Что такое КБК в «платежке»: где указывается в платежных реквизитах

Платежное поручение, или «платежка», является основным документом, в соответствии с которым производятся любые перечисления денежных средств через банковские учреждения. Его форма утверждена законодательно и имеет унифицированный вид.

КБК при заполнении платежки является обязательным реквизитом. Чтобы избежать пени и штрафных санкций от налоговой, нелишним будет знать, из каких частей этот код формируется.

В статье будет рассмотрено, что такое КБК в «платежке», какова его структура, а также образцы заполнения.

Основные формулировки

Чтобы понять, что такое КБК в платежке, необходимо знать определения понятий «КБК» и «платежное поручение».

Законодательно использование платежного поручения, или платежки, установлено в части 2 Гражданского кодекса, а именно в статьях №863-866.

Это расчетный документ, в котором отражается некое поручение плательщика, у которого имеется расчетный счет, чтобы определенная сумма средств была переведена получателю — физическому или юридическому лицу. Транзакция производится в этот же банк или другое учреждение.

КБК расшифровывается как код бюджетной классификации.

Это цифровое обозначение кода, которое применяется для группировки различных финансов, применяемых в российском законодательстве, в части бюджетных расходов, доходов и источников для финансирования.

В России нормативный правовой документ, в котором утверждено понятие данного кода, — Бюджетный кодекс. Далее рассмотрим более подробно состав этого кода: из каких частей он состоит и что в них указывается.

В Российской Федерации КБК подразделяются на доходные и расходные, которые распределяются по всем бюджетным уровням.

Знать актуальные сведения по КБК крайне важно, так как их распределение осуществляется на конкретный финансовый уровень, под определенную программу. Если указан неверный КБК в платежке, далее может последовать отмена транзакции денежных средств.

Или же они вовсе будут потеряны. Итак, что такое КБК в платежке, теперь понятно — это один из основных реквизитов. Далее рассмотрим его структуру.

Состав кода бюджетной классификации

КБК состоит из двадцати символов-цифр. Структура кода довольно-таки сложная и состоит из элементов, которые также подразделяются на несколько частей. Часто бывает, что код бюджетной классификации в квитанции выглядит так: 00000000000000000130. Это код за платную услугу, например, за оплату детского сада, за обучение, за медицинское обслуживание и другие платежи.

Тем не менее все 20 символов этого кода структурированы и состоят из четырех основных групп — административной, доходной и других. Также есть и подвиды, например по видам доходов. Рассмотрим более подробно состав кода бюджетной классификации по доходам как наиболее распространенный.

Администратор

Первые три разряда в КБК, которые образуют группировку цифр, называются администратор. В них отображается, какое учреждение является распорядителем бюджета, то есть его администратором. К этим предприятиями можно отнести налоговую службу и иные государственные органы, местные органы управления, а также иные организации, на которых возложены полномочия распорядителей.

Допустим, код ФНС в КБК будет начинаться так — 182-000-000 …0, а код Пенсионного фонда — 392-000-000…0.

Виды доходов

Следующая часть кода бюджетной классификации отражает вид доходов. Эта часть содержит половину всего кода и состоит из десяти символов-цифр, от которых зависит, какой КБК указывать в платежке. Они, в свою очередь, подразделены на пять составных элементов:

1. Группа доходов — 4-й разряд в коде, включает цифру, обозначающую следующие значения: 1 — доходы; 2 — безвозмездные перечисления средств; 3 — доходы от предпринимательской деятельности или иной, которая приносит некий доход.
2. Далее идет подгруппа — 5-6 символы КБК. Их обозначение зависит от перечисленных выше значений — если это доход, то здесь прописывается код налога на имущество, на товары, на прибыль и т. д. Если это, например, безвозмездные поступления, то они зависят от того, кто их перечисляет — государственные органы (03), нерезиденты (01), безвозмездные платежи от других бюджетов (02) и прочие.
3. Следующий подкласс, занимающий две цифры КБК — это статья. Они прописываются строго с классификацией доходов, в соответствии с бюджетной классификацией в России.
4. С 9 по 11 разряд называют подстатьей, в которой конкретизируются значения четвертого подкласса — статьи.
5. И завершающий элемент вида доходов — классификация поступлений. Закрепляется для налоговых, неналоговых и безвозмездных доходов. Например, код 01 — из федерального бюджета,02 — из бюджета субъекта России, 08 — из Фонда социального страхования.

Код программы

Третьей частью КБК является код программы (от 14 до 17 разряда), состоящий из четырех знаков. Этот элемент используется для обозначения оплаты налогового учета: 1000 — для оплаты самых налогов, 2000 — если идет оплата по процентам, пени от налога или сбора, и 3000 — для оплаты штрафных санкций по налоговым обязательствам и иным взносам.

Допустим, вот так будет выглядеть КБК для оплаты налога на имущество в бюджет субъекта Российской Федерации: 182-1-06-01-011-02-1000-110.

Экд — классификация дохода

И завершающая, четвертая часть кода — экономическая классификация дохода, занимает последние три цифры КБК. В этой части кодировка указывается в соответствии с Постановлением Правительства России от 22.05.2004 №249, в Приложении №2 по части доходов. Например, 110 — это доходы от налогов, 150 — безвозмездные поступления, а 180 — прочие доходы.

Таким образом выглядит структура КБК, которая применяется при доходах бюджетов. Если КБК в платежке указан неправильно, часто это бывает 14-й символ, который оказывается прописан как нулевой. Такие документы отправляются в федеральное казначейство как «неклассифицированные» платежи.

Неправильный КБК в платежке: что делать

Вообще, статьей 45 Налогового кодекса России установлено, что если даже платежное поручение было неправильно заполнено, это не основание полагать, что оплата не была проведена. Тем не менее фактически за некорректное заполнение КБК в платежке предприятиям приходится проплачивать пени и штрафы.

Это происходит потому, что данные не могут сразу проверяться контролирующим органом, и финансовые операции на счете некоторое время не могут быть диагностированы. Неверный КБК в платежке остается, а плательщику начисляется недоимка, как будто налог вовремя не уплачен. Как исправить эту проблему? Существует два основных варианта:

• Прийти в банковское учреждение и попросить подтверждение о перечислении налоговых отчислений в установленный срок.
• Подать заявление на уточнение платежа. К нему нужно приложить квитанцию или справку, что платеж был сделан.

Налоговые органы получат информацию, что налог был оплачен вовремя, хоть и с ошибкой в коде, и вычтут начисленные штрафные санкции.

Подача декларации

Если некорректно заполнен код бюджетной классификации, также можно подать заново декларацию, в которой указан правильный код.

Законодательно не установлено, что необходимо прилагать дополнительные документы.

Однако консультанты в этой отрасли советуют добавить к декларации пояснительное письмо, в котором указывается: дата подачи декларации и ошибочная информация, которую нужно исправить.

Этот метод позволит решить данный вопрос в меньшие сроки. Однако следует знать, что если проводится камеральная налоговая проверка, то работники налоговой службы могут потребовать неких объяснений.

Реквизит кода бюджетной классификации в платежке

Где в платежке КБК? Этот реквизит платежного поручения находится под номером 104. Форма поручений утверждена Положением Банка РФ от 19.06.2012 года №383-П, регулирующим правила перевода денежных средств. Данный документ является унифицированным, номер образца формы — 0401060.

Для большей наглядности ниже представлен шаблон платежки с указанными номерами реквизитов.

Изменения в заполнении КБК с 2017 года

Министерство России по финансам внесло корректировки в КБК в 2016 году, в нормативном документе под номером 230н. Эти поправки вступили в силу с начала 2017 года и действуют до 2021 года, и сейчас действует платежка по новым КБК. Корректировки произошли по следующим направлениям:

• Налоги на доход и прибыль учреждений, которые работают с иностранными компаниями и получают от них некий доход.
• Упрощенная система налогообложения. Для организаций, которые используют систему доходов за вычетом расходов, минимальные размеры налогов и авансовые платежи совершаются по отдельному КБК.
• Страховые отчисления — с января 2017 года надзор за страховыми взносами переходит на налоговые службы (кроме взносов по причине травм), так что меняется комбинация некоторых знаков.

Так, если налогоплательщик платит по неактуальным КБК, денежные средства не исчисляются, даже если платеж был за прошлый период. Далее для примера приведем образец КБК в платежке в 2017 году.

Примеры заполнения платежных поручений по взносам

Как корректно заполнить платежный ордер, в соответствии с новыми требованиями? Разберем основные реквизиты документа. Ниже будет приведен образец платежки по взносам с новыми КБК, актуальными на данный период.

КБК по страховым взносам имеет наиболее широкий перечень возможных кодов, так как они применяются предпринимателями по всем режимам уплаты налогов.

В статусе плательщика, или в 101-м реквизите, необходимо ставить код 01, если платеж производится на налоговую службу по страхованию (медицинское, социальное, пенсионное). Если предприятие — ИП, то статус указывается 09. Если взнос оплачивается на травматизм — код 08.

Далее поле №16 или поле получателя. Здесь нужно прописать наименование казначейства России и в скобках указать свою налоговую инспекцию. Раньше здесь указывалось наименование фонда.

• В поле ИНН и КПП — это 61-й и 103-й реквизиты, прописывается получатель денежных средств, то есть налоговой инспекции.
• В основании платежа (106) пишется код «ТП», а не ноль, как было ранее.
• Далее в поле периода под номером 107 ставится цифровое значение месяца и года, за который перечисляется взнос.
• Номер документа и дата (108, 109) — здесь проставляется ноль.
• И наконец, 110-е поле — в соответствии с распоряжением Банка России от марта 2016 года, заполнять этот реквизит не нужно.

Заполнение КБК в платежном поручении по НДФЛ

Чтобы заполнить платежку налогов по доходам физических лиц — работников организации, необходимо знать четыре направления, на каждый из которых будет разный КБК:

1. НДФЛ, взимаемый с лиц, для которых источник дохода — это налоговый агент. Исключение — доходы, с которых налоговые отчисления идут в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 кодекса по налогам в России. КБК в платежке по этому виду выглядит следующим образом: 18210102010011000110.
2. Другой КБК для налога физических лиц будет для тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, является частным нотариусом и осуществляет иного вида частную деятельность, в соответствии со статьей 227 НК РФ. КБК: 18210102020011000110.
3. Третье направление — налог в отношении отдельных видов доходов (статья 228). Например, это лица, которые не являются налоговыми агентами и работают по найму или по договору аренды какого-либо имущества. Также к этим доходам относят выигрыш в лотерее, в тотализаторах или в букмекерских конторах, если сумма не превышает пятнадцати тысяч. Итак, для таких доходов 20-значный код на налог выглядит так: 18210102030011000110.
4. Наконец, четвертое направление — НДФЛ как установленные авансовые отчисления от доходов лиц, не являющихся резидентами. Нерезиденты — физические или юридические лица, которые на постоянной основе работают в государстве, но прописаны и проживают в другом. Они осуществляют трудовую деятельность по патенту. КБК для такого вида налогов: 18210102040011000110.

