Синтетический и аналитический учет: что такое субконто в бухгалтерии

В экономической теории есть понятия «поток» и «запас». В теории бухучета им соответствуют понятия «оборот» и «сальдо». Для управленческого и финансового контроля необходимо знать динамику данных показателей. Синтетический и аналитический учет: что такое субконто в бухгалтерии, образец ведомости по форме №1

Оборотно-сальдовая ведомость может составляться по отдельным счетам и по укрупненным (обобщенным) счетам бухучета, что необходимо для глубокого анализа финансовых результатов. Узнать, что же это такое оборотно-сальдовая ведомость и скачать образец ее заполнения, вы можете в этой статье!

Что такое оборотно-сальдовая ведомость, и для чего нужен этот документ?

Обычно оборотно-сальдовая ведомость представляет собой таблицу. Оборотно-сальдовая ведомость – это документ, который составляют вслед за:

  • Начислением амортизации
  • Списанием производственных затрат
  • Начислением налоговых обязательств
  • Формированием финансовой отчетности

На основе данных данного документа составляют статьи бухгалтерского баланса. Также этот отчет необходим для контроля корректности отображения в бухучете проводок и систематизации информации о них.

Как правильно сшивать документы ниткой? Фотографии и пошаговое руководство содержатся в нашей новой публикации по ссылке.

Особенностью этого вида отчета является то, что его можно составлять в разрезе отдельных счетов, или даже субсчетов, а также то, что его составляют на любую дату, не дожидаясь конца отчетного периода.

Синтетический и аналитический учет: что такое субконто в бухгалтерии, образец ведомости по форме №1Образец оборотно-сальдовой ведомости.

Виды оборотно-сальдовой ведомости

  • В зависимости от того, что является объектом исследования, документ формируют по синтетическим счетам, по аналитическим счетам и шахматным образом.
  • Можно ли получить кредит на открытие малого бизнеса с нуля и что для этого необходимо сделать – узнайте по ссылке.
  • Документ, составленный на основе анализа аналитических счетов дает возможность отследить потоки и запасы денежных средств в разрезе конкретного счета Плана счетов.

Основной целью шахматной ведомости является предоставление информации по хозяйственным операциям за отчетный период.

В ней не указываются остатки, она содержит данные только по потокам денежных средств.

Этот документ составляется на основе не Плана счетов, а на базе журнала хозяйственных операций (синтетическая ведомость составляется на базе Плана счетов).

Синтетический и аналитический учет: что такое субконто в бухгалтерии, образец ведомости по форме №1Оборотно-сальдовая ведомость по ОАО.

Оборотно-сальдовая ведомость: образец заполнения, пример и основные реквизиты

Хоть нормативные требования к этому отчету и не зафиксированы в законодательных актах в силу того, что он играет, скорее, роль технического характера, это официальный документ, который должен обладать следующими реквизитами:

  • Наименованием (где собственно указывается название отчета)
  • Реквизитами фирмы, составляющей его
  • Периодом составления
  • Единцами учета объектов анализа
  • Реквизитами лиц, ответственных за правильное формирование документа

Синтетический и аналитический учет: что такое субконто в бухгалтерии, образец ведомости по форме №1Как правильно заполнить оборотно-сальдовую ведомость?

Основные правила заполнения документа

  1. Информативная составляющая документа состоит из: номера счета, расшифровки счета, остатков средств на счете (активного, или пассивного) на начало и конец отчетного периода, оборотов по счету за отчетный период.
  2. Каждый вид оборотно-сальдовой ведомости обладает своими особенностями. При составлении документа по синтетическим счетам нужно знать, что правильно составленная ведомость такого вида обладает тремя обязательными равенствами.
  3. Сумма средств по дебету в начале отчетного периода должна быть равна сумме средств по кредиту этой же даты отчета. Это равенство вытекает из того, что средства предприятия являются одновременно и его активами, и источниками их формирования.
  4. Обороты по дебету счетов должны быть равны оборотам по кредиту. Это равенство вытекает из принципа двойной записи: к примеру, заработная плата является одновременно и производственными расходами, и задолженностью предприятия перед работниками.
  5. Третье равенство выражается в том, что стоимость активов фирмы должна быть равна сумме обязательств компании. Это равенство также вытекает из принципа двойной записи. Ведомость, составленная по аналитическим счетам, позволяет получить информацию в разрезе необходимых факторов (ассортимента, видам контрагентов, количества).
  6. Шахматная ведомость составляется для учета оборотов по дебету и кредиту счетов. Принцип двойной записи означает, что активы предприятия являются одновременно его обязательствами перед контрагентами.

Где можно скачать бесплатно чистый бланк для заполнения и образец оборотно-сальдовой ведомости?

Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости:

Синтетический и аналитический учет: что такое субконто в бухгалтерии, образец ведомости по форме №1

Таким образом, форма оборотно-сальдовой ведомости не зафиксирована законодательно. Бланк данного документа можно найти на специфических сайтах (финансового содержания), купить в книжно-канцелярском магазине, составить в Excele.

Источник: http://FBM.ru/bukhgalteriya/rukovodstvo-po-zapolneniyu-oborotno-s.html

Субконто в 1С

Аналитический учет с помощью субконто в 1С подразумевает подробное отображение операций на аналитических счетах и отражает информацию о ресурсах организации и операциях с ними по счетам и в развернутом виде.

