Добрый день, уважаемый читатель.
В этой статье речь пойдет о налоговой декларации, которую необходимо подать в случае продажи автомобиля.
Обратите внимание, налоговую декларацию в обязательном порядке необходимо подать каждому, кто продал автомобиль в течение 2018 года и владел им до этого менее 3-х лет («Налог с продажи автомобиля. В каком случае не нужно платить подоходный налог?»).
Крайний срок сдачи декларации — 30 апреля года, следующего за годом продажи автомобиля. То есть декларация за 2018 год подается до 30 апреля 2019 года.
Обратите внимание, правила подачи декларации практически ежегодно изменяются. В этой статье рассмотрена актуальная налоговая декларация при продаже автомобиля, подаваемая в 2019 году.
- В этой статье Вы узнаете:
- Кроме того, в данной статье приведен образец декларации при продаже автомобиля, который Вы можете использовать в качестве примера.
- Однако обо всем по порядку.
Нужно ли подавать декларацию после продажи машины?
Налоговую декларацию нужно подать лишь в том случае, если в прошлом году Вы продали машину, которой владели менее 3-х лет.
Примечание. Срок владения рассчитывается по фактическому времени нахождения в собственности.
Например, если машина была куплена 1 июля 2015 года и продана 30 июня 2018 года, то она находилась в собственности меньше 3-х лет и декларацию следует подать.
Если та же машина продана 2 июля 2018 года, то декларацию подавать не нужно.
Отсчет ведется по датам, указанным в договорах купли-продажи, а не по датам регистрации автомобиля в ГИБДД.
Документы для оформления декларации по продаже автомобиля в 2019 году
Для оформления декларации Вам потребуются следующие документы:
1. Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за предшествующий год, которую нужно получить по месту работы. Если мест работы несколько, то и справок Вам потребуется несколько. Получить справку можно в бухгалтерии Вашей организации.
Примечание. Справка 2-НДФЛ понадобится лишь в том случае, если у водителя есть другие причины подачи декларации, кроме информирования о продаже автомобиля. Например, если водитель хочет дополнительно получить налоговый вычет за обучение в автошколе. Если же других причин нет, то справку 2-НДФЛ брать необязательно.
2. Договор купли-продажи транспортного средства, по которому Вы продали машину.
3. Договор купли-продажи автомобиля, по которому Вы в свое время ее приобрели.
4. Свидетельство о присвоении ИНН (из которого Вы возьмете только номер ИНН).
5. Паспорт.
В принципе, если у Вас нет каких-то из перечисленных документов, Вы все равно можете начать заполнение налоговой декларации по форме 3-ндфл. А к заполнению пропущенных граф можно вернуться позже.
Заполнение налоговой декларации при продаже автомобиля
Для наглядности в этой статье будет рассматривать следующий пример:
Иванов Иван Иванович продал автомобиль за 322 200,50 рублей. Подробности сделки отражены в образце договора купли-продажи авто. Также известно, что автомобиль ранее был куплен Ивановым за 380 000 рублей.
Иван Иванович уже подготовил все вышеперечисленные документы. Надеюсь, что Вы их также подготовили, поэтому приступим к заполнению налоговой декларации.
Установка программы «Декларация 2018»
- Первым делом Вам требуется установить специальную программу, предназначенную для быстрого оформления налоговой декларации.
- Скачать ее можно с официального сайта налоговой на следующей странице:
- Для этого нажмите на нижнюю кнопку «Загрузить» (на рисунке на нее указывает стрелка).
Обратите внимание, что на этой же странице можно скачать программы для заполнения деклараций за предшествующие годы. Сегодня рассматривать их мы не будем.
После завершения закачки в Вашем компьютере появится установочный файл «InsD2018.msi». Запустите данный файл двойным щелчком левой кнопки мыши и пройдите несложную процедуру установки (несколько раз нажмите на кнопку «Далее»).
На рабочем столе Вашего компьютера появится ярлык «Декларация 2018». На этом установка завершена и можно приступать непосредственно к заполнению декларации о продаже автомобиля.
Запустите программу, кликнув по ярлыку «Декларация 2018».
Выбор типа декларации
В открывшемся окне программы необходимо заполнить следующие поля:
1. Тип декларации — 3-НДФЛ
2. Номер инспекции — номер вашей налоговой. Если Вы не знаете номер налоговой, то перейдите на следующую страницу:
На данной странице нажмите на поле «Адрес», а затем введите название Вашего региона, город, улицу и дом. Вводить нужно не адрес налоговой инспекции, а место прописки (регистрации) налогоплательщика. После этого Вы получите информацию о налоговой инспекции:
Полученный код введите в соответствующее поле программы «Декларация 2018».
3. ОКТМО. Данный номер также можно получить по адресу налогоплательщика, он указывается в нижней строке формы (после фразы «Муниципальное образование»).
4. Признак налогоплательщика — Иное физическое лицо.
5. Поставьте галочки точно так же, как на картинке выше.
Перейдем к заполнению второй страницы. Для этого слева в окне программы нажмите на кнопку «Сведения о декларанте».
Сведения о декларанте
На данной вкладке программы необходимо заполнить все поля в соответствии с Вашим паспортом.
Кроме того, необходимо заполнить поле ИНН, списав этот номер из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
Примечание. В предшествующие годы (до 2017 включительно) в программе была еще одна вкладка для заполнения — «Адрес». Для перехода на нее нужно было нажать на изображение в виде домика в верхней части окна программы. С 2018 года эта вкладка исключена. Однако если Вы оформляете декларацию за предшествующие годы, то эту вкладку также нужно заполнить.
Переходим к заполнению следующей вкладки.
Доходы, полученные в РФ
Нажмите на кнопку «Доходы, полученные в РФ» в левой части окна программы «Декларация 2018»:
- Сразу же подчеркну, что данная вкладка самая трудоемкая для заполнения.
- Для начала давайте введем информацию о сделке купли-продажи автомобиля, ради которой мы и начали заполнять декларацию.
- Для этого нажмите на зеленую кнопку «+» слева от надписи «Источники выплат»:
В открывшемся окне необходимо ввести фамилию, имя и отчество покупателя Вашего автомобиля. Получить их Вы можете из Вашего экземпляра договора купли-продажи.
Остальные поля заполнять не следует. Просто нажмите на кнопку «Да». В следующем окне нажмите «Пропустить».
Нажмите на зеленую кнопку «+» слева от надписи «Месяц дохода»:
В данном окне введите следующие значения:
- в поле «Код дохода» — 1520.
- в поле «Сумма дохода» — стоимость автомобиля (из договора купли-продажи).
- в поле «Код вычета»: 903 — Если хотите уменьшить налогооблагаемую базу на стоимость покупки автомобиля. Например, если машина продана дешевле, чем куплена. 906 — Если не сохранились документы о покупке автомобиля, и Вы хотите уменьшить налогооблагаемую базу на 250 000 рублей.
- в поле «Сумма вычета» введите сумму вычета.Если выбрали код вычета 903, то введите здесь стоимость покупки автомобиля. Если автомобиль продан дешевле, чем был куплен, то введите стоимость продажи автомобиля.Если выбрали код вычета 906, то введите здесь стоимость продажи автомобиля, но не более 250 000 рублей.
- в поле «Месяц получения дохода» введите номер месяца, в котором составлен договор продажи транспортного средства.
Нажмите на кнопку «Да». На этом заполнение информации о продаже автомобиля, находящегося в собственности менее 3-х лет, закончено.
- В случае необходимости внесите в декларацию информацию о сумме Вашего заработка из справки о доходах 2-НДФЛ, полученной в бухгалтерии. Для этого еще раз нажмите на зеленую кнопку «+» слева от надписи «Источники выплат»:
- Информацию в данном окне необходимо заполнить в точном соответствии со справкой 2-НДФЛ.
- После этого необходимо ввести в программу информацию обо всех полученных Вами зарплатах, отпускных и больничных. Для этого нажмите на зеленую кнопку «+» слева от надписи «Месяц дохода» и введите информацию об очередном доходе:
- Операцию необходимо повторить для каждой строки таблицы из справки 2-НДФЛ (нужно добавить все зарплаты, отпускные и больничные пособия).
Внимание! Если Вы подаете декларацию только с целью продажи имущества (автомобиля), то не обязательно указывать доходы, полученные по месту работы.
После того, как оформление вкладки завершено, перейдите на вкладку «Вычеты».
Вычеты
Данную вкладку необходимо заполнить в соответствии с информацией из справки 2-НДФЛ:
Обратите внимание, что в данной вкладке Вы можете получить налоговые вычеты разных типов. Подробнее о заполнении данной вкладки Вы можете узнать в отдельной статье.
На этом оформление налоговой декларации по продаже автомобиля завершено. Нажмите на кнопку «Просмотр» в верхней части программы, еще раз проверьте все введенные данные, а затем распечатайте декларацию в двух экземплярах.
По ходу написания данной статьи я заполнял декларацию данными из примера. Получившийся образец можете скачать здесь.
Пример декларации при продаже авто
Как подать декларацию в налоговую при продаже автомобиля
На каждом листе каждого экземпляра декларации поставьте ручкой дату и подпись. Приложите к ним копию договора, по которому Вы купили машину, а также копию договора, по которому Вы продали ее. Перечисленные документы отнесите в налоговую инспекцию по месту жительства (ее адрес мы получили в самом начале статьи).
Если Вы не желаете лично посещать налоговую, то отправьте декларацию заказным письмом с описью вложения. В письмо также вложите копии договоров купли-продажи.
Еще один хороший вариант — подать декларацию онлайн через личный кабинет налогоплательщика:
Как подать декларацию через Интернет?
Штраф за неподачу налоговой декларации
В начале этой статьи речь шла о том, что декларацию необходимо подать до 30 апреля. Если водитель не подал декларацию о продаже машины вообще либо не уложился в указанные сроки, то на него будет наложен штраф (налоговый кодекс часть 1):
- Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)
- 1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
- влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Размер его не меньше 1 000 рублей.
Отмечу, что на практике для заполнения декларации Вам потребуется не более 30-40 минут. Так что не откладывайте эту несложную процедуру.
В завершении данной статьи хочу напомнить, что правила подачи декларации практически ежегодно изменяются. Сегодня была рассмотрена налоговая декларация при продаже автомобиля, подаваемая в 2019 году.
Возможно, в последующие годы форма декларации претерпит изменения и порядок оформления будет иным.
Так что если Вы читаете эту статью после 2019 года и заметили в ней несоответствия, обязательно напишите об этом ниже в комментариях.
Удачи на дорогах!
Источник: https://pddmaster.ru/avto/deklaraciya.html
Новая форма декларации по транспортному налогу за 2018 год от ФНС
Декларацию в 2019 году бухгалтеры сдают по новой форме, старую ФНС не принимает. В статье приведен бланк и образец новой декларации по транспортному налогу за 2018 год от ФНС.
Бланк декларации по транспортному налогу в 2019 году
Заполнить декларацию по налогу бесплатно вы можете в программе «Бухсофт». Программа проверит документ на контрольные соотношения ФНС и ошибки.
Заполнить декларацию онлайн
Сроки уплаты налога и сдачи декларации в 2019 году
Сроки уплаты налога зависят от того, кто платит — ИП или юрлица
Для ИП. ИП платят налог не позднее 1 декабря. Так, налог за 2018 год нужно заплатить не позднее 1 декабря 2019 года.
Платежки для уплаты должны прийти на почту летом. Если вдруг письмо затерялось, есть еще один способ узнать размер налога и заплатить — через личный кабинет ФНС.
«Упрощенка» протестировала уплату налогов через личный кабинет. Это удобно: в личном кабинете доступны платежки для уплаты налогов. Их можно распечатать на принтере и оплатить в банке.
Но проще всего оплатить налоги прямо в личном кабинете с помощью банковской карты. Но надо чтобы банк, который выпустил карту, заключил соглашение с ФНС. Практически все крупные банки сделали это.
Через 1-2 дня после уплаты информация о платеже придет в личный кабинет и долги будут закрыты.
Открыть доступ к личному кабинету можно несколькими способами:
- прийти в любую ИФНС страны (даже не по месту регистрации) и попросить дать доступ
- авторизоваться с помощью учетки от Госуслуг
- получить доступ с помощью квалифицированной электронной подписи
Как это сделать, подробно написано на сайте ФНС.
Для юрлиц. Налог является региональным налогом, сроки его уплаты устанавливаются законами субъекта, в котором автомобиль зарегистрирован.
Налог уплачивается авансовыми платежами за I, II и III кварталы и по итогам года.
КБК для уплаты налога и авансовых платежей по нему в 2019 году: 182 1 06 04011 02 1000 110.
Декларация по налогу представляется только по итогам года. Срок сдачи – до 1 февраля года, следующего за отчетным. Таким образом, срок сдачи декларации по налогу за 2018 год – до 1 февраля 2019 года.
Декларация по авансовым платежам по налогу не представляется.
Уплачивать налог и сдавать декларацию нужно в ИФНС, в которой зарегистрирована организация.
Кто должен платить налог в 2019 году
Налог уплачивается всеми владельцами авто — ИП и организациями независимо от применяемой системы налогообложения. Если на организацию зарегистрирован автомобиль – она обязана уплачивать налог.
Причем налог уплачивается вне зависимости от того, используется автомобиль в деятельности компании или нет. То есть, даже если машина целыми днями стоит в гараже, организация все равно обязана заплатить за нее налог.
В случае, если автомобиль взят компанией в лизинг, плательщиком налога является либо лизингодатель, либо лизингополучатель – в зависимости от того, на кого зарегистрировано авто.
Не уплачивается налог только за период, когда он снят с учета до дня постановки на учет.
Снижение налога в 2019 году для юрлиц
Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ отменены повышающие коэффициенты на автомобили.
Изменения внесены в пункт 2 статьи 362 НК РФ. В этой норме установлены повышающие коэффициенты на автомобили.
Отменены два коэффициента:
- 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет
- 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года
Также уточнен коэффициент 1,1. Он теперь применяется в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет (до этого — от 2 до 3 лет).
В редакции нового федерального закона норма пункта 2 статьи 362 НК РФ пишется так (жирным — новое, зачеркнутым — удаленное из закона):
Сумма налога исчисляется с учетом повышающего коэффициента:
- 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет
- 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет
- 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года
- 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет
- 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет
- 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет
При этом исчисление сроков начинается с года выпуска легкового автомобиля.
Как рассчитать налог в 2018 году
Для ИП. Гражданамрассчитывает налог налоговая инспекция. И присылает расчет с платежкой на почту или в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (как к нему подключиться мы рассказали выше).
Рассчитать налог можно на калькуляторе на сайте ФНС. Для этого в верхнем левом углу сайта ФНС выберете свой регион.
Для юрлиц. Налог рассчитывается по каждому транспортному средству, числящему в собственности организации.
Налоговая база – это мощность автомобиля в лошадиных силах. Как правило, она указана в паспорте авто.
Если авто было зарегистрировано или наоборот, снято с учета в течение года, при расчете налога применяется специальный коэффициент Кв. Он равен:
Полным месяцем считается:
- если авто был поставлен на учет до 15 числа. Если после 15 – это месяц при расчете коэффициента Кв не учитывается;
- если авто был снят с учета после 15 числа. Если до – это месяц не учитывается.
Для дорогостоящих автомобилей, средняя стоимость которых превышает 3 миллиона рублей, применяется повышающий коэффициент Кп (данные коффициенты действуют для уплаты налога за 2019 год):
| От 3 до 5 включительно | От 2 до 3 | 1,1 |
| Свыше 5 до 10 включительно | Не более 5 | 2 |
| Свыше 10 до 15 включительно | Не более 10 | 3 |
| Свыше 15 | Не более 20 |
Каждый квартал по налогу уплачиваются авансовые платежи. Для того, чтобы их рассчитать, нужно воспользоваться формулой:
Обратите внимание! По грузовым автомобилям, по которым оплата производится в системе «Платон», налог рассчитывается в особом порядке. А авансовые платежи в этом случае рассчитываются, но не уплачиваются.