Следует отметить, что выше представлены коды бюджетной классификации именно для налогов. И цифровое значение от 14-го до 17-го знака — 1000. Если же оплата идет по пене, то этот разряд будет равняться 2000, а если штрафа — то 3000. Образец платежки с КБК в 2017 году по НДФЛ будет заполнен так:

Заключение

Итак, в данном материале выяснено, что такое КБК в платежке. КБК, или код бюджетной классификации, — обязательный реквизит платежного поручения под номером 104. Он предназначен для некой «сортировки» финансов, их уточнения. КБК состоит из двадцати знаков, из четырех частей.

Если платежное поручение заполнено неправильно — например, по устаревшим КБК, то этот платеж можно уточнить — написать заявление, а также можно еще раз подать налоговую декларацию с новыми данными. При этом лучше уточнить в пояснительной записке, что платеж был совершен и когда. Иначе налогоплательщику будут начисляться пени и штрафы.

Источник: https://BusinessMan.ru/chto-takoe-kbk-v-platejke-kakoy-kbk-ukazyivat-v-platejke.html

Кбк в платежном поручении: что такое и где его взять, что делать, если в поле 104 платежки код указан неверно?

• Чтобы совершить безналичное перечисление со своего банковского счета в пользу бюджета или какого-либо иного контрагента, плательщик – физическое или юридическое лицо – должен сформировать соответствующее поручение и направить его обслуживающему финансовому учреждению.
• Платежный документ всегда оформляется по унифицированному шаблону и в обязательном порядке содержит все необходимые сведения.
• Одним из наиболее важных реквизитов платежки считается код бюджетной классификации (сокращенно – КБК), используемый для надлежащего обозначения статей доходов/расходов бюджета.
• Необходимо разобраться, что такое КБК, какую информацию несет этот код, как он отражается в платежном поручении.
• Кроме того, следует уточнить порядок рекомендуемых действий на случай некорректного указания КБК в платежке.

Что это такое КБК: общее определение, назначение, структура

Непосвященному человеку может показаться, что код бюджетной классификации (КБК) представляет собой случайный набор цифр. Однако подобное предположение, конечно же, не соответствует действительности.

Каждый символ, присутствующий в КБК, имеет определенный смысл и предназначение. Участнику безналичных расчетов следует знать, что означает КБК.

Ошибки, допущенные при указании данного кода в платежке, могут стать причиной проблем, возникающих с проведением заявленного перечисления.

КБК – важнейший реквизит платежного документа (поручения). Он указывается плательщиком при оформлении платежки и представляет собой определенный ряд цифр, в котором зашифрованы конкретные сведения о безналичном перечислении.

Таким образом, с помощью КБК всегда можно уточнить происхождение платежа, его целевое предназначение, а также иные данные, связанные с совершаемой транзакцией.

Код бюджетной классификации, который указывается в платежке, характеризуется следующими разновидностями (типами):

• для совершения платежных транзакций;
• для уплаты взносов фиксированной величины (например, частными предпринимателями, нотариусами);
• для погашения выявленных недоимок;
• для перечисления страховых взносов;
• для хозяйствующих субъектов, действующих на условиях патентного режима уплаты налогов.

Законодательством строго предусматривается ввод КБК при заполнении платежного поручения, поскольку наличие этого реквизита в документе эффективно способствует достижению следующих целей:

• Четкая классификация источников и направлений доходов/расходов бюджета.
• Своевременное и корректное перечисление всех налоговых сумм, учитывая их целевое назначение и разбивку по отдельным счетам.
• Оптимизация процедуры оформления финансовой документации с анализом бюджетных показателей.

Иными словами, применение и расшифровка КБК позволяют отследить историю платежной транзакции, а также уточнить, использовались ли средства соответствующего перечисления по предусмотренному назначению.

Значение последовательности цифр?

Детальная инструкция по расшифровке и указанию КБК в платежных документах регламентируется Приказом № 65н, утвержденным Минфином РФ от 01.07.2013.

Данным нормативным актом предусматривается, что код бюджетной классификации (КБК) состоит из 20 (двадцати) цифр, последовательность которых подразделяется на следующие четыре группы:

• Административная (первая) группа. Она представлена комбинацией трех цифр, однозначно указывающей главного субъекта, администрирующего сумму данного поступления. К примеру, ФНС в платежке обозначается кодом 182, ФСС – кодом 393.
• Доходная (вторая) группа. Обозначается десятью цифрами – с четвертой по тринадцатую включительно. Четвертая цифра указывает конкретную группу поступлений бюджета. Пятая и шестая цифры в совокупности характеризуют подгруппу бюджетных доходов. Комбинация седьмого и восьмого символов информирует о применяемой доходной статье. Объединение девятой, десятой и одиннадцатой цифр определяет подстатью бюджетных поступлений. Совокупность двенадцатой и тринадцатой цифр – элемент поступлений бюджета.
• Программная (третья) группа. Обозначается четырьмя цифрами – с четырнадцатой по семнадцатую включительно. Комбинация этих символов обеспечивает кодирование (шифрование) группы поступлений.
• Классифицирующая (четвертая) группа. Объединяет три цифры – с восемнадцатой по двадцатую включительно. Символы данной группы используются для рубрикации и аналитического учета поступлений.

В каком поле платежки указывается?

Как известно, в бланке платежки каждому заполняемому полю назначен конкретный идентифицирующий номер.

Так, для КБК в платежном поручении предусматривается отдельное поле под номером 104. Конкретное значение КБК должно корректно указываться именно в этом поле.

Где можно взять для заполнения?

Узнать конкретное обозначение КБК, необходимое для оформления платежного поручения, можно одним из следующих доступных способов:

• Вышеупомянутый Приказ Минфина, известный под номером 65н.
• Путем соответствующего запроса в органы государственного казначейства.
• Интернет-сайты адекватной тематики.
• Автоматическая подстановка КБК при оформлении безналичного платежа через онлайн-сервисы определенной специализации.

Что делать, если в поле 104 код бюджетной классификации указан неверно?

Если КБК в платежное поручение указан неправильно, то ничего делать с этой документом не нужно. Платежку с некорректным значением КБК не следует заполнять и направлять к исполнению.

Если ошибка все же была допущена – в платежке указано неверное (неактуальное) значение КБК, – плательщику необходимо действовать в следующем порядке:

• Подать получателю платежа (налоговой службе, внебюджетному фонду) заявление с просьбой об уточнении реквизитов исполняемого платежного документа. К данному заявлению, составленному произвольно, прикладывается копия поручения, уже содержащего отметку финансового учреждения (банка).
• Мотивированное решение об уточнении параметров (реквизитов) платежа принимается налоговой службой на протяжении десятидневного периода, отсчитываемого от даты получения ведомством соответствующей заявки.
• Когда десятидневный срок завершится, плательщик заказывает в налоговой службе справку/акт сверки. Это позволит убедиться в том, что платеж зачтен на корректный код.

Выводы

Код бюджетной классификации является важным реквизитом при оформлении платежных поручений о безналичном перечислении денег с банковского счета.

Его необходимо корректно указывать в нужном поле платежки. Неверное указание данного кода считается серьезной ошибкой.

Если такая неточность все же была допущена, нужно направлять получателю средств уточняющее заявление.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/beznalichnye/platezhnoe-poruchenie/kbk-v-platezhke-pole-104.html

КБК в платежном поручении

Платежное поручение — квитанция, подтверждающая ту или иную оплату. Чтобы определить тип платежа Минфин создал соответствующие шифры, обозначающие тип оплаты, которые вписывают в ячейке номер 104. В этой статье представлены сведения о том, что такое КБК в платежке, а также информация по заполнению квитанции по платежу.

Квитанция по оплате заполняется согласно Приложению № 2 Приказа Минфина № 107н от 12.11.2013 (ред. 05.04.2017) по унифицированному бланку 0401060. Одно из важных сведений, которые указывают в формуляре — код бюджетной классификации, обозначающий вид платежа. Поэтому гражданам нужно знать, что такое КБК в реквизитах платежного поручения.

Что такое КБК в платежке

Платежная квитанция в России подтверждает процедуру перечисления средств с банковского счета в бюджет. В бланке много различных реквизитов, которые указывают на статус плательщика: дают сведения о получателе, отправителе, их банковских счетах.

Чтобы определить бюджет, в который направлены средства, Минфин требует указывать соответствующий шифр. Таким образом, КБК в платежном поручении — показатель, который подтверждает финансовую операцию согласно назначению платежа. Шифр из 20-ти цифр классифицирует различные платежи:

• уплату налоговых средств;
• фондовые взносы;
• оплата недоимок, пеней или штрафов;
• фиксированные платежи для индивидуальных предпринимателей;
• госпошлины;
• прочие отчисления в госорганы.

Совокупность 20-ти цифр в коде — структура номера, которая подробно описана в Таблице № 1 Приказа Минфина № 132 от 08.06.2018 (ред. 30.11.2018). Так, в п.п. 10-13 раздела II таблицы 1 Приказа Минфина № 132н указаны номера соответствующих блоков для каждого из бюджетов и видов оплаты. Например, в п. 10.3 прописаны двузначные шифры для определения элемента доходов.

Таким образом, код бюджетной классификации — главный элемент, подтверждающий вид оплаты, чтобы деньги поступили в нужный бюджет государства. Если сразу правильно прописать действующий код, то банк начислит средства и задолженность спишется с гражданина. Если допустить ошибку в оформлении, то деньги будут «висеть», а долг останется открытым, и, возможно, начнет начисляться штраф либо пени.

Как и где в поручении указать код

Согласно п. 3 Приложения № 2 Приказа Минфина России № 107н оплатить сбор или госпошлину разрешено только по одному КБК, который указывается в поле, идентифицирующем платеж.

