Как отразить больничный в формате 6-ндфл: процесс начисления, удержание ндфл, правила заполнения, начисление расчёта и примеры расчёта

Начинающие бухгалтера иногда сталкиваются с проблемой, как отобразить в 6 НДФЛ больничный лист. Необходимо разобраться в данном вопросе, сделав, в том числе, пошаговую инструкцию. Эта информация позволит быстро понять, что и как необходимо делать.

Как отразить больничный в формате 6-НДФЛ: процесс начисления, удержание НДФЛ, правила заполнения, начисление расчёта и примеры расчёта

6 НДФЛ больничный

Срок оплаты больничных листов в 2019 году и налогов по ним

В статье 217 НК РФ указано, что доходы, полученные по листку временной нетрудоспособности, облагаются налогом. Это значит, что бухгалтер обязан их отобразить в справке 6-НДФЛ. При этом существует нюанс, при котором во время получения больничного по беременности и родам удержание налога не производится.

Как отразить больничный в формате 6-НДФЛ: процесс начисления, удержание НДФЛ, правила заполнения, начисление расчёта и примеры расчёта

Справка 6-НДФЛ

Сроки выдачи больничных средств указаны в ФЗ-255 от 29.12.2006 года. При этом первые три дня оплачивает работодатель, а остальные ФСС. Вот какие сроки оплаты больничного листа действуют сегодня:

  • в течение 10 дней после предоставления работодателю больничного бюллетеня;
  • все начисленные пособия, которые начисляются сотруднику, выдаются в ближайший день выдачи зарплаты.

В статье 223 НК РФ указано, что после фактического получения денег работником доход должен считаться обложенным налогом. Исчисление и удержание происходит в соответствии со статей 226 НК РФ.

Как отразить больничный в формате 6-НДФЛ: процесс начисления, удержание НДФЛ, правила заполнения, начисление расчёта и примеры расчёта

Выписка из статьи 226 НК РФ

Если для сотрудника нет принципиальной разницы между пособием по временной нетрудоспособности и зарплатой, то для бухгалтера существует много важных нюансов:

  • доходы по зарплате указываются на последний день месяца в 6-НДФЛ;
  • дата расчета налога за компенсацию по больничному листу рассчитывается в день выдачи денежных средств.

Как результат, отличаются и сроки оплаты налога. Так, при зарплате поступления в бюджет осуществляются на следующий день после ее перечисления, а с бюллетенем оплата должна происходить до последнего дня месяца, в котором выдавалось пособие.

Важно. Начисление пособия может осуществляться в день выдачи зарплаты. Тогда бухгалтер будет проще отобразить все в 6-НДФЛ, но указывать все в больничном листе или зарплате нельзя, иначе не получится поставить на баланс средства, полученные от ФСС для их передачи работнику.

Особенности отражения операций по обработке больничного в 6-НДФЛ

Стоит рассмотреть это более детально, чтобы бухгалтер мог наглядно оценить, как все происходит.

Таблица 1. Заполнение с привязкой к строкам формы отчета

СтрокаДействиеСрок выполненияНормы НК РФ (статья)
020 Начисление дохода В день совершения транзакции 223
040 Исчисление НДФЛ В день совершения транзакции 226 п.3
100 Передача денег сотруднику В день совершения транзакции 223
070, 110 Удержание НДФЛ В день совершения транзакции 226 п. 4
120 Перечисление НДФЛ в казну Последнее число месяца, в котором выдавалось пособие 226 п. 6

Как отразить больничный в формате 6-НДФЛ: процесс начисления, удержание НДФЛ, правила заполнения, начисление расчёта и примеры расчёта

Схема работы с больничными листами

Разберемся на примере: предположим, что специалист болел с 10 по 23 сентября 2018 года. То есть, вернулся на работу он 24 сентября, сразу отдав бюллетень бухгалтеру. Соответственно, пособие составило 18 500 рублей.

А ближайшая выплата зарплаты только 7 октября 2018 года.

В отчете все будет отображаться с учетом привязки к предыдущим месяцам, но далее мы рассмотрим только основные строки, которые касаются оформления листка временной нетрудоспособности.

Таблица 2. Пример заполнения основных строчек отчета 6-НДФЛ

СтрокаЗначение
020 18 500
040 2 405
070 2 405
100

Источник: https://posobie-expert.com/6-ndfl-bolnichnyj/

Больничный в 6 НДФЛ

Время нетрудоспособности компенсируется частично работодателем, а частично из фонда социального страхования.

Начисленная компенсация по больничному считается доходом, а потому облагается налогом в установленном размере.

Необходимость исчислять налоги из этих сумм ставит перед бухгалтерами задачу по отражению больничного в 6-НДФЛ. Отражение бюллетеней в 6-НДФЛ имеет свои нюансы, которые следует учитывать при заполнении.

В каких случаях заполняется форма 6 ндфл?

Форма 6-НДФЛ – довольно новый вид отчетности, который введен в 2016 году для обязательного представления в налоговый орган. Подготавливать и сдавать отчеты обязаны все налоговые агенты, которые имеют в своем штате наемных лиц. Наемными лицами считаются любые физические лица, принятые по трудовым договорам, договорам подряда, гражданско-правовым соглашениям.

В данном виде отчетности отражается сумма удержанного налога с доходов физических лиц. Доходом считается все полученные от работодателя суммы, которые насчитаны за осуществление труда. Также налогообложению подлежат выплачиваемые регулярно или периодически пособия. Компенсация больничного листа также облагается налогами.