Сумма транспортного налога за год рассчитывается по формуле:
Величина налога к уплате за год рассчитывается как разность исчисленного налога минус уплаченные авансовые платежи.
Как заполнить декларацию по налогу в 2019 году?
Декларацию заполняют только юридические лица. Физические лица и ИП декларацию не сдают.
Заполнение декларации необходимо начать с титульного листа, в котором отражаются реквизиты организации и данные о подаваемой декларации.
Далее заполняется раздел 2. Этот раздел нужно заполнить по каждому автомобилю, зарегистрированному на организацию.
После заполнения раздела 2, необходимо заполнить раздел 1. В нем отражаются данные по исчисленному налогу по всем авто, имеющимся в компании.
- В строке 010 необходимо указать КБК для уплаты налога.
- В строке 020 – ОКТМО той ИФНС, в которую уплачивается налог.
- В строке 021 – исчисленный налог за год.
- В строке 023, 025 и 027 – суммы исчисленных и уплаченных авансовых платежей.
- В строке 030 отражается сумма налога к уплате за год (за минусом авансовых платежей).
Декларация по налогу в 2019 году: бланк и образец заполнения декларации
ФНС разработала проект новой формы декларации по налогу. Сдавать обновленный бланк надо с отчета за 2019 год. В форме изменятся штрихкоды, уточнят коды видов авто, которые компании заполняют в разделе 2. С 2019 года компании будут считать авансы за большегрузы, в связи с чем ФНС уточнит порядок заполнения декларации.
Бланк декларации по транспортному налогу в 2019 году
Также на нашем сайте вы можете посмотреть образец заполнения декларации по налогу в 2019 году.
Чёрная пятница! Подписка на «Упрощенку» по привлекательной цене
Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал «Упрощенка». Подпишитесь по акции «чёрная пятница». Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».
Источник: https://www.26-2.ru/art/351830-transportnyy-nalog
Декларация по транспортному налогу: предназначение и заполнение
Некоторые категории налогоплательщиков, которые обязаны уплачивать налоги на ТС, составляют декларации по соответствующему налогу. Рассмотрим специфику работы с данными отчетными документами и расскажем, как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу.
Для чего нужна декларация по налогу на ТС?
Декларация по транспортному налогу составляется только теми налогоплательщиками, которые имеют статус юридических лиц. Для граждан обязательства по формированию соответствующего документа законодательством не предусмотрено. Исчислением налога на ТС для физлиц занимается Налоговая инспекция. Она же рассылает налогоплательщикам уведомления об уплате налога.
В свою очередь, юридические лица обязаны:
- исчислять налог самостоятельно;
- формировать декларацию по нему.
Сдается налоговая декларация по транспортному налогу в территориальное представительство ФНС РФ, в юрисдикции которого — налоговый контроль в муниципалитете, где используется транспортное средство. Срок предоставления документа — 1 февраля года, который следует за отчетным.
При этом, сам налог на ТС уплачивается при условии перечисления организацией-налогоплательщиком ежеквартальных авансовых платежей.
Если фирма, владеющая машинами, не предоставит в установленный законодательством срок декларацию в ФНС, то будет оштрафована на сумму в величине 5% от суммы налога, что уплачена за соответствующие транспортные средства или должна быть уплачена. Штраф начисляется ежемесячно, начиная с 1 февраля года, который следует за отчетным. Предельная величина штрафа — 30% от суммы налога. В любом случае фирма штрафуется на сумму 1000 рублей (данная сумма входит в общий расчет санкции).
Можно отметить, что и у физлиц есть обязательство перед Налоговой службой — своевременно предоставлять в ФНС сведения об имеющихся транспортных средствах. Только в случае их получения от гражданина налоговики смогут корректно исчислить налог на его ТС.
Рассмотрим теперь то, каким образом заполняется декларация, о которой идет речь.
Главные ее элементы:
- Титульный лист;
- Раздел 1;
- Раздел 2.
Изучим то, как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу с учетом их специфики.
Как заполняется Титульный лист декларации?
Первый элемент декларации, как правило, заполняется довольно просто. Внесение в него тех или иных сведений не характеризуется значимыми особенностями, принципиально отличающими данную процедуру от заполнения иных налоговых деклараций.
Вместе с тем, стоит обратить внимание на ряд нюансов работы с соответствующим разделом декларации.
На Титульном листе важно отразить корректные сведения о фирме, а также непосредственно о предоставляемой отчетности. В частности, это такие сведения как:
- ИНН, КПП фирмы (фиксируются в верхней части страницы). Следует отметить, что ИНН и КПП, так или иначе, отражаются на каждом листе декларации — в верхней части.
- Номер корректировки декларации. Если она подается в первый раз за отчетный период, то в соответствующей ячейке Титульного листа нужно проставить 0. Если декларация — уточняющая, то проставляется 1 (при первом уточнении), 2 (при втором уточнении) и т. д.
- Налоговый период. Если декларация годовая, то указывается цифра 34. Если декларация подается организацией, которая реорганизуется либо ликвидируется — указывается цифра 50. Более подробно изучить специфику соответствующих кодов можно в Приложении № 1 к Порядку, введенному Приказом ФНС России № ММВ-7-21/668, который был принят 05.12.2016 года (данный нормативный документ утверждает форму рассматриваемой декларации, а также определяет порядок работы с ней).
- Отчетный год. Если документ подается за 2016 год, то на Титульном листе необходимо проставить 2016.
- Сведения о предоставлении декларации в налоговый орган. Указывается код территориального подразделения ФНС, в которое направляется документ.
- Место нахождения транспортного средства. Здесь могут фиксироваться коды:
- 260 — если налогоплательщик подает документ по местонахождению машин;
- 213 — если фирма классифицируется как крупнейший субъект-налогоплательщик;
- 216 — если компания является правопреемником фирмы, классифицированной как крупнейший субъект-налогоплательщик.
- Сведения о налогоплательщике. Здесь фиксируются:
- название организации в соответствии с ее Уставом;
- ОКВЭД фирмы (его можно посмотреть в выписке по ЕГРЮЛ), если он точно не известен составителю декларации.
Работа с Разделами 1 и 2 также имеет особенности. Изучим их.
Заполнение Раздела 1: нюансы
В Разделе 1 рассматриваемого документа присутствуют:
- Строка 010. В ней отражается КБК для налога на ТС. Узнать его можно, обратившись в ФНС за консультацией. Данный метод желателен исходя из того факта, что КБК во многих случаях меняются каждый год — даже по одному и тому же налогу. Получение информации от лица ФНС позволит налогоплательщику не ошибиться в указании корректного КБК. Если данный код будет неверным, то платеж может не зачислиться в бюджет корректно.
- Строка 020. В ней фиксируется код ОКТМО. Лучше всего узнать его в Росстате — ведомстве, которое отвечает за сбор различных статистических данных. Также соответствующий код можно определить по Общероссийскому классификатору ОК 033-2013. В случае, если данный код — восьмизначный, то, указав его, необходимо в пустых ячейках поставить прочерки.
- Строки с 021 по 027. В данных строках фиксируются суммы, соответствующие уплаченным авансам по налогу на ТС по завершении каждого из отчетных кварталов.
- Строка 030. В данной строке фиксируется сумма налога, которая подлежит уплате предприятием в бюджет.
- Строка 040. Здесь отражается сумма к уменьшению налога (по основаниям, которые предусмотрены законодательством).
Важный нюанс: в случае, если у фирмы есть машины, которые зарегистрированы в разных муниципалитетах, что находятся в юрисдикции одного территориального представительства ФНС, то заполнять декларацию необходимо:
- используя разные блоки по строкам с 020 по 040;
- указывая конкретные коды ОКТМО для каждой машины.
Если информация не будет умещаться на стандартной форме декларации — необходимо использовать дополнительные листы, соответствующие Разделу 1.
Изучим теперь то, какими нюансами характеризуется заполнение декларации по транспортному налогу в рамках Раздела 2.
Раздел 2 документа: нюансы
Прежде всего, стоит отметить, что рассматриваемый раздел должен заполняться по каждой машине.
В Разделе 2 присутствуют следующие основные элементы:
- Строка 020. Как и в строке 020 Раздела 1, здесь фиксируется код ОКТМО, который нужно запрашивать в Росстате.
- Строка 030. Здесь фиксируется код, соответствующий виду ТС по перечню, который отражается в Приложении № 5 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России, который указан выше.
- Строка 040. В ней отражается идентификационный номер машины (например, VIN).
- Строка 050. В ней фиксируется марка автомобиля (та, которая отражена в документе о постановке ТС на учет).
- Строка 060. Здесь отражается номер транспортного средства.
- Строка 070. В ней фиксируется дата регистрации ТС.
- Строка 080. Здесь отражается дата снятия ТС с учета.
- Строка 090. В ней фиксируется величина налоговой базы. В случае с автомобилями она выражается в лошадиных силах.
- Строка 100. Здесь отражается код, соответствующий единице измерения соответствующей базы. Он определяется по перечню, приведенном в Приложении № 6 к Приказу № ММВ-7-21/668.
- Строка 110. В ней отражается то, к какому экологическому классу относится машина. Данный параметр фиксируется в паспорте транспортного средства. При этом, если исчисление налога не зависит от конкретного экологического класса ТС, то в рассматриваемой строке проставляется прочерк.
- Строка 120. Здесь указывается срок, в течение которых используется машина. Он отсчитывается в календарных годах, начиная с года выпуска ТС.
- Строка 130. В данной строке указывается год выпуска ТС.
- Строка 140. В ней указывается длительность нахождения машины в собственности фирмы-налогоплательщика — в полных месяцах в году, за который составляется декларация. Во многих случаях фактическая величина рассматриваемого налога может зависеть от данного параметра.
- Строка 150. Здесь отражается то, какая доля во владении машиной принадлежит организации, которая составляет декларацию. Если машина принадлежит только фирме-налогоплательщику, то указывается цифра 1. Если — двум организациям, то указывается дробь 1/2, если трем — 1/3 и т. д.
- Строка 160. В данной строке указывается коэффициент, представляющий собой отношение количества месяцев, отраженных в строке 110, к 12. При этом получившееся значение округляется до десятитысячных — после запятой, долей.
- Строка 170. Здесь указывается ставка, которая применяется для исчисления налога.
- Строка 180. В ней отражается повышающий коэффициент, который необходимо определить в соответствии с положениями статьи 362 Налогового Кодекса России. Данный коэффициент применяется только в отношении машин, стоимость которых превышает 3 млн. рублей.
- Строка 190. Здесь отражается сумма исчисленного налога — та, что в общем случае подлежит уплате в бюджет. Но законом могут быть предусмотрены различные основания для ее уменьшения. Например — исходя из установленных льгот или вычетов.
- Строки 200-290. В них перечисляются возможные налоговые льготы (как правило, это региональные льготы), вычеты.
- Строка 300. Здесь отражается фактическая величина налога на ТС, которую организация должна уплатить в бюджет. Если соответствующая сумма вышла с копейками, то ее нужно округлить до целого рубля. То есть, если в сумме присутствует менее 50 копеек — значение округляется в меньшую сторону, если более 50 копеек — в большую сторону.
Скачать бланк декларации по транспортному налогу за 2016 год
Скачать образец заполнения декларации по транспортному налогу
Источник: https://law03.ru/finance/article/deklaraciya-po-transportnomu-nalogu
Декларация по транспортному налогу для юридических лиц — заполнение и срок сдачи
В 2018 году в России предлагали отменить транспортный налог, так как в цену топлива уже заложены акцизы, но этого не произошло. Организации и граждане по-прежнему обязаны платить по месту регистрации автомобиля. Расчет налога за физических лиц делает ФНС, в то время как юридические лица должны сами направлять ежегодную декларацию. Как составить документ грамотно?
Требовалась ли вам когда-нибудь помощь юриста по авто-вопросам?
Подробнее про декларацию
Порядок начисления налога на транспорт определяет НК РФ, размеры платежей – закон, который принят в регионе регистрации ТС, а образец декларации утверждает налоговая служба. Декларация по транспортному налогус расчетами за год подается до 1 февраля следующего года.
Таким образом, по истечении отчетного периода организациям дается один месяц – январь – чтобы подвести итоги.
Срок сдачи декларации
Если 1 февраля – выходной, то крайний срок подачи документа продлевается до ближайшего рабочего дня включительно. Так как в 2020 году последний день придется на субботу, налоговая примет отчетность и в понедельник, 3 февраля.
Юридические лица любой формы собственности обязаны сдать декларацию, если на них зарегистрирована хотя бы одна единица автомобильного транспорта за исключением:
- специальной сельхозтехники;
- автомобилей для инвалидов;
- транспорта, числящегося в угоне.
Для некоторых видов воздушного и водного транспорта также сделаны исключения. К ним, например, относятся суда для промысла и санитарной службы.
Все категории ТС, которые не облагаются налогом, перечислены в 358-й статье Налогового кодекса.
Бланк и образец заполнения
Декларация по транспортному налогузаполняется по образцу, который утверждает ФНС России, в бумажной или электронной форме.
Бланк можно скачать на сайте налоговой службы, перейдя в раздел «Для юридических лиц» с главной страницы. Там же находятся подробные инструкции по составлению файла электронной отчетности.
Бумажный же заполненный бланк примут в отделении, в котором организация состоит на учете.
С 2019 года ФНС меняет форму декларации. Поправки касаются пунктов о вычете из транспортного налога тех платежей, которые сделаны в системе «Платон». Больше платить теперь придется владельцам грузовых автомобилей тяжелее 12 тонн – эта льгота для них с 1 января 2019 года уже не действует. Изменения вступают в силу с 20 февраля 2019 года, то есть отчетность за 2018 год следует подавать по прежней форме. 
Бланк документа состоит из титульного листа и разделов №1 и №2. Заполнять их рекомендуется в таком порядке:
| 1. | Титульный лист | Поля заполняются в соответствии с регистрационными данными юридического лица. |
| 2.1. | Раздел №2 | Заполняется столько раз, сколько ТС записано на организацию. Для каждого из них нужно отдельно указать размер исчисленного налога, характеристики и учетные данные из ПТС или СТС. |
| 2.2. | ||
| 2.3. | ||
| … | ||
| 3. | Раздел №1 | Сложив вместе результаты расчетов на каждый автомобиль, нужно внести общую сумму налога и указать уплаченные авансы, а также льготы, если они есть. |
Трудности в цифрах могут возникнуть при указании количества месяцев владения транспортом, который был куплен или продан в отчетный период.
Месяц засчитывается, если автомобиль был поставлен на учет до 15 числа включительно либо снят с регистрации после 15 числа, поясняют налоговики.
Куда сдать документ?
По закону подать декларацию нужно по месту регистрации транспортных средств, а ГИБДД ставит их на учет по месту регистрации юридического лица. Поэтому отчетность будут ждать в том же отделе ФНС, куда организация сдает остальные декларации – например, по налогу на прибыль.
Транспортный налог – региональный, так что сумма платежа за одинаковый транспорт в разных субъектах РФ может существенно отличаться, и это необходимо учитывать.
Если компания создаст обособленное подразделение в другом регионе и закрепит за ним транспорт, то рассчитывать ставки, заполнять и подавать декларацию потребуется по месту регистрации этого филиала.
Порядок расчета и срок уплаты налога
Чтобы рассчитать по каждому автомобилю транспортный налог, нужно количество лошадиных сил двигателя, указанное в паспорте ТС, умножить на ставку налога, принятую в регионе. Существует две ситуации, в которых полученный результат умножается на еще один коэффициент:
- понижающий – если транспортное средство числилось за организацией не весь отчетный год, то сумма налога умножается на количество полных месяцев владения, поделенное на 12;
- повышающий – если марка ТС включена в ежегодный перечень Минпромторга России, в котором перечислены автомобили средней стоимостью больше 3 миллионов рублей, налог увеличивается в 1,1-3 раза в зависимости от группы перечня и года выпуска.
Весь список дорогих моделей публикуется на сайте ведомства, в нем более 1100 наименований. Коэффициенты по группам представлены в таблице:
| Стоимость, млн | Выпуск | Коэффициент |
| от 3 до 5 | 2016 и позднее | 1,1 |
| от 5 до 10 | 2014 и позднее | 2 |
| от 10 до 15 | 2009 и позднее | 3 |
| более 15 | 1999 и позднее |
Когда готовы расчеты по каждому ТС, они складываются. Это и есть общая сумма налога на транспорт, который должна заплатить организация. За вычетом внесенных авансов ее нужно уплатить в срок, определенный региональным законом. В соответствии с НК РФ он может быть не раньше 1 февраля.
Отмена декларации по транспортному налогу
В конце 2018 года в Госдуме началось рассмотрение законопроекта об отмене ежегодных деклараций по налогу на транспорт для юридических лиц. Такую инициативу незадолго до появления проекта поправок озвучил руководитель ФНС Михаил Мишустин. Поэтому 2019 год может стать последним, когда организациям придется самим рассчитывать суммы обязательных платежей за транспорт.
В то же время на отмену самого налога пока рассчитывать не приходится. Хотя власти и бизнес регулярно возвращаются к обсуждению вопроса, такое послабление ухудшит наполнение бюджетов регионов, которые и без того находятся в тяжелом положении.
Вопросы, касающиеся прав автомобилистов, зачастую более важны, чем кажется на первый взгляд. Водитель может лишиться прав или понести другое суровое наказание из за незнания или неправильного трактования законов и правил. Не ленитесь глубоко погружаться в суть изучаемого вопроса, не стесняйтесь спросить совет у профессионалов.
Источник: https://avtoproblema24.ru/transportnyy-nalog/deklaratsiyu/
Декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц
Декларацию по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц надо сдать не позднее 1 февраля 2017 года. Инструкция по заполнению декларации по транспортному налогу — в статье.
До 1 февраля 2017 года сдается декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц. Бланк утвержден приказом ФНС от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.
Отчет состоит из трех частей:
- титульный лист;
- раздел 1, где компания указывает налог к уплате;
- раздел 2, в котором организация расшифровывает сумму налога по каждому авто.
Сначала поговорим о том, как заполнить раздел 2, а затем – раздел 1. Мы нарушаем хронологию намеренно, так как без данных о налоге по каждой машине не рассчитать итоговую сумму к уплате.
Скачать бланк декларации по транспортному налогу
Скачать образец декларации по транспортному налогу за 2016 год
Декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц: раздел 2
Итак, вы беретесь за отчет. Чтобы не отвлекаться в процессе, посмотрите, есть ли у вас под рукой свидетельство о регистрации ТС или ПТС. Без данных, что указаны в этих документах, не заполняется декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц.
В разделе 2 вы рассчитываете налог по каждой машине и заполняете информацию о ней (образец — в конце статьи).
В строке 030 укажите код транспортного средства. Список есть в приложении 5 порядка заполнения декларации, который утвержден приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99. Для обычной легковушки ставьте код 51004. Для грузового авто — код 52001.
По строке 040 – идентификационный номер машины. Его узнаете из ПТС или свидетельства о регистрации. В этих же документах указаны марка и номер машины. Эти сведения нужны, чтобы заполнить строки 050 и 060.
Налоговая база (строка 070) – это количество лошадиных сил. Эта информация также есть в ПТС и свидетельстве о регистрации.
В строке 080 «Единица измерения налоговой базы по ОКЕИ» для лошадиных сил ставьте 251 (приложение 6 к Порядку заполнения отчета).
Транспортный налог – региональный. Кодекс устанавливает ставки, разрешая субъектам увеличивать или уменьшать их (п. 2 и 3 ст. 361 НК РФ). Но не более чем в 10 раз. Каждый регион прописывает ставки в законе. Например, московские автовладельцы руководствуются Законом г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33.
Помимо этого регионы могут устанавливать дифференцированные ставки налога, которые зависят от категории машины, ее возраста или экологического класса. Например, в Кабардино-Балкарской Республике не платят налог владельцы автомобиля старше 10 лет с мощностью двигателя менее 100 лошадиных сил – статья 6 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 28 ноября 2002 г. № 83-РЗ.
Строки 090 и 100 заполняйте, только если в вашем регионе сумма налога зависит от экологического класса или возраста машины. В остальных случаях в этих ячейках ставьте прочерки. В строке 140 укажите ставку налога, которая действует в вашем регионе.
Как рассчитать, сколько лет прошло с года выпуска автомобиля, и заполнить строку 100? Ответ – в пункте 3 статьи 361 НК РФ и пункте 5.10 Порядка заполнения декларации. Год выпуска не учитывайте.
Отсчет начните с 1 января следующего года, а закончите периодом, за который платите налог. Например, вы рассчитываете налог за 2016 год. Автомобиль выпустили в 2014-м. В строке 100 декларации поставьте 2.
С года выпуска прошло 2 года – 2015-й и 2016-й.
В строке 110 укажите 12, если владели машиной целый год. Ставили или снимали ее с учета в течение года? Запишите количество месяцев, в течение которых владели машиной.
С 2016 года месяц постановки на учет (снятия с учета) принимайте за полный, если транспортное средство зарегистрировано до 15-го числа (включительно) или снято с учета после 15-го числа (п. 3 ст.
362 Налогового кодекса РФ).
Например, 12 января компания купила автомобиль и поставила его на учет в ГИБДД. Потом ТС использовали еще 8 месяцев. А 20 октября сняли его с учета. Октябрь и январь считаются полностью. Компания в этом году владела машиной 10 месяцев.
В строке 120 укажите дробью долю компании в праве на ТС. Если организация единоличный собственник, пишите «1—-/1—-».
Коэффициент владения (Кв, строка 130) – это число месяцев, которое вы указали в строке 110, разделенное на 12. Если машиной владели 10 месяцев, то Кв — 0,8333 (10 мес. : 12 мес.).
Владельцы авто стоимостью от 3 млн руб. платят налог с учетом повышающего коэффициента. Фактическая стоимость, по которой компания покупала автомобиль, для расчета налога тут не важна.
Перечень дорогих автомобилей определяет Минпромторг. Информацию он публикует на своем сайте. Список дорогих авто на 2016 год опубликован 26 февраля 2016 года.
Перечень нужно применять для расчета налога в том году, в котором документ опубликован (п. 2 ст. 362 НК РФ).
В строке 150 укажите значение повышающего коэффициента из пункта 2 статьи 362 НК РФ, если в перечне Минпромторга вы найдете свой автомобиль (см. таблицу ниже. – Примеч. ред.).
Повышающие коэффициенты по транспортному налогу для дорогих автомобилей
| От 3 млн до 5 млн включительно | Не более 1 года | 1,5 |
| От 1 года до 2 лет | 1,3 | |
| От 2 до 3 лет | 1,1 | |
| От 5 млн до 10 млн включительно | Не более 5 | 2 |
| От 10 млн до 15 млн включительно | Не более 10 лет | 3 |
| Свыше 15 млн | Не более 20 лет | 3 |
Ведомство распределяет машины по ценовым группам с учетом возраста. Тут уже возраст автомобиля определяйте с учетом года выпуска. Такие рекомендации дают и Минфин, и ФНС (письма Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-05-04-01/28303, ФНС России от 7 июля 2014 г. № БС-4-11/13195). Раньше налоговики говорили, что год выпуска учитывать не надо. То есть считать годы компания должна так же, как и при расчете дифференцированных ставок (письмо ФНС России от 24 марта 2014 г. № БС-4-11/5316). Но вскоре контролеры свою точку зрения поменяли.
Источник: https://www.glavbukh.ru/art/62809-qqqm10y16-deklaratsiya-po-transportnomu-nalogu-za-2016-god
Декларация по транспортному налогу: бланк и образец заполнения
Транспортный налог в целом мы рассматривали в Основной статье. В данной статье мы подробно остановимся на декларации по транспортному налогу: из каких разделов она состоит и как ее правильно заполнить.
Декларация по налогу на транспорт представляет собой отчетный документ, который обязательно должен формироваться и подаваться в ФНС теми плательщиками налогов, которые имеют в своей собственности транспорт, признаваемый объектом налогообложения.
Актуальная форма бланка
Пятого декабря 2016 года была разработана и утверждена новая форма налоговой декларации по транспортному налогу. Она должна подаваться, начиная с 2018 года, по налогам, уплаченным за 2017 год.
Бланк декларации по налогу на транспорт
Состав бланка остался прежним:
- Титульная страница;
- Первый раздел, в котором прописывается размер налога, который необходимо внести в бюджет;
- Второй раздел, в котором приводится расчет размера налога по каждой единице транспорта.
Особенностями актуального бланка являются:
- В левом углу, сверху, имеется специальный штрих-код.
- Предусмотрены поля для указания реквизитов плательщика.
- Прописывается наименование документа.
- Наличие корректировок прописывается в количествах.
- Указывается период сдачи отчетности.
- Предусмотрен блок для представления плательщика налога.
- Предусмотрен блок для представления представителя плательщика.
- Предусмотрен блок, который должен заполнить налоговый работник.
- В первом разделе прописывается сумма налога, которую плательщик должен внести в бюджет. В конце раздела должностное лицо должно подтвердить достоверность указанных сведений.
- Во втором разделе прописывается расчеты и их результаты.
Изменения в форме
В новой форме декларации по транспортному налогу, которая используется с текущего года, было изменено следующее:
| Показатель | Старая форма | Обновленная форма |
| Титульная страница | Поля для фирменной печати нет | Предусмотрено поле для фирменного штампа |
| Второй раздел | Были добавлены следующие строчки:
|
Ранее таких строчек не было |
Были добавлены строчки для вычета, которым имеют право воспользоваться только плательщики взносов в систему «Платон» (владельцы транспортных объектов, масса которых более 12 тонн):
|
Правила заполнения
При заполнении декларации по налогу на транспорт не должно возникнуть трудностей. Однако важно соблюдать следующие требования, выставленные налоговой инспекцией, за несоблюдение которых декларация может быть не принята:
- Итоговый размер налога должен быть округлен до полных рублей в соответствии с правилами математического округления.
- Страницы декларации должны быть пронумерованы, начиная с титульной страницы.
- Вносить исправления в бумажный отчет строго запрещено.
- Если декларация заполняется вручную, допускается использование ручек только черного и синего цвета. Буквы должны быть печатными.
- Распечатывать декларацию с двух сторон одного бумажного листа строго запрещено.
- В одной ячейке может содержаться только одно числовое или буквенное значение.
- Во всех пустых ячейках должны быть проставлены прочерки.
Образец декларации транспортного налога
Образец заполнения декларации по налогу на транспорт
Источник: https://okbuh.ru/transportnyj-nalog/deklaratsiya-blank-i-obrazets-zapolneniya
Загрузка...
