Изменения в системе налогообложения россии: страхование, ндс, ндфл, налог на прибыль, енвд, усн, налог на имущество организаций, расходы в налоговой базе, публичность сведений о юридических лицах, пеня, взыскание задолженности, реквизиты, перспективы

Налог на имущество — УСН 2018-2019 годов позволяет уплачивать его не в полном объеме. Спецрежимники платят налог только по определенному имуществу. Расчет и уплату налога на имущество при УСН 2018-2019 годов рассмотрим в настоящей статье.  

• Налог на имущество организаций при УСН в 2018–2019 годах
• Кто должен уплачивать налог в 2018–2019 годах
• Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения
• Ставки имущественного налога и его расчет
• Итоги

Налог на имущество организаций при УСН в 2018–2019  годах

Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК). Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога, порядок и сроки уплаты. В НК оговорены только максимальные ставки налога.

Налог на имущество УСН 2018–2019 годов подчиняется правилам, вступившим в силу в 2014 году, однако для УСН они применяются с 01.01.2015. Налог начисляется по ряду объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Для юрлиц-«упрощенцев» уплата налога по таким объектам становится обязательной (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Что касается ИП на УСН, то этот налог имеет к нему отношение, если перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ имущество используется для предпринимательской деятельности. Если оно включено в перечень объектов для обложения налогом по кадастровой стоимости, то с его стоимости будут брать налог на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Подробнее обо всех нововведениях последних лет в части налога на имущество читайте в статье «Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество».

Кто должен уплачивать налог в 2018–2019 годах

При каких условиях организация или ИП на УСН должны уплачивать имущественный налог? Они таковы:

• в субъекте РФ утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, перечисленных в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
• субъектом принят закон о налоге на имущество, устанавливающий особенности определения налоговой базы по нему.

Таким образом, «упрощенцы» обязаны уплатить налог на имущество при соблюдении следующих условий:

Как узнать кадастровую стоимость имущества, читайте здесь.

У фирмы недвижимость должна быть отражена по счетам 01 или 03. Узнать, входит ли ваше имущество в кадастровый перечень, можно, затребовав этот список в налоговой инспекции. Можно также уточнить данные по недвижимости в Росреестре региона, отправив туда запрос на получение выписки из кадастра о стоимости здания.

В ряде регионов перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в 2013 году. Эти же перечни действуют в 2018–2019 годах и будут применяться в последующие периоды с внесением в них необходимых дополнений. Если недвижимость попала в данный список, она останется там навсегда.

Налогоплательщикам, обязанным платить налог по зданию, попавшему в кадастровый перечень, разрешено оспорить факт внесения этого объекта в перечень в суде, если они посчитают, что помещение включено туда ошибочно (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).

Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения

Итак, при соблюдении вышеперечисленных условий плательщик УСН становится плательщиком налога на имущество. Организации при этом обязаны не только оплачивать налог, но и сдавать по нему налоговую декларацию. Для ИП налог рассчитает ИФНС, направив результаты своего расчета в виде уведомления физлицу на уплату налога.

Формы расчета авансовых платежей и декларации по налогу содержит приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Скачать бланк декларации и авансового расчета можно здесь.

Сведения по налогу, рассчитываемому от кадастровой стоимости, вносятся в раздел 3. Если у фирмы имеется несколько облагаемых объектов, заполняется отдельная страница на каждый из них. При наличии льгот по налогу их отражают здесь же. Кроме того, в расчете заполняются титульный лист и раздел 1.

Сроки уплаты для юрлиц, необходимость уплаты ими авансовых платежей и сдачи расчетов по ним определяет закон региона. В качестве крайних сроков подачи отчетности НК РФ (ст. 386 НК РФ) устанавливает:

• для расчетов авансовых платежей – 30 число месяца, наступающего за отчетным кварталом;
• налоговой декларации – 30 марта года, следующего за отчетным.

Для ИП, уплачивающего имущественные налоги по правилам, установленным для физлиц, крайний срок указан в НК РФ. В отношении платежей за 2018 год он соответствует 02.12.2019.

Подробнее о налоге на имущество физлиц читайте в статье «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?».

Ставки имущественного налога и его расчет

Максимальное значение налоговой ставки (2%) устанавливает НК РФ (п. 1.1 ст. 380, подп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ). Регионы могут ее дифференцировать, привязывая к категории плательщика и виду используемого им имущества.