Дополнительные данные позволяют проводить анализ любых ресурсов организации и источников их создания.

Субсчета являются продолжением синтетических касательно их видов, элементов, и, при необходимости, любых дополнительных параметров учетной информации.

Термины и понятия учетной аналитической информации в программе 1С

Возможности управления аналитическими данными в «1С:Бухгалтерии 8» реализованы с поддержкой Плана видов характеристик. Рассмотренный объект программы предназначен для описания аналитических разрезов счетов бухгалтерского учета – «Виды субконто хозрасчетные» (аналитики, виды субконто), которые позволяют вести детальный учет и анализ ресурсов и источников их формирования.

Субконто является инструментом аналитического учета в 1С и отображает любые объекты активов и пассивов организации. С их помощью можно получить более подробную информацию о ресурсах на бухгалтерских счетах для анализа. Сходство аналитик с субсчетами в том, что они детализируют итоги в пределах одной бухгалтерской записи в необходимом разрезе.

Субконто в 1С также позволяет проводить анализ движения любого объекта учета в организации в пределах всех счетов, на которых он учитывается.

Вид субконто в 1С представляет собой множество однообразных объектов учета. На одном счете можно учитывать данные по нескольким аналитикам. Так, в программе 1С для счета 10 можно предусмотреть учет по «Материалам» и «Складам». Сумму можно отобразить по материалам в разрезе отдельных складов и наоборот, а также в общем по всем материалам и по всем складам.

Возможности управления субконто в программе 1С

В «1С:Бухгалтерия 8» возможно дополнять список аналитик к любым счетам и субсчетам. В качестве характеристик счетов применяются настройки видов субконто, которые можно задать как дополнительные параметры аналитического учета добавленных бухгалтерских записей. На одном счете возможно учитывать виды имущества с применением до 3 аналитик.

В качестве аналитики в 1С можно задать вид документа, элемент справочника или любой другой объект. В программе содержится предопределенный список аналитик, который можно дополнить множеством новых. Счет (субсчет) может включать свой список аналитических признаков, но их не должно быть более 3.

В «1С:Бухгалтерии 8» при добавлении аналитики для нее задаются при необходимости дополнительные учетные параметры (рис. 1):

  • Параметр «Только обороты»необходим, когда учет в 1С по аналитикам в организации не целесообразен;
  • Параметр «Суммовой»задается для большинства аналитик.

Синтетический и аналитический учет: что такое субконто в бухгалтерии, образец ведомости по форме №1Рисунок 1. Определение дополнительных параметров учета в программе 1С

Пример использования субконто в программе 1С

В качестве примера рассмотрим синтетический счет 10 «Материалы» для понимания, что такое субконто в 1С. Он содержит 11 счетов второго порядка (рис. 2). Аналитический счет 10.10 включает свои субсчета.

В основном на субсчетах счета 10 в 1С предусмотрен учет по таким аналитикам:

  • «Номенклатура»;
  • «Партии»;
  • «Склады».

Однако в ряде субсчетов содержатся отличающиеся субсчета. В частности, в разрезе субсчета 10.07 «Материалы» применяются те же аналитики, за исключением «Контрагентов», которые заменяют «Склады».

Субсчет 10.11.1 содержит следующие аналитические разрезы:

  • «Номенклатура»;
  • «Партии материалов в эксплуатации»;
  • «Работники организаций».

Синтетический и аналитический учет: что такое субконто в бухгалтерии, образец ведомости по форме №1Рисунок 2. Субсчета и аналитики, предусмотренные для счета 10 «Материалы» в программе 1С

Рассмотренный принцип построения аналитического учета, который реализован в программе «1С: Бухгалтерии 8» позволяет, кроме получения итоговых сумм с расшифровкой по субконто на одном счете, также проводить сквозной анализ объектов организации и операций с ними по всем счетам, на которых они учитываются.

Источник: http://blog.it-terminal.ru/1c-bp/subkonto-v-1s-ehto.html

Субконто — характеристика счета в бухучете: план счетов

Синтетический и аналитический учет: что такое субконто в бухгалтерии, образец ведомости по форме №1

Посмотрев на характеристики любого счета из плана счетов бухгалтерского учета, можно предсказать, как будет выглядеть информация в оборотно-сальдовых ведомостях. В этой статье, мы познакомимся с одной из характеристик счета – Субконто.

Повторение прошлых материалов.

Информация о деятельности предприятия попадает на бухсчета, как только мы отберем и оформим Хозяйственную операцию своим Первичным документом, в котором сделаем Проводку. По-умолчанию, всякая информация на каждом счете бухучета хранится в сумме. Этих сумм достаточно, чтобы сделать самый важный отчет – бухгалтерский Баланс.

Только для ежедневного контроля за всем, чем пользуется фирма одних сумм недостаточно. Взять, элементарно, контроль товаров или заработную плату сотрудников.

Согласитесь, что только сумм не хватит, чтобы увидеть в отчетах подробную информацию, например, о конкретных товарах или сотрудниках.

Как вы помните, счет, дающий только сумму и не представляющий никаких возможностей показать ее подробней называется – «Синтетический». В противном случае – «Аналитический».

Для решения задачи детализировать информацию, у каждого счета в плане счетов бухгалтерского учета имеется свой набор характеристик. Один из способов детализации — разделение счетов на «Аналитический» и «Синтетический» — это наличие субсчетов. Об этом мы говорили в предыдущей статье.

Субконто — способ сделать счет Аналитическим

Вернемся к счету 10 «Материалы». В плане счетов бухгалтерского учета (скачать) мы видим, что у него есть субсчета, которые УЖЕ детализируют информацию по виду «Материалов» (счет уже «Аналитический»). Еще мы видим у большинства его субсчетов два субконто: «Номенклатура» и «Склады». Что это обозначает?

Все довольно просто: при выборе в проводке счета, например — 10.1, мы в обязательном порядке должны будем указать «Название Склада», на котором будет храниться материал и, обратите внимание на наличие субконто «Номенклатура», должны указать конкретное название этого Материала. Другими словами, Субконто позволяет нам выбирать из имеющихся названий материала, нужное.

Читайте также:  Психологические тесты при приеме на работу: виды и примеры вопросов

Название Субконто решает откуда выбирается значение для подстановки к бухгалтерскому счету в проводке. Вернемся к нашему 10 счету. Посмотрите на названия его субконто: это «Склады», иначе можно сказать «МестаХранения», и «Номенклатура».

Все значения «Складов» хранятся в программе 1С в специальном одноименном справочнике. Это делается для того, чтобы «десять раз» не писать одно и тоже, а просто выбирать. Справочник – это как записная книжка, где вы делаете свои записи, предварительно сгруппировав их, так сказать, по однотипности.

Что такое субконто Номенклатура

Термин «Номенклатура» — это собирательный термин, который в программах 1С используется как справочник конкретных названий «Товаров», «Услуг», «Работ», «Продукции». Смысл в том, чтобы один раз занести, а затем выбирать во время использования проводки по бухгалтерскому счету. Дальше вы увидите, как выглядят два справочника в программе 1С.

Примеры счетов бухучета из плана счетов

Взгляните на 41 счет. Какие у него характеристики? Видите ли вы субсчета? Субконто? Как разделяют субсчета информацию со всего счета? А субконто как делят? Согласитесь, счет 41 – «Аналитический».

Теперь рассмотрим счет 60. Что мы видим в нем? Имеются ли субсчета или субконто? Представьте, какую подробную информацию мы увидим в отчетах, когда начнем анализировать 60 счет: а) в целом,  б) каждый субсчет?

Кстати, вы обратили внимание, что название одного из Субконто у 60 счета – это «Контрагенты»? Термин ничего не напоминает? Помните, что он означает?

Подсказываю. Контрагенты – это собирательный термин, обозначающий все фирмы, организации, предприятия с различной организационно-правовой формой. Т.е. ООО, ИП и другие. Для нашего предприятия Контрагенты – это список организаций, с которыми мы работаем.

В программах 1С, Контрагенты – это справочник, куда пользователь заносит информацию о фирмах, чтобы в дальнейшем выбирать ее в первичных документах.

Пример справочника «Контрагенты»

Синтетический и аналитический учет: что такое субконто в бухгалтерии, образец ведомости по форме №1

Пример справочника «Номенклатура»

Синтетический и аналитический учет: что такое субконто в бухгалтерии, образец ведомости по форме №1

Вернемся к практическому заданию

Продолжим пример с запасами на моей кухне (title    Крупы, мука, приправы в кухонном столе на 800р., полуфабрикаты в холодильнике на 1500р.). Как вы помните, я подсчитывал свои «запасы» в кухонном столе и в холодильнике. Скажите, можно ли стол и холодильник назвать местом хранения? Ок! Идем дальше.

Я подсчитывал крупы, муку, приправы и полуфабрикаты. Разве эти названия не подходят для хранения их в справочнике «Номенклатура»? Подходят!

Однако, «крупы, мука, приправы» и «полуфабрикаты» — это неправильные названия для бухучета. Должно быть все конкретно. Полуфабрикаты, в моем случае, замороженная курица, грудка куриная, пицца. А «крупа, мука, приправы» — это Запасы.Для точного учета и контроля все должно быть указано конкретно, например: рис, пшено, спагетти, перец черный молотый.

Уточним наш пример с кухней. В холодильнике: замороженная курица – 500р, пицца – 700р., грудка куриная – 300р. В кухонном столе: мука – 150р. рис круглый – 100р. гречка – 150р. приправа для мясных блюд – 400р. А теперь попробуйте сами «предсказать», как будет выглядеть результат на 10 счете. Для наглядности и закрепления навыка – нарисуйте.

Получается, чем более конкретную информацию мы хотим видеть в отчетах, тем правильней названия мы должны заносить в справочники. Т.е. не «Чай в ассортименте», а «Чай Нури», «Чай Зита», «Чай Лисма» и т.д. Даже здесь требуется больше конкретики, потому как чаи бывают в виде одноразовых пакетиков или заваркой, с разными фасовками по количеству или весу.

Еще одна характеристика счета, последняя на сегодня

Незаменимой характеристикой для всех счетов бухучета, где учитываются товарно-материальные ценности (ТМЦ), т.е. товары и материалы, будет «Количество».

Сегодня мы увидели, как детализируется информация на счетах, как будет она выглядеть в отчетах. Однако, для «товарно-материальных счетов» будет не хватать детализации. Именно «количество» — та недостающая характеристика, позволяющая представить более полную информацию на таких счетах бухучета.

Посмотрите в план счетов. Видите колонку «Кол»? Обратите внимание, что напротив некоторых счетов в этой колонке стоит знак «+». Этот знак показывает нам, что в проводке для этого счета мы выбираем свой Субсчет и выбираем Субконто и, обязательно, указываем количество.

Еще раз, знак «+» у бухгалтерского счета говорит нам о том, что на счете, кроме «Сумм» и какой-то конкретики за счет «Субсчетов и Субконто», еще будет храниться «количество».

Заключение

Субсчета и Субконто счета – показывает нам, что за конкретная информация будет храниться и показываться нам в бухгалтерских отчетах.

Зная Субконто счетов из плана счетов бухгалтерского учета, можно «предвидеть», что будет в бухгалтерских отчетах. Это очень важный навык, позволяющий избежать неправильных мыслей, мешающих пониманию бухучета.

Источник: http://buhucheba.ru/plan-chetov-buhucheta-part2/

Аналитический учет

В бухучете довольно часто встречаются понятия «синтетический и аналитический учет». Аналитический учет – это детальное раскрытие данных по синтетическому счету или суб. счету к нему по определенным критериям. Для ведения такого учета существуют специальные коды. Наиболее подробно об этом вы можете узнать из данной статьи.

Синтетический и аналитический учет: что такое субконто в бухгалтерии, образец ведомости по форме №1

Аналитический учет ведется на спец. аналитических счетах бухучета. На этих счетах осуществляется группировка подробных сведений об обязательства компании, ее имущества, а также о совершаемых хоз. операциях по всем счетам синтетического учета. Показатели аналитического учета должны отвечать оборотам, а также остаткам по синтетическим счетам.

Где ведется аналитический учет

Сведения аналитического учета фиксируются на всех тех же счетах, что и синтетического. Перед организацией аналитического учета следует определиться со степенью конкретизации сведений по счету, а также с тем, по каким критериям будут объединяться объекты.

Ведение такого учета может осуществляться как в автоматических компьютерных программах, так и в бумажном виде. Например, для того, чтобы учитывать перемещение материалов, на каждый объект формируется специальная учетная карточка. Именно на ее основании вносятся записи по счету №10.

Принципы ведения аналитических счетов

Принципы ведения аналитических счетов заключаются в следующем:

  1. Компании сами могут определять число аналитических счетов, которые они будет использовать, отталкиваясь от своих потребностей.
  2. Совершаемые операции отражаются на одних и тех же сторонах, как по синтетическим, так и по аналитическим счетам.
  3. Все совершенные операции, зафиксированные на аналитических счетах, должны быть отражены на соответствующих счетах синтетического учета.
  4. Ежемесячно компания должна осуществлять сверку сведений аналитических счетов со сведениями синтетических счетов. Делается это путем оформления оборотной ведомости.
  5. Аналитический учет ведется на лицевых и учетных карточках, ведомостях и журналах.

Код аналитического учета

Ведение бухучета нечасто осуществляется только на бумажных носителях. В связи с этим применяется специальная система кодировки. Код аналитического учета – это число, которое спец. программа присваивает объектам в учетной системе.

В основном, коды присваиваются объектам в хронологическом порядке в ходе расширения аналитики. Кодирование аналитического учета делает процесс компьютерного обрабатывания данных и создания отчетностей намного быстрее и проще.

Кроме того, требуется прописать код аналитического учета в приходном кассовом ордере, в строчке «кредит». Если фирма не занимается ведением аналитического учета, то в этой строчке проставляют прочерк.

Ведомость аналитического учета (образец)

Существует несколько регистров аналитического учета. Наиболее распространенный из них — ведомость аналитического учета.

  • Данная ведомость требуется для отражения конкретизации сведений по всем счетам, где необходимы подробные данные о составе счета.Синтетический и аналитический учет: что такое субконто в бухгалтерии, образец ведомости по форме №1

Источник: https://okbuh.ru/buhgalteriya/analiticheskij-uchet

Бухгалтерские оборотные ведомости

Оборотные ведомости (ОВ) позволяют обобщить показатели учетных регистров за месяц, подвести итоги и сопоставить полученные результаты. Данные отчеты позволяют оценить правильность ведения бухучета и корректность отражения совершаемых операций. Бухгалтерская оборотная ведомость – это один из удобных методов контроля корректности отражения проводок на счетах по итогам месяца.

Как выглядит оборотная ведомость

Внешне данный отчет выглядит как таблица, в которой последовательно отражаются сведения по всем используемым счетам с указанием месячного оборота, начального и конечного сальдо.

Каждому счету посвящается самостоятельная строка, по графам которой проводится распределение показателей. Читайте также статью: → “Форма ИНВ-26.

Ведомость учета результатов инвентаризации: образец».ОВ состоит из граф:

  • Порядковый номер строки;
  • № и название счета;
  • Сальдо на начало месяца с распределением по дебету и кредиту;
  • Месячные обороты;
  • Сальдо на конец месяца с распределением по дебету и кредиту.

Информация для заполнения берется из счетов, применяемых фирмой для отражения стоимостных показателей совершаемых операций. Конечное сальдо, указанное в ОВ по каждому счету, получается в результате следующих арифметических действий:

  • Для активных счетов – Начальный остаток по Деб. + Месячный оборот по Деб. – Месячный оборот по Кред., полученный результат должен соответствовать конечному сальдо по счету;
  • Для пассивных счетов – Начальный остаток по Кред. + Месячный оборот по Кред. – Месячный оборот по Деб..

