Выходное пособие и другие компенсации и выплаты при увольнении по соглашению сторон

Существует множество способов расторгнуть трудовой договор с работодателем. Одним из них является увольнение по соглашению сторон.

Условия расторжения трудового договора в обязательном порядке обозначаются в тексте самого соглашения, но при этом увольнение не должно нарушать действующее законодательство.

Выплачивается ли

На сегодняшний день выходное пособие выплачивается всем увольняющимся сотрудникам, в независимости от причины расторжения трудового договора. Данный момент достаточно подробно освещается в Трудовом кодексе Российской Федерации.

Аналогичным образом обстоят дела с увольнением по составленному работодателем соглашению. Условия расторжения трудового договора в данном случае могут быть самыми различными.

Но при этом необходимо помнить, что в выплачиваемую компенсацию обязательно должны входить следующие суммы:

• за неиспользованный отпуск;
• заработная плата за уже отработанное время;
• премии и иные выплаты, положенные согласно заключенному ранее коллективному договору.

Также допускается включать иные выплаты – данный момент оставляется на усмотрение самого работодателя. Обычно в качестве подобных платежей выступает своего рода «отступные». Так как чаще всего инициатором увольнения по соглашению выступает именно работодатель.

Но следует быть осторожными ни в коем случае не увольняться таким образом в следующих случаях:

• если организация подлежит ликвидации;
• если есть вероятность проведения сокращений.

Так как в обозначенных выше ситуациях в обязанности работодателя входит выплата двухмесячного среднего заработка. Данный момент закреплен в действующем на территории Российской Федерации законодательстве.

Также если в обозначенных выше ситуациях сотрудник становится на учет в центр занятости, то ему выплачивают существенно большую сумму в качестве социальной поддержки.

По поводу отступных Министерство финансов РФ дает свои комментарии в Письме №03-03-06/1/188.

При этом сама величина отступных не определяется законодательством. Потому работодатель имеет право самостоятельно определить их размер.

Чаще всего величина отступных указывается как какое-либо количество средних заработных плат. Работодателю необходимо помнить о том, что сами выплаты обязательно должны фиксироваться в расчете-записке, составляемой по форме №Т-61. Она утверждена постановлением Госкомстата №1 от 05.01.04 г.

Работнику, увольняющемуся по соглашению сторон, следует максимальное внимание уделять именно разделу, касающемуся компенсационных выплат.

Так как чаще всего работодатель различными способами старается выплатить меньшую сумму, на которую рассчитывает работник.

Например, указывает компенсацию без вычета налога на доходы физических лиц – это не нарушает действующее на территории РФ законодательство.

Таким образом, выходное пособие с компенсацией или же без, в любом случае должно быть выплачено работодателем увольняемому по соглашению сторон работнику. Но предварительно желательно показать текст данного соглашения квалифицированному юристу.

В свою очередь самому работодателю ни в коем случае не стоит пытаться увильнуть от соответствующих выплат, положенных по закону. Так как подобные деяния достаточно сурово караются действующим на территории РФ законодательством.

Как оформить

Для оформления выходного пособия при увольнении по соглашению сторон необходимо:

• подготовить текст самого соглашения;
• ознакомить с обозначенным выше документом работника;
• сформировать отчетный документ – Т-61;
• выдать выходное пособие или же перечислить его на счет работника в день увольнения или же иной.

У каждого этапа имеется большое количество различного рода нюансов. Особенно важным является ознакомление самого работника с текстом соглашения.

Данный момент регламентируется законодательством. При этом требуется в обязательном порядке документальное подтверждение ознакомления сотрудника с соглашением.

Это может быть:

• соответствующая отметка на самом соглашении – содержащая подпись работника;
• заявление от увольняемого сотрудника, в котором обозначается факт ознакомления с текстом соглашения (при этом также обязательно наличие подписи).

Когда соответствующее соглашение составлено, и работник с ним ознакомился, бухгалтер или заменяющее его лицо обязано рассчитать выходное пособие. При этом формируется специальный отчетный документ по форме Т-61.

В нем обозначаются следующие важные разделы:

• расчетный период:
• учитываемые при исчислении заработка выплаты;
• количество:
  • календарных дней в расчетном периоде;
  • часов расчетного периода;
• средний дневной заработок;
• количество дней отпуска:
  • неиспользованных;
  • уже использованных авансом;
• выплаты за отпуск;
• расчёт величины выходного пособия;
• сумма, положенная к выплате;
• подпись главного бухгалтера.

При этом данный документ необходим для бухгалтерской отчетности, именно поэтому к его составлению стоит относиться максимально внимательно.

Так как при наличии ошибок велика вероятность попасть в поле зрения налоговых органов, которые имеют право провести камеральную проверку.

Если средства выходного пособия получаются наличным расчетом, то выдаются они в кассе сотруднику под роспись.

Следует помнить, что если процесс оформления превысит допустимые сроки, то на работодателя будут наложены санкции. Они представляют собой штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Сегодня на территории Российской Федерации действует налог на доходы физических лиц. Величина его составляет 13%.

При этом данная ставка является фиксированной для всех резидентов РФ. При этом данным сбором облагается и выходное пособие, но только при определенных условиях.

Так, согласно п.3 ст.№217 Налогового кодекса Российской Федерации, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды компенсационных выплат, которые тем или же иным образом связаны с увольнением работника. Но при этом имеются ограничения, касающиеся величины данной выплаты.

Налог НДФЛ не выплачивается, если:

• если компенсация не превышает трехкратный средний заработок работника;
• если компенсация не превышает шестикратный средний заработай работника, когда он трудоустроен в районе Крайнего Севера или же региона, приравненном к нему.

Во всех остальных случаях работодателю требуется в обязательном порядке уплачивать налог на доходы физических лиц с компенсационных выплат, а также отчисления в различные не бюджетные государственные фонды.

При этом следует помнить, что обозначенное выше правило применяется ко всем работникам – в независимости от их должности, заработной платы или же иных важных факторов.

Данный момент обозначается в письме Минфина России №03-04-06/45128 от 25.10.13 г. При этом величина обязательной компенсации не зависит от различных факторов – причины увольнения и других.

Условия, а также размеры выплачиваемой компенсации обязательно должен быть обозначен в соглашении об увольнении. При этом данное соглашения фактически является приложением к трудовому договору, становится его неотъемлемой частью.

• Данный момент обозначается в законодательстве:
• Именно на основании данных писем выходное пособие и облагается налогом на доходы физических лиц.
• Если же выплачиваемая в качестве выходного пособия сумма является менее обозначенных выше величин, то необходимо учитывать действие следующих законодательных актов:

• ст.№217 НК РФ;
• ст.№9 Федерального закона №212-ФЗ;
• ст.№20.2 Федерального закона №125-ФЗ от 24.07.98 г.

Очень важно соблюдать все обозначенные выше законодательные нормы. Так как в противном случае велика вероятность возникновения каких-либо серьезных проблем с налоговой инспекцией.

Неправильно составленная бухгалтерская отчетность по причине не удержания НДФЛ или иных нарушений могут стать причиной наложения серьезных штрафов.

Как рассчитать

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон можно условно разделить на две следующие основные части:

• обязательную, предусмотренную законодательством;
• выплачиваемую на усмотрение самого работодателя.

Причем порядок расчета обязательной части вполне стандартен. Он представляет собой суммирование ещё не выплаченной заработной платы за уже отработанное время, а также компенсацию за неиспользованный отпуск.

Формула для вычисления выходного пособия выглядит следующим образом:Где:

ЗП	заработная плата
АВ	аванс
КЗА	компенсация за невыплаченный отпуск
ВП	выходное пособие

При этом необходимо помнить о различного рода премиях и других надбавках, полагающихся работнику согласно составленному ранее трудовому договору. Так как если какие-либо из них являются обязательными, то следует также включить их в расчет.

После того, как сама процедура расчёта будет завершена, необходимо высчитать из полученной суммы налог на доходы физических лиц.

Величина его составляет 13%, потому формула будет выглядеть следующим образом:

Полученная в результате таких подсчетов сумма и будет являться обязательной к выплате. Работнику необходимо будет выплатить её в день увольнения, либо на следующий.

Пример

Проще всего разобраться с порядком расчета величины выходного пособия на примере. 08.10.14 г. работник П. П. Петров был уволен на основании составленного соответствующим образом соглашения.

Величина ежемесячного дохода данного сотрудника составляет 11 тыс. рублей. В отчетном году отпуск был отгулян полностью, именно поэтому компенсация за него начисляться не будет.

Именно поэтому на основании ТК РФ и составленного ранее соглашения об увольнении работнику Петрову будет начислена:

• заработная плата;
• двухнедельное выходное пособие – на основании соответствующего положения в соглашении.

В октябре 2019 года 21 рабочий день – при этом длительность рабочего периода составляет всего 6 дней.

За октябрь величина заработной платы составит:

При этом величина среднего заработка равна 530 руб./1 день.

Данную величину необходимо умножить на 10 дней:Таким образом, величина денежной компенсации будет составлять:

Увольнение по соглашению сторон – мероприятие далеко не всегда выгодное для простого работника. Во избежание ущерба необходимо максимально подробно ознакомиться с разделом соглашения, оглашающим условия выплаты денежной компенсации.

Как написать заявление по собственному желанию на испытательном сроке, читайте здесь.

О трудоустройстве после увольнения за прогул узнайте в этой статье.

Источник: http://vkadry.com/vyhodnoe-posobie-pri-uvolnenii-po-soglasheniju-storon.html

Расчет выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Выходное пособие — особый вид компенсации. Такая выплата призвана возместить ряд неудобств и ненамеренных нарушений в области прав сотрудников. Основание разрыва трудовых отношений влияет на её наличие и размер. Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон, как правило, не выплачивается. Однако при определенных условиях сотрудник может рассчитывать на подобную компенсацию.

Анализ нормативной базы позволяет понять, какое выходное пособие полагается сотруднику при увольнении по соглашению сторон в 2018 г., как грамотно оформить расчет и определить величину окончательной выплаты.

Особенности проблематики

Вопросы выплаты выходного пособия при увольнении по соглашению сторон следует рассматривать с двух направлений:

• какие особенности расторжения договора существуют при оформлении согласия на него руководства фирмы и работника;
• когда сотрудник может получить компенсацию за прекращение работы.

Оформление прекращения работы по соглашению сторон одна из двух наиболее распространенных форм завуалировать иную причину увольнения. Вторая – уход по собственному желанию.

Под этими формулировками могут скрываться:

• весомые проступки сотрудников, послужившие причиной их увольнения;
• сокращение штата;
• принудительное увольнение без обоснования и т. д.

Соглашение сторон и собственное желание сотрудника покинуть работу используются при увольнении так часто, потому что имеют наименьшее количество правовых ограничений. Поэтому закон, призванный работать на улучшение трудового климата и защиту прав граждан в процессе увольнения часто не срабатывает. Руководство идет на уступки нерадивым служащим, соглашаясь не портить им дальнейшую карьеру.

Согласие сторон помогает тогда, когда закон запрещает увольнять персонал: в отпуске, на больничном, в декрете и т. д. В отличие от заявления об уходе по собственному желанию соглашение не может быть отозвано работником и не требует участия в принятии решения профсоюза.

Сотрудникам, которых вынуждают заключить соглашение об уходе следует внимательно изучить законодательство и заранее понять, на какие выплаты они имели бы право, если увольнение оформлялось бы по реальным основаниям.

Работодатели, в свою очередь, должны помнить, что если уволенный, с которым подписано соглашение об уходе по согласию обеих сторон, докажет наличие нарушения своих прав, от органов Роструда и судебной системы последуют штрафные санкции.

Законодательное регулирование вопроса

За регулирование вопросов взаиморасчетов между работодателем и его персоналом отвечает трудовое законодательство. Его нормы отражены в Трудовом кодексе, ряде правовых актов Министерства финансов и Роструда.

Особенностям увольнения посвящена 13 глава ТК:

• в отношении ухода по соглашению закон не предусматривает никаких условий (ст.78 ТК), все вопросы между сторонами решаются в рамках договоренностей, оформленных письменно;
• уйти по собственному желанию работник также может безо всяких условий (единственное требование закона – предупредить руководства за две недели (ст.80 ТК));
• в части увольнения, которое является результатом решения работодателя, правовые нормы устанавливают большое количество требований (ст. 81 ТК).

На последний пункт нужно обратить особое внимание. Кроме того, что руководству запрещено заставлять работника покинуть службу, при определенных условиях оно обязано выплатить уволенному выходное пособие.

Если увольнение происходит на базе виновных действий сотрудника, никаких компенсаций государство ему не гарантирует (ст.181 ТК). Другая ситуация, если поводом к разрыву трудовых отношений послужили административные коллизии, личная неприязнь начальства или иные причины, зависящие только от стороны работодателя.

В таких случаях следует руководствоваться:

• ст. 178 ТК, в которой изложены все основания для получения выходных пособий;
• ст. 84 ТК, где определен порядок компенсации за нарушение прав сотрудника;
• ст. 279 ТК, устанавливающая отдельный размер возмещения при уходе с руководящих должностей;
• ст. 296 ТК, регулирующая величину пособия для граждан, исполняющих сезонные работы;
• ст. 307 ТК, допускающая особые условия компенсаций и требования к увольнению, если они предопределены трудовым договором;
• ст. 318 ТК, устанавливающая возмещения для увольняемых, работающих в условиях Крайнего Севера;
• ст. 140 ТК, устанавливающей сроки, когда сотруднику требуется выдать окончательный расчет;
• ст. 236 ТК, где прописана ответственность за нарушение сроков выплат.

Для понимания, какие сборы и налоги с выходного пособия обязан платить работодатель следует обратиться к ст. 217 и ст.422 НК. Новая система в части взимания страховых взносов введена с 2017 года ФЗ №250.

Кому и в каких ситуациях положены выплаты

При обоюдном согласии о прекращении совместной работы обязательными являются несколько выплат, закрепленные трудовым законодательством.

Обязательные платежи:

• положенный заработок, который предприятие должно сотруднику за время труда, не оплаченное до увольнения;
• отпускные за все периоды отдыха, не реализованные сотрудником на момент ухода;
• бонусы и премии, если они были предоставлены увольняющемуся;
• иные выплаты, обязанность по начислению которых отражена в коллективном договоре, трудовом или иных локальных актах фирмы.

Последнее условие особенно важно помнить работодателю. Когда в договоре изначально предполагается выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон, начислить его необходимо в том размере, который указан в документах.

Сотрудник, покидающий рабочее место по соглашению с руководством предприятия, имеет возможность отдельно оговорить условия начисления ему выходного пособия, даже если оно не было предусмотрено изначально. Основанием для переговоров может стать реальная причина увольнения.

Существует перечень оснований, при которых работодатель обязан начислить сумму возмещения в утвержденном размере.

Закон обязывает выплатить сотрудникам, оказавшимся без работы, компенсацию (ст. 178 ТК), когда увольнение стало результатом:

• полной ликвидации фирмы;
• вынужденного сокращения штата;
• изменения численности персонала.

При оформлении ухода такие сотрудники должны получить возмещение, равное минимум одному среднемесячному окладу.

Если работник обратится на биржу труда за социальными гарантиями по безработице, то бывший работодатель обязан продолжать выплачивать ему рассчитанную сумму до момента нового трудоустройства, но не дольше трех месяцев (для районов Крайнего Севера – не более полугода). Такие же условия компенсации установлены для сотрудников, в отношении которых работодателями были нарушены их права.

Компенсация, размером равным двухнедельному окладу положена, если причиной ухода послужили:

• отсутствие возможности перевести сотрудника на другую должность или работу, показанную ему медицинской комиссией;
• необходимость сотрудника прервать трудовую деятельность и поступить на срочную службу в ряды вооруженных сил РФ;
• вынужденная ситуация, при которой на должность, занимаемую работником, вернулся постоянный штатный сотрудник (по решению трудовой инспекции, суда, досрочном возврате из отпуска и т. д.);
• переезд фирмы в другой населенный пункт, при котором работник отказался переводиться в иную местность;
• получение человеком медицинского диагноза, поставившего под запрет его трудовую деятельность (нетрудоспособность, недееспособность);
• изменения в условиях труда, которые сотрудник отказался принимать;
• ликвидация фирмы, сокращение сотрудников, если занятость работника была сезонной.

Если в основе ухода лежат вышеизложенные причины, то даже при увольнении по договоренности сторон компенсации работнику положены. Сотрудник имеет право настаивать на их выплате и учете при составлении текста соглашения об уходе.

При этом фирма рискует быть оштрафованной. Но только если уволенный затеет тяжбу, оспорит соглашение и докажет, что имело место нарушение его трудовых прав.

Кроме обязательных платежей, руководство может самостоятельно выдать материальную компенсацию, ранее не отраженную в документах.

Так называемые «отступные» обычно предлагаются, когда инициатива отстранить сотрудника от работы исходит от администрации фирмы. Размер выходного пособия при увольнении по соглашению сторон в этом случае не регулируется.

Это любая сумма, которую руководитель посчитает достаточной. Следует понимать, что требовать такого условия сотрудник не может. Это личное желание работодателя.

Порядок оформления

Применяют два способа фиксирования оснований для осуществления выплаты выходного пособия.

Первый заключается в наличии пункта о компенсации при увольнении в документах предприятия. Так персонал, ещё при трудоустройстве, может ознакомиться с порядком проведения выплат по окончании работы.

Если предварительных данных о компенсации в документации нет, положение может быть введено в любое время. Новые условия могут быть оформлены в виде дополнительного соглашения или приложения к договору.

Из возможных вариантов закон допускает:

• непосредственно соглашение;
• предложение руководства, на которое сотрудник письменно согласился, заверив документ росписью;
• заявление сотрудника, согласие с которым подписью выразил работодатель.

Важно отметить, что документ должен не только содержать абстрактное упоминание о компенсационной выплате, но и четко определять её размер(в денежном эквиваленте, проценте от заработной платы или количестве окладов сотрудника).

Шаги, которые должно предпринять руководство перед осуществлением выплаты:

1. Создать соглашение об уходе, заверить его подписями заинтересованных сторон.
2. Издать приказ об увольнении, ознакомить с ним работника под расписку.
3. Подготовить записку-расчет (форма Т-61) и бухгалтерскую справку, в которой произведены подсчеты всех положенных сотруднику выплат, включая компенсацию (Постановление Госкомстата №1).
4. Включить пособие в конечную выплату и рассчитаться с работником в установленные сроки.

В справке отражается нормативный акт, на основании которого сотруднику назначено пособие. Кроме компенсации расчет включает все выплаты, которые начисляются в связи с увольнением. Ошибки в документе не допускаются, так как он причислен к бухгалтерской отчетности, проверяемой налоговыми органами.

Расчет пособия и его размер

На практике компенсация исчисляется выплатой за определенный период работы. В зависимости от условий и договоренности, размер выходного пособия при увольнении устанавливается, как выплата величиной 2-3 месячных или недельных заработка.

Поскольку пособие является частью окончательного расчета, то финальная выплата будет суммой платежей. Перед тем как посчитать, сколько денег необходимо выдать на руки увольняющемуся, следует вычислить:

• сумму заплаты за отработанные дни последнего месяца (ЗП);
• размер платежа компенсации за неиспользованные ранее отпуска (КНО);
• непосредственно выходное пособие (ВП).

Формула окончательного расчета, включающего выходное пособие, при увольнении по соглашению сторон выглядит следующим образом: ЗП+КНО+ВП

При подсчете заработной платы необходимо учесть, что в неё должны быть включены все положенные бонусы и премии, а аванс наоборот – вычтен из общей суммы.

Подсчет среднемесячного дохода производится на основании показателя заработной платы, которую сотрудник имел за день работы. Полученный результат умножают на количество трудовых дней за период, который обозначен в соглашении.

СДЗ – среднедневной заработок определяется на основании данных за расчетный период. За него принимается последний год работы сотрудника – полные 12 месяцев. В расчет включают только реально отработанные дни, за вычетом больничных, прогулов и отпусков. Деньги, начисленные работнику за отпуск и нетрудоспособность также не должны учитываться в доход при расчете.

Пример

Пример расчета суммы выходного пособия.

Специалист по логистике Иванов П.П. заключил с предприятием соглашение об уходе, по которому при увольнении ему полагается получить среднемесячную зарплату.

В приказе определена дата его ухода — 20.11.17.

Источник: https://yzakon.ru/trudovoe-pravo/uvolnenie/raschet-posobiya-po-soglasheniyu-storon

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон: НДФЛ и страховые взносы, в каком размере выплата компенсации – один, два или три оклада

Чаще всего расторжение трудовых отношений происходит по инициативе руководителя или сотрудника.

Значительно реже увольнение осуществляется по обоюдному соглашению обеих сторон деловых отношений. Данная тема отражена в 77 и 78 статьях ТК РФ.

В случае с увольнением по соглашению сторон в роли одной из таких выплат может выступать выходное пособие.

 Что это такое?

Выходное пособие представляет собой материальную выплату, в которую включаются денежные средства, выплачиваемые сотруднику при желании руководителя фирмы.

В данном случае к таковым нельзя отнести:

• зарплату;
• оплата неиспользованных отпускных дней;
• иные выплаты, полагающиеся работнику согласно информации, отраженной в коллективном соглашении.

Перечисленные вознаграждения выплачиваются в обязательном порядке, вне зависимости от того, по какой причине прекращены трудовые отношения.

При наличии желания работодателя в пособие могут входить установленная величина денежной суммы.

Такое начисление принято называть отступными. В большинстве случаев они подразумевают собой выплату нескольких окладов.

Чем отличается от компенсации?

Очень часто путают 2 понятия — выходное пособие и компенсация. Следует учесть, что каждый термин подразумевает собой совершенно разные выплаты.

• Пособие — это прежде всего необязательное денежное довольствие, предназначенное для временной замены заработной платы гражданина.
• Этой суммы должно хватить до момента трудоустройства в другую компанию.
• В свою очередь компенсация представляет собой выплату, начисляемую на счет работника в случаях, предусмотренных законодательством.

В большинстве ситуаций таковыми являются увольнения, причина которых не зависит от трудящегося. К примеру, компенсация выплачивается при ликвидации компании, увольнении по сокращению и других подобных случаях. Порядок выплаты пособия при сокращении.

Важно также учесть, что в обязательном порядке при расторжении трудовых отношений по соглашению сторон руководство организации компенсирует сотруднику неотгулянные дни отпуска. Данный вид компенсации не может входить в выходное пособие.

Обязательно ли платить?

Выходное пособие относится к категории выплат дополнительного характера. Следовательно, решение о его начислении/неначислении принимается исключительно работодателем. При этом оформляется приказ такого образца.

Не последнее значение в данном случае следует отнести играет причина увольнения. Если таковой является обоюдное согласие обеих сторон, пособие нельзя отнести к обязательной выплате.

Ситуация обстоит другим образом, если расторжение деловых отношений связано с такими обстоятельствами:

• призыв на военную службу;
• ликвидация учреждения;
• плановое сокращение штата трудящихся граждан;
• восстановление в должности предыдущего специалиста;
• внесение корректировок в действующий трудовой договор;
• отказ в переводе на работу в дочернюю компанию (филиал).

В перечисленных выше случаях величина полагающегося к выплате пособия определяется в соответствии с установленными на законодательном уровне правилами.

Также следует учесть, что при возникновении определенных факторов предприятие может быть освобождено от уплаты обязательных пособий. Типичным примером такой ситуации является банкротство организации.

Выплачивается ли выходное пособие при увольнении по собственному  желанию?

Размер выплаты – один, два или три оклада

1. Тема выплаты выходного пособия (отступных) регламентируется Письмом Минфина РФ №03-03.
2. В нормативном акте присутствует информация о том, что размер отступных при увольнении по соглашению обеих сторон трудовых отношений должен определяться внутренним документом, к примеру, коллективным договором.
3. Если в данном виде соглашения сведения такого характера отсутствуют, работодатель вправе разработать новую документацию, в которой будут излагаться подробные данные по этой теме.
4. Ранее уже было указано, что при увольнении по соглашению сторон выходное пособие выступает в роли дополнительной выплаты.
5. Она не считается обязательной, следовательно, ее величина определяется руководством компании самостоятельно.

Кому положено двухнедельное выходное пособие?

Определение размера пособия может осуществляться несколькими способами. Среди таковых нужно выделить основные:

• по количеству должностных окладов;
• по средней зарплате;
• в виде зафиксированной в локальной нормативной документации суммы.

Каждый работодатель вправе выбрать наиболее подходящий ему способ расчета пособия. Действия такого характера в ситуации с увольнением по соглашению сторон не являются правонарушением.

Удержание НДФЛ

НДФЛ — это налог, который автоматически удерживается работодателем с доходов трудящихся и перечисляется на счет Налоговой службы. На данный момент времени налоговая ставка равна 13%.

Согласно установленным нормам трудового законодательства РФ, выходные пособия не подвергаются налогообложению.

При этом следует учесть, что данное правило актуально только при соблюдении определенных условий. Таковыми являются:

• размер пособия не превышает величину 3-х окладов увольняющегося специалиста;
• размер пособия не превышает величину 6-ти окладов увольняющегося специалиста, проживающего в районе Крайнего Севера или на территории, к нему приравненной.

• Из всего вышесказанного можно сделать определенный вывод.
• Если работодателем принято решение о выплате выходного пособия размером в 3 оклада, удержание с данной суммы НДФЛ — обязательное действие.
• Если величина пособия менее 3-х окладов, налог не удерживается.

Нужно ли удерживать алименты?

Начисление страховых взносов

Выходные пособия не облагаются страховыми взносами при условии, что их величина не превышает установленный лимит. В данном случае таковым принято считать:

• 3 оклада — для обычных сотрудников;
• 6 окладов — для сотрудников, трудящихся в районах Крайнего Севера;
• 3 оклада — для лиц, занимающих руководящие должности.

1. Можно сделать вывод  — ситуация со страховыми взносами обстоит также, как и с НДФЛ.
2. Отчисление в различные государственные организации производится только в случае, когда величина выходного пособия при увольнении по соглашению сторон превышает отметку в 3 оклада.
3. Если размер материальной помощи менее этого показателя, страховые взносы не отчисляются.

Выводы

Увольнение по соглашению сторон — это расторжение трудового договора, происходящее по инициативе и руководителя, и сотрудника. В такой ситуации нет виноватых и точной причины увольнения.

Помимо основных выплат, при расторжении деловых отношений таким образом, работодатель может выплатить работнику выходное пособие.

Важно помнить — данный вид денежной компенсации не относится к категории обязательных. Технология начисления и определения размера выплаты такого характера должна отражаться в коллективном договоре или другой внутренней документации.

С выходного пособия не удерживается НДФЛ и страховые взносы. Данное правило действительно только в том случае, если величина выплаты — не более 3-х окладов.

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/uvolnenie/vyhodnoe-posobie/po-soglasheniyu-storon.html

Компенсация при увольнении по соглашению сторон 2019: размер выходного пособия, налоги и взносы

Увольнение по соглашению сторон предполагает ряд выплат, в числе которых зараплата, компенсация за дни неистраченного оплачиваемого отпуска и при определенных обстоятельствах выходное пособие.

Последняя сумма положена лишь в том случае, если это предусмотрено внутренними локальными актами организации, трудовым контрактом или соглашением о расторжении договора, заключенным между участниками трудовых отношений.

Какие выплаты положены?

Основание в виде прекращения трудовых отношений по соглашению сторон прописано ст.78 ТК РФ. Данная процедура может быть инициирована в любое время, как трудящимся, так и руководством компании работодателя.

В трудовой книжке уволенного запись вносится со ссылкой на п.1 ст.77 ТК РФ.

Основные условия увольнения прописываются в двустороннем соглашении, заключаемом между сторонами. Этот же документ может определять дополнительные выплаты сотруднику в связи с расторжением договора.

В общем случае работник может получить:

• зарплату за выработанное время на дату увольнения;
• компенсацию за отпускные дни, не использованные в ходе работы;
• выходное пособие, если есть об этом договоренность.

Первые два вида выплат являются обязательными, их получает каждый уволенный, независимо от основания. Что касается последнего вида компенсации, которую часто называют выходным пособием, то положена она не всегда и не всем.

Какие выплаты положены при увольнении по собственному желанию?

Компенсация за неиспользованный отпуск

Данный вид компенсационной выплаты положен всем работникам, с которыми расторгается трудовой договор. Не имеет значение, по какому основанию оформляется увольнение.

На последний день работы считается количество неиспользованных дней ежегодного основного и дополнительного отпуска. Далее рассчитывается средний заработок на основе доходов сотрудника за последний годовой период.

• Получившийся среднедневной заработок умножается на число неотгулянных отпускных дней.
• Сумма подлежит выплате увольняющемуся вместе с зарплатой в последний день рабочей деятельности, который устанавливается соглашением.
• Расчет компенсации при увольнении по срочному трудовому договору.

Кому выплачивается выходное пособие?

Трудовое законодательство не предусматривает обязательной выплаты выходного пособия при уходе сотрудника из организации по соглашению сторон. Данный момент участники должны урегулировать самостоятельно.

Основание для расторжения договора в виде соглашения сторон очень популярно в последнее время, так как удобно для руководства и трудящегося.

Работодатель может быстро уволить человека при необходимости, договорившись с ним об условиях данной процедуры. К примеру, это актуально при сокращении персонала, ликвидации организации, увольнении неугодных или неудобных сотрудников.

Чтобы не проводить официальное сокращение, гораздо проще оформить все соглашением, пообещав сотруднику дополнительную денежную компенсацию.

Для работника уход с работы по соглашению также удобен, так как освобождает от обязательной отработки. Если же процедура проводится с выплатой дополнительной компенсации, то выгода для человека еще увеличивается.

Выплате выходного пособия посвящена ст.178 ТК РФ, где перечислены случаи обязательной выдаче данного вида компенсации. Расторжение договора по соглашению сторон не включено в данный перечень, однако сказано о том, что стороны могут самостоятельно установить дополнительные случаи назначения компенсации.

Человек, увольняемый по соглашению, может получить выходное пособие:

• если данный момент прописан в коллективном или трудовом договоре;
• если компенсация закреплена в соглашении, подписанном участниками.

Как оформить выдачу?

Выплатить деньги сотруднику можно только при наличии документального основания. Сумма к выдаче и правила ее расчета прописывается в коллективном или трудовом договоре, соглашении сторон.

На основании этих документов начисляются деньги сотруднику. Для расчета может применяться записка-расчет Т-61, которая включает все начисленные суммы увольняемому.

Скачать образец оформления соглашения с выплатой выходного пособия.

Факт увольнения всегда оформляется приказом, это может быть типовая форма Т-8 или свободный бланк.

Если приказ формируется в свободном виде, то в нем, помимо распоряжения уволить сотрудника по согласованию сторон, указывается также распоряжение назначить и выплатить выходное пособие в определенном размере и в установленные временные рамки.

Сроки выплаты

Если выходное пособие установлены локальным актом, трудовым контрактом или соглашением об увольнении, то в данных документах обычно оговаривается не только факт начисления и размер компенсации, но и сроки выдачи денежных средств сотруднику. Например, может быть оговорен временной отрезок после увольнения, на протяжении которого сумма будет выдана.

Основной расчет с уволенным производится в последний рабочий день. Что касается компенсации, о которой стороны договорились дополнительно, то она может быть назначена вместе с полным расчетом либо выплачена позже в дополнительно установленные и согласованные сроки.

При расторжении договора по согласию сторон последний рабочий день устанавливается подписанным соглашением.

Размер компенсационной выплаты по законодательству

Законодательство позволяет определять размер выходного пособия на усмотрение сторон. При этом говорится о том, что не требует налогообложения сумма в пределах трех средних месячных заработка сотрудника (шести, если работник трудится в северных районах).

В случае прекращения трудовых отношений по соглашению ограничений на минимальный и максимальный размер компенсации в виде выходного пособия не устанавливается.

Размер компенсации в каждом конкретном случае определяется сторонами в соглашении либо устанавливается работодателем в коллективном или трудовом договоре. Обычно компенсацию рассчитывают, исходя из среднего заработка за последний год.

Чаще всего назначается двухнедельный или месячный средний заработок, но в некоторых случаях может быть предусмотрена выплата и за второй, третий и последующие месяцы.

Что делать работнику, если работодатель не выплатил расчет при увольнении, читайте здесь.

Как рассчитать компенсацию?

За основу берется заработок сотрудника за период, равный одному году. Берутся 12 месяцев, предшествующих месяца проведения расчета выходного пособия.

Полученный дневной заработок умножают на количество рабочих дней в том периоде, за который назначается пособие.

Формулы для расчета:

Выходное пособие = Ср.дн. заработок * Кол-во рабочих дней периода для выплаты.

Среднедневной заработок = Доход за расчетный период / Кол-во рабочих дней в периоде.

Для определения дневного заработка в целях расчета выходного пособия суммарный доход следует делить на рабочие дни расчетного периода, а не на календарные. Количество рабочих дней определяется в соответствии с производственным календарем.

Какими налогами и страховыми взносами облагается?

Выходное пособие, выплачиваемое в соответствии со ст.178 ТК РФ не облагается НДФЛ и взносами только в пределах:

• шести средних месячных заработков – для работающих в РКС;
• трех средних месячных заработков — для прочих лиц.

Если сумма выплаты превышает указанные размеры, то с величины превышения нужно:

1. Удержать подоходный налог в размере 13%.
2. Начислить страховые взносы, общий процент которого 30%.

То есть налогообложение подлежит только сумма свыше законодательно установленного ограничения.

В отношении выходного пособия, выплачиваемого уволенным по соглашению сторон, в соответствии с высказываниями Минфина действуют те же правила. Суммы в пределах нормы не следует облагать налогами и взносами.

Такие правила действуют для всех категорий работников, независимо от должности, размера зарплаты и других факторов.

Пример расчета для 2019 года

Исходные данные:

Дата увольнения – 29 августа 2019 года.

Источник: https://9trud.ru/kompensacii-pri-uhode-po-soglasheniyu/

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон в 2019 как правильно выплачивать

Последние изменения: Июнь 2019

Производственные отношения часто изживают себя до фактической документально поставленной точки. Работник утрачивает интерес к ранее всецело увлекаемому делу, продолжая выполнять обязанности на автоматизме.

Работодатель считает процесс временным, ожидая не происходящих перемен.

Логическим завершением, стимулирующим сотрудника к прекращению деятельности, может быть выходное пособие при увольнении по соглашению сторон – финансируемая за счёт источников работодателя выплата, защищающая материально и морально.

Документальное оформление

Во избежание споров с трудовиками и налоговиками во время проверок документ необходимо составить на бумажных носителях с указанием:

• индивидуальных сведений о юридическом или физическом лице – нанимателе и наёмном работнике;
• номера и даты составления трудового договора, нуждающегося в расторжении;
• обязанности сотрудника, где при смене материально ответственного лица учитывается необходимость инвентаризации с указанием сроков проведения, при смене руководящего состава – порядок сдачи дел правопреемнику и объём выполненных работ. Например, за увольняющимся главным бухгалтером закрепляется подача отчётности в налоговые органы, внебюджетные социальные фонды и управление статистики, за ведущим инженером – завершение текущего проекта;
• конкретной даты окончания действия договора без привязки к двухнедельным отработкам, установленным в общем случае правилами увольнения по собственному желанию. Последний день исполнения обязанностей может быть как днём составления документа, так и несколько месяцев спустя, причём конкретная дата переносится только в порядке достижения двухсторонней договорённости;
• перечня, что положено выплатить работодателю. Выплаты работнику при увольнении по соглашению сторон помимо предусмотренных законодательством носят название «отступных».

Сумма компенсации – наиболее значимый этап договорённости, поскольку представляет определяющий момент не только в отношениях между сторонами, но и является фундаментом для расчёта платежей в бюджет и социальные фонды. Так называемое выходное пособие не ограничено в денежном эквиваленте, но документально требует привязки к количеству окладов, среднемесячной зарплате или фиксирования в рублях для минимизации налогообложения.

С учётом пунктов соглашения кадровой службой составляется приказ и заносятся записи в трудовую книжку сотрудника. Бухгалтерией производится расчёт заработной платы с премиями и надбавками за текущий месяц, компенсации за неиспользованный отпуск, что выплачивается по закону.

Рассчитывается пособие при увольнении по соглашению сторон на основании узаконенного внутренними локальными документами порядка.

Плюсы соглашения

Прекращение действия срочного или бессрочного договора по данной статье взаимовыгодны для обоих участников.

Кадровые перестановки включают завуалированное увольнение пенсионеров по сокращению штатов, а компенсация в размере нескольких окладов существенно улучшает материальное положение по сравнению с выплатой в 2 оклада, положенных непосредственно при сокращении.

Судебная практика по отношению к выплате компенсации в размере 3-го оклада при отсутствии трудоустройства неоднозначна, поскольку получение пенсии, по мнению судов, не что иное, как пособие, защищающее от безработицы.

Ряд преимуществ обеспечивается условиями, обязательными для исполнения в двухстороннем порядке:

1. Надоевший и исчерпавший творческий потенциал сотрудник не имеет права отозвать заявление без согласия администрации в противовес составленному документу по собственному желанию до фактического истечения времени «отработок».
2. Соглашение предусматривает не только дату увольнения, но и конкретный объём выполненных работ до фактической передачи дел правопреемнику. В ожидании момента прекращения отношений без обязательств нерадивый работник может:
   • пойти в очередной отпуск, отказать от отпускного права работодатель не может;
   • получить листок временной утраты трудоспособности или ухода за больным членом семьи;
   • «отбывать повинность» в виде рабочего времени.

1. Поскольку соглашение двухстороннее, то контраргументировать в суде сложно в отличие от «собственного желания», возникающего под давлением администрации.

Обязательный атрибут – грамотное с юридической стороны оформление документов. Распространённая ошибка – составление заявления сотрудником, аннулирующим взаимную волю участников, лежащую в основе соглашения с последующим отнесением расходов на оплату труда к уменьшению налогооблагаемой прибыли и льготирования в пределах лимита НДФЛ и взносами в социальные фонды.

  Размеры выплаты и механизм расчёта должны быть зафиксированы во внутренних документах.

Выплата по соглашению сторон, превышающая лимит, облагается НДФЛ на основании статьи 217 НК России, и страховыми взносами согласно закону № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. и не включается в расходную часть к уменьшению налогооблагаемой прибыли.

Определение необлагаемого минимума

Законодательством установлено ограничение лимита в размерах трёхкратного (для основной части регионов) и шестикратного (для районов Крайнего Севера и приравненных территорий) среднемесячного заработка, однако механизм расчёта не установлен, что позволяет установить индивидуальную методику и закрепить во внутренних локальных документах.

Источник: https://zakon-dostupno.ru/oplata/vyihodnoe-posobie-pri-uvolnenii-po-soglasheniyu-storon/

Компенсация за увольнение по соглашению сторон — 2019

Увольнение по соглашению сторон — компенсация 2019 года, начисляемая работодателями на этом основании, является активно обсуждаемой темой.

Причиной этому служат многочисленные судебные разбирательства и письма Минфина.

В предлагаемом материале мы рассмотрим некоторые нюансы увольнения работника при обоюдном согласии сторон, принципы выплаты компенсации и проанализируем налоговые аспекты таких выплат.

• Статья 78 ТК РФ «Увольнение по соглашению сторон», образец соглашения
• Компенсация при увольнении по соглашению сторон
• Налоги и страховые взносы в связи с выплатой компенсации при увольнении
• Итоги

Статья 78 ТК РФ «Увольнение по соглашению сторон», образец соглашения

Для расторжения трудового договора законом предусмотрено несколько оснований, одним из которых является соглашение сторон. Норма, его допускающая, содержится в п. 1 ч. 1 ст. 77, ст. 78 ТК РФ.

При обоюдном согласии прекратить сотрудничество оформлять отдельный документ необязательно.

Можно обойтись визой руководителя на заявлении увольняющегося сотрудника, в котором он указывает причину увольнения и обязательно ссылается на обоюдное соглашение между сторонами.

Тем не менее в большинстве случаев работодатели предпочитают оформить документ, подписанный работником. Соглашение тогда несет дополнительную информационно-правовую нагрузку, и кроме основных положений в нем фиксируется порядок передачи дел, определяется размер компенсации и пр.

1. Ниже приведен образец такого соглашения о расторжении трудового договора.
2. 
3. Скачать соглашение о расторжении трудового договора

Подписи на соглашении можно поставить в любой день до увольнения работника.

Но как только документ завизирован с обеих сторон, отозвать подпись уже невозможно, какая бы сторона ни была инициатором (за редкими исключениями).

Поэтому для работодателя выгоднее прекращать действие трудового договора в соответствии с положениями п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, особенно если увольнять приходится «сложного» сотрудника.

ВАЖНО! Если сотрудница представит справку из женской консультации о беременности, то она имеет право отозвать соглашение об увольнении.

Компенсация при увольнении по соглашению сторон

В гл. 27 ТК РФ приведены виды компенсационных выплат, которые работодатель должен выдать увольняющемуся сотруднику, и основания для таких выдач.

Как рассчитывается компенсация при увольнении, читайте здесь.

Если увольнение происходит по соглашению сторон, то в обязательном порядке выплачивать надо лишь один вид компенсации — за неиспользованный отпуск. Право на другие виды компенсации определено положениями ст. 178 ТК РФ. Такие выплаты можно подробно перечислить отдельно в коллективном или трудовом договоре.

Следует учитывать при этом, что как только в соглашение о расторжении трудового договора будут внесены обязательства по компенсационным выплатам, работодатель может быть привлечен к ответственности за недисциплинированность. Это означает, что нарушивший обязательства наниматель должен будет выплатить уволившемуся работнику проценты за задержку полагающихся по соглашению сумм.

Тем не менее на практике имеется множество судебных процессов, по итогам которых работникам отказывали в выплате выходных пособий, даже когда они определены трудовым договором. Например, при банкротстве компании такие условия трудового договора судьи признают недействительными.

Не стоит предусматривать чрезмерно высокий размер компенсации при увольнении.

Такого рода компенсация не создает дополнительной мотивации к труду, следовательно, суд может отказать работнику в выплате при наличии доказанных работодателем негативных финансовых последствий для предприятия.

См. также: «Увольнение по соглашению сторон на больничном».

Рассмотрим, какие особенности начисления налогов и страховых взносов существуют для компенсационных выплат при увольнении по обоюдному согласию.

Налоги и страховые взносы в связи с выплатой компенсации при увольнении

Источник: https://nalog-nalog.ru/uvolnenie/kompensaciya-za-uvolnenie-po-soglasheniyu-storon/

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Обновление: 18 октября 2017 г.

Помимо увольнения по инициативе работника или работодателя, трудовой договор может быть прекращен по соглашению сторон согласно ст. 78 ТК РФ в любое время и на условиях, согласованных сторонами. Часто стороны договариваются о выплате выходного пособия при увольнении по соглашению сторон.

Оформление увольнения по соглашению сторон

В отличие от других оснований расторжения трудового договора увольнение по этому основанию законодательством практически не урегулировано. Главное условие – стороны должны добровольно прийти к соглашению о расторжении трудовых отношений.

Как правило, составляется отдельное соглашение, в котором указываются условия расторжения трудового договора, но оформлено оно может быть и в форме заявления работника, который просит расторгнуть трудовой договор по соглашению сторон с указанием срока такого расторжения, и приказа работодателя.

Однако в случае согласования сторонами каких-либо условий о выплате компенсации при расторжении, других условий рекомендуется оформить соглашение, чтобы впоследствии стороны могли подтвердить согласованные условия.

Существенной особенностью увольнения по соглашению сторон является то, что изменение соглашения возможно также по соглашению сторон.

В отличие, к примеру, от увольнения по инициативе работника, где работник может отозвать заявление об увольнении вплоть до последнего дня, при увольнении по соглашению сторон работник не может «передумать» и сообщить, что он отказывается увольняться.

Необходимо, чтобы работодатель принял такой отказ и согласился на расторжение соглашения. Даже в судебном порядке работнику сложно расторгнуть соглашение, это возможно только в случае доказанности принуждения к подписанию такого соглашения или иных неправомерных действий работодателя.

Размер и налогообложение пособия при увольнении по соглашению сторон

Частым условием при увольнении по соглашению сторон является выплата компенсации работнику, при этом размер такой выплаты не регламентирован – ни минимальный, ни максимальный, выплата производится в согласованном сторонами размере. Для оформления выплаты нет необходимости указывать сумму в приказе об увольнении, но размер выплаты должен быть указан или в локальном акте, или в трудовом договоре, или в соглашении о расторжении.

Установлена компенсация может быть:

• в фиксированном размере,
• в зависимости от оклада,
• в зависимости от среднего заработка работника.

Расчеты производятся в последний день работы (ст. 140 ТК РФ).

Источник: https://glavkniga.ru/situations/s505190