Фирмы на УСН должны платить авансы по налогу на имущество ежеквартально, если в региональном законе выбран этот порядок уплаты. При этом нужно и оплачивать авансовые платежи, и сдавать авансовые расчеты по налогу.

Величину авансового платежа определяют как произведение кадастровой стоимости имущества и ставки налога, разделенное на 4 (п. 4 ст. 382 НК РФ). Тем самым устанавливается сумма налога за квартал.

Для объектов, находящихся в собственности неполный год (квартал), в расчете налога применяется коэффициент, учитывающий число полных месяцев владения в расчетном периоде. С 2016 года за полный принимается месяц, в котором объект возник у налогоплательщика не позже 15 числа или исчез после 15 числа (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Правильно рассчитать налог на имущество вам поможет наша статья «Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости».

Итоги

Ежегодно до 1 января региональные власти утверждают кадастровую стоимость недвижимости, информация о которой вносится в специальные перечни.

Если активы «упрощенца» присутствуют в данном списке, то он становится плательщиком налога на имущество. При этом компании обязаны ежеквартально представлять расчеты по авансовым платежам, а по итогам года и саму декларацию.

Для ИП на УСН расчет осуществляет налоговая инспекция и направляет соответствующее уведомление по месту жительства.

Можно ли списать уплаченный налог в расходы по УСН, узнайте здесь.

О расчете имущества от кадастровой стоимости плательщиком ЕНВД читайте здесь.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/kak_platit_nalog_na_imuwestvo_pri_usn/

Кбк налог на имущество 2019 для юридических лиц, физлиц, пени

Для юридических лиц и организаций

Кбк для уплаты налога на имущество для юридических лиц и организаций

НАЛОГ
КБК

Налог на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 1000 110
Налог на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 1000 110

Кбк для уплаты пени по налогу на имущество для юридических лиц и организаций

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ
КБК

Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения	пени	182 1 06 02010 02 2100 110
проценты	182 1 06 02010 02 2200 110
штрафы	182 1 06 02010 02 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения	пени	182 1 06 02020 02 2100 110
проценты	182 1 06 02020 02 2200 110
штрафы	182 1 06 02020 02 3000 110

Для физических лиц

Кбк для уплаты налога на имущество для физических лиц

НАЛОГ
КБК

Налог, взимаемый в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)	182 1 06 01010 03 1000 110
Налог, взимаемый в границах городских округов	182 1 06 01020 04 1000 110
Налог, взимаемый в границах межселенных территорий	182 1 06 01030 05 1000 110
Налог, взимаемый в границах поселений	182 1 06 01030 10 1000 110

Кбк для уплаты пени по налогу на имущество для физических лиц

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ
КБК

Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)	пени	182 1 06 01010 03 2100 110
проценты	182 1 06 01010 03 2200 110
штрафы	182 1 06 01010 03 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах городских округов	пени	182 1 06 01020 04 2100 110
проценты	182 1 06 01020 04 2200 110
штрафы	182 1 06 01020 04 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах межселенных территорий	пени	182 1 06 01030 05 2100 110
проценты	182 1 06 01030 05 2200 110
штрафы	182 1 06 01030 05 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах поселений	пени	182 1 06 01030 10 2100 110
проценты	182 1 06 01030 10 2200 110
штрафы	182 1 06 01030 10 3000 110

ФАЙЛЫ
Скачать КБК для уплаты налога на имущество в .PDFСкачать КБК для уплаты налога на имущество в формате картинки .JPG

Нововведения и особенности исчисления

Налог на владение определенным имуществом платится физическими лицами и организациями. Расчет этого налога производит контролирующий орган и высылает уведомление, по которому налог необходимо уплатить строго в указанный срок.

Нововведения 2016 года для физлиц

НК ввел новые правила расчета налога на имущество, действующие с 1 января 2016 года: за налоговую базу берется его кадастровая стоимость. То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз.

Льготы были сохранены, но только для 1 из объектов недвижимости каждого предусмотренного вида.

ВАЖНО! Если ваше имущество содержит объекты, подлежащие льготному налогообложению, а вы не указали их в декларации (не выбрали, какой из объектов будет базой для льготной налоговой ставки), то налоговая сделает выбор сама в пользу наибольшего для исчисления.

Особенности исчисления

Закон предусматривает некоторые послабления в пользу плательщика: для вычисления налоговой базы полная кадастровая стоимость объекта недвижимости может быть уменьшена:

• для владельцев комнат – на стоимость 10 кв.м. такого жилья;
• хозяева квартир вычтут стоимость 20 кв.м.;
• кадастровую оценку жилого дома для выплаты налога можно уменьшить на стоимость 50 кв.м.

Если после вычетов окажется, что стоимость недвижимости отрицательная, налоговая база принимается за 0.

ВАЖНО! Региональная власть Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеет право увеличивать налоговые вычеты и устанавливать региональные льготы.

• Уточнить кадастровую стоимость любого объекта недвижимости можно на сайте Росреестра.
• Правильно выбираем КБК
• При выборе бюджета, в который будет перечислена сумма налога на ваши объекты недвижимости, ориентируется на региональный признак.
• Здесь идет деление по следующим группам:

• Города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь)
• Границы городских округов
• Границы межселенных территорий
• Границы поселений

Особенности КБК для организаций

Организации платят налог на прибыль в зависимости от того, входит ли их имущество в Единую систему газоснабжения или нет.

Источник: https://assistentus.ru/kbk/nalog-na-imushchestvo/

Налог на имущество для организаций на УСН, владеющих коммерческой недвижимостью, с 2015 года

С 2015 года компании, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), будут обязаны уплачивать налог на имущество  в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с НК РФ.

Соответствующие изменения внесены в положения п.2 ст. 346.11 НК РФ Федеральным законом от 02.04.2014г. №52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Напомним, что на сегодняшний момент согласно п.2 ст.346.11 НК РФ применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

• налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.3 и 4 ст.284 НК РФ),
• налога на имущество организаций.

Организации, применяющие УСН, также не признаются налогоплательщиками по НДС, за исключением налога, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога, уплачиваемого в соответствии со ст.174.1 НК РФ.

Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

С 2015 года согласно новой редакции п.2 ст.346.11 НК РФ, применение УСН организациями освобождает их от обязанности по уплате налога на имущество, за исключением:

• налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с положениями Налогового кодекса.

Соответственно, все компании, владеющие коммерческой недвижимостью и применяющие УСН, с 2015 года должны будут не только платить налог на имущество (рассчитанный исходя из кадастровой, а не среднегодовой стоимости), но и предоставлять налоговую декларацию.

• В связи с тем, что налог на имущество будет исчисляться с кадастровой стоимости соответствующего имущества, платежи в бюджет могут составить значительную для плательщиков сумму.
• В нашей статье мы рассмотрим особенности налогообложения налогом на имущество объектов коммерческой недвижимости в соответствии с Налоговым кодексом и законодательством города Москвы.

Общие положения

Налог на имущество относится к региональным налогам. Порядку обложения налогом на имущество посвящена 30 глава Налогового кодекса.

Согласно ст.372 НК РФ, налог на имущество организаций устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом и законами субъектов РФ.

1. С момента введения в действие налог обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
2. При установлении налога субъекты РФ определяют налоговую ставку в пределах, установленных 30 главой НК РФ, порядок и сроки уплаты налога.
3. С 2014 года законами субъектов РФ могут не только предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками, но и особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества.
4. Данное дополнение напрямую связано с изменениями, внесенными в статью 375 НК РФ:
5. Если раньше налоговая база определялась исключительно как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, то с 2014 года, в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, налоговая база определяется как их кадастровая стоимость*.

*По состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в соответствии со статьей 378.2 НК РФ.

Налогом на имущество облагаются движимое и недвижимое имущество, в том числе имущество:

• переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление,
• внесенное в совместную деятельность,
• полученное по концессионному соглашению,

учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

• Налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год.
• Отчетными периодами по налогу признаются:

• первый квартал,
• полугодие,
• девять месяцев

календарного года.

Налоговым кодексом предусмотрено, что законами субъектов РФ устанавливаются:

1. Отчетные периоды (в соответствии со ст.379 НК РФ – субъекты РФ вправе не устанавливать отчетные периоды).

2. Налоговые ставки по налогу (в пределах, установленных Налоговым кодексом в соответствии с п.1 и п.3 ст.380 НК РФ).

По налогу на имущество допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от:

• категорий налогоплательщиков,
• видов имущества, признаваемого объектом налогообложения

3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей (ст.382, ст.383 НК РФ).

4. И т.п.

Налогоплательщики должны предоставлять декларации и уплачивать налог по месту:

• нахождения и учета налогоплательщика;
• нахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;
• нахождению каждого объекта недвижимого имущества;
• постановки на учет крупнейшего налогоплательщика;
• постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в ИФНС;
• нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения.

Имущество, являющееся объектом налогообложения

Статья 374 Налогового кодекса устанавливает, какое именно имущество признается объектом налогообложения налогом.

Налогом на имущество облагается движимое имущество и недвижимое имущество*, либо только недвижимое имущество, в зависимости от категории налогоплательщика.

*В соответствии с п.1 ст.130 Гражданского кодекса, к недвижимому имуществу (недвижимости) относятся:

1. Земельные участки.

2. Участки недр.

3. Все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе:

• здания,
• сооружения,
• объекты незавершенного строительства.

Кроме того, к недвижимым вещам относятся подлежащие государственной регистрации:

• воздушные и морские суда,
• суда внутреннего плавания,

космические объекты.

Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом (п.2 ст.130 ГК РФ).

Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе*.

*В соответствии с действующим законодательством государственной регистрации подлежит следующее движимое имущество:

1. Транспортные средства (п.3 ст.15 закона от 10.12.1995г. №196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»).

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/380790/

Налогообложение малого предприятия в 2019 году: НДС, НДФЛ, налог на прибыль

ИП и организации, отнесенные к субъектам малого бизнеса, имеют право на различные льготы в части ведения учета и уплаты налогов. В статье разберем особенности налогообложения малого предприятия в 2019 году: должен ли субъект малого бизнеса платить НДС, НДФЛ, налог на прибыль и в каких случаях.

Что такое малое предприятие: критерии 2019 года

Субъектом малого и среднего бизнеса может быть признаны как организации в форме юридического лица, так и индивидуальные предприниматели при условии соблюдения:

• лимита доходов;
• ограничений по численности сотрудников (штатных и наемных);
• предельного показателя допустимой доли других организаций в уставном капитале фирмы.

Требования для причисления субъекта хозяйствования к категории малых предприятий установлены действующими законодательными актами. В 2019 году законодатели установили следующие критерии для малых предприятий:

№ п/п	Критерии для малого предприятия	Описание
1	Уровень дохода	Сумма дохода, полученная организацией по итогам отчетного года, не должна превышать 800.000.000 руб. Данная сумма рассчитывается на основании выбранной системы налогообложения и подтверждается показателями, отраженными в налоговой декларации
2	Численность сотрудников	Среднесписочная численность сотрудников организации, рассчитанная по итогам отчетного года, не должна составлять более 100 человек
3	Доля других организации в уставном капитале предприятия	Ограничение относительно доли участия других организаций в уставном капитале фирмы установлены в следующем размере: до 25% – при участии федеральных и муниципальных формирований, религиозных и общественных организаций; до 49% – при участии юрлиц. Доля участия организаций, которые сами являются субъектами малого предпринимательства, лимитом не ограничена.

Также действующими законодательными актами установлены требования для отнесения организаций и ИП к категории микро- и средних предприятий:

№ п/п	Вид субъекта предпринимательства	Критерии
1	Среднее предприятие	Годовой уровень дохода – до 2 млрд. руб., среднесписочная численность сотрудников – от 101 до 250 человек.
2	Микропредприятие	Годовой уровень дохода – до 120 млн.  руб., среднесписочная численность сотрудников – до 15 человек.

статью ⇒ “Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2019 года“.

Учет малых предприятий

Налогообложение малого предприятия в 2019 году

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

С 2016 года государство веден учет малых предприятий в ЕРСМиСП (единый реестр субъектом малого и среднего предпринимательства).

Информация о субъектах малого и среднего бизнеса в Едином реестре отражается органом фискальной службы на основании имеющихся отчетных документах:

• налоговых деклараций;
• отчетах о среднесписочном количестве сотрудников;
• данных в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Для включения организации в ЕРСМиСП специально обращаться в ФНС не нужно. Территориальный орган фискальной службы самостоятельно обрабатывает имеющиеся отчетные документы и, при соответствии показателей необходимым требованиям, включает организацию или ИП в ЕРСМиСП.

Информация об организациях и ИП, включенных в ЕРСМиСП, размещена на официальном сайте ФНС и является общедоступной для всех интернет-пользователей (https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/regbusiness/).

статью ⇒ “Виды налоговых льгот и порядок их применения“.

