Среди всех выплат и налогов, совершающихся гражданами РФ в пользу государства, земельный налог требует особого внимания. Вопросы, которые касаются данной юридической темы, требуют подробного изъяснения, ведь далеко не всегда понятно, кто, за что и сколько должен платить.
Что такое земельный налог – основные понятия и термины
Земельный налог – это денежные выплаты, которые совершаются физическими и юридическими лицами в государственную казну за право владения земельными участками. Все положения четко описаны в 31-й главе Налогового Кодекса РФ и распространяются на все регионы РФ, но местные власти имеют право их изменять и корректировать в рамках закона.
Земельный кодекс РФ отмечает, что пользование земельными участками в России платное. Согласно этому для вас, как гражданина РФ, налог является обязательным условием владения землей, если:
- вы являетесь владельцем участка земли (документально подтвержденное право собственности);
- вы имеете право бессрочно пользоваться землей (конкретным участком);
- определенная территория земли находится в вашем пожизненном владении.
Другие формы владения землей, например, аренда или временное владение участком, не подлежат налогообложению. В этих случаях уплачивают налоги непосредственные владельцы участков земли.
Все аспекты, касающиеся установления, расчета, льгот и сроков уплаты земельного налога утверждаются органами местных властей, поэтому его еще называют «местным налогом». Выплаты осуществляются также в местные бюджеты.
Объекты земельного налога – это конкретные участки земли, находящиеся во власти территорий с местным самоуправлением, а также городов федерального значения – Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе.
Еще важно уяснить, что начисление и уплата налогов на земельные участки проводится отдельно от других налогов и взысканий, установленных законами РФ.
Изменения в расчете земельного налога в 2018 году
Любые государственные изменения нечасто радуют граждан, особенно если они касаются повышения цен, налогов, коммунальных платежей и т. д. Еще до 2016 года величина уплаты налога на землю начислялась в зависимости от балансовой стоимости земельного участка. Она была сравнительно низкой, как следствие – итоговая сумма также не была тягостной для собственников.
В связи со вступившими в силу изменениями, земельный налог в 2018 году начисляется, учитывая кадастровую стоимость участка земли, что предусматривает его возможное увеличение для определенных граждан на солидную сумму.
Но чтобы избежать резкого подъема увеличения налога на землю для населения, было принято решение постепенно повышать фискальную базу – каждый год в течение 5 лет на 20%. То есть при начислении уплаты за 2018 год учитывается стоимость земельного объекта в размере 80% от реальной.
Кадастровая стоимость объекта (еще ее называют налоговой базой) определяется расчетными организациями, учитывая ряд параметров, главные из которых – это местоположение земельной территории, ее предназначение, вид разрешенной деятельности и другие нюансы. Она заносится в реестр недвижимости и напрямую влияет на величину налогов.
Рыночная стоимость участка земли – это цена, установлена собственником-продавцом с учетом рынка недвижимости, и с которой согласен покупатель. Чтобы выгодно ее установить, владельцы часто прибегают к помощи независимых экспертов.
Узнать кадастровую стоимость объекта можно здесь – https://kadastr.ktotam.pro/, заполнив форму с адресом или введя кадастровый номер земельного участка:
Кадастровая стоимость чаще всего выше рыночной приблизительно на 25%, но бывает и еще больше. Более того, расчеты, проведенные разными экспертами, могут отличаться. Все это приводит к тому, что владельцы земельных наделов обращаются в суд с оспариванием оценки кадастровой стоимости, потому как величина налогов на землю получается завышенной.
Если иск был удовлетворен, то проводился перерасчет налогов и налогоплательщик платил меньшую сумму от начисленной ранее за текущий период. Так было до 2018 года включительно, но в 2019 году предусмотрены изменения в этом пункте, смотрите ниже
Источник: https://zemelnyj-nalog.com/
Земельный налог в 2019 за 2018 год для ФЛ: льготы, расчет, оплата
Последнее обновление от 05.04.2019
Земельный налог для физических лиц — это налог, который исчисляется и уплачивается с земельных участков, которыми владеют граждане на праве собственности.
Физические лица освобождаются от уплаты налога, когда участок находится в праве безвозмездного пользования или пользование происходит по договору аренды.
Земельный налог (ЗН) регулируется согласно главе 31 НК РФ. Налог является местным и оплачиваться должен в местные бюджеты. Муниципальные власти могут изменять размер ставки и сроки уплаты, но только в пределах, установленные Налоговым Кодексом.
Изменения с 2019 года
С 1 января 2019 года вступили изменения в 31 главу НК РФ, связанные с исчислением ЗН и распространяются на сделки, которые возникнут в 2019 году. За 2018 год и ранее налоговые периоды, исчисление происходит по прошлым правилам.
Изменения:
- Если право владения земли перешло по наследству, то налог рассчитывается начиная со дня вступления в наследство.
- Перерасчет налога за прошлые периоды для физических лиц будет производится не более, чем за три налоговых периода, когда меняется кадастровая стоимость. Но пересчет налога не будет производится, если после изменений, сумма налога увеличится. Это значит, что если физическое лицо оплатило своевременно и в сумме рассчитанной на тот момент меньше в прошлых периодах, то доплачивать ничего не придется.
- Изменение кадастровой стоимости, которое произошло в текущем году, будет учитываться с момента введения в действие новой кадастровой стоимости, путем внесения в Единый государственный реестр, в ситуациях, когда:
- исправлена техническая ошибка в сведениях реестра о кадастровой стоимости по решению комиссии;
- произошли изменения в качественных и количественных параметрах этого участка;
- по решению суда или комиссии по рассмотрению споров об определении кадастровой стоимости.
Налоговая база
Налоговая база для физических лиц определяется налоговыми органами на основании сведений, которые им предоставляет Росреестр о зарегистрированных земельных объектов. В случае выявления некорректных данных, необходимо сообщить об этом и подать уведомление в ФНС с подтверждением правильных сведений.
Сумма ЗН исчисляется исходя из кадастровой стоимости земельного участка умноженную на ставку налога. Кадастровая стоимость земли определяется установленными организациями на основании земельного законодательства РФ. Ее стоимость можно посмотреть на официальном сайте Росреестра.
В случае, когда земельный участок находится в общей долевой собственности, то налогооблагаемая база рассчитывается для каждого собственника пропорционально его доле владения объектом. А если находится в общей совместной собственности, то считается равными долями для всех владельцев земли.
Возникают ситуации, когда земельный участок находится на пограничных территориях. Тогда определение базы происходит отдельно по каждой площади участка, относящийся к определенному муниципальному образованию по ставкам, действующим в этих районах.
Если гражданин приобрел (получил в наследство, в дар) участок в собственность или продал (подарил, передал) в середине года, то налог рассчитывается пропорционально месяцам, в которых земля находилась во владении.
Налог определяется следующим образом, когда право собственности наступило или прекратилось в середине месяца:
- Принимается за полный месяц, если:
- до 15 числа месяца включительно произошло установление права собственности на земельный участок;
- после 15 числа месяца закончилось право собственности на объект.
- Месяц не учитывается для расчета налога, если:
- после 15 числа месяца произошло установление права собственности на земельный участок;
- до 15 числа месяца включительно закончилось право собственности на объект.
Налоговые ставки
- Ставки налога установлены статьей 394 НК РФ.
- Муниципальные власти могут ввести пониженные ставки, которые не превышают базовые.
- НК утверждены следующие базовые ставки:
- Ставка 0,3% применяется по земельным участкам, которые используются для:
- огородничества, собственного подсобного хозяйства, садоводства или животноводства;
- дачного хозяйства;
- сельскохозяйственного производства;
- жилищного строения;
- объектов коммунального хозяйства.
Ставка 1,5% применяется для остальных земельных участков.
Власти регионов имеют право регулировать:
- ставку налога;
- сроки уплаты;
- предоставлять дополнительные льготы.
Органы местных властей должны придерживаться общего порядка исчисления и уплаты земельного налога согласно главе 31 НК РФ.
Узнать ставку и льготу в своем регионе
- Чтобы узнать какая ставка действует в вашей области, вы можете сходить в свою местную инспекцию и спросить.
- Удобно использовать электронный сервис на сайте ФНС, который позволяет узнать ставку налога, льготу, срок уплаты и принятое местными властями законодательство.
- Для этого перейдите в Справочный сервис и введите параметры:
- вид налога;
- налоговый период;
- наименование субъекта РФ;
- муниципальное образование.
И нажмите «Найти».
Поиск ставок и льгот — Если не вводить муниципальное образование, то сервис выдаст по всем районам данной области
Сервис покажет все принятые нормативные акты по этому району.
Выберите свое поселение, нажав «Подробнее».
И вы увидите установленный срок уплаты земельного налога, а также принятый нормативный документ.
Информация о ставках и льготах — Срок уплаты
Ниже появится информация о ставках, которые действуют в вашем районе, а также местные и федеральные льготы.
Выберите категорию налогоплательщика — физическое лицо.
Ставки налога для физических лиц
Для просмотра местных льгот, нажмите на «Местные льготы» и увидите все предоставленные льготы в вашем регионе. И также можно посмотреть все федеральные льготы, нажав «Федеральные льготы».
Нажмите на «Местные льготы» и увидите все предоставленные льготы в вашем регионе
Сроки уплаты
Согласно пункту 1 статьи 397 НК РФ, для физических лиц возникает обязанность по уплате ЗН не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
За 2018 год налог на землю необходимо оплатить не позднее 2 декабря 2019 года.
Так как 1 декабря выпадает на выходной день, то срок переносится на первый рабочий день после выходных.
Льготы по уплате
Статья 394 НК РФ устанавливает льготы по уплате земельного налога для физических лиц.
Налоговые льготы не распространяются на земельные участки, сдаваемые в аренду.
Заявленная льгота, которая не имеет ограниченный срок, предоставляется ежегодно. Повторно подавать заявление на льготу не требуется.
Льготы бывают федеральные и местные.
Федеральные льготы
Полное освобождение от уплаты налога на землю имеют физические лица, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации. К такой категории еще относятся общины народов, земельные участки которых предназначены для сохранения и развития их традиционного образа жизни и промыслов.
Граждане вправе уменьшить налогооблагаемую базу земельного налога на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, которым вы владеете на праве собственности, постоянного бессрочного пользования либо пожизненного владения по наследству.
Этой льготой могут воспользоваться физические лица, которые являются:
- героями Советского Союза, РФ, полными кавалерами ордена Славы;
- инвалидами I и II групп;
- инвалидами с детства;
- ветеранами и инвалидами ВОВ, а также боевых действий;
- подвергшиеся радиации на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии на производственном объединении «Маяк», сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» и ядерных испытаний на «Семипалатинском полигоне»;
- участвующих в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
- пенсионерами, которым выплачивается ежемесячное пособие;
- гражданами, которые соответствуют критериям по назначению пенсии согласно законодательству Российской Федерации, действовавшее на 31.12.2018 г.
Региональные льготы
Муниципальным властям дано право устанавливать свои ставки, льготы для физических лиц по уплате ЗН. Местные органы утверждают правовые акты, которые устанавливают льготы для определенной категории граждан, порядок и сроки уплаты налога на землю.
Все принятые нормативные документы можно посмотреть в Справочном сервисе.
Вот некоторые примеры льгот, применяемых в регионах:
| Регион | Категория льготы | Размер льготы |
| Санкт-Петербург | Один из родителей (усыновителей), опекунов или попечителей, имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет | 100% |
| Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий | 100% | |
| Московская область | Малоимущие семьи и малоимущие одиноко проживающие граждане | 50% |
| Малоимущие семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей | 50% | |
| Участники и инвалиды Великой Отечественной войны. | 100% | |
| Краснодарский край | Инвалиды 1 и 2 группы инвалидности; Инвалиды с детства | 100% |
| Физические лица, являющиеся членами многодетной семьи | 100% | |
| Волгоградская область | Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны | 100% |
| Калужскаяобласть | Семьи, имеющие в своем составе военнослужащего срочной службы в виде уменьшения суммы налога | 100% |
| Многодетные семьи в виде уменьшения суммы налога | 100% |
Расчет льготы
При наступлении права на льготу в середине года, расчет суммы земельного налога осуществляется пропорционально периоду отсутствия льготы. Месяц, в котором произошло наступление права на льготу или прекратилось, исчисляется как полный месяц.
Пример расчета налога с учетом льгот
Гражданка Зайцева О.Л. владеет землей в Московской области и их семья имеет статус малоимущей с доходом ниже прожиточного минимума, установленного в своем регионе на душу населения. Поэтому она вправе воспользоваться льготой в 50% от исчисленной суммы налога. Период владения был полный год — 12 месяцев.
Кадастровая стоимость определена в сумме 1 000 000 рублей. Ставка ЗН установлена — 0,3%.
- Рассчитаем налог на землю за 2018 год.
- 1 000 000 рублей × 0,3% = 3 000 рублей.
- С учетом льготы 50% налог составит:
- 3 000 × 50% = 1 500 рублей.
Уведомление о льготе
- Налогоплательщику необходимо заявить о своей льготе и подать заявление с подтверждающими документами в территориальную инспекцию.
- Если вы получили уведомление об уплате налога на землю и в нем не учтена ваша льгота или возникла в первый раз, то подайте уведомление.
- Заявление предоставляется в налоговый орган любым удобным способом:
Форма уведомления о льготе утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.
Бланк заявления на налоговую льготу — страница 1
Заявление о предоставлении льготы состоит из 4 листов:
- Титульный лист — заполняются все персональные данные налогоплательщика.
- Транспортный налог.
- Земельный налог.
- Налог на имущество.
Заполняется только необходимый лист для соответствующего налога.
Если у физического лица несколько земельных участков, то заполняется на каждый объект отдельно. На одном листе можно заполнить по двум объектам с указанием кадастрового номера земли.
По земельному налогу необходимо указать срок предоставления льготы (пункт 5.2.). Это может быть конкретный указанный период или бессрочный.
Для подтверждения льготы, заполните полное наименование подтверждающего документа в пункте 5.3.1. Это может быть:
- пенсионное удостоверение;
- удостоверение ветерана боевых действий;
- справка об инвалидности инвалидности;
- иной документ.
В пункте 5.3.2. пропишите название органа, который выдал документ.
Дальше указывается дата выдачи документа (пункт 5.3.3.), период действия документа (пункт 5.3.4.) — бессрочно (1) или срок ограничен (2) и укажите точный срок.