По факту заполненной ОВ за месяц подводятся общие итоги по каждой графе. Полученные результаты позволяют выявить ошибки, а также установить место, где они допущены.

Компания в учетной политике закрепляет формы оборотных ведомостей, которые будут использованы при составлении ежемесячных отчетов.

При желании допускается использование шахматных ведомостей, в которых показываются только месячные обороты по счетам без начальных и конечных остатков. Право организации самостоятельно определиться с той формой ведомости, которая будет наиболее удобной и наглядной.

Выбор подлежит закреплению в политике фирмы. Читайте также статью: → “Форма ИНВ-18. Сличительная ведомость результатов инвентаризации: образец».

Какие бывают оборотные ведомости

Выделяют следующие разновидности:

  • По синтетическим счетам – в данном отчете последовательно показываются месячные показатели по всем счетам, входящим в рабочий план компании. Ведомость позволяет в целом оценить деятельность фирмы за месяц, сопоставить активы и пассивы, равенство которых подтверждает правильность проведенного за месяц бухучета;
  • По аналитическим счетам – отчет составляется по каждому отдельному счету в разрезе по его составляющим. Подобные ведомости позволяют установить расхождения между показателями аналитических и синтетических счетов;
Читайте также:  Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками: проводки и документальное оформление

Ведомость по синтетическим счетам

Учетная деятельность на синтетических счетах совершается в рублях, для каждой проводимой операции выполняется двойная запись – сумма вносится в дебет и кредит взаимодействующих в операции счетов.

Этим правилом обусловлено выполнение равенства между активами и пассивами, данный принцип лежит в основе формируемого основного отчета компании – годового баланса.

ОВ позволяет определить, правильно ли вносились двойные записи на счета бухучета, все ли суммы были отражены корректно. По результатам подготовленной оборотной ведомости можно обнаружить расхождения и несоответствия.

Составляемые ежемесячно ОВ по синтетическим счетам позволяют сразу определять ошибки и быстро их устранять. При подведении годовых итогов формируется бухгалтерский баланс, где должно выполняться равенство имеющихся у компании активов и пассивов. Невыполнение данного условия ведет к долгим поискам ошибочных данных в учете.

Оформляемые по итогам каждого месяца ведомости позволят исключить подобную ситуацию и сократят время подготовки годового баланса. Для оборотной ведомости, формируемой по синтетическим счетам, характерно обязательно соблюдение следующих равенств по дебету и кредиту:

  1. Начальных остатков;
  2. Оборотов за месяц;
  3. Конечных остатков.

Соответствие указанных показателей связано с:

  • механизмом формирования проводок, когда сумма фиксируется и по дебету, и по кредиту 2-ух счетов;
  • особенностями оформления баланса, когда общая величина активов совпадает с общей величиной пассивов в любой момент времени.

Невыполнение равенства граф ведомости означает присутствие ошибок в учете, необходимость их поиска и исправления.

Ошибка может быть вызвана такими причинами:

  • Неправильно выбраны счета для корреспонденции;
  • Сумма операции не внесена единоразово в дебет и кредит разных счетов;
  • Неправильно произведено суммирование месячных значений по счетам (арифметическая ошибка).

Данные оборотные ведомости применяются при формировании баланса, показатели синтетических счетов распределяются между балансовыми статьями.

Пример оборотной ведомости по синтетическим счетам

На 01.11 организация имеет такие остатки по счетам:

№ счета Название Остаток на 01 нояб. по дебету Остаток на 01 нояб. по кредиту
10 Материалы 140
41 Товары 67
51 Р/с 123
60 Расчеты с поставщиками 187
71 Расчеты с подотчетными лицами 100
80 УК 243

Операции в течение ноября:

Сумма Описание операции Дебет Кредит
100 Введено в эксплуатацию ОС, приобретенное подотчетным лицом 01 60
100 Оплачена стоимость ОС за счет подотчетных средств 60 71
72 Поставлены на приход МЦ от поставщика 10 60
72 Оплачен счет, представленный поставщиком за МЦ 60 51
36 Оприходованы поступившие от поставщика товарные ценности 41 60
192 Переданы МЦ в производство 20 10

Для формирования ОВ за ноябрь нужно выполнить следующие действия:

  1. Перенести в ведомость наименования счетов;
  2. Указать начальные остатки, зафиксированные на 01.11;
  3. Перенести суммы по совершенным за ноябрь операциям из журнала в дебет и кредит участвующих счетов;
  4. Посчитать конечное сальдо по каждому приведенному счету;
  5. Подвести итоги – суммировать значения по каждой графе;
  6. Сверить полученные итоговые результаты за месяц на предмет равенства начальных, конечных сальдо и месячных оборотов по кредиту и дебету.

ОВ принимает такой вид:

№ строки № счета Сальдо на 01нояб. Обороты за ноябрь Сальдо на 30нояб.
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 01 100 100
2 10 140 72 192 20
3 20 192 192
4 41 67 36 103
5 51 123 72 51
6 60 187 172 208 223
7 71 100 100
8 80 243 243
Итого 430 430 572 572 466 466

В строке «Итого» видно соблюдение равенств необходимых показателей. Нужно проверить выполнение контрольных сопоставлений между суммарной величиной кредитового и дебетового оборота, указанных в строке «итого» ведомости и итоговых показателей по оборотам из журнала учет операций за месяц. При несовпадении следует заняться поиском ошибок и их исправлением.

Своевременное формирование оборотных ведомостей позволяет минимизировать ошибки в учете и быстро устранять выявленные несовпадения. Гораздо проще найти ошибку в деятельности за месяц, чем искать ее потом при подведении годовых итогов в балансе.

Оборотные ведомости по аналитическим счетам

Рассматриваемые отчеты отличаются от рассмотренных выше отсутствием выполнения равенства значений по кредиту и дебету. Объясняется это тем, что при отражении сумм или других показателей на аналитических счетах не действует принцип двойной записи, который обязателен при оформлении проводок на синтетических счетах. Нужное значение вносится в кредит или дебит одного аналитического счета.

Аналитические счета удобно использовать, когда нужно провести разделение показателей для наглядного бухучета.

Как правило, аналитика ведется по счетам, учитывающим взаиморасчеты с другими лицами (покупателями, поставщиками, другими контрагентами), по счетам, отражающим данные по товарным и материальным ценностям, где каждое наименование товаров или материалов учитывается отдельно.

Формируется столько аналитических счетов, сколько это необходимо бухгалтеру для получения наглядной картины осуществления деятельности организацией. Учет на таких счетах можно организовать в стоимостном и натуральном выражении. В этом случае таблицу ведомости дополняют графой для указания натурального измерителя.

Как правило, сначала формируются ведомости по аналитическим счетам, после чего с их помощью подготавливаются отчеты по синтетическим счетам.

Особенно актуальны рассматриваемые отчетные ведомости при их оформлении по данным активно-пассивных счетов, где дебетовые и кредитовые итоги за месяц позволяют правильно составить месячный отчет по синтетическим счетам. При выявлении расхождений в ОВ, сформированной по синтетическим счетам, можно, анализируя аналитические показатели, провести быстрый поиск места, где допущены ошибки.

Пример ведомости по аналитическим счетам

Организация ведет аналитику по счету 62 с разбивкой по покупателям. У фирмы 3 покупателя – ООО «Звезда», ООО «Луна» и ООО «Марс». Данные показываются в рублях, поэтому для отражения сведений за месяц удобно использовать ту же форму оборотной ведомости, которая применялась при подведении итогов по всем счетам.

На 01.11 сальдо следующие:

  • ООО «Звезда» – 34000 по кредиту;
  • ООО «Луна» – 18000 по дебету;
  • ООО «Марс» – 24000 по дебету.

За ноябрь были совершены следующие операции, касающиеся указанных покупателей:

№ п/п Описание операции Сумма
1 Отгружен товар ООО «Звезда» 48000
2 Получена безналичная оплата от ООО «Звезда» 4000
3 Поступила безналичная оплата от ООО «Луна» 18000
4 Отгружен товар ООО «Марс» 12000
5 Получена безналичная оплата от ООО «Марс» 24000

Оборотная ведомость по 62 счету:

№ п/п Название покупателя Сальдо на 01нояб. Обороты за ноябрь Сальдо на 30нояб.
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 ООО «Звезда» 34000 48000 4000 10000
2 ООО «Луна» 18000 18000
3 ООО «Марс» 24000 12000 24000 12000
Итого 42000 34000 60000 46000 22000

Источник: https://online-buhuchet.ru/buxgalterskaya-oborotnaya-vedomost/

Синтетические и аналитические счета, субсчета

С целью получения разной, согласно уровня обобщения, информации в бухгалтерском учете используют две группы счетов: синтетический и аналитический.

Синтетический счет – предназначен для укрупненной группировки и учета однородных объектов учета.

Аналитический счет – предназначен для детальной характеристики объектов.

Пример:

43 «Готовая продукция» — синтетический счет.

Аналитические счета – на сельскохозяйственном предприятии — зерно, на промышленном предприятии – цемент, на предприятии пищевой промышленности – готовое блюдо и т.д.

Занесение объектов бухгалтерского учета на синтетические счета, называется синтетическим учетом, а на аналитические счета аналитическим учетом. Синтетический учет ведется в денежном выражении, аналитический в количественно — суммовом выражении (например, «Готовая продукция» в синтетическом учете ведется в денежном выражении, в аналитическом в центнерах, тоннах и т.д.).

Связь между аналитическими и синтетическими счетами проявляется в следующем:

  1. Синтетические счета детализируются при помощи аналитических счетов.
  2. Хозяйственная операция, отраженная на синтетическом счете, должна быть обязательно учтена и на соответствующем аналитическом счете.
  3. На синтетическом счете операция записывается общей суммой, а на аналитических в частных суммах, дающих в итоге (ту же) общую сумму.
  4. Начальный и конечный остатки, обороты по дебету и кредиту синтетического счета должны быть равны суммами соответствующих остатков и оборотов аналитических счетов.

Понятие и характеристика субсчетов

Часть счетов не требуют дальнейшей детализации, поэтому аналитические счета не открываются (Например: касса, расчетный счет). Промежуточным звеном между синтетическим и аналитическими счетами являются субсчета.

Субсчета – это способ группировки данных аналитического счета.

Синтетический счет Субсчет Аналитический счет
10 «Материалы» 1. Сырье, материалы Соль, сахар, консервация
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали Полуфабрикат сметана
3.Топливо Диз. топливо, уголь, газ, дрова, торф, бензин.
4.Тара и тарные материалы Ящики, мешки
5.Запасные части Шины, аккумулятор
6.Прочие материалы
7.Материалы, переданные в переработку на сторону
8.Строительные материалы Доски, кирпич, цемент
9.Инвентарь и хозяйственные принадлежности Грабли, лопаты
10.Специальная оснастка и специальная одежда на складе Спец. одежда на складе
11.Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации Спец. одежда в эксплуатации

Оборотные ведомости синтетического и аналитического счета

  1. Главным способом обобщения информации в бухгалтерском учете являются оборотные ведомости. В оборотной ведомости имеются три пары равных итогов:
  2. 1 пара – равенство начальных остатков, обусловлено равенством актива и пассива баланса;
  3. 2 пара – равенство оборотов обусловлено двойной записью, т.е каждая сумма записывается на счетах дважды;https://www.youtube.com/watch?v=7yBU31LBY9Q
  4. 3 пара – равенство конечных остатков обусловлено двумя первыми равенствами и равенством актива и пассива баланса.
Читайте также:  Реестр санитарно-эпидемиологических заключений Роспотребнадзора: экспертное заключение

Оборотную (сальдовую) ведомость по синтетическим счетам называют на практике оборотным балансом, т.к она содержит почти все его показатели.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам ведется в количественном и суммовом выражении и имеет следующую форму:

Наименование Количество Цена Начальный остаток Обороты Конечный остаток
Количество Сумма Количество Сумма Количество Сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Итого: х х х х х

Связь между счетом и балансом

Между счетами и балансом существует тесная взаимосвязь. Каждой статье баланса соответствует счет, кроме отдельных статей, которые отражает данные нескольких счетов.

  • Например, Сырье и материалы содержат остатки по нескольким счетам.
  • Денежные средства – это статья обобщает остатки по счетам 50, 51, 52, 55.
  • Счета подразделяются на активные и пассивные аналогично.

Остатки активов и источников их формирования показываются на счетах на той же строке, что и в балансе. Сумма остатков по всем активным счетам равны итогу актива баланса, по всем пассивным счетам равны итогу пассиву баланса.

Источник: https://buhbook.net/buhgalterskij-uchet/teoriya-buhgalterskogo-ucheta/sinteticheskie-i-analiticheskie-scheta-subscheta/

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): организация в программе аналитического учета

Для организации аналитического учета в программе предназначены субконто, то есть объекты (или разрезы) аналитического учета. Субконто используются в различных бухгалтерских отчетах для детализации итогов по счетам.

  • Виды субконто задаются в качестве реквизитов (свойств) счетов бухгалтерского учета.
  • В качестве видов субконто могут использоваться справочники, документы или другие объекты учета.
  • Значением субконто является конкретный объект аналитического учета.

Например, аналитический учет по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» ведется по сотрудникам.

Для этого в свойствах счета 73 задан вид субконто Работники организаций, в качестве которого используется справочник Физические лица.

Значениями субконто данного разреза аналитического учета являются конкретные физические лица, например, Иванов Иван Иванович, Петров Петр Петрович и т. д.

Для бухгалтерского и налогового учета используются одни и те же виды субконто.

По каждому счету может Планом счетов «1С:Бухгалтерии 8» допускается параллельное ведение аналитического учета с использованием до трех видов субконто. Например, по счету 20.01 «Основное производство» можно вести аналитический учет:

  • по номенклатурным группам (используется справочник Номенклатурные группы);
  • по статьям затрат (используется справочник Статьи затрат);
  • по наименованию конкретной продукции (используется справочник Номенклатура).

Таким образом, расходы основного производства в программе можно детализировать до трех разрезов аналитики (например, сгруппировать все прямые расходы по номенклатурным группам или по статьям затрат и т.д.).

Если на каких-то счетах бухгалтерского учета аналитический учет не ведется, то в свойствах этих счетов виды субконто не задаются (например, счет 82 «Резервный капитал» или счет 83 «Добавочный капитал»).

Одни и те же виды субконто могут использоваться для нескольких счетов. Например, вид субконто Статьи затрат используется не только по счету 20.01, но и во всех затратных счетах, в том числе по счету 26 «Общехозяйственные расходы». Таким образом, можно собрать все затраты по статьям (или по конкретной статье), учитываемым на разных счетах.

Например, вид субконто Контрагенты используется на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и т.д. Таким образом, можно проанализировать все расчеты по контрагентам (или по конкретному контрагенту), учитываемым на разных счетах.

Для простого вида субконто в качестве типа значения задается только один вид справочника, документа или другого объекта. Например, для счета 01 «Основные средства» простому виду субконто Основные средства соответствует справочник Основные средства.

Составному виду субконто ставится в соответствие несколько видов объектов. Например, для счетов 60 и 62 составному виду субконто Документы расчетов с контрагентом поставлены в соответствие все виды документов, которыми регистрируется обмен материальными ценностями, услугами и денежными средствами с деловыми партнерами:

  • Списание с расчетного счета;
  • Поступление на расчетный счет;
  • Авансовый отчет;
  • Реализация (акт, накладная);
  • Поступление (акт, накладная);
  • Корректировка долга и т. д.

Каждому счету бухгалтерского учета в «1С:Бухгалтерии 8» соответствует свой предопределенный набор видов субконто. При этом в программе можно самостоятельно отключать некоторые виды субконто, а также добавлять новые субконто.

Источник: https://buh.ru/articles/faq/74945/

Аналитический счет и оборотная ведомость: как открыть и каково назначение системы

Аналитические счета детализируют картину имущества предприятия в разрезе определённых групп активов. Фактически учёт на таких счетах ведётся в дополнительном порядке и служит для более подробного раскрытия информации об активах, которые закреплены за определёнными синтетическими счетами.

К примеру, во время расчётов по заработной плате бухгалтеру мало знать только общую сумму начислений. В ряде случаев информация требуется в разрезе отдельного подразделения, служащего или рабочего.

В момент поступления материалов требуется вести не только суммовой, но и количественный учёт в разрезе отдельных видов оприходованных на склад позиций.

Аналитические счета бухгалтерского учёта

Аналитические счета, которые используются в бухгалтерском учёте, делятся на два вида:

  1. Количественно-суммовые. При их использовании бухгалтер помимо денежного эквивалента ведёт количественный учёт, к примеру, обозначает число листов шифера, оприходованных на склад.
  2. Аналитические. На суммовых аналитических счетах используется учёт исключительно в денежном эквиваленте.

Количественный, а также ведущийся параллельно с ним аналитический учёт должны быть организованы таким образом, чтобы показатели по ним совпадали в итоговом значении и позволяли осуществлять взаимный контроль.

Аналитические счета используются для детализации информации. В зависимости от специализации предприятия учёт может вестись в разрезе трудовых и денежных измерителей, натуральных показателей, отдельных операций, обязательств или видов имущества.

Яркий пример синтетического счёта, по которому часто закрепляется большое количество аналитических категорий — счёт 41 «Товары».

Не менее распространённым примером считается 60-й счёт «Расчёты с поставщиками и подрядчиками». Если у вашей фирмы более одного поставщика, поступления по ним целесообразно разделить.

Компаниям, у которых десятки и сотни поставщиков такой подход к ведению учёта жизненно необходим.

Ведомость по аналитическим счетам

В оборотую ведомость заносятся остатки и обороты по счетам за выбранный отчётный период. В зависимости от ставящихся задач в программе 1С бухгалтер имеет возможность сформировать ведомость в разрезе аналитического или синтетического счёта.

Исходные данные для заполнения оборотных ведомостей берутся с бухгалтерских счетов, по которым в отчётном периоде зафиксировано какое-то движение активов или пассивов. В сформированной оборотной ведомости содержатся итоговые остатки по кредиту или дебету (сальдо), обороты по кредиту и дебету, а также наименование счёта.

Аналитический счёт используется для подробной детализации хозяйственных средств и других активов, которые используются на предприятии. Аналитические счета открываются исключительно в качестве дополнения к синтетическим счетам. Современные бухгалтеры ведут аналитический учёт в разрезе регистров второго, третьего, четвёртого и пятого порядка.

Работа с аналитическими счетами обладает определёнными преимуществами:

  • Значительно упрощает ведение бухгалтерских записей.
  • Позволяет создать хорошо структурированную иерархию счетов в зависимости от их назначения и признаков.
  • Позволяет построить эффективную модель бухгалтерского учёта.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам

Принцип формирования оборотной ведомости по аналитическим счетам такой же, как и при выводе на экран компьютера сводного документа по одному или нескольким счетам синтетического типа.

Документ состоит из трёх пар граф, в которых содержится вся необходимая информация:

  • Начальное и конечное сальдо по каждому выбранному счёту.
  • Обороты за выставленный отчётный период.

Каждая графа содержит две колонки, которые называются дебет и кредит. Правильное ведение учёта обеспечивает равенство итоговых сумм в колонках каждой пары.

Открыть аналитические счета

  • Открытие аналитических счетов необходимо в тех случаях, когда требуется детализация ведения учёта в разрезе видов топлива, сотрудников, товарно-материальных ценностей и других направлений ведения учёта.
  • Главное условие при работе с аналитическими счетами — соответствие оборотов и остатков.

Современный план счетов представляет собой многоуровневую иерархию, которая строится на связках счетов и субсчетов. В зависимости от специфики деятельности предприятия разработанный для ведения бухучета план счетов может включать определенное количество уровней, а также необходимое число субсчетов, открытых к каждому счету. В современной бухгалтерской программе 1С Предприятие 8 количество доступных к созданию субсчетов и уровней вложенности не ограничивается. Опция создания и редактирования новых счетов доступна не только разработчикам, но и пользователям программы. Хотя у пользователя и отсутствуют права на удаление счетов, созданных под именем разработчика.

Система аналитических счетов

Система ведения аналитического учёта предполагает более детализированное оприходование поступающих активов часто не только в денежном эквиваленте, но и в натуральном выражении. При этом часто преследуется цель занести в программу максимально возможный объем информации, чтобы углубить уровень анализа хозяйственной деятельности предприятия и ужесточение контроля над ней.

Аналитический счёт, несмотря на детализирующую функцию, способствует группировке и обобщению данных, которые объединяются синтетическими счетами. Открытие аналитического счёта возможно только к сложному счёту синтетического учёта.

Несмотря на преимущества аналитических счетов далеко не все бухгалтера используют их в своей работе. Часто причиной нежелания детализировать поступающие активы становится реальная лень. Чтобы изначально начать корректное оприходование товара (так как это делается на предприятии) рекомендуется детально изучить план счетов в программе 1С и начать проведение первичной документации по такому же принципу.

Источник: https://www.Sravni.ru/enciklopediya/info/analiticheskij-schet/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector