Книга кассира-операциониста: образец заполнения, как заполнять вручную, основания, инструкция и порядок на 2020 год

Книга кассира-операциониста: образец заполнения, как заполнять вручную, основания, инструкция и порядок на 2020 год

Основное назначение непосредственного ведения журнала кассира-операциониста сводится к тому, чтоб сам владелец имел возможность беспрепятственно вычислить оборот наличной выручки за запрашиваемый период. Также журнал необходим для того, чтоб инспектор мог сверять показания ККТ и кассовые отчеты с показаниями в журнале.

Иногда инспектор сам выдаёт пожелания по заполнению журнала. Мы же разберём базовые аспекты заполнения журнала кассира-операциониста.​

Журнал кассира-операциониста: назначение, требования и правила ведения

Сам журнал представляет собой форму КМ-4. Форма состоит из двух листов. На двух листах формы содержится 18 граф, каждую из которых и необходимо заполнить.

Журнал кассира-операциониста форма КМ-4 – бланк для заполнения находится по этой ссылке.

Обязательность ведения журнала

Известно немало случаев, когда налоговые инспекторы пытались штрафовать организации за отсутствие данного журнала кассира-операциониста или же не заполнение журнала. На самом деле, ведение журнала хоть и является обязательным для предприятия, но не является грубым налоговым нарушением.

Для чего необходим на предприятии журнал учета трудовых книжек и как его правильно составить, вы можете узнать здесь.

Журнал кассира-операциониста форма КМ-4 – образец заполнения по предприятию

Графы для заполнения:

В этой графе проставляется дата, когда снимали Z-отчёт (отчета на кассовом аппарате, производимого кассиром в конце смены для инкассации кассы и передачи наличности администратору). В случае наличия нескольких Z-отчётов за день вносятся все отчеты с одной датой, но каждый отдельной строкой.

Графа стена нужна для того, чтоб обозначить свою смену, если за одно число на кассе отработало два кассира или же если у одного было несколько смен. Тогда в скобочках ставится номер смены, например, 1.

В данной графе необходимо указать полные ФИО. Если же функцию классов выполняет лико, задействованное ещё в какой-либо деятельности, то все равно указываются его данные.

  • Порядковый номер отчета фискальной памяти на момент окончания смены

Здесь указываем порядковый номер Z – отчета, который возможно взять на самом отчете.

Книга кассира-операциониста: образец заполнения, как заполнять вручную, основания, инструкция и порядок на 2020 годЖурнал кассира-операциониста в электронной форме – стр.1.Книга кассира-операциониста: образец заполнения, как заполнять вручную, основания, инструкция и порядок на 2020 годЖурнал кассира-операциониста в электронной форме – стр.2.

  • Порядковый номер контрольного счетчика

В данную графу копируется информация из графы 4.

Данная графа является устаревшей и рассчитанной на обнуление Z-счетчика. Современные кассовые аппараты этого не делают.

  • Показания суммирующих счетчиков на момент начала смены

Данная графа должна быть обязательно заполнена. В ней указывается общая сумма всех денег, пробитых кассовым аппаратом за все время работы аппарата (накопительный итог на начало рабочего дня). Значение суммы возрастает с каждым последующим Z-отчетом.

Узнать, как правильно составить приказ о дисциплинарном взыскании в виде замечания и выговора, вы можете в этой статье.

Если же аппарат уже не новый, то необходимые данные предоставлены в:

  1. Графе 9 за предыдущий день (чаще всего берут оттуда);
  2. В утреннем X-отчете, но не для каждого кассового аппарата (некоторые аппараты не печатают это в X-отчетах)
  3. Можно также получить искомое значение, если вычесть из вечерних накоплений (в графе 9) сумму выручки за день (в графе 10).
  • Подпись кассира и администратора в графах 7 и 8

В этих двух графах необходимо расписаться кассиру (7) и администратору (8). В случае совпадения лиц подписи одинаковы.

Журнал кассира-операциониста форма КМ-4 – образец заполнения вы можете скачать тут.

  • Показания суммирующих денежных счетчиков на момент окончания смены

Здесь будут вписаны накопления (гросс-итог) на момент окончания рабочей смены. Этот показатель представляет собой данные из 6-ой графы, суммируемые с выручкой за прошедший день. Для дальнейшего убожества эти данные можно сразу перенести в 6-ую графу начала следующей смены.

  • Сумма выручки за рабочую смену

В эту графу необходимо вписать сумму выручки за день. В неё войдут вся наличная выручка (11), безналичная (12) и возвраты (15). Также данные можно взять и в Z-отчётах.

Книга кассира-операциониста: образец заполнения, как заполнять вручную, основания, инструкция и порядок на 2020 годЖурнал кассира-операциониста – пример заполнения.

Вписываем наличную выручку (без возвратов и безнала).

  • Оплачено по документам (кол-во)

Теперь внесём количество безналовых платежей (к ним относятся оплата по банковской карте, дорожные, банковские чеки и проч.) Например, если картами за смену вам оплатили 10 раз, то вписываете “5”. Если же возможности посчитать нет, и в кассовом аппарате данная функция не предусмотрена, то графа не заполняется.

  • Оплачено по документам (сумма)
  • Указывается общая сумма всех платежей по безналу, ещё она выделяется в Z-отчете (но не со всеми кассовыми аппаратами).
  • Скачать бланк доверенности на получение товара и ознакомиться с основными правилами составления этого документа, вы можете тут.
  • Сюда вписывают сумму платежей (нал и безнал вместе) минут возвраты.

Указывается сумма возвратов за рабочий день. Этот показатель берут из Z – отчета. Если возврат был произведён не из кассы (потому что допустимо производить возврат не из кассы), помните, что нужно в таком случае составить акт КМ-3, затем вписать сумму из формы в графу 15-ую.

