Земельный налог: сроки сдачи в 2019-2020 годах, когда сдается декларация

При взимании этого сбора налоговая структура требует от землевладельцев предоставления документации, отражающей госрегистрацию их прав собственности. Как только владельцы получат уведомление по месту пребывания, на них возлагаются обязанности по оплате налоговых взносов в установленные сроки, а также предоставления составленной отчетности в контролирующую инстанцию.

Что это за документ?

Согласно Налоговому кодексу, объектом налогообложения считаются участки земель, размещенные в области муниципального образования, где введен этот тип платежа. Правило не распространяется на земли, которые были выведены из оборота по действующим законам.

Кто его сдает, варианты представления

Декларацию сдает только налогоплательщик. Ими не являются компании без объектов налогообложения. Отчетность сдается в налоговый орган по месту пребывания участка земли. Эти правила определены в п. 1 ст. 398 НК России. Исключением являются компании, отнесенные к крупнейшим плательщикам налогов. В их обязанности входит сдача формы по месту учета.

У представителей малого и среднего бизнеса в собственности могут быть земли, не применяемые в предпринимательской деятельности. При этом они не должны подавать декларацию по КНД 1153005. То есть, они платят только начисленный взнос в соответствии с полученным уведомлением.

Физические и юридические лица сами рассчитывают свои обязательства для местного бюджета и по итогам сделанных подсчетов составляют соответствующую форму. Документ подписывается плательщиком и сдается в местный налоговый орган.

Кроме личного представления составленную документацию можно отправить ценным письмом по почте с описью во вложении. Дата сдачи будет равна дате отправления письма. Также она может отправляться по электронной почте. При этом заполняется форма, которая размещена на веб-ресурсе ФНС.

Сроки сдачи и ответственность за непредставление

Декларацию нужно сдавать не позже 1-го февраля года, наступившего после отчетного периода. То есть сдавать отчет за 2019 год надо не позже 1 февраля 2020 г.

За непредставление отчетности по ст. 19 НК РФ предусматриваются штрафные санкции в размере 5% от неоплаченного взноса за каждый месяц со времени, установленного для сдачи документации. Но размер штрафа не должен быть больше 30% от суммы и меньше тысячи рублей.

Контролирующие структуры могут проверять полноту зачисления выплат по налогу на землю. К ним относятся налоговые инспекторы, специалисты геодезической и землеустроительной службы. При их работе примерный план контроля следующий:

1. Проверка наличия документов о госрегистрации участка земли.
2. Проверка полноты и достоверности использования льгот, коэффициентов, налоговой базы, кадастровой оценки и пр.
3. Проверка полноты зачисления взносов.
4. Контроль достоверности сведений, представленных органам, со сверкой деклараций.
5. Контроль своевременности и полноты оплаты начисленного налога.

Порядок составления отчетности в программе 1С вы можете посмотреть на видео:

Правила и порядок заполнения

В 2019 году форма заполняется по следующим правилам:

• может составляться в цифровом и бумажном виде;
• в строках прописывается одно значение;
• исправления может вносить должностное лицо;
• при отсутствии значений в строках ставятся прочерки;
• заполнение допускается синей или черной ручкой;
• печать каждой страницы выполняется на отдельном листе;
• осуществляется нумерация каждой страницы;
• допускается сшивание документа (не скрепление степлером);
• в написании используются печатные символы;
• запрет на использование корректоров для исправления ошибок.

Здесь вы можете бесплатно скачать бланк формы и пример ее заполнения

В отчет входят следующие части:

• титульный лист;
• 1 раздел с размером взноса, уплачиваемого в бюджет;
• 2 раздел по подсчету налоговой базы и величины платежа.

При сдаче отчета правопреемником реорганизованного предприятия в верхней области листа указывается его КПП и ИНН, а в графе «по месту нахождения» ставится код 216 или 270. В графе «налогоплательщик» указывается наименование компании.

Разделы заполняются следующим образом:

• В 1 и 2 разделе отражается ОКТМО муниципального образования, на площади которого размещен участок земли.
• 1 раздел состоит из двух блоков со строками 010-040.
• В строках 010 и 020 указывают код бюджетной классификации и ОКТМО.
• В строчках 021-040 отражается сумма платежа для оплаты в бюджет, величина авансовых выплат, которые были начислены за 3 квартала отчетного периода. Также отражается сумма налога, исчисленная к уменьшению.
• Во втором разделе определяется сумма взноса с отдельным заполнением по каждой доле или участку. Если компания владеет землей в качестве долевой или совместной собственности, заполняется графа 060 с указанием доли в виде дроби.
• Если компания использует льготы в форме не облагаемой суммы, то заполняются строчки 070 и 080. В пункте 070 отражается код льготы, если это 3022100, то заполняется 2-ая часть показателя с указанием номера, пункта, подпункта статьи правового акта, по которому выдается льгота. В 080 пункте указывается сумма, не облагаемая налогом.
• В строке 130 отражается налоговая база, определяемая как кадастровая стоимость участка на 1 января отчетного периода.
• Если компания стала обладать участком во время налогового периода, то в 150 графе отражается число месяцев владения, а в 160 — коэффициент Кв десятичной дробью.
• В 170 пункте записывается сумма налога, которая считается умножением чисел строк 130, 140 (ставка) и 160, деленная на 100.
• В 190 строке указывается коэффициент Кл десятичной дробью, в 180 графе — количество месяцев пользования льготой.
• 200 и 210 заполняются, если была использована льгота в форме освобождения от налога, указывается ее код. В 210 пункте отражается льгота с коэффициентом Кл.
• Строчки 220-270 составляются при использовании определенных льгот с указанием их кода.
• В строке 280 фиксируется вычисленная величина налога на землю, которую оплачивают в бюджет за отчетный период.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu.html

Земельный налог 2019 для юридических лиц

Земельный налог 2019 для юридических лиц обязаны платить все налогоплательщики, даже те, кто находится на спецрежимах. Как рассчитать точную сумму взноса, от чего зависит налоговая ставка и что грозит неплательщикам? Бизнес.ру разобрался в нюансах уплаты земельного налога.

Все о земельном налоге: плательщики, ставки, сроки

Земельный налог относят к местным налогам. Это значит, что глава 31 НК РФ регламентирует общие вопросы земельного налогообложения. А вот конкретные налоговые ставки на земельный налог в 2019 году для юридических лиц утверждают региональные власти. В их компетенции находятся также сроки и порядок перечисления в бюджет и предоставление льгот местного значения.

Кто платит земельный налог в 2019 году

Если компания пользуется каким-либо участком, то становится ли она плательщиком земельного налога автоматически?

Обязанность вносить платежи в бюджет данного налога появляется у организации не во всех случаях, а только, если она собственник участка или имеет право использовать его постоянно (бессрочно) (ст. 388 НК РФ).

Не платят налог на землю в 2019 году юридические лица, в распоряжении которых находится земельный участок:

• на безвозмездной основе, независимо от срока пользования;
• по договору аренды;
• из состава земель лесного или водного фонда;
• занятый особо ценными объектами культурного наследия России и др. (ст. 389 НК РФ)

В статье 395 кодекса перечислены виды организаций, освобожденных от уплаты земельного налога. Это:

• организации уголовно-исполнительной системы России;
• религиозные организации;
• организации инвалидов, если в их составе не менее чем на 80 % инвалидов или их законных представителей;
• судостроительные организации-резиденты особой экономической зоны;
• организации-участники свободной экономической зоны в отношении земель этой зоны и др.

Местные органы власти также могут предоставлять полное или частичное освобождение от уплаты земельного налога для отдельных категорий юридических лиц.

Новая декларация по земельному налогу: что изменилось

О реквизитах по уплате земельного налога для юрлиц читайте здесь

Ставка налога на землю для юридических лиц 2019

Статья 394 Налогового кодекса РФ оглашает лишь максимально допустимые ставки налога. В кодексе прописаны два лимита ставки земельного налога для юридических лиц в 2019 году.

Ставка 0,3 % действует в отношении земель:

• сельскохозяйственного назначения;
• занятых объектами жилищного фонда и жилищно-коммунального комплекса;
• предоставленных для обеспечения безопасности и таможенных нужд.

Все другие земельные участки облагаются по ставке не более 1,5 %. Рассчитать налог и оптимизировать налоговые отчисления можно здесь

Реальные ставки земельного налога в регионах можно узнать на сайте ФНС РФ nalog.ru посредством сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Например, налог на землю в Москве в 2019 году для юридических лиц рассчитывается, исходя из следующих ставок:

Категория земельного участка	Ставка в процентах
Занятые автостоянками, жильем и объектами жилищно-коммунального хозяйства или предоставленные для строительства жилья	0,1
Отнесенные к зоне сельскохозяйственного использования в Москве и используемые для производства с/х продукции	0,3
Используемые при эксплуатации спортивных сооружений	0,3
Предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд	0,3
Прочие	1,5

Источник: https://www.business.ru/article/1722-zemelnyy-nalog-2019-dlya-yuridicheskih-lits

Поправки в НК РФ по «имущественным» налогам: отмена деклараций по транспортному и земельному налогам, новые правила по льготам для физлиц

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

• Новости
• Имущественные налоги

Поправки в НК РФ по «имущественным» налогам: отмена деклараций по транспортному и земельному налогам, новые правила по льготам для физлиц 22 апреля Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

В Налоговый кодекс внесены важные поправки, касающиеся транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц (федеральный закон от 15.04.19 № 63-ФЗ). В частности, в 2020 году и далее не придется представлять расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. А начиная с отчетности за 2020 год не нужно будет сдавать декларации по земельному и транспортному налогам. Об этих и других новшествах по «имущественным» налогам мы расскажем в нашей сегодняшней статье.

В настоящее время организации, являющиеся плательщиками транспортного налога, обязаны отчитываться по данному налогу. Сдать декларацию в ИФНС необходимо не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 363.1 НК РФ). Аналогичное правило действует и в отношении организаций-плательщиков земельного налога (ст. 398 НК РФ).

Начиная с отчетности за 2020 год, представлять декларации по транспортному и земельному налогам не придется. При этом организации по-прежнему будут рассчитывать данные налоги, и вносить их в бюджет.

Налоговые инспекторы, в свою очередь, тоже станут определять суммы транспортного и земельного налогов на основании информации, которой они располагают.

Сумму налога, а также объект налогообложения, облагаемую базу, налоговый период и налоговую ставку налоговики укажут в сообщении, которое направят организации или ее обособленному подразделению.

Документ будет передан в электронной форме через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика. Если выслать сообщение указанными способами невозможно, инспекция направит его по почте заказным письмом. Также документ может быть передан лично представителю организации.

Получив сообщение, организация сможет в течение 10 дней выразить свое несогласие с величиной налога, рассчитанной инспекторами. Для этого придется направить в ИФНС пояснения и (или) документы, подтверждающие право на льготу, на пониженную ставку налога и прочие обстоятельства.

Налоговики должны изучить пояснения и документы в течение одного месяца (данный срок может быть продлен максимум на один месяц). Если доводы налогоплательщика окажутся убедительными, инспекция направит ему уточненное сообщение с уменьшенной суммой налога.

Если же будет выявлена недоимка, налоговики выставят организации требование об уплате налога.

Отметим, что сроки уплаты налогов на транспорт и на землю не изменятся. Для земельного налога их, как и прежде, будут устанавливать местные власти, а для транспортного налога — региональные. По обоим налогам сроки уплаты не могут быть определены ранее 1 февраля.

Отмена расчетов авансовых платежей по налогу на имущество организаций

Во всех без исключения регионах России налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год. В рамках налогового периода могут быть установлены отчетные периоды. Власти каждого субъекта РФ решают, вводить или не вводить отчетные периоды в своем регионе (ст. 379 НК РФ).

Сейчас в тех субъектах РФ, где установлены отчетные периоды, организации обязаны представлять расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество (п. 2 ст. 386 НК РФ). Начиная со следующего года, сдавать расчеты по авансовым платежам больше не придется. Соответствующие поправки в статью 386 НК РФ вступят в силу с 1 января 2020 года. Отчитываться надо будет только по итогам года.

Обязанности рассчитывать и перечислять авансовые платежи в бюджет сохранятся. Сроки внесения таких платежей не изменятся.

Декларация по налогу на имущество в отношении объектов, расположенных в одном регионе

Из действующей редакции пункта 1 статьи 386 НК РФ следует, что организации в общем случае должны отчитываться по налогу на имущество по местонахождению каждого объекта недвижимости. Правда, Минфин России в письме от 19.11.

18 № 03-05-04-01/83286 сообщил, что компания, владеющая несколькими объектами недвижимости, при выполнении ряда условий может сдать единую декларацию по всем объектам. Порядок представления единой отчетности следует согласовать с региональным управлением ФНС, направив туда соответствующее уведомление (см.

«Обнародована форма уведомления о сдаче общей отчетности по налогу на имущество за организацию и ее филиалы»).

Начиная с 2020 года, возможность представления единой декларации по налогу на имущество организаций будет прямо закреплена в Налоговом кодексе. Использовать такую возможность можно будет при соблюдении трех условий.

Первое условие: все объекты находятся на территории одного субъекта РФ. Второе условие: налог на имущество организаций полностью зачисляется в бюджет данного субъекта РФ без отчислений в местные бюджеты.

Третье условие: налог на имущество организаций по всем указанным объектам считается исходя из среднегодовой, а не кадастровой стоимости.

Если эти условия выполняются, организация сможет сдавать единую декларацию по всем объектам в инспекцию по своему выбору. Для этого нужно будет уведомить налоговиков в срок не позднее 1 марта года, являющегося налоговым периодом.

Если организация подала такое уведомление, она не сможет отказаться от выбранного порядка представления единой декларации до конца этого налогового периода.

Соответствующие новшества закреплены в новом пункте 1.1 статьи 386 НК РФ, который вступит в силу с 1 января 2020 года.

Льготы по земельному налогу и по налогу на имущество физлиц

Новые льготы и вычеты для людей с тремя и более детьми

В пункте 5 статьи 391 НК РФ перечислены категории плательщиков, для которых облагаемая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров одного из принадлежащих им участков. Это Герои Советского Союза, инвалиды I и II групп и ряд других категорий.

С 15 апреля этого года (то есть с даты вступления в силу комментируемого закона), данный список пополнят физические лица, которые воспитывают троих и более несовершеннолетних детей (новый подп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ). Причем, получить льготу они смогут за периоды с 2018 года (ч. 6 ст.

3 комментируемого закона).

Помимо этого, лица с тремя и более детьми получат дополнительный вычет по налогу на имущество физлиц. Ранее для них, равно как и для других владельцев недвижимости, действовали следующие правила.

Облагаемая база в отношении квартиры и части жилого дома уменьшалась на кадастровую стоимость 20 кв. метров данного объекта; в отношении комнаты и части квартиры — на кадастровую стоимость 10 кв.

метров данного объекта; в отношении жилого дома — на кадастровую стоимость 50 кв. метров данного объекта (п. 3-5 ст. 403 НК РФ).

Начиная с 15 апреля этого года, на лиц с тремя и более несовершеннолетними детьми будут распространяться как приведенные выше, так и новые правила уменьшения облагаемой базы. Так, база в отношении комнаты, квартиры и части квартиры будет дополнительно уменьшена на кадастровую стоимость 5 кв.

метров данного объекта в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка, а в отношении жилого дома или его части — на кадастровую стоимость 7 кв. метров данного объекта в расчете на каждого ребенка.

Это значит, что если у человека есть, например, две квартиры и три комнаты, то вычет можно получить на одну квартиру и одну комнату. Новый вычет предоставляется за периоды, начиная с 2018 года (ч. 6 ст. 3 комментируемого закона).

Новые сроки подачи уведомления о выборе «льготного» объекта

До принятия комментируемого закона «льготники» по земельному налогу, перечисленные в пункте 5 статьи 391 НК РФ, должны были до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представить в ИФНС уведомление.

В нем требовалось указать, по какому из участков в текущем году применяется льгота. По новым правилам уведомление нужно представлять в инспекцию не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом (новая редакция п. 6.1 ст.

 391 НК РФ).

Аналогичное новшество введено и для льготных категорий плательщиков налога на имущество физлиц, перечисленных в статье 407 НК РФ (Героев Советского Союза, инвалидов I и II групп и проч.). Напомним, что данные категории лиц вправе применять льготу в отношении одного из объектов недвижимости каждого вида: квартиры, комнаты, гаража и др.

Ранее они подавали уведомление о выбранном «льготном» объекте до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом. Комментируемые поправки сдвинули крайний срок подачи уведомления на 31 декабря (новая редакция п. 7 ст. 407 НК РФ).

Кроме этого, не позднее 31 декабря уведомлять об объекте, выбранном для применения вычета по налогу на имущество физлиц, будут граждане с тремя и более несовершеннолетними детьми (новый п. 6.1 ст. 403 НК РФ).

Некоторым категориям физлиц льготы предоставят без заявления

По прежним правилам для получения льготы по земельному налогу или по налогу на имущество физлиц требовалось подать заявление (помимо уведомления о выборе «льготного» объекта).

После вступления в силу комментируемого закона (то есть после 15 апреля этого года), отдельным категориям физлиц налоговики должны рассчитывать указанные налоги с учетом льгот даже при отсутствии соответствующих заявлений.

Эти категории налогоплательщиков названы в новой редакции пункта 10 статьи 396 НК РФ и в новой редакции пункта 6 статьи 407 НК РФ. К ним относятся инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры, лица предпенсионного возраста и ряд других категорий физлиц.

Обратите внимание: указанное нововведение применяется в отношении льгот за периоды, начиная с 2018 года (ч. 6 ст. 3 комментируемого закона).

Ограничение по ежегодному увеличению земельного налога

Как только комментируемый закон вступит в силу (то есть со дня официального опубликования), начнет действовать следующее правило. Чтобы определить сумму земельного налога, подлежащую уплате, нужно сравнить две величины. Первая — это сумма налога за текущий налоговый период.

Вторая — это сумма налога за предыдущий период, умноженная на коэффициент 1,1.

Важная деталь: обе величины следует рассматривать без учета коэффициента, который применяется в ситуации, когда в середине года у налогоплательщика произошли какие-либо изменения (появилось или пропало право собственности на участок; изменились количественные и (или) качественные характеристики участка; появилось или пропало право на налоговую льготу).

Если окажется, что первая величина больше второй, налог за текущий период будет равен второй величине с учетом коэффициента 1,1 и с учетом коэффициента, применяемого в связи с указанными выше изменениями. Эту формулу следует использовать при расчете налога за 2018 год и далее (часть 6 ст. 3 комментируемого закона).

Отметим, что данная формула не применяется в отношении участков, приобретенных организациями и физическими лицами в собственность для осуществления жилищного строительства (новый п. 17 ст. 396 НК РФ).

Другие новшества, введенные комментируемым законом

НовшествоСоответствующая норма НК РФДата вступления в силу

Уточнено, что под транспортный налог не подпадают транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска до месяца возврата ТС владельцу. Факт угона может быть подтвержден, в числе прочего, информацией, полученной налоговиками в порядке статьи 85 НК РФ.	подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ изложен в новой редакции	15 апреля 2019 года (распространяется на правоотношения, возникшие с 2018 года)
Уточнено, что в отношении участков, приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества ставка земельного налога в размере 0,3% применяется только в том случае, если такие участки не используются в предпринимательской деятельности.	подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ в новой редакции	1 января 2020 года
Установлено, что если объект прекратил свое существование из-за гибели или уничтожения, налог на имущество физлиц по нему не платится с 1-го числа месяца гибели или уничтожения. Владелец объекта должен написать соответствующее заявление, а налоговики — проверить все факты и при необходимости запросить сведения у третьих лиц.	новый п. 2.1 ст. 408 НК РФ	15 апреля 2019 года

Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2019/4/14586

Сроки уплаты земельного налога юридическими лицами в 2020 году

По региональным и местным налогам, крайние сроки расчетов с казной устанавливают власти на местах. Например, по земельному налогу, сроки для российских организаций, устанавливает местная администрация. То есть, муниципалитет. Разберемся, как проверить сроки уплаты земельного налога в 2020 году.

Образец платежки по уплате налога в 2020 году:

Ключевые положения и нормативы

Земналог — это ключевой вид обременения, предусмотренный для владельцев земельных наделов и участков. Платить приходится и компаниям, и простым гражданам. Нормативы по обложению земель сборам закреплены в НК РФ. Именно глава 31 глава устанавливает единые требования и положения по применению налогового сбора.

Вместе с тем, власти муниципалитетов наделены особыми полномочиями по налогообложению земель.

Исключительные положения о ставках, сроках уплаты и льготах утверждает исполнительный орган власти муниципального образования, на территории которого находится участок.

Объектами, подлежащими обложению, признаются земли, расположенные в пределах муниципальных образований, где действует земналог. Платежи исчисляют как произведение налоговой ставки и кадастровой стоимости надела. Льготы и освобождения по сбору утверждены в НК РФ (федерального уровня), но могут быть дополнены на местах.

Когда платить налог?

Статья 397 НК РФ устанавливает лишь общие положения о сроках уплаты земналога для организаций. Крайняя дата внесения налогового платежа не может быть ранее, чем 1 февраля года, следующего за отчетным. Это значит, что местные власти не вправе требовать с налогоплательщиков внести налоги в бюджет до этой даты.

Учтите, что НК РФ предусматривает внесение авансовых платежей по земналогу. Условие закреплено в п. 2 ст. 397 НК РФ, и действует для всех юрлиц. Но местная власть вправе отменить данное обязательство.

То есть, муниципалитет может отменить авансовые платежи, оставив лишь обязательные итоговый транш за год. Это решение должно быть закреплено в соответствующем нормативном акте.

Если такового положения нет, то организациям муниципального образования придется платить авансы по земналогу в казну.

Налогоплательщику следует самостоятельно уточнить сроки перечисления сборов в бюджет. Ведь это его прямая обязанность. К учету принимайте те нормативы и положения, которые действуют на территории МО, где расположен участок земли. Если местоположение фирмы и ее облагаемого участка различаются, налогообложение производят по нормам муниципалитета, по месту нахождения надела.

Как узнать сроки уплаты?

Уточнить, в какой срок внести оплату по земналогу можно сразу несколькими способами. каждый из способов имеет свои нюансы. Рассмотрим каждый из них:

Получение информации в режиме онлайн через официальный сервис ФНС

Сведения о ставках, льготах и сроках уплаты земналога проще всего найти на официальном сайте ФНС. Для этого перейдите по ссылке и заполните поля для поиска. Регистрация не требуется. Достаточно выбрать следующие параметры:

• вид налога,
• период, за который нужна информация;
• субъект РФ и муниципальное образование, по месту нахождения участка.

Имейте ввиду, что сведения на сайте ФНС систематически обновляются. Но все же сервис может содержать устаревшие данные. Настоятельно советуем сверить полученную информацию в местной администрации. Такой подход исключит работу по устаревшим нормам.

Персональный запрос в ФНС о нормах обложения

Получить сведения можно обратившись в инспекцию лично, либо направив электронный запрос. Подготовить обращение можно в произвольной форме. Налоговики обязаны предоставить полную и достоверную информацию о правилах обложения по любым фискальным обязательствам.

В заявлении укажите стандартные сведения:

• наименование ИФНС, куда подаете запрос;
• реквизиты заявителя и контакты для связи;
• в тексте обращения распишите вид налога, период и территориальную принадлежность участка, по которому требуется информация.

Официальный ответ от ФНС будет гарантом правильности применения фискальных норм. Что позволит исключить штрафы и прочие санкции контролеров.

Частный запрос в органы власти муниципального образования

Допускается направить аналогичный запрос в местную администрацию. Оформите обращение по аналогии с письмом в ФНС. Направьте документ по почте (заказным письмом), или передайте лично.

Допускается отправить запрос по электронной почте, но в таком случае, необходимо позаботиться о получении подтверждения о прочтении письма. Так как такое обращение могут оставить без внимания. Например, если письмо попадет автоматически в спам. Созвонитесь с администрацией, чтобы убедиться в получении заявки.

Нюансы в определении сроков

Крайняя дата внесения аванса и итогового транша по земельному налогу устанавливается муниципалитетом. Каждый орган власти закрепляет собственное решение в нормативно-правовом акте. И от того, какая формулировка была использована при этом, зависит срок оплаты.

Например, если в местном постановлении указано «ежемесячно до15 числа за прошедший месяц», то налогоплательщики обязаны вносить авансы по земналогу один раз в месяц. До 15 числа месяца, следующего за отчетным.

То есть, такая трактовка считается равнозначной с формулировкой «ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем».

Если же день уплаты по календарю выпадает на выходной: субботу или воскресенье, то срок переносится на первые рабочий понедельник. Правило закреплено в ст.6.1 НК РФ.

Сроки уплаты для физлиц

Простые граждане, а также и частные предприниматели, признаются плательщиками земельного налога. Для данной категории населения крайние сроки уплаты закреплены в НК РФ. Все физические лица обязаны оплатить земналог не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Никаких деклараций и отчетности физики не подают. Сумма налога рассчитывает ФНС. Ежегодно инспекция рассылает квитанции на уплату (по почте или электронно). Квитки приходят за месяц, до наступления срока уплаты. Если платежки нет, то следует обратиться в ИФНС.

Оплатите земельный налог не позднее:

02.12.2019

За 2018 год

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161675-sroki-uplaty-zemelnogo-naloga-v-2020-godu-yuridicheskimi-litsami

Срок сдачи отчета земельного налога

В главе 31 Налогового кодекса РФ можно найти все информацию об уплате земельного налога. Налог на землю относится к категории местных сборов. Он уплачивается по месту нахождения участка, являющегося объектом налогообложения.

Сроки уплаты

Отчетность сдается налогоплательщиками до 1 февраля года, идущего за оконченным налоговым периодом (ст. 398 НК РФ). Отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы, налоговым периодом признается год.

Если срок сдачи отчета приходится на выходной, декларация подается в ближайший рабочий день.

Физические лица, являющиеся собственниками земельных участков, не обязаны сдавать декларации. Им за 30 дней до предстоящего платежа направляется уведомление, в котором должны содержаться реквизиты, сумма сбора, объект, налогооблагаемая база и сроки оплаты.

Статьей 388 НК РФ определен круг лиц-налогоплательщиков. К ним относятся юридические и физические лица, являющиеся владельцами и пользователями земли на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения.

Налог с участков, входящих в паевые инвестиционные фонды, платят управляющие компании.

Не являются налогоплательщиками граждане и организации, распоряжающиеся участками по праву безвозмездного пользования, в т. ч. срочного.

Декларации сдают только плательщики – юридические лица. Обычные граждане, а также физлица со статусом ИП отчетность не сдают.

Куда сдавать

Декларация подается в ИФНС по месту нахождения участка (ст. 398 НК РФ). Правило не относится к крупным плательщикам – они сдают отчетность по месту учета.

У организации может числиться несколько земель, которые располагаются в различных муниципальных образованиях. Если эти участки подведомственны одной инспекции, подается только один документ.

Если же муниципальные образования контролируются разными инспекциями, отчет нужно представить каждой из них – по месту расположения каждого объекта (Письмо ФНС РФ от 07.08.2015 №БС-4-11/13839).

Порядок сдачи

Источник: https://upbizn.ru/srok-sdachi-otcheta-zemelnogo-naloga/

Декларация по земельному налогу сроки сдачи 2017

Другие разделы

Важные ссылки

Погода

• Декларацию по земельному налогу должны сдавать все организации, в собственности которых есть земельные участки.
• Даже если у организации есть льгота и она не платит земельный налог, декларацию сдавать нужно.
• Срок сдачи Срок представления декларации по земельному налогу — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.
• Срок представления декларации за 2016 год — не позднее 1 февраля 2017 года.
• Декларацию по земельному налогу нужно представлять в налоговую по месту нахождения земельного участка.
• Если в организации несколько земельных участков в разных муниципальных образованиях, то декларации нужно подавать в ИФНС каждого из этих образований.

Если в результате применения льготы сумма земельного налога получилась равной нулю, декларацию все равно необходимо представить. Не нужно сдавать декларацию по земельному налогу в случае, если земельный участок не является объектом налогообложения. Например, это касается участков, входящих в состав общего имущества многоквартирного дома.

За несвоевременную сдачу декларации организацию могут оштрафовать.

В этой статье мы систематизировали и представили в виде таблиц виды и сроки отчетности в контролирующие органы для обществ с ограниченной ответственностью и индивидуальных предпринимателей.

Ведите учет и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году

Вовремя сданная отчетность — залог спокойствия и благополучия вашей компании. Зная когда, что и куда необходимо сдавать, вы избежите штрафов и привлечете меньше внимания со стороны налоговиков. В статье систематизирована информация о видах и сроках сдачи документов в налоговые органы для ООО и ИП.

Какие виды отчетности сдаем

В основном отчетность сдается в 4 инстанции: ИФНС, ПФР и ФСС и Росстат.

Контролирующий органНаименование отчетности

Налоговая инспекция	Декларации по: УСН, налогу на прибыль,НДС, ЕНВД,налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу; Сведения о среднесписочной численности; Расчет по страхвзносам; Справки НДФЛ; Бухотчетность.
ПФР	СЗВ-М; СЗВ-СТАЖ.
ФСС	4-ФСС; Подтверждение основного вида деятельности.
Росстат	Бухотчетность; Документы по запросу органа.

В ближайшее время закон закрепит новый отчет в Центр занятости. В соответствии с письмом Роструда от 25.07.2018 года №858-ПР, работодатели с работниками предпенсионного возраста сдают в Центр занятости отчет о таких работника. Срок подачи — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Теперь разберем сроки сдачи отчетов для различных систем налогообложения для ИП и ООО.

Сроки сдачи отчетности ООО на ОСНО

НаименованиеСроки и периодичность подачи

Декларация по НДС	Подается и уплачивается ежеквартально: за 4 кв. 2018 года — до 25 января 2019; за 1 кв. 2019 — до 25 апреля 2019; за 2 кв. 2019 — до 25 июля 2019; за 3 кв. 2019 — до 25 октября 2019.

Форма подачи — электронная, исключения в п.5 ст.174 НК РФ.

Декларация по налогу на прибыльПо результатам 2018 года сдаем отчетность по налогу на прибыль до 28 марта 2019 года.

Налоговый период по этому налогу 1 год. Но ждать уплаты такого лакомого кусочка вашей прибыли целый год, бюджет не может. Поэтому вы обязаны нарастающим итогом ежемесячно или ежеквартально совершать авансовые платежи.

Сроки по кварталам:

• за 1 кв. 2019 — до 29 апреля 2019;
• за полугодие 2019 — до 29 июля 2019;
• за 9 мес. 2019 — до 28 октября 2019.

При выборе ежемесячного варианта подавать декларацию по авансам нужно в течение 28 дней после завершение отчетного месяца.

Подается декларация в электронной форме. Но п.3 ст.80 НК РФ предусматривает некоторые исключения. Например,если в компании менее 100 работников, можно подать декларацию в бумажном варианте.

Среднесписочная численность работниковОтчитаться по работникам за 2018 год нужно до 21 января 2019. Если у вас менее 100 работников, то форма подачи — бумажная, иначе — электронная.4-ФССООО и ИП с работниками обязаны отчитываться по форме 4-ФСС за квартал, полугодие, 9 мес. и год. Сроки сдачи разняться от формы подачи документа и количества работников.

Если у вас меньше 25 работников, то отчетность сдавайте в бумажном виде с соблюдением сроков:

• за 2018 года — до 21 января 2019;
• за 1 кв. 2019 — до 22 апреля 2019;
• за полугодие 2019 — до 22 июля 2019;
• за 9 мес. 2019 — до 21 октября 2019.

Читать дальше:  Выборы совета дома согласно жилищного кодекса рф

В противном случае сдавайте отчетность в электронке:

• за 2018 года — до 25 января 2019;
• за 1 кв. 2019 — до 25 апреля 2019;
• за полугодие 2019 — до 25 июля 2019;
• за 9 мес. 2019 — до 25 октября 2019.

Подтверждаем основной вид деятельностиДо 15 апреля 2019 года подаем в Фонд соцстраха заявление, справку-подтверждение основного вида деятельности и пояснительную записку.

Субъекты малого предпринимательства освобождены от обязанности сдавать записку.

Единый расчет по страхвзносамОтчитываться должны все ООО и ИП с сотрудниками 4 раза в год нарастающим итогом. Подается в электронном виде, если у вас более 25 работников. Сроки:

• за 2018 год — до 30 января 2019 года;
• за 1 кв. 2019 — до 30 апреля 2019;
• за полугодие 2019 — до 30 июля 2019;
• за 9 мес. 2019 — до 30 октября 2019.

Налог на имущество ОООДекларация за итоги 2018 года подается до 1 апреля 2019 года. В дальнейшем нарастающим итогом сдаются налоговые расчеты по авансам за этот налог:

• за 1 кв. 2019 — до 30 апреля 2019;
• за полугодие 2019 — до 30 июля 2019;
• за 9 мес. – до 30 октября 2019.

Законом региона сдача промежуточных расчетов может быть отменена.

Итоговая декларация подается в любом случае.

Эта декларация подается в электронном виде, если численность работников более 100, иначе — в бумажном.

Транспортный налогСрок — до 1 февраля 2019 года. На региональном уровне может быть предусмотрен и более ранний срок. Порядок оплаты также устанавливается местным законом.

Подается, только если у ООО есть зарегистрированный транспорт. Допускается электронная подача, если у вас более 100 работников.

Земельный налогОрганы муниципалитетов самостоятельно устанавливают сроки и порядок уплаты налога и авансов. Срок уплаты они обязаны установить до 1 февраля. Форма подачи аналогична транспортному налогу.

Отчетности по НДФЛ6-НДФЛ сдается нарастающим итогом:

• по итогам 2018 — до 1 апреля 2019;
• за 1 кв. 2019 — до 30 апреля 2019;
• за полугодие 2019 — до 31 июля 2019;
• за 9 мес. – до 31 октября 2019.

Вид подачи — электронный, если более 25 работников. Иначе — бумажный.

Справка 2-НДФЛ более благосклонна к нам, так как сдается 1 раз в год. Форма подачи аналогична 6-НДФЛ. Срок — до 1 апреля 2019 года.

БухотчетностьВсеми любимый бухбаланс, отчет о финансовых результатах и приложения сдаются в Росстат и ФНС до 1 апреля 2019.СЗВ-МЕсли вы ООО или ИП со штатом, то в ПФР придется ежемесячно сдавать СЗВ-М. Срок сдачи — 15 дней по истечению отчетного месяца.

Если 15 день, выпадает на выходной, то крайний срок переносится на следующий рабочий день. Форма подачи — электронная, если у вас более 25 сотрудников.СЗВ-СТАЖЕще один приятный нам отчет, так как сдается один раз в году. Срок — до 1 марта 2019 года.

Форма аналогична СЗВ-М.

Сроки сдачи для ООО на УСН

До 15 апреля 2019 года подаем в Фонд соцстраха заявление, справку-подтверждение основного вида деятельности и пояснительную записку.

Субъекты малого предпринимательства освобождены от этой обязанности.

Срок до 1 февраля 2019 года. На региональном уровне может быть предусмотрен и более ранний срок. Порядок оплаты также устанавливается местным законом.

Подается только, если у ООО есть зарегистрированный транспорт. Допускается электронная подача, если у вас более 100 работников.

НаименованиеСроки и периодичность подачи

Декларация по УСН	Главное отличие в налогообложении ООО на УСН от ОСНО. Срок подачи и оплаты — до 1 апреля 2019 года. Нарастающим итогом вы обязаны уплачивать авансовые платежи: за 1 кв. 2019 — до 25 апреля 2019; за полугодие 2019 — до 25 июля 2019; за 9 мес. 2019 — до 25 октября 2019. Форма подачи зависит от количества работников, если более 100, то форма электронная.
Декларация по НДС	Упрощенцы освобождены от уплаты
Декларация по налогу на прибыль
Налог на имущество ООО
Среднесписочная численность работников	Отчитаться по служащим за 2018 год нужно до 21 января 2019. Если у вас менее 100 работников, то форма подачи — бумажная, иначе — электронная.
4-ФСС	ООО и ИП с работниками обязаны отчитываться по форме 4-ФСС за квартал, полугодие, 9 мес. и год. Сроки сдачи разняться от формы подачи документа и количества работников. Если у вас меньше 25 работников, то отчетность сдавайте в бумажном виде с соблюдение сроков: за 2018 года — до 21 января 2019; за 1 кв. 2019 — до 22 апреля 2019; за полугодие 2019 — до 22 июля 2019; за 9 мес. 2019 — до 21 октября 2019. В противном случае сдавайте отчетность в электронке: за 2018 года — до 25 января 2019; за 1 кв. 2019 — до 25 апреля 2019; за полугодие 2019 — до 25 июля 2019; за 9 мес. 2019 — до 25 октября 2019.
Подтверждаем основной вид деятельности
Единый расчет по страхвзносам	Отчитываться должны все ООО и ИП с сотрудниками 4 раза в год нарастающим итогом. Подается в электронном виде, если у вас более 25 работников. Сроки: за 2018 год — до 30 января 2019 года; за 1 кв. 2019 — до 30 апреля 2019; за полугодие 2019 — до 30 июля 2019; за 9 мес. 2019 — до 30 октября 2019.
Транспортный налог
Земельный налог	Органы муниципалитетов самостоятельно устанавливают сроки и порядок уплаты налога и авансов. Срок уплаты они обязаны установить до 1 февраля. Форма подачи аналогична транспортному налогу.
Отчетности по НДФЛ	6-НДФЛ сдается нарастающим итогом: по итогам 2018 — до 1 апреля 2019; за 1 кв. 2019 — до 30 апреля 2019; за полугодие 2019 — до 31 июля 2019; за 9 мес. – до 31 октября 2019. Вид подачи — электронный, если более 25 работников. Иначе — бумажный.Справка 2-НДФЛ более благосклонна к нам, так как сдается 1 раз в год. Форма подачи аналогична 6-НДФЛ. Срок — до 1 апреля 2019 года.
Бухотчетность	Всеми любимый бухбаланс, отчет о финансовых результатах и приложения сдаются в Росстат и ФНС до 1 апреля 2019.
СЗВ-М	Если вы ООО или ИП с работягами, то в ПФР придется ежемесячно сдавать СЗВ-М. Срок сдачи — 15 дней по истечению отчетного месяца. Если 15 день, выпадает на выходной, то крайний срок переносится на следующий рабочий день. Форма подачи — электронная, если у вас более 25 сотрудников.
СЗВ-Стаж	Еще один приятный нам отчет, так как сдается один раз в году. Срок — до 1 марта 2019 года. Форма аналогична СЗВ-М.

Сдача отчетности ООО на ЕНВД в 2019 году

НаименованиеСроки и периодичность подачи

Декларация по ЕНВД	Вмененщики должны сдавать отчетность по ЕНВД ежеквартально: за 4 кв. 2018 — до 21 января 2019; за 1 кв. 2019 — до 22 апреля 2019; за 2 кв. 2019 — до 22 июля 2019; за 3 кв. 209 — до 21 октября 2019. Форма подачи аналогична УСН.

Уплата налога происходит в течение 25 дней по истечению отчетного квартала.

Декларация по НДСВмененщики освобождены от уплатыДекларация по налогу на прибыльНалог на имущество ОООСреднесписочная численность работниковАналогично ООО на ОСНО и УСН4-ФССПодтверждаем основной вид деятельностиЕдиный расчет по страхвзносамТранспортный налогЗемельный налогВодный налогОтчетности по НДФЛБухотчетностьСЗВ-МСЗВ-Стаж

Сроки отчетности для ИП в 2019 году

Виды отчетности, которые сдает предприниматель, зависят от выбранной системы налогообложения.

Отчетность ИП на ОСНО в 2019 году

НаименованиеСроки и периодичность подачи

Декларации по НДФЛ	3-НДФЛ подается по итогам 2018 года в срок до 30 апреля 2019 года. 4-НДФЛ подается в течение 5 дней, после истечения месяца со дня, в котором был получен первый доход.
Декларация по НДС	Аналогично ООО на ОСНО

Отчетность ИП на УСН в 2019 году

НаименованиеСроки и периодичность подачи

Декларация по УСН	Срок подачи и оплаты за 2018 год — до 30-го апреля 2019 года. Нарастающим итогом вы обязаны уплачивать авансовые платежи: за 1 кв. 2019 — до 25 апреля 2019; за полугодие 2019 — до 25 июля 2019; за 9 мес. 2019 — до 25 октября 2019. Форма подачи зависит от количества работников, если более 100, то электронная.

Отчетность ИП на ЕНВД в 2019 году

НаименованиеСроки и периодичность подачи

Декларация по ЕНВД	Аналогично ООО на ЕНВД

Предприниматели на патенте отчетность не сдают. ИП-сельхозники сдают декларацию по ЕСХН до 1 апреля 2019 года.

Отчетности, связанные с наемными работниками, сдаются предпринимателями аналогично ООО независимо от выбранной системы.

Чтобы избежать штрафов со стороны налоговиков, запомните эти даты или пользуйтесь календарем бухгалтера. А чтобы было удобнее формировать и отправлять отчеты, используйте облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Система быстро, а главное — правильно сформирует отчетность и направит ее в контролирующие органы. Первый месяц использования бесплатен для новых пользователей.

Сроки сдачи отчетности 2018

Ведите учет и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию.

Декларация по земельному налогу — сроки сдачи 2017 года, установленные для данного отчета, мы рассмотрим далее в статье — скоро будет сдаваться по новой форме. Изучим порядок ее предоставления подробнее.

Когда сдается отчет по земельному налогу за 2017 год?

Установленный законом срок сдачи отчета по земельному налогу 2017 года — 1 февраля 2018 г. (п. 3 ст. 398 НК РФ). Сдают данный документ в ФНС только юридические лица (п. 1 ст. 398 НК РФ). Для ИП (которые, к слову, до 2015 года имели обязанность предоставлять декларацию), как и для граждан, не зарегистрированных как ИП, налог исчисляет ФНС и предписывает уплачивать его в уведомлениях.

• крупнейшими плательщиками — по месту налогового учета организации (п. 4 ст. 398 НК РФ);
• обычными фирмами — по месту расположения объекта налогообложения.

Если в фирме работает более 100 человек или же если фирма — крупнейший плательщик, то документ должен быть сдан в ФНС в электронном виде через интернет (п. 3 ст. 80 НК РФ).

1. Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!
2. В структуре декларации присутствуют:
3. 1. Титульный лист

Здесь — все как обычно в налоговых декларациях: сведения о налогоплательщике, налоговом периоде, подразделении ФНС, куда сдается документ и т. д.

Здесь отражаются сведения об исчисленной сумме налога за те или иные периоды — налоговый, отчетный (если законами муниципалитета они не отменены).

Здесь раскрывается алгоритм исчисления суммы налога, отраженной в предыдущем разделе. Приводятся данные по налоговой базе, ставке, льготах и т. д.

Для сдачи отчетности за 2017 год следует использовать форму, утвержденную приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@. Она имеет ряд отличий от бланка декларации за 2011–2016 годы. Рассмотрим нововведения более детально.

Что нового в структуре бланка декларации по земельному налогу?

Источник: https://kalibr20.ru/urkons/deklaracija-po-zemelnomu-nalogu-sroki-sdachi-2017/