Как определить код тарифа в рсв-1 в 2019 году: статус плательщика усн, как определить

С вопросами налогообложения сталкивается практически каждый человек в нашей стране.

И если по налогам сложности возникают довольно редко, то вот в случае с обязательными страховыми отчислениями нередко пользователей ожидают разнообразные проблемы.

Особенно это актуально в 2019 году, так как система в очередной раз была реформирована, и теперь администрирование страховых сборов передано в ведение налоговой службы.

Законодательно утверждено, что для расчета суммы отчислений необходимо принимать во внимание все выплаты, которые были совершены в пользу наемного служащего (зарплата, премии и разнообразные вознаграждения). И по каждому факту перечисления денег в фонды, работодатель обязан предоставить отчетную документацию.

Впрочем, несмотря на то, что все финансовые вопросы теперь будут решаться в ФНС, за минувший год все же необходимо подать отчетность во внебюджетные фонды.

Так, в ПФР должен быть передан отчет РСВ-1, в котором будут отображены все показатели относительно отчислений в Пенсионный Фонд за календарный год.

Стоит отметить, что в будущем данная форма отчетности более использоваться не будет, и подача РСВ-1 в начале года станет последней.

Расчет страховых взносов

Одной из обязанностей работодателя выступает необходимость совершения страховых выплат за каждого работника, официально зарегистрированного на предприятии. После того, как все платежи совершены, необходимо подать соответствующую отчетную документацию, в которой будут указаны конкретные суммы, уплаченные в фонды, а также подан пример расчета.

Для подачи отчета в ПФР используется форма РСВ-1, в которой указываются общие и индивидуальные показатели по нарастающей. Отчетность заполняется с оглядкой на законодательные требования, которые утверждены на высшем уровне. В том случае, если в документации будут ошибки или неточности, она будет возвращена на доработку.

Бланк формы РСВ-1 за 2019 год

Второй раздел отчета нуждается в особом внимании при заполнении. Дело в том, что в верхней части листа необходимо обозначать конкретные коды тарифов по взносам. А учитывая тот факт, что в 2019 году они были изменены, и стали использоваться новые величины и показатели, ни в коем случае нельзя допускать никаких ошибок.

В соответствии с утвержденными правилами, расчет страховых взносов первым делом включает в себя все данные по выплатам, которые были совершены работодателем в пользу работника. В случае с медицинским страхованием размер отчислений всегда стандартный и составляет 5,1%.

А вот соцстрахование и пенсионные взносы могут иметь разные тарифные сетки. В обоих случаях установлена предельный размер базы налогообложения, при достижении которой взносы в ПФР будут тарифицироваться по ставке 10% (сверх облагаемой нормы), а в ФСС – отменены полностью.

Все указанные величины рассчитываются бухгалтерами и передаются в виде отчетности РСВ-1 в Пенсионный фонд. Отметим, что допускается подача отчетности как в письменной, так и электронной форме. В первом случае документация передается в бумажном формате при условии, что количество зарегистрированных наемных сотрудников меньше 25 человек.

Если же реальная численность рабочих больше указанного предела, допускается заполнение и сдача отчетной документации в электронном виде. Отметим, что форма отчетности предусматривает внесение данных касательно всех наемных работников с указанием их должностей и всех выплат, которые были ими получены за обозначенный отчетный период.

Нововведения в 2019 году

В 2019 году в порядке заполнения отчета РСВ-1 произошли некоторые изменения. Впрочем, сам отчет подается на бланке, который был утвержден еще в 2019 году, однако теперь специалистам, ответственным за заполнение предстоит самостоятельно разбираться со всеми изменениями касательно страховых отчислений.

В единой форме РСВ-1 отображены индивидуальные сведения касательно начисленной суммы отчислений в ПФР и ФФОМС, а также по всей организации в целом. В соответствии с положениями, обозначенными в ФЗ-212, сроки подачи отчетности за 2019 год определены в первом квартале 2019 года.

При этом, конечный срок подачи документа будет зависеть от того, в какой форме он выполнен:

Если документ передается в контролирующие органы в бумажном виде	Согласно ч.2 ст.10 ФЗ-212 граничный срок подачи составляет 15 число месяца, который следует за отчетным (аналогично для документации за квартал, полугодие, 9 месяцев и год).
Если документ подается в электронной форме	В таком случае сроки подачи определены до 20 числа месяца, который наступает после отчетного периода.

Тут же стоит обозначить, что в том таки ФЗ-212 указано, что бумажная отчетность обязательная для всех юридических лиц, где количественное выражение наемного персонала составляет менее 25 человек за отчетный период.

Если же численность рабочих больше обозначенной цифры, то можно передавать документацию в электронной форме, однако при условии, что юрлицо имеет на это право и соблюдает все законодательные предписания касательно электронной подписи.

• Бланк формы РСВ-1:
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 

Порядок заполнения документа

Изменения в порядке заполнения РСВ-1 затронули множество нюансов.

В частности, речь идет о следующих моментах:

• Была отменена предельная база для ФФОМС, что привело к тому, что в строке 213 теперь должны стоять прочерки.
• Введено правило относительно перечисления взносов в рублях и копейках. Следовательно, в строках 141-143 суммы должны быть указаны в полном эквиваленте, и округления не допускаются.
• Раздел 3 заполняется только в том случае, если юрлицо использует льготные тарифы по обязательным отчислениям.
• Отменены тарифы для определенных работодателей, в частности, для общественных организаций инвалидов, компаний, занимающихся изданием периодики и СМИ, производителей сельхоз. продукции, организаций родовых общин и народных промыслов народностей Сибири, Дальнего Востока и Севера, юрлиц, которые используют ЕСХН и пользуются наемным трудом инвалидов.

Кроме того, на 2019 год установлен обновленный код тарифа в РСВ-1, в частности:

Также в текущем году появилось две категории работодателей, которые получили возможность по использованию льготных тарифов с пониженной ставкой:

Организации и предприниматели, осуществляющие деятельность в пределах зон опережающего экономического развития	Здесь в отчет будут включены следующие коды застрахованных лиц — ТОР – найм происходил на территории региона, ВЖТР – служащий временно проживает в обозначенной зоне, ВПТР – временно пребывает на территории зоны опережающего развития.
Юридические лица, чья деятельность неразрывно связана со статусом участника свободной экономической зоны на территории Республики Крым	В данной ситуации будут использованы следующие коды – КРС, ВЖКС и ВПКС.

Изменения в размере ставок

После того, как было объявлено о частичной передаче полномочий внебюджетных фондов в пользу ФНС, сразу же появилась информация об изменении кодов тарифов. Также были определены новые величины предельных размеров отчислений, которые составили 755 тыс. рублей (соцстрах) и 876 тыс. рублей (пенсионное страхование).

Тарифные ставки остались в тех же пределах, но по некоторым тарифам были установлены дополнительные ограничения:

Код тарифа 01	Здесь налоговая нагрузка составит 30%, что соответствует общему расчету страховых отчислений.
Код тарифа 02	Установленный для плательщиков по УСН. Здесь уровень нагрузки также составит 30%.
Код тарифа 03	Утвержденный для пользователей ЕНВД. Здесь также нет изменений, и ставка тарифа равна 30%.

Однако, при превышении предельно базы по соцстраху, взносы в ФСС перестанут выплачиваться, и налоговая нагрузка будет равна 27,1%. Если же при всем этом будут достигнуты пределы базы по пенсионному страхованию, то будет использована льготная ставка в 10%, и налоговая нагрузка уменьшиться до 15,1%.

Для отдельных категорий предпринимателей могут быть применены льготные ставки с пониженными тарифами. При этом, взносы на суммы, которые превышают установленные пределы, начисляться не будут.

14% (Соцстрах – 2%, медстрах – 4% и Пенсионный взнос – 8%)	Данный тариф будет применен в отношении хозяйствующих субъектов, занимающихся научной деятельностью (код тарифа 04, ХО/ВЖХО/ВПХО), компаний, осуществляющими работу в сфере информационных технологий (код тарифа 06, ОДИТ/ВЖИТ/ВПИТ) и организаций, заключивший соглашение с властными структурами особых экономических зон о развитии туризма и рекреационного потенциала (код тарифа 05, ТВЭЗ/ВЖТЗ/ВПТЗ).
20%	Налоговая нагрузка (полная сумма отчислений в ПФР) будет определена для тех хозяйствующих субъектов, работающих по кодам 08-12. Речь идет о предприятиях, использующих УСН (сумма дохода не больше 79 млн. рублей, ВНЭД/ВЖЭД/ВПЭД), фармацевтических компаниях и аптеках НКО, работающих по УСН в сфере соцобслуживания населения и благотворительных структур(АСБ/ВЖСБ/ВПСБ), частных бизнесменах, использующих патенты (ПНЭД/ВЖЭД/ВПЭД).
14% (взносы в соцстрах и медстрах отсутствуют)	Данный тариф установлен для компания, активно участвующих в проекте Сколково (Код 13, ИЦС/ВЖЦС/ВПЦС).
7,6% (пенсионные отчисления – 6%, соцстрах – 1,5%, медстрах – 0,1%)	Указанная тарифная ставка будет применена для кодов тарифа 14-16, что соответствует компаниям-участникам СЭЗ в Крыму (КРС/ВЖКС/ВПКС), резидентам территорий с опережающим потенциалом (ТОР/ВЖТР/ВПТР) и резидентов морского порта Владивосток.

Коды тарифов в РСВ-1

В текущем году при заполнении формы РСВ-1 необходимо использовать обновленные коды тарифов, которые отвечают за определенные виды деятельности.

Более детально ознакомиться с ними можно в таблице:

Код тарифа	Налогообложение
01	Общие основания
52	УСН
53	ЕНВД
18	Сельхоз производители, указанные в ст.346.2 НК РФ Статья 346.28. Налогоплательщики
19	Национальные промыслы
20	Семейные структуры коренных народов Севера, Дальнего Востока и Сибири
36	Особые экономические зоны
03	Предприятия с наемными служащими-инвалидами
04	Хозяйствующие субъекты с единым налогом в сельском хозяйстве
06	Информационные технологии
07	Упрощенка по нормам п.8 ч.1 ФЗ-212
08	Инновационное разработки
09	СМИ и периодика
10	Сколково
11	Фармакология и аптекарское дело
12	УСН в соцобслуживании (за исключением организаций с бюджетным финансированием)
13	Благотворительные структуры
15	Предприятия, производящие расчеты с экипажами суден
16	Деятельность на основании патента

При УСН, ЕНВД и других системах налогообложения

Если организация использует универсальную систему налогообложения, то в таком случае в отчет РСВ-1 должны быть включены кода тарифов согласно утвержденным правилам:

УСН	Для данной системы установлено четыре кода – 52 – использующийся компаниями с основной тарифной ставкой по выплатам, 12 – который отвечает деятельности организаций, занимающихся обслуживанием социальных слоев населения (исключение будут составлять те структуры, финансирование которых производится из бюджетных средств или муниципальных отчислений), 07 – для ИП, деятельность которых связана с важными экономическими процессами, обозначенными в ФЗ-212, 13 – структуры, занимающиеся благотворительностью.
ЕНВД	Субъекты, применяющие данную систему будут проходить по коду 53 с основной ставкой тарифа по всем обязательствам в отношении каждого наемного служащего.
ИП	Предприниматели использующие в своей работе патентные обязательства, и выплачивающие отчисления по данной системе – код 16. Однако тут стоит обратить внимание, что данное правило не будет распространяться на структуры, которые обозначены в ст.19, 45047 ст. 346.43 НК РФ. Статья 346.43. Общие положения

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/kod-tarifa-v-rsv-1/

РСВ-1 ПФР в 2019 году: новые правила заполнения старых форм

Уплата страховых взносов – это важный и точный процесс в бухгалтерском деле. В этой статье, вы узнаете о нововведениях 2019 года, нюансах заполнения формы РСВ-1 ПФР, а также сможете ознакомиться с правильным образцом отчета РСВ-1 ПФР.

Если юридическое лицо, производит какие-либо выплаты физическому лицу, то оно становится плательщиком страховых взносов, перечисляемых в Пенсионный фонд РФ. Эти взносы рассчитываются при помощи специальной формы РСВ-1 ПФР, бланк которой утвержден Постановлением Правления ПФ РФ №2п от 16.01.2014 года, в этом же документе отражены основные особенности заполнения расчета.

РСВ-1 ПФР – нюансы 2019 года

В 2017 году произошли изменения в порядке заполнениях правилах подачи формы РСВ-1 ПФР. Сам отчет все так же сдается на бланке формы действующей в 2014 году, однако, теперь бухгалтера юридических лиц, должны самостоятельно учитывать изменения по страховым взносам, при составлении отчета.

В единой форме РСВ-1 ПФР указываются индивидуальные данные о начисленных страховых взносах в ПФР и ФФОМС, а также данные по всей организации в общем. Форму можно скачать здесь.

Профильным Федеральным законом №212-ФЗ (далее – Закон), а именно подп. 1 п. 9 ст. 15, определяются сроки сдачи отчета РСВ-1 ПФР в I квартале 2019 года. Срок сдачи зависит от формы, в которой выполнен отчет:

• Бумажная – не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев, год – ч. 2 ст. 10 Закона), таким образом, выходит, что граничный срок сдачи отчета за I квартал – до 15 мая 2019 года;
• Электронная – не позднее 20 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом – до 20 мая 2019 года.

Ч. 10 ст. 15 Закона закрепляет обязанность юридических лиц со среднесписочной численностью физических лиц, которым выплачиваются денежные вознаграждения, в количестве не менее 25 человек за последний расчетный период (календарный год – ч. 1 ст. 10 Закона), подавать отчет, имеющий электронный вид и подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью.

Если, среднесписочное количество физических лиц, которым осуществляет выплаты юридическое лицо, менее 25 человек за расчетный период, идущий перед сдачей отчета, то это юридическое лицо имеет право сдавать отчет РСВ-1 ПФР в электронном виде, при условии соблюдения требований к электронной подписи.

Аналогичные правила действуют для предоставления отчетов по персонифицированным данным застрахованных лиц (абз. 3 ч. 2 ст. 8 Федерального закона №27-ФЗ):

• 25 и более застрахованных лиц за отчетный период, идущий перед сроком сдачи отчета (включая трудоустроенных по гражданско-правовым договорам, если на их вознаграждения обязаны начисляться страховые взносы) – юридическое лицо обязано сдавать отчет, сделанный в виде документа в электронной форме, который подписан электронной подписью;
• Менее 25 застрахованных лиц за отчетный период, идущий перед сроком сдачи отчета (включая трудоустроенных по гражданско-правовым договорам, если на их вознаграждения обязаны начисляться страховые взносы) – юридическое лицо имеет право сдачи отчета в виде электронного документа с подписанием электронной подписью.

Отчетная кампания началась с 1 апреля и ПФ не успел зарегистрировать новый бланк РСВ-1 ПФР, поэтому, в I квартале 2019 года применяется бланк 2014 года, но с учетом изменений произошедших в 2017 году. Эта информация подтверждается сайтом ПФР.

Заполняем РСВ-1 ПФР с изменениями 2019 года

В заполнении вышеуказанной формы произошли следующие изменения (их необходимо учитывать для отчета за I квартал 2019 года):

• Ч. 4 – 5.2 ст. 8 Закона, была отменена предельная база ФФОМС. Теперь в строке 213 подраздела 2.1 раздела 2 отчета ставятся прочерки;
• Текст ч. 7 ст. 15 Закона, с 01.01.2015 года ввел правило перечисления взносов в рублях и копейках. Значит в отчете за I квартал, в разделе 1, строках 141-143 суммы пишутся в рублях и копейках;
• Раздел 3 данной формы, заполняется в том случае, если юридическое лицо использует пониженные тарифы страховых взносов.В 2017 году произошла отмена тарифов для определенного перечня категорий работодателей. Туда входят:
  • Общественные организации инвалидов (заполнялся подраздел 3.1);
  • Юридические лица, с уставом, на 100% состоящим из вкладов общественных организаций инвалидов (заполнялся подраздел 3.2);
  • Юридические лица, занимающиеся СМИ: изданием, выпуском и производством (заполнялся подраздел 3.4);
  • Производители товаров сельского хозяйства;
  • Организаций родовых (семейных) общин и народных художественных промыслов малочисленных народов Дальнего Востока, Сибири, Севера;
  • Юридических лиц использующих инвалидов в качестве наемных работников;
  • Юридических лиц и физических лиц–ИП, пользующихся ЕСХН (единым сельскохозяйственным налогом).

Данные категории не заполняют подразделы 3.1, 3.2, 3.4 раздела 3

Помимо этого, они указывают новые коды тарифов в РСВ-1 ПФР в 2019 году и для застрахованных лиц. Для категорий плательщиков:

• ОСН – код тарифа 01;
• УСН – код тарифа 52;
• ЕНВД – код тарифа 53.

Категории, попавшие под отмену пониженных тарифов, с 2017 года не могут использовать:

• Код тарифа 03 – ВЖОИ, ООИ, ВПОИ;
• Код тарифа 04 – ВПЕН, ЕСХН, ВЖЕН;
• Код тарифа 09 – ВЖСИ, СМИ, ВПСИ;
• Код тарифа 18 – ВЖСХ, СХ, ВПСХ;
• Код тарифа 19, 20 – ВЖМН, ХМН, ВПМН.

В 2017 году появились две новые категории работодателей, имеющих возможность применять пониженные тарифы взносов:

1. Юридические лица, со статусом участника свободной экономической зоны в Крыму (код тарифа 23). Коды категорий застрахованных лиц: КРС – НАЕМ/РАБОТНИК на территориях Республики Крым и г. Севастополя; ВЖКС – временно проживающий; ВПКС – временно пребывающий;
2. Юридические лица – резиденты территории опережающего социально-экономического развития (код тарифа 24). Коды категорий застрахованных лиц: ТОР – НАЕМ/РАБОТНИК на территории опережающего социально-экономического развития в РФ; ВЖТР – временно проживающий; ВПТР – временно пребывающий.

Образец заполненного отчета РСВ-1 ПФР с учетом изменений законодательства РФ в 2019 году, можно скачать здесь.

Источник: http://yconsult.ru/rabota/populyarnoe-rb/rsv-1/

Код тарифа в РСВ 1

Для этого необходимо в пенсионное государственное учреждение подавать заполненные бланки РСВ-1 с общими и индивидуальными нарастающими показателями. В неё включены страницы, где отражаются сведения по персонифицированной отчетности за наёмных рабочих.

Во втором разделе подлежит заполнению графа верхнего правого угла, где нужно указать код тарифа взносов. Однако нужно учесть изменения, т.к. с начала 2017 г. начали свое действие новые утвержденные коды тарифа.

При внесении данных для заполнения этих отчетов, ИП и организации могут указывать общие или же сниженные тарифы по страховым выплатам.

Какой же код тарифа будет верным при внесении данных в форму, интересует многих бухгалтеров и предпринимателей.

Что такое форма РСВ -1, кто и куда ее подает?

Сокращенное наименование формы «РСВ» получено из словосочетания «расчет по страховым взносам», насчитанным и перечисленным в ПФ и ФФОМС России.

Их рассчитывают на каждого рабочего, застрахованного в системе социального страхования, исходя из величины вознаграждений за выполненную трудовую повинность (заработной платы и премий). Все отчисления в пенсионный и медицинский бюджет по страхованию за работников поквартально отражаются в страницах бланка РСВ-1 и сдаются в электронном и бумажном виде.

Срок сдачи отчета на бумаге предусмотрен в течение 15 дней с последнего дня отчетного периода (до 20 числа сдаётся повторно в электронном виде). Отчитываться работодателю по страховым отчислениям предстоит только перед одним государственным учреждением ПФ.

Вносить в бланк фактические показания о расчётах и выплатах страховых отчислений за наёмных работников обязаны все юридические лица, не зависимо от вида деятельности и выбранной системы налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, оплачивающие взносы в страховые бюджетные организации за себя, не показывают этих данных.

Поэтому для них только наличие наемных работников является основным критерием, который обязывает к сдаче Пенсионному фонду заполненного бланка РСВ-1.

Подавать форму в ПФ нужно в таком порядке:

• ИП — в населенном пункте своего проживания;
• предприятиям — по месту регистрации деятельности.

Форму РСВ-1 на бумаге подают юридические лица, у которых не более 25 человек задействовано в производстве. При наличии большего количества рабочих нужно будет отчитаться об уплаченных взносах перед ПФР еще и в электронном виде. При отсутствии электронного варианта работодателю начисляется штраф (200 руб.), даже при предоставлении информации на заполненном вручную бланке.

Даже если предприятие не работало в отчетном периоде или деятельность ИП не проводилась, то отчитываться все равно перед ПФ нужно. Отсутствие начислений взносов в страховые бюджеты на работников, которые по какой-то причине не рассчитывались, не освобождает от сдачи формы РСВ-1. Во всех таких случаях подают нулевой отчет.

Что показывает код тарифа в данной форме

Заполнение в бланке второго раздела начинается с того, что нужно правильно внести код тарифа плательщика, внёсшего на бюджетные счета страховых взносов. Кодовый номер должен быть выбран из указанных Приложением 1 к Постановлению№2п от 16.01.2014г. о порядке заполнения граф отчетного бланка РСВ-1.

Скачать Постановление №2п ПФ РФ.

На основании данного документа кодовое числовое обозначение зависит от применяемого тарифа и вида налогообложения, которым пользуется организация или ИП. Если юридическое лицо осуществляет деятельность по нескольким направлениям с различными тарифными взносами, то раздел 2 оформляется для каждого из них отдельными страницами.

Буквенные коды, приведённые в таблице Приложения 1, используются при заполнении персонифицированных данных о начисленных взносах. Они указывают на то, к какой категории принадлежит застрахованное лицо, работающее по найму у отчитывающегося юридического лица.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

• для регистрации ИП
• регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

• Ведение бухгалтерии для ИП
• Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.

Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Какой код необходимо указывать при заполнении при различных режимах налогообложения

Для заполнения формы РСВ-1 при разных видах налогообложения в 2019 году используют данные, приведенные в таблице.

Системное налогообложениеЦифровой код тарифа

На общих основаниях, использование основного тарифа при расчете страховых выплат	01
УСН, основная ставка тарифа по страховым выплатам	02
ЕНВД и основная ставка тарифа по страховым обязательствам	03
Юридические лица, действующие на территории особых экономических зон и осуществляющие работу по технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности	05
Учреждения, разрабатывающие программы в сфере IT вне особых экономических зон	06
Предприятия, имеющие статус резидента свободного порта Владивосток по ФЗ 212	16
Хозяйства, занятые практикующим использованием результатов интеллектуальной деятельности и новшеств ноу-хау, разработанных их учредителями и партнерами	04
Статусные участники проекта «Сколково» на законных основаниях (по нормативному акту от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ)	13
Аптечные фирмы и ИП с действующей лицензией на фармакологическую деятельность и оплачивающие единый налог	09
Не занятые в коммерции организации с УСН, обслуживающие социальные слои россиян (кроме бюджетных и муниципальных)	10
Благотворительные учреждения с УСН	11
Организации, выплачивающие заработок членам экипажей судов	07
ИП с патентной оплатой налогов, кроме упомянутых в ст. 19, 45-47 п. 2 2 статьи 346.43 НК РФ	12

• Остальные коды можно посмотреть в Приложении 2 Приказа ФНС № ММВ-7-11/551, которое можно скачать в начале нашей статьи.
• Правила заполнения формы РСВ 1 рассмотрены в следующем видеоматериале:

Особенности заполнения в 2019 году

В бланке отчета РСВ-1 теперь юридическими лицами заполняются индивидуальные сведения о начисленных страховых взносах в ПФР и ФФОМС, а также данные по всей организации в общем.

Согласно требованиям ФЗ 212 отчет за первый квартал 2019 года в бумажном виде необходимо сдать до 15 мая, в электронном – до 20.05.2019.

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=6229

Код тарифа на усн в рсв

Они указывают на то, к какой категории принадлежит застрахованное лицо, работающее по найму у отчитывающегося юридического лица.

Такая практика сохранена с тех пор, когда отчеты с индивидуальными сведениями о работниках и заполненные бланки РСВ по общим взносам подавались отдельно. Теперь же эти два устаревших варианта объединены единой формой. Это существенно упростило обработку отчетных данных по начисленным и оплаченным страховым суммам.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

• для регистрации ИП
• регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

• Ведение бухгалтерии для ИП
• Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО. Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов.

Внимание
Работодатели, относящиеся и по пунктам 1 и 2, уплачивают взносы по тарифам, установленным для своих категорий, если их нельзя отнести к пункту 3.

Также установлены тарифы на дополнительное социальное обеспечение (ст. 429 НК РФ):

• для работодателей экипажей воздушных судов (код 28) — 14%;
• для организаций угольной промышленности (код 29) — 6,7%.

В заключение отметим, что коды тарифов плательщика фиксируются в новой форме отчетности по страховым платежам КНД 115111. Их перечень установлен в приложении № 5 к Порядку заполнения данной формы.

Соответствующие коды применяют фирмы, уплачивающие взносы в обычном размере, льготном — по ст. 427 НК РФ, а также дополнительные взносы — по ст. 428 и 429 НК РФ.

Код тарифа 08 плательщика страховых взносов 2019: пример заполнения

Плательщики взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), и основной вид экономической деятельности которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ (все виды производства)должны указывать в расчете по взносам код 08.

Как исправить в расчете код тарифа плательщика

Если обнаружена ошибка в сданном расчете — неверно записан код тарифа плательщика страховых взносов, например 01 вместо 02, надо сдать корректировку.

На титульном листе запишите номер корректировки — 001, 002 и т. д. в зависимости от того, в какой раз сдаете уточненку.

ММВ-7-11/551@).

Коды плательщика для общих тарифов взносов в 2019 году

Страхователи, уплачивающие взносы по общим ставкам, указывают в отчетности коды

• 01 — при общей системе;
• 02 — при УСН;
• 03 — при ЕНВД.

Общая ставка составляет 30%, из них:

• 22% — для взносов в ПФР (10% — сверх предельной величины базы);
• 2,9% — для взносов в ФСС (1,8% — для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства);
• 5,1% — для взносов в ФФОМС.

Коды плательщика для пониженных тарифов взносов в 2019 году

Основания для уплаты взносов по льготным ставкам определены статьей 427 НК РФ.При этом страхователи-работодатели делятся на следующие категории:

1. Уплачивающие пониженные взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.
2. Частично освобожденные от уплаты взносов.
3. Уплачивающие взносы на особых условиях (включая полное освобождение).

1) Например, пониженные тарифы для компаний, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, составляют:

• в ПФР — 20%;
• в ФСС — 2,9%;
• в ФФОМС — 5,1%.

Применять данные тарифы вправе при условии соответствия прочим критериям, определенным в ст.

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2019 году — один из обязательных показателей расчета по взносам в налоговую. Расскажем, как правильно указать код в зависимости от применяемого тарифа и приведем таблицу кодов.

Код тарифа плательщика в РСВ

• Код тарифа плательщика — код, состоящий из двух цифр, и обозначающий тариф страховых взносов.
• Код необходим при заполнении формы расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111), утвержденной ФНС.
• 1. В приложении 1 к разделу 1 (строка 001);

2. В разделе 3.2.2 раздела 3 (строка 270)

Появился новый способ снизить взносы

У компаний появился еще один аргумент в споре с ФСС.

Верховный суд отменил решения судей, которые разрешали ФСС начислять взносы головной организации по более высокому тарифу филиала. Корреспондент газеты «УНП» узнал подробности на заседании.

Как снизить страховые взносы

Коды тарифов плательщика страховых взносов в 2019 году: таблица

Коды ФНС прописала в приложении 5 к Порядку заполнения расчета (утв.

приказом от 10.10.16 № ММВ-7-11/551). Указывать коды надо с учетом подпунктов 6.4 и 22.33 Порядка.

1. Все коды можно классифицировать исходя из различных оснований применения плательщиками взносов тех или иных тарифов.
2. Общее количество кодов тарифа плательщика — 29.
3. Уплачивающие взносы по особым условиям (включая полное освобождение от страховых платежей).
4. Рассмотрим, какие страховые тарифы установлены для них — в соотнесении с кодами, которые фиксируются в форме КНД 1151111.

Коды пониженных тарифов по платежам во все фонды

Соответствующие пониженные тарифы составляют (как мы отметили выше, в пределах установленной максимальной величины взносов):

• по платежам в ПФР — 8% в 2017 году, 13% в 2018-м и 20% в 2019-м;
• платежам в ФСС — соответственно 2%, 2,9% и 2,9%;
• платежам в ФФОМС — 4%, 5,1% и 5,1%.

Применять данные тарифы вправе (при условии соответствия прочим критериям, определенным в ст. 427 НК РФ):

• фирмы на УСН, работающие в сфере интеллектуальных разработок (код 04 по приложению 5 к Порядку заполнения формы КНД 1151111);
• фирмы, работающие в особых экономических зонах (код 05).

Организации, работающие в сфере информационных технологий за пределами особых экономических зон (код 06) вправе уплачивать в 2017–2023 годах льготные взносы:

• по взносам в ПФР — 8%;
• взносам в ФСС — 2%;
• взносам в ФФОМС — 4%.

• О планах законодателей по установлению пониженных страховых взносов для компаний, производящих и реализующих анимационную аудиовизуальную продукцию, см.
• Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов
• Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2018–2019 годах
• Общие тарифы страховых взносов в 2018–2019 годах: коды в отчетности
• Коды пониженных тарифов страховых взносов: ст. 427 НК РФ
• Коды пониженных тарифов по платежам во все фонды
• Коды при частичном освобождении от уплаты взносов
• Коды для освобожденных от платежей фирм и уплачивающих взносы в особом порядке
• Коды дополнительных тарифов страховых взносов по ст. 428 и 429 НК РФ
• Итоги

Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов

Коды, о которых идет речь, фиксируются в форме отчетности работодателей об уплате страховых взносов — КНД 1151111, утвержденной приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. В ней коды тарифов фиксируются:

• в приложении 1 к разделу 1 в графе «Код тарифа 001»;
• в графе 270 «Код тарифа» п.

  3.2.2 раздела 3.

В обоих случаях коды берутся из приложения 5 к Порядку заполнения указанной формы, утвержденному приказом № ММВ-7-11/551. Применяются данные коды в соответствии с пп.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам и количество разделов (подразделов и приложений), которые попадут в комплект отчетности зависит от тарифа страховых взносов, который применяет организация или ИП. Однако обратите внимание на то, какие разделы обязательно должны заполнить все.

Это –

• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1;
• раздел 3.

При заполнении обязательное части расчета потребуется с необходимостью указания кодов, применяемых тарифов.

Таблица с кодами

Коды тарифов страховых взносов определяются в согласно приложению № 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. Коды нужно отразить

• по строке 001 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
• в графах 270 раздела 3 расчета.

Порядка заполнения формы КНД 1151111.

Узнать больше об особенностях применения формы КНД 1151111 вы можете в этой статье.

Коды, указанные в приложении 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, можно классифицировать исходя из различных оснований применения плательщиками взносов тех или иных тарифов по страховым платежам. Изучим данную классификацию подробнее.

Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2018–2019 годах

Условно тарифы по страховым взносам, которые применяются в соответствии с кодами по приложению 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, можно разделить на следующие основные категории:

1. Общие тарифы с кодами 01–03.

По ним страховые взносы уплачивают фирмы, работающие на ОСН, УСН и ЕНВД и являющиеся работодателями, по обычным ставкам.

2. Пониженные (льготные) тарифы с кодами 04–16.

Они установлены для плательщиков, которые исходя из сферы деятельности, организационно-правового статуса, региона деятельности и иных критериев, установленных ст.
427 НК РФ, имеют право на уплату страховых взносов по льготным ставкам.

Кто утратит право на пониженные взносы с 2019 года, узнайте здесь.

3.

Также указывается численность застрахованных лиц, которая должна обязательно совпадать с пунктом отчета 2.5.1. На этом листе имеются отметки об утверждении директором предприятия и о приеме отчета специалистом ПФР.

Чтобы рассчитались суммы раздела №1, важно сначала заполнить раздел №2, так как в нем указывается информация по начисленному размеру фонда оплаты труда, пособия и больничные листы, а также размеры материальной помощи, которые не входят в налоговую базу.
Налоговая база и начисленные взносы рассчитываются автоматически и переносятся в раздел №1. Далее следует разнести уплату страховых взносов в первом разделе.

Далее заполняем раздел №6, в котором, в разрезе каждого работника, указывается его фонд оплаты труда, больничные листы и прочие пособия, не включаемые в налоговую базу.
Также следует указать периоды работы за квартал.

Именно в шестом разделе указывается код застрахованного лица. В этот раздел включаются все работники, с которыми был заключен трудовой договор и договор гражданско-правового характера.

1. Остальные разделы формы РСВ-1 заполняются непосредственно организациями или ИП в зависимости от системы налогообложения.
2. Вся система программного продукта устроена так, что при выгрузке отчетности происходит сверка всех разделов.
3. ОЭЗ
4. Заключивший соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физлицам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства РФ в кластер

06 Работающий в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших соглашения с органами управления ОЭЗ) 07 Производящий выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна 08 Применяющий упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности, которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ 09 Уплачивающий ЕНВД и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность — в отношении выплат и вознаграждений физлицам, которые имеют право на фармацевтическую деятельность 10 Некоммерческая организация (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющая УСН и осуществляющая деятельность в области соцобслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта 11 Благотворительная организация, применяющая УСН 12 ИП на патенте в отношении выплат и вознаграждений физлицам, занятым в виде экономической деятельности, указанном в патенте (исключение — ИП, осуществляющие виды деятельности, указанные в подп. 19, 45-47 п. 2 ст.
В случае каких-либо несоответствий, в акте сверки будут проставлены «!», указывающие на ошибку.

Следует устранить все ошибки, иначе специалисты пенсионного фонда не примут отчет и отправят на доработку.

В случае если организация производила отчисления по дополнительному тарифу, то следует заполнять разделы № 2.2, 2.3 и 2.4. Эти взносы начисляются на категории работников, занятых на вредных и опасных производствах и имеющих определенные коды спецоценки.

Разделы 3.1, 3.2 и 3.3 заполняются организациями, уплачивающими налоги по пониженным тарифам.

Источник: http://aktyal-moskva.ru/kod-tarifa-na-usn-v-rsv

Код тарифа в РСВ-1 при ЕСХН — что это, категории, является в 2019 году

Вы являетесь плательщиков ЕСХН и имеете наемный персонал? Тогда стоит разобраться, какой код тарифа в РСВ-1 стоит отражать в 2019 году.

По истечению каждого отчетного периода ИП и организации должны подавать отчет в Пенсионный фонд России о перечисленных суммах взносов на страхование, что рассчитаны с отчислений сотрудникам.

Для этого используется форма РСВ-1, в которой плательщик должен указать все суммы ОМС и ОПС. Но какой код тарифа при этом стоит отражать, если компания работает на ЕСХН?

Что нужно знать ↑

Обратимся к нормативной документации, где описаны все особенности применения налогового режима ЕСХН и содержится порядок предоставления отчетности, в том числе и по форме РСВ-1 ПФР.

Характеристика режима

ЕСХН расшифровывается как единый сельскохозяйственный налог. Применяется производителями сельхозтоваров и направлен на снижение налоговой нагрузки.

Это специальная система налогообложения, на которой имеют право работать физические и юридические лица, если они производят сельскохозяйственную продукцию (ст. 346.1 НК).

Переходить на ЕСХН могут также и фермерские (крестьянские) хозяйства. Организации, применяющие данный режим, не должны платить:

1. Налог на прибыль (кроме налога с прибыли, что была получена в виде дивидендов, а также с прибыли, которую плательщик получил при осуществлении отдельных видов долговых обязательств).
2. Налога на имущество ООО.
3. НДС (исключение – НДС, что уплачивается при импорте продукции в пределы границ государства или на другую территорию, что находится под юрисдикцией РФ; НДС при совместной деятельности с наличием соответствующего договора, а также по договору доверительного управления).
4. ЕСН.

Предприниматель не платит:

НДФЛ с прибыли, полученной при осуществлении деятельности	Кроме налога, что был получен с прибыли, облагаемой ставкой 35, 9%
Налог на имущество физического лица	Имеется в виду объект, что используется ИП при осуществлении деятельности
ЕСН	—
НДС	Для ИП и ООО исключения общие

Вместо вышеперечисленных налогов платится единый (по ставке 6%, предусмотренной ст. 346.8 НК).

Остальные налоги и сборы должны исчисляться на общих основаниях. Помимо того, налогоплательщик ЕСХН выполняет обязательства налогового агента.

Компании со статусом юрлиц ведут бухучет. ИП такого обязательства не имеют и должны заполнять только Книгу учета доходов и расходов.

База налога – средства (доходы), что уменьшены на затраты. Вся прибыль выражается в рублях, поэтому полученная иностранная валюта должна быть пересчитана по действующим ставкам рефинансирования.

Определяются доходы нарастающим итогом с начала года (ст. 346.6 НК). Налоговым периодом считается календарный год, отчетным – полгода (ст. 346.7 НК России).

Расчет налога осуществляется по такой формуле:

В конце полугодия уплачивается аванс (не позже 25 числа после окончания отчетных периодов), который будет засчитан в счет перечисления налога по итогам года.

Итоговая сумма платится по окончанию налогового периода, но не позже подачи отчетности. Перечислять суммы ЕСХН необходимо по месторасположению предприятия или по месту проживания ИП (ст. 346.9 НК).

Переход на единый сельскохозяйственный налог осуществляется добровольно, если доля дохода от соответствующей деятельности составляет не меньше 70%.

В соответствии со ст. 346.2 п. 3 НК, на ЕСХН не имеют право переходить:

• предприятия, что производят подакцизную продукцию;
• фирмы, чья деятельность организована в сфере игорного бизнеса;
• бюджетное, автономное учреждение.

Для использования ЕСХН стоит подать заявление в налоговые органы до 31 декабря, если планируется использовать режим в следующем налоговом периоде.

Только что созданная организация может перейти на спецрежим в течение 30 дней с момента регистрации и получения свидетельства о постановке на учет. Компания не имеет права переходить с ЕСХН на другой режим в середине года.

Для прекращения использования системы стоит подать уведомление в региональное отделение не позже середины января в том году, когда планируется использовать ОСНО (ст. 346.3 п. 6 НК).

Преимущества применения ЕСХН:

• снижается сумма налогов, которые подлежат уплате;
• уменьшается налоговая нагрузка для слабого предприятия;
• растягиваются сроки уплаты;
• упрощено ведение бухгалтерского учета;
• можно выбрать выгодный режим исчисления налогов.

Недостатки:

• фирмы с большим объемом производства утрачивают суммы, перечисленные в качестве НДС;
• приходится платить налог на прибыль.

Сдаваемая отчетность

По окончанию налогового периода плательщики ЕСХН должны представить в налоговые структуры декларацию:

Крайний срок для подачи отчета – 31 марта в следующем году после отчетного. Если компания перестала вести деятельность, то отчетность сдается в течение 25 дней после того, как организация прекратила работу.

Отчетность в ФСС и ПФР готовится на общих основаниях.

Нормативная база

Вся необходимая информация об ЕСХН содержится в гл. 26.1 НК (в редакции закона от 25 июня 2012 года № 94-ФЗ)

Порядок уплаты налогов – ст. 346.1 НК. О правилах ведения учета юридическими и физическими лицами говорится в ст. 346.5 НК.

Плательщикам ЕСХН стоит опираться также на такие документы:

Рассмотрим правила предоставления формы РСВ-1 ПФР. Такой документ готовят все без исключения компании.

Подается форма на всех сотрудников, которые работают по гражданским правовым или трудовым договорам. Отчетность такого плана сдается в независимости от того, велась деятельность или нет.

В том случае, когда ИП или организация не перечисляет страховые суммы за персонал, то и РСВ-1 ПФР сдавать не нужно.

Источник: http://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/eshn/kod-tarifa-v-rsv-1-pri-eshn.html

Коды в ЕРСВ в 2019 году: таблица

Какие коды нужно принимать во внимание при заполнении единого расчета по страховым взносам в 2019 году? Приводим полезные таблицы.

ЕРСВ: коды отчетного/расчетного периода

Код, по­ка­зы­ва­ю­щий за какой пе­ри­од пред­став­ля­ет­ся рас­чет по стра­хо­вым взно­сам, от­ра­жа­ет­ся на ти­туль­ном листе, а также в поле 020 раз­де­ла 3 рас­че­та

Зна­че­ние кода
Код

I квар­тал 2019	21
По­лу­го­дие 2019	31
9 ме­ся­цев 2019	33
Год 2019	34
I квар­тал при ре­ор­га­ни­за­ции/лик­ви­да­ции	51
По­лу­го­дие при ре­ор­га­ни­за­ции/лик­ви­да­ции	52
9 ме­ся­цев при ре­ор­га­ни­за­ции/лик­ви­да­ции	53
Год при ре­ор­га­ни­за­ции/лик­ви­да­ции	90

РСВ: коды места представления

Кто и в какую ИФНС сдает ЕРСВ? В поле «По месту на­хож­де­ния (учета) (код)» ти­туль­но­го листа рас­че­та укажите один из сле­ду­ю­щих кодов:

Зна­че­ние кода
Код

По месту жи­тель­ства физ­ли­ца, не яв­ля­ю­ще­го­ся ИП	112
По месту жи­тель­ства ИП	120
По месту жи­тель­ства ад­во­ка­та, учре­див­ше­го ад­во­кат­ский ка­би­нет	121
По месту жи­тель­ства но­та­ри­уса, за­ни­ма­ю­ще­го­ся част­ной прак­ти­кой	122
По месту жи­тель­ства члена (главы) КФХ	124
По месту на­хож­де­ния рос­сий­ской ор­га­ни­за­ции	214
По месту учета пра­во­пре­ем­ни­ка рос­сий­ской ор­га­ни­за­ции	217
По месту учета рос­сий­ской ор­га­ни­за­ции по месту на­хож­де­ния обособ­лен­но­го под­раз­де­ле­ния	222
По месту на­хож­де­ния ОП ино­стран­ной ор­га­ни­за­ции в РФ	335
По месту учета меж­ду­на­род­ной ор­га­ни­за­ции в РФ	350

Коды тарифов страховых взносов в расчете

Плательщик страховых взносов фиксирует в расчете код применяемого им тарифа по страховым взносам. Данный код отражается по строке 001 приложения № 1 к разделу 1.

Все коды тарифов приведены в Приложении № 5 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Например, плательщик страховых взносов, применяющий ОСН и уплачивающий взносы по основному тарифу, в данной строке должен отразить код «01», а плательщики на УСН, также применяющие основной тариф взносов, — код «02».

Код тарифа также отражается в графах 270 раздела 3 расчета. В данных графах указывается код, соответствующий тарифу, который применяется плательщиком к выплатам работникам, облагаемым взносами по доптарифам (ст. 428 НК РФ).

Коды категории застрахованного лица

В гра­фах 200 раз­де­ла 3 пла­тель­щик стра­хо­вых взно­сов дол­жен ука­зать ка­те­го­рии за­стра­хо­ван­но­го лица. Коды ка­те­го­рии за­стра­хо­ван­но­го лица со­дер­жат­ся в При­ло­же­нии № 8 к По­ряд­ку, утв. При­ка­зом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

​ Так, к при­ме­ру, если ра­бот­ник от­но­сит­ся к ка­те­го­рии лиц, на ко­то­рых рас­про­стра­ня­ет­ся обя­за­тель­ное пен­си­он­ное стра­хо­ва­ние, и за ко­то­рых упла­чи­ва­ют­ся стра­хо­вые взно­сы, то дан­но­му ра­бот­ни­ку в целях за­пол­не­ния рас­че­та по стра­хо­вым взно­сам при­сва­и­ва­ет­ся код «НР».

Коды реорганизации/ликвидации

Ин­фор­ма­ция о ре­ор­га­ни­за­ции/лик­ви­да­ции ор­га­ни­за­ции ука­зы­ва­ет­ся на ти­туль­ном листе рас­че­та по стра­хо­вым взно­сам.

Зна­че­ние кода
Код

Пре­об­ра­зо­ва­ние	1
Сли­я­ние	2
Раз­де­ле­ние	3
Вы­де­ле­ние	4
При­со­еди­не­ние	5
Раз­де­ле­ние с од­но­вре­мен­ным при­со­еди­не­ни­ем	6
Вы­де­ле­ние с од­но­вре­мен­ным при­со­еди­не­ни­ем	7
Лик­ви­да­ция

Если ор­га­ни­за­ция не ре­ор­га­ни­зо­вы­ва­ет­ся и не лик­ви­ди­ру­ет­ся – про­черк.

Иные коды в ЕРСВ

Помимо вышеуказанных сведений в расчете по страховым взносам отражается следующая информация в закодированном виде:

Источник: https://blogkadrovika.ru/kody-v-ersv-v-2019-godu-tablica/