Возвращение денег из денежного ящика ККТ возможно только по тем чекам, что были пробиты в тот день. К каждому чему должен быть приложен акт по форме КМ-3.

Когда кассир заполнил журнал, ему необходимо оформить форму КМ-6 (справка-отчёт). Затем он передаёт эту форму вместе с наличными администратору, затем и расписывается в графе. Если кассиром, администратором и руководителем является одно лицо, то в графах 16, 17 и 18 необходимо проставлять одну и ту же подпись.

После принятия наличности и проверки расчетов администратор расписывается в графе.

После завершения рабочего дня или смены в графе должен расписаться руководитель.

По окончании заполнения журнала важно не забыть занести данные в кассовую книгу.

Заменена журнала кассира-операциониста и внесение изменений

Если журнал заканчивается, то его необходимо “погасить” в налоговой в тот же момент, когда производится регистрация нового. Данная процедура выполняется любым уполномоченным сотрудником от лица руководителя при наличии подписанной руководителем доверенности, которая заверена у нотариуса.

Записи при ведении нового журнала начинают в порядке, который последовательно идет за порядком с старом журнале. Суммы остатков переносятся в новый журнал, сама перемена документов производится к концу года, но не является обязательной.

Узнать, как правильно составить приказ о проведении инвентаризации и скачать образец его заполнения, вы можете в нашей новой публикации.

Если же изменения несущественные, то можно просто сделать исправления при помощи канцелярского забеливателя.

При исправлении нескольких строк их можно зачеркнуть и написать между ними верное, при этом во всех исправлениях важно не нарушить хронологию записей и не препятствовать определению оборота наличности.

Заполнение журнала кассира операциониста – пример по предприятию:

Книга кассира-операциониста: образец заполнения, как заполнять вручную, основания, инструкция и порядок на 2020 годПример заполнения журнала кассира-операциониста.

Не стоит опасаться делать исправления. Налоговая инспекция не накажет санкциями за исправления, вовремя зафиксированные и подтвержденные печатью и подписями ответственных лиц.

Как правильно заполнить журнал кассира-операциониста без ошибок, вы можете узнать в этом видео:

Источник: http://FBM.ru/bukhgalteriya/dokumenty/zhurnaly/poshagovaya-instrukciya-po-zapolneniyu-zh.html

Кассовая книга: образец заполнения 2019

Кассовая книга является одним из самых важных документов кассира. В ней отражают все поступления наличных в кассу и любой расход. Другими словами, ежедневно фиксируют движение наличности. Приведем образец кассовой книги и расскажем на примере, как ее заполнять и вести.

Книга кассира-операциониста: образец заполнения, как заполнять вручную, основания, инструкция и порядок на 2020 год

Формировать книгу следует строго по форме № КО-4, утвержденной постановлением Госкомстата от 18.08.98 № 88 (скачать ее можно по ссылке выше). Но вот каким способом ее можно заполнять — вручную или в электронном виде — не имеет значения. Нужно выбрать способ, который больше подходит. Как заполнить форму — расскажем подробно далее. 

Образец заполнения кассовой книгиКнига кассира-операциониста: образец заполнения, как заполнять вручную, основания, инструкция и порядок на 2020 год

Книга кассира-операциониста: образец заполнения, как заполнять вручную, основания, инструкция и порядок на 2020 год

Книга кассира-операциониста: образец заполнения, как заполнять вручную, основания, инструкция и порядок на 2020 год

На титульном листе указывают наименование компании. К примеру, ООО «Салют». Далее о- структурное подразделение, если оно есть, и следом ОПКО и период.

Обычно период — календарный год. К примеру, с 1 января — по 31 декабря 2019 года. Но бывают случаи, что записей слишком много, поэтому в течение года понадобится завести новый экземпляр. Поэтому можно сразу не ставить даты январь-декабрь, а отразить лишь месяц, как начали ее применять. Когда места в документе не останется, ее понадобится сшить, тогда то и внести завершающий месяц.

Основанием для заполнения кассовой книги являются кассовые операции. Вносить сведения надо только за те дни, в которых они были (подп. 4.6 п. 4 Указаний Банка России от 11.03.14 № 3210-У). При этом остаток на начало дня — это сумма на конец предыдущего дня. К примеру, 14 февраля остаток 525 тыс. рублей — эти данные надо заполнить на начало 15 февраля в графе 4 «Приход».

На конец рабочего дня, когда кассир закрывает кассу, следует сверить все данные кассовой книги, а также суммы приходных и расходных кассовых ордеров.

Затем следует подвести итоги дня всех операций, как поступлений, так и выдачу наличных денежных средств. И вывести итог. При этом суммы для выплаты зарплаты по ведомости прописывают в строке «в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии».

После этого кассир проставляет свою подпись и расшифровку фамилии, и инициалы — И.О.

Как вести и заполнять кассовую книгу в 2019 году

Главные принципы заполнения кассовой книги содержатся в Указании Банка России от 11.03.14 № 3210-У. Вот восемь правил, которых надо придерживаться, оформляя этот документ.

