Для того чтобы нормировать деятельность сельскохозяйственных предпринимателей на законодательном уровне, был разработан Единый Сельскохозяйственный Налог – сокращенно ЕСХН. Он устанавливает нормы налогообложения на различную продукцию, относящуюся к сельской деятельности – растениеводству, животноводству, разведению рыбы и производству других пищевых ресурсов.
Опираясь на Налоговый кодекс, отчетным периодом ЕСХН являются полгода, а периодом оплаты – год. Декларация при этом сдается ежегодно, сроком до первого апреля, и должна содержать в себе отчет за предыдущий календарный год, соответственно, в 2019 году сдать документ нужно до 31 марта включительно.
За счет данных временных рамок предпринимателям не приходится дважды составлять один и тот же документ. Если плательщик собирается закончить свою деятельность, то ему нужно сначала подать в налоговую службу уведомление о прекращении деятельности и только потом сдать декларацию (сделать это не позднее 26 числа прошлого месяца).
Как уже было сказано выше, уплата налога происходит по итогам года и полугодия. При этом он разделен на два платежа: авансовый и закрывающий.
- Авансовый платеж должен быть уплачен не позднее, чем через 25 календарных дней после того, как полугодие будет закрыто. Он засчитывается как часть оплаты налога за весь год.
- Закрывающий платеж выплачивается до 1 апреля следующего года.
Таким образом, в 2019 году авансовый период у предпринимателей должен быть закрыт до 25 июля 2019 года, а закрывающая часть налога должна быть выплачена до 31 марта 2020 года включительно.
Если плательщиком ЕСХН является организация, то ее представитель должен сдать декларацию по месту нахождения. Индивидуальные предприниматели сдают документ по месту своего жительства.
Как и в случае с любыми другими налоговыми документами, существует три способа сдать декларацию ЕСХН в налоговую службу:
Лично. В этом случае вам потребуется несколько экземпляров декларации, два из которых следует отнести в налоговую по месту жительства или по месту нахождения организации. Процесс прост – вы заполняете бланки согласно всем правилам самостоятельно и потом относите их в службы. Для этого нужно иметь образцы того, как подписывать документацию, а также распечатанные бумаги.- По почте. В этом способе вы также делаете несколько экземпляров декларации и отправляете несколько из них по почте, предварительно составляя опись вложения.
- Через интернет. Для этого нужно иметь доступ к специальным сервисам, позволяющим заполнять и отправлять налоговые декларации через интернет. Этот метод удобен тем, что в данных программах уже представлены образцы бланков и пояснение, что и куда надо вписать – останется только подставить информацию в графы.
Разумеется, еще один вариант – обратиться в специальные организации, которые помогут правильно составить всю документацию и отправят ее на ваше имя в налоговые службы.
Как заполнять
Данный документ состоит из четырех частей: титульного листа и трех разделов, в каждом из которых надо указать свою информацию.
Титульный лист
Графа «Номер корректировки» нужна для обозначения того, сколько раз документ подавался неправильно и не был принят. Если вы подаете его впервые за этот год, то должна стоять цифра 0. Дальнейшие правки обозначаются порядковыми номерами.
Графа «Налоговый код» имеет четыре варианта заполнения:
Читайте так же: Кто может применять ЕСХН?
- код 34 в случае, когда документ предоставляется за весь год;
- код 50 нужно ставить в том случае, если вы хотите обозначить прекращение деятельности или реорганизацию предприятия;
- число 95 в графе ставится в том случае, если после подачи заявления плательщик переходит на другой режим налогообложения;
- код 96 используется в случае прекращения использования ЕСХН.
Далее нужно указать год, за который сдается декларация, а также код налоговой службы, в которую она сдается.
После этого следует графа кода места предоставления документа:
- Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и сдаете декларацию по месту жительства, то ставите код 120.
- Для крупнейших организаций, сдающих документы в ИФНС, предусмотрен код 213.
- Код 214 используется, если организация, не относящаяся к крупнейшим, сдает бумаги по месту жительства.
Далее указывается фамилия, имя, отчество или название организации, пишется ОКВЭД и телефон.
В графе «Количество страниц» ставите число 4 – оно будет неизменно, поскольку считаются даже те страницы, которые содержат в себе только прочерки. Если вы прикладываете к декларации какие-либо документы, нужно указать их количество.
Последнее – подпись. Если она принадлежит руке руководителя компании или же самого предпринимателя, то рядом с ней ставится цифра 1. Если подпись от доверенного лица – нужно поставить цифру 2. Если декларация подается от лица организации – то нужно также указать ФИО ее руководителя или же представителя, также документально указав его полномочия.
Раздел 1
Код строки 001 – это код ОКТМО. В случае, если плательщик менял место жительства, то этот же номер надо указать в строке 003 – в иной ситуации там ставится прочерк. В коде строки 002 пишется сумма платежа-аванса по ЕСХН.
- В случае, если авансовая оплата за полугодие меньше, чем необходимая оплата по факту – в строке 004 указывается сумма доплаты.
- В случае, если авансовая плата оказалась больше, чем оплата по факту – то в строке 005 указывается разница, которая переходит на следующий год.
- Первый раздел полностью заполняется с проставлением даты занесения информации.
Раздел 2
В строке 010 нужно указать доходы предприятия или предпринимателя по ЕСХН, а в строке 020 – расходы с учетом налогообложения.
Если разница между доходами и расходами положительная, то она указывается по коду строки 030. В случае, если значение отрицательное – то в графе ставится 0.
- Если налоговая база по ЕСХН уменьшается на сумму, равную сумме убытка в предыдущие года, то сумма, на которую произошло уменьшение, указывается в строке 040.
- В графе с кодом 045 нужно поставить 6% или же другую ставку, индивидуальную для некоторых регионов России.
- Сумма ЕСХН, которая равняется произведению налоговой базы минус сумма убытков в предыдущие года, а также ставки налога, нужно указать в строке 050.
Читайте так же: Установленные сроки уплаты ЕСХН
Второй раздел также заполняется с полным проставлением даты.
Раздел 2.1
В строках с 020 по 110 указывается сумма убытков предыдущих годов, а в строке 110 – общая сумма за все время. Если расходы за весь год превышают доходы, то в строке 120 должна быть указана сумма разницы.
В строке 130 обозначается сумма убытков, которая появилась в начале следующего периода. Убытки в срезе пишутся в строках с 140 по 230.
Раздел 3
В первую очередь в этом разделе надо указать код, который обозначит вид целевого поступления. Их два:
- для грантов — 010;
- для остальных целевых средств — 500.
В графе под номером 2 надо указать время поступления денег. В пункте 5 – срок, в течение которого они используются. Графа 3 нужна для обозначения размера целевых денег.
В шестой строке нужно написать количество неиспользованных средств, а в четвертой – количество использованных по назначению в установленный срок.
В графе 7 нужно обозначить то, сколько денег в установленный срок было использовано не по назначению.
Образец заполнения
Для удобства составления бланка и полного понимания того, как это надо делать, ниже представлен образец заполнения декларации ЕСХН.
Теперь вы имеете при себе все необходимое для того, чтобы правильно и быстро подать декларацию по уплате сельскохозяйственного налога. Следует помнить, что в случае возникновения необходимости внесения правок сделать это надо до истечения срока сдачи.
Дополнительную информацию по ЕСХН можно узнать в данном видео.
Рекомендуем другие статьи по теме
Источник: https://ZnayBiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/esxn/predostavlenie-deklaracii.html
Правила заполнения декларации по ЕСХН
Декларация по ЕСХН — это основной фискальный отчет для плательщиков единого сельскохозяйственного налога. Последние обновления отчетного формуляра были утверждены еще в 2016 году.
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
Получить доступ
Налоговый формуляр, обязательный к предоставлению для всех плательщиков ЕСХН, закреплен Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@. Отчет имеет стандартизированный код — КНД 1151059. Последние изменения формы были введены еще в 2016 году.
Кто отчитывается
Подавать отчетную декларацию в ИФНС обязаны все категории плательщиков единого сельхозналога. К таковым относятся товаропроизводители сельскохозяйственной продукции, не только организации, но и индивидуальные предприниматели и субъекты, которые оказывают услуги в области растениеводства и животноводства для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Обратите внимание, что в соответствии с п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ, рыбохозяйственные организации и коммерсанты, которые осуществляют вылов водных биологических ресурсов, тоже признаются плательщиками ЕСХН.
Фирмы, которые осуществляют только первичную или вторичную переработку сельхозпродукции, не вправе применять ЕСХН. Также не вправе перейти на сельхозналог бюджетные организации, производители подакцизных товаров и участники игорного бизнеса.
Уточняем сроки сдачи
Отчетным периодом для ЕСХН является календарный год. Следовательно, все плательщики обязаны отчитаться в ИФНС по итогам отчетного года.
Срок сдачи отчета — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Например, налоговая декларация ЕСХН за 2019 сдается до 31.03.2020. Если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то сроки переносят. Отчитаться в таком случае следует в первый рабочий день.
Если предприниматель или организация прекратили деятельность, облагаемую ЕСХН, то отчитаться перед инспекцией придется гораздо раньше. Срок подачи декларации 1151059 — до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращен вид деятельности.
Куда сдавать
Отчет подают в то территориальное отделение ФНС, в котором зарегистрирован налогоплательщик. Но для ИП и компаний есть особенности. Индивидуальные предприниматели сдают отчетность в ИФНС по месту своего жительства — по месту фактической регистрации или прописки.
Компании, фирмы и организации обязаны подавать отчетность в ИФНС по месту своего нахождения — по юридическому адресу головного офиса.
Способы подачи отчета
Отчитываются перед ИФНС одним из трех способов:
- Личное посещение инспекции. Отчет подается на бумажном носителе. Сдает декларацию руководитель или доверенный представитель. Обязательно возьмите с собой 2 экземпляра отчета (один останется в ИФНС, а второй, с отметкой контролера, сохраните в организации). Также захватите паспорт, доверенность и иные документы, удостоверяющие полномочия заявителя.
- Отправка информации по почте. Декларационный формуляр направляется в ИФНС почтовым отправлением. При отправке почтой важен вариант отправки: используйте заказное письмо с описью вложений. Конечно, отчетность не запрещено отправить и простым письмом. Но у налогоплательщика не останется никаких подтверждений факта отправки. А опись вложений является документальным подтверждением, ее можно использовать при разрешении споров с инспекцией.
- Электронная отправка отчетности. Есть возможность подать декларационный отчет через интернет: через личный кабинет налогоплательщика или по защищенным каналам связи. Декларация формируется в электронном виде. Отчет заверяют усиленной цифровой подписью. Обязательно получите подтверждение от ФНС, что отчет принят.
Заполняют отчетный документ с помощью специализированных бухгалтерских программ или используют интернет-ресурсы. Но некоторые сервисы и программы взимают плату за оказание услуг.
Правила оформления
Декларационный формуляр заполняйте с учетом стандартных правил оформления фискальной отчетности. Напомним основные рекомендации:
- запрещена двусторонняя печать и скрепление страниц между собой;
- исправления недопустимы, корректор использовать нельзя;
- текстовые значения вносят заглавными печатными буквами;
- при отсутствии данных ставят прочерк;
- заполнение полей и строк начинают с первой левой ячейки;
- числовые показатели указываются в полных рублях, с учетом округления.
Сведения о начисленных и уплаченных суммах штрафов и пеней по ЕСХН в декларации не отражаются. Эти суммы не относятся к расчету налога.
Инструкция по заполнению
Подробная инструкция по составлению декларации ЕСХН утверждена Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@.
Титульный лист
ИНН и КПП: регистрируем коды налогоплательщика. Если отчет составляет ИП, то шифр КПП не заполняйте, а проставьте прочерки.
Налоговый период: укажите код «34», если сдаете отчет за полный календарный год. Если деятельность, облагаемая ЕСХН, прекращена, то укажите код «96». При переходе на другую систему обложения — код «95».
- Отчетный год: впишите год, за который составляете отчетность.
- Код ИФНС: впишите четырехзначный шифр принимающей инспекции.
- Коды налогоплательщика по месту учета:
- 120 — указывается декларация для КФХ и ИП;
- 214 — для российских организаций;
- 213 — для крупнейших налогоплательщиков;
- 331 — для иностранных фирм.
Далее укажите полное наименование налогоплательщика или Ф.И.О. предпринимателя. Впишите код ОКВЭД. Внесите номер телефона.
Сведения о лице, подписавшем отчет, заполните только для организации. ИП в соответствующем разделе титульного листа ставят прочерки.
Раздел № 1
- Строчки 001 и 003 — это коды ОКТМО, идентифицирующие муниципальные образования, в которых зарегистрированы налогоплательщики.
- В строке 002 указываем сумму аванса за первое полугодие.
- Строчка 004 — это сумма налога, подлежащего перечислению в бюджет.
- Строчка 005 заполняется только в том случае, если аванс превысил сумму годового налога.
Раздел № 2
Рассчитываем налог к уплате в бюджет. Указываем в соответствующих строках бланка:
- доходы, полученные налогоплательщиком;
- сумму затрат, понесенных в отчетном периоде;
- налогооблагаемую базу (разницу между поступлениями и расходами);
- сумму убытков, которые были получены в прошлых периодах;
- налоговую ставку, применяемую в регионе;
- исчисленную сумму налога.
Раздел № 2.1
Раздел заполните только при условии, что налогоплательщиком были получены убытки. Потери компания вправе учитывать при исчислении налоговой базы в течение 10 лет. Убыток 2019 года можно учитывать до 2029 года включительно.
Раздел № 3
Раскройте информацию о полученном целевом финансировании за отчетный период. Если налогоплательщик не получал целевого имущества, благотворительных взносов, грандов и прочих целевых вложений, то раздел № 3 заполнять не нужно.
Теперь отчет проверьте, подпишите и укажите дату составления.
Ответственность и штрафы
За срыв срока сдачи декларации налогоплательщика ждут штрафные санкции. Например, если отчетность не была предоставлена вовремя, но налог уплачен, то сумма штрафа составит 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки.
Если налог недоплатили, то сумма штрафа исчисляется в размере 5% от суммы налога в декларации за каждый полный и неполный месяц задержки. Но не более 30% в общем, но не менее 1000 рублей.
Источник: https://ppt.ru/forms/eshn/pravila-zapolneniya-deklaratsii-po-yeskhn
Налоговая декларация ЕСХН
ИП и организации на ЕСХН обязаны по итогам каждого календарного года сдавать в ИФНС налоговую декларацию.
Бланк декларации ЕСХН в 2018 году
С первого квартала 2017 года действует новый бланк декларации ЕСХН (скачать бланк).
Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2017 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 01.02.2016 N ММВ-7-3/51@.
Образцы заполнения декларации ЕСХН
Декларация ЕСХН для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).
Декларация ЕСХН для организаций (образец заполнения).
Сроки сдачи декларации ЕСХН
- Налоговым периодом на ЕСХН является календарный год.
- Декларацию за 2017 год необходимо подать в срок не позднее 2 апреля 2018 года.
- В случае прекращения деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя декларацию необходимо подать не позднее 25 числа месяца следующего за тем, в котором деятельность была прекращена.
- Если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.
- Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:
- Если налог ЕСХН был уплачен – 1 000 рублей.
- Если налог ЕСХН не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Куда сдавать декларацию ЕСХН
Декларация ЕСХН подается в налоговый орган:
- ИП – по месту своего жительства;
- ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).
Способы подачи декларации ЕСХН
Декларацию ЕСХН можно подать тремя способами:
- В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
- По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
- В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).
Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).
Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:
- приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
- напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.
Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.
Основные правила заполнения декларации ЕСХН
- Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки.
- Если данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
- Все значения стоимостных показателей указываются в целых единицах по правилам округления (менее 50 копеек (0,5) отбрасываются, а 50 копеек (0,5) и более округляются до полного рубля (целой единицы)).
- Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
- Декларация заполняется от руки или при помощи компьютера. При заполнении декларации используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.
- При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
- Все страницы, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы (например, 1-я страница – «001»; вторая – «020» и т.д.).
- На титульном листе и страницах 1-го и 2-го разделов, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации. Печать ставится только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
- Сшивать и скреплять страницы декларации не нужно.
- Не допускается двусторонняя печать декларации и исправление в ней ошибок.
- Штрафы и пени в декларации не отражаются.
Инструкция по заполнению декларации ЕСХН
Официальную инструкцию по заполнению декларации ЕСХН вы можете скачать по этой ссылке.
Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).
Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.
Поле «Номер корректировки». Ставится: «0—» (если за налоговый период (квартал) декларация сдается первый раз), «1—» (если это первое исправление), «2—» (если второе) и т.д.
Поле «Налоговый период (код)». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация (см. Приложение 1).
Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация.
Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код налогового органа, в который подается декларация. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса.
Поле «по месту учета (код)». Указывается код места представления декларации в налоговый орган (см. Приложение 2).
Поле «Налогоплательщик». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.
Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности ЕСХН в соответствии с новой редакцией справочника ОКВЭД. ИП и ООО могут также найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП или ЕГРЮЛ соответственно.
Обратите внимание, при подаче декларации ЕСХН за 2017 год данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Осуществить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по сравнению кодов ОКВЭД.
Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации (см. Приложение 3).
Поле «Номер контактного телефона». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).
Поле «На страницах». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «004»).
Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.
Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации». В первом поле необходимо указать: «1» (если достоверность декларации подтверждает ИП или руководитель организации), «2» (если представитель налогоплательщика).
В остальных полях этого блока:
- Если декларацию сдает ИП, то поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Предпринимателю необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
- Если декларацию сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись и дату подписания декларации.
- Если декларацию сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
- Если декларацию сдает представитель (юридическое лицо), то в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации» и ставить печать (если есть).
Поле «ИНН» и поле «КПП» (как заполнять см. раздел «Титульный лист»).
Строка «001» и «003». Здесь указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту нахождения организации (месту жительства ИП). Если код содержит 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678—»). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса.
Строка «001» заполняется в обязательном порядке, а строка «003» только в случае смены места нахождения организации (места жительства ИП). Если место постановки на учет в ИФНС не менялось, то в строке «003» ставится прочерк.
Строка «002». Здесь указывается сумма авансового платежа, исчисленная к уплате в бюджет по итогам полугодия.
- Строка «004». Здесь указывается сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет за весь календарный год с учетом авансового платежа за полугодие:
- Строка 050 раздела 2 – Строка 002, полученное значение должно быть ≥ 0 иначе заполняется строка 005.
- Строка «005». Данная строка заполняется в случае, когда авансовый платеж за полугодие получился больше суммы налога за весь календарный год:
- Строка 002 – Строка 050 раздела 2, полученное значение должно быть > 0 иначе заполняется строка 004.
Такая ситуация возникает, как правило, когда расходы за второе полугодие превысили доходы (был получен убыток). Лишне уплаченную сумму налога можно принять к уменьшению в следующем году или вернуть, написав заявление в ИФНС о возврате.
Строка «010». Здесь указывается сумма доходов полученных за календарный год (все доходы которые необходимо учитывать при определении налоговой базы – перечислены в п.1 статьи 346.5 НК РФ).
Строка «020». Здесь указывается сумма расходов понесенных в календарном году (все расходы на которые можно уменьшать налоговую базу – перечислены в п.2 — 4.1, 5 статьи 346.5 НК РФ).
Строка «030». Здесь указывается налоговая база за календарный год:
Строка 010 – Строка 020, если в результате разница между доходами и расходами получится отрицательной, тогда налоговая база признается равной 0.
Строка «040». Здесь указывается сумма убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах (Строка 010 Раздела 2.1.) на которую можно уменьшить налоговую базу. При уменьшении можно использовать всю сумму убытка или его часть, но величина убытка при этом не может быть больше налоговой базы (оставшийся убыток в этом случае переносится на следующий год).
Строка «045».Здесь указывается ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 346.8 НК РФ, либо ставка налога, установленная законом субъекта РФ в соответствии со статьей 346.8 НК РФ.
Строка «050». Здесь указывается сумма налога ЕСХН за календарный год.
Она рассчитывается по следующей формуле:
(Строка 030 – Строка 040) x 6 / 100 х код строки 045 / 100.
Данный раздел заполняется в случае, если по итогам предыдущих налоговых периодов были получены убытки (расходы превысили доходы). На сумму полученного убытка можно уменьшать налоговую базу, в течение 10 лет после убыточного года. Например, убыток по итогам 2017 года можно учитывать до 2027 года.
При этом убыток можно уменьшать в пределах налоговой базы. Например, в 2015 году у вас накопилось 10 000 руб. убытка, а налоговая база составила 7 000 руб. – в этом случае можно списать только 7 000 руб., а оставшиеся 3 000 руб., перенести на следующий год.
Обратите внимание, перенос убытков осуществляется в той последовательности, в которой они были получены. Например, если в 2016 и 2017 были убытки, то в 2018 сначала необходимо учесть при уменьшении налоговой базы убытки 2016 года, а только потом убытки 2017 года.
Строка «010». Здесь указывается сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего календарного года (сумма строк 020-110).
Строки «020-110». Здесь указываются убытки по годам их образования (они соответствуют значениям строк 130-230 раздела 2.1 Декларации за предыдущий год).
Строка «120». Здесь указывается сумма убытка за истекший календарный год:
Строка 010 раздела 2 – Строка 020 раздела 2. Строка 120 заполняется только при условии, что величина доходов получилась меньше величины расходов.
Строка «130». Здесь указывается сумма убытков на начало следующего налогового периода, на которую можно будет уменьшить налоговую базу в будущих налоговых периодах:
Строка 010 – Строка 040 раздела 2 + Строка 120. Значение строки 130 переносится в раздел 2.1 Декларации за следующий год и указывается в строке 010.
Строки «140-230». Здесь указываются суммы убытков по годам, которые не были учтены при уменьшении налоговой базы в истекшем календарном году (убыток за истекший календарный год указывается последним в перечне лет).
Сумма значений строк 140-230 должна соответствовать показателю строки 130. При этом значения показателей строк 140-230 переносятся в Раздел 2.1 Декларации за следующий календарный год и указываются в строках 020-110.
Налогоплательщикам, которые не получали имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования раздел 3 заполнять не нужно.
| 34 | Календарный год |
| 50 | При реорганизации (ликвидации) организации или закрытии ИП |
| 95 | При переходе на другую систему налогообложения |
| 96 | При прекращении предпринимательской деятельности или деятельности ЕСХН |
| 120 | По месту жительства индивидуального предпринимателя |
| 213 | По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
| 214 | По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
| 215 | По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 216 | По месту нахождения правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 331 | По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации |
| 1 | Преобразование |
| 2 | Слияние |
| 3 | Разделение |
| 5 | Присоединение |
| 6 | Разделение с одновременным присоединением |
| Ликвидация |
Заполнение декларации через программы и сервисы
Налоговую декларацию ЕСХН можно также заполнить с помощью:
- Бесплатной программы «Налогоплательщик ЮЛ» от ФНС РФ;
- Платной программы «1С: Предприниматель» (для ИП);
- Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Контур.Бухгалтерия» и др.);
- Специализированных бухгалтерских компаний.
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь с условиями использования.
Ошибка создания аккаунта. Пожалуйста, сообщите info@malyi-biznes.ru
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа…
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/esxn/
Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2019 — 2020 годов
Единая упрощенная налоговая декларация — это одна из разновидностей форм налоговой отчетности. Кто и в какие сроки подает единую упрощенную налоговую декларацию? В каких случаях она представляется? Ответы на эти вопросы, а также образец заполненной единой упрощенной налоговой декларации 2019-2020 года вы можете найти в нашем материале.
- Единая упрощенная декларация: кто сдает
- Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры
- Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2019-2020 годах
- Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2019–2020 годах
- Единая упрощенная декларация: образец заполнения
- Итоги
Единая упрощенная декларация: кто сдает
Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).
- Алгоритм заполнения нулевых деклараций см. в статьях:
- Какие еще отчеты можно заменить на ЕУД, читайте здесь.
- Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:
- отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
- отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.
По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций.
На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что налогоплательщиков, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет.
Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно. Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации.
Об ответственности за ошибочное представление единой (упрощенной) декларации вместо декларации по налогам вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс.
Иногда вы можете услышать, как кто-то сказал «единая декларация по страховым взносам». Что он имел в виду? Скорее всего, отчетность по страховым взносам, которую мы сдаем в ИФНС. Конечно, это не декларация, а расчет. Но в речи можно встретить и такой термин. Все о едином расчете по страховым взносам вы можете узнать из материалов нашей одноименной рубрики.
Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры
Для более понятного объяснения того, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, рассмотрим несколько наглядных примеров:
Пример 1
Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 1-3-м кварталах 2019 года не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет.
Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю.
В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларациюв связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то, что доходов в этом периоде не было.
Пример 2
Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/edinaya_uprowennaya_nalogovaya_deklaraciya_obrazec/
Налоговая декларация ЕСХН в 2019 году — бланк, образец заполнения, сроки подачи
Раздел обновлен 26 июля 2019 г.
| Нужно сдать не позднее 31 марта 2020 г. (включительно) |
Декларация по ЕСХН: кто сдает
Представлять декларацию по ЕСХН должны организации и ИП, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на этот спецрежим (п. 1 ст. 346.10, п. 1 ст. 346.2 НК РФ).
Бланк декларации ЕСХН
Скачать бланк декларации ЕСХН можно через систему КонсультантПлюс.
С формой декларации вы можете ознакомиться ниже.
Налоговая декларация по ЕСХН: куда сдавать
Организации представляют декларацию в ИФНС по месту своего нахождения, ИП – в ИФНС по месту своего жительства (п. 1 ст. 346.10 НК РФ).
Способ представления декларации
Если среднесписочная численность работников организации/ИП за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то плательщик обязан представить декларацию по ЕСХН в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге.
Срок сдачи декларации по ЕСХН
Крайний срок представления декларации зависит от ситуации (п. 2 ст. 346.10 НК РФ):
| Организация/ИП отчитывается по итогам года | Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным |
| Организацией/ИП подано уведомление о прекращении ЕСХН-деятельности | Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцев, в котором согласно уведомлению прекращена ЕСХН-деятельность |
При нарушении срока подачи декларации организацию/ИП оштрафуют (п. 1 ст. 119 НК РФ). А если просрочка составит более 10 рабочих дней, то плательщику также будут приостановлены операции по его банковским счетам (пп. 1 п. 3, пп. 2 п. 11 ст. 76 НК РФ).
Рассчитать сумму штрафа за несвоевременную сдачу декларации вам поможет наш Калькулятор.
Состав декларации по ЕСХН
Декларация состоит из:
- Титульного листа;
- Раздела 1 «Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
- Раздела 2 «Расчет единого сельскохозяйственного налога»;
- Раздела 2.1 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период»;
- Раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».
В обязательном порядке плательщики включают в состав представляемой декларации Титульный лист, Разделы 1 и 2.
Раздел 2.1 заполняется и представляется плательщиками, получившими убытки по итогам предыдущего периода (предыдущих периодов).
Раздел 3 должны заполнить и подать в составе декларации по ЕСХН плательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п. 1, 2 ст. 251 НК РФ.
Заполнение декларации по ЕСХН
Остановимся на некоторых моментах порядка заполнения декларации по ЕСХН:
- Декларация должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка заполнения декларации по ЕСХН, утв. Приказом ФНС от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@ (далее — Порядок)).
- Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 2.2 Порядка).
- Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.4 Порядка).
- Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 2.1 Порядка).
- Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка).
- Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом (п. 2.3 Порядка).
- Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.3 Порядка).
- Если организация представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0—». При подаче первой уточненной декларации указывается «1—», второй – «2—» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).
Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по ЕСХН налогу вы можете в вышеупомянутом Порядке.
Коды в декларации по ЕСХН
Часть информации, указываемой в декларации, плательщик должен отразить в закодированном виде. Так, к примеру, в виде кода указывается информация о периоде, за который представляется декларация (пп. 3 п. 3.2 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):
| Календарный год | 34 |
| Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения | 95 |
| Последний налоговый период при реорганизации/ликвидации организации | 50 |
| Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности | 96 |
Также в виде кода указывается информация об ИНФС, в которую подается декларация по ЕСХН (пп. 6 п. 3.2 Порядка, Приложение № 3 к Порядку):
| В ИФНС по месту жительства ИП | 120 |
| В ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика | 213 |
| В ИФНС по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком | 214 |
| В ИФНС по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 215 |
| В ИФНС по месту нахождения правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 216 |
| В ИФНС по месту ведения деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации | 331 |
Кроме того, в виде кодов указывается информация:
- о форме реорганизации или о ликвидации компании (Приложение № 2 к Порядку);
- о способе представления декларации (Приложение № 4 к Порядку). Этот код проставляет сотрудник ИФНС при приеме декларации;
- о видах полученных организацией/ИП целевых средств (Приложение № 5 к Порядку).
Проверка декларации по ЕСХН
Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС от 13.04.2016 N СД-4-3/6416).
Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу с 2019 года
Работая в предпринимательской сфере, каждое лицо знает, что ему придется уплачивать разнообразные налоги по истечении определенных периодов. Кроме того, обязательным моментом будет подача отчетности в контролирующие органы.
Специальный режим налогообложения для фермерских хозяйств — ЕСХН требует уплаты единого налога сельскохозяйственного типа, а также подачи отчетности по этому виду предпринимательства.
В таком случае отчетностью послужит налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу.
С 2019 года действует новая форма отчетности. Скачать бланк ЕСХН для заполнения можно по ссылке.
Образец заполнения налоговой декларации по ЕСХН можно скачать по ссылкам:
Сроки уплаты сельскохозяйственного налога
Предприниматели, которые имеют занятость в сфере сельского хозяйства, имеют право перейти на ЕСХН, которая открывает дополнительные возможности для объекта предпринимательства, а также значительно снижает уровень налоговой нагрузки. Согласно законодательству отчетным и налоговым периодом этой системы уплаты налога является срок в год, но оплата происходит в два этапа.
Авансовый платеж, который будет засчитан в пользу налога за год, предприниматель осуществляет по истечении первого полугодия функционирования хозяйства. Вторая часть налога уплачивается остаточным методом после вычитания авансового платежа по истечении года.
Отчетные документы подаются только раз – в конце года.
Сроком уплаты авансового платежа является 25 число того месяца, который идет следующим после закрывающего полугодие. То есть до 25 июля.
Годовой же платеж совершают до конца первого квартала нового периода, а значит, до 31 марта. Окончательные сроки уплаты, если это выходные дни, переносятся по общим правилам перенесения сроков.
Но во избежание проблем оплату лучше совершать заблаговременно.
Отчетность по ЕСХН
Функционирование каждого предпринимательского объекта неразрывно связано с уплатой налогов государству – это существенный способ наполнения казны.
За уплатой налогов пристально следит служба ФНС. Все нарушения по уплате приводят к возникновению ответственности для неплательщика. Но полноценно осуществлять контроль без подачи отчетных документов даже этот государственный орган не имел бы возможности.
Отчетность составляется самим предпринимателем и подается в определенные сроки, установленные законодательством. По многим налогам отчетным документом для контролирующих служб является декларация.
Срок сдачи отчетности — до 1 апреля.
Для единого сельскохозяйственного налога применяется декларация ЕСХН, скачать бланк которой необходимо каждому предпринимателю, применяющему данный режим. Этот документ имеет определенные правила заполнения, а также стандартный, установленный законодательством внешний вид.
Суть документа
Декларация содержит все данные о функционировании сельскохозяйственного предпринимательского объекта, которые влияют на размер налоговой базы, а также на сумму налога.
Служит эта отчетность для проведения эффективного контроля со стороны налоговых органов, для составления выводов о правильности уплаты им сумм налога.
Данный документ может заполняться в ручном варианте или же с применением компьютерных технологий. Подается он в случае, если налогоплательщиком является организация – по месту ее регистрации, а если это ИП, то по месту прописки.
Декларация является главным отчетным документом для плательщика любого налога, так как именно в нем отображается налоговая база и аспекты, ее формирующие. Непредоставление этого типа документации вовремя может привести к возникновению штрафа.
Подробную информацию об уплате и расчете ЕСХН можно увидеть в видео:
Заполнение декларации ЕСХН
Для предпринимателя, который готовится подавать такой вид отчетности, очень важным вопросом является процесс ее составления. Эта налоговая декларация состоит из четырех частей:
- Первая часть – титульная – содержит всю информацию об объекте, который создает отчетность.
- Вторая часть – расчетная – отображает все расчетные процессы по определению суммы налога.
- Третья часть – убыточная – здесь отображаются потери и издержки, которые имеют влияние на размер налогооблагаемой базы, а точнее, приводят к ее уменьшению и уменьшению суммы налога соответственно.
- Четвертая часть посвящается целевому использованию того имущества, которое получено для определенной цели.
Процесс заполнения происходит в обычном для отчетных документов режиме. То есть порядок – слева направо, для заполнения используют черные, синие или фиолетовые чернила. Нельзя производить двустороннюю распечатку, а также исправлять ошибки в документе. Скрепление страниц должно происходить таким образом, чтобы не портить их.
Итак, данный тип декларации – главный отчетный документ, применяемый лицами, работающими под этим режимом налогообложения и уплаты налогов. Заполнение декларации ЕСХН происходит с указанием не только налоговой базы и суммы вычетов, ее уменьшающих, но и уже совершенных авансовых платежей.
Налоговая декларация ЕСХН
Источник: https://autopodbor71.ru/obrazcy/nalogovaja-deklaracija-eshn-v-2019-godu-blank-obrazec-zapolnenija-sroki-podachi.html
Инструкция: заполняем единую (упрощенную) декларацию (ЕУД)
Шаблоны и формы Единая упрощенная декларация — это специфический формуляр, заменяющий сразу несколько фискальных отчетов. Подают его налогоплательщики, не имеющие оборотов или объектов обложения в отчетном периоде.
19 августа 2019 Евдокимова Наталья
Если в течение отчетного периода у компании или бизнесмена не велась предпринимательская деятельность, то отчитываться в ФНС все равно придется.
Налогоплательщик обязан подать нулевую отчетность или заменить пустые фискальные отчеты единой упрощенной декларацией (ЕУД).
Но применяется единая упрощенная декларация только при выполнении двух главных правил:
- Полное отсутствие движения денежных средств по расчетным счетам и в кассе организации или бизнесмена. Даже ошибочный платеж или зачисление приведет к тому, что налогоплательщик утратит право сдать ЕУД в ФНС в налоговом периоде.
- Полное отсутствие объектов обложения по выбранным режимам. Например, ИП на УСНО 15% в отчетном периоде не получил никакой выручки и не произвел никаких расходов по бизнесу (не платил зарплату и взносы, не приобретал сырье и материалы и т. д.).
ЕУД и декларация по УСНО — это совершенно разные отчетные формы. Путать их недопустимо. Даже несмотря на то, что единая упрощенная декларация заменяет отчет по УСН.
Сдаем или не сдаем
|
|
ЕУД не отменяет обязательства налогоплательщика по предоставлению в ФНС расчета по страховым взносам, бухгалтерской финансовой отчетности, сведений о среднесписочной численности и СЗВ-М в Пенсионный фонд РФ. А вот нулевой 6-НДФЛ подавать не обязательно.
Сроки сдачи
Единое правило, в какие сроки заполнять и предоставлять ЕУД, закреплено в ст. 80 НК РФ. Сдать ЕУД в ФНС необходимо не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Например, кварталом, полугодием или 9 месяцами.
Если срок сдачи выпал на праздничный день или выходные, то дата переносится на первый рабочий день после. Например, образец заполнения единой декларации при отсутствии деятельности 2019 за 9 месяцев сдайте до 21.10.2019 (20 октября — воскресенье). Сроки сдачи на 2019 год:
| 1 квартал |
Источник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/instruktsiya-zapolnyaem-edinuyu-uproshchennuyu-deklaratsiyu-yeud
Загрузка...