Шифр может содержать 20 цифр, но иногда в поле прописывают 0 или другой шифр.

Вторая ситуация подразумевает отсутствие шифра, а третья возникает, если средства перечисляются балансовый счет предприятий при открытии компании:

• в федеральной (40501) или государственной, кроме федеральной собственности (40601). То же касается НКО (40503/40603);
• негосударственного типа (40701);
• НКО, которая не принадлежит государству (40703).

Согласно Законодательству код не может содержать только цифру ноль во всем номере. Например, для определения администратора доходов существует соответствующая таблица, регламентируемая Приложением № 3 Приказа Минфина России № 132н.

Образец заполнения

До января 2019 года платежка заполнялась в соответствии с Приказом Минфина № 65н от 01.07.2013 (ред. 20.12.2018). Но 20 декабря 2018 Приказ потерял силу и при оформлении бланка 0401060 гражданам рекомендовано опираться на Приказ Минфина № 132 от 08.06.2018 (ред. 30.11.2018).

Чтобы заполнить квитанцию 0401060 без ошибок, рекомендовано изучить образец заполнения платежного поручения. Но стоит обратить внимание на то, кто оформляет бланк: юридические лица прописывают статус плательщика «01», ИП — «09». Все статусы указаны в Приложении 5 Приказа Минфина России № 107н от 12.11.2013 (ред. 05.04.2017).

Оформленная квитанция 0401060 для ИП на ЕНВД.

Заполненная платежка на оплату ЕНВД для юридических лиц.

Если документ отправлен с ошибкой в КБК

Реквизит КБК — важный элемент платежки, но ошибка в коде некритичная. Если плательщик заметил ошибку вовремя, то можно заполнить новый формуляр. Но если платежка с ошибкой уже отправлена, то придется подать заявку на исправление, написав заявление на уточнение платежа.

• В заявлении указываются сведения о направлении средств, номер бланка, информация о плательщике.
• Заявку подают в соответствующий орган: при оплате налоговых средств — в ФНС, при оплате взносов — в фонды, при внесении других платежей — в соответствующее ведомство.
• После подачи заявления государственный орган рассмотрит запрос в течение 5 рабочих дней и даст ответ.

Если решение будет положительным, то средства зачисляются в соответствующий бюджет. Но если у ведомства возникнут сомнения, то госорганы вправе сверить данные. Так как уточнение платежа уходит время, может возникнуть просрочка и начисляться пени. Но если ведомство согласится изменить номер шифра и зачислить средства, то просрочка аннулируется.

Заполняя платежку перед финансовой операцией, стоит опираться на Законодательство РФ и отслеживать действующие реквизиты. КБК ежегодно публикуется на официальном портале Консультант плюс. А коды для внесения налоговых средств или административных платежей, можно найти на официальном источнике налоговиков.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/kbk-v-plateznom-porucenii

Что такое КБК в платежке (платежном поручении) и что делать, если неверно его указали?

Согласно законодательству РФ, платёжное поручение является документом, на основании которого банки могут перечислять безналичные денежные средства. Унифицированный бланк данного документа утверждён законодательно и, при его заполнении, в каждую графу требуется внести определённые сведения, поясняющие цель платежа.

Что такое КБК в платежке

Понятие и особенности

Примером таких сведений может служить код бюджетной квалификации (КБК), для непосвящённого взгляда, выглядящий как бессмысленный набор цифр, и, на деле, несущий в себе массу информации. Плательщик, не понимающий, как расшифровывается данный код, не сможет правильно заполнить бланк, что может повлечь за собой серьёзные проблемы.

КБК – важный реквизит платёжного поручения, указываемый плательщиком при его заполнении и представляющий собой последовательность цифр, которой зашифрована (закодирована) определённая информация. Благодаря КБК можно узнать, откуда отправлен платёж, его целевое назначение и ряд других сведений.

Для каких целей используется

Введение данного кода служит следующим целям:

• облегчению процесса составления материальной документации и анализа показателей бюджета;
• правильному и своевременному перечислению налоговых сумм по их целевому назначению с разбитием на отдельные счета;
• классификации доходных и расходных статей бюджета, а также источников их возникновения.

Проще говоря, с помощью КБК можно проследить историю каждого платежа и проверить, использован ли он по целевому назначению.

Новые КБК

Чем регулируется вопрос

1. Распоряжение №2-П Центробанка по поводу безналичных расчетов, от третьего октября 2002 г.;
2. Распоряжение Минфина №107н, утверждающее правила внесения информации в расчётные документы, от 12.10.2013 г.;
3. Распоряжение Минфина №65н, утверждающий коды бюджетной систематики;
4. Распоряжение Минфина №38н , содержащий исправления системы кодов;
5. ФЗ №229, регламентирующий процедуры оплаты по исполнительным листам;
6. Трудовой Кодекс ст.137-138, регламентирующие удержания из зарплаты на основании административного документа;
7. ФЗ №212, классифицирующий ошибки в КБК, как существенные;
8. Налоговый Кодекс, пункт 12, перечисляющая типы налогов;
9. Налоговый Кодекс, пункт 14, относящий налог на ТС к региональным налогам;
10. Налоговый Кодекс, пункт 45, согласно которой, плательщик, неправильно указавший код, может опротестовать предписанные выплаты в суде;
11. Приказ Минфина №38н, вводящий новые коды для взиманий за нарушения закона.

Как и где в поручении указать код

Детальные указания по этому вопросу приведены в приказе Минфина №65н от 01.07.2013 г. В соответствии с данным документом, КБК насчитывает 20 цифр, объединённых в четыре группы:

• Первая группа (административная): состоит из 3-х цифр и является кодом главного администратора поступлений;
• Вторая группа (доходная), содержит 10 цифр, отражающих следующие сведения: с 4-й по 13-ю – вариант дохода, где цифра №4 обозначает группу бюджетных доходов, №№ 5 и 6  – подгруппу поступлений, №№ 7 и 8 – отражают сведения о статье, №№ 9,10 и 11 – указывают подстатью, №№ 12 и 13 обозначают элемент поступлений;
• Третья группа (программная), цифры с 14-й по 17-ю: кодирует группу поступлений;
• Четвёртая группа (классифицирующая), цифры с 18-й по 20-ю: содержит аналитические данные.

Теперь немного подробнее. Административная группа указывает, кому переводится платёж:

• 182 – налоги;
• 393 – различные небюджетные фонды;
• 392 – медстрахование.

Доходная группа. Первая цифра может принимать следующие значения:

• один – налоговый платёж;
• два – валютный источник;
• три – доход от предпринимательской деятельности.

Второе и третье число обозначают цель финансовой операции:

• 01 – налог на прибыль;
• 06 – налоги материального характера.

Оставшиеся два знака указывают:

• 01 — налог на прибыль;
• 02 — отчисления соцхарактера;
• 03 — изделия, реализуемые внутри страны;
• 04 – товары на импорт;
• 05 — на доход;
• 06 – имущественные выплаты;
• 07 – оплата за добычу ископаемых;
• 09 – госпошлина, а также различные пени и неустойки;
• 10 – доход от операций экспорт/импорт;
• 11 – прибыль от госимущества в пользовании;
• 12 – выплаты за ресурсопользование;
• 13 – заработок на использовании гос.услуг;
• 14 – доход от торговли;
• 15 — штрафы и сборы;
• 16 — выплата ущерба.

Программная группа указывает вариант платежа:

• 1000 — пошлина;
• 2000 — пеня;
• 3000 — штраф.

Рубрицирующая группа:

• 110 – налогообложение дохода;
• 160 – общественные проплаты;
• 151 — прибыль от рекомбинации бюджета;
• 152 — поступления от сторонних государств;
• 153 — финансирование зарубежными кредитными организациями;
• 170 – заработок на торговле;
• 171 – доход от ревальвации имущества;
• 172 — доход от рециклирования имущества;
• 180 – другие доходы.

Образец заполнения

Заметим, что КБК должен быть указан не только при налоговых поступлениях, но и в других случаях, например, оплата за обучение выглядит следующим образом: 0000000000000130. Разберём случай, когда платёж перечисляется в адрес судебного пристава. Такие ордера требуются от организаций, удерживающих зарплату рабочих по исполнительным листам.

• 8-е поле — наименование организации, переводящей удерживаемую сумму;
• 22-е поле — уникальный определитель (при наличии);
• 60-е поле — код отправителя, если кода нет – 0;
• 101-е поле — статус плательщика 19;
• 102-е поле — 0;
• 104-е поле — отведено КБК, ставится 0, т.к. для данных документов он не предусмотрен;
• ОКТМО — приводится по месту регистрации службы судебного пристава.

Платежка за детский сад с КБК (образец)

Если документ отправлен с ошибкой в КБК

В случае ошибочной кодировки, деньги могут быть переведены по другому адресу. В результате, платеж может быть не засчитан, что грозит начислением пени или штрафа. Процесс возврата ошибочного платежа является достаточно сложным делом, особенно в случае, если он оказался в бюджете другого уровня, например, в региональном, вместо общественного.

Отметим, что КБК необходимо указывать и вновь открывающимся организациям. Уплачивая госпошлину им необходимо заполнить поле 104.

Следует знать, что при назначении налоговой инспекцией пени на вовремя уплаченные налоги с ошибочным указанием КБК, суд такое решение признает незаконным. Плательщик, в таких случаях, может обратиться за помощью либо в инстанцию, получившую платёж, либо в ведомство, куда направлялся платеж.

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/platezhki/kak-ukazat-kbk.html

Что такое КБК в реквизитах и где его взять?

Все доходы и расходы государственных бюджетов классифицируются по группам с присвоением идентифицирующего кода. Систематизация денежных потоков позволяет правильно формировать и исполнять бюджет, не делать ошибок в бюджетной отчетности. Что такое КБК в реквизитах, рассмотрим далее более подробно.

Что значит КБК?

Аббревиатура КБК означает код бюджетной классификации. Перечисление платежей на счета государственных структур непременно связано с этим реквизитом. Бюджетной классификации посвящена глава 4 Бюджетного Кодекса Российской Федерации.

Критерии присвоения КБК, их построение определяет Министерство финансов РФ в приказе №65н. Ежегодно в приказ вносятся изменения, добавляются новые коды, меняются старые. Ответственность за правильное применение реквизитов КБК лежит на плательщике. Рекомендуется периодически проверять актуальность кодов на текущий период. На всей территории России действуют единые реквизиты.