Налогообложение малого предприятия в 2019 году

Особенности налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса зависит от налогового режима, выбранного и использующегося организацией. Также от системы налогообложения зависит, признается ли малое предприятие плательщиком НДС, НДФЛ и налога на прибыль.

Налоги для малого предприятия на УСН

Субъект малого бизнеса может использовать упрощенную систему налогообложения в случае, если его деятельность удовлетворяет следующим требованиям:

• уровень годового дохода не превышает 150.000.000 руб.;
• среднесписочное количество сотрудников составляет не более 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств в собственности фирмы не превышает 000.000 руб.

Если субъектом малого предпринимательства выступает организация, то для получения права на применение «упрощенки» фирме необходимо не иметь филиалов и представительств, а также соблюдать условия участия других организаций в собственном уставном капитале (до 25%).

Подразумевается, что организация, включенная в ЕРСМиСП в качестве малого предприятия, уже удовлетворяет необходимым требованиям УСН в части уровня дохода и количества сотрудников. Но для получения права на использование «упрощенки» организация должна соответствовать всем прочим требованиями налогового режима (отсутствие филиалов, лимит остаточной стоимости ОС).

Расчет налога для малых предприятий на УСН зависит от выбранной налоговой схемы:

1. Организации и ИП на УСН «Доходы 6%» рассчитывают налог как произведение налоговой базы (доход без учета расходов) и ставки 6%.
2. Субъекты малого предпринимательства на УСН «Доходы минус расходы 15%» определяют налоговую базу как разность полученных доходов и понесенных расходов.

Заявление о переходе на УСН можно скачать здесь ⇒ Заявление о переходе на УСН.

Малое предприятие на УСН не является плательщиком НДС и налога на прибыль. При этом организации, выступающие субъектами малого бизнеса и имеющие в штате работников, признаются плательщиками НДФЛ в качестве налоговых агентов. ИП с работниками обязан выплачивать НДФЛ не только за сотрудников, но и за себя.

статью ⇒ “Регистрация малого предприятия: документы и оформление“.

Плательщиками налога на патентной системе налогообложения (ПСН) могут выступать только индивидуальные предприниматели со среднесписочным количеством наемных работников до 15 человек, при условии, что ИП ведет деятельность согласно закрытому перечню гл. 26.5 НК РФ.

Патент выдается с любой даты сроком от 1-го до 12-ти месяцев. Оплата налога на ПСН оплачивается авансом на полный срок действия патента.

ИП на патенте не являются плательщиками НДС, НДФЛ, налога на прибыль. При этом предприниматели на патенте обязаны исчислять и выплачивать НДФЛ за наемных работников в установленном порядке.

Заявление о переходе на ПСН можно скачать здесь ⇒ Заявление на получение патента

ЕНВД для малых предприятий

Юрлица и ИП, отнесенные к категории субъектов малого и среднего бизнеса, могут выступать плательщиками ЕНВД при условии, что деятельность субъекта хозяйствования соответствует закрытому перечню, приведенному в п.2 ст.346.26 НК РФ.

Малые предприятия и ИП могут применять ЕНВД, если:

• среднесписочная численность сотрудников организации не превышает 100 человек;
• доля участия других организаций в уставном капитале фирмы составляет не более 25%;
• фирма не осуществляет деятельность в рамках договора простого товарищества или доверительного управления;
• ЕНВД введен в действие на территории субъекта РФ, в котором ведет деятельность предприятие.

Плательщиками ЕНВД не могут быть малые предприятия, сдающие в аренду автозаправочные станции.

Малые предприятия, выступающие плательщиками ЕНВД, освобождаются от уплаты:

• НДС;
• налога на прибыль;
• налога на имущество.

Предприниматели на ЕНВД также освобождаются от уплаты НДФЛ за себя. При наличии наемных работников (как у ИП, так и в организации) субъект малого бизнеса, исполняя обязанности налогового агента, обязан уплачивать НДФЛ в общем порядке.

В случае если малое предприятие не соответствует требованиям, установленным для перехода на УСН, ЕНВД или ПСН, то в таком случае субъект хозяйствования признается плательщиком налога на общих основаниях (ОСНО) и приобретает обязательства по уплате НДС, НДФЛ (для ИП), налога на прибыль (для юрлиц).

Упрощенный учет для малых предприятий

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, субъект малого предпринимательства может:

• не устанавливать и соблюдать лимита кассы;
• начислять амортизацию на основные средства не ежемесячно, а 1 раз в год;
• не составлять локальные акты в части регулирования правил внутреннего трудового распорядка, графика сменности, условий премирования сотрудников, т.п.

Отметим, что освобождение от обязательств по оформлению локальных нормативных актов освобождены только микропредприятия при условии, что график сменности и прочие условий труда утверждены в трудовых договорах с сотрудниками.

Источник: https://online-buhuchet.ru/nalogooblozhenie-malogo-predpriyatiya-v-2018-godu-nds-ndfl-nalog-na-pribyl/

Усн и енвд будут платить налог на имущество

По состоянию на 03.04.14 г.

Всем известно, что согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты налога на имущество организаций. Аналогичная норма предусмотрена и при применении ЕНВД.

Однако 26 марта 2014г. Совет Федерации РФ одобрил законопроект  № 419226-6 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ», в результате принятия которого значительно увеличится налоговая нагрузка на малый бизнес.

2 апреля Президент РФ подписал этот закон – 52-ФЗ. Эти изменения вступают в силу не ранее 1-го числа очередного налогового периода, т.е с 1 января 2015 года.

Таким образом у бизнеса есть время внести корректировки в структуру своего бизнеса и перевести необходимые активы, например, на индивидуального предпринимателя.

Что изменится?

В пункт 2 ст. 346.

11 вносятся изменения, согласно которым применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество организаций за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется, как их кадастровая стоимость, в соответствии с НК РФ. Аналогичные поправки вносятся и в статью 346.26 НК РФ, которая предполагает освобождение от уплаты налога на имущества организаций, применяющих ЕНВД.

Это означает, что организации, применяющие УСН и ЕНВД, будут обязаны платить налог на имущество в случаях, когда в отношении недвижимого имущества налоговая база определяется, как его кадастровая стоимость, даже если это имущество используется для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД и УСН.

Напомним, что случаи, когда налоговая база по налогу на имущество определяется в зависимости от кадастровой стоимости, перечислены в ст. 378.2 НК РФ. К таким объектам недвижимого имущества относятся:

• административно-деловые центры, торговые центры (комплексы) и помещения в них;
• нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо объекты, которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
• объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства.

• Таким образом организации, применяющие УСН и ЕНВД, будут обязаны уплачивать налог на имущество организаций в отношении отдельных видов недвижимого имущества.
• Ольга Проскурина, руководитель налоговой практики, управляющий партнёр Юридической фирмы JBI Эксперт
• Антон Лашин, юрист
• Опыт налоговой практики 
• Услуги практики «Налоговое планирование и споры »

Источник: http://www.jbi-group.ru/analytics/analytics_tax_practice/usn_i_envd_budut_platit_nalog_na_imuschestvo/

Какие налоги заменяет УСН, исключения в части НДФЛ, налога на прибыль и налога на имущество | Народный вопрос.РФ

0 нравится [ 0 ] не нравится [ 0 ]

6627

Какие налоги заменяет УСН, исключения в части НДФЛ, налога на прибыль и налога на имущество

Единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, призван упростить налоговый учет организаций и индивидуальных предпринимателей. Однако не всегда на практике это оказывается именно так.

Поскольку современная предпринимательская деятельность предполагает проведение огромного числа различных операций и использование разнообразных форм отношений и активов, как правило, платить только единый налог практически нереально.

О том, какие налоги заменяет уплата единого налога в связи с применением упрощенной системы, а также какие налоги все же придется платить упрощенцам, несмотря на их статус, читайте в настоящей статье.

Необходимо отметить, что применение упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) является добровольным, на что указывают положения статьи 346.11 НК РФ.

На основании пунктов 2, 3 статьи 346.11 НК РФ применение упрощенного режима освобождает налогоплательщиков от обязанности платить ряд налогов.

Так, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), освобождены от обязанностей по уплате:

l налога на прибыль организаций. Исключением является налог, уплачиваемый с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 НК РФ. Иначе говоря, организации, применяющие УСН, признаются плательщиками налога на прибыль в отношении доходов в виде:

• – прибыли контролируемых ими иностранных компаний.
• Из пункта 5 статьи 25.15 НК РФ следует, что в отношении этих доходов организации – упрощенцы должны подавать декларацию по налогу на прибыль;
• – дивидендов.

Заметим, что если источником выплаты дивидендов является российская организация, применяющая общую систему налогообложения, то она признается налоговым агентом (пункт 3 статьи 275 НК РФ, письмо Минфина России от 30 сентября 2013 года № 03-11-11/40267). Соответственно российская организация, выплачивающая дивиденды, организации – упрощенцу, обязана удерживать из дивидендов налог и перечислить его в бюджет.

1. Если же источником выплаты дивидендов является иностранная компания, то рассчитать сумму налога на прибыль и уплатить ее в бюджет, организация, применяющая УСН, должна самостоятельно, на что указывает пункт 2 статьи 275, письмо ФНС России от 1 марта 2010 года № 3-2-10/4;
2. – процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам.
3. В отношении этих доходов организация, применяющая УСН должна рассчитать и уплатить налог на прибыль самостоятельно на основании статей 286, 287 НК РФ;

l налога на имущество организаций. Исключением является налог, уплачиваемый в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с НК РФ.

Напомним, что согласно пункту 1 статьи 378.

2 НК РФ налоговая база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

• – административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
• – нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
• – объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.
• – жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Кроме того, организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее – НДС). Исключением является НДС, подлежащий уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.

Все остальные налоги, взносы и сборы организации, применяющие УСН, уплачивают на общих основаниях. Такие правила установлены пунктами 2 и 5 статьи 346.11 НК РФ. Например, организации – упрощенцы должны уплачивать:

1. – страховые взносы (с вознаграждений физическим лицам):
2. на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование (часть 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ);
3. на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (абзац 7 статьи 3 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»);
4. – транспортный налог – при наличии зарегистрированных на организацию транспортных средств (статья 357 НК РФ);
5. – земельный налог – при наличии земельных участков в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения (статья 388 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенный режим, освобождены от обязанностей по уплате налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Исключением является налог, уплачиваемый с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 НК РФ.

Иначе говоря, индивидуальные предприниматели – упрощенцы признаются плательщиками налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) в отношении следующих доходов:

l дивидендов;

l выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, стоимость которых превышает 4 000 рублей (пункт 28 статьи 217 НК РФ, абзац 2 пункта 2 статьи 224 НК РФ);

l процентов по вкладам в банках. В данном случае НДФЛ уплачивается только с суммы превышения такого дохода над процентами, исчисленным исходя (статья 214.2 НК РФ):

– из 9% годовых – по вкладам в иностранной валюте;

– из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации увеличенной на пять процентных пунктов – по рублевым вкладам.

Обратите внимание, что Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74.

1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон № 462-ФЗ) пункт 27 статьи 217 НК РФ дополнен абзацем, в соответствии с которым в отношении доходов в виде процентов, получаемых налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, при расчете предельных сумм, установленных вышеуказанными нормами, ставка рефинансирования Банка России увеличивается на десять процентных пунктов.

Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ в соответствии со статьей 217 НК РФ, при определении налоговой базы не учитываются.

2 НК РФ в отношении доходов в виде процентов, получаемых по рублевым вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.

• При этом в указанный порядок определения налоговой базы по доходам в виде процентов по вкладам в банках соответствующие изменения Законом № 462-ФЗ внесены не были.
• Учитывая изложенное, а также положения пункта 7 статьи 3 НК РФ, согласно которым все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, по мнению Минфина Российской Федерации, изложенному в письме от 13 апреля 2015 года № 03-04-06/20900, освобождаются от налогообложения доходы налогоплательщика в виде процентов, получаемых налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, начисленных за период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, вне зависимости от даты заключения договора и даты выплаты по такому договору процентов.
• В отношении таких доходов, начисленных за период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на десять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.
• Аналогичное мнение высказано в письме Минфина России от 31 марта 2015 года № 03-04-07/17809, направленном письмом ФНС России от 7 апреля 2015 года № БС-4-11/5729@.
• l сумм экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств (абзац 6 пункта 2 статьи 224 НК РФ).
• Отметим, что если заемные (кредитные) средства выданы в рублях, то под налогообложение подпадает разница между процентами, исчисленными исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения дохода, и процентами, исчисленными исходя из условий договора (подпункт 1 пункта 2 статьи 212 НК РФ).
• Если же заемные (кредитные) средства получены в иностранной валюте, то НДФЛ облагается разница между процентами, исчисленными исходя из 9 процентов годовых, и процентами, рассчитанными в соответствии с договором (подпункт 2 пункта 2 статьи 212 НК РФ).
• l процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года (пункт 5 статьи 224 НК РФ).