И в пункте 5.3.5. заполните серию и номер документа.
Бланк завления на налоговую льготу — страница 2
Льготы пенсионерам на 6 соток
Пенсионерам, которым назначена пенсия согласно пенсионному законодательству, полагается льгота по уплате ЗН. Таким гражданам при расчете налога вычитается 600 кв.м. (6 соток) из общей площади земли.
Если размер земли равен 6 соток или меньше, то льгота предоставляется в 100% и налог не платится.
Пример расчета налоговой льготы на дачный участок
У Титова Р.И. — пенсионер и имеет в собственности садовый участок размером 10 кв.м.
Для расчета ЗН будет учитываться только 4 кв.м. (10 кв.м. — 6 кв.м.).
Использовать такой вычет можно только по одному собственному земельному объекту. Необходимо выбрать определенный участок и подать уведомление в налоговую инспекцию до 1 ноября года, с которого будет применяться льгота. Если заявление не было подано в инспекцию, то льгота будет предоставляться автоматически по одному объекту, у которого наибольшая исчисленная сумма налога.
Если у физического лица впервые в 2018 году возникло право на льготу — достиг пенсионного возраста, то подайте заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации земли.
Форма уведомления подается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.
Заполненное уведомление можно отправить по почте с уведомлением, подать через Личный кабинет на сайте ФНС или лично сдать в налоговую инспекцию.
Пенсионеры, которые уже пользуются льготой на земельный объект, находящийся в собственности, подавать повторно заявление на льготы не надо.
Расчет земельного налога
Исчисление ЗН осуществляют налоговые органы. Данные для расчета предоставляет Росреестр. Он передает информацию о всех зарегистрированных объектах в течение налогового периода. Но каждый гражданин может проверить и рассчитать налог на свой земельный участок, находящийся в собственности.
Рассчитать налог на землю можно по следующей формуле:
Формула расчета налога на землю
Пример расчета земельного налога
Семейная пара владеет участком в общей долевой собственности по 50% каждый. В июне 2018 года они продали участок, т.е. право собственности на объект у них было 6 месяцев. Кадастровая стоимость определена в сумме 3 000 000 рублей. Ставка налога установлена — 0,1%.
Рассчитаем по одному супругу налог на землю за 2018 год.
3 000 000 рублей × ½ × 0,1% × 6/12 = 750 рублей.
Пример расчета при изменении кадастровой стоимости
При изменении кадастровой стоимости в середине года, необходимо рассчитывать пропорционально действующей стоимости земли на тот момент. Вноситься новая запись в единый госреестр может в середине года, поэтому необходимо рассчитать налог исходя из разной кадастровой стоимости. Ставка налога также может меняться.
Формула расчета:
Формула для расчета земельного налога по кадастровой стоимости
Пример расчета налога по кадастрой стоимости участка
Источник: https://za-vychetom.ru/nalog-zemlya/
Налоги онлайн — узнать и оплатить задолженность по земельному налогу физических лиц по инн или индексу документа (уин) на официальном сайте федеральной налоговой службы рф
Введите ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) или Индекс документа (УИН) и узнаете задолженность по земельному налогу в базе Федеральной налоговой службы РФ.
На интернет-ресурсе Налоги Онлайн Вы можете найти и оплатить задолженность по всем видам налогов, уплата которых обязательна для физических лиц. Земельный налог не является исключением.
Что такое налог на землю 2019
Земельный налог, или налог на землю, является платежом третьего уровня и уплачивается в местные бюджеты. То есть, является формирующей частью бюджета муниципальных образований, где зарегистрирован тот или иной земельный участок.
Все граждане, владеющие земельными участками на праве собственности, должны производить за них безвозмездные выплаты. Налоговое законодательство дает четкий перечень земельных участков, которые данным налогом не облагаются. Это и земли изъятые из оборота, и составляющие лесной фонд, и земельные участки, расположенные под объектами Минобороны.
Сроки уплаты земельного налога в 2019 году
Налоговым кодексом установлен единый срок оплаты земельного и иных имущественных налогов физических лиц – 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Платеж производится один раз в год. В 2019 году, в связи с тем, что 1 декабря приходится на воскресенье — нерабочий день, сроком оплаты будет считаться первый рабочий день. В 2019 году это будет 2 декабря.
Как рассчитывается земельный налог 2019. Ставки налога
Сумма налога на землю рассчитывается от размера кадастровой стоимости Вашего земельного участка. Узнать кадастровую стоимость земли можно на сайте Росреестра, куда вносятся данные каждый год.
Так, для расчёта налога на землю кадастровая стоимость умножается на процентную ставку. Земельным законодательством установлено два вида ставок: 0,3 % и 1,5 % для разного вида земель.
При этом нормативными актами муниципальных образований данные ставки могут быть уменьшены, но не могут превышать указанных в НК РФ размеров.