  1. Записи в книгу вносят вручную или в электронном виде на компьютере. Выбранный метод необходимо зафиксировать в приказе руководителя.
  2. В книге каждое поступление наличных денег отражают на основании приходного кассового ордера, а каждую выдачу — на основании расходного ордера.
  3. Если книгу ведут вручную (бумажный вариант), надо пронумеровать, прошнуровать и опечатать все листы книги на последней странице. С апреля 2015 года многие организации отказались от круглой печати (Федеральный закон от 06.04.15 № 82-ФЗ). В этом случае на оборотной стороне книги (на прошивке) надо поставить штамп с реквизитами организации.
  4. Вести кассовую книгу следует через копирку. Так, чтобы каждый лист кассовой книги сохранялся в двух экземплярах. Один из них является неотъемлемой частью книги, а другой (отчет кассира) отрывается и в конце дня передается в бухгалтерию вместе с приходно-кассовыми и расчетно-кассовыми ордерами.
  5. При электронном ведении кассовой книги можно распечатывать ее в единственном экземпляре. Указание ЦБ № 3210-У не содержит требования оформлять в этом случае два экземпляра. Однако в Указаниях по заполнению книги (утв. постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88) такого послабления для электронного документа нет. А значит, у проверяющих могут появится вопросы. Чтобы их не было, можно каждый лист книги, которая ведется на компьютере, распечатывать дважды.
  6. Кассовую книгу заводят на календарный год. Поэтому минимум раз в год (в последний рабочий день декабря) распечатанные листы электронной книги надо пронумеровать, прошить и скрепить печатью (при ее наличии) или штампом с реквизитами (при отсутствии печати). В приказе, которым разрешен электронный вариант ведения книги, может быть закреплена более частая прошивка книги. Например, раз в полгода или каждый квартал, если в организации большой оборот наличных.
  7. Не надо заводить листы кассовой книги в дни, когда наличные расчеты не осуществлялись.
  8. В конце дня следует сверять информацию из книги с той, что содержится в кассовых документах. Надо вывести сумму остатка наличности в кассе и поставить подпись. Документ сдается на проверку главбуху либо руководителю, если в организации нет бухгалтера.
Читайте также:  Онлайн-кассы: стоимость новых кассовых аппаратов на 2019-2020 годы, цена на новые ккм

Бывают случаи, что в книгу кассира записаны ненужные сведения или ошиблись с суммой поступлений или выдачи денег. Эти данные можно исправить. Но только если вести книгу в бумажной форме или на компьютере, в электронные — исправления не вносят (подп. 4.7 п. 4 Указаний № 3210-У).

Чтобы исправить ошибочную запись, надо перечеркнуть ее и рядом с ней записать верные показатели. Их вносят аккуратно, поскольку важно, чтобы правильные сведения были читаемы и разборчивы. Здесь же надо указать дату и поставить подпись того, кто вносит исправления.

Имейте в виду, что если ошиблись не сегодня, а несколько дней назад, то потребуется скорректировать несколько листов.

Еще читайте: Как заполнять авансовый отчет 

Как сшивать кассовую книгу

Если вести кассовую книгу вручную или на компьютере, ее следует сшить. Но прежде надо пронумеровать каждый ее бумажный лист. Причем так, чтобы нечетные и четные страницы имели одинаковый номер листа.

К примеру, странице 3 и 4 проставьте номер листа — 1, на странице 5 и 6 — ставьте 2. Так следует делать, так как одна из частей листа кассовой книги — отчет кассира.

То есть, дубликат, который после заполнения изымают из книги и хранят отдельно.

Если книга в электронной форме, сшивать надо первые экземпляры листов не реже, чем раз в год. Для этого распечатывают титульный лист и последнюю страницу, где прописывают общее число листов. Эту страницу следует завизировать у главбуха и руководителя, поставить печать.

Срок хранения кассовой книги

Хранить кассовую книгу надо в течение пяти лет после года, за который ее оформили. При этом за хранение отвечает руководитель, а не сотрудник, который ее вел (ч. 1 ст. 29 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ).

Кассовая книга: кто должен вести в 2019 году

С внедрением онлайн-касс многие полагают, что в вести кассовую книгу не нужно. Но это ошибка. Формировать книгу обязаны все компании любой организационно-правовой формы, если принимают и выдают наличность из кассы. 

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51420-kassovaya-kniga-obrazets-2019

Заполнение журнала кассира операциониста

Книга кассира-операциониста: образец заполнения, как заполнять вручную, основания, инструкция и порядок на 2020 год

Передача средств может производиться безналичным или наличным расчетом. Для платежей наличными средствами применяется контрольно-кассовая техника (ККТ или ККМ).

Особенности ведения наличных расчетов

При расчете наличными используют технику, зарегистрированную в ИФНС. Регистрации подлежат сам кассовый аппарат и ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая). Свод данных по приходным, расходным операциям и остаткам ежедневно заносится в журнал. Если в течение рабочей смены техника не использовалась, записи не ведутся.

Журнал предоставляется на контроль в ИФНС в ситуациях:Книга кассира-операциониста: образец заполнения, как заполнять вручную, основания, инструкция и порядок на 2020 год

  1. Перерегистрации карточки ККМ.
  2. Окончания журнала и открытия новой книги.
  3. Назначения проверки кассовой дисциплины в ходе мероприятия камерального или выездного контроля, проводимого ИФНС.

Организация может приобрести, зарегистрировать и установить любое количество кассовых аппаратов. Необходимо отличать операционную кассу предприятия от кассы ККМ.

Наличность, полученная через аппарат:

  • Должна учитываться в день поступления. Средства в денежном ящике могут храниться только в пределах разменной монеты, полученной из кассы организации вначале кассового дня по расходному кассовому ордеру.
  • Может быть возвращена покупателю только в день поступления. Отсутствует на начало и конец кассовой смены.
  • Подлежит сдаче инкассатору в течение смены или в кассу предприятия по приходному кассовому ордеру в конце дня после закрытия смены.

Запрещено закрывать кассовый день на следующий день.

Нарушение относится к грубым ошибкам соблюдения кассовой дисциплины и влечет наложение штрафа на кассира (3-4 тысячи рублей) и предприятие (40-50 тысяч рублей).

Скачать бланк журнала кассира-операциониста.

Каждый кассовый аппарат должен иметь для учета данных журнал кассира-операциониста. Журнал позволяет учесть данные примерно 1000 кассовых дней, после чего необходимо заводить новую форму.