Также индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождены от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, который определяется в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абзацем 2 пункта 10 статьи 378.2 НК РФ. На это указывает пункт 3 статьи 346.11 НК РФ.

При этом пунктом 7 статьи 378.

2 НК РФ установлено, что уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 названной статьи, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее – Перечень объектов), направляет Перечень объектов в электронной форме в налоговый орган по субъекту Российской Федерации и размещает Перечень объектов на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

В Перечень объектов в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 378.

2 НК РФ включаются административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, только в том случае, если это имущество не включено в вышеуказанный Перечень объектов.

На это указывает Минфин России письмах от 20 марта 2015 года № 03-11-11/15442, от 13 марта 2015 года № 03-11-11/13666, от 13 марта 2015 года № 03-11-11/13667.

Заметим, что в последнем письме Минфин России также обратил внимание на то, что указанное ограничение применения налогового преимущества действует только в том случае, если в соответствующем муниципальном образовании налогообложение имущества физических лиц осуществляется по кадастровой стоимости и объект недвижимого имущества включен в перечень объектов административно-деловых и торговых центров, утвержденный субъектом Российской Федерации.

Кроме того, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.

1. Все остальные налоги, взносы и сборы предприниматели – упрощенцы уплачивают в соответствии с законодательством. Например, они должны уплачивать:
2. – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование. При этом страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством индивидуальные предприниматели платить не обязаны, но могут делать это добровольно (пункт 2 части 1 статьи 5, части 1, 5 статьи 14 Закона № 212-ФЗ);
3. – транспортный налог – при наличии зарегистрированных на предпринимателя как на физическое лицо транспортных средств (статья 357 НК РФ);

– сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов – при получении разрешения на добычу таких объектов (статья 333.1 НК РФ).

Обратите внимание!

В соответствии с пунктом 5 статьи 346.11 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не освобождены от исполнения обязанностей налогового агента, а также от обязанности контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний.

Источник: http://xn--80aefurcfeajeho7k.xn--p1ai/Home/Article/2847

ООО: какие налоги платить?

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

• Chrome
• Mozilla Firefox
• Opera
• Internet Explorer

Нет, спасибо!
Ближайшие отчетные даты ООО Ближайшие отчётные даты Налоговый календарь Отчитаться онлайн

ООО: какие налоги платить?
Гусарова Юлия

Узнайте, какие налоги платят организации (ООО) и юридические лица в налоговую на разных системах в 2019 году. Подробно про налоги ООО.

• Святая обязанность делать отчисления в бюджет есть у каждой организации, а вот какие именно налоги платит ООО – зависит от того, какую систему налогообложения выбрало предприятие и от вида деятельности.
• Начнем с платежей, которые зависят от режима налогообложения:
• Предприятия, которые работают по общей системе налогообложения, платят:

• налог на прибыль;
• налог на имущество;
• НДС.

Организации-спецрежимники в общем случае эти налоги не платят, а вместо этого платят:

1. На УСН – единый упрощенный налог с доходов или разницы между дохами и расходами.
2. На ЕНВД – единый налог на вмененный доход, который считают с предполагаемой рибыли.
3. На ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог с разницы между доходами и расходами.

Все остальные сборы организации платят независимо от режима налогообложения при наличии объекта. Это может быть транспортный налог, на землю, за негативное воздействие на окружающую среду, на добычу полезных ископаемых, водный налог, акцизы и т.д.

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» для каждой организации формируется персональный налоговый календарь, в котором расписаны все обязанности по перечислению налогов и отчетам с указанием сроков. Календарь будет напоминать о предстоящих событиях в личном кабинете, по электронной почте и SMS. Сервис рассчитает сумму платежа и поможет сформировать нужную отчетность ООО.

Все предприятия должны делать отчисления за своих сотрудников:

1. НДФЛ. Вычитается из заработной платы работника.
2. Страховые взносы в ИФНС на обязательное пенсионное, медицинское и страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства. Эти платежи работодатель делает уже за свой счет.
3. Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – тоже за счет работодателя.

1. Отчетность по страховым взносам и удержанному НДФЛ тоже сформируется автоматически, благодаря чему вы сэкономите время и застрахуете себя от ошибок.
2. Получить бесплатный доступ к сервису
3. «Моё дело» — это удобный инструмент, который делает большую часть работы бухгалтера, а также помогает кадровикам и юристам.

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/nalogi-ooo