Как отразить больничный в формате 6-НДФЛ: процесс начисления, удержание НДФЛ, правила заполнения, начисление расчёта и примеры расчёта

Не удерживается НДФЛ со следующих позиций:

  1. Командировочные выплаты, к коим относят суточные траты, оплату проезда, питания, проживания.
  2. Материальная помощь.
  3. Компенсация нанесенного ущерба другим лицом или самим предприятием.
  4. Получаемые алиментные выплаты.
  5. Компенсация, выдаваемая при сокращении штата или ликвидации предприятия.
  6. Пособие, выплачиваемое в связи с беременностью и родами.
  7. Государственные компенсации за ущерб, нанесенный стихиями — пожарами, наводнениями, землетрясениями.

Не вошедшие в список начисления считаются доходами и облагаются налоговыми выплатами в размере 13% для всех граждан РФ и 30% для тех, кто не имеет российского паспорта, но работает на территории страны.

Ндфл с больничного листа

Нетрудоспособность работника, подтвержденная официальным документом, коим является бюллетень, должна быть оплачена работодателем. Начисления по больничному производятся только после его закрытия и своевременного предоставления нанимателю. На оплату бюллетеня по закону отводится не более полугода с момента его закрытия.

Наемные лица, за которых наниматель регулярно выплачивает страховые взносы, могут получить  выплаты по больничному в следующих случаях:

  1. Болезнь или травма зафиксированы у самого работника.
  2. Сотрудник находился на бюллетене в связи с лечением несовершеннолетнего ребенка.
  3. Листок нетрудоспособности был открыт в связи с уходом за больным членом семьи.

Компенсация, насчитываемая нанимателем, подлежит удержанию НДФЛ с больничного. Исключение составляет лишь компенсация по беременности и родам, которая также является бюллетенем, но относится к иному роду выплат.

Чтобы отразить больничный в форме 6-НДФЛ, необходимо произвести расчет как самой компенсации, так и суммы налога. Сумма компенсации за дни нетрудоспособности рассчитывается исходя из индивидуальных показателей.

Как отразить больничный в формате 6-НДФЛ: процесс начисления, удержание НДФЛ, правила заполнения, начисление расчёта и примеры расчёта

Для расчета потребуется три главных показателя:

  1. Количество дней болезни, которые должны быть оплачены.
  2. Среднедневная заработная плата сотрудника, которая рассчитывается как среднеарифметический показатель за 24 месяца.
  3. Общее количество наработанного страхового стажа. В страховой стаж включают как трудовые периоды, так и нетрудовые, которые подлежат зачету.

Полученная в результате расчета сумма является «грязной» и из нее высчитывается подоходный налог в необходимом размере.

Порядок и срок оплаты НДФЛ

Отражать больничные листы в 6-НДФЛ нужно по факту выплаты. Так переходящие больничные, которые открыты в одном квартале, а переходят в другой, отражаются в том отчетном периоде, когда были фактически компенсированы. Поэтому при заполнении 6-НДФЛ следует ориентироваться на порядок оплаты больничных листов.

После того как работник закрыл бюллетень и вышел на свое рабочее место, наниматель обязан:

  1. В течение 10 суток рассчитать полагающуюся компенсацию за дни болезни.
  2. Рассчитать сумму подоходного налога к удержанию.
  3. Перечислить полученную разность на расчетный счет получателя в ближайшую дату выплат. Бюллетени не оплачиваются по мере расчета, а выдаются с учетом ближайшего дня выплаты аванса или заработной платы.

Обратите внимание, что перечисление НДФЛ для больничного производится иным методом, чем для зарплаты. При выплате заработной платы днем перечисления налога считается следующий за выдачей рабочий день.

А вот при выплате больничной компенсации днем перечисления налога считается последний день месяца, в котором она была переведена на счет, вне зависимости от того, когда фактически она была выдана работнику – в начале месяца или в конце.

В 6-НДФЛ больничные листы показывают в тех кварталах, когда выплаты перечислены работнику фактически, а не просто насчитаны.

Отражение больничных в 6-НДФЛ

Разберемся в том, как правильно отразить в 6-НДФЛ больничный лист.

Для того чтобы показать удержанные с больничной компенсации суммы налога, необходимо учитывать, что считается датой получения дохода.

Зарплата и пособие по нетрудоспособности имеют принципиальное отличие в данном вопросе:

  1. Датой получения заработной платы считается последний день месяца, за который она была насчитана.
  2. А вот для бюллетеней она считается днем фактической выплаты, то есть неважно, когда сам бланк был получен и насчитан, главное, в каком месяце его оплатили.

Данное обстоятельство, безусловно, влияет и на дату перечисления НДФЛ:

  1. В случае с зарплатой он перечисляется сразу после того, как деньги были выданы на руки наемным лицам или перечислены на их банковские счета, а конкретнее на следующий рабочий день.
  2. А вот с бланков нетрудоспособности отчисления в налоговый орган производятся только в последний день месяца, в котором оплата была произведена.

Поэтому даже если компенсация выплачена вместе с заработной платой, то НДФЛ по зарплате перечислить следует на следующий день, а по указанной компенсации только в последний рабочий день месяца.

Как отразить больничный в формате 6-НДФЛ: процесс начисления, удержание НДФЛ, правила заполнения, начисление расчёта и примеры расчёта

Заполняя форму 6-НДФЛ с больничным, следует придерживаться следующих правил:

  1. В строке 020 начисляем доход днем выплаты.
  2. В 040 строке укажем исчисленный НДФЛ днем выплаты.
  3. 100 строчка содержит сведения о дате получения уплаты суммы работнику.
  4. В 070 и 110 строках прописываются соответственно сумма удержанного налога и дата.
  5. 120 строка несет информацию о том, когда выплачены налоги в бюджет. Это будет последний день месяца, в котором пособие перечислено работнику.

Обратите внимание, что если последний день месяца приходится на выходной или праздник, то перечисления в бюджет производятся в следующий за ним рабочий день.

Образец заполнения формы

Чтобы понять, как на практике заполняется форма отчетности 6-НДФЛ, рассмотрим конкретный пример.

Пример:

Работник попал в больницу, где и провел 10 дней, с 12 по 22 июня. На работу он вышел 23 июня и отдал в бухгалтерию закрытый бюллетень.

Начисление компенсации за дни нетрудоспособности произведено в течение нескольких дней, и уже к 26 июня расчет был совершен. Выплата начисленной суммы будет совершена по законодательным нормам в день заработной платы, а именно 8 июля.

Общая сумма пособия составила 14 800 руб., из них 1924 рубля перечислят в бюджет, а 12876 рублей отдано на руки сотруднику.

Читайте также:  Как открыть автомойку с нуля — бизнес план, сколько это будет стоить

Так как пособие не попадает к оплате во втором квартале, а переходит в третий квартал, то отражать начисленные суммы будем в отчете за девять месяцев.

Заполняем строки отчета 6-НДФЛ:

  1. 020 – 14 800.
  2. 040 – 1 924.
  3. 070 – 1 924.

Источник: http://ZnatokTruda.ru/bolnichnyj-list/otrazhenie-6-ndfl/

Как отразить больничные в 6-НДФЛ — пример заполнения, порядок и сроки начислений, какие удержания берутся, облагается ли налогом,

Выплата больничных физическому лицу всегда отображается в налоговых декларациях. Но не все специалисты знают, как грамотно отразить больничные в НДФЛ-6. Выясним, какие существуют основные правила заполнения формы. Разберёмся, чем отличается отражение в банке листков нетрудоспособности, отпускных и прочих выплат.

Что такое НДФЛ-6

6-НДФЛ — это специальный отчёт с указанием начисленных, удержанных или уплаченных налогов. Заполнение этой формы происходит согласно постановлению ФНС Российской Федерации от 14 октября 2015 года N ММВ-7–11/450. Ведение отчётной документации по 6-НДФЛ происходит с 1 января 2016 года.

В какой форме работодатель должен сдавать декларацию

У предприятий с количеством работников менее 25 человек отчёты принимаются на бумаге, для остальных компаний введено требование — предоставление данных строго в электронном варианте специального формата. Такое решение относительно представления налоговых деклараций было принято ещё 2 апреля 2002 года № БГ — 3 – 32/169 Министерством РФ по налогам и сборам.

Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ.

Как отразить больничный в формате 6-НДФЛ: процесс начисления, удержание НДФЛ, правила заполнения, начисление расчёта и примеры расчётаФорму 6-НДФЛ должны заполнять юридические лица и предприниматели, имеющие наёмных работников

Когда больничный облагается подоходным налогом

П.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ гласит, что каждый работник обязан выплачивать налог на доходы физических лиц.

С каких выплат не должны браться налоги

Различают следующие случаи, когда налоговые сборы не взимаются:

  • болезнь служащего, травмы, несчастные случаи;
  • уход за детьми — инвалидами;
  • в случаях беременности или родов.

Обратите внимание: поскольку пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается, то и в 6-НДФЛ не отражается.

Александр Погребс

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=384625

С каких доходов принято исчислять НДФЛ

Налоговые сборы обязательны в следующих случаях:

  • с выплат по болезни;
  • с иностранцев (Беларусь, Армения, Казахстан), работающих в России;
  • бюллетени рабочих, временно проживающих в России.

В решении вопросов о больничных листах с иностранными работниками следует учитывать принимать во внимание, являются ли они налоговыми резидентами России. В случаях отработки на предприятии более 6 месяцев иностранец получает пособия, облагаемые налогом (13%), в остальных случаях с пособия будет высчитываться 30% налога.

Налогообложение пособий по беременности и родам

Для определения суммы оплаты декретного отпуска необходимо грамотное заполнение документа, выданного медицинской организацией. Больничный лист по беременности и родам оформляется на специальном бланке формата А4 с водяными знаками, индивидуальной серией, штампом поликлиники и подписью врача. Все бюллетени проходят строгий учёт и имеют регистрационный номер.

Заполнение этого документа происходит на тридцатой неделе беременности, исключением является факт многоплодной беременности, который предполагает выход в декрет на двадцать восьмой неделе.

Сроки нетрудоспособности устанавливает медицинское учреждение. На сегодняшний день стандартным сроком считается период 70 дней до родов и 70 дней после родов.

При возникновении сложностей со здоровьем матери предусматривается увеличение послеродового срока примерно на 16 дней.

Работнику, решившему усыновить ребёнка, положен декретный бюллетень. Сроки устанавливаются аналогичным образом.

На сегодняшний день комплекс необходимых документов контролируется следующими нормативными актами:

  • Трудовой Кодекс РФ от 30 декабря 2001 года N 197-ФЗ;
  • Приказ Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 29 июня 2011 г. N 624 н;
  • Приказ Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 26 апреля 2011 года N 347 н;
  • Постановление Правительства Российской Федерации от 15 июня 2007 г. N 375;
  • Федеральный закон от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ.

Как отразить больничный в формате 6-НДФЛ: процесс начисления, удержание НДФЛ, правила заполнения, начисление расчёта и примеры расчётаПособия по беременности и родам не подлежат обложению налогом, поэтому они не отражаются в 6-НДФЛ

Листы нетрудоспособности по ГПД

В 2011 году были пересмотрены некоторые положения бюллетеней служащих по гражданско-правовому договору (ГПД). Служащие по ГПД не пользуются соц. пакетом услуг, предусмотренным Трудовым кодексом РФ. Это связано с тем, что люди, работающие по ГПД, не застрахованы в Фонде социального страхования. Соответственно, они не выплачивают взносы и не могут претендовать на оплату больничных.

