Бухгалтерская отчётность на енвд: преимущества, ограничения, расчёт вменённого налога, отчётность для организаций и малых предприятий

Каждый предприниматель самостоятельно принимает решение о том, в какой форме организовать свой бизнес.

Компания может быть зарегистрирована в качестве юридического лица, а может осуществлять коммерческую деятельность, являясь индивидуальным предпринимателем.

Использование ЕНВД в деятельности компаний позволяет бизнесу не платить сложные и трудоемкие в расчете налоги, в частности налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и налог на имущество.

Еще одним преимуществом ЕНВД является отсутствие необходимости вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Ведение КУДиР является обязательным для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий налоговый режим или «упрощенку».

Компании, зарегистрированные в виде хозяйственных обществ, имеют возможность уменьшить сумму единого налога к перечислению в бюджет на сумму величины страховых взносов, перечисленных за работников.

Нанимая сотрудников в штат своей организации, компания берет на себя обязанности по перечислению страховых взносов за работников во внебюджетные фонды.

Государством предусмотрено, что организация, осуществляющая свою деятельность в форме хозяйственного общества на ЕНВД, вправе снизить величину вмененного налога к перечислению в бюджет на 50 процентов.

Ограничения 

Уплата вмененного налога на сегодняшний день является одной из самых распространенных налоговых систем в России. ЕНВД был принят в 2003 году и до 2013 года являлся обязательным налоговым режимом для конкретных видов деятельности. Однако с 2014-го применение ЕНВД носит исключительно добровольный характер для организаций и предпринимателей.

Для того чтобы компании, зарегистрированные в качестве обществ с ограниченной ответственностью, могли использовать режим вмененного налога, необходимо соблюдать установленные ограничения.

1. Среднесписочная численность сотрудников не может превышать ста человек в год.
2. Доля сторонних организаций в капитале компании составляет не более двадцати пяти процентов.
3. Компания не может входить в число крупнейших налогоплательщиков страны.
4. Если деятельность организации ведется на основании договоров доверительного управления, на ЕНВД распространяется полный запрет.
5. Компаниям запрещено применять ЕНВД, если, осуществляя розничную торговлю, имеют павильоны площадью более 150 кв.м. каждый.
6. Не вправе уплачивать вмененный налог организации, сдающие в аренду автозаправочные станции.

Помимо всех приведенных ограничений применения ЕНВД, компания должна вести деятельность, указанную в статье 346 Налогового кодекса России.

В этом документе прописан общий перечень видов коммерческой деятельности, позволяющих уплачивать вмененный налог.

Однако каждый конкретный случай следует уточнить в региональном законодательстве, так как субъекты Федерации наделены правом самостоятельно утверждать виды деятельности для обложения ЕНВД.

Расчет вмененного налога

Исчислить сумму вмененного налога к уплате несложно. Показатели фактической прибыли для расчета не имеют никакого значения, так как компании вменяется потенциально возможный доход для конкретного вида деятельности (уровень базовой доходности).

• Формулу расчета вмененного налога можно представить в виде:
• ЕНВД = Установленная доходность * Физический показатель * К1 * К2 * 15 %,
• где:
• Установленная доходность – это потенциально возможный уровень дохода для конкретных видов деятельности;
• Физический показатель – значение основного расчетного показателя, устанавливается индивидуально для отдельного вида деятельности;

Читайте так же:   Личная карточка работника по форме Т-2

1. К1 – коэффициент – дефлятор, устанавливается на территории всей страны ежегодно;
2. К2 – региональный коэффициент;
3. 15% — ставка вмененного налога.
4. Расчет налога по указанной формуле позволяет исчислить налог к уплате за один календарный месяц.

Пример расчёта

ООО «Ромашка» осуществляет коммерческую деятельность, уплачивая вмененный налог. Компания занимается розничной торговлей хозяйственными товарами для дома и торговлю ведет в магазине. В штате у ООО «Ромашки» два продавца, получающих зарплату в размере 15000 рублей.

За сотрудников необходимо ежемесячно перечислять страховые взносы: ПФР – 6600 рублей, ФОМС – 1530 рублей, ФСС (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством) – 870 рублей, ФСС (несчастные случаи) – 60 рублей. Таким образом, за двух работников в месяц организация перечисляет в фонды 9060 рублей.

Так как по ЕНВД отчетным периодов является квартал, рассчитаем сумму к уплате во внебюджетные фонды за три месяца.

9060 * 3 = 27180 рублей.

Допустим, что компании необходимо перечислить вмененный налог за месяц в размере 16000 рублей. Следовательно, за квартал нужно уплатить 48000 рублей.

Так как компаниям законодательством предоставлено право уменьшить налог к уплате на сумму уплаченных страховых взносов, но не более пятидесяти процентов, перечислить в бюджет следует ЕНВД в размере 24000 рублей (48000 / 2) и страховые взносы в фонды за сотрудников в сумме 27180 рублей.

Отчётность

Бухгалтерская отчетность для организаций

Организации, уплачивающие вмененный налог, обязаны представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в уполномоченные органы.

Органы ФНС требуют следующие виды налоговых отчетов от компаний на ЕНВД:

1. Декларация по ЕНВД. Этот налоговый отчет является для налоговиков самым необходимым, так как представляет собой расчет налога к уплате в бюджет.
2. Данные о среднесписочном количестве сотрудников.
3. Отчеты по выплатам сотрудникам в форме 2-НДФЛ, а также 6-НДФЛ.
4. Отчеты во внебюджетные фонды, подтверждающие расчет и перечисление страховых взносов за сотрудников компании.

Бухгалтерская отчетность организаций, применяющих в своей деятельности ЕНВД, не  отличается от компаний, работающих на любом другом налоговом режиме, и включает в себя следующие утвержденные формы документов:

1. Бухгалтерский баланс;
2. Отчет о финансовых результатах;
3. Отчет об изменении капитала;
4. Отчет о движении денежных средств;
5. Отчет о целевом использовании средств;
6. Пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах.

Составление каждой формы бухгалтерской отчетности имеет большое значение, как для самой организации, так и для государства. Она несет в себе информацию об активах компании, о ее общем финансовом состоянии, позволяет сопоставить результаты финансовой деятельности с прошлыми периодами и определить тенденции и перспективы развития.

ВАЖНО: Формы бухгалтерской отчетности компании составляется на основании данных за предыдущий год.

Так как вся финансовая отчетность основана на документах хозяйственного учета компании, это позволяет:

1. Определять и подвергать анализу уровень платежеспособности конкретного предприятия.
2. Осуществлять планирование финансовых показателей деятельности компании.
3. Представлять в органы статистики отчетность для осуществления анализа данной организации и сравнения ее показателей с аналогичными компаниями.
4. Выявлять и минимизировать недочеты в деятельности, определять перспективные направления дальнейшего развития.

Исходя из всего вышеперечисленного, является крайне важным формировать данный вид отчетности, основываясь на реальных данных предыдущих периодов.

Читайте так же:   Как заполнить отчет об изменениях капитала по форме №3

Компаниям предписывается представлять бухгалтерскую финансовую отчетность в органы налогового контроля и статистики в соответствие с периодичностью, установленной для компаний на общем налоговом режиме.

Промежуточная бухгалтерская отчетность представляется до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом, а ежегодная – до 31 марта года, следующего за отчетным календарным годом.

Бухгалтерская отчетность для малых предприятий

Учитывая то, что компании, применяющие ЕНВД в своей деятельности, не могут быть крупными налогоплательщиками, очень часто они выступают представителями сектора малого бизнеса России.

Компания по показателям своей деятельности относится к субъектам малого бизнеса в случае, когда в отношении ее деятельности выполняются следующие условия:

• Размер годового дохода должен быть менее 800 млн. рублей. Размер этого показателя рассчитывается на протяжении календарного года и не включает в себя суммы акцизов и налога на добавленную стоимость. Если компания работает на ЕНВД, размер ее дохода определяется исходя из показателей базовой доходности.
• Численность сотрудников не должна превышать ста человек.
• Доля вхождения иностранных предприятий не должна превышать 49 процентов.

• Организация может потерять статус предприятия малого бизнеса, если на протяжении трех последовательных лет ее деятельность не удовлетворяет установленным ограничениям.
• Компании, которые законом отнесены к субъектам малого предпринимательства, имеют право пользоваться установленными государством льготами ведения деятельности.
• В частности, им разрешено представлять бухгалтерскую отчетность в упрощенном формате, применяя только две из рекомендованных отчетных форм: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и пояснений к этим документам.

• Раскрывать информацию в отчетности необходимо только в том случае, если она является экономически значимой для получателей этих сведений.
• В упрощенной отчетности не обязательно раскрывать сведения о составных элементах бизнеса, о прекращении деятельности фирмы.
• Факты экономической жизни отражаются в отчетности на основе признака рациональности.

Помимо этого, все статьи в бухгалтерском балансе отражаются укрупнено, их подробное раскрытие и разъяснение не требуется.

Что касается отчета о финансовых результатах, который стал преемником отчета о прибылях и убытках, в его форме также предусмотрены послабления для небольших компаний.

В частности, льготы касаются отражения в отчете расходов фирмы.

Для представления финансовой отчетности в упрощенном формате нет необходимости раскрывать сведения о начисленном налоге на прибыль, а также других показателях не существенных для мелких организаций.

ВАЖНО: Сдавать формы бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию небольшим компаниям следует один раз в год до 31 марта года следующего за отчетным периодом. Представить отчетность можно как в бумажном, так и в электронном формате. Государство предоставляет компаниям право самостоятельно выбирать способ передачи документа.

Применение ЕНВД в качестве налогового режима для обществ с ограниченной ответственностью на практике можно встретить довольно часто. Это объясняется тем, что уплата вмененного налога имеет ряд преимуществ для организации по сравнению с другими налоговыми системами. К плюсам применения ЕНВД для ООО можно отнести:

• Простую процедуру перехода на ЕНВД;
• Постоянная сумма налога к уплате. Это позволяет компаниям осуществлять налоговое планирование и контроль платежей;
• Возможность уменьшить налог к уплате на сумму взносов, уплаченных за работников;
• Простота в совмещении с другими системами налогообложения в случае ведения разных видов деятельности.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://ZnayBiz.ru/buh/raznoe/otchetnost/ooo-na-envd.html

Ооо на енвд: отчеты, налоги, ведение кассы

Сейчас система налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — добровольный режим, устанавливаемый предприятиями ООО исходя из выгод, которые при этом имеются.

Например, предприятие освобождается налога на имущество и прибыль, НДС (налога на добавочную стоимость), кроме импорта. Отчетность становится более простой.

Однако, работа ООО на ЕНВД возможна не по всем видам деятельности.

Может ли ООО работать на ЕНВД

Система ЕНВД предусмотрена для конкретных видов деятельности, перечень которых определяется НК РФ ст.346.26, п.2. Направления, подлежащие данному налогообложению, задаются региональными властями. Если деятельность ООО совпадает с этими списками, предприятие вполне может работать и платить налоги по такой системе. Перечень видов деятельности с ЕНВД следующий.

• Быт, ветеринария;
• Ремонт, техническое обслуживание автомобилей, услуги автотранспорта;
• Торговля в розницу, общественное питание;
• Наружная реклама;
• Временное проживание — услуги;
• Аренда для торговли.

Расчет ЕНВД для ООО

Предприятие ООО делает расчет своих налогов, имея в виду вмененный доход, а не реальный. Считается, что плательщики получают определенные доходы от разрешенных видов деятельности, оценивающиеся в физических показателях.

Например, от 5 работников дохода больше, чем от двух, а также большая площадь магазина прибыльнее, чем меньшая. Все эти условия указаны в НК РФ.

Для расчета берется показатель базовой доходности, предопределяемый НК РФ и следующие уточняющие коэффициенты:

• К1, устанавливаемый Правительством РФ ежегодно;
• К2, устанавливаемый региональными властями и зависящий от направлений деятельности.

Налоговая ставка при ЕНВД — 15 % вмененного дохода:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Ооо на енвд: как вести бухгалтерский учет

Ведение бухгалтерского учета с момента создания — обязанность любого предприятия. По закону организовать это должен руководитель ООО. Составленной отчетность может считаться только после проставления его подписи. Бухгалтерский учет предназначен собирать информацию об имуществе, обязательствах компании и постоянно отражать ее в документах. Бухгалтерия ООО включает:

• регистры;
• книги учета;
• бухгалтерскую отчетность;
• налоговый учет;
• договоры;
• документы о кадрах;
• документация о движении финансов.

В настоящее время штрафы за неправильное ведение учета возросли. Поэтому предприятию целесообразно позаботиться о бухгалтерском сопровождении от специалистов.

Какие отчеты сдаются ООО на ЕНВД

Предприятия ООО должны сдавать отчетность, представляя налоговые декларации на налогам:

• ЕНВД;
• земельному налогу;
• транспортному налогу;
• НДФЛ (налог на доходы физических лиц):

Кроме этого должны иметься отчеты:

• о числе работников;
• для статистики;
• бухгалтерский;
• для Пенсионного фонда и ФСС (Фонда соц страхования).

Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД

Бухгалтерская отчетность обязывает ежемесячно учитывать:

• Зарплату, страховые взносы и другие выплаты: за отпуск, больничный лист. Но если в ООО нет работников и руководитель не заключил трудового договора, нужно сдать нулевую отчетность. Ежегодно организация сдает показатель по среднесписочной численности работников, даже если таковых нет.
• Количество операций по ведению хозяйства, изменивших соотношение между доходами и расходами. Деньги от покупателей, выплаченная зарплата, закупки — все это должно быть оформлено.

От отчетности ООО по бухгалтерии требуется полнота финансовой информации о деятельности. Процесс может быт разбит на следующие этапы.

• Определить, кто в ООО будет вести бухгалтерию.
• При налоговом режиме ЕНВД нужно сдавать декларации ежеквартально. Организоваться по этой системе, разработать политику учета.
• Рабочий план счетов должен соответствовать Приказу Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. № 94н.
• Учет первичных документов должен быть организован с отражением сведений в регистрах.
• Требуется соблюдение сроков подачи отчетов по ЕНВД и работникам.

Бухгалтерская отчетность для ООО по № 402-ФЗ включает:

• баланс бухгалтерии по установленной форме;
• финансовые результаты;
• приложения: изменение капитала, движение денег, целевое использование средств.

Однако, следует учесть, что при ЕНВД предприятия ООО, имеющие статус малого предприятия, могут сдавать в налоговую службу бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в упрощенной форме. Это зафиксировано в поправках от 02.11.2013 № 292-ФЗ, внесенных в закон «О бухгалтерском учете». В этом случае должны быть соблюдены ограничения:

• Число работников не превышает 100 чел.;

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/ooo-na-envd-otchetyi-nalogi-vedenie-kassyi.html

Отчетность для ооо на енвд

Описание страницы: отчетность для ооо на енвд от профессионалов для людей.

Отчетность ООО на ЕНВД несколько отличается от отчетности фирм на общем режиме налогообложения. О том, какой вид отчетности ООО на ЕВНД следует подавать в контролирующие органы и в какие сроки, пойдет речь в данной статье.

Отчет с расчетом суммы ЕНВД, в силу п. 3 ст. 346.32 НК РФ, подается однократно до 20-го числа месяца, идущего за окончившимся кварталом.

С 2015 года стала действовать новая форма, предоставление отчетов по которой началось с 1-го квартала этого года (приказ ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

В налоговые органы вмененщик также предоставляет:

• сведения о среднесписочной численности – до 20 января;
• 2-НДФЛ – не позднее 1 апреля.

• В ФСС однократно в течение квартала сдается форма 4-ФСС: до 20-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом, на бумаге, до 25-го – в электронном формате.
• Также раз в квартал в ПФР форма РСВ-1 предоставляется не позднее 15-го числа 2-го месяца, идущего за истекшим кварталом, в бумажном варианте или до 20-го – в электронном.
• Кроме того, если вмененщик уплачивает налоги, которые ЕНВД не заменяет (например транспортный или земельный), необходимо сдавать отчетность и по этим налогам в сроки, установленные НК РФ.

Уплата вмененного налога осуществляется (п. 1 ст. 346.32 НК РФ):

1. За 1-й квартал – до 25 апреля;
2. За 2-й – до 25 июля;
3. За 3-й – до 25 октября;
4. За 4-й – до 25 января.
5. Сумма взносов в ПФР и ФСС перечисляется ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за месяцем их начисления.

Согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщик на ЕНВД не сдает декларации:

• по налогу на прибыль;
• по налогу на имущество;
• по НДС.

О налогах, уплачиваемых на вмененке, см. материал «Какие налоги заменяет ЕНВД?»

ООО-вмененщикимеет право отчитываться перед налоговыми органами меньшим объемом отчетности, в отличие от ООО на общем режиме. Однако нахождение на ЕНВД не освобождает от исчисления и уплаты страховых взносов в ФСС и в ПФР, а также налогов, которые ЕНВД не заменяет.

Сейчас система налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — добровольный режим, устанавливаемый предприятиями ООО исходя из выгод, которые при этом имеются. Например, предприятие освобождается налога на имущество и прибыль, НДС (налога на добавочную стоимость), кроме импорта. Отчетность становится более простой. Однако, работа ООО на ЕНВД возможна не по всем видам деятельности.

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

Система ЕНВД предусмотрена для конкретных видов деятельности, перечень которых определяется НК РФ ст.346.26, п.2. Направления, подлежащие данному налогообложению, задаются региональными властями. Если деятельность ООО совпадает с этими списками, предприятие вполне может работать и платить налоги по такой системе. Перечень видов деятельности с ЕНВД следующий.

• Быт, ветеринария;
• Ремонт, техническое обслуживание автомобилей, услуги автотранспорта;
• Торговля в розницу, общественное питание;
• Наружная реклама;
• Временное проживание — услуги;
• Аренда для торговли.

Предприятие ООО делает расчет своих налогов, имея в виду вмененный доход, а не реальный. Считается, что плательщики получают определенные доходы от разрешенных видов деятельности, оценивающиеся в физических показателях.

Например, от 5 работников дохода больше, чем от двух, а также большая площадь магазина прибыльнее, чем меньшая. Все эти условия указаны в НК РФ.

Для расчета берется показатель базовой доходности, предопределяемый НК РФ и следующие уточняющие коэффициенты:

• К1, устанавливаемый Правительством РФ ежегодно;
• К2, устанавливаемый региональными властями и зависящий от направлений деятельности.

Налоговая ставка при ЕНВД — 15 % вмененного дохода:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Ведение бухгалтерского учета с момента создания — обязанность любого предприятия. По закону организовать это должен руководитель ООО. Составленной отчетность может считаться только после проставления его подписи. Бухгалтерский учет предназначен собирать информацию об имуществе, обязательствах компании и постоянно отражать ее в документах. Бухгалтерия ООО включает:

• регистры;
• книги учета;
• бухгалтерскую отчетность;
• налоговый учет;
• договоры;
• документы о кадрах;
• документация о движении финансов.

В настоящее время штрафы за неправильное ведение учета возросли. Поэтому предприятию целесообразно позаботиться о бухгалтерском сопровождении от специалистов.

Предприятия ООО должны сдавать отчетность, представляя налоговые декларации на налогам:

• ЕНВД;
• земельному налогу;
• транспортному налогу;
• НДФЛ (налог на доходы физических лиц):

Кроме этого должны иметься отчеты:

• о числе работников;
• для статистики;
• бухгалтерский;
• для Пенсионного фонда и ФСС (Фонда соц страхования).

Бухгалтерская отчетность обязывает ежемесячно учитывать:

• Зарплату, страховые взносы и другие выплаты: за отпуск, больничный лист. Но если в ООО нет работников и руководитель не заключил трудового договора, нужно сдать нулевую отчетность. Ежегодно организация сдает показатель по среднесписочной численности работников, даже если таковых нет.
• Количество операций по ведению хозяйства, изменивших соотношение между доходами и расходами. Деньги от покупателей, выплаченная зарплата, закупки — все это должно быть оформлено.

От отчетности ООО по бухгалтерии требуется полнота финансовой информации о деятельности. Процесс может быт разбит на следующие этапы.

• Определить, кто в ООО будет вести бухгалтерию.
• При налоговом режиме ЕНВД нужно сдавать декларации ежеквартально. Организоваться по этой системе, разработать политику учета.
• Рабочий план счетов должен соответствовать Приказу Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. № 94н.
• Учет первичных документов должен быть организован с отражением сведений в регистрах.
• Требуется соблюдение сроков подачи отчетов по ЕНВД и работникам.

Бухгалтерская отчетность для ООО по № 402-ФЗ включает:

• баланс бухгалтерии по установленной форме;
• финансовые результаты;
• приложения: изменение капитала, движение денег, целевое использование средств.

Однако, следует учесть, что при ЕНВД предприятия ООО, имеющие статус малого предприятия, могут сдавать в налоговую службу бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в упрощенной форме. Это зафиксировано в поправках от 02.11.2013 № 292-ФЗ, внесенных в закон «О бухгалтерском учете». В этом случае должны быть соблюдены ограничения:

• Число работников не превышает 100 чел.;

Источник: https://apinnov.ru/otchetnost-dlya-ooo-na-envd/

Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД

Бухгалтерский учет при ЕНВД одними категориями налогоплательщиков может вестись на общих основаниях, другими — по упрощенному варианту. А индивидуальные предприниматели от необходимости применения бухгалтерского учета при ЕНВД и вовсе освобождены.

• Что такое ЕНВД в бухгалтерии
• Кому необходимо вести бухгалтерский учет при ЕНВД
• Бухгалтерский учет при ЕНВД
• Формирование отчетности малыми предприятиями на вмененке
• Итоги

Что такое ЕНВД в бухгалтерии

Применение налогового режима в виде ЕНВД имеет свои нюансы. Согласно пп. 1 и 2 ст. 346.29 НК РФ объектом налогообложения признается вмененный доход. Зависит он от величины базовой доходности, действующей повсеместно для конкретного вида деятельности, и физических показателей (количества работников, автотранспортных средств, площади помещений и пр.).

Подробнее о расчете ЕНВД см. в материале «Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2018 года?».

Фактически полученная прибыль в результате ведения предпринимательской деятельности и сумма произведенных расходов (за исключением некоторых случаев оплаты страховых взносов) не влияют на размер налога на вмененный доход, подлежащего уплате. Отсутствие прибыли не является причиной для неуплаты ЕНВД.

Применение вмененки у организаций сопряжено с ведением бухгалтерского учета, который с 2013 года стал для них обязательным вне зависимости от применяемой системы налогообложения (п. 1 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Кому необходимо вести бухгалтерский учет при ЕНВД

Обязанность по ведению бухгалтерского учета при ЕНВД лежит на всех юридических лицах. Представлять бухгалтерскую отчетность организации должны ежегодно до 31 марта, о чем свидетельствует п. 1 ст. 23 и ст. 6.1 НК РФ.

В каком виде сдавать отчетность, читайте в статье «Электронная или бумажная: как сдавать в налоговую бухотчетность?».

Законодательство о бухгалтерском учете не предусматривает ведения бухучета индивидуальными предпринимателями (подп. 1 п. 2 закона № 402-ФЗ). За ними не закреплена и обязанность по составлению баланса, а также отчета о прибылях и убытках.

Бухгалтерский учет при ЕНВД

Организации, использующие систему налогообложения в виде вмененного дохода, обязаны соблюдать правила бухучета, объектами которого становятся все операции по доходам или расходам предприятия.

В соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации» бухучет ведется методом начисления.

Но субъектам малого предпринимательства разрешено использовать кассовый метод, при котором доходы и расходы учитываются после их оплаты.

Информация Минфина «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства» от 19.07.2011 № ПЗ-3/2010 позволяет использовать план счетов в сокращенном виде, созданном на основе обычного. Упрощенный вариант плана предлагает заменить некоторые счета на один общий.

Так, можно использовать счет 20, объединяя на нем данные счетов 23, 25, 26, 28, 29. Счет 76 у «вмененщиков» может заменять собой счета 62, 71, 73, 75 и 79.

Бухгалтерский учет при ЕНВД подразумевает также принятие учетной политики. Кроме того, обязательно использование унифицированных (или самостоятельно разработанных) форм первичных учетных документов.

Но не стоит забывать, что льготные режимы налогообложения (в том числе ЕНВД) созданы для поддержки малых предприятий. Положения п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ упрощают ведение учета для организаций, попадающих под категории МП, в том числе для «вмененщиков».

Альтернативой для них становится ведение книги по учету и отражению действий, возникающих в ходе ежедневной деятельности, или же журнала учета хозяйственных операций, из которого должны быть видны источники поступления материальных благ, остатки денежных средств, благодаря чему может быть сформирована бухгалтерская отчетность. Для удобства учета производственные компании вправе заполнять упрощенные ведомости о состоянии бухгалтерских счетов.

Закон № 402-ФЗ предполагает использование обязательных реквизитов в различных формах разработанных самостоятельно регистров и в первичной документации. Согласно ст. 9 указанного закона сюда относятся наименование документа, его дата, содержание хозоперации и пр.

Перечень всех применяемых упрощенных регистров и ведомостей должен быть отражен в учетной политике организации.

Подробнее о вариантах ведения бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства читайте в статье «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2018)».

Формирование отчетности малыми предприятиями на вмененке

С 01.01.2013 бухгалтерский баланс обязаны сдавать все юрлица, работающие на любой системе налогообложения. Однако же, ведя полноценный бухучет при ЕНВД, организации, имеющие статус малого предприятия (МП), вправе подавать в контролирующие органы бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в упрощенной форме.

Сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенной форме разрешено всем субъектам хозяйственной деятельности, попадающим под определение «малое предприятие». В этом случае должен быть соблюден ряд условий:

• численность работников не превышает 100 чел.;
• выручка от реализации не должна превышать 800 млн руб. (постановление Правительства от 04.04.2016 № 265);
• доля прочих юридических лиц в уставном капитале — не более 25%.

1. О других критериях отнесения организаций к субъектам малого бизнеса и особенностях формирования отчетности  малых предприятий читайте в статьях:
2. В упрощенной бухгалтерской отчетности, которую вправе составлять малые предприятия, в том числе на ЕНВД, отражаются объединенные показатели; постатейная детализация не обязательна.
3. Так, актив бухгалтерского баланса, составляемого по упрощенной форме, состоит всего из 5 строк:

• Материальные внеобротные активы.
• Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы.
• Запасы.
• Денежные средства и другие эквиваленты.
• Финансовые и другие оборотные активы.

Пассив упрощенного баланса включает:

• Капитал и резервы.
• Долгосрочные заемные средства.
• Другие долгосрочные обязательства.
• Краткосрочные заемные средства.
• Кредиторскую задолженность.
• Другие краткосрочные обязательства.

Отчет о финансовых результатах малых предприятий, в том числе использующих ЕНВД, включает в себя всего 6 строк:

1. Выручка. Сюда заносятся данные о доходах по обычным видам деятельности.
2. Расходы по обычной деятельности. Включают в себя себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы.
3. Проценты к уплате. В этой строке отражается сумма процентов по кредитам (при их наличии).
4. Прочие доходы. Данные для заполнения этого показателя берутся на основании данных счета по внереализационным доходам, полученным в том числе от участия в иных организациях.
5. Прочие расходы. Они равны внереализационным расходам организации без учета процентов к уплате.
6. Налоги на прибыль (доходы). Данная строка отображает текущий налог на доходы. При использовании системы вмененного налогообложения здесь показывается сумма начисленного ЕНВД.

При ведении упрощенного бухгалтерского учета разрешено отражать в отчетности текущего периода без пересчета показателей отчетности прошлых лет:

• изменение учетной политики ( п.15.1 ПБУ 1/2008);
• исправление ошибок прошлых лет ( п.9, 14 ПБУ 22/2010).

Итоги

От обязанности вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность освобождены только индивидуальные предприниматели. Организации, в том числе применяющие ЕНВД, от этих обязанностей не освобождены.

Однако организации на ЕНВД, являющиеся субъектами малого предпринимательства, имеют право применять упрощенные формы ведения бухгалтерского учета и составлять упрощенную отчетность.

О применении этой возможности нужно заявить в учетной политике.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/otchetnost_envd/pravila_vedeniya_buhgalterskogo_ucheta_pri_envd/

Какие отчеты должны сдавать организации на ЕНВД

Организации, находящиеся на специальном налоговом режиме ЕНВД, должны сдать определенный перечень отчетов по окончании отчетных и налогового периода. В этой статье разберемся с тем, какие отчеты должна сдавать организация на ЕНВД.

Режим налогообложения ЕНВД предполагает освобождение от уплаты тех налогов, которые организация обязана платить на общей системе, а это налог на прибыль, НДС, налог на имущество. Вместо этого необходимо платить один налог, называемый единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и, соответственно сдавать по нему заполненную декларацию.

Раз налогов меньше, то и налоговой отчетности у организаций на ЕНВД будет тоже меньше.

Однако, бухгалтерский учет такие организации ведут в полном объеме, значит бухгалтерская отчетность будет присутствовать также в полном объеме.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Отчетность организаций на ОСНО можно посмотреть здесь.

Годовая отчетность организаций при ЕНВД

• бухгалтерский баланс форма №1 до 1 апреля, образец заполнения смотрим тут;
• отчет о прибылях и убытках форма №2 до 1 апреля. Образец заполнения формы №2;
• отчет об изменениях капитала форма №3 до 1 апреля;
• отчет о движении денежных средств форма №4 до 1 апреля;
• пояснения к балансу до 1 апреля;
• декларация по ЕНВД до 21 января;
• если организация имеет на балансе транспорт, то заполняет декларацию по транспортному налогу и сдает до 1 февраля;
• если организация имеет земельные участки, то заполняет декларацию по земельному налогу до 1 февраля;
• ведомость в ФСС по форме 4-ФСС до 15 января (с 2015 года сроки подачи 4-ФСС меняются, подробности здесь);
• ведомость в ПФ РФ по форме РСВ-1 до 15 февраля (с 2015 года сроки подачи РСВ-1 меняются, подробности здесь);
• персонифицированный отчет в ПФ РФ до 15 февраля;
• среднесписочная численность до 21 января;
• справки 2-НДФЛ о доходах сотрудников до 1 апреля, образец заполнения 2-НДФЛ;
• реестр сведений о доходах физических лиц до 1 апреля, здесь можно его скачать.

• Также хочу отметить, если организация представляет из себя субъекта малого предпринимательства, то бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках можно сдавать в упрощенной форме, остальные формы бухгалтерской отчетности можно не сдавать (форма №3, форма №4, пояснения к балансу).
• Указанные выше отчеты организация на «вмененке» должна сдать по итогам календарного года.
• Кроме того в течении года нужно сдавать также квартальную отчетность.

Квартальная отчетность организаций на ЕНВД:

• декларация по ЕНВД, сдается до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября;
• ведомость 4-ФСС, сдается до 15 апреля, до 15 июля, до 15 октября (с 2015 года сроки подачи 4-ФСС меняются, подробности здесь);
• ведомость РСВ-1, сдается до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября (с 2015 года сроки подачи РСВ-1 меняются, подробности здесь);
• персонифицированный отчет до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября, до 15 февраля (СЗВ-6-4, АДВ-6-5, АДВ-6-2).

Какие отчеты и формы должна сдавать организация за полугодие 2013 года можно посмотреть здесь.

Источник: https://online-buhuchet.ru/kakie-otchety-dolzhny-sdavat-organizacii-na-envd-v-2013-godu/

Отчетность ЕНВД

Организации и индивидуальные предприниматели – налогоплательщики данного спец. режима обязаны предоставлять отчетность ЕНВД в три инстанции: налоговую инспекцию, Пенсионный Фонд и Фонд социального страхования. Исключением являются ИП, которые не имеют наемных работников. Они должны сдавать только налоговую отчетность.

Отчетность ЕНВД в налоговую инспекцию

Декларация ЕНВД

Основной отчет, который налогоплательщики единого налога на вмененный доход  предоставляют в ИФНС – декларация по ЕНВД (утверждена приказом от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13@ — в этом же документе можно найти порядок ее заполнения). Предоставлять расчет необходимо раз в квартал до 20 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода:

• —        до 20 апреля – за первый квартал;
• —        до 20 июля – за полугодие;
• —        до 20 октября – за 9 месяцев;
• —        до 20 января – за год.
• Если данное число выпадает на выходной или праздничный день, отчет следует предоставить в первый же рабочий день.
• Налогоплательщик может предоставить декларацию лично либо через доверенное лицо инспектору в налоговой инспекции (при этом нужно не забыть «сбросить» электронный вариант отчета на флешку), отослать распечатанную отчётность ЕНВД по почте, либо послать отчеты через интернет.

Бухгалтерская отчетность

Далее, раз в год нужно сдать бухгалтерскую отчетность. Опять же индивидуальные предприниматели имеют право не вести бухгалтерский учет, и, следовательно, отчитываться перед налоговой инспекцией.

Что касается состава бухгалтерской отчетности, то он зависит от того, является ли фирма представителем малого предпринимательства или нет.

Для этой категории организаций состав отчетности значительно сокращен и они имеют свои формы отчетности, которые так и называются: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках для малых предприятий.

1. —        бухгалтерский баланс (форма №1);
2. —        отчет о прибылях и убытках (форма №2);
3. —        отчет об изменениях капитала (форма №3);
4. —        отчет о движениях денежных средств (форма №4);
5. —        отчет о целевом использовании полученных средств (форма №6);
6. —        пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках;
7. —        аудиторское заключение для организаций, подпадающих под обязательный аудит.

Все эти формы утверждены Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н (в редакции от 04.12.2012г.)

Напомним, что под категорию «Малые предприятия» и «Микропредприятия», имеющие возможность на «льготную» бухгалтерскую отчетность ЕНВД, попадают организации с численностью сотрудников до ста человек.

 Предоставить все необходимые формы бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию необходимо по итогам года, не позднее 30 марта.

Среднесписочная численность работников за предыдущий год

Данный расчет нужно предоставлять раз в год, не позднее 20 января. Забыв о нем, ООО или ИП рискует получить штраф, а также столкнуться с такой неприятной ситуацией, как остановка всех движений по расчетному счету. Эти санкции применимы к любому отчету, не сданному в налоговую инспекцию. Сдается такая отчетность ЕНВД даже ИП, не имеющими сотрудников.

Прочие налоги

• Применение ЕНВД не избавляет от обязанности уплаты таких налогов как:
• —        транспортный – сдается по итогам года. Срок индивидуален для каждого субъекта РФ, его необходимо уточнить в ИФНС по месту регистрации;
• —        водный – отчет сдается раз в квартал до 20 числа, месяца, следующего за окончанием налогового периода;

—        земельный – расчет предоставляют раз в квартал, до конца месяца, следующего за окончанием налогового периода. Декларацию – по итогам года не позднее 1 февраля.

Отчетность ЕНВД по этим налогам необходима при наличии объектов налогообложения. Если организация или индивидуальный предприниматель не имеет транспорта, земельных участков или не используют водных объектов, то и предоставлять декларации в налоговую не нужно.

Отчетность ЕНВД по сотрудникам

Расчет, предоставляемый в Фонд социального страхования

Расчетная ведомость в ФСС предоставляется организациями и индивидуальными предпринимателями, которые имеют сотрудников. Форма 4-ФСС утверждена приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 19.03.2013 № 107н, предоставляется в Фонд социального страхования по месту регистрации не позднее 15 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Заполняется расчет в рублях и копейках по данным бухгалтерского учета заработной платы и начисленных страховых взносов, нарастающим итогом с начала года. В нем также указывают информацию о начисленных и выплаченных пособиях по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком и т.д.

Отчетность ЕНВД в Пенсионный фонд

Данный отчет состоит из двух частей: предоставление сведений по сотрудникам ООО/ИП и общий отчет по начисленным и уплаченным взносам. Его нужно предоставлять не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

В первом случае заполняют индивидуальные сведения по работникам, используя форму СЗВ-6-4, после чего, составляют список застрахованных лиц, за которых подают данные. Потом необходимо составить опись по форме АДВ-6-5. В ней будет указано количество предоставляемых СЗВ-6-4, а также общая сумма начисленных и уплаченных взносов.

После этого составляют опись АДВ-6-2, в которой находится информация об исходных сведениях по начисленным и уплаченным взносам по категориям работников.

Вторая часть отчета – это расчет РСВ-1 (РСВ-2). Его необходимо предоставлять вместе с индивидуальными сведениями. Его форма утверждена приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 № 639н.  В этом же документе можно найти и порядок заполнения. Все данные, которые отражают в отчете, записывают нарастающим итогом с начала года.

2-НДФЛ

Источник: http://www.elba-buhgalter.ru/about/otchetnost-envd.html

Енвд для ооо

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД — один из специальных режимов налогообложения в РФ. Выбор данного налогового режим ранее был обязательным для налогоплательщиков. В настоящее время ЕНВД является добровольным и применяется в отношении видов деятельности, предусмотренных статьей 346.26 Налогового кодекса.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим такие важные вопросы, как условия применения ЕНВД, виды деятельности, возможные для этого режима налогообложения, расчет Енвд для ооо. Также мы выясним, в какие контролирующие организации и в какой срок ООО должны сдавать отчетность.

Условия применения Енвд для ооо в 2019 году

Организации и индивидуальные предприниматели могут применять ЕНВД, если:

• деятельность ИП или ООО не подпадает под исключения, которые установлены НК РФ (пункт 2.1 статьи 346.26 НК РФ);
• осуществляемая предпринимательская деятельность не выходит за рамки ограничений, установленных законом в применении ЕНВД;
• местные власти (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) установили возможность применения ЕНВД в отношении деятельности организации (индивидуального предпринимателя). В г. Москва ЕНВД не применяется с 2012 года, согласно Закона № 3 от 26.01.2011 года.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

Перечень видов предпринимательской деятельности, которая попадает под ЕНВД, содержится в пункте 2, статьи 346.26 Налогового кодекса. Таким образом, список видов деятельности обобщенно выглядит так:

1. Оказание бытовых услуг.
2. Оказание ветеринарных услуг.
3. Услуги автоперевозок (пассажирские и грузовые).
4. Услуги общепита.
5. Техническое обслуживание, мойка и ремонт автотранспорта.
6. Услуги гостиниц.
7. Торговля в розницу.
8. Размещение наружной рекламы (на транспорте и на рекламных конструкциях).
9. Предоставление во временное пользование мест для стоянки автотранспорта.
10. Предоставление торговых мест, земельных участков (или других объектов) во временное пользование для использования их в торговле (общепите).

До 2017 года для установления, относится ли ваш вид деятельности к бытовым услугам, необходимо было пользоваться классификатором услуг населению (ОКУН).

С 01.01.2017 ОКУН перестал существовать. В связи с этим Правительство РФ утвердило распоряжение, которым установлены коды бытовых услуг по ОКПД-2 и ОКВЭД-2 для налогообложения при ЕНВД.

На основании статьи 346.26 НК РФ, в которой перечислены виды деятельности, разрешенные для применения ЕНВД, этот налоговый режим не предусматривает осуществление таких видов деятельности, как:

1. Строительство индивидуальных домов.
2. Услуги ломбарда.
3. Изготовление мебели.
4. Торговля товарами собственного производства в розницу.
5. Торговля по каталогам (образцам) — посылочная торговля, теле- и интернет-магазины.

Следует учитывать, что ИП и организации, которые являются плательщиками Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), не вправе применять ЕНВД, если они используют собственную сельскохозяйственную продукцию через объекты общепита (или торговли).

Налоговым кодексом РФ установлены некоторые ограничения для крупных организаций относительно перевода своей деятельности на Единый налог на вмененный доход. Режим налогообложения ЕНВД не имеют права применять организации и индивидуальные предприниматели и в таких ситуациях:

• организация (или ИП) занимается оказанием услуг по автоперевозке грузов (автомобилей), имея в своем распоряжении более 20 автомобилей;
• объект общепита имеет площадь зала для обслуживания посетителей более 150 м²;
• осуществление розничной торговли происходит через магазин с площадью торгового зала более 150 м²;
• площадь гостиницы составляет больше 500 м²;
• среднесписочная численность сотрудников ИП или организации превышает 100 человек (за предшествующий календарный год).

От таких налогов освобождает применение ЕНВД?

Применение ЕНВД освобождает предпринимателей и организации от уплаты ряда налогов, а именно:

• от НДС (кроме импортных операций и агентского НДС);
• от налога на прибыль организаций;
• от налога на имущество физических лиц (в отношении дохода от предпринимательской деятельности ИП);
• от налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности ИП, если на имущество не установлена кадастровая стоимость).

Постановления местной власти относительно режима ЕНВД

Возможность применения Енвд для ооо в 2019 году для тех или иных видов деятельности должна рассматриваться и приниматься на уровне местных властей, которые могут разрешить использование ЕНВД для всех видов предпринимательской деятельности, перечень которых содержится в Налоговом кодексе или только некоторых из них.

Местные власти также могут принять решение вообще не вводить ЕНВД на подведомственной им территории. На местном уровне может быть определен перечень бытовых услуг населению, которые могут быть частично переведены на Единый налог на вмененный доход.

При этом не всегда можно без проблем найти требуемые постановления и акты. В таком случае можно воспользоваться информацией, которую можно получить в налоговой службе или в местной администрации.

Совмещение ЕНВД с другими налоговыми режимами

В случае если индивидуальный предприниматель или организация занимаются несколькими видами деятельности, то один из них может не попадать под ЕНВД, а значит, отчитываться и уплачивать налоги следует по двум режимам. Это может быть ЕНВД и ОСНО (Общая система налогообложения) или УСН (Упрощенная система налогообложения).

Для того, чтобы правильно вести расчеты, стоит вести раздельный учет — распределять расходы, доходы и имущество по разным системам налогообложения (по разным видам предпринимательской деятельности).

Расчет Енвд для ооо

После того, как вы ознакомились с Единым налогом на вмененный доход и пришли к выводу, что выбранный вами вид предпринимательской деятельности соответствует требованиям условиям НК РФ, можно перейти к вопросу о том, как произвести расчет налога ЕНВД.

Отметим, что при расчете налога к оплате, важное значение имеет коэффициент К2, который устанавливается местными органами власти. Особенность этого коэффициента в том, что он может зависеть не только от вида осуществляемой предпринимательской деятельности, но и от места, где находится объект бизнеса, и других факторов.

После этого, нужно определить величину физических показателей (для своего предприятия). Далее необходимо посчитать налог ЕНВД к уплате по формуле. Таким образом, ежемесячно следует уплачивать сумму налога, рассчитанного по такой формуле:

ЕНВД = (БД х К1 х К2 х ФП) / КД х КД1 х НС, где:

БД — базовая доходность (согласно п.3 статьи 346.29 НК РФ);К1 — общий корректирующий коэффициент на 2017 год — 1,798.

О коэффициенте К1 на 2018 год напишем в следующем абзаце;К2 — местный коэффициент (устанавливается местными властями);ФП — физический показатель (площадь из техпаспорта или количество работников);КД — количество календарных дней в месяце;КД1 — фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика ЕНВД;НС — налоговая ставка (согласно статьи 346.31 НК РФ).

В 2018 году К1 был повышен впервые за последние три года на 3,9% и составил 1,868. Соответственно сумма ЕНВД увеличилась на 3,9%. На 2019 год К1 установлен в размере 1,915. 

• А теперь разберемся, куда и в какой срок организации, работающие на ЕНВД, должны сдавать отчетность.
• 1. Декларация по ЕНВД
• 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября.

В 2019 году сдают электронную отчетность, если среднесписочная численность работников за 2018 год свыше 100 человек, а также налогоплательщики, в соответствии со ст. 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших (абз. 2 и 4 п. 3 ст. 80 Кодекса).

• 20.01.2018; 

Источник: https://my-biz.ru/nalogi/envd-dlya-ooo