- В общем виде расчет налога на землю выглядит следующим образом:
- Кадастровая стоимость земли Х налоговая ставка = сумма земельного налога
- Однако в реальности бывают различные ситуации, когда к этой формуле добавляются другие переменные:
- доля владения на землю составляет не сто процентов;
- земельным участком лицо владеет менее года;
- наличие льгот.
В этих случаях нужно будет еще умножать либо на эту долю в процентах, либо на коэффициент владения, либо на льготный коэффициент.
Льготы по налогу в 2019 году
В российском законодательстве предусмотрены две группы льгот, которые:
- полностью освобождают от уплаты земельного налога;
- уменьшают сумму обязательных налоговых платежей.
Налог уменьшается, если лицо, кому принадлежит земля, относится к определенной категории лиц, такой как ветераны, инвалиды, пенсионеры и др. Полный список лиц, имеющих право на льготы, закреплен в главном нормативно-правовом акте о налогах – Налоговом Кодексе РФ.
Если Вы являетесь лицом, кому положены льготы, то Вам следует принести документы, подтверждающие этот факт, в налоговый орган по месту нахождения Вашего земельного участка. Тогда такая информация будет учтена при расчете налога и налог уже будет рассчитан с учетом полагающихся льгот.
Как узнать задолженность по земельному налогу онлайн и оплатить его
Сервис Налоги онлайн предоставляет возможность поиска и уплаты налога на землю по:
- ИНН (идентификационному номеру налогоплательщика);
- УИН (индексу документа).
Особенность состоит в том, что по ИНН возможно уплатить только задолженность по налогу на землю, то есть, оплата возможна лишь в том случае, когда сроки уплаты налога прошли.
А вот по УИН можно узнать и оплатить текущие начисления. Причина этого кроется в порядке работы ГИС ГМП.
Поэтому, исходя из того, что Вам нужно узнать и оплатить, Вы можете ввести ту информацию, которую считаете нужной.
Таким образом, уплата налога на землю будет возможна сразу после того, как Вы введете соответствующий номер и получите информацию о начислениях.
Сервис работает быстро, поэтому на все эти действия Вы потратите не более 2-3 минут своего времени. Оплата возможна банковской картой на странице банка.
Чтобы у Вас было доказательство оплаты, квитанция от банка и чек от налогового сервиса Налоги онлайн придут Вам на адрес электронной почты, который Вы укажете.
Почему необходимо оплатить земельный налог 2019 вовремя?
Для гарантии выполнения физическими лицами своей обязанности по уплате налога, государство ввело институт ответственности. Для нарушителей налогового законодательства установлены различные виды ответственности: пеня, штраф и уголовная ответственность.
Поэтому, чтобы избежать наступления столь неприятных последствий, необходимо уплачивать все обязательные платежи в срок. А если же срок уплаты уже прошел, то минимизировать срок задолженности, чтобы пеня не была слишком велика и задолженность по налогам не взыскивалась принудительно через суд и судебных приставов.
Преимущества интернет-ресурса Налоги онлайн
В онлайн сервисах ценность имеют несколько факторов:
- Быстрая работа;
- Доступность в любое время суток;
- Удобный и понятный интерфейс;
- Защита платежей и персональной информации налогоплательщика;
- Гарантии списания.
Налоги онлайн – полностью отвечает данным параметрам, позволяя узнать задолженность и оплатить задолженность по налогам оперативно и удобно.
Источник: https://xn--80agpkii.xn--80asehdb/zemlya.php
Земельный налог 2019. Поиск задолженности и оплата онлайн
Налоги 2019 — актуальная информация по налогам. Узнать задолженность по налогам, а также уплатить налоги онлайн возможно на нашем сайте без регистрации и налоговых квитанций. Официальные данные из государственной информационной системы (ГИС ГМП), оплата любой банковской картой, безопасность платежей и высокая степень защиты персональных данных.
Обязанность уплачивать налог на землю накладывается на собственников земельных участков, физических и юридических лиц. Плательщиками считаются все собственники земли, включая несовершеннолетних.
На нашем сайте можно узнать задолженность по земельному налогу 2019г и оплатить её онлайн. В интересах налогоплательщиков разобраться в правилах начисления налоговых взносов, доступных льгот и ставок по платежам.
В 2019 году система налогообложения на землю почти не претерпела изменений.
Что такое земельный налог для физических лиц
Налог на землю – прямой платёж, при котором учитывается кадастровая стоимость участка, умноженная на действующую в каждой конкретной местности ставку. Собранные средства направляются в местные бюджеты. Ставки, группы льготников устанавливают местные органы власти.
Налогоплательщики – собственники участков, на которые распространяется налог. Часть земель освобождаются от обязательных платежей. Не оплачиваются земли, расположенные под многоэтажными жилыми домами, культурными, образовательными и муниципальными зданиями, земли Министерства обороны, земли заповедников и заказников. Полный перечень закреплён в НК РФ.
Налоговым Кодексом регламентируется срок, в который собственники обязаны оплатить земельный налог. Последнее число приемки платежа без пеней – 2 декабря 2019 года, поскольку 1 декабря приходится на выходной день.
Что изменилось по налогам на землю для граждан
ФНС России выпустила ряд изменений, которые вступили в силу в начале 2019 года:
- Для расчета налоговой базы теперь используется только кадастровая стоимость земельного участка. Правило не распространяется на участки, у которых нет кадастрового номера, по ним применяется балансовая стоимость.
- Крупные организации могут столкнуться с ограничениями по платежам. Ограничения будут накладываться местными органами власти по своему усмотрению. Нововведение затрагивает юридические лица с большими площадями земли в собственности.
- Теперь учитывается 100% кадастровой стоимости участка. В прошлом году граждане оплачивали налог из расчета 80% от цены.
Плательщики могут обращаться в кадастровую палату за перерасчетом цены участка. Это необходимо, потому что в большинстве случаев, даже по мнению самих органов Росреестра, кадастровая стоимость является завышенной. Чем ниже кадастровая стоимость объекта, — тем меньшую сумму налога будет платить владелец. Новая стоимость не имеет обратной силы и не влияет на платежи за предыдущие годы.
Какие участки не облагаются земельным налогом
Налог на землю не начисляется на участки земель:
- Под многоквартирными жилыми домами;
- С мораторием на оборот, продажу;
- Представляющие культурную ценность.
С 2019 г освобождены от уплаты земельного налога собственники участков, на которых построены научные центры. Кроме того, 100% скидки получают некоторые категории граждан и юридических лиц.
Расчет и ставки налога на землю
Налог оплачивают, исходя из расчета по формуле:
К*Н*Л*Д*С=Налоговый платеж
Расшифровка переменных:
- К – кадастровая стоимость;
- Н – налоговая ставка;
- Л – льготы;
- Д – доля от общей площади в собственности плательщика;
- С – срок владения (если владелец оформил право собственности меньше года назад).
Стандартная ставка 0,3%. Она может увеличиваться, если земля находится во владении нерезидентов или используется не по назначению. Или уменьшаться, если владелец – льготник.
Срок владения рассчитывается по месяцам. Если новый хозяин оформил право собственности после 15-го числа месяца, он засчитывается полным. При оформлении до 15-го числа, право владения считается со следующего месяца.
Способы, при помощи которых можно узнать задолженность по земельному налогу
Проверить, должен ли налогоплательщик внести очередной платеж в местный бюджет и размер долга, можно несколькими способами. Обычно граждане получают налоговое уведомление, в котором значится состояние счета налогоплательщика.
Современные технические возможности позволяют узнать задолженность по земельному налогу через интернет. Это намного проще и быстрее получения бумажных уведомлений или явки в отделение ФНС. Для проверки можно воспользоваться сайтом налоговой службы или порталом Госуслуги.
Для работы с сервисами пользователю понадобится пройти регистрацию, оставить о себе персональные данные и подтвердить личность. Не всем гражданам нравится оставлять личную информацию в сети, поэтому наш портал предлагает отличную альтернативу.
Мы предлагаем узнавать задолженность по земельному налогу физических лиц 2019 совершенно бесплатно, без регистрации, оставляя о себе минимум данных. Для проверки понадобится только ИНН или УИН. Сведения о начислениях по налогам берутся из базы ФНС и ГИС ГМП. Это всегда актуальные, достоверные данные.
Как уплатить земельный налог онлайн
Через перечисленные выше сервисы можно заплатить образовавшуюся задолженность. Для уплаты понадобится банковская карта.
Сервис Налоги2019.рф тоже предлагает такую услугу. В форме достаточно ввести реквизиты, подтвердить списание денег в пользу налоговой службы. Оплата зачисляется в день внесения платежа. Мы гарантируем безопасность и высокую скорость перечисления средств.
Через сервис ФНС России
Для оплаты через официальный сервис налоговой службы нужно пройти регистрацию, создать личный кабинет налогоплательщика. Недостатки оплаты через сервис ФНС:
- Регистрация с предоставлением паспортных данных обязательна;
- Отследить платеж нельзя;
- Квитанции об уплате не выдаются.
Делая перевод с банковской карты, плательщик не может быть уверен, что средства своевременно поступят в бюджет и отобразятся в ФНС.
Через сервис Госуслуги
Единый портал государственных услуг тоже предоставляет право уплаты земельного налога. Для платежа обязательна регистрация на Госуслугах и повышение уровня доступа на аккаунте. Повысить доступ можно через почту или отделение МФЦ, это занимает время.
Отследить средства, снятые со счета через Госуслуги, тоже нельзя. Если произойдет задержка и срок погашения земельного налога пройдет, гражданину придется доплачивать пени.
Сервис Налоги2019.рф
Чтобы уплатить налог на землю, нужно указать ИНН или УИН. На сайте принимаются банковские карты. Преимущества платежа через Налоги2019.рф:
- Не нужно регистрироваться в системе;
- Простая форма для платежа;
- Деньги отправляются моментально и на нужный счет;
- Можно отследить оплату;
- Предоставляется электронная квитанция.
Оплата земельного налога через наш сервис подходит пользователям, которые хотят погашать задолженность комфортно, безопасно, с гарантиями.
Льготы для пенсионеров по земельному налогу
Пенсионеры относятся к наименее защищенным социальным слоям населения, для них предусмотрены скидки и льготы по всем имущественным налогам физических лиц, в том числе и по налогу на землю 2019. В стандартный перечень льготников пенсионеры входят, но местные власти вправе изменять его (см. выше).
Есть ли льгота для пожилых людей в конкретном населенном пункте, — нужно узнавать на сайте налог ру или в инспекции ФНС, или в местной администрации населенного пункта. Если льгота существует, она оформляется в общем порядке, по заявлению плательщика. Воспользоваться преимуществом можно только на 1 участок, даже когда пенсионер владеет несколькими дачами или землями без построек.
Источник: https://xn--2019-43ds9awqm.xn--p1ai/index_land.html
Как рассчитать земельный налог в 2019 году (пример)?
Как рассчитать земельный налог? Такой вопрос может возникнуть не только сразу после приобретения земельного участка, но и в процессе дальнейшего пользования им. В этой статье на конкретном примере мы покажем, как рассчитать земельный налог.
- Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?
- Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)
- Расчет земельного налога по кадастровой стоимости на примере
- Как посчитать земельный налог с учетом льготы
- Возможно ли исчислить уплачиваемый юрлицами земельный налог онлайн?
- Итоги
Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?
Не каждому коммерсанту приходится платить земельный налог. Как только земельный участок появляется в составе его имущества, вопрос расчета и уплаты этого налога становится актуальным.
Например, 21.01.2019 компания зарегистрировала право собственности на землю — с этого момента у нее возникает обязанность по исчислению и уплате земельного налога (п. 1 ст. 388 НК РФ).
Если же компания решила оформить землю на праве безвозмездного срочного пользования или заключила договор аренды, обязанность платить земельный налог у нее отсутствует и искать ответ на вопрос, как рассчитать земельный налог, не нужно (п. 2 ст. 388 НК РФ).
ВАЖНО! Земельный налог является местным и регламентируется не только Налоговым кодексом (гл. 31), но и Земельным, а также муниципальным законодательством (в части установления льгот, ставок, порядка и сроков уплаты).
Сумма налога зависит от нескольких факторов: от регионального расположения и кадастровой стоимости участка, назначения его использования, ставки налога и наличия льгот. Регионам в отношении этого налога дана возможность:
- утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные НК РФ;
- дифференцировать эти ставки;
- вводить дополнительные льготы;
- принимать решение об уплате авансов по налогу;
- устанавливать сроки уплаты.
Далее рассмотрим порядок расчета земельного налога для юрлица.
Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)
Как рассчитывается земельный налог? На первый взгляд обычно: налоговую базу умножаем на ставку. При этом в качестве базы выступает кадастровая стоимость земли, установленная на начало соответствующего налогового года (п. 1 ст. 389 НК РФ), информацию о которой можно узнать:
- из публичной кадастровой карты на сайте Росреестра;
- непосредственно в Росреестре, послав туда письменный запрос;
- из кадастрового паспорта участка или из свидетельства, полученного при регистрации права на землю, если регистрация такого права осуществлена в текущем налоговом году.
Если земля в течение года куплена или продана, формула земельного налога будет корректироваться с учетом периода владения землей (коэффициент Кв рассчитывается как отношение полных месяцев владения землей к 12 месяцам). Полным считается месяц, в котором право собственности возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 7 ст. 396 НК РФ).
- Другой коэффициент (Ки) должен применяться, если в течение года происходит изменение кадастровой стоимости.
- Как рассчитывается налог в этом случае, читайте в статье «Расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости».
- Пример применения коэффициентов Кв и Ки одновременно вы найдете здесь.
Особый порядок исчисления земельного налога применяется, если земля расположена на территории сразу двух муниципальных образований. Тогда стоимость участка делится между этими образованиями с учетом доли площади, находящейся в каждом из них (п. 1 ст. 391 НК РФ). И для каждой части делается свой расчет налога с применением соответствующих каждому из образований льгот и ставок.
От компании требуется не только рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости с применением всех коэффициентов — не менее важно вовремя отчитаться в налоговую и уплатить налог.
Как рассчитать и уплатить налог, читайте в статье «Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить?».
Закон региона может предусматривать уплату квартальных авансовых платежей по налогу. Каждый такой платеж рассчитывают как ¼ годовой суммы налога (п. 6 ст. 396 НК РФ) с учетом числа месяцев владения в соответствующем квартале (п. 7 ст. 396 НК РФ).