Обложение налогом больничных за счёт ФСС

Фонд социального страхования оплачивает больничные в следующих ситуациях:

  • травмы, полученные на предприятии или в быту;
  • при болезни;
  • по уходу за детьми (до 15 лет), иногда до 18;
  • восстановление после операции;
  • декретный отпуск.

Ошибки в заполнении больничного: что делать

При возникновении сомнений в подлинности документа о нетрудоспособности работодатель отправляет подозрительный больничный в ФСС. Фонд проводит тщательную проверку и контроль. В случаях сомнений в подлинности документа работодатель может провести любые из перечисленных ниже мероприятий.

  1. Написать обращение в медицинское учреждение, завизировавшее документ нетрудоспособности.
  2. Совершить телефонный звонок и опросить сотрудников для утверждения правильности регистрационного номера листа нетрудоспособности.

Правильный расчёт выплат по больничному листу производится с учётом следующих факторов:

  • период страхования работника;
  • стаж работы;
  • соблюдение режима лечения;
  • срок нетрудоспособности.

Таблица: коды декларации

Код Назначение
010 Налоговая ставка.
020 Прибыль, облагаемая налогами.
030 Сумма вычетов; здесь же указываются доходы, которые не облагаются налогами.
040 Сумма налога, которая рассчитывается по следующей формуле: Сумма = (020 – 030) х 010; 020, 030, 010 — это показатели, указанные выше.
040 Дивиденды.
045 НДФЛ.
050 Выплаченные авансы.
060 Число сотрудников, доход которых подлежит налогообложению.
070 Общая сумма сбора.
080 Начисленная сумма сборов.
090 Сумма налога, возвращённая в соответствии со статьёй 231 НК РФ.

Какая информация должна отражаться в 6-НФДЛ

В 6-НДФЛ отражается оплата по листам нетрудоспособности, облагаемая налогом.

В раздел «Обобщённые показатели» следует внести итоговые данные о количестве работающих, сумме выплаченных им доходов, а также суммах начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ. Заполнять необходимо перечисленные ниже строки.

Таблица: как заполнить 6-НДФЛ, чтобы показать больничные и удержания по ним

Код Действие Срок выполнения Соответствующая нормав НК РФ
020 Начисляем доход В день выплаты Ст. 223
040 Исчисляем НДФЛ В день выплаты П. 3 ст. 226
100 Работник получает деньги В день выплаты Ст. 223
070, 110 Удерживаем НДФЛ В день выплаты П. 4 ст. 226
120 Перечисляем НДФЛ в бюджет Последнее число месяца, когда выплачены средства П. 6 ст. 226

Сроки сдачи расчёта в 2017 году

В 2017 году установлены следующие сроки сдачи формы 6-НДФЛ:

  • 1 квартал — не позже 2 мая;
  • Полугодие — 31 июля;
  • 9 месяцев — 31 октября;
  • За год — не позднее 2 апреля 2018 г.

Какие могут начисляться штрафы

Заполнение отчётности по форме 6-НДФЛ требует предельной сосредоточенности и внимательности. Искажение данных может повлечь за собой весьма серьёзные санкции для представителей бизнеса.

При просрочке до 1 месяца штрафные санкции составят 1 тыс. рублей. Плюс ещё 1 тыс. рублей за каждый последующий месяц просрочки. Предусмотрено и наказание за ошибки в 6-НДФЛ: за недостоверные данные назначается штраф в размере 500 рублей.

http://my-biz.ru/dokumenty/6-ndfl

Больничные, с которых удерживается подоходный налог, необходимо отражать в НДФЛ-6. Заполнять эту декларацию в настоящее время можно как от руки, так и в электронном виде. Чтобы избежать штрафов за искажение формы, следует правильно высчитывать налог, а также верно отражать его начисление и перечисление.

Источник: https://xn——7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/kak-otrazit-bolnichnyie-v-6-ndfl.html

Больничный в 6-НДФЛ: примеры

При заполнении расчета по форме 6-НДФЛ у бухгалтера часто возникают сомнения в правильности отражения той или иной выплаты. В нашей статье мы подробно разберем, как отражается больничный в 6-НДФЛ при различных сроках его оформления и оплаты.

Содержание статьи:

  • 1. Законодательство об отражении в отчетности больничного листа
  • 2. Отражение больничного в 6-НДФЛ (раздел 1)
  • 3. Отражение больничного в 6-НДФЛ (раздел 2)
  • 4. Больничные пример заполнения в 6-НДФЛ
  • Как отразить больничный в формате 6-НДФЛ: процесс начисления, удержание НДФЛ, правила заполнения, начисление расчёта и примеры расчёта
  • 1. Законодательство об отражении в отчетности больничного листа
  • Больничный лист может быть предъявлен работником для оплаты не позднее 6 месяцев со дня восстановления работоспособности.

Бухгалтер в течение 10 дней обязан исчислить пособие по больничному листу. В регионах, где действует пилотный проект ФСС по прямым выплатам пособий, в этот же срок необходимо передать сведения / документы в региональное отделение ФСС.

Оплата больничного листа должна быть произведена в ближайший день выплаты зарплаты в организации.

Такой порядок предусмотрен Федеральным законом от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ (статьи 12, 15).

Согласно статье 223 Налогового Кодекса (НК РФ) датой получения дохода в виде оплаты больничного листа в целях исчисления НДФЛ является дата фактической выплаты пособия. Удержать НДФЛ необходимо непосредственно при выплате (статья 226 НК РФ), а перечислить НДФЛ в бюджет можно до конца месяца, в котором произведена оплата больничного.