В соответствии с действующей классификацией кодируются:

• доходы, поступающие в бюджет;
• бюджетные расходы;
• финансовые источники для снижения бюджетного дефицита;
• операции сектора госуправления.

Предприниматели и физические лица чаще всего пользуются реквизитами кодов бюджетных доходов при перечислении:

• налогов — НДФЛ, НДС, на имущество;
• страховых взносов — в ФСС, ФНС, ПФ;
• госпошлины;
• штрафов.

Реквизит КБК бюджетных расходов в основном используется государственными структурами, напрямую работающими с бюджетом.

Для чего нужен?

КБК — обязательный реквизит перечисления платежей в бюджеты всех уровней. Перечисление осуществляется в банке при помощи платежных документов установленной формы. В платежном поручении по форме 0401060 для записи реквизита КБК предусмотрено специальное поле 104.

Значение реквизита КБК в платежном поручении — указать, в какой государственный орган направлен платеж, вид оплаты — налог, штраф, страховой взнос, пени и другие сведения. Без указания в платежном поручении КБК невозможно осуществить платеж в бюджет
государства.

При отсутствии в поле 104 комбинации цифр реквизита последует отказ оператора банка на проведение операции. КБК облегчает работу государственных органов по сбору и учету бюджетных платежей, помогает контролировать правильность перечислений, погашение задолженностей. Научившись читать шифр реквизита, можно узнать массу сведений о платеже и его назначении.

КБК способствует:

• быстрому и четкому формированию бюджетов всех уровней — федерального, регионального, муниципального;
• облегчает проверку исполнения бюджетов субъектов федерации;
• благодаря кодированию повышается уровень финансовой отчетности.

Система шифров позволяет проводить сравнительный анализ доходной и расходной части бюджетов.

Из чего состоит?

КБК представляет собой линейку последовательно расположенных 20 цифр. Каждая цифра реквизита имеет определенное значение. Зная расшифровку можно определить назначение платежа и адрес его поступления.

Существуют следующие составляющие кода:

• первый блок цифр – административный. Под первыми тремя цифрами скрываются главные администраторы поступающих платежей. В их роли выступают государственные структуры, осуществляющие функции по сбору, распределению и контролю денежных средств:
  • Пенсионный фонд РФ – зашифрован тремя знаками 392;
  • Налоговая служба РФ – 182;
  • Фонд социального страхования РФ — 393;
  • другие государственные органы со своими кодами.
• следующий блок знаков с 4-го по 13-й – доходный, разделен на несколько частей:
  • четвертая от начала цифра шифрует вид доходов — «1» – доходы и «2» — безвозмездные платежи;
  • назначение платежей можно узнать по 5 и 6 цифре в реквизите КБК:
    • налог на доходы физических лиц присутствует как сочетание цифр 01;
    • на социальные нужды – 02;
    • налог на имущество – 06;
    • государственная пошлина – 08;
  • 7-я и 8-я цифры реквизита сообщают о статье дохода;
  • 9-11 элемент кода соответствуют подстатье дохода;
  • 12-13 знак свидетельствуют об уровне бюджета:
    • федеральный – 01;
    • региональный – 02;
    • муниципальный – 03, 04, 05;
    • Пенсионный фонд – 06;
    • ФСС – 07;
• цифры с 14-й по 17-ю шифруют программу, детализирующую платежи:
  • налоги и сборы – 1000;
  • пени — 2000;
  • штрафы – 3000;
• последние три цифры с восемнадцатой по двадцатую означают экономический вид поступления дохода:
  • 110 — налоговые;
  • 120 — от собственности;
  • 130 – оказание услуг;
  • 150 — безвозмездные выплаты.

Следует внимательно относиться к вписыванию цифр, в обратном случае платеж не дойдет до получателя.

Как узнать код КБК?

Узнать последовательность записи цифр нужного кода можно:

• в специальном справочнике;
• на сайте соответствующего государственного органа — ПФ, ФНС и др.;
• в налоговой инспекции;
• в приказе Министерства финансов РФ №65н.

Запись из 20 цифровых знаков требует предельной внимательности, поэтому не стоит на память заполнять нужные реквизиты платежа КБК.

Ошибка в написании даже одной цифры уведет денежные средства в другую часть бюджета или оставит их как неопознанные платежи. В конечном счете могут возникнуть недоимки по обязательным государственным платежам и последуют штрафные санкции.

В случае совершения ошибки в написании реквизита нужно срочно принять меры по розыску неверно отправленного платежа. Затем написать заявление о возврате средств. Если в платежке перепутаны коды налогов, можно обратиться в налоговую службу с просьбой провести взаимозачет платежей.

Важнейшей задачей налогоплательщика является правильное заполнение кода бюджетной классификации в платежном поручении для исключения ошибок в финансовых операциях компании. Обязательное использование реквизита КБК способствует быстрому и правильному формированию бюджетов всех уровней.

Источник: http://pfgfx.ru/pravo/kbk-v-rekvizitax.html

Что делать, если неправильно указан КБК в платежном поручении в ИФНС

В бухгалтерской практике встречаются случаи, когда в платежке на оплату налога или сбора указывают неправильный код бюджетной классификации. Последствия такого крайне негативные. Во-первых, денежные средства зачисляют не на тот счет.

Во-вторых, в результате неправильного перечисления получится, что налог или обязательный сбор не был оплачен вовремя. В-третьих, организации или предпринимателю выпишут штраф, а также начислят пеню за каждый день просрочки. Именно поэтому важно вовремя исправить ситуацию.

Неправильно указан КБК в платежке: что делать

КБК – код бюджетной классификации. Его используют для контроля за бюджетными средствами. По нему ведут учет оплаты налогов и сборов. Он состоит из 20-ти знаков, которые разделены на определенные группы.

По ним определяют получателя средств, администратора, тип налогового платежа. Правительство иногда вносит изменения в бюджетную классификацию.

Соответственно, предприятиям и предпринимателям необходимо следить за ними, чтобы указывать правильные КБК 2018 года.

Итак, если был указан неправильный КБК при перечислении налогов, необходимо написать заявление в ИФНС по месту постановки на учет. В нем указать нужный код платежа.

Если был неправильно указан КБК при перечислении государственной пошлины, к заявлению дополнительно прикладывают выписку из Государственного казначейства о том, что средства были зачислены в бюджет.

Важно! Заявление на уточнение КБК всегда подают в Налоговую инспекцию. На его основании сотрудники ИФНС проводят проверку, а затем корректируют платеж.

Как исправить КБК в платежном поручении

Министерство Финансов РФ напомнило, что при неправильном указании кода бюджетной классификации в платежке при перечислении налогов и сборов, необходимо написать заявление на уточнение платежа. Его можно составить в свободной форме. Главное, чтобы в нем была следующая информация:

• наименование ИФНС по месту регистрации, ее код;
• название предприятия или организации, ИП, физического лица – налогоплательщика;
• ИНН, ОГРНИП или ОГРН;
• юридический и фактический адреса организации или ИП;
• контактные данные (ФИО руководителя, номер телефона).

В основной части необходимо описать, на какой код бюджетной классификации должен быть зачислен сбор или налог. При этом указывают сумму произведенного платежа. К заявлению прикладывают копию платежного поручения с неправильным КБК.

Передать заявление можно самостоятельно при визите в ИФНС. Также его можно отправить по электронной почте или посредством обычной почты. При этом стоит учесть, что письмо с заявлением должно быть с уведомлением о вручении.

Как только Налоговая инспекция получит заявление, она может инициировать сверку налоговых платежей. Для этого предприятию или предпринимателю необходимо подать бухгалтерскую отчетность за определенный период.

Затем в течение 10-ти дней ИФНС выдает акт сверки, а также решение о корректировке КБК в платежном поручении. При положительном решении пени будут аннулированы.

Если решение о корректировке КБК в платежке будет отрицательным, налогоплательщику придется оплачивать налог или сбор заново по правильному коду бюджетной классификации.

Источник: https://glavbuhx.ru/nalogi/kbk/chto-delat-esli-nepravilno-ukazan-kbk-v-platezhnom-poruchenii-v-ifns.html

Кбк на 2019 год: актуальный список кодов бюджетных классификаций

Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов.

Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч.

И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.

Прежде всего КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.

12 № 383-П, для КБК предназначено поле 104 (подробнее о заполнении платежного поручения читайте в статье «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды»). Отметим, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации.

Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.

Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.

Первые три разряда — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».

Четвертый, пятый и шестой разряды показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».

Разряды с седьмого по одиннадцатый используются для детализации внутри каждой группы доходов.

Двенадцатый и тринадцатый разряды показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов

Разряды с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».

Восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый разряды принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».

Кбк для налогов и взносов за прошлые периоды

Министерство финансов периодически вносит изменения в перечень действующих КБК. В частности, в 2016 году обновились коды, относящиеся к страховым взносам, пеням и процентам (см. «Как с 2016 года изменятся КБК для уплаты страховых взносов»).

Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя.

Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде.

К слову, для некоторых налогов предусмотрен отдельный действующий КБК для платежей за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указать в случае, когда в 2019 году «вмененщик» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2011 года. Аналогичные коды введены для УСН и единого сельхозналога.

Если же специальный КБК для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то актуальный код действует в отношении всех перечислений независимо от периода. Это относится, в числе прочего, к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам.

Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды.

Если налогоплательщик в 2019 году подает «уточненку» за 2018 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2019 году.

В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.

При заполнении платежек или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не придется отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода платежа и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.

Что делать, если КБК указан с ошибкой

В теории неверно указанный в платежке код бюджетной классификации (равно как и устаревший КБК) не означает, что налог или взнос не уплачен. Это прямо следует из статьи 45 НК РФ. Но на практике инспекция и казначейство не в состоянии быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете. И до тех пор, пока платеж не будет зачтен, за налогоплательщиком останется недоимка.

Чтобы исправить ситуацию, лучше подать в ИФНС заявление на уточнение платежа, приложив к нему платежное заявление с отметкой банка.

Получив эти документы, налоговики, скорее всего, проведут сверку с бюджетом.

По ее итогам ревизоры зачислят сумму с неверным КБК в счет погашения недоимки (подробнее об уточнении платежа читайте в статье «Что делать, если в платежке на уплату налогов допущена ошибка»).

Источник: https://www.Buhonline.ru/kbk