Сдать декларацию компаниям нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ). Налог по итогам года платят в срок, установленный в регионе, но не раньше наступления срока подачи декларации (п. 1 ст. 397 НК РФ).
ВАЖНО! Если местным законодательством предусмотрено начисление авансовых платежей (пп. 2, 3 ст. 393 НК РФ), то в течение года нужно платить авансы по налогу в соответствии со сроками, установленными для региона.
В какие сроки уплачивать авансовые платежи по земельному налогу, мы рассказываем в статье «Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу».
Расчет земельного налога по кадастровой стоимости на примере
Посмотрим, как рассчитать земельный налог на 2018 год. Например, компания, зарегистрировавшая 21.01.2018, право собственности на земельный участок, узнала его кадастровую стоимость на начало года (980 000 руб.) и ставку налога (1,5%), действующую в регионе (из местного земельного закона). Льготы или повышающие коэффициенты этим законом не предусмотрены.
Произведем расчет земельного налога в 2018 году:
980 000 руб. × 1,5% × 11/12 = 13 475 руб.,
где:
11/12 — коэффициент, который учитывает полные месяцы владения участком (с февраля по декабрь) из 12 месяцев 2018 года. Январь в расчет не входит, так как право на землю возникло во второй половине месяца.
Рассмотрим на примере, как рассчитать земельный налог в случае, если местным земельным законодательством предусмотрены авансовые платежи. Используя исходные данные предыдущего расчета, получим следующее:
- авансовый платеж за 1 квартал 2018 года с учетом количества месяцев владения составит 2 450 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5% × 2/3);
- по каждому из следующих отчетных периодов (за полугодие и 9 месяцев 2018 года) платеж составит по 3 675 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5%);
- по итогам года нужно будет отдать бюджету сумму, равную разности между полной величиной налога, рассчитанной за год с учетом числа месяцев владения, и суммой начисленных за этот год авансовых платежей (13 475 – 2 450 – 3 675 × 2 = 3 675).
ВАЖНО! Налог уплачивается в полных рублях (соблюдая правило округления) — это установлено ст. 52 НК РФ.
Образец платежного поручения на уплату налога на землю скачайте здесь.
О том, как поступить в отношении налога, если кадастровая стоимость для участка не установлена, читайте в материале «Как платить налог на землю, если кадастровая стоимость участка не определена».
Как посчитать земельный налог с учетом льготы?
Содержащиеся в НК РФ или установленные региональным законом льготы могут освободить компанию от уплаты земельного налога полностью или частично (ст. 395 НК РФ).
- Если муниципалы предусмотрели льготу для земельного участка компании, исчисление налога производится с учетом этой льготы.
- Продолжим наш пример расчета земельного налога: компания на своем земельном участке расположила научный центр (он занимает 20% площади и используется по целевому назначению), а местные власти предусмотрели освобождение от уплаты налога для земельных участков, используемых для размещения учреждений науки.
- Земельный налог тогда будет рассчитан следующим образом.
- Определим налоговую базу:
(980 000 руб. – 980 000 руб. × 20%) = 784 000 руб.
- Определим сумму налога при налоговой ставке 1,5% и коэффициенте (Кв) = 0,9167 (рассчитанном ранее как 11/12):
784 000 руб. × 1,5% × 0,9167 = 10 780 руб.
Подробнее о льготах, установленных НК РФ, читайте в статье «Объект налогообложения земельного налога».
Возможно ли исчислить уплачиваемый юрлицами земельный налог онлайн?
Как рассчитать земельный налог онлайн? Это вполне закономерный вопрос при современной автоматизации расчетных процессов. Услуги по расчету суммы налога с помощью онлайн-калькулятора предлагаются множеством сайтов.
Но воспользоваться этими предложениями можно, если алгоритм расчета налога достаточно простой (например, отсутствуют льготы, а участок расположен на территории одного муниципального района). В ином случае универсального калькулятора найти не удастся.
Как показывает практический опыт, расчет земельного налога лучше производить по самостоятельно созданной формуле (автоматизируя процесс с помощью таблиц Excel или иных собственных компьютерных разработок).
А для физлиц и ИП на сайте ФНС доступен специальный сервис, который посчитает сумму налога онлайн. Подробности см. здесь.
Итоги
Для решения вопроса, как рассчитать земельный налог, недостаточно прочитать Налоговый кодекс — нужно внимательно изучить и местное законодательство, которое содержит важную информацию, необходимую для расчета и уплаты налога (ставки, льготы, сроки и др.).
Дарим подарки ко Дню бухгалтера!
Подробнее
Источник: https://nalog-nalog.ru/zemelnyj_nalog/uplata_zemelnogo_naloga/kak_rasschitat_zemel_nyj_nalog_primer/
Загрузка...