Между датой отражения в бухгалтерском учете начисления пособия и его выплатой может пройти несколько дней, указанные даты могут оказаться не только в разных месяцах, но и в разных отчетных периодах. Именно к таким, так называемым переходящим больничным нужно относиться особенно внимательно.

Напомним, что с пособия по беременности и родам НДФЛ не удерживается (статья 217 НК РФ). Соответственно, такой больничный лист в 6-НДФЛ отражать не нужно.

Если при этом работодатель производит доплату до фактического заработка, такие выплаты в 6-НДФЛ отражаются, заполнение раздела 2 6-НДФЛ при этом производится по правилам прочих выплат:

  • в строке 100 — указывается дата получения доплаты (пособия, увеличенного на сумму доплаты),
  • строка 110 — будет равняться строке 100,
  • в строке 120 — указывается день, следующий за днем выплаты.

О таких правилах ФНС проинформировала письмом от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@.

  1. 2. Отражение больничного в 6-НДФЛ (раздел 1)
  2. Больничный лист в 6-НДФЛ в разделе 1 отражается только после его фактической оплаты.
  3. Сумма дохода отражается в графе 020, исчисленного налога – в строке 040, удержанного налога – в строке 070.
  4. Пример 1
Читайте также:  Возврат ндс: виды налоговых вычетов, условия для получения, подача декларации, камеральная проверка, несогласие плательщика

Работник принес в бухгалтерию больничный лист 10 июня 2019. Время временной нетрудоспособности – с 19 по 24 мая 2019 г. Бухгалтер начислил выплаты по больничному 11 июня. Так как один день выплаты зарплаты (10 июня) уже миновал, бухгалтер запланировал оплату больничного в день второй выплаты зарплаты (25 июня), что и было произведено. Как отразить данный больничный лист в 6-НДФЛ?

Решение

Графы 020, 040, 070 раздела 1 будут заполнены во 2 квартале 2019 года. Крайний срок перечисления удержанного с зарплаты НДФЛ по законодательству приходится на последний день месяца (статья 223 НК РФ). Но последний день месяца в июне 2019 года был воскресенье, значит, срок уплаты в бюджет был перенесен на 01 июля. А это уже другой отчетный период.

Поэтому в нашем случае раздел 2 формы 6-НДФЛ не заполняется во 2 квартале 2019 года, но должен быть заполнен в 3-м квартале 2019 года. Как отразить больничный в 6-НДФЛ в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 смотрите в видео:

3. Отражение больничного в 6-НДФЛ (раздел 2)

Больничный в 6-НДФЛ в разделе 2 отражается по следующим правилам:

  • в строке 100 – указывается дата фактической выплаты дохода в виде пособия,
  • в строке 110 – указывается та же дата в качестве даты удержания дохода,
  • в строке 120 – крайний срок перечисления НДФЛ с больничного (последний день месяца, либо первый рабочий день следующего месяца, если последний день месяца приходится на выходной или праздничный день),
  • в строке 130 – сумма оплаты больничного,
  • в строке 140 – НДФЛ, удержанный с больничного.
  • Пример 2
  • Заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ по условиям примера 1.
  • Решение
  • В разделе 2 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 г. необходимо указать:

Источник: https://azbuha.ru/ndfl/bolnichnyj-v-6-ndfl-primery/

Как отразить в 6-НДФЛ перерасчет зарплаты после получения от работника больничного ─ примеры от ФНС

Главная страница » 1С ЗУП » !Главная 1С ЗУП » Новости ЗУП » Как отразить в 6-НДФЛ перерасчет зарплаты после получения от работника больничного ─ примеры от ФНС

ФНС России в Письме от 03.09.2019 N БС-4-11/17598@ напомнила о необходимости представления уточненного расчета ф. 6-НДФЛ, если в исходном расчете обнаружены неотраженные или не полностью отраженные сведения, а также влияющие на сумму налога ошибки. И пояснила порядок заполнения 6-НДФЛ на примерах:

Пример 1

Сотрудник предоставил листок нетрудоспособности в апреле 2019 года и в связи с этим требуется произвести перерасчет зарплаты и НДФЛ за март. Порядок корректировки:

  • в уточненном 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года необходимо отразить итоговые суммы с учетом перерасчета по стр. 020,040 и 070 раздела 1;
  • в 6-НДФЛ за полугодие 2019 года зарплата за март 2019 года и НДФЛ с учетом перерасчета подлежат отражению по стр. 100 — 140 раздела 2.

Пример 2

Сотрудник предоставил листок нетрудоспособности в январе 2019 года и требуется перерасчет зарплаты и НДФЛ за декабрь 2018 года. Порядок корректировки:

  • в уточненном расчете 6-НДФЛ за 2018 год по стр. 020, 040 и 070 раздела 1 отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета;
  • в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года зарплата и НДФЛ с учетом перерасчета отражаются по стр. 100 — 140 раздела 2.

При болезни во время отпуска ФНС указала, что при пересчете отпускных в Разделе 1 суммы отражаются с учетом перерасчета. Подробный пример в письме не приведен и о заполнении в этом случае Раздела 2 ничего не сказано.

ФНС также напомнила, что НДФЛ, возвращенный работодателем сотруднику по ст. 231 НК РФ, отражается по стр. 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ в том периоде, в котором работодатель фактически вернул работнику излишне удержанный налог.

Текущие версии ЗУП 3 не поддерживают данный порядок заполнения, кроме уточненного расчета 6-НДФЛ за год и только по строкам 020 и 040.

Подробно – Отражение в 6-НДФЛ пересчета по зарплате и отпускным в связи с болезнью сотрудника

Как отразить больничный в формате 6-НДФЛ: процесс начисления, удержание НДФЛ, правила заполнения, начисление расчёта и примеры расчёта

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Помогла статья? Оцените её Загрузка…

Источник: https://BuhExpert8.ru/1s-zup/glavnaya-1s-zup/novosti-zup/kak-otrazit-v-6-ndfl-pereraschet-zarplaty-posle-polucheniya-ot-rabotnika-bolnichnogo-primery-ot-fns.html

Как отразить больничный в 6-НДФЛ? Пошаговая инструкция по заполнению

В справке 6-НДФЛ работодатель показывает доходы физических лиц и отражает информацию об отчисленных с них налогах. Следуя статье 217 НК РФ, с перечислений по временной нетрудоспособности также взимается подоходный налог. Оплата больничного листа вносится в 6-НДФЛ по особым правилам. О процедуре внесения в расчет этих сведений и будет рассказано ниже.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18. Это быстро и бесплатно!

Показать содержание

В каких ситуациях нужно показать бл в справке?

В справку 6-НДФЛ вносятся все случаи выплаты денежных средств по больничному листу, когда с них взимается подоходный налог. Он не взимается лишь с пособия по беременности и родам.

При этом отражение выплат по пособию в отчете имеет принципиальные различия с начислением зарплаты. Они выражаются в определении даты получения дохода и дня уплаты с него налога. День получения дохода определяется по следующему принципу:

  • Для зарплаты им становится последний день месяца ее начисления.
  • Для пособия по нетрудоспособности это дата его получения по факту.

Поэтому разными становятся и сроки перечисления налога в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ):

  • С зарплаты денежные средства перечисляются в следующий за выплатой рабочий день.
  • С больничного налог переводится в последний день месяца фактического получения сотрудником денежных средств.

Надо ли выделять отдельной строкой?

Справка 6-НДФЛ сдается ежеквартально.

Внимание. Для больничного в 6-НДФЛ собственные строки в разделе 1 не требуются.

Пособия отражают в разделе суммарных показателей раздела 1 с общей ставкой налога. При заполнении второго раздела могут понадобиться отдельные строки.

Пошаговая инструкция по заполнению

Рассмотрим, как правильно отражается больничный лист в справке.

Раздел 1:

  • В графе 010 вписывается ставка налога.
  • В пункте 020 отображается сумма начисленного дохода, дата выплаты которого относится к отчетному периоду.
  • В графе 030 указывается сумма налоговых вычетов за указанный период (если они были).
  • В строчке 040 отображается сумма исчисленного налога.

Раздел 2:

  • В пункте 100 отображается дата выплаты доходов по факту.
  • В графе 110 вписывается дата удержания налога.
  • В пункте 120 указывается день перечисления НДФЛ в бюджет. Здесь нужно поставить крайний срок, утвержденный законодательством.
  • В графе 130 исчисляется сумма дохода.
  • В пункте 140 исчисляется сумма налога.

Особые случаи

  1. Как заполнить 6-НДФЛ, если пособие начислено последним числом месяца? Когда больничный начислен в последний день месяца, показания в графах 100, 110 и 120 будут совпадать.

  2. Как отразить больничные в 6-НДФЛ, если они начислены вместе и выплачены в один день с зарплатой? Если зарплата и пособие выплачиваются вместе, например, в предпоследний день месяца, можно показать их одной суммой. Записи в разделе 2 также будут совпадать.

    В ином случае даты второго раздела будут различаться и для них понадобятся собственные строки.

  3. Как показать больничные во время отпуска с отпускными? Для отпускных днем получения дохода также принимается день их получения сотрудником.

    Срок перевода НДФЛ идентичен сроку для больничных.

    Таким образом, когда отпускные и пособие по больничному были перечислены в один день, их можно отразить в одной строке.

  • Скачать бланк формы 6-НДФЛ
  • Скачать образец заполнения 6-НДФЛ с больничными

Как заполнить, если БЛ начислен в одном месяце, а выплачен в другом?

Данные по зарплате обычно отражаются в разных отчетах, так как день начисления в текущем месяце, а выплаты в следующем. На границе отчетных периодов информация за крайний месяц квартала попадет в раздел начислений. А в разделе выплат она будет показана уже в следующем периоде.

Внимание. Данные по больничному часто вносятся в один отчетный период.

Однако и в этой ситуации возможны переходы на другой месяц. Например, если последнее число месяца выпадает на выходной день. В этом случае налог перечисляется в ближайший следующий за выходным рабочий день. В связи с этим он переносится на следующий месяц. Таким образом, данные раздела 2 попадут в отчет, относящийся к новому периоду.

Примеры внесения в справку переходящих бюллетеней

Куда попадает, если оформлен в сентябре, а получен в октябре?

Работник болел с 20 по 26 сентября 2018 года. 27 сентября он приступил к выполнению работы. Ему было начислено пособие в сумме 9000 рублей.

  • Выплаты были сделаны в день ближайшей выдачи заработной платы — 10 октября.
  • Таким образом день фактической выплаты переносится уже на новый отчетный период.
  • Вот как это будет выглядеть:
  • 020: 9000 (доход).
  • 040: 1170 (налог).

Источник: https://urexpert.online/trudovoe-pravo/bolnichnye/posobie-po-vn/chem-oblagayutsya/kak-otrazit-v-6-ndfl.html

Дата удержания налога 6-НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных

По правилам заполнения формы дата удержания налога в 6-НДФЛ – это дата перечисления налога или нет? Из этой статьи вы узнаете, в какой момент с доходов требуется удерживать НДФЛ по нормам НК и как правильно отразить такие данные по строке 110 расчета.

Дата удержания налога в 6-НДФЛ – что это и совпадает ли этот показатель со сроком выплаты доходов (зарплаты, отпускных, больничных и прочих сумм)? Рассмотрим далее в статье.

Ввели новые штрафы для бухгалтеров! Скачайте памятку с нарушениями и мерами ответственности за них:

Памятка: новые штрафы для бухгалтеров

Как заполнить дату удержания налога в 6-НДФЛ

На основании п. 4.2 Порядка внесения данных по стр. 110 указывается дата удержания подоходного налога по выплатам, приведенным по стр. 130.

НК РФ требует, чтобы налоговые агенты удерживали НДФЛ в момент фактической выдачи вознаграждения физлицам (абз. 1 п. 4 стат. 226).

Поэтому в строке 110 нужно указать день, когда средства были выданы сотрудникам из кассы или перечислены на их счета.

Если вознаграждение имеет натуральный эквивалент или характер материальной выгоды, удержание производится из любых видов денежных доходов работника, но не более 50 % от общей суммы.

Когда у работодателя нет возможности удерживать НДФЛ в течение календарного года, об этом следует письменно уведомить налоговые органы не позднее 1-го марта следующего года.

Величина данного показатель указывается по гр. 080 разд. 1 расчетам/

Основными видами доходов персонала являются зарплата, авансы, отпускные суммы. Дополнительно специалисты могут получать вознаграждение по договорам ГПХ (гражданско-правового характера), в виде подарков или от экономии на процентах. Рассмотрим подробнее, как заполняется стр. 110 по таким выплатам.

Виды доходов персонала и законодательные сроки удержания подоходного налога приведены в таблице.

Вид выданного персоналу дохода Нормативная дата признания такого дохода Нормативный срок удержания НДФЛ (по стат. 226 НК)
Зарплата Последняя календарная дата месяца начисления Фактическая дата расчетов
Пособия по нетрудоспособности, отпускные Фактическая дата расчетов
Увольнительные выплаты Последний день занятости физлица
Доходы в виде дивидендов Фактическая дата расчетов
Доходы в натуральном эквиваленте Фактическая дата начисления подобного дохода Ближайший срок выплаты денежных доходов
Расходы по командировкам, а также суточные сверх лимитов и не подтвержденные документально затраты командированного лица Последний календарный день месяца утверждения руководителем работодателя авансового отчета
Списание признанного безнадежным долга Фактическая дата списания

Обратите внимание! Несмотря на то, что данные по стр. 100 и 110 иногда совпадают, даты по стр. 110 и 120 не могут быть одинаковыми. Даже при уплате в бюджет НДФЛ в день удержания требуется указывать по гр. 120 соответствующий законодательный срок, а не фактическую дату перечисления средств.

Зарплата и аванс

Если отражается получение заработка, дата удержания налога в форме 6-НДФЛ по зарплате – это фактический день расчетов с персоналом. Способ выдачи средств (наличный или безналичный) значения не имеет.

При выдаче аванса налог не исчисляется и не удерживается, так как такие суммы не признаются облагаемым доходом (п. 2 стат. 223 НК). При заполнении стр.

110 по зарплатным выплатам нужно учитывать некоторые особенности:

  • Если заработок начислен в одно месяце, но фактически выдан уже в другом, такие данные включаются в отчет по месяцу выдачи.
  • Если образуются переходящие выплаты, начисление дохода и налога отражается в разд. 1 по периоду начисления, а стр. 100-140 разд. 2 заполняются по периоду выдачи.

К примеру, заработок за июнь выдается 5-го июля. Такой срок расчетов с персоналом по зарплате утвержден работодателем в локально-нормативных актах. Разд. 2 заполняется следующим образом:

 Обратите внимание!

Если аванс выдается в последний календарный день месяца, с него необходимо начислить и удержать НДФЛ. Ведь, но нормам п. 2 стат. 223 НК оплата труда считается фактически полученной работниками в последний день расчетного месяца.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/103071-qqq-10-10-data-uderjaniya-naloga-6-ndfl

6-НДФЛ: больничный выплачивается вместе с зарплатой

Согласно действующему законодательству пособие по больничному листу после его назначения выплачивается вместе с ближайшей зарплатой (ч.1 ст.15 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ). В этой консультации мы рассмотрим на примере, как отразить такую выплату в 6-НДФЛ.

Но прежде обратим внимание на то, что в отчете следует показывать только те пособия, которые подлежат налогообложению НДФЛ. То есть это все пособия по временной нетрудоспособности, включая больничный по травме. В то же время в форму не должны попасть:

  • пособия по беременности и родам;
  • единовременные пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
  • единовременные пособия при рождении ребенка;
  • ежемесячные пособия по уходу за ребенком до 1,5 и 3-х лет.

Узнайте больше из отдельной консультации «6-НДФЛ: как отразить больничный лист».

Ндфл с пособий: удерживаем и перечисляем

Пособие резидентов РФ облагается НДФЛ по ставке 13%, нерезидентов РФ – по ставке 30%.

Налог удерживается непосредственно при фактической выплате дохода работнику, т. е. когда больничное пособие перечислено на его банковскую карту или выдано из кассы предприятия (п.4 ст.226 НК РФ, пп.1 п.1 ст.223 НК РФ).

А вот перечисляется НДФЛ в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором производились выплаты пособий (абз.2 п.6 ст.226 НК РФ). То есть в течение месяца налог можно накапливать, а в конце месяца – уплатить в бюджет единой суммой.

