Заполнение справки 2-ндфл: пошаговая инструкция, образец и изменения при заполнении

Вам требуется составить справку о доходах лица, но вы не знаете, как заполнить 2-НДФЛ в соответствии с требованиями закона?

В данной статье содержится актуальная форма бланка и подробная инструкция по оформлению документа. Если у вас возникнут сложности, вы можете также ознакомиться с заполненным шаблоном справки.

Зачем может потребоваться данная справка?

Заполнение справки 2-НДФЛ: пошаговая инструкция, образец и изменения при заполнении

Данный документ содержит основные сведения о прибыли, получаемой гражданином, источниках его дохода и удержанных налоговых взносах.

Она выдаётся по требованию сотрудника в фирме, в которой он трудоустроен официально. Обычно оформляется за календарный год.

Чаще всего данная справка предоставляется в финансовые учреждения (к примеру, в банки при утверждении платёжеспособности потенциального заёмщика). Кроме этого, она оформляется при увольнении сотрудника, составлении налоговой отчётности, определении величины пенсии, усыновлении ребёнка.

В отдельных ситуациях документ предъявляется гражданином по требованию судьи (например, при расчёте размера алиментных выплат).

Если гражданин трудоустроен официально, работодатель берёт на себя обязанность по заполнению данной справки и её предоставлению в нужное отделение ФНС.

Правила оформления справки

С недавнего времени изменилась форма справки о получаемых лицом доходах. Документ может быть изготовлен в электронном и бумажном виде. В последнем случае бланк заполняется с помощью компьютера или от руки (разрешено применять ручку с синими либо чёрными чернилами).

Бланк обычно оформляется на одном листе, однако при необходимости может быть составлено несколько страниц. В таком случае указывается их нумерация и дата заполнения. Подписи также проставляются на каждом из листов.

Если значение по суммовому показателю отсутствует, в поле прописывается ноль.

Сроки сдачи справки

Если бланк оформлен в счёт удержанного сбора, он предоставляется в ТО ФНС до первого апреля года, следующего за налоговым периодом. Если же документ касается сведений о не удержанном сборе – до первого марта.

Если документ запрашивается в компании или у ИП, где трудоустроен гражданин, должностное лицо обязано оформить и предоставить 2-НДФЛ на основании его заявления.

Полезная статья: Закрытие ИП с долгами в ПФР и налоговую.

Как правильно заполнить справку 2-НФДЛ?

Заполнение справки 2-НДФЛ: пошаговая инструкция, образец и изменения при заполнении

В заголовке бланка (то есть его «шапке») заполняется год, за который изготовляется документ, дата его составления (к примеру, 15.12.2016) и порядковый номер, который устанавливается лицом, ответственным за изготовление документа.

Если оформляется аннулирующая или корректирующая справка, требуется указать номер предыдущего бланка. Нумерация ограничена одним налоговым периодом, она начинается заново ежегодно.

Следующие три пункта «шапки»:

  • признак;
  • номер корректировки;
  • код ФНС.

В последнем случае необходимо вписать четырёхзначную кодировку того отделения, в котором организация, заполняющая бланк, состоит на учёте. Если документ составляется впервые в этом году, в пункте корректировки ставятся два ноля, то есть «00».

Если вносятся поправки, необходимо указать порядковые номера «01», «02» и т. д. Если же справка является аннулирующей, поставьте в нужном поле «99».

Признак имеет 2 обозначения:

Единица означает указание в бланке НДФЛ,удержанного с полученной лицом прибыли. Двойка служит для оповещения ФНС о невозможности удержания налога.

Раздел 1

В этой части бланка необходимо указать сведения о налоговом агенте – предприятии, где работает гражданин.

В документ вписываются телефон организации, её ИНН и КПП (предприниматели вводят только ИНН), ФИО должностного лица и кодировка по ОКТМО.

Раздел 2

Эта часть бланка содержит сведения о лице, получившем прибыль, в отношении которого заполняется данный документ:

  • номер ИНН;
  • ФИО (для иностранных сотрудников возможно использовать латинские буквы);
  • гражданство;
  • дату рождения;
  • статус (резидент России – 1; нерезидент – 2; специалист высокой квалификации – 3; русский специалист, проживающий в другой стране и участвующий в специальной госпрограмме по переселению на родину – 4; беженец – 5; иностранец, имеющий патент – 6);
  • код документа для удостоверения личности, его номер и серия (для паспорта – 21);
  • точный адрес проживания гражданина (адрес временной прописки указывать нельзя).

Раздел 3

Заполнение справки 2-НДФЛ: пошаговая инструкция, образец и изменения при заполнении

В данной части бланка указывается информация о прибыли, облагаемой НДФЛ в размере 13% (для резидентов) или 30% (нерезидентов). В пункте «Месяц» требуется проставить номера с 1 по 12, соответствующие месяцам с января по декабрь.

Код дохода зависит от способа получения лицом прибыли (к примеру, отпускные – 2012; зарплата – 2000; иные – 4800). Для некоторых видов доходов кодировка не предусмотрена, поэтому в данной графе ставится «4800».

За каждый месяц указывается соответствующая сумма полученного лицом дохода.

Раздел 4

Данная часть бланка не заполняется, если оформляется аннулирующая справка.

Если сотруднику полагаются какие-либо налоговые вычеты (социальный, имущественный, стандартный или инвестиционный), в соответствующем поле ставится код данной льготы.

Узнать кодировку можно из Приказа ФНС РФ № ММВ-7-11/387@ от 10 сентября 2015 года. Рядом в соседней колонке указывается сумма определённого вычета.

Ниже указываются сведения об уведомлении, удостоверяющем наличие у сотрудника права на данную льготу:

  • код ТО ФНС, выдавшего это оповещение;
  • дата его оформления;
  • номер документа.

Если имеется несколько уведомлений, заполняются дополнительные строки.

Раздел 5

В поле об общей сумме указывается совокупность строчек третьего раздела. Налоговая база представляет собой величину, полученную путём вычета из совокупной прибыли всех начисленных лицу налоговых вычетов.

В поле «Сумма налога исчисленная» записывается сумма, рассчитанная по алгоритму «Налоговая база * ставку НДФЛ». Следующая после этого колонка обычно не оформляется, так как предназначена для сотрудников-иностранцев.

Во второй части раздела необходимо указать:

  • размеры удержанного НДФЛ;
  • величину сбора, перечисляемого в ФНС;
  • размеры излишне удержанного сбора (он может быть возвращён сотруднику при необходимости);
  • величину, не удержанную организацией или ИП, где работает сотрудник.

Последняя (заключительная) часть бланка

Заполнение справки 2-НДФЛ: пошаговая инструкция, образец и изменения при заполнении

Здесь необходимо вписать сведения о лице, заполнившем справку. Если это был налоговый агент, в соответствующем поле проставляется единица; если его законный представитель – двойка.

Кроме этого, вписывается ФИО составителя и реквизиты удостоверения личности доверенного лица (при необходимости). В конце ставится его личная подпись.

Распространённые ошибки при заполнении

Наличие в справке опечаток, помарок или исправлений недопустимо. Если бланк был испорчен, его требуется заменить на новый и заполнить заново.

Чаще всего при заполнении полей документа допускаются следующие ошибки:

  • дата записывается не в формате «день-месяц-год»;
  • отсутствует подпись бухгалтера или расшифровка к ней;
  • печать проставляется не в положенном месте;
  • поля заполняются ручкой не синего или чёрного цвета.

Ответственность за несвоевременную сдачу справки

Если гражданин должен был предоставить данный документ в отделение ФНС для расчёта суммы налогового взноса, но пропустил срок для подачи бумаг, он может быть оштрафован на сумму 200 рублей.

Данное наказание предусмотрено 126 статьёй НК РФ и назначается за каждый документ, что не был своевременно представлен в налоговый орган.

Кроме этого, при обнаружении в справке ложных данных величина взыскания увеличивается до 500 рублей, на основании 126.1 статьи НК РФ. Если гражданин сам заявил в ФНС о наличии ошибки, он освобождается от назначения наказания.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

+7 (499) 350-80-69 (Москва)

+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Источник: https://urmozg.ru/documenty/zapolnenie-2-ndfl/

Справка по форме 2-НДФЛ | Образец + Инструкция 2019

  • ВНИМАНИЕ!
  • С 1 января 2019 года опять обновится форма 2-НДФЛ.
  • Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье.

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки.

Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

  • не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
  • до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

  1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
  2. ООО выплатило дивиденды участникам;
  3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
  4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
  5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

  • приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
  • стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
  • был возмещен вред здоровью;
  • оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Читайте также:  Бухгалтерская отчётность на енвд: преимущества, ограничения, расчёт вменённого налога, отчётность для организаций и малых предприятий

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@. При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по НДФЛ формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Указываем:

  1. Год, за который составлена 2-НДФЛ;
  2. Порядковый номер справки;
  3. Дату составления.

Указывается значение:

  • «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
  • «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

  • Вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
  • Оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
  • Прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете

Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Заполнение справки 2-НДФЛ: пошаговая инструкция, образец и изменения при заполнении

Раздел 1

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Указывается сокращенное  (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

Код Наименование
1 Преобразование
2 Слияние
3 Разделение
5 Присоединение
6 Разделение с одновременным присоединением
0 Ликвидация
  1. В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).
  2. Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.
  3. В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Заполнение справки 2-НДФЛ: пошаговая инструкция, образец и изменения при заполнении

Раздел 2

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

  • 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
  • 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
  • 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
  • 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
  • 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите по этой ссылке.

Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

Код Наименование документа
21 Паспорт гражданина Российской Федерации
03 Свидетельство о рождении
07 Военный билет
08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10 Паспорт иностранного гражданина
11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12 Вид на жительство в Российской Федерации
13 Удостоверение беженца
14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91 Иные документы

Заполнение справки 2-НДФЛ: пошаговая инструкция, образец и изменения при заполнении

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

  • пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
  • единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

  • о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
  • о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Заполнение справки 2-НДФЛ: пошаговая инструкция, образец и изменения при заполнении

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).

В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

Но чаще всего придется указывать следующие:

  • 2000 – заработная плата;
  • 2002 – премия;
  • 2012 – отпускные;
  • 2300 – оплата больничного.
Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:

  • 501 – вычет из стоимости подарков
    (до 4000 руб. в год);
  • 503 – вычет из материальной помощи
    (до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

Читайте также:  Расчетный, корреспондентский, лицевой и текущий счета: в чем разница и описание видов

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г. (т.к.

отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные

Источник: https://nalog-spravka.ru/spravka-2-ndfl.html

Новая форма 2-НДФЛ с 2019 г. — образец заполнения | Контур.НДС+

Заполнение справки 2-НДФЛ: пошаговая инструкция, образец и изменения при заполнении

Новую форму 2-НДФЛ налоговая утвердила 2 октября 2018 года своим приказом № ММВ-7-11/566@. Сдавать ее предстоит уже совсем скоро, поскольку именно на этом бланке нужно будет предоставить справку за 2018 год. Расскажем, как это правильно сделать.

Кратко об основных изменениях

Новая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на новом бланке. Именно его и рассмотрим далее.

Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников.

Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность. Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс.

Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.

Прежде чем рассказать о новой форме, напомни основы.

2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера.

Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

Скачать новый бланк 2-НДФЛ в формате .PDF  для ознакомления.

Как заполнить новую 2-НДФЛ

Заполнение справки 2-НДФЛ: пошаговая инструкция, образец и изменения при заполнении

Заголовок

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

  • порядковый номер справки;
  • за какой год она составляется;
  • признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
    • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
    • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
    • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
    • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
  • номер корректировки:
    • 00 — если справка составляется первично;
    • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
    • 99 — если справка отменяет ранее представленную.
  • код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
  • наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
  • информация о реорганизации, если это актуально;
  • код ОКТМО;
  • телефон для связи.

Раздел 1

В первом разделе представляется информация о физическом лице:

  1. ИНН налогоплательщика.

    Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@).

  2. Фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого составляется справка.
  3. Статус налогоплательщика:
    • 1 — налоговый резидент РФ;
    • 2 — налоговый нерезидент РФ;
    • 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
    • 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
    • 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
    • 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
  1. Дата рождения.
  2. Код страны, гражданином которой является физическое лицо. Берется из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
  3. Код вида документа. Он берется из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Код паспорта — 21.
  4. Серия и номер удостоверяющего документа, чаще всего паспорта.

Раздел 2

Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

  • общая сумма дохода физлица;
  • налоговая база;
  • ставка налога (обычно 13%);

    Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.

  • сумма фиксированных авансовых платежей;
  • сумма налога, которую налоговый агент:
    • исчислил по данным своего учета;
    • удержал из дохода физического лица;
    • перечислил в бюджет;
    • удержал излишне или не смог удержать.

Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

  1. В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
  2. В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
  3. В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

Раздел 3

В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду. В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет. Код вида уведомлений:

  • 1 — имущественный вычет;
  • 2 — социальный вычет;
  • 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно.

Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента.

В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

  1. Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
  2. Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.

Подтверждение достоверности и полноты сведений

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

  • 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
  • 2 — это сделал законный представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

Приложение

В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).

В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.

Пример заполнения 2-НДФЛ в 2019 году

В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.

У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.

Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ

Показатель Значение
Зарплата ежемесячно (код дохода 2000) 20 000 рублей
Дивиденды в декабре (код дохода 1010) 50 000 рублей
Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126) 1 400 х 12 = 16 800 рублей
Общая сумма дохода 20 000 х 12 + 50 000 = 290 000 рублей
Налоговая база 290 000 — 16 800 = 273 200 рублей
Ставка налога (зарплата и дивиденды) 13%
Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ 273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей
Читайте также:  Выездные налоговые проверки: виды, особенности их проведения, права налогоплательщиков, как узнать план проведения проверок на текущий год

Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начнет действовать в 2019 году).

Заполнение справки 2-НДФЛ: пошаговая инструкция, образец и изменения при заполненииФорма 2-НДФЛ в 2019 году — как ее заполнить
Заполнение справки 2-НДФЛ: пошаговая инструкция, образец и изменения при заполненииПриложение к справке 2-НДФЛ — доходы и вычеты по месяцам

Скачать банк формы 2-НДФЛ и пример заполнения

Скачать новый бланк 2-НДФЛ
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ страница 1
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ приложение

Источник: https://kontursverka.ru/stati/novaya-2-ndfl-obrazec-zapolneniya

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ

В 2018 году ФНС внесла изменения в форму 2-НДЛФ. В ней появились новые поля для заполнения. Теперь документ нужно оформлять по новым правилам, которые указаны в Приказе ФНС №ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 г. Также были установлены новые сроки предоставления ежегодной отчетности:

  • До 01.04 года, следующего за отчетным в том случае, если подоходный налог был начислен и удержан.
  • До 01.03 года, следующего за отчетным, если налог не был удержан.

Согласно Налоговому Кодексу РФ ст.126 п. 1 за несвоевременное предоставление отчета 2-НДФЛ предусмотрены штрафные санкции в размере 200 руб. Если же в отчетности были допущены ошибки — 500 руб. (согласно НК РФ ст.126 п.1).

Заполнение справки 2-НДФЛ: пошаговая инструкция, образец и изменения при заполнении

Правила заполнения 2-НДФЛ

ФНС установила четкие требования к указанию данных. Информацию заносят в бланк печатными символами. Если при заполнении знакомест показатель или информация отсутствует, в поле проставляют прочерк или значение «0».

Порядок заполнения 2-НДФЛ

На титульной странице документа есть поле, которое предназначено для указания, за какой период предоставляется документ. Например, налоговый агент предоставляет отчет за 2018 год. Соответственно, в поле «за___год» он должен проставить 2018. Затем необходимо указать порядковый номер предоставляемой справка и ее дату составления. Проставляют номер страницы.

В поле «Признак» указывают один из следующих кодов:

  • 1 — если налоговый агент подает отчетность, которая подтверждает получение доходов физическим лицом, а также суммы начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ.
  • 2 — если налоговый агент предоставляет отчетность, в которой указано, что доходы физическим лицом были получены, но налог с них не удерживался (например, сотруднику был выдан подарок в натуральной форме).
  • 3 — если налоговую отчетность предоставляет правопреемник организации, и в ней указано, что доходы физическим лицом были получены и с них удержан подоходный налог.
  • 4 — если справку предоставляет правопреемник организации, и в ней указаны доходы, полученные физическим лицом, а также то, что удержать НДФЛ с них не удалось.

Далее заполняют поле «номер корректировки». Если отчетность предоставляют впервые, в нем проставляют код «00», при составлении корректирующей справки — «01», «02», …Если необходимо аннулировать предоставленную отчетность, в поле указывают код «99».

Необходимо помнить, что за несвоевременную сдачу отчета и указание в нем неправдивой информации предусмотрены штрафные санкции. Поэтому корректирующий отчет лучше подать до даты, которая является последней отчетной.

После заполнения поля «Номер корректировки» указывают код ИФНС, в которую подают отчет.

После этого переходят к заполнению поля ИНН. В нем проставляют индивидуальный налоговый номер предприятия (согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе).

Затем указывают КПП:

  • КПП главного отделения, если доходы физическому лицу выплачивает именного оно.
  • КПП обособленного подразделения, если доходы физическим лицам выплачивает оно.
  • КПП по месту учета территориального ФНС, если у организации нет подразделений.

Потом указывают наименование налогового агента. Если отчетность подает правопреемник организации, прописывают название реорганизованной фирмы или ее обособленного подразделения.

Затем указывают форму реорганизации (проставляют соответствующий код):

  • 0 — ликвидация;
  • 1 — преобразование;
  • 2 — слияние;
  • 3 — разделение;
  • 5 — присоединение;
  • 6 — разделение с одновременным присоединением.

Указывают код ОКТМО главного отделения, обособленного подразделения или фирмы, которая является основным налогоплательщиком (если у предприятия нет подразделений). Затем прописывают контактный номер телефона. На этом заполнение начальной части бланка завершается.

Раздел 1 в 2-НДФЛ: инструкция по заполнению

Первое поле предназначено для указания ИНН физического лица — сотрудника. Если у него нет ИНН, его не нужно прописывать. Это не считается ошибкой. Такое правило принято ФНС РФ.

Затем указывают ФИО сотрудника (как в документе, удостоверяющего личность). Стоит учесть, что у иностранных граждан, которые работают по патенту или на основании других документов, может не быть отчества. В таком случае поле «отчество» не заполняют.

Далее, налоговый агент указывает код статуса налогоплательщика:

  • 1 — резидент РФ;
  • 2 — нерезидент РФ;
  • 3 — нерезидент РФ, который является высококвалифицированным специалистом;
  • 4 — нерезидент РФ, являющийся участником государственной программы по добровольному переселению соотечественников, которые проживают за рубежем, или член экипажа, плавающего под флагом РФ;
  • 5 — нерезидент РФ, который признан беженцем, и получил временное убежище на территории России;
  • 6 — иностранный гражданин, который работает по патенту;

Если сотрудник во время отчетного периода изменил свой статус, не нужно подавать разные отчеты.

Затем указывают дату рождения сотрудника в формате ДД.ММ.ГГГГ. После этого — код страны, чьим гражданином является физическое лицо. Для россиян код «643», для белорусов — «112» и так далее. Если сотрудник является лицом без гражданство, проставляют код страны, которая выдала документ, удостоверяющий его личность.

Затем заполняют код вида документа, который подтверждает личность. Например, паспорт — код 21, военный билет — код 07. Такое правило указано в Приложении 1 к Приказу №ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 г. Также указывают серию и номер указанного документа. В новой форме отсутствуют поля для указания адреса проживания или регистрации физического лица.

Правила заполнения справки 2-НДФЛ: Раздел 2

В этом разделе отображают информацию о суммах начисленного и фактически полученного дохода, а также исчисленного и удержанного подоходного налога.

Раздел 2 заполняют отдельно для каждой ставки налогообложения.

Ставки могут быть такими:

  • 9% — доходы резидентов РФ, полученные в виде дивидендов от долевого участия или операций с ЦБ, ипотечного кредитования.
  • 13% — доходы резидентов, полученные в виде заработной платы, дивидентов, или от продажи имущества, а также прибыль ИП.
  • 13% — доходы нерезидентов в виде заработной платы безвизовых иммигрантов, квалифицированных специалистов, беженцев, граждан ЕС.
  • 15% — доходы нерезидентов от продажи имущества или полученные в виде дивидентов.
  • 30% — доходы нерезидентов, прибыль ИП, проценты по депозиту свыше 13,25%, призы, выигрыши, экономия на процентах по займам.
  • 35% — доходы резидентов, полученные в виде выигрышей и призов свыше 4000 руб., проценты по депозиту свыше 13,25% и экономия на процентах по займам.

Затем указывают общую сумму дохода без учета вычетов. После этого заполняют поле «Налоговая база». В ней отражают сумму доходов за вычетом полагающихся сотруднику социальных налоговых вычетов.

Если суммы вычетов превышают сумму налоговый базы, в графе проставляют «00,0».

Далее, указывают сумму налога исчисленную:

  • сумму НДФЛ, исчисленную с налоговой базы;
  • суммы НДФЛ, исчисленного с доходов, полученных иностранными гражданами, работающих по патенту (уменьшена на сумму фиксированных авансовых платежей).

Затем указывают удержанную сумму подоходного налога. Если удержать налог не удалось, поле не заполняют или проставляют прочерк. После этого указывают сумму фиксированных авансовых платежей с доходов иностранных граждан, трудящихся по патенту.

Если налоговый агент излишне удержал НДФЛ с доходов физического лица, указывают сумму переплаты, которая не была ему возвращена.

Правила заполнения Раздела 3 в справке 2-НДФЛ

В этом разделе отражают информация о стандартных, социальных и имущественных вычетах. Указывают код вычета согласно Приложению 2 к Приказу ФНС РФ №ММВ-7-11/387 от 10.09.2015 г., а также его сумму. Если вычеты сотруднику не предоставлялись, поля не заполняют.

Затем указывают код вида уведомления:

  • 1 — документ, подтверждающий право на имущественный вычет;
  • 2 — документ, подтверждающий право на социальный вычет;
  • 3 — документ, который подтверждает право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Также прописывают номер уведомления и дату его выдачи, код органа, выдавшего документ.

Пример заполнения разделов 1-3 в справке 2-НДФЛ

Заполнение справки 2-НДФЛ: пошаговая инструкция, образец и изменения при заполнении

Заполнение Приложения в справке 2-НДФЛ

Этот раздел предназначен для отражения сумм доходов, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной/натуральной формах или в виде материальной выгоды каждый месяц.

В полях указывают следующее:

  • ИНН, КПП предприятия (как в общей части бланка);
  • номер страницы (первая — «001», вторая — «002» и так далее);
  • номер справки;
  • отчетный период — год;
  • налоговую ставку.

Все доходы должны быть указаны с разбивкой по месяцам. Не стоит забывать, что каждому виду дохода соответствует определенный код. Его проставляют напротив полученной суммы дохода. Например, заработная плата — код дохода 2000, отпускные — 2012 и так далее. Затем указывают сумму дохода, код вычета, если сотрудник в отчетном периоде получал его

В заключительной части проставляют код, который отражает, кто подает отчет. Если его сдает налоговый агент или его правопреемник, ставят код «1». Если отчет сдает представитель налогового агента или правопреемника — «2».

Указывают ФИО уполномоченного лица, которое подписывает документ. Проставлять печать не надо. ФНС упростила порядок применения именных штампов.

Но если предприятие приняло решение на общем собрании акционеров, что на отчетах, предоставляемых в Налоговую Инспекцию, должна стоять печать, она действительно должна там быть.

Пример заполнения Приложения к справке 2-НДФЛ

Заполнение справки 2-НДФЛ: пошаговая инструкция, образец и изменения при заполнении

Правила заполнения 2-НДФЛ: видео

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/2-ndfl/poryadok-zapolneniya-spravki-2-ndfl.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector