Виды ставок таможенных пошлин в 2019-2020 годах: специфические и другие, подразделение по способу взимания

Таможенная служба – это структура, осуществляющая контрольные функции в отношении товаров, которые перемещаются через границу Российской федерации. Помимо этого, к ее обязанностям относится взимание таможенных платежей.

В своей работе таможенная служба может применять разнообразные формы таможенного контроля, предусмотренные Таможенным кодексом.

С 2019 года вступили в силу изменения, касающиеся беспошлинных платежей на ввозимые заграничные товары для личного пользования.

Общее представление о таможенных пошлинах

Под таможенной пошлиной подразумевается обязательный платеж, который собирается таможенными органами при транспортировке различных товаров через границу Российской Федерации. Если подобный сбор не будет перечислен в бюджет, то перевозимая через границу продукция не сможет быть ввезена (вывезена из) в Россию. Подобные платежи могут быть экспортными и импортными.

Если сравнивать ввозные и вывозные пошлины, то следует отметить то, что второй тип встречается значительно реже, нежели чем первый.

Ввозная (импортная) таможенная пошлина берется за поступающую в Россию продукцию, а вывозная (экспортная) – за вывозимые из страны товары (например, такие сырьевые ресурсы, как нефть).

На сегодняшний день между государствами ЕАЭС действует особое таможенное соглашение. Денежные сборы аккумулируются на особом счете, после чего они распределяются и поступают в бюджеты каждой станы. Между государствами данного союза действует общий таможенный тариф, то есть одинаковые значения по ввозным таможенным пошлинам.

Следует заметить то, что в соответствии с соглашением ЕАЭС, таможенные сборы не взимаются за продукцию (если есть сертификат происхождения товара), поступающую из государств Зоны свободной торговли, а также развивающихся стран, с которыми заключены межправительственные договоренности (в том числе страны СНГ, республика Грузия, республика Сербия, республика Югославия, Республика Вьетнам).

Нормативно-правовая база по данному вопросу включает следующие ключевые документы:

1. Закон РФ от 21 мая 1993 г. N 5003-I «О таможенном тарифе».
2. Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
3. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11 апреля 2017 г.).
4. Договор о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза (Москва, 11 апреля 2017 г.).
5. Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

Оплату таможенной пошлины должен произвести таможенный декларант. Для того чтобы на таможне не было задержек, средства следует заранее зачислить на лицевой счет плательщика в качестве авансового платежа.

Денежная сумма будет списана таможенным органом вместе с выпуском декларации. Соответственно, если денег на счете не достаточно для оплаты таможенного сбора в полном объеме, то декларация не будет оформлена.

Уплата импортной таможенной пошлины производится в российских рублях. В случае, когда в договоре поставки приведена сумма в другой валюте, осуществляется перерасчет в отечественные рубли по курсу Центробанка (по данным на момент оформления декларации).

Плательщик пошлины может внести деньги на заранее зарегистрированный единый лицевой счет. Он открывается на уровне Федеральной таможенной службы России и обладает такими преимуществами, как упрощенная процедура уплаты сбора, контроля и взыскания финансовых средств.

Те лица, которые не зарегистрировали такой счет, могут задействовать Личной счет плательщика. Платежное поручение можно оплатить через финансово-кредитную организацию. Данный документ является бумагой, которая подтверждает то, что таможенная пошлина оплачена.

Он предъявляется при оформлении таможенной декларации.

Граждане и организации могут заплатить (доплатить) таможенный сбор на таможне при подаче декларации:

• физические лица могут произвести оплату пошлины посредством терминала на таможенном посту;
• организации могут использовать платежную систему мгновенной оплаты «Таможенная карта» либо «Раунд», а также прибегнуть к услугам таможенного брокера.

Читайте также!  Что такое сетевой маркетинг и откуда он появился

Процедура оформления такого инструмента, как «Таможенная карта», очень проста. Для этого понадобится выбрать подходящий банк-эмитент платежного инструмента, определить тариф и заключить контракт с финансово-кредитной организацией.

Для получения инструмента «Раунд» нужно заключить соглашение с банком-членом системы «Раунд», подать заявку на получение карты и заполнить обращение на подключение к персональному кабинету для осуществления удаленных платежных транзакций. Если плательщик таможенной пошлины использует данные инструменты, то он не обязан производить авансовые платежи (то есть удастся избежать переплат и появления остатков на лицевых счетах).

Тарифы по таможенным платежам

Значение таможенной ставки на ввозимый в Россию товар можно определить по присвоенному коду для каждой категории продукции. Нужный шифр и соответствующий ему тариф можно найти в Классификаторе товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности.

Таможенные пошлины на ввоз товаров в Россию в 2019 году зависят от применяемых ставок, которые бывают трех типов:

• адвалорная (в расчете задействована таможенная цена товара);
• специфическая (учитывается объем, масса, число товара);
• комбинированная (применяются оба выше представленных подхода к определению суммы пошлины, уплате подлежит наибольшая расчетная величина).

Пример определения таможенного сбора по адвалорной ставке:

Частный предприниматель импортирует шерстяную пряжу (в клубках, в розничной упаковке) из Австралии в Российскую Федерацию.

Данному типу продукции подходит шифр 5109101000 и, соответственно, действует тариф в 5%. Базой для вычисления таможенной пошлины выступает цена товарной партии (23 тысячи рублей).

При расчете получится то, что величина таможенного сбора составит 1150 рублей (23000 рублей * 0,05).

Пример определения таможенного сбора по специфической ставке:

Базой при вычислении таможенного сбора выступает объем ввозимой продукции. На день подачи таможенной декларации действует курс Центробанка 73 рубля/евро. При расчете получится то, что величина таможенного сбора составит 249 рублей 66 копеек (190 л. * 0,018 евро/л.

= 3,42 евро; 3,42 евро * 73 рубля= 249,66 рублей).

Пример определения таможенного сбора по комбинированной ставке:

Предприниматель импортирует мебель для сиденья (стоимостью 15 тысяч рублей, весом 7 кг), которой соответствует шифр 9401000000. Для данной категории продукции предлагается два значения таможенной ставки (первая – 10%, а вторая – 0,08 евро/кг). На день подачи таможенной декларации действует курс Центробанка 73 рубля/евро.

При расчете величины пошлины по адвалорной ставке получается следующее значение: 15000 * 0,1 = 1500 рублей. При расчете величины пошлины по специфической ставке получается следующее значение: 0,08 евро/кг * 7 кг * 73 рубля = 40,88 рублей.

Для получения таможенной декларации придется заплатить таможенный сбор в размере 1500 рублей.

Льготы по ввозным пошлинам

Таможенные тарифы могут быть уменьшены либо отменены в отношении следующих товаров:

• гуманитарная помощь;
• вещи, переходящие границы России в рамках культурного обмена (к примеру, предметы искусства, народные костюмы, печатные издания);
• изготовленные в государствах СНГ, республиках Грузии, Вьетнама и Сербии;
• подпадающие под преференции, регламентированные правительством России;
• стоимостью до 200 Евро (для компаний/организаций);
• если не превышают установленные лимиты на ввоз (для простых граждан, ИП).

Также существуют пошлины сезонного типа. Они работают непродолжительное время (до 6-ти месяцев). Например, они действуют вместо обычных пошлин в тот временной промежуток, когда собирается урожай плодово-ягодных культур, овощей, фруктов и пр. Это протекционистская мера защиты отечественного с/х-производителя от товаров заграничных фермеров.

Читайте также!  Что такое внутренние и внешние издержки

Наряду с сезонными таможенными сборами, могут применяться пошлины специального, антидемпингового и компенсационного типа. Специальные используются тогда, когда возросший импорт по какому-либо товару может привести к нанесению существенного ущерба экономике России.

Антидемпинговые таможенные платежи представляют собой дополнительные сборы на заграничную продукцию с целью защиты от демпингового импорта (к примеру, шариковые подшипники облагаются пошлиной в 41%).

Компенсационные платежи нужны для того, чтобы поставить в равные условия отечественные и заграничные товары.

Особенности транспортировки через границу товаров физическими лицами

Граждане, пересекающие границу России, могут привезти в страну ограниченное количество зарубежной продукции. В данном случае на наземном транспорте можно доставить товары общей стоимостью не более 0,5 тысяч евро, при условии, что их вес не превышает 25 килограмм.

Например, если гражданин привез из Америки планшет стоимостью 500 долларов и весом 0,5 килограмм, то таможенная пошлина будет равна 0 рублям.

Если же товар доставляется при помощи воздушного транспорта, то суммарная стоимость провозимой импортной продукции не должна превысить 10 тысяч евро, а вес – 50 килограмм.

Также для физических лиц доступно оформление доставки импортных товаров, не покидая пределов России. В этом случае можно воспользоваться услугами заграничных интернет-магазинов.

Однако будут действовать другие месячные лимиты: цена провозимой продукции не должна быть больше 0,5 тысячи евро, а вес более 31 килограмма.

Например, таким образом можно без проблем и дополнительных таможенных затрат купить смартфон, масса которого составляет 250 грамм, а цена 280 евро.

Сравнительная таблица по лимитам на беспошлинную транспортировку продукции в Россию в 2019 году и до 2019 года:

Способ провоза импортной продукции
До 2019 года
С 2019 года
Лимит по цене
Лимит по весу
Лимит по цене
Лимит по весу

Гражданином на воздушном транспорте	10 000 евро	50 кг	10 000 евро	50 кг
Гражданином на наземной транспорте	1 500 евро	50 кг	500 евро	25 кг
По почте из интернет-магазина	1 000 евро	31 кг	500 евро	31 кг

Если на таможне выяснится то, что товар превышает установленные лимиты по беспошлинному провозу через границу, то потребуется уплатить соответствующий таможенный сбор. В противном случае продукция останется на таможне.

Например, в 2019 году физическое лицо заказало в Китае телефон стоимостью 600 евро. В таком случае ему нужно заплатить 30% от суммы, которая превысила установленный лимит. То есть таможенный сбор составит 100 евро * 0,3 = 30 евро.

Если бы было превышение лимита по массе, то гражданину пришлось бы дополнительно заплатить по тарифу 4 евро/кг. Иногда возникают ситуации, когда товар не соответствует лимиту и по массе, и по цене.

Если гражданин не уплатил пошлину и не соблюдал установленные таможенные правила, то к нему будут применены серьезные санкции. Штраф составит двукратную стоимость нелегально ввозимого продукта, при этом сам товар будет конфискован.

Перечень продукции на ввоз в РФ без пошлин для физических лиц

Нормы для беспошлинного ввоза в Россию разрешенной продукции:

Источник: https://vesbiz.ru/finansy/tamozhennye-poshliny.html

Ставки за таможенные сборы в 2019 в удобной таблице

статьи:

Информация представляет интерес для тех, кто осуществляет или только собирается заниматься внешнеэкономической деятельностью с коммерческой и некоммерческой целью, а также для тех, кто планирует перевозку личных вещей, багажа, транспортных средств и получение международных почтовых отправлений с пересечением границы РФ. Знание особенностей таможенных операций в 2019 году, грамотное оформление документов позволит избежать лишних трат и провести таможенное оформление максимально быстро и результативно.

Что такое таможенные сборы

К таможенным сборам относятся платежи, взимаемые за оказание таможенных услуг по оформлению, хранению и таможенному сопровождению товаров вне зависимости от их коммерческой принадлежности. В качестве декларанта может выступать непосредственно сам владелец декларируемого имущества либо третье лицо, его замещающее и наделенное необходимыми полномочиями.

Суммы таможенных сборов рассчитываются на основании Постановления Правительства Российской Федерации за № 863 от 28 декабря 2004 года «О ставках таможенных сборов за таможенные операции». За основу исчисления принята таможенная стоимость товара в российских рублях. Размер таможенных сборов ограничен и не может превышать 100000 рублей.

Ставки таможенных сборов в 2019

Для удобства пользователей сайта были составлены таблицы, облегчающие восприятие информации. В 2019 году продолжают действовать утвержденные ранее ставки.

Сборы за таможенное оформление

В отношении товаров (ввоз и вывоз) действуют следующие тарифы по совершению таможенных операций (п.1 Постановления РФ о ставках таможенных сборов).

Таблица 1. Ставки за таможенное оформление (с учетом 75% при электронном декларировании)

Таможенная стоимость товара Сумма таможенного сбора

До 200 тыс. рублей включительно	375 рублей
От 200 тыс. рублей 1 копейки до 450 тыс, рублей включительно	750 рублей
От 450 тыс. рублей 1 копейки до 1200 тыс. рублей включительно	1500 рублей
От 1200 тыс. рублей 1 копейки до 2500 тыс. рублей включительно	4125 рублей
От 2500 тыс. рублей 1 копейки до 5000 тыс. рублей включительно	5625 рублей
От 5000 тыс. рублей 1 копейки до 10000 тыс. рублей включительно	15000 рублей
От 10000 тыс. рублей 1 копейки	22500 рублей

При оформлении на экспорт товаров, на которые не начисляются таможенные пошлины и налоги, для расчета используется фактическая цена в российских рублях, указанная в сопроводительной документации (договоры купли-продажи, счета-фактуры).

Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Ответьте всего на 3 вопроса.

Таблица 2. Ставки за таможенное оформление отдельно выделенных позиций.

Вид товара Тип операции Сумма таможенного сбора

Ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте	Ввоз, вывоз	500 рублей при условии оформления пакета в одной декларации
Товары для личного пользования, не используемые для осуществления предпринимательской деятельности	Ввоз, вывоз	250 рублей (за исключением легковых автомобилей, обозначенных в товарной позиции 8703)
Автомобили легковые из товарной позиции 8703 для личного, семейного, домашнего пользования	Ввоз, вывоз	Действует расчет согласно указанному в Таблице № 1.
Воздушные, морские, речные, смешанного типа суда	Временный ввоз, временный вывоз, переработка на или вне таможенной территории	10 тысяч рублей за одно судно, если не предусмотрено иное
Товары, не облагаемые вывозными таможенными пошлинами	Вывоз	1 тысяча рублей при условии, что в декларации указаны только товары, не облагаемые вывозными таможенными пошлинами

Если в одной декларации указаны товары, облагаемые и необлагаемые таможенными пошлинами, то расчет ведется путем сложения – 1 тысяча рублей за необлагаемые товары и соответствующая сумма из Таблицы 1 за товары, облагаемые таможенной пошлиной.

Сборы за таможенное сопровождение

Таможенный сбор за таможенное сопровождение взимается за сопровождение автотранспортных средств, железнодорожного транспорта, воздушных, водных судов в размерах, обозначенных в п.5 ст. 130 ФЗ № 311 от 27.11.2010 «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

Таблица 3. Ставки за таможенное сопровождение

Расстояние За каждое автотранспортное средство За каждую единицу подвижного ж/д состава За каждое воздушное судно За каждое водное судно

До 50 км включительно	2000 рублей	2000 рублей	20000 рублей вне зависимости от расстояния	20000 рублей вне зависимости от расстояния
Свыше 50 до 100 км включительно	3000 рублей	3000 рублей
Свыше 100 до 200 км включительно	4000 рублей	4000 рублей
Свыше 200 км	1000 рублей за каждые 100 км, но не менее 6000 рублей	1000 рублей за каждые 100 км, но не менее 6000 рублей

Сборы за хранение

В случае хранения товаров на складах таможенного органа декларант обязан оплатить услугу согласно ст. 130 Федерального Закона № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

Таблица 4. Ставки за хранение

Тип склада Ставка

Склад временного хранения таможенного органа	1 российский рубль с каждых 100 кг веса в день
Специально оборудованные склады для хранения отдельных видов товаров	2 российских рубля с каждых 100 кг веса в день

За какие товары таможенные сборы не взимаются

Освобождение от уплаты таможенных сборов регулируется ст. 131 ФЗ-311 от 27.11.2010 «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

Таблица 5. Перечень товаров, освобожденных от уплаты таможенных сборов

Вид товара Тип операции

Товары безвозмездной (гуманитарной) помощи	Ввоз, вывоз
Имущество, принадлежащее дипломатическим представительствам, консульским службам, официальным представительствам иностранных государств и их работникам	Ввоз, вывоз
Культурные ценности, принадлежащие музеям, архивам, хранилищам государственной или негосударственной формы собственности	Временный ввоз (допуск), временный вывоз
Товары, предназначенные для демонстрации в выставочных мероприятиях государственного масштаба, в том числе – в авиасалонах	Временный ввоз, временный вывоз
Наличная валюта государств-членов ТС, за исключением памятных монет	Ввоз, вывоз центральными банками этих государств
Товары общей стоимость меньше 200 € по курсу Центробанка на день декларирования
Товары, используемые в качестве припасов	Ввоз, вывоз
Товары, принадлежащие частным лицам для домашнего пользования	Ввоз, вывоз
Транспортные средства международных перевозок	Временный ввоз, при условии дальнейшего использования в международных перевозках
Запасные части и оборудование одновременно с транспортным средством	Ввоз, вывоз (ст. 349 ТК ТС)

Также таможенный сбор не взимается за ввоз/вывоз товаров, предназначенных для проведения спортивных соревнований и киносъемок, профессионального оборудования, предназначенного для выпуска СМИ, научных образцов, международных почтовых отправлений.

Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Ответьте всего на 3 вопроса.

Порядок и сроки оплаты таможенных сборов

Регулируется ст. 128 ФЗ № 311 «О таможенном регулировании в Российской Федерации»

Сбор за таможенные операции осуществляется одновременно с подачей таможенной декларации (неполной, полной, периодической, временной). При таможенном сопровождении оплата должна быть совершена до его начала, при таможенном хранении – до момента выдачи товара собственнику либо лицу, его представляющего.

Кто ответственный за оплаты таможенных сборов

Согласно п.1 ст. 320 Таможенного кодекса ответственность за уплату таможенных сборов несет декларант или его представитель (таможенный брокер). При обнаружении факта неуплаты или неполной оплаты таможенных платежей взыскание производится или с владельца товара, или с таможенного брокера.

Как рассчитать таможенные сборы

Сумма оплаты таможенного сбора определяется за оформление, сопровождение и хранение товара согласно Таблицам 1, 2, 3, 4. Исходя из имеющихся данных расчет в 2018 году также выполняется методом суммирования отдельных позиций.

 

Только при наличии маркировки есть возможность без задержек пройти таможенное оформление груза

Данный статус предоставляет организации возможность пользоваться упрощенным порядком оформления грузов

Источник: https://GeneralImport.ru/stati/stavki-za-tamozhennye-sbory-v-2018/

Виды таможенных платежей, по ставкам, по объекту и особые пошлины

Почему ВЭД не приобретает такую же массовость, как и другие отрасли предпринимательства, хотя является одной из самых перспективных и прибыльных ниш бизнеса? Сложное законодательство, порядок прохождения таможенных границ и зон, оформление документов, специфика процедур — освоить особенности и правила отрасли готовы немногие предприниматели. Виды таможенных платежей, ставки, плательщики, порядок уплаты — материал изложен в статье в доступной и простой для восприятия форме. Пошлины — это центральный и связующий элемент системы ВЭД, изучив их, пользователь изучит большую часть информации в этой тематике.

Первая и основная градация связана с методом определения ставки платежа:

• твёрдые;
• пропорциональные;
• смешанные.

Вторая классификация — по объекту:

• ввозные;
• вывозные;
• транзитные.

Другие виды:

• антидемпинговые;
• компенсационные;
• защитные;
• санкционные;
• преференциальные;
• генеральные;
• минимальные;
• договорные;
• автономные;
• сезонные.

• В зависимости от целей и задач пошлин возможно их разделение и на иные мелкие виды.
• Конкретные ставки пошлины могут меняться ежегодно.
• Название пошлины происходит от латинского ad valorem – «от стоимости» и означает корреляцию платежа в зависимости от таможенной стоимости перемещаемых товаров.
• В сфере торговли эти пошлины занимают ведущее положение в силу своей оптимальности для обеспечения экономической справедливости в товарной и отраслевой номенклатуре.

 

Расчёт адвалорной пошлины: таможенная стоимость и ставка

Таможенная стоимость определяется участником ВЭД и указывается в декларации самостоятельно, хотя правильность её исчисления контролируется таможенными органами. Эта величина аналогична базе обложения налогов и определяется несколькими международными методами.

По своей сути эта пошлина похожа на торговые налоги — НДС, налог с продаж. Конкретные ставки могут меняться ежегодно, например, для протекционистских целей, и обычно изменения имеют временное назначение.

Все размеры ставок и товары приведены в Едином таможенном тарифе ЕАЭС — союзе между Россией, Белоруссией, Казахстаном, Арменией и Киргизией. Нормы российского тарифного законодательства содержатся в законе о таможенном тарифе 1993 года.

Ставки исчисляются в процентах. Например, светлый табак имеет ставку 5 % от таможенной стоимости.

Специфические

1. Эти пошлины зависят не от стоимости товаров, а от физических показателей — массы, объёма, мощности и тяги двигателя, и имеют фиксированные тарифы — в виде твёрдой денежной суммы, указанной в долларах или евро.

2. Если показателем является вес или масса, учитывается также и упаковка товара, в которой он хранится до потребления.
3. Пример пошлины: в том же разделе табачных изделий из Единого таможенного тарифа ставка для сигарет, содержащих гвоздику, равна 2 евро за 1 тысячу штук.

Достоинство ставок в отбрасывании расчёта таможенной стоимости и пресечении, таким образом, искусственного занижения цен и уменьшения базы для обложения. Ставки устанавливаются законодательством на основе статистических государственных показателей.

На эти пошлины не влияют уровень инфляции, экономическая конъюнктура и ценовая политика, поэтому поступления от них в бюджетную систему всегда стабильны.

Комбинированные

• Эти пошлины вбирают и пропорциональную, и твёрдую части.
• В отличие от налоговых аналогов — к примеру, акцизов, таможенные пошлины с комбинацией исчисляются не только путём складывания твёрдой и процентной элементов (кумулятивная пошлина), но и по схеме выбора той части, которая больше (альтернативная пошлина).
• В тарифах ЕАЭС используются альтернативные пошлины: в группе табака прочие табачные изделия исчисляются по ставке 20 %, но не меньше 2 евро за 1 тысячу штук.
• Разница между двумя составляющими смешанной пошлины невелика, что достигнуто совместными усилиями стран-участников евразийской интеграции.

Импортные

Здесь максимально реализуются фискальная и экономическая функции платежей. При этом существует освобождение от уплаты таможенных пошлин — не облагаемый минимум некоторых товаров, которые пропускаются через границу беспошлинно.

К импортным платежам относятся:

• непосредственно таможенная пошлина на импорт;
• НДС;
• акцизы — в случае перемещения подакцизных товаров;
• таможенные сборы — призваны компенсировать различные ведомственные действия таможенных органов в части обслуживания участников ВЭД.

Ввозные таможенные пошлины регулируются:

• Таможенным кодексом Таможенного союза,
• российскими законами о таможенном тарифе и таможенном регулировании,
• Единым таможенным тарифом ЕАЭС,
• Соглашением стран-участников ЕАЭС о методах определения таможенной стоимости.

При прибытии товаров на таможенную территорию или убытии из неё, а именно — при пересечении таможенной границы, перевозчик становится плательщиком ввозной таможенной пошлины, налога и/или сбора, которую нужно заплатить до выпуска товаров.

Уплата платежей аналогична их уплате при процедуре выпуска для внутреннего потребления:

• Беспошлинно можно ввозить предметы личного потребления, стоимостью до 1,5 тысяч евро и весом до 50 кг (сюда не входят транспортные средства).
• При воздушном пересечении границы — до 10 тысяч евро.

Экспортные

В перечень вывозных платежей включаются:

• непосредственно таможенная пошлина;
• таможенный сбор.

Их взимание может быть связано с необходимостью удержания на территории страны определённых товаров — с более низкой по сравнению с мировыми ценой либо необходимыми для внутреннего рынка.

Порядок уплаты платежей содержится в Таможенном кодексе в разделе процедуры экспорта, а размеры — в законодательстве каждого отдельного члена ЕАЭС. Для России это 754-ое правительственное постановление 2013 года.

Транзитные

Когда необходимо перевести товары через таможенные границы государства для дальнейшей их доставки в третью страну, имеет место процедура таможенного транзита.

Согласно Таможенному кодексу ЕАЭС и российскому законодательству такое перемещение освобождается от уплаты пошлин, налогов и платежей при соблюдении ряда условий:

• перевозятся разрешенные товары;
• подана транзитная декларация;
• соблюден пограничный контроль и т. д.

Обязательно неукоснительное следование заявленной процедуре таможенного транзита:

• срокам,
• маршруту,
• другим условиям, нарушение которых влечёт наложение санкций.

Антидемпинговые

Особый вид пошлин, который устанавливается для импорта, это антидемпинговые пошлины. Их суть — определение демпинга, ущерба для национального рынка от ввоза товаров в силу его цены и количества, и установление повышенной ставки, которая будет действовать 4-6 месяцев.

Установление этой пошлины допускается только после глубокого исследования и анализа влияния ввоза товаров на экономику страны.

Компенсационные

Другой особой пошлиной являются компенсационные платежи, которые вменяются по отношении к импортным товаром, поставщики которых получили налоговые или иные субсидии — кредиты, дотации, амнистии и пр., и таким образом угрожают национальным предпринимателям в силу более преимущественного положения.

Порядок установления пошлины аналогичен порядку антидемпинговых. Ярким примером применения этих платежей является импорт дешевых китайских товаров.

Ставки таможенных пошлин

• Постоянные — фиксированы и не меняются в зависимости от внутренних и внешних обстоятельств.
• Переменные — изменяются или индексируются (адвалорные ставки).
• Номинальные — указанные в таможенном тарифе величины.
• Эффективные — реальный уровень таможенных пошлин на конечные товары, вычисленные с учётом уровня пошлин, наложенных на импортные узлы и детали этих товаров.

Виды платежей в таможенной декларации (ГТД)

Таможенная декларация заполняется по детальной инструкции с правильным указанием всех кодов таможенных платежей в ГТД:

Коды КБК необходимо уточнять на ресурсах таможенных служб.

Фактическим плательщиком таможенных платежей является перевозчик, или декларант, — лицо, которое непосредственно пересекает границу с товаром и проходит все этапы таможенного контроля. Также ответственность несёт таможенный брокер.

Ответственность за нарушение уплаты таможенных платежей

Просрочка, неполная уплата или неправильный расчёт таможенных платежей влечёт административные, а если имеет место уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере (при превышении суммы неуплаты сверх 1,5 миллионов рублей), то уголовные санкции.

Среди мер ответственности:

• пеня;
• штраф;
• лишение свободы;
• дисквалификация.

Кроме того, будет произведено принудительное взыскание таможенных платежей и недоимок.

Дополнительная информация о разновидностях таможенных платежей в этом видео:

Таможенные пошлины придуманы вместе с суверенными государствами, имеющими государственные границы, и с древних времен выполняли две функции — фискальную и экономико-политическую. Как фискальный платёж, таможенная пошлина относится к налогам, пополняющим казну.

Как экономический инструмент, она служит для регулирования торговых процессов, а в политике, необходима для сближения или отдаления во внешних отношениях. Выполнение этих функций обусловило широкую градацию таможенных платежей, о которой и было рассказано в статье.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Таможенные платежи.

Источник: https://ved.center/platezhi/vidy

Виды ставок таможенных пошлин в 2019 году

Взимание пошлин на ввоз или вывоз различных товаров является важным механизмом экономического регулирования. Раньше, когда по всему миру господствовала доктрина протекционизма, с помощью таможенных сборов поддерживалось собственное производство.

Сегодня в условиях глобализации и интегрированного общемирового экономического пространства, действующих международных соглашений и членства большинства стран во Всемирной торговой организации правительства уже не могут использовать данный механизм столь широко. Однако экономическая роль таможенных пошлин все еще остается высокой.

Современная таможня выполняет три главных функции.

1. Во-первых, фискальную, так как в результате обложения пошлинами государство получает значительную долю налогов. Их можно использовать на различные надобности: социальные расходы, обеспечение обороноспособности государства, поддержку науки и культуры, а также на развитие экономики.
2. Во-вторых, с помощью вывозных пошлин правительство обеспечивает баланс в экономике, заставляя производителей продавать на внутреннем рынке те жизненно важные для общества товары, реализация которых за рубежом будет более выгодной.
3. В-третьих, таможенные пошлины все еще выполняют протекционистскую функцию, защищая местное производство от конкуренции и обеспечивая этим развитие экономики. Конечно, сейчас эта задача выполняется не так отчетливо, как в XVIII и XIX веках, но, тем не менее, она остается одной из самых главных функций системы обложения сборами на ввоз и вывоз.

Таким образом, таможня не теряет своей роли даже в современном глобальном мире.

Действующие ставки в 2019 году

Перечисленные показатели могут корректироваться в зависимости от изменений, поэтому обычно таможенные ставки обновляются в начале каждого года.

Расчет ставки налога по стоимости товара:

• за пересечение границы продукции стоимостью до 200 тысяч рублей взимается 375 руб.;
• если продукция оценена в диапазоне от 200 до 450 тыс., то ставка поднимается ровно в два раза;
• за товары от 450 тыс. до 1.2 млн. руб. следует платить 1500 руб.;
• при стоимости от 1.2 млн. до 2.5 млн. заполняется квитанция на 4125 руб.;
• продукция ценой от 2.5 до 5 млн. потребует внесения 5625 руб.;
• если товар стоит от 5 до 10 млн., пошлина составит 15 тыс. руб.;
• за ввоз более дорогих грузов изымается 22.5 тыс. рублей.

Размеры пошлин за перемещение грузов через государственную границу также зависят от ряда условий.

1. За пересечение пункта таможенного контроля взимается 250 руб.
2. Оформление товаров, ввозимых или вывозимых не в коммерческих целях, потребует 375 руб. К таким товарам относятся личное имущество или фамильные ценности. Однако личный автотранспорт оформляется по другому принципу и в этот перечень не входит.
3. Те же 375 руб. вносятся за оформление накладной на провоз грузов по железной дороге и за ввоз или вывоз ценных бумаг.
4. Оформление грузов, провозимых самолетами и в корабельных трюмах, осуществляется за 3750 руб.
5. За 7500 руб. производится повторное оформление однотипных товаров, попадающих в страну или покидающих ее согласно постоянному графику.

В России действует максимальный порог таможенного налогообложения. Совокупная сумма сборов не должна превышать 30 000 рублей.

Единые таможенные тарифы актуальны для 130 государств. Выполняя протекционистскую функцию и в рамках выполнения внешнеполитических целей, правительства могут договариваться об установке обоюдных преференциальных ставок.

На сегодняшний день особые правила таможенного обложения действуют для:

• государств СНГ, с которыми РФ поддерживает союзнические отношения;
• Сербии;
• Черногории и ряда других держав.

В зависимости от международной обстановки на отдельные товары, ввозимые из определенных регионов, могут устанавливаться уменьшающие ставку или увеличивающие ее коэффициенты, которые обычно варьируются от 5 до 25%.

Классификация таможенных пошлин

Классификация таможенных пошлин происходит по нескольким признакам.

В зависимости от метода взимания сборы делятся на:

• адвалорные – устанавливаемые в процентном соотношении, исходя из таможенной стоимости продукции (например, 15% от данного показателя);
• специфические, которые взимаются в фиксированном размере: Х руб. за 1 кг. веса;
• комбинированные, сочетающие в себе оба предыдущих варианта (Х% от стоимости, но не более У руб. за 1 кг.).

К тому же органам таможенного контроля приходится каждый раз при провозе товаров, облагаемых таким способом, рассчитывать необходимую сумму обложения, учитывая все нюансы, влияющие на базовую ставку таможенной стоимости.

Специфические пошлины более справедливы, но хуже защищают внутреннего производителя, потому что устанавливаются они на группы товаров без учета разницы в стоимости между ними. Например, если на машину стоимостью 5000 евро накладывается пошлина в 1000 евро, то это будет 20 % от ее цены. В то время как та же пошлина на элитное авто стоимостью 15000 евро снизит ставку уже до 7 %.

Существует классификация ставок по объекту обложения:

1. Импортные пошлины взимаются с иностранных производителей, ввозящих свою продукцию для реализации на внутреннем рынке страны. В таком случае таможенное обложение преследует интересы защиты экономики государства.
2. Экспортные ставки устанавливаются на внутренних производителей, вывозящих товары за границу. Это нужно для того, чтобы важные товары оставались на внутреннем рынке и были доступны гражданам, даже если за рубежом стоимость этих благ выше.
3. Достаточно редким вариантом является установка транзитных пошлин, которые применяются в основном для пополнения бюджета и в качестве меры экономического давления на недружественные страны.

По своему характеру пошлины могут быть сезонными, антидемпинговыми и компенсационными.

В первом случае тарифы действуют только в определенное время года. Это характерно в основном для сельскохозяйственной продукции.

Второй вариант применяется для защиты экономики от конкурентов, ввозящих продукцию, стоящую заметно меньше аналогов на внутреннем рынке. В экономике эта мера не рассматривается как проявление протекционизма, так как сам демпинг (продаже товаров по цене, сравнимой или даже уступающей себестоимости с целью устранения других производителей) считается способом недобросовестной конкуренции.

Существуют и другие способы классификации:

• ставки делятся по происхождению на автономные, когда пошлину устанавливает правительство страны, и договорные, появляющиеся в процессе дипломатических переговоров;
• по типам различают постоянные тарифы и переменные, меняющиеся исходя из изменений в экономике;
• используется метод классификации по способу вычисления: эффективные ставки учитывают уровень тарифов не только на саму продукцию, но и на дополнительные поставки, например, запасных частей к ней, а номинальные рассматривают исключительно базовую ставку таможенной цены товара.

Устанавливая таможенные ставки, государство преследует сразу несколько целей. При этом тарифная политика осуществляется гибко, в зависимости от изменений внутри страны и в мировой экономике.

• Данный вопрос является очень важным, поэтому тема таможенных сборов достаточно хорошо разработана в экономической науке, отсюда, например, существует целый перечень классификаций таможенных ставок.
• Лекция по таможенным пошлинам представлена ниже.
• Источник: investim.info

Источник: http://IDeiforbiz.ru/vidy-stavok-tamojennyh-poshlin-v-2019-gody.html

Ставки и сборы за таможенное оформление в 2019 году

Таможенными сборами являются специальные платежи, которые взимаются за услуги, предоставленные таможенным органом (оформление, хранение, сопровождение). Коммерческая принадлежность товара не имеет значения.

Суммы сборов регулируются в соответствии с Постановлением Правительства РФ №863. Основой для расчета является стоимость товара. Максимальный размер таможенного сбора составляет 100 000 рублей. Если экспортируемые товары не облагаются соответствующими пошлинами, то их стоимость не влияет на ставки.

Беспошлинный ввоз

В некоторых случаях перечисленные ставки не используются, а именно:

• временная транспортировка через границу воздушного и морского транспорта;
• для товаров, на которые предусмотрена экспортная пошлина;
• при заполнении полной декларации ПВД;
• при экспорте.

Если оформляются товары на экспорт, для которых не предусмотрено пошлин, то расчет производится в соответствии с фактической стоимостью, обозначенной в сопроводительных документах.

Изменения с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 года порог беспошлинного ввоза значительно снижен. Теперь максимальная стоимость товара, которая не облагается налогом, равна 500 евро. Также предусмотрены ограничения по весу. Сборами не облагаются грузы до 25 кг включительно.

Нововведения относятся только к физическим лицам и направлены на борьбу с теми, кто приобретает товар за рубежом и привозит на родину для продажи. Правила распространяются на предметы личного пользования как в посылках, так и при других видах ввоза.

Допустимая масса авиа багажа составляет 50 кг при стоимости до 10 000 евро. Если при выезде за границу у вас при себе есть дорогостоящие вещи, то не забудьте заранее заполнить добровольную декларацию. При возвращении обратно будет сложно доказать, что они приобретены до визита в другую страну.

Некоторые предметы не относятся к средствам личного пользования. При прохождении таможенного контроля сотрудники государственной службы обращают внимание на различные признаки:

• наличие ярлыков, бирок;
• присутствие следов износа;
• соответствие традиционной практике применения.

Например, подозрения вызовет шуба, которую перевозят через границу летом.
Для определенных товаров потребуется дополнительное разрешение. Это относится к алкогольной и табачной продукции. Допустимый объем составляет 3 л на одного человека.

Величина таможенных сборов в 2019 году

В 2019 году изменений не предвидится, ставки остаются на прежнем уровне. На уплате сборов можно сэкономить, если подать декларацию в электронном формате. В таком случае потребуется лишь 75% от определенной суммы.

При вывозе применяются тарифы, определенные Постановлением. В таблице указана величина таможенных сборов при электронном декларировании.

Стоимость	Таможенный сбор
до 200 000 руб.	375 руб.
200 000,01 — 450 000 руб.	750 руб.
450 000,01 — 1 200 000 руб.	1 500 руб.
1 200 000,01 — 2 500 000 руб.	4 125 руб.
2 500 000,01 — 5 000 000 руб.	5 625 руб.
5 000 000,01 — 10 000 000 руб.	15 000 руб.
от 10 000 000 руб.	22 500 руб.

Случается так, что в одной декларации указана информация о товарах, облагаемых и необлагаемых пошлинами. Тогда за необлагаемые необходимо заплатить 1 000 рублей, для облагаемых используется информация из таблицы.

Для некоторых позиций используются специальные ставки, которые указаны в таблице ниже.

Товар	Сумма
Бумаги, стоимость которых определена в валюте другого государства	500 руб.
Предметы для личного применения	250 руб.
Воздушный и водный транспорт	10 000 руб. за единицу

Также взимаются сборы за сопровождение различного транспорта. Для воздушного или водного транспортного средства установлена сумма в размере 20 000 рублей за единицу. За автомобиль или единицу ж/д состава придется заплатить минимум 2000 рублей за сопровождение на расстоянии до 50 км.

Оплата таможенных сборов

Сборы производятся сразу же при подаче таможенной декларации вне зависимости от ее вида.

Обратите внимание: оплату необходимо производить на расчетный счет Федерального казначейства. Для физических лиц допускается наличный расчет во время прохождения таможенного пункта. При оплате принимаются только российские рубли.

Ответственность за уплату сборов распространяется только на декларанта или его представителя. Если оплата произведена не полностью или вовсе не поступила, то взыскать необходимую сумму могут как с владельца, так и с представителя.

Существует несколько вариантов оплаты таможенной пошлины:

• наличный расчет;
• банковская гарантия;
• поручительство;
• определенный залог.

Выбор осуществляется добровольно. Для начала необходимо точно установить, к какому типу относится товар (ввозимый или вывозимый). В соответствии с этим выбирается вид пошлины. Затем определяется подходящий вариант оплаты. Принимается как наличный, так и безналичный расчет.

Если вам подходит наличный расчет, то потребуется оформление приходного ордера. В документе указывается информация, идентифицирующая платеж:

• код бюджетной классификации (КБК);
• информация о получателе платежа;
• номер ФТС;
• код таможенного органа, состоящий из 8 знаков;
• банковские реквизиты.

После заполнения рекомендуется перепроверить документ, чтобы избежать ошибок.

Если вы оплачиваете таможенную пошлину на месте, то для расчета пройдите в кассу. В остальных случаях денежные средства переводятся на расчетный счет.

Сроки для выплаты таможенных платежей

Существуют конкретные сроки, в которые требуется заплатить пошлину при транспортировке товара через границу. Все участники ВЭД обязаны их соблюдать. При оформлении периодической таможенной декларации оплата производится в срок до 15 дней, который отсчитывается со дня прибытия товара на территорию государства.

Если какие-либо сведения изменяются, то потребуется повторная подача соответствующей декларации. В некоторых случаях это влияет на размер таможенной пошлины, поэтому выполняется в день предоставления документа.

Обратите внимание: при переплате предусмотрен возврат излишков, который осуществляется согласно ст. 355 ТК ТС.

Изменение сроков

В определенных случаях допускается изменение срока. Для этого участник ВЭД должен иметь определенные основания:

• причинен серьезный ущерб по различным причинам;
• задерживаются государственные выплаты;
• задерживаются выплаты за выполненный госзаказ;
• товар имеет небольшой срок годности;
• товар предназначен для промышленной переработки;
• импортируемый товар предназначен для ведения с/х деятельности и многое другое.

При возникновении одной из перечисленных ситуаций участник ВЭД может претендовать на отсрочку уплаты.

Можно ли не платить таможенную пошлину?

Избегать уплаты таможенной пошлины не имеет смысла, поскольку это грозит серьезным штрафом или конфискацией имущества. Сотрудники таможенной службы быстро узнают реальную стоимость товара. При наличии каких-либо подозрений товар имеют право задержать до выяснения обстоятельств. Если будут обнаружены какие-либо несоответствия, участник ВЭД понесет соответствующее наказание.

Источник: https://www.wtransports.com/2019/02/16/stavki-i-sbory-za-tamozhennoe-oformlenie-v-2019-godu/