Обратите внимание! НДФЛ с зарплаты перечисляется максимум на следующий день после расчетов с персоналом по оплате труда (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ).

То есть несмотря на то, что больничный выплачивается вместе с зарплатой, для каждого из указанных видов доходов предусмотрен свой срок уплаты налога. Эту особенность мы и должны отразить в 6-НДФЛ.

Больничный с зарплатой в 6-НДФЛ

Начнем сразу с примера.

Пример. В ООО «Транспортный резерв» работают 4 человека.

  1. генеральный директор Батонов А. Н. – с окладом 50 000 руб.;
  2. главный бухгалтер Покровская Л. В. – с окладом 30 000 руб.;
  3. менеджер Обухов И. Д. – с окладом 25 000 руб.;
  4. менеджер Петренко В. П. – с окладом 25 000 руб.

Главный бухгалтер получает ежемесячный стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в размере 1 400 руб. Сроки выплаты заработной платы в организации установлены следующие:

  • за первую половину расчетного месяца – 25 число этого месяца;
  • за вторую половину расчетного месяца – 10 число следующего месяца.

28 октября 2016 менеджеру Обухову И. Д. было назначено пособие за период временной нетрудоспособности с 17 октября по 21 октября. За октябрь ему был начислен доход в размере 24 700 руб., в том числе:

  • больничный – 5 700 руб.;
  • заработная плата – 19 000 руб.

Отразим все зарплатные начисления, выплаты и удержания за 2016 год в таблице.

Месяц начисления дохода Вид дохода Cумма начисленного дохода, руб. НДФЛ (13%), руб. Дата фактического получения дохода Дата выплаты дохода Дата удержания НДФЛ Дата перечисления НДФЛ
Январь 2016 Зарплата 130 000 16 7181 31.01.20163

Источник: https://yarbuh76.ru/buhgalterskie-konsultacii/6-ndfl-bolnichnyi-vyplachivaetsja-vmeste.html

Больничный лист в 6-НДФЛ: как отразить, даты и сроки подачи, пример заполнения

До 2 апреля 2018 года работодатели должны будут составить и сдать в налоговые органы отчёт по форме 6-НДФЛ за 2017 год.

Несмотря на то что бухгалтеры предприятий и индивидуальные предприниматели отчитываются за удержанный и перечисленный подоходный налог уже второй год, всё же налоговые инспекторы находят нарушения в заполнении этой формы и, соответственно, штрафуют за них.

ФНС в письме № ГД 4–11/22216@ от 01.11.2017 года отмечает, в числе прочих ошибок, неправильное отражение в форме 6-НДФЛ налога на доходы физических лиц с выплат по больничным листам и отпускным.

Основания для оплаты больничных и отпускных

Трудовой кодекс РФ обязывает работодателей:

  • ст. 114 — предоставлять работникам ежегодно оплачиваемый отпуск;
  • ст. 183 — оплачивать время болезни работников согласно больничным листам.

Положениями гл. 23 НК РФ определено, что все доходы граждан страны, в том числе оплата больничных и отпускных, облагаются налогом на доходы физических лиц.

Соответственно, начисление отпускных и больничных, удержание и перечисление с них налога отражаются в отчёте 6-НДФЛ.

Из этого правила в Налоговом кодексе исключены выплаты социальных пособий, в том числе пособия по беременности и родам (п.1 ст.217 НК РФ), которые не облагаются НДФЛ.

Требования к налоговому учёту по НДФЛ

Работодатель должен заносить в налоговый регистр сведения по видам начисленных по каждому работнику сумм доходов в соответствии с кодами. Формы регистров в Налоговом кодексе не определены, каждый работодатель обязан самостоятельно их разработать в соответствии со спецификой своей предпринимательской деятельности. Важно, чтобы в налоговом учёте по НДФЛ были сведения:

  • необходимые для идентификации плательщиков налога;
  • суммы дохода, уплачиваемые получателям за вычетом предоставляемых налоговых льгот;
  • даты всех выплат;
  • день удержания и перечисления налога в бюджет.

Эти данные из регистра переносятся в форму налоговой отчётности.

При заполнении декларации 6-НДФЛ необходимо помнить о сроках, установленных статьями НК:

  • ст. 223 — дата фактической выплаты дохода — в случае отпускных и больничных — это день, когда работник реально получил отпускные или больничные;
  • ст. 226 — дата удержания НДФЛ — в тот же день у работника удерживают НДФЛ, то есть работник получает сумму отпускных и пособие по временной нетрудоспособности без суммы удержанного налога;
  • ст. 226.1 — срок перечисления НДФЛ в бюджет — налог, удержанный с отпускных и больничных, необходимо перечислить в бюджет не позже чем в последний день месяца, в котором были выплачены эти пособия.

Видео: правила заполнения формы 6-НДФЛ

Как вносить сведения по отпускным в 6-НДФЛ

Статья 136 ТК РФ требует начислить и выдать отпускные не позже трёх дней до начала отпуска. Рассмотрим пример отражения начисленных отпускных и удержанного налога.

В течение трёх дней с момента подписания заявления на отпуск работодатель начисляет сумму отпускных и выдаёт работнику за вычетом налога на доход. Даты начисления денег и удержания с них налога совпадают.

В разделе 1 отчёта 6-НДФЛ отражаются:

  • сумма отпускных (строка 020), в нашем примере — 470000руб.;
  • исчисленный налог (строка 040) — 60554руб.;
  • удержанный налог (строка 070) — 60554 руб.

В разделе 2 по строкам 100 — 140 суммы отпускного пособия и налога в разрезе видов отражаются в том месяце, в котором были начислены и выданы:

Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/oplata-truda/bolnichnyiy-v-6-ndfl.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector