Страхователям с вредными производствами надо платить по доптарифу

Дополнительные страховые взносы в 2019 году в ПФР за вредные условия труда (тариф 1 и 2) устанавливаются на основе проведенной оценки условий труда. Анализ проводится по факторам среды, которые могут воздействовать в течении рабочего дня на конкретного специалиста. Чем больше класс опасности, тем выше устанавливается тариф.

Кто оплачивает взносы?

Помимо оплаты положенных взносов, работодатель выполняет следующие задачи:

• Вовремя регистрируется в Пенсионном фонде как страхователь;
• Предоставляет нужные сведения и документы по учету сотрудников, выплате и назначению пенсионного обеспечения;
• Устраняет нарушения, если они были обнаружены налоговой службой или Пенсионным фондом.

Для бесперебойности работы системы своевременного предоставления информации работодатель оперативно получает сведения о тарифах для расчета платежей. Пенсионный фонд также уведомляется об изменениях в законодательстве и ведении отчетности.

Основной тариф в размере 22% по обязательному пенсионному страхованию оплачивается в соответствии с системой налогообложения. Предприятие должно ежемесячно перечислять платежи, которые распределяются по индивидуальным счетам граждан в соответствии с выбранным способом пенсионного обеспечения.

В зависимости от способа обеспечения пенсией, который выбрал работник, поступившая сумма распределяется следующими способами:

1. Страховые выплаты. В этом случае 6% идет на текущих пенсионеров, а 16% остается для финансирования будущей пенсии граждан.
2. Страховая и накопительная пенсия. При этом способе 6% отправляют на финансирование выплат для текущих пенсионеров, 10% направляют на страховую и 6% на накопительную части.

Возможность выбора варианта формирования пенсии появляется у граждан, которые ранее этого не сделали и только поступили на работу. Такой выбор можно сделать в течение первых 5 лет своей рабочей деятельности. Дополнительные выплаты назначаются в зависимости от степени опасности и вредности работы.

Кто оплачивает дополнительные тарифы?

В соответствии с ФЗ № 426, каждый работодатель обязан обеспечивать безопасность сотрудников в период рабочего времени. Его место работы должно соответствовать установленным государственным нормативам по оплате труда. Если в результате проверки выявлены нарушения, руководству компании придется оплатить обязательные и дополнительные тарифы.

Дополнительные начисления производятся при соблюдении следующих условий:

• Профессия находится в перечне опасных работ;
• Проведена специальная оценка трудового места.

С 2019 года также будут учитываться результаты проведенной аттестации. Дополнительные выплаты не начисляются, если комиссия составит акт о том, что работы не признаются вредными или тяжелыми. А работник потеряет возможность досрочно выйти на пенсию.

На сегодняшний день льготное пенсионное обеспечение назначается лицам, имеющим необходимый стаж по профессии. При этом мужчины должны достичь 55 лет, а женщины – 50.

Особенности оплаты

Дополнительные страховые взносы в ПФР за вредные условия труда начисляются помимо обязательных 22%, которые оплачиваются работодателем в виде пенсионных взносов. Они исчисляются из доходов работников, которые имеют право досрочного выхода на пенсию, так как трудятся на опасных и вредных работах. При этом они применяются не ко всем сотрудникам предприятия, а только к тем, кто непосредственно занят на таких работах. Не устанавливаются ограничения для дополнительных взносов, как для обязательных. Их необходимо начислять, даже если сумма уже превысила предельный порог.

Тарифы в 2019 году

В соответствии с действующим законодательством, устанавливаются тарифы в зависимости от степени вредности и опасности:

1. Специальная оценка не проводилась. Для сотрудников, задействованных в горячих цехах, подземных условиях и на вредных работах, предусматривается ставка 9%. Для прочих лиц согласно пп. 2-18 ст. 30 ФЗ № 400, действует тариф 6%.
2. Оценка проводилась. Размер отчислений формируется в зависимости от ее результатов. Она не является окончательной, так как требует повторного исследования по истечении 5 лет. Если она проведена не была, предприятие платить 6% и 9% соответственно.

Специальная оценка создается, чтобы снизить ставку, если условия труда будут признаны менее тяжелыми и опасными. Если по результатам проверки устанавливается 1 и 2 класс, выплаты не предусматриваются.

Специальная оценка места работы

Подобная работа осуществляется на основе ст. 3 ФЗ № 426. Оценка представлена следующими действиями:

• Предприятие составляет штатное расписание для работников, определяет места работы, которые необходимо обследовать.
• К работе по оценке привлекается лицензированная организация, с которой заключается соглашение.
• Специалисты исследуют документы, составляют план оценки трудовых условий.
• Каждый этап работы протоколируется, чтобы невозможно было предъявить претензии по завершении деятельности комиссии.
• К оценке привлекаются сотрудники исследуемых рабочих мест, благодаря чему все стороны согласуют результаты.

Оценка осуществляется не менее 1 раза каждые 5 лет. Если старые рабочие места переквалифицируются или создаются новые, назначается внеочередная проверка.

По итогу оценки создается заключение, в котором делаются выводы по классу опасности каждого места работы. Например, при оценке сложности условий труда в условиях шахты заключение должно содержать характеристики в отношении следующих лиц:

1. Работников забоя;
2. Прораба смены и остальных лиц, работающих в этих условиях;
3. Водителя кара, который работает в подземных условиях.

Выделяют следующие классы опасности на различных видах работ:

• К 1 классу относят оптимальные условия работы, не представляющие серьезной опасности или вреда.
• Ко 2 классу относят допустимые условия, которые не несут серьезного воздействия на здоровье. Считается, что периоды отдыха полностью восстанавливают состояние человека.
• К категории вредной среды относится 3 класс. Наносится вред здоровью, которые во время отдыха устранить не получится. В зависимости от подкласса начисляется от 2 до 7%.
• К 4 классу относятся опасные условия, приводящие к появлению профессиональных заболеваний и угрожающие жизни. Оплачивается дополнительный тариф в размере 8%.

Когда перечисляются взносы?

1. До 15 числа, если документ ведется в бумажном виде;
2. До 20 числа в случае использования информационного обмена.

Бухгалтерия готовит ведомость с указанием кодов бюджетной классификации и размера взноса в рублевом эквиваленте. Для всех работников предварительно определяется соответствующий тариф и база исчисления – заработная плата с ее составными частями. Если работник желает контролировать исполнение обязательства компанией, он может уточнять информацию в бухгалтерии или проверять лицевой счет в Пенсионном фонде.

Согласно действующим правилам, заполняется платежное поручение, по которому в полях «КПП» и «ИНН» обозначается код ИФНС. Можно указать только ту инспекцию, которая администрирует платеж. В противном случае платеж придется переводить из одной инспекции в другую, что займет дополнительное время. В поле «Получатель» указывается казначейство.

Согласно ч. 11 ст. 431 НК РФ, дополнительные взносы организация платит по месту своего нахождения. Расчеты могут производиться только в рублях и копейках в зависимости от точной суммы.

Новое рабочее место

Если появляется новое место работы и сотрудник, проводится аттестация или специальная оценка. На основании этих документов устанавливается необходимость перечислений. При этом для работника определяется льготный стаж, если он отработает на предприятии установленное количество лет.

Отдельные варианты начислений

Иногда работники, фактически не задействованные на тяжелых работах, получают льготы по досрочной пенсии и дополнительные взносы. Это возможно в следующих ситуациях:

• Хотя на работу человек еще официально не зачислен, он проходит испытательный срок во вредных или опасных условиях;
• Методика не меняется, если работник совершил вынужденный прогул, в котором нет его вины;
• В случае перевода беременной на более легкую работу повышенная ставка в ПФР сохраняется.

Таким образом, дополнительные выплаты производятся в тех случаях, когда условия работы признаются вредными для человека. Устанавливается тарификация в зависимости от рода деятельности и места работы. Отчисления происходят в установленные сроки за предыдущий месяц.

Источник: https://lgotarf.ru/pensiya/article/dopolnitelnye-straxovye-vznosy-v-pfr-za-vrednye-usloviya-truda

Страховые взносы по дополнительному тарифу

Все работодатели обязаны исчислять и уплачивать с доходов своего наемного персонала страховые «пенсионные» взносы. По некоторым категориям работников необходимо начислять дополнительные страховые взносы на пенсионное обеспечение, которые регламентированы ст. 428 НК РФ. Норма актуальна в отношении лиц, которые длительное время работают под воздействием вредных производственных факторов, трудятся в тяжелых и опасных условиях. При наличии минимально необходимого стажа по обозначенному направлению трудовой деятельности, у них возникает право на досрочное назначение пенсии.

Дополнительный тариф страховых взносов 2018

Размеры допвзносов зависят от степени тяжести труда, категории опасности трудовой деятельности, а также от факта проведения спецоценки условий труда. Тарифы таких взносов могут быть разделены на два типа:

1. Если спецоценка была проведена и ее результаты на текущую дату не утратили актуальность, осуществляется привязка к классам опасности. Классификация условий труда зафиксирована в ст. 14 закона «О спецоценке условий труда» от 28.12.2013 г. № 426-ФЗ. Шкала допвзносов зависит от присвоенного класса опасности трудовых условий (оптимальные, допустимые, вредные, опасные), тарифы находятся в диапазоне от 0 до 8%.
2. Если спецоценка не была проведена, работодатель применяет один из двух тарифов допвзносов – 6% или 9% в зависимости от категории работников.

Расчет дополнительного тарифа страховых взносов производится при начислении заработной платы по итогам периода, в котором человек выполнял работы, подпадающие под действие повышенных ставок.

Предельная база для начисления страховых взносов в отношении допвзносов не применяется, этот вид перечислений исчисляется и уплачивается независимо от совокупной величины дохода работника в текущем году.

Тарифы, если спецоценка не проводилась

Страхзносы по тарифу, равному 9% уплачиваются при выполнении следующих условий:

• работник выполняет подземные работы или другие операции, сопряженные с исполнением трудовых функций на объектах с вредными условиями (применяется Список № 1 из Постановления Кабмина СССР от 26.01.1991 г. № 10).

Примеры профессий, в отношении которых работодатель, не проводивший спецоценку, должен уплачивать допвзнос по ставке 9% за работников: электрики, нормировщики, механики, мастера, занятые добычей полезных ископаемых в подземных шахтах; геофизики, геологи, инженеры, участвующие в подземной геологоразведке; в эту категорию входят и специалисты, работающие в дренажных шахтах. Взносы должны быть начислены и рабочим строительных специальностей, если задание выполняется на условиях полного рабочего дня в шахтах, тоннелях метрополитена и других подземных сооружениях. Норма распространяется и на горноспасателей.

Уплата страховых обязательств за приведенные категории работников (Список № 1) осуществляется по КБК:

• страховые взносы по дополнительному тарифу 9% без проведения спецоценки – 18210202131061010160.

Страховые взносы по дополнительному тарифу 6% начисляются лицам, перечисленным в пп. 2-18 п. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 г. (Список № 2 постановления Кабмина СССР № 10), в т.ч.:

• женщинам, работающим трактористами-машинистами в сельском хозяйстве, машинистами строительных, дорожных, и погрузочно-разгрузочных машин;
• женщинам, работающим в условиях повышенной интенсивности и тяжести в текстильной промышленности;
• рабочим локомотивных бригад и водителям грузовых автомобилей, осуществляющих перевозку грузов в подземных шахтах или рудных карьерах;
• лицам, работающим в экспедициях, на участках и в бригадах на полевых геолого-разведочных, поисковых, геофизических, изыскательских и т.п. работах;
• рабочим и мастерам на лесозаготовках;
• докерам-механизаторам;
• рабочим подземных и открытых горных работ;
• водителям автобусов, трамваев, троллейбусов, работающим на городских маршрутах;
• работники по вылову рыбы и ее обработке на судах морского и речного флота рыбной промышленности;
• летчики гражданской авиации и инженерно-технический состав по обслуживанию гражданских воздушных судов;
• спасатели аварийно-спасательных служб;
• рабочие и служащие системы УИН;
• работники государственной пожарной службы.

Уплата таких взносов осуществляется по отдельному КБК:

• 18210202132061010160 – для уплаты взноса по тарифу 6% (Список № 2), если спецоценка не проведена.

Допвзнос, в зависимости от должности работника, может уплачиваться по ставке 6% или 9% также применительно к лицам, занятым в процессах рудоподготовки, обогащения и окускования, обжига руд.

В список входит ряд рабочих специальностей доменного, коксохимического, химического, стекольного, целлюлозно-бумажного, полиграфического, электротехнического производства, включены лица, задействованные на участках получения газов в металлургической промышленности.

В перечне обозначены должности работников металлообработки и переработки нефти, газа и угля, атомной промышленности.

Тарифы, если спецоценка проведена

При наличии актуальных результатов итоговой спецоценки необходимо ориентироваться на присвоенный каждой должности класс опасности (ст. 14 закона № 426-ФЗ, п. 3 ст. 428 НК РФ):

• При оптимальных (то есть безопасных для человека) условиях работы устанавливается 1 категория опасности, по ней размер доптарифа будет нулевым.
• Ставка равна 0% установлена и по допустимому 2 подклассу опасности.
• Дополнительные страховые взносы по тарифу 2% назначаются в ситуациях, когда трудовая деятельность осуществляется в контакте с вредными или опасными факторами, что приводит к возникновению стойких изменений в организме работника. Риск нанесения вреда здоровью обусловлен тем, что организму для восстановления требуется более длительный промежуток времени, чем периоды отдыха между сменами (класс опасности 3.1).
• При классе опасности 3.2 тариф взносов равен 4%. Эта категория сотрудников подвержена развитию профессиональных заболеваний из-за негативного воздействия производственных факторов после 15 лет контакта с вредными веществами, но об утрате трудоспособности речь не идет.
• Доптариф в размере 6% соответствует подклассу 3.3. Эта ставка используется, когда влияние вредных факторов становится причиной развития профзаболеваний в легкой форме или в средней степени тяжести с одновременной утратой трудоспособности.
• Если заболевание переходит в тяжелую форму, присваивается подкласс 3.4, по нему тариф дополнительных взносов равен 7%.
• Максимальная ставка тарифа 8% платится, если работник рискует потерять общую трудоспособность в связи с развитием профзаболевания в острой форме.

При перечислении допвзносов данной категории применяют следующие КБК:

• При уплате взносов за лиц по Списку № 1, надо указывать код 18210202131061020160.
• Если доптариф зафиксирован на основании итогов спецоценки для работников, соответствующих Списку № 2, используется КБК 18210202132061020160.

Источник: https://spmag.ru/articles/strahovye-vznosy-po-dopolnitelnomu-tarifu

Страховые взносы по дополнительному тарифу

Для граждан, проработавших установленное количество лет в тяжелых и вредных условиях труда, предусмотрен льготный выход на пенсию — раньше общеустановленного пенсионного возраста (60 и 65 лет). Чтобы «вредный» стаж был учтен как специальный, дающий право на досрочную пенсию, работодатель обязан уплачивать дополнительные страховые взносы в ПФР за такого работника.

Тариф доп. взносов устанавливается в зависимости от класса вредности, присвоенного рабочему месту в результате спец. оценки условий труда (СОУТ). Соответственно, чем опаснее условия труда на рабочем месте, тем выше тариф дополнительных взносов в ПФР.

Если работодатель не проводил оценку рабочих мест, он все равно обязан в установленном порядке уплачивать дополнительные взносы в ПФР. Однако, тариф будет гораздо выше и будет зависеть от вида производимых работ (по Списку № 1, № 2 или «малым спискам»).

Дополнительные взносы в ПФР за вредные условия труда в 2019 году

Дополнительные тарифы за вредные условия труда были введены с 1 января 2013 г. ст. 33.2 закона № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ». Доп.

взносы устанавливаются в отношении работников, занятых на вредных и опасных работах, предусматривающих льготное пенсионное обеспечение (досрочную пенсию). К таким гражданам относятся работники, перечисленные в пунктах 1 — 18 ч. 1 ст.30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 г. «О страховых пенсиях»:

• занятые на подземных работах, в горячих цехах, на вредных производствах в соответствии со Списком 1 (п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400);
• занятые на работах с тяжелыми условиями труда, относящихся к Списку 2 (п. 2);
• занятые на определенных видах работ, предусмотренных «малыми списками» (п. 3 — 18).

При определении права на досрочную пенсию по вредности в специальный стаж после 01.01.2013 г. зачтут только те периоды, в течение которых работодатель уплачивал взносы в ПФР по дополнительному тарифу. Именно поэтому уплата таких взносов обязательна для работодателя, а работнику необходимо контролировать, что за него производят отчисления в ПФР.

Что такое специальная оценка условий труда

Спецоценка условий труда представляет собой целый комплекс мероприятий по выявлению вредных факторов, влияющих на работника в процессе осуществления им трудовой деятельности. Порядок проведения такой оценки регулируется законом № 426-ФЗ от 28.12.2013 г. «О специальной оценке условий труда».

Результатом проведенной спецоценки является присвоение рабочим местам определенного класса опасности из четырех предусмотренных законом:

• 1 класс присваивается оптимальным с точки зрения опасности воздействия на организм условий труда;
• 2 класс соответствует допустимым условиям труда, когда вредные факторы соответствуют разрешенным нормативам, а здоровье работника восстанавливается за период отдыха или к началу следующей смены;
• 3 класс представляет собой вредные условия труда, когда значения опасных факторов превышают установленные нормативы (по степени вредности выделяют четыре подкласса — 3.1, 3.2, 3.3, 3.4);
• 4 класс характеризует опасные условия труда, создающие угрозу жизни работника или возможность развития профессионального заболевания.

Работодатель обязан проводить спецоценку условий труда не реже одного раза в пять лет.

Однако существуют и внеплановые проверки, необходимость в которых вызвана, например, введением новых рабочих мест, изменением технологического процесса или вводом нового оборудования. Полный список таких случаев приводится в ст. 17 закона №426-ФЗ.

Тариф доп. взносов в ПФР за вредные условия труда в 2019 году

Тариф дополнительных взносов за тяжелые, опасные и вредные условия труда зависит от результата спецоценки условий труда, а именно от класса опасности, который был присвоен рабочему месту. Соответственно, чем опаснее условия труда, тем более высокий тариф необходимо будет заплатить работодателю.

Таблица тарифов представлена ниже:

4	8,0
3.4	7,0
3.3	6,0
3.2	4,0
3.1	2,0
2	0,0
1

Датой завершения спецоценки считается дата утверждения отчета о проведении специальной оценки. Именно с этой даты и нужно уплачивать взносы по тарифам, указанным в таблице. До этой даты исчислять взносы необходимо по тарифам, установленным для рабочих мест без проведения спецоценки:

• Для этого нужно будет разделить все начисленные работнику выплаты за этот месяц пропорционально рабочим дням с начала месяца до дня утверждения отчета.
• По старым тарифам облагаться будет та часть зарплаты, которая пришлась на эту часть месяца.

При начислении дополнительных взносов за вредные условия труда с работодателей не снимается обязанность по уплате основных страховых взносов (22% от взносооблагаемой базы). К примеру, за сотрудника, работающего в опасных условиях труда, необходимо будет отчислять взносы в размере 22 + 8 = 30% от базы.

Доп. взносы в ПФР в 2019 году без спецоценки

Для организаций, которые не провели спецоценку условий труда (СОУТ), устанавливаются фиксированные и повышенные тарифы дополнительных страховых взносов в ПФР:

• 9% — за работников из Списка № 1. Это работа в вредных условиях труда, горячих цехах и на подземных работах (п. 1 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ). Перечень профессий и работ, входящих в Список № 1, можно открыть в документе по ссылке.
• 6% — за работников из Списка № 2 (п. 2 ч. 1 ст. 30) и «малых списков» (п. 3 — 18 ч. 1 ст. 30). Перечень профессий и работ, входящих в Список № 2, можно открыть в документе по ссылке.

Отметим, что согласно ч. 6 ст. 27 закона № 426-ФЗ, спец. оценка условий труда должна была быть завершена еще до 31 декабря 2018 г. Те организации, которые до сих пор не провели СОУТ, могут быть привлечены к ответственности:

• штраф 5-10 тыс. руб. для должностных лиц и ИП;
• 60-80 тыс. руб. — для юридическим лиц.

С 2019 года Минтруд с помощью автоматизированных проверок будет выявлять организации и предприятия, которые не провели спецоценку. С 2020 года планируют штрафовать такие компании в автоматическом режиме, если в базе учета не будет информации о СОУТ для рабочих мест, существующих больше года.

Кто платит дополнительные взносы в ПФР

Обязанность по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд, в том числе и дополнительных за вредные условия труда, возложена на работодателя. Многие считают, что суммы, необходимые для отчислений в ПФР, вычитаются с заработной платы работников, однако это не так.

Источником страховых взносов (как основного, так и по дополнительному тарифу) являются работодатели, уплачивающие их со всех доходов и вознаграждений своих сотрудников до вычетов из них налогов, то есть с фонда оплаты труда. Однако, страхователь, работающий «сам на себя», осуществляет платежи в ПФР самостоятельно (это ИП, нотариусы, адвокаты и т.д.).

• Если работодатель не перечисляет взносы по дополнительному тарифу за вредные условия труда, периоды работы не будут засчитаны в льготный стаж для досрочной пенсии.
• Потом включить эти периоды в спецстаж можно будет только в судебном порядке при условии, что работодатель все же оплатит доп. тариф.

Порядок и сроки уплаты

Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу уплачиваются также, как и по основному — каждый месяц по итогам предыдущего. При этом сроки перечисления денежных средств также совпадают с уплатой взносов по основному тарифу, а именно не позднее 15 числа следующего после отчетного месяца.

• Страховые взносы, как основные, так и дополнительные, перечисляются в ФНС, так как с 2017 года администратором отчислений в ПФР является Налоговая служба.
• В связи с этим КБК для перечисления взносов теперь начинается с «182» — это код администратора, присвоенный ФНС.

Источник: https://pensiology.ru/ops/budushhim-pensioneram/sistema/strahovye-vznosy/dopolnitelnye/

Исчисление страховых взносов по дополнительным тарифам

Обязанность по уплате дополнительных страховых взносов установлена в ст. 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ. Данная статья была введена в действие 1 января 2013 года Федеральным законом от 03.12.2012 № 243-ФЗ.

С учетом изменившегося законодательства, в частности, с установлением правил проведения специальной оценки условий труда, возникла необходимость внести поправки в порядок исчисления страховых взносов по дополнительным тарифам.

В статье расскажем о новшествах, связанных с исчислением таких взносов, и представим разъяснения специалистов ПФР по вопросам, с которыми работодатели часто сталкиваются на практике.

Дополнительные тарифы страховых взносов применяются работодателями (как организациями, так и индивидуальными предпринимателями)в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на работах, виды которых указаны в пп. 1 – 18 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон №173-ФЗ).

С 1 января 2014 года дополнительные тарифы составляют:

• 6% – в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на работах, виды которых обозначены в пп. 1 п. 1 ст. 27Федерального закона №173-ФЗ;
• 4% – в отношении выплат лицам, перечисленным в пп. 2 – 18 п. 1 вышеназванной статьи.

Напомним, что в предыдущем году размеры тарифов были ниже: 4 и 2% соответственно.

Теперь скажем о нововведениях. В конце прошлого года был принят Федеральный закон от 28.12.2013 №426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» (далее – Федеральный закон №426-ФЗ).

Основной целью данного закона является унификация процедуры оценки условий труда на рабочих местах как единого способа реализации установленного пенсионным законодательством механизма освобождения работодателей от обязанности по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд и механизма предоставления предусмотренных законодательством гарантий и компенсаций, а также формирование комплекса мер экономического стимулирования работодателей к улучшению условий и охраны труда.

В целях реализации Федерального закона №426-ФЗФедеральным законом №421-ФЗ внесены изменения в ст. 58.3 Федерального закона №212-ФЗ. Статья дополнена новым п. 2.1, который звучит следующим образом.

Для плательщиков страховых взносов, указанных в ч. и 2 настоящей статьи, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда взамен установленных в ч. 1 и 2 настоящей статьи дополнительных тарифов применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Итак, тарифы, предусмотренные ч. 2.1 ст. 58.3 Федерального закона №212-ФЗ, применяются вместо дополнительных тарифов, которые установлены ч. 1 и 2 данной статьи.

К сведению

При определении размера дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР, установленных ч. 2.1 ст. 58.3 Федерального закона №212-ФЗ в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до дня вступления в силу Федерального закона №426-ФЗ, признаны вредными и (или) опасными, применяются результаты указанной аттестации, действительные до окончания срока их действия, но не более чем до 31 декабря 2018 года включительно (ст. 5 Федерального закона №421-ФЗ).

До 1 января 2014 года в целях оценки условий труда на рабочих местах и выявления вредных и (или) опасных производственных факторов действовал Приказ Минздравсоцразвития РФ от 26.04.2011 №342н «Об утверждении Порядка проведения аттестации рабочих мест по условиям труда».

Еще одно новшество: с 1 января 2014 года утратила силу ч. 4 ст. 58.3 Федерального закона №212-ФЗ. Данной частью предполагалось освобождение работодателя от обязанности по уплате страховых взносов по дополнительным тарифам по результатам специальной оценки условий труда.

В ситуации, когда по итогам такой оценки условия труда будут признаны вредными или опасными (класс 3 (с подклассами) или 4 соответственно), работодатели в отношении выплат лицам, имеющим право на досрочную пенсию по старости, должны будут применять тарифы в размере от 2 до 8%.

К сведению

Для уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам в 2014 году применяются коды бюджетной классификации (КБК), действовавшие в 2013 году для уплаты взносов, установленных ч. 1, 2 ст. 58.3 Федерального закона №212-ФЗ:

• 392 1 02 02131 06 0000 160 – страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона №173-ФЗ, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии;
• 392 1 02 02132 06 0000 160 – страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, обозначенных в пп. 2 – 18 п. 1 ст. 27 Федерального закона №173-ФЗ, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии.

Исчисление дополнительных страховых взносов в отдельных ситуациях

В Письме ПФР от 30.12.2013 №НП-30-26/20622 «О дополнительных тарифах страховых взносов» специалисты фонда представили разъяснения по вопросам, с которыми работодатели часто сталкиваются на практике. Обратимся к этим разъяснениям.

Начисление дополнительных страховых взносов в ситуации, когда работник находится в учебном отпуске, период которого не включается в льготный стаж. Порядок исчисления страховых взносов по дополнительным тарифам с тех или иных выплат и вознаграждений в пользу работника зависит от его занятости на работах, указанных в пп. 1 и 2 – 18 п. 1 ст. 27 Федерального закона №173-ФЗ, в месяце, в котором начисляются данные выплаты и вознаграждения, независимо от условий занятости работника в периоде, за который эти выплаты и вознаграждения начисляются (если они производятся за прошлые периоды).

Следовательно, если работник в течение месяца находился в учебном отпуске, период которого не включается в льготный стаж, страховые взносы по дополнительному тарифу на выплаты, произведенные работнику в данном месяце, не начисляются.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/360226/

Дополнительные взносы в ПФР за вредные условия труда 2018 | 2019

Величина допвзносов в пенсионный фонд за вредные условия труда в 2019 году определяется по итогам СОУТ. Разберем, как правильно рассчитать величину этой надбавки.

Как устанавливается доптариф за вредные условия труда

Пункт 7 ст. 7 закона № 426-ФЗ определяет необходимость дополнительных страховых взносов в ПФР. Их величина в 2019 году устанавливается на основании проведенной СОУТ. В ходе этого мероприятия проводится анализ факторов производственной среды на каждом рабочем месте и определяется класс условий труда. Чем он выше, тем выше тариф.

Выделяют 4 таких класса:

• оптимальные,
• допустимые,
• вредные,
• опасные.

Вредные, в свою очередь, подразделяются на 4 подкласса. Доплата производится лишь по 3 и 4 классам. Величина тарифа обусловлена набором производственных факторов, воздействующих на работников.

Проведение СОУТ является обязательным для всех компаний. Её периодичность составляет 5 лет. Результаты аттестации рабочих мест, которую проводили до 2014 года, с 2019 уже не действуют.

Работодателям стоит помнить, что обычно на одно рабочее место приходится не один влияющий фактор класса 3 или 4, а два и более. Поэтому и размер допвзносов следует рассчитывать по максимальному тарифу.

• Форма № 4-ФСС. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам

Кто должен выплачивать страховые взносы по дополнительному тарифу за вредные условия труда

Финансовая нагрузка в виде дополнительных отчислений в ПФР за вредные условия труда ложится на плечи работодателей (индивидуальных предпринимателей). Страховые выплаты должны перечисляться в полном объеме.

В соответствии с п. 4 ст. 33.3 № 167-ФЗ, в зависимости от выбранного пенсионного фонда (государственного или негосударственного), денежные средства попадают на счет конкретного застрахованного.

Тем самым увеличивается размер страховой части пенсии. В результате этого работники, занятые на вредных производствах, будут получать пенсию большего размера. Данные тарифы не удерживаются из доходов персонала и не могут уменьшать заработную плату.

Весь объем взносов выплачивается за счет компании.

Как рассчитывается величина дополнительных отчислений в пенсионный фонд за вредные условия труда

Прежде всего, по результатам СОУТ следует определить, необходимо ли перечислять допвзносы в ПФР за тяжелые условия труда в 2019 г. Также нужно учитывать продолжительность работы в таких условиях в каждом конкретном месяце.

Источник: https://www.trudohrana.ru/article/103453-qqq-17-m11-dopolnitelnyy-tarif-strahovyh-vznosov-po-klassam-usloviy-truda

За «вредность» заплатит работодатель — Издательский дом «Биробиджан»

Что изменилось при назначении и выплате досрочных пенсий?

Об этом рассказывает начальник отдела организации назначения и перерасчета пенсий отделения Пенсионного фонда России по ЕАО Татьяна ХОРЕВА

— Татьяна Викторовна, закон 243-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования», который вступил в силу с января нынешнего года, касается работодателей или работников?

— И тех, и других. Работодатели организаций и предприятий с вредными и опасными производствами с первого января 2013 года должны платить в Пенсионный фонд РФ дополнительный тариф на своих работников, занятых на соответствующих видах работ с особо вредными и особо тяжелыми условиями труда, и уже начали это делать. Его введение позволит страхователям производить более качественную оценку рабочих мест на своем предприятии, а это позитивно отразится на пенсионном обеспечении застрахованных лиц.

Если говорить о работниках, которые на первое января 2013 года уже выработали свой льготный стаж, то на них действие нового закона никак не отразится.

Но, предположим, работнику не хватило всего полмесяца льготного стажа — в этом случае закон его коснется.

Страхователи, имеющие рабочие места с особыми условиями труда, должны отразить льготу на работников в отчетах и уплатить за них дополнительный тариф. Информация попадает на лицевой счет льготника и учитывается при назначении пенсии.

— Не считаете ли вы, что в результате действия этого закона работодатели будут сокращать количество профессий с вредными условиями труда — в реальности или в отчетах?

— Пока в нашей области ничего не изменилось. А вот в более крупных регионах действительно некоторые страхователи начали уменьшать количество рабочих мест с особыми условиями труда, по крайней мере, в отчетности.

Страхователь может найти лазейки, чтобы не платить дополнительный тариф. Чтобы этого не допустить, на уровне российского правительства рассматривается вопрос о создании новой структуры, которая будет контролировать процесс аттестации рабочих мест с особыми условиями труда.

Для этого будет принят соответствующий федеральный закон.

— Как вы считаете, на что направлена новая норма закона? На улучшение условий труда работников вредных производств?

— В первую очередь на то, чтобы за счет введения дополнительного тарифа освободить финансовые средства Пенсионного фонда России. И на улучшение условий труда, конечно. Финансирование льготных пенсий, что называется, шло из общего котла, а сейчас — за счет средств работодателя.

— У работников, имеющих право на досрочную пенсию, увеличивается ожидаемый выплатной период, не так ли?

— Это так.

Ожидаемый период выплаты при определении размера трудовой пенсии по старости на общих основаниях (мужчинам в 60 лет и женщинам в 55 лет), в том числе при определении накопительной части пенсии, составляет 228 месяцев (19 лет). А при досрочном назначении трудовой пенсии по старости в 2013 году составит 240 (228+12) месяцев, то есть 20 лет, в дальнейшем будет расти, но не более чем на пять лет.

— В итоге размер пенсии у льготников уменьшится?

— Пока такие выводы делать рано, надо иметь данные хотя бы за год.

— Сколько работников в ЕАО, занятых на вредных и опасных производствах, имеют право на досрочную пенсию в связи с особыми условиями труда?

— Более трех тысяч.

— Кого относят к так называемому Списку номер один и Списку номер два?

— К Списку № 1 для назначения досрочной трудовой пенсии по старости отнесены рабочие, занятые полный рабочий день на подземных работах по добыче полезных ископаемых, работники дробильных и обогатительных фабрик, кузнецы, врачи-рентгенологи и рентгенлаборанты, средний медицинский персонал рентгенологических отделений (кабинетов) учреждений здравоохранения и другие.

Право на досрочное пенсионное обеспечение по Списку № 2 имеют рабочие, занятые на открытых горных работах.

Это пробоотборщики, сушильщики, слесари, электромонтеры, электрослесари всех наименований, занятые на обслуживании, ремонте котельного, турбинного оборудования, красильщики в текстильной промышленности.

Также это средний медицинский персонал туберкулезных, инфекционных и психиатрических (психоневрологических) учреждений и другие.

— Основное в новом законе -дополнительный тариф. Каков его размер?

— В 2013 году он составит два процента от общего фонда заработной платы предприятия, в 2014 — четыре, в 2015 году — шесть. В отношении педагогических, медицинских, творческих работников дополнительный тариф не установлен.

— Какие из профессий, работа по которым дает право на пенсионные льготы, наиболее распространены в нашей области?

— Это машинисты (кочегары) котельных (на угле и сланце), газосварщики, машинисты холодильных установок, обслуживающие аммиачно-холодильные установки, электросварщики и электрогазо-сварщики. Это также работники железнодорожного транспорта, геологи, водители на городских автобусных маршрутах, лесозаготовители, члены плавсоставов, пожарные и другие.

— Каким образом работник, занятый на работах с вредными и особо тяжелыми условиями труда, может узнать, идет ли ему льготный стаж?

— Из сведений персонифицированного учета. С начала 2013 года на лицевых счетах застрахованных лиц, работающих на должностях, относящихся к Спискам 1 и 2, будут отражаться периоды работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости.

Для подтверждения уплаты страховых взносов от страхователей принимаются индивидуальные сведения за отчетный период, в том числе по форме «пенс», а также справка нового образца об уточнении характера работ.

Работник имеет право сделать запрос выписки из лицевого счета, чтобы убедиться, добросовестно ли работодатель уплачивает необходимые страховые взносы, в том числе по дополнительному тарифу, держать этот процесс под контролем.

— А если страхователь не платит взносы по дополнительному тарифу, работник может не получить льготной пенсии?

— Это не совсем так. Дополнительный тариф рассчитывается не на отдельного работника, а от общего фонда заработной платы. Даже если страхователь не заплатил, а лишь начислил его, то человек не потеряет право на досрочную пенсию.

— Спасибо вам за беседу.

Виктор Тугаринов провел первую пресс-конференцию в новом для себя качествеУправляющий отделением.

Пенсионного фонда РФ по ЕАО Виктор Тугаринов пригласил журналистов электронных и печатных СМИ ЕАО, чтобы пообщаться в неформальной обстановке и ответить на их вопросы.

Поводом встречи послужил тот факт, что он сто дней находится в этой должности.

Разговор за чашкой чая коснулся как фактов биографии нового руководителя, так и некоторых его оценок деятельности коллектива, который он возглавил, стратегии развития пенсионной реформы в России и других.

Виктор Тугаринов закончил медицинское училище и мединститут, по специальности он реаниматолог-анестезиолог.

Был главным врачом центральной районной больницы Ленинского района, работал в территориальном Фонде обязательного медицинского страхования по ЕАО.

Новый управляющий лестно отозвался о профессионализме специалистов, которые сегодня работают под его началом. Коллектив справляется со своими задачами, считает он. Собственно говоря, негативных оценок Виктор Тугаринов не высказал ни в чей адрес. Отметил, что работы в пенсионной системе много — в России 40 миллионов пенсионеров, работников тоже много.

Журналистов интересовала стратегия развития пенсионной системы, реализация первого этапа которой началась уже в нынешнем году. Второй этап охватывает 2014- 2016 годы, третий включает период вплоть до 2030 года.

Как отразится стратегия на пенсионерах? Отвечая на этот вопрос, Виктор Тугаринов заметил, что главная задача власти — сделать достойной жизнь пенсионеров и всех россиян.

Но когда это произойдет и в какой мере вырастут пенсии и социальные выплаты? Вопросы сложные, и однозначного ответа на них пока нет.

Новый управляющий представил расклад по ЕАО, возможно, читателям он покажется любопытным. 172 460 человек — таково сегодня население ЕАО, из них более 47 тысяч человек получают пенсии и различные пособия. Ежемесячно ПФР выплачивает жителям нашей области в виде пенсий и пособий 460 миллионов рублей, в год получается шесть миллиардов.

Пенсии платят за счет страховых взносов. Причем в нашей области из зарегистрированных 16 750 страхователей платят взносы 3500 юридических лиц и 4500 индивидуальных предпринимателей. В месяц набирается 185 миллионов рублей взносов, а требуется — смотрите выше.

Повышение размера взносов не нравится работодателям, но его снижение не позволит Пенсионному фонду свести концы с концами и оставит без пенсий миллионы получателей. Сможет ли разрешить эти и другие имеющиеся противоречия, простимулировать работодателей платить взносы, а работников — дольше работать стратегия развития пенсионной реформы?..

По закону наследники могут получить средства от участия в программе софинансирования.

Если человек ушел из жизни, оставив пенсионные накопления, образовавшиеся во время его трудовой деятельности, на них имеют право наследники.

Ранее правопреемники получали средства пенсионных накоплений застрахованного лица, если он умер до назначения ему трудовой пенсии. Теперь, в соответствии с законом, остаток средств, накопленных благодаря участию в программе софинансирования, невыплаченный умершему в виде срочной пенсионной выплаты, выплатят правопреемникам.

Это лица, указанные в заявлении о распределении пенсионных средств, либо правопреемники по закону. В первом случае это может быть тот, кого указал застрахованный. Во втором — правопреемниками первой очереди являются родители, супруги и дети умершего, второй очереди — братья, сестры, дедушки, бабушки, внуки.

Для получения выплаты правопреемникам умершего необходимо до истечения шести месяцев со дня его смерти обратиться с заявлением в территориальное управление Пенсионного фонда РФ.

Как сообщила начальник отдела организации персонифицированного учета отделения Пенсионного фонда России по ЕАО Татьяна Гальперина, по итогам 2012 года за выплатой пенсионных накоплений в отделение Пенсионного фонда по ЕАО обратилось 293 человека, которым выплачено 4, 7 миллиона рублей. Всего с начала действия закона с 2007 года правопреемникам на территории автономии выплачено 13,8 миллиона рублей.

Источник: http://www.gazetaeao.ru/za-vrednost-zaplatit-rabotodatel/

Дополнительные тарифы страховых взносов за вредность — Официальный сайт органов власти МО «Селенгинский район»

В зависимости от класса опасности условий труда на предприятии работодатель обязан уплатить дополнительный тариф по страховым взносам, а работники вредных производств — получать дополнительные льготы и надбавки.

Федеральный закон № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» предусматривает четыре класса условий труда: оптимальные, допустимые, вредные и опасные. Методика специальной оценки условий труда предусматривает идентификацию опасных факторов, их исследование и измерение, отнесение условий труда к этим классам по степени опасности.

• На то, к какому классу будут отнесены условия труда на том или ином предприятии влияют химические, биологические, микроклиматические факторы, отнесение труда к классу или подклассу  по тяжести трудового процесса.
• Такие изменения введены  для унификации процедуры оценки условий труда на рабочих местах, и предоставления предусмотренных законодательством гарантий и компенсаций для рабочих, а также формирования комплекса мер экономического стимулирования работодателей к улучшению условий и охраны труда.
• В связи с этим были приняты и поправки в закон №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», в зависимости от того, к какому классу будет отнесено рабочее место, устанавливаются дополнительные тарифы отчислений.

С 2014 года, если работодателем:

• не проведена аттестация рабочих мест и специальная оценка условий труда, а также если в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам аттестации рабочих мест, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до 1 января 2014 года, признаны допустимыми или оптимальными  (в целях включения в стаж, дающий право на досрочное назначение пенсии), то применяется дополнительный тариф в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, согласно ч.1 и 2 ст.58.3 Закона №212-ФЗ соответственно 6% (с2015г.- 9%0 и 4% (с 2015г.- 6%);
• проведена специальная оценка условий труда, а также, если в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам аттестации рабочих мест, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до 1 января 2014 года, признаны вредными и (или) опасными, применяется дифференцированный дополнительный тариф – от 2 до 8 %.

Тарифы дополнительных страховых взносов

Класс условий труда	Подкласс условий труда	Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный	4	8,0 процента
Вредный	3.4	7,0 процента
3.3	6,0 процента
3.2	4,0 процента
3.1	2,0 процента
Допустимый	2	0,0 процента
Оптимальный	1	0,0 процента

Специальная оценка условий труда осуществляется работодателем не реже одного раза в пять лет.

Взносы, уплаченные по дополнительным тарифам, не являются персонифицированными и в полном объеме направляются на финансирование трудовой пенсии по старости, предельная величина базы для начисления страховых взносов не применяется.

Для уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам в 2014 году применяются коды бюджетной классификации (КБК), действовавшие в 2013 году для уплаты взносов, установленных частями 1, 2 статьи 58.3 212-ФЗ.

Источник: http://admselenga.ru/2014/05/dopolnitelnye-tarify-straxovyx-vznosov-za-vrednost/

Нужно ли платить страховые взносы с компенсации за вредность

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Нужно ли платить страховые взносы с компенсации за вредность». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

За работу в праздничные и выходные дни можно получить дополнительный выходной день или оплату, которая да НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке пп. Доплата за совмещение полагается сотруднику, если он выполняет дополнительную работу сверх той, что прописана у него в должностной инструкции. Выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке пп.

Сотрудники заняты на работах с вредными условиями труда (подкласс условий труда 3.3 — 3.1). При этом выполнение таких работ не дает им право на получение досрочной пенсии. Нужно ли в такой ситуации начислять страховые взносы по дополнительным тарифам? Нет, не нужно.

Доплаты работникам за вредные условия труда

Размеры таких компенсационных выплат работодатели устанавливают самостоятельно, но они не должны быть ниже размеров, установленных Правительством России.

Также на сумму этих компенсационных выплат можно уменьшить налог на прибыль, включив их в расходы. Это сказано в пункте 3 статьи 255 Налогового Кодекса РФ.

В итоге пенсия сотрудников, которые в настоящий момент работают на работах с вредными или опасными условиями труда, будет больше, чем у остальных граждан.

А поэтому проведение аттестации не является условием предоставления компенсации за вредные условия труда. Она зависит от наличия вредных производственных факторов на рабочих местах, при воздействии которых в профилактических целях рекомендуется употребление молока.

Компенсации также не облагаются страховыми взносами, но в пределах норм, установленных в соответствии с требованиями законодательства РФ (п. п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ; п. 3 Письма Минздравсоцразвития России от 05.08.2010 N 2519-19). Если взамен молока (других продуктов) работнику выдается денежная компенсация, ее размер определяется на основании п.

Из этой статьи вы узнаете: кому нужно платить взносы по доптарифам, как размер дополнительного тарифа зависит от результатов спецоценки. Как рассчитать размер дополнительных взносов, если работник только часть месяца занят на производстве с вредными и опасными условиями труда. Сейчас общий тариф взносов – 30%.

Источник: https://sibpie.ru/zakonodatelstvo/274-nuzhno-li-platit-strakhovye-vznosy-s-kompensacii-za-vrednost.html