Для замены журнала необходимо обратиться в ИФНС с документами:Книга кассира-операциониста: образец заполнения, как заполнять вручную, основания, инструкция и порядок на 2020 год

  1. Старый журнал кассира-операциниста.
  2. Новый журнал, прошитый по правилам и заверенный руководителем. Титульный лист должен быть заполнен с указанием обязательных данных ККМ.
  3. Паспорт техники.
  4. Карточка учета.
  5. Договор с обслуживающей технику компанией.
  6. Последний Z-отчет. Остатки на начало дня не переносятся.
  7. Доверенность на лицо, представляющее документы.

Организации представляют документ произвольной формы с указанием прав работника представлять интересы предприятия в ИФНС. ИП представляют только нотариально заверенные доверенности на представителей. Каждое из региональных отделений ИФНС имеет свои требования документов при замене журнала по его окончании. Законодательство не содержит требований о ежегодной замене журнала.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.

Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Назначение журнала и порядок законодательного регулирования его ведения

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=3634

Как правильно заполнить книгу кассира?

_______________________

* Положение о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр, утвержденного постановлением Совета Министров и Нацбанка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 (далее – Положение № 924/16).

  • Книгу можно вести 2 способами – вручную или с помощью программно-технических средств
  • Книга кассира ведется по каждой единице кассового оборудования.
  • Это правило не применяется в отношении кассового оборудования:
  • – используемого в своей деятельности банками, индивидуальными предпринимателями – плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;
  • – встраиваемого в автоматические электронные аппараты, торговые автоматы, и специальных компьютерных систем;
  • – с установленным средством контроля налоговых органов.
  • Форма книги кассира приведена в приложении 2 к Положению № 924/16.
  • Организации, принимающие наличные денежные средства, должны обеспечить наличие книги в месте установки кассового оборудования |*|.

* Письмо Минтранса Республики Беларусь от 12.08.2014 № 01-27/6472 «О приеме наличных денежных средств» доступно для всех читателей GB.BY

  1. Данное правило не распространяется на кассовое оборудование, используемое:
  2. – в автобусах пригородных, междугородных, международных маршрутов в регулярном сообщении;
  3. – автобусах с максимальной массой не более 5 000 кг экспрессных городских маршрутов;
  4. – автомобилях-такси;
  5. – при осуществлении торговли по образцам с доставкой товаров на дом или в иное оговоренное место.
  6. Книга кассира ведется ежедневно в хронологическом порядке на основании показаний кассового оборудования и подтверждающих документов.
  7. То есть при заполнении книги имеют значение показания кассового оборудования и документов, а не наличие или отсутствие продаж в течение дня.
  8. Книгу кассира следует заполнять без помарок перьевой или шариковой ручкой.

Как следует из разъяснений специалистов МНС, кассиры кроме указанных разновидностей ручек вправе использовать и другие виды ручек. Ссылка в п.

14 Положения № 924/16 на перьевую или шариковую ручки всего лишь преследовала цель по предотвращению ситуаций, вследствие которых возникают вопросы и (или) сомнения о первоначальной записи (например, когда чернила со временем испаряются, выгорают и разобрать запись не представляется возможным либо используется ручка с чернилами, которые легко удаляются) |*|.

* Порядок заполнения книги кассира гелевой ручкой доступен для всех читателей GB.BY

Ведение книги вручную. В этом случае организация должна до начала использования книги прошнуровать ее, пронумеровать и скрепить подписями руководителя организации и лица, осуществляющего руководство бухгалтерским учетом, а также печатью организации.

Ведение книги с помощью программно-технических средств. Такой способ ведения книги допускается при условии обеспечения заполнения всех реквизитов, предусмотренных в форме книги кассира.

При этом листы книги кассира формируются в виде выходной формы «Вкладной лист книги кассира».

В последней выходной форме «Вкладной лист книги кассира» за каждый месяц должно быть напечатано общее количество листов книги кассира за каждый месяц, а в последней такой форме за календарный год – общее количество листов книги кассира за год. Нумерация листов книги кассира в выходных формах осуществляется в порядке возрастания с начала года.

Выходные формы «Вкладной лист книги кассира» брошюруются в хронологическом порядке в течение года.

По окончании календарного года (или по мере необходимости) общее количество листов за год заверяется подписями руководителя юридического лица и лица, осуществляющего руководство бухгалтерским учетом, а также печатью юридического лица.

Важно! Выходная форма «Вкладной лист книги кассира» должна ежедневно выводиться на бумажный носитель и подписываться кассиром.

Порядок заполнения книги кассира в начале рабочего дня (смены)

Кассир, работающий на кассовом оборудовании, должен начать свой рабочий день (смену) с заполнения гр. 1–4 книги кассира (см. табл. 1).

Книга кассира-операциониста: образец заполнения, как заполнять вручную, основания, инструкция и порядок на 2020 год

Отметим, что порядок выдачи наличных денег кассиру перед началом рабочего дня определен Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107 (далее – Инструкция № 107).

Так, для обеспечения бесперебойной работы кассиров, уполномоченных лиц по выдаче сдачи при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) с учетом необходимости сохранности и специфики работы организация самостоятельно определяет в письменной форме размер потребности в разменных наличных деньгах на каждое рабочее место кассира, уполномоченное лицо; время сдачи наличных денег кассирами главному (старшему по должности) кассиру и т.д.

Читайте также:  Где купить трудовую книжку и ее стоимость: цена чистого бланка, оформление

Установленный размер потребности в разменных наличных деньгах доводится каждому кассиру, уполномоченному лицу в письменной форме (п. 14 Инструкции № 107).

Необходимую для расходных операций сумму наличных денег перед началом рабочего дня выдает главный (старший по должности) кассир другим кассирам в предварительном порядке под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром наличных денег (далее – книга учета). Форма этой книги содержится в приложении 4 к Инструкции № 107.

Она должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью юридического лица, подразделения. Количество листов в книге учета принятых и выданных кассиром наличных денег заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера юридического лица, подразделения.

Книга применяется для учета:

– наличных денег, выданных главным (старшим по должности) кассиром из кассы юридического лица, подразделения другим кассирам;

– возврата наличных денег и кассовых документов по проведенным операциям главному (старшему по должности) кассиру. Книгу учета принятых и выданных кассиром наличных денег ведет главный (старший по должности) кассир.

Кассиры в конце рабочего дня отчитываются перед главным (старшим по должности) кассиром о полученном авансе и принятых наличных деньгах по произведенным операциям под расписку в книге учета (п. 60 Инструкции № 107).

  • Порядок заполнения книги кассира по окончании рабочего дня (смены)
  • По окончании рабочего дня (смены) кассир должен:
  • 1) вывести в соответствии с эксплуатационной документацией на кассовое оборудование:
  • – контрольную ленту – для кассового оборудования с электронным журналом, когда контрольная лента формируется в едином рабочем цикле с чековой лентой при регистрации кассовой операции, но оформляется раздельно.
  • Требование о формировании контрольной ленты не распространяется на кассовое оборудование с установленным средством контроля налоговых органов;
  • – суточный (сменный) отчет (Z-отчет) (п. 18 Положения № 924/16);

2) заполнить на основании полученного Z-отчета и подтверждающих документов независимо от наличия или отсутствия продаж в течение дня гр. 5–14 книги кассира (п. 14 Положения № 924/16) (см. табл. 2).

Книга кассира-операциониста: образец заполнения, как заполнять вручную, основания, инструкция и порядок на 2020 год Книга кассира-операциониста: образец заполнения, как заполнять вручную, основания, инструкция и порядок на 2020 год

Порядок исправления ошибок

Если при заполнении книги кассира допущена ошибка, то ее можно исправить. Для этого надо всего лишь зачеркнуть ошибочную запись и сверху написать правильную.

При этом каждое исправление должно быть заверено подписями лица, уполномоченного на это юридическим лицом. Если приказом по организации на данные действия уполномочен кассир, работающий на кассовом оборудовании, то внесение в книгу кассира исправлений осуществляет данный кассир |*|.

  1. * Порядок исправления ошибки, допущенной торговой организацией в книге кассира, доступен для подписчиков электронного «ГБ»
  2. Практика заполнения книги кассира
  3. Ситуация 1. Заполнение книги кассира при отсутствии выручки в общепите
  4. Организация имеет небольшое кафе, в котором не каждый день есть выручка.
  5. Надо ли при отсутствии выручки заполнять книгу кассира?
  6. Надо, если организация не осуществляет сезонную торговлю.
  7. Кассовое оборудование должно включаться и книга кассира должна заполняться в начале рабочего дня (смены) в соответствии с режимом работы кафе.
  8. Если деятельность при осуществлении услуг общепита носит нерегулярный (сезонный) характер, данный факт отражается в режиме работы кафе.
  9. В дни, когда согласно режиму работы деятельность субъекта хозяйствования не осуществляется и соответственно не производится оказание услуг, кассовое оборудование не используется, а книга кассира не заполняется.
  10. От редакции:

Режим работы объектов общественного питания должен соответствовать режиму работы, указанному в документе об установлении режима работы. Его форма содержится в приложении 22 к постановлению Минторга Республики Беларусь от 24.12.2014 № 41.

Продавец обязан довести до сведения посетителей на вывеске и (или) информационной табличке, расположенных на всех входных дверях или фасаде строения (здания, сооружения), временной конструкции, в которых расположен объект общественного питания, в ином доступном для посетителя месте:

– наименование, тип и класс объекта общественного питания;

– режим работы (пп. 4, 5, 12 Правил продажи отдельных видов товаров и осуществления общественного питания, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 22.07.2014 № 703).

  • Ситуация 2. Заполнение книги кассира на кассовое оборудование, которое при отсутствии продаж в течение дня (смены) не формирует Z-отчет
  • Организация использует модель кассового оборудования, в котором невозможно снятие суточного отчета (Z-отчета) без продаж за текущие сутки.
  • Что в этом случае является основанием для записи в книге кассира по окончании рабочего дня при отсутствии выручки за рабочий день?
  • Z-отчет после проведения определенных операций с участием кассового оборудования.

Кассир обязан по окончании рабочего дня (смены) заполнить книгу кассира на основании показаний кассового оборудования и подтверждающих документов независимо от наличия или отсутствия продаж в течение дня (п. 14 Положения № 924/16).

В связи с этим он должен по окончании рабочего дня (смены) вывести в соответствии с эксплуатационной документацией на кассовое оборудование суточный (сменный) отчет (Z-отчет) (п. 18 Положения № 924/16).

Отдельные модели кассовых суммирующих аппаратов, включенные в Государственный реестр моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь, при отсутствии продаж в течение дня (смены) не формируют отчет закрытия смены (Z-отчет). Организациям в таких случаях необходимо пользоваться рекомендациями производителей этих кассовых суммирующих аппаратов.

Из них следует, что в целях обеспечения возможности формирования суточного (сменного) отчета (Z-отчета) надо произвести служебное внесение денег (административная кассовая операция регистрации внесения наличных денег в денежный ящик) и служебную выдачу денег (административная кассовая операция регистрации изъятия наличных денег из денежного ящика). После этих действий возможно выполнение операции по формированию суточного (сменного) отчета (Z-отчета).

Учитывая вышеизложенное, кассир организации должен по окончании рабочего дня (смены) заполнить соответствующие реквизиты, предусмотренные формой книги кассира, в т.ч. номер суточного (сменного) отчета (Z-отчета). При отсутствии в течение рабочего дня продаж в соответствующих графах книги кассира (7–9) проставляются прочерки.

Ситуация 3. Оформление книги кассира при реализации подарочных сертификатов

Розничные торговые сети и объекты оказания услуг населению (парикмахерские, салоны красоты, развлекательные центры) предлагают потребителям подарочные сертификаты, различающиеся по номиналу, срокам действия, свободе передачи и т.д.

Каков порядок оформления книги кассира при реализации подарочных сертификатов?

Кассир обязан проводить суммы принятых наличных денежных средств и (или) денежных средств при осуществлении расчетов в безналичной форме с использованием банковских платежных карточек (в т.ч. при внесении авансовых платежей, предварительной оплаты, задатка и денежных средств, принимаемых в качестве залога) через кассовое оборудование |*|.

  1. * Порядок использования кассового оборудования при приеме наличных денег доступен для подписчиков электронного «ГБ»
  2. В подтверждение принятия указанных сумм он обязан:
  3. – выдать покупателю (потребителю) платежный документ, подтверждающий оплату товара, выполнение работы, оказание услуги;

– поместить полученные от покупателя наличные денежные средства в ящик для денег кассового оборудования (при его наличии) или иное место аналогичного назначения (п. 17 Положения № 924/16) |**|.

** Прием наличных денег в магазинах беспошлинной торговли типа 1 доступен для подписчиков электронного «ГБ»

Таким образом, операции по продаже подарочных сертификатов должны проводиться через кассовое оборудование и соответственно отражаться в книге кассира.

В книге кассира должна быть отражена сумма выручки, которая в этот рабочий день (смену) проведена через кассовое оборудование, в т.ч. и от продажи подарочных сертификатов. Основание – данные выведенного по окончании рабочего дня (смены) на кассовом оборудовании суточного (сменного) отчета (Z-отчета).

Напомним, что информация о принятых наличных деньгах указывается в гр. 8 книги кассира, о безналичных – в гр. 9.

  • Ситуация 4. Оформление книги кассира при поломке кассового оборудования
  • Торговая организация планирует открыть магазин, в котором будет установлено 23 кассовых аппарата.
  • Что следует указывать в книге кассира при поломке аппарата в процессе работы?
  • При обнаружении неисправности кассового оборудования или повреждения средства контроля, установленного на нем, кассир обязан:
  • 1) прекратить прием наличных денежных средств и (или) банковских платежных карточек с его использованием;
  • 2) снять суточный (сменный) отчет (Z-отчет) и на основании его информации оформить окончание работы в порядке, указанном выше.
  • При невозможности снятия суточного (сменного) отчета (Z-отчета) в книге кассира следует произвести запись о неисправности кассового оборудования и сумме денежных средств, принятых с применением этого кассового оборудования за данный рабочий день (смену) до обнаружения его неисправности.
  • Срок хранения заполненной книги кассира

Заполненная книга кассира должна храниться 1 год после проведения налоговыми органами проверки соблюдения налогового законодательства и при условии завершения проверки, проводимой в рамках ведомственного контроля (при его наличии) (п.

179 перечня типовых документов Национального архивного фонда Республики Беларусь, образующихся в процессе деятельности государственных органов, иных организаций и индивидуальных предпринимателей, с указанием сроков хранения, утвержденного постановлением Минюста Республики Беларусь от 24.05.2012 № 140).

По истечении указанного срока книгу кассира можно уничтожить. При уничтожении следует оформить акт о выделении к уничтожению документов и дел, не подлежащих хранению.

Справочно:

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/kak-pravilno-zapolnit-knigu-kassira

Журнал кассира-операциониста (форма КМ-4) — бланк и образец заполнения. Правила заполнения журнала в 2019 году

Всё движение наличности, проходящее через кассовый аппарат за рабочую смену, должно фиксироваться в Журнале кассира-операциониста по форме КМ-4. Это первичный учётный документ, который ежедневно, на основе Z-отчета, заполняет ответственный кассир.

С началом использования онлайн-касс ведение журнала кассира-операциониста стало добровольным.

Перед началом работы журнал регистрируют в налоговой. Для этого все страницы журнала нумеруются, прошнуровываются, на последней делается запись:  «Пронумеровано, прошнуровано и скреплено печатью __ листов».

Запись заверяется подписями работника налоговой инспекции, главного бухгалтера и руководителя. Ставится печать организации.

Для каждой кассовой машины ведётся свой журнал учёта. Записи делаются от руки, шариковой ручкой.

Образец заполнения журнала кассира-операциониста

Скачать образец заполнения журнала кассира-операциониста (XLS)>>>Скачать образец заполнения журнала кассира-операциониста (PDF)>>>Скачать образец заполнения журнала кассира-операциониста (DOC)>>>

Посмотреть образец журнала по форме КМ-4: стр. 1 стр. 2 стр. 3

Бланк журнала кассира-операциониста. Форма КМ-4

Скачать бланк журнала кассира-операциониста (XLS)>>>Скачать бланк журнала кассира-операциониста (PDF)>>>Скачать бланк журнала кассира-операциониста (DOC)>>>

Посмотреть бланк журнала по форме КМ-4: стр. 1 стр. 2 стр. 3

  • ✓ Платежные документы
  • ✓ Кассовые документы
  • ✓ Типовые формы договоров
  • ✓ Документы на транспортрировку товаров
  • ✓ Документы по учету товаров
  • ✓ Документы ККМ и ККТ
  • ✓ Должностные инструкции
  • ✓ Деловые письма
  • ✓ Документы по учету материалов
  • ✓ Бланки и формы доверенностей

Полный список бланков бесплатно >>

Правила заполнения журнала кассира-операциониста

На обложке указываются наименование, адрес, ОКПО, ИНН организации, наименование подразделения (торговой точки), данные о ККМ (модель, заводской и регистрационный — присвоенный при регистрации у налоговиков — номер).

В строке «Период» ставятся фактические даты начала и окончания его ведения. Когда журнал заканчивается, регистрируется новый.

Подписывает титульный лист ответственное за ведение журнала лицо — кассир (кассир-операционист).

Попробуйте программу для магазинов Бизнес.Ру, которая позволит вам заполнять бланки в пару кликов. Автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе всех взаиморасчетов с сотрудниками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь вовремя напомнит о важных событиях.

Ознакомьтесь с полным функционалом программы Бизнес.Ру бесплатно>>>

  • Заполнение внутренних страниц бланка:
  • 1 – дата снятия Z-отчета в конце смены или рабочего дня. Если в один вечер снято несколько Z-отчетов, то данные по каждому заносятся под одной датой в отдельную строку журнала;
  • 2 – номер отдела (секции), если у торговой точки есть такое деление. Заполнять не обязательно;
  • 3 – ФИО ответственного кассира;
  • 4 — номер Z-отчета, снятого в конце рабочей смены;
  • 5 – у современных ККМ эта функция отсутствует. Графу можно не заполнять;
  • 6 – показания общей суммы — всех пробитых на этой ККМ денег за всё время её работы — на начало дня. Эта сумма увеличивается с каждым снятым Z-отчетом;

Книга кассира-операциониста: образец заполнения, как заполнять вручную, основания, инструкция и порядок на 2020 год

  1. 7, 8 – подписи кассира и администратора;
  2. 9 – показания общей суммы на конец рабочей смены: цифры из гр.6 + накопления (гросс-итог) за рабочую смену;
  3. 10 – выручка за рабочую смену; включает в себя наличку, безнал и возвраты по неиспользованным чекам;
  4. 11 – только наличная выручка, которая сдается в бухгалтерию по приходному кассовому ордеру;
  5. 12 – столбец заполняется, если у кассового аппарата есть функция подсчета безналичных платежей;
  6. 13 – размер безналичных платежей, если они были;
  7. 14 – общая сумма наличных и безналичных платежей минус возвраты;
  8. 15 – возвраты покупателям по неиспользованным кассовым чекам, если они были;
  9. 16 – после того, как кассир заполнит журнал, он оформляет справку-отчет (форма КМ-6), вместе с наличностью передает ее старшему кассиру и расписывается в этой графе;
  10. 17 – подпись администратора или старшего кассира, получившего деньги у кассира-операциониста и проверившего правильность расчётов;
  11. 18 – подпись руководителя (старшего кассира);
  12. Графы 1,2,3,6 заполняются в начале рабочей смены.

Если в журнал необходимо внести исправления, они должны быть заверены подписью кассира-операциониста, главного бухгалтера и руководителя предприятия. Журнал кассира-операциониста хранят минимум 5 лет.

Полный список актуальных бланков документов на 2019 год>>>

Источник: https://www.business.ru/article/173-blank-jurnal-kassira-operatsionista

Как заполнять журнал кассира-операциониста (Форма КМ-4)

02-11-2010

Журнал кассира-операциониста является первичным учетным документом по бухгалтерскому учету денежных средств (в нем фиксируются данные о поступившей выручке). В данной статье мы расскажем, как заполнять журнал кассира-операциониста (форма № КМ-4).

Перед началом работы журнал кассира-операциониста необходимо зарегистрировать в налоговой инспекции. Для этого пронумеруйте каждую страницу журнала и прошнуруйте его. На последней странице сделайте запись: «Пронумеровано, прошнуровано и скреплено печатью __ листов», заверив ее подписями руководителя и главного бухгалтера.

В журнале кассира-операциониста отражаются только те поступления денег, которые прошли через кассовый аппарат. В журнал записываются показания счетчиков ККТ на начало и окончание рабочего дня (Z-отчет). Разница между этими показателями и является дневной выручкой.

Основанием для внесения записи в этот журнал является Z-отчет, снимать который нужно после окончания рабочего дня (смены).

Новый журнал кассира-операциониста нужно оформлять только при полном заполнении старого, но если старый журнал сильно износился или был поврежден, то можно завести новый.

Если при заполнении журнала кассира-операциониста была допущена ошибка, то при ее исправлении необходимо соблюдать определенные правила.

При исправлении нельзя пользоваться корректирующей жидкостью, так же как и указывать правильные данные поверх старых.

Исправления вносятся так: неправильная запись зачеркивается одной чертой, рядом делается отметка «исправлено» с указанием правильных сумм. Внесенные правки заверяются подписями кассира-операциониста, руководителя и главного (старшего) бухгалтера.

Обратим подробное внимание, как оформляется возврат денежных средств покупателям, а также оприходуются чеки, ошибочно пробитые кассиром (на неправильные суммы).

  • 1) Покупатель должен обязательно предоставить чек.
  • 2) Чек должен быть за текущую смену и Z-отчет еще не должен быть снят или запись в журнале кассира-операциониста еще не сделана.
  • 3) Никакие чеки возврата или тому подобное на кассе не пробивается!
  • 4) Чек прикладывается к акту по форме КМ-3. Акт по форме КМ-3 представляет собой документ, в котором Вы должны будете указать номера и суммы чеков, по которым были возвращены денежные средства покупателям или которые были ошибочно пробиты кассиром. Акт составляется в одном экземпляре, к нему прилагаются все чеки, по которым был произведен возврат, подписывается кассиром, членами комиссии и сдается на хранение в бухгалтерию. Подписи налогового инспектора или мастера ЦТО на форме КМ-3 не требуются.Скачать Форму КМ-3 (Акт о возврате денежных средств покупателям (клиентам) по неиспользованным чекам (в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам).

В случае, если кассир случайно пробил чек не на ту сумму, то чек откладывается для оформления формы КМ-3, а покупателю пробивается новый чек. Ошибочные чеки не терять! Если в чеке пробивалось несколько покупок, но одна из них неправильная и чек уже пробит, то его нужно отложить в сторону для оформления формы КМ-3 на весь чек, а покупателю пробить новый чек.

Теперь остановимся подробнее на заполнении самого журнала кассира-операциониста. Обращаем внимание на тот факт, что при заполнении журнала кассира-операциониста мы придерживаемся правила: «чем проще для налоговой, тем лучше».

Не претендуем на то, что это абсолютно правильно, но, как показала практика, это решает много проблем как при проведении проверок, так и при снятии ККМ с учета. Заполнение журнала кассира-операциониста производится только на основании Z-отчетов.

  • Итак, Вы закончили смену и сняли Z-отчет.
  • Переходим к заполнению журнала.
  • Графа 1: Дата (смена) Записывается дата смены, которая указана в Z-отчете.

Графа 2: Номер отдела (секции) Записывается номер отдела (данная запись делается, если есть разбивка на отделы или секции). Практически, никогда не заполняется, чтобы не вносить путаницу в цифры.

Графа 3: Фамилия, Имя, отчество кассира. Записывается ФИО кассира. Если кассир один и тот же, то можно записать один раз верхней части листа, а дальше, до окончания листа, ставить —-//—-.

Графа 4: Порядковый номер контрольного счетчика (отчета фискальной памяти) на конец рабочего дня (смены). Записывается порядковый номер Z- отчета (его можно прочитать на самом Z-отчете).

Графа 5: Показания контрольного счетчика (отчета фискальной памяти), регистрирующего количество переводов показаний суммирующего денежного счетчика. По поводу этой графы очень много разногласий.

Кто-то рекомендует записывать количество продаж за смену, кто-то — порядковый номер Z- отчета (как в графе 4), кто-то считает, что это техническая графа. Рекомендуем не заполнять вообще. Налоговики, как правило, не обращают на нее внимание, т.к.

она не несет никакого финансового и налогового смысла. Мы рекомендуем не заполнять ее.

Графа 6: Показания суммирующих денежных счетчиков на начало рабочего дня (смены) сумма, руб. коп. Указывается необнуляемый итог на конец предыдущей смены (информацию для занесения в эту графу надо смотреть на Z-отчете за предыдущий день). Эта сумма должна совпадать с суммой, указанной в Графе 9 за предыдущую смену.

Графа 7: Подпись кассира. Тут все ясно. Обязательно за каждую смену.

Графа 8: Подпись администратора. Тут тоже все ясно. Обязательно за каждую смену.

Графа 9: Показания суммирующих денежных счетчиков на конец рабочего дня (смены) сумма, руб. коп. Записывается необнуляемый итог на конец смены (данные для занесения в эту графу надо смотреть на Z-отчете за текущую смену).

Графа 10: Сумма выручки за рабочий день (смену), руб. коп. Заносится выручка за день, пробитая по ККМ (данная сумма так же будет напечатана на Z-отчете.) Сумма в Графе 10 также может быть подсчитана по формуле: Графа 10 = Графа 9 – Графа 6

ВАЖНО! Обязательно проверьте, что значение, полученное по формуле совпадает со значением по Z-отчету. Если не совпадает, то Вы допустили ошибку, либо что-то не так. Обязательно разберитесь в проблеме, либо свяжитесь со специалистами ЦТО по телефону (495) 368-76-31. Они проведут необходимую проверку правильности показаний счетчиков.

Графа 11: Сдано наличными, руб. коп. Записывается сумма, фактически сданных наличных денежных средств в главную кассу организации в конце смены. Если не было оплат по кредитным карточкам и не было возврата покупателям или ошибочно пробитых чеков, но значение Графы 11 = Графе 10 В общем случае, значение Графы 11 вычисляется по формуле:

Графа 11 = Графа 10 – Графа 13 – Графа 15

Графа 12: Оплачено по документам, количество. Отражается количество розничных продаж по платежным документам (по кредитным картам, чеками и т.д.), т.е не за наличные деньги. Хотим отметить, что отгрузки организациям по счетам, оплаченным по безналичному расчету не относятся к розничной торговле и не отражаются в журнале кассира-операциониста.

Графа 13: Оплачено по документам, сумма, руб. коп. Записывается пробитая сумма по платежным документам (по кредитным картам, чеками и т.д.), указанным в Графе 12.

Графа 14: Сдано всего, руб. коп. Отражается общая сумма денежных средств (как наличных, так и по кредитным картам) сданных в главную кассу за смену.

Если не было ошибочно пробитых чеков и возврата денежных средств покупателям, то Графа 14 = Графа 10.

Если есть ошибочно пробитые чеки или возвраты денежных средств покупателям (но только за текущую смену и оформленные Актом по форме КМ-3), то

Графа 14 = Графа 10 – Графа 15

Графа 15: Сумма денег, возвращенная покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, руб. коп. Отражается сумма, возвращенная покупателям или ошибочно пробитая кассиром в течение смены и обязательно оформленная актом по форме КМ-3.

ВНИМАНИЕ!Кассовый чек на возврат не пробивается. Вернуть покупателям деньги можно только по кассовым чекам, пробитым за текущую смену и предоставленным покупателем. В противном случае возврат оформляется через главную кассу предприятия через Расходный кассовый ордер.

Графа 16: Подпись на конец рабочего дня (смены) кассира. Обязательно подписывать на каждую смену.

Графа 17: Подпись на конец рабочего дня (смены) администратора. Обязательно подписывать на каждую смену.

Графа 18: Подпись на конец рабочего дня (смены) руководителя. Обязательно подписывать на каждую смену. Допускается подписывать Графу 17 и Графу 18 одной подписью.

Образец заполнения журнала кассира-операциониста для приведенного ниже случая:

19.11.2010:кассовый аппарат зарегистрирован в налоговой инспекции и установлен на торговой точке.

Источник: http://www.Kassa77.ru/pages/a-02-11-10.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector