Добрый день, уважаемые читатели!- Сейчас апрель, а значит вот-вот пройдет срок подачи декларации на доходы физических лиц (то есть 3-НДФЛ) и в среде знакомых замечаю панику.
- Отношений с налоговой в нашей стране справедливо опасаются и плохо понимают, что же от простого гражданина требуется.
- Известно только из рекламы, что эта инстанция здорово мешает спокойно спать.
Не надо паники! Сейчас я подробно расскажу, как не запутаться в этих документах, как, куда и когда их подавать, а также посмотрим, какая именно информация вносится в бланки.
- Сразу отмечу, что если Вы хотите вернуть налоговый вычет после покупки недвижимости или уплаты ипотеки, для чего и готовите 3-НДФЛ, то можете не торопиться – в этом случае она подается в любое время года.
- И я бы даже советовала подождать до середины мая, чтобы схлынула волна «обязательных» декларирующихся, которым надо податься в срок до 30 апреля.
- А теперь давайте разберемся со всеми декларациями внимательнее.
Ежегодная кампания по предоставлению физическими лицами деклараций о доходах за 2016 год уже в процессе. Окончательная дата сдачи отчетности приходится в этом году на 2 мая 2017.
Для многих подобного рода отчетность перед налоговой службой уже стала традиционной, однако есть в текущем году и ряд нюансов, которые стоит обязательно учесть. О них и поговорим в этой статье. Также рассмотрим образец заполнения декларации.
Итак, первое новшество заключается в том, что в отличие от прошлых лет сдавать декларацию в случае, если налоговым агентом налог не удерживался, не требуется.
С этого года физическое лицо обязано заплатить налог, получив от налоговиков соответствующее уведомление и квитанции. Данные документы оформляются налоговиками на основании информации, представленной налоговыми агентами, о невозможности удержать НДФЛ.
- Максимальный срок для перечисления такого налога — 1 декабря года, следующего за отчетным.
- В случае когда полученный от продажи доход на 70% ниже реальной, кадастровой стоимости объекта, налог, подлежащий уплате, определяется на базе его кадастровой стоимости, уменьшенной на коэффициент 0,7.
- Помимо продажи имущества, находящегося в собственности меньше минимально установленного периода, новая декларация по форме 3-НДФЛ в 2017 году подается в случае получения ценных подарков, сдачи недвижимого имущества в аренду, а также получения доходов от источников, находящихся за рубежом.
- К числу лиц, обязанных декларировать свои доходы за 2016 год, также относятся ИП, нотариусы, адвокаты, а также другие граждане, ведущие частную практику.
Предельной датой для перечисления налога для данной категории лиц является 17 июля 2017 года. Если же декларация в нарушение требований закона не представлена, а налог не перечислен, неплательщикам грозят штрафные санкции.
- Так, не предоставление декларации в установленный срок влечет наложение штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате, за каждый месяц просрочки, но не больше 30% от этой же суммы и не меньше 1 тысячи рублей.
- А вот за неуплату НДФЛ грозит штраф из расчета 20% от суммы неоплаченного налога.
Возвращаясь к изменениям в самой декларации, стоит отметить, что все нюансы заполнения 3-НДФЛ за 2016 год отражены в приказе Федеральной налоговой службы от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@.
Обновленная форма декларации разработана с учетом всех изменений, касающихся тонкостей обложения налогом доходов, получаемых по операциям, проводимым на индивидуальных инвестиционных счетах, а также сумм прибыли подконтрольных иностранных фирм.
Здесь же учтены изменения в порядок предоставления налоговых вычетов, в том числе социальных вычетов, связанных с лечением и обучением, и корректировка ставок налога с доходов, получаемых в форме дивидендов.
Заполнение декларации 3-НДФЛ доступно в интерактивном режиме на сайте региональных налоговых органов в разделе «Личный кабинет налогоплательщика».
- Стоит напомнить, что для подачи в налоговые органы деклараций на получение налоговых вычетов никаких ограничений по срокам не установлено.
- В этом случае представить декларация в налоговую для получения возврата НДФЛ можно на протяжении года в любое время.
Источник: http://bbcont.ru/business_documents/nyuansy-zapolneniya-3-ndfl-v-2017-godu-za-2016.html
Примеры заполнения
Как заполнить декларацию 3 НДФЛ по ипотеке
- Такие лица могут претендовать на социальный налоговый вычет не только за приобретение имущества, но и за проценты по кредиту.
- Главным условием для получения такого возмещения, как и для прочих налоговых вычетов, конечно, является получение лицом заработной платы, с которой удерживается НДФЛ.
- Однако, даже лицо, исправно уплачивающее подоходный налог, не сможет воспользоваться имущественным вычетом если:
- Квартира или дом были куплены у кого-то из родственников, супруга или работодателя.
- Оплата жилья производилась другими лицами или были привлечены бюджетные средства (материнский капитал).
- Лицо уже воспользовалось правом на вычет ранее в полном объёме.
Сумма имущественного вычета определяется, как 13% от суммы расходов на приобретение недвижимости.
Однако необходимо помнить, что ежегодно можно вернуть сумму, не превышающую размер уплаченного подоходного налога.
Источник: http://blognalog.com/nalogi/obrazets-zapolneniya-3-ndfl.html
Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество организаций на 2019 год
Каждая организация, которая выполняет определенную деятельность обязана строго следовать букве закона и своевременно выплачивать налоговые отчисления. Налоги могут быть самыми разнообразными, иметь различные ставки и порядок расчета. Единственное, что будет их объединять – это то, что они в обязательном порядке должны иметь соответствующую отчетность, которая будет передаваться в налоговую службу и подтверждать верность проведенных расчетов бухгалтерией компании.
Одним из наиболее распространенных разновидностей отчетности будет выступать декларация. И в отношении всех материальных ресурсов компании будет возложена обязанность по подаче декларации по налогу на имущество организации.
По своей сути, налогом на имущество будут облагаться все ресурсы компании, которые находятся в ее подчинении. К ним могут относится как основные активы, которые выражены в наличии недвижимости и оборудования, так и те ресурсы, которые были арендованы на определенный срок и используются компанией для достижения максимально благотворного экономического эффекта от работы.
Также налоговый вычет будет касаться и того имущества, которое было приобретено компанией для последующей перепродажи. Наиболее распространенный пример: некая компания дала займ другой организации, которая в итоге была признана банкротом. В качестве обеспечения займа кредитору передано некое оборудование, которое в дальнейшем будет продано с молотка для возврата денег.
Сразу же отметим, что стандартная ставка по налогу на имущество составляет 2,2%. Тем не менее, каждый регион имеет свои особенности, и потому она может колебаться как в меньшую, так и в большую сторону.
Ответственные за подачу документа и отчетные периоды
Налог на имущество должен быть уплачен всеми организациями, которые осуществляют свою деятельность на территории России и попадают под действие статей Налогового Кодекса.
Исходя из ключевых правил, указанных в нормативе, налогом будут облагаться:
| Компании, работающие по общей системе налогообложения | Имеющие в собственности:
|
| Хозяйствующие субъекты, которые осуществляют деятельность по упрощенной системе | Имеющие в собственности следующие материальные ресурсы:
|
Если перечисленные ресурсы имеются в собственности компании, то в обязательном порядке придется заполнять декларацию и подавать ее в налоговые ведомства.
Как правило, тут и возникает проблема, поскольку данный процесс имеет свои особенности.
И в таком случае, необходимо для начала уточнить все данные в ФНС, или же посетить специализированные интернет площадки и изучить такой документ, как инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество организаций.
В соответствии с требованиями действующей законодательной базы, заполнение декларации на 2019 год происходит по нарастающему итогу. Это означает, что отчитываться по имеющимся в собственности ресурсам придется за каждый период, который определен законодателем.
При этом, в качестве периода отчетности может подразумеваться промежуток в 3, 6 и 9 месяцев. Завершающий 4 квартал будет закрывать финансовый год для хозяйствующего субъекта, и отчет по нему должен быть обобщающим, что есть включать в себя все данные по предыдущим периодам. После составления сводного документа он подается в налоговую службу.
В течении календарного года необходимо вносить авансовые платежи на имущество которые в свою очередь должны найти отображение в соответствующих документах. Только после того, как завершается год, подбиваются все итоги прошедшего периода и данные по нему передаются на учет в ФНС.
Определять величину налога плательщикам предстоит самостоятельно, ориентируясь на кадастровую стоимость конкретного вида имущества. При этом, также следует учитывать амортизацию.
Бланк декларации по налогу на имущество организации
Инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество организаций
Законодательно установлено, что по налогу на имущество предприятия должны отчитываться ежегодно, при этом составляя ежеквартальные отчеты по расчетам авансовых платежей. Лишь по завершении календарного года составляется итоговая декларация, которая и передается в налоговую службу.
Авансовые платежи должны быть переданы в течении 30 дней с момента окончания отчетного периода (квартала). Данное правило прописано в п. 3 ст. 386 НК РФ.
На высшем законодательном уровне определена особая форма документа, который подлежит заполнению. Этот вопрос рассматривается более детально в приказе ФНС №ММВ-7-11/895 от 24.11.2011 года. Кроме того, в данном нормативе также указываются конкретные требования к подготовке декларации по имущественному налогу и порядке ее заполнения.
При заполнении декларации особое внимание необходимо уделить основополагающим правилам:
- Все указанные суммы должны быть в рублевом эквиваленте, а копейки предстоит округлить до целых чисел.
- Если некоторые строки не имеют данных, нельзя оставлять их пустыми. По правилам оформления документа тут необходимо в обязательном порядке ставить прочерк.
- Декларация может быть подана как в рукописной форме, так и печатной. Если имеет место первый вариант, все сведения должны быть написаны крупно и четко. Также не допускается наличие помарок.
- Нередко утвержденные формы документов могут быть откорректированы, потому следует проследить, чтобы выбранная форма соответствовала текущим требованиям и была актуальной.
- Подача декларации может быть осуществлена любым удобным для пользователя способом. Документ можно отправить по почте, переслать в ФНС в электронной форме или же подать лично.
- При составлении и оформлении итогового документа, необходимо руководствоваться правилами и требованиями, указанными в Порядке заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Данный норматив можно скачать в интернете или же попросить копию в налоговой службе.
Скачать образец декларации по налогу на имущество
В состав декларации входит титульный лист и три основных раздела:
| Раздел 1 | Выступает как сводный, и тут отображается конкретная сумма, которая подлежит выплате исходя из сведений, указанные в Разделах 1 и 2. |
| Раздел 2 | Анализируется все имущество, находящееся под контролем хозяйствующего субъекта. Так же тут проводится расчет налоговой базы, исходя из остаточной стоимости имущества. |
| Раздел 3 | Указываются сведения по налоговой базе по недвижимости с учетом ее кадастровой оценки и амортизационных отчислений. |
Декларация принимается налоговой службой только в полной форме. Это означает, что в случае отсутствия заполненных данных по какому-то из разделов, он все равно должен быть передан налоговикам, а в графах должны стоять прочерки. В противном случае декларация будет не соответствовать нормам закона и будет отклонена.
Пример готового документа
Рассмотрим на примере основные моменты, которые необходимы учитывать при заполнении декларации.
Так как документ состоит из титульной страницы и 3 разделов, заполнение предстоит начинать с титула:
| Титульный лист |
|
| Раздел 2 | После того, как титульный лист полностью сформирован, необходимо приступить к заполнению 2-го раздела, так как именно он будет наглядно демонстрировать методику расчета налоговой суммы. Обозначается кодировка для конкретного материального ресурса и ОКАТО:
|
| Раздел 1 |
|
- Образец заполнения декларации по налогу на имущество организации:
Сроки
В соответствии с требованиями действующей законодательной базы, налоговый период по имущественным отчислениям – это календарный год.
Декларация должна быть передана налоговым работникам по истечению года, но не позднее 30 марта наступившего периода. Если данное число припадает на выходной день, то в таком случае сроки переносятся на ближайшую рабочую смену.
Таким образом, декларация по имущественному налогу за 2019 год должна быть передана в ФНС не позднее 30 марта 2019 года.
Если отчетность предоставлена несвоевременно, то в таком случае последуют штрафные санкции со стороны ФНС:
- в случае, если срок уплаты еще не наступил, или же налог был перечислен ранее, нарушитель выплатит административный штраф в 1000 рублей;
- если по истечению указанного периода налоговые отчисления не поступили на счета ФНС, штраф будет составлять 5% от налога за каждые 30 дней просрочки, но при этом, сумма штрафной санкции не должна быть меньше, чем 1000 рублей.
Ставки
Конкретные ставки по имущественному налогу зависят напрямую от региона, где осуществляется предпринимательская деятельность.
Тем не менее, налоговая база устанавливает стандартный ставки, которые в текущий момент равняются:
| 2% | С объектов недвижимости (в столице данный показатель равен 1,3%). |
| 2% | Для недвижимости, налог для которой рассчитывается с учетом кадастровой оценки и амортизации (кроме Москвы). |
| 1,3% | Для магистральных трубопроводов, железнодорожных путей, линий электропередач и прочих сооружений, которые непосредственно находятся на объекте учета. |
| 0% | Для всех сооружений и коммуникационных линий, которые признаны необходимой частью технологического или рабочего процесса. Также данная ставка применяется для газопроводов и прочих объектов по добыче природного газа и гелия при условии, что использование объекта началось с начала 2019 года, объект полностью или частично расположен в специальных налоговых зонах Иркутской и Амурской областей, а также Республики Якутия. Аналогичная ставка будет для тех объектов, которые принадлежат к Единой системе газоснабжения. |
| 2,2% | Для прочих объектов, не указанных выше. |
Отдельно отметим, что ставки могут изменяться в зависимости от специфики конкретного региона и принятой тут налоговой политики. Потому необходимо уточнять данные сведения в ФНС по месту расположения имущества.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник: http://buhuchetpro.ru/instrukcija-po-zapolneniju-deklaracii-po-nalogu-na-imushhestvo-organizacij/
Как заполнить налоговую декларацию для ИП в 2019 году: образец при УСН
Добавлено в закладки: 0
ИП, которые сдают отчетность по упрощенной системе налогообложения (далее сокращенно УСН), обязаны заполнить декларацию за прошедший календарный год и и передать не позднее 30 апреля.
Подготовить и сдать отчетность самостоятельно можно вручную или использовать специальный онлайн-сервис.
Подача «нулевой» декларации по УСН
Если за отчетный период вы не получали доходы, то вы вправе предоставить единую «упрощённую» налоговую декларацию либо «нулевую» декларацию по УСН.
Единая (упрощённая) налоговая декларация предоставляется лишь в том случае, если на счетах ИП либо в кассе не происходило движения денежных средств. Такую декларацию необходимо сдавать ежеквартально.
Значит, если вы не получали доходы, то более выгодно отчитаться в налоговую инспекцию при помощи единой «упрощенной» налоговой декларации по УСН.
Формы сдачи декларации
Есть несколько способов предоставления отчетности в налоговый орган.
Сдача отчетности в бумажном варианте самостоятельно либо через уполномоченного поручителя (используя доверенность). Также очень удобно отправить декларацию через почтовое отделение заказным письмом (но, если хотите, чтобы письмо дошло быстрее, то простым) с объявленной ценностью и описью вложения. Датой отправки считается дата почтового штампа на почте, а не дата получения письма налоговой.
Используя личную электронную подпись, налоговую декларацию по УСН ИП вправе предоставить в электронной форме (на электронном носителе в зависимости от требований налоговой либо через электронную почту).
Благодаря электронному помощнику, где существует четкая пошаговая инструкция, вы без проблем создадите упрощенную налоговую декларацию. Огромным плюсом является то, что вы можете отправить декларацию в налоговую инспекцию, используя удобный и быстрый сервис. Это избавит вас от стояния в очередях и сэкономит ваше время.
Как заполнить налоговую декларацию для ИП
- Заполнение декларации по УСН для ИП имеет ряд особенностей.
- Рассмотрим требования и как правильного заполнить налоговой декларации.
- Налоговая декларация сдается на трех листах:
- первый – титульный;
- второй – раздел № 1;
- третий – раздел № 2.
Заполняют декларацию с раздела №2, соответственно, заполняют последний лист, потом раздел №2, потом титульный лист декларации. Это более быстрый и удобный способ заполнения.
Декларацию заполняют печатными заглавными буквами русского алфавита, цвет пасты – строго черный или синий. Схожие оттенки (фиолетовый, голубой, серый) запрещены. Сдача декларации в электронной форме – использовать строго черный шрифт. Если отсутствуют цифры, либо какая-то необязательная для декларации информация, то нужно поставить прочерк.
- Все значения должны быть в целых рублях, используя математические округления (в большую либо меньшую сторону).
- На видео: Заполнение декларации УСН доходы для ИП пошаговая инструкция
Образец заполнения налоговой декларации ИП в году
Титульный лист декларации
Источник: https://biznes-prost.ru/primer-zapolneniya-nalogovoj-deklaracii.html
Каковы сроки подачи налоговых деклараций организациями?
Что такое налоговая декларация для организаций и для чего она нужна? Данный документ служит для раскрытия финансовой информации по хозяйственной деятельности экономического агента за конкретный налоговый период. На основании внесенных в документ данных производится расчет и взыскание налоговых сумм.
В таком вопросе существует предельная ясность: эту форму регулярно, раз квартал сдают все субъекты хозяйственного права, а именно юридические лица (ИП, ООО, АО, АОЗТ, МГУП, ЗАО и т. д.).
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92. Это быстро и бесплатно!
Скрыть содержание
Оформление документа и правила проставления кодов
Титульный лист заполняется ответственными лицами налогоплательщика. Пустым оставляют раздел, который предназначен для заполнения сотрудником территориального офиса фискальной службы. Для удобства проверки декларации часть информации кодируется специальными обозначениями.
Так, если форма сдается впервые, в ячейке под названием декларации вписывается «0», если уже форма корректировалась один раз, то в ту же ячейку прописывают «1», а во второй раз «2».
Далее кодируется отчетный период следующим образом:
- 1 квартал «21»;
- 6 месяцев «31»;
- 9 месяцев «33»;
- годовая за 2017 «34».
Если юридическое лицо ликвидируется, или проходит реорганизацию, то в годовой декларации в ячейку вносится цифра 50.
Декларация подается даже при условии не ведения хозяйственной деятельности экономическим агентом в истекшем налоговом периоде. В этом случае составляется нулевая налоговая информация. Подробности о нулевой налоговой декларации можно узнать в нашей статье.
На титульном листе также следует проставить код территориального офиса налоговой инспекции. По центру вписывается название экономического агента с указанием его организационно-правовой формы собственности ( ООО, АО, АОЗТ, ИП).
Ниже вписывается код основной экономической деятельности, опираясь на ОКВЭД 2. Новый классификатор видов деятельности утвержден Росстандартом 31.01.2014 приказом № 14-ст.
ОСНО
Данная аббревиатура означает термин «общая система налогообложения». Экономические агенты, не ИП, применяющие такую систему ведения бухгалтерской отчетности, отчитываются по трем видам налогов:
- Налогу на прибыль по ставке 20%.
- НДС по ставкам 0,10,18%. Подробнее о налоговой декларации НДС читайте здесь.
- Налогу на имущество по ставке 2,2%. О декларации на имущество можно узнать тут.
ИП отчитываются в территориальные органы ФНС по следующим видам налогов:
- НДФЛ, ставка 13% для резидентов РФ.
- НДС, ставки 0,10,18%.
- Налог на имущество по ставке 2%.
Декларацию следует подавать 4 раза в год, ежеквартально, не позже 25 числа в месяце, следующим за отчетным кварталом. О том, как правильно подать декларацию, читайте тут.
ВНИМАНИЕ: Для ИП декларация по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ подается раз в год, следующий за отчетным периодом, не позже 30 апреля. Одновременно с ней ИП сдают форму отчетности 4-НДФЛ.
ЕНВД
Данная аббревиатура означает Единый налог на ведение деятельности. Сдача декларации для индивидуальных предпринимателей, использующих данную систему налогообложения, обязательна. Данная форма отчетности сдается раз в год.
В бланк такой формы отчетности помимо финансовых показателей вносятся:
- Количество работников.
- Площадь занимаемой территории, которая используется для ведения бизнеса.
- Количество посадочных мест для кафе, ресторанов, кинотеатров, столовых, и т.д.
- Количество объектов торговли и единиц автотранспорта.
Отчетным периодом для такой декларации является квартал. Срок сдачи до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом.
Подаваемый документ состоит из 3 разделов:
- Рассчитанной суммы к уплате бюджет по всем видам деятельности.
- Рассчитанной суммы к уплате бюджет по отдельным видам деятельности.
- Рассчитанной суммы к уплате бюджет за конкретный налоговый период.
- Скачать бланк декларации по ЕНВД
- Скачать образец декларации по ЕНВД
Подробнее о том, что это за документ и как его заполнить, читайте в нашей статье.
ЕСХН
Субъекты экономической деятельности, применяющие систему налогообложения ЕСХН, подают раз в год. ЕСХН означает единый сельскохозяйственный налог. Срок сдачи до 1 апреля по итогам своей деятельности за прошлый год. Последний день подачи декларации за 2016 год 31 марта 2017 года.
В случае ликвидации в налоговые органы подается отдельная декларация по ЕСХН в сроки до 26 числа в месяце, следующим за месяцем, в котором экономический агент уведомил ФСН о прекращении своей хозяйственной деятельности.
Подаваемая форма отчетности состоит из 3-х разделов на 4-х страницах. На титульном листе документа проставляются все реквизиты экономического субъекта:
- В 1 разделе указывается итоговая сумма рассчитанного ЕСХН с учетом авансового платежа.
- Во 2 разделе приводится расшифровка расчета с включением убытка, если он был.
- В 3 раздел заносится информация об имуществе на балансе юридического лица.
- Скачать бланк декларации по ЕСХН
- Скачать образец декларации по ЕСХН
ПСН
Аббревиатура ПСН означает патентную систему налогообложения. Предприниматели в статусе физических лиц, ведущие экономическую деятельность на основании выданного патента, избавлены согласно ст. 346.52 НК РФ от необходимости подавать налоговую декларацию.
Статья 346.52 НК РФ. Налоговая декларация
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется.
УСН
Аббревиатура УСН означает упрощенную систему налогообложения. Декларация экономическими агентами, применяющими для отчетности такую форму, подается ежеквартально, до 25 числа в месяце, следующим за отчетным периодом. Сдается данная форма налоговой отчетности 3 раза в год: 25 апреля, 25 июля, 25 октября.
Более детально о том, что такое УСН, можно узнать здесь, а кто имеет право сдавать такую декларацию, читайте тут.
Сроки подачи отчета по налогу на прибыль в 2017 году
Статья 230 в пункте 2 налогового кодекса устанавливает сроки сдачи итоговой отчетности по полученным доходам. Заполненный документ подается в офис налоговой службы 3 раза: по итогам работы за 3,6, и 9-ти месяцев хозяйственной деятельности. Сроки предоставления документа до последнего дня месяца, который следует за отчетным кварталом.
Итоговую декларацию по налогу на прибыль, полученную от финансово-хозяйственной деятельности за 2016 год, необходимо подать до 3 апреля 2017 года.
Штрафные санкции со стороны государства за не сдачу, или нарушение сроков сдачи налоговой декларации
Оснований для применения административного наказания всего два:
- Не представление заполненной по всем требованиям формы налоговой отчетности.
- Предоставление расчета в сроки более поздние, чем утвержденные законодательством.
Размер финансовых санкций сегодня составляет тысяча рублей за каждый месяц опоздания сдачи формы. Механизм начисления указан в ст. 126, в пункте 1.2 налогового кодекса.
При заполнении штрафы за ошибки возлагаются на лиц, относящихся к числу руководителей и администраторов экономических агентов.
Но гораздо более чувствительным наказанием для экономического агента считается блокирование финансовых активов на его счетах. К такому методу прибегают, когда указанный отчет не сдаются в течение 10 дней после окончания срока его сдачи.
- О том, что делать, если человек не сдал декларацию, можно узнать здесь, а о штрафах за сдачу с опозданием и сроках подачи декларации, вы узнаете в этой статье.
- Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
- +7 (499) 938-47-92 (Москва)
Это быстро и бесплатно!
Источник: https://101million.com/buhuchet/otchetnost/deklaratsii/nalogovaya-dlya-organizatsij.html
Как заполнить налоговую декларацию?
- Отчитаться о доходах необходимо, если в 2017 году вы продали квартиру или машину, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получили дорогие подарки не от близких родственников, выиграли в лотерею, сдавали имущество в аренду или получили доход от зарубежных источников.
- Представить декларацию о доходах, полученных в 2017 году, необходимо до 3 мая 2018 года.
- Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 16 июля 2018 года.
Как правильно заполнить декларацию?
При заполнении декларации 3-НДФЛ за 2017 год при продаже квартиры или иного недвижимого имущества, полученного в собственность до 01.01.2016, а также автомобиля, находившегося в собственности менее трёх лет, необходимо заполнить следующие листы декларации:
- Титульный лист — содержит основную информацию о налогоплательщике.
- Лист А — указывается сумма полученного дохода от продажи и другие источники дохода, если они есть. Показатели на листе А заполняйте отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждой налоговой ставке. Для доходов по трудовому или гражданско-правовому договору возьмите их из справки по форме 2-НДФЛ (если вы заполняете декларацию только для декларирования доходов от продажи — сведения из справки 2-НДФЛ вносить не нужно).
- Лист Д2 — содержит сведения о заявленном имущественном вычете.
- Раздел 2 — расчёт налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей доплате/возврату.
- Раздел 1 — сумма к оплате/возврату.
Пример заполнения декларации при продаже квартиры в собственности до 01 января 2016, вычет в размере расходов на покупку проданного имущества, при наличии на руках документов, подтверждающих расходы (скачать файл).
При продаже квартиры, полученной в собственность после 01.01.2016 и находившейся в собственности менее 5 лет, порядок заполнения декларации будет следующим:
- Титульный лист
- Лист А
- Приложение «Расчёт дохода от продажи объектов недвижимого имущества»
- Лист Д2
- Раздел 2
- Раздел 1
Пример заполнения декларации на имущественный налоговый вычет при продаже (скачать файл).
При декларировании дохода от сдачи в аренду имущества достаточно заполнить:
- Титульный Лист
- Лист А
- Раздел 2
- Раздел 1
Пример заполнения декларации при доходах от сдачи квартиры в аренду (скачать файл).
Нумеровать и располагать уже заполненные листы декларации нужно в обычном порядке.
Каких ошибок избегать?
Не все налогоплательщики знают, что сумму налога можно уменьшить на имущественный вычет. Размер вычета бывает двух видов:
- в размере расходов на покупку проданного имущества, при наличии на руках документов, подтверждающих расходы;
- в размере 1 000 000 рублей при продаже жилья и 250 000 рублей при продаже иного имущества. Если в одном налоговом периоде вы продали, к примеру, два автомобиля, находящиеся в вашей собственности менее минимального срока, вы можете использовать оба вычета — и вычет в размере 250 000 рублей, и уменьшить доход от продажи второго автомобиля на подтверждённые расходы.
При продаже имущества, находящегося в общей совместной (долевой) собственности, размер имущественного вычета распределяется между совладельцами имущества пропорционально их доле или по договоренности.
В данном случае имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей необходимо разделить между совладельцами. Обратите внимание, если в качестве продавца (одним из продавцов) выступает несовершеннолетний ребёнок — налоговую декларацию сдавать необходимо.
Декларация заполняется на ребёнка, но обязательно указывается представитель.
Также следует обратить внимание, что если вы владеете объектом недвижимости не менее трех лет (в отношении имущества, приобретённого до 01.01.2016) или не менее установленного минимального срока (в отношении имущества, приобретённого после 01.01.2016), то доходы от его продажи НДФЛ не облагаются и не декларируются.
Срок нахождения объекта недвижимости в собственности определяется с даты государственной регистрации вашего права собственности на него. Эта дата указана в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на объект недвижимости или в выписке из ЕГРН.
Особый порядок расчёта НДФЛ в отношении проданного имущества, приобретённого после 01.01.
2016: если сумма дохода от его продажи меньше, чем его умноженная на понижающий коэффициент 0,7 кадастровая стоимость на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на продаваемый объект, то доход от продажи составит величину указанной кадастровой стоимости, умноженной на 0,7.
Сумму налога к оплате также можно уменьшить путём уменьшения налоговой базы на сумму социальных и имущественных вычетов на приобретение жилья.
Где заполнять декларацию?
1. Онлайн на сайте ФНС
Декларацию можно заполнить самостоятельно или поручить специалисту.
Для заполнения налоговой декларации по доходам 2017 года можно использовать специальную программу «Декларация 2017», которая находится в свободном доступе на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) России.
Также для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации.
- 2. На сайте Госуслуг
- Для пользователей портала «Госуслуги» с подтверждённой регистрацией также реализована возможность заполнить декларацию онлайн и/или направить заполненную декларацию, не посещая налоговую инспекцию.
- 3. В налоговой инспекции
По-прежнему можно предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган лично либо через своего представителя.
Представитель может быть законным (например, родители несовершеннолетних детей) или уполномоченным (например, юрист, нотариус). Законным представителям не нужна доверенность на представление отчётности.
Если декларацию подаёт уполномоченный представитель, то он обязан иметь при себе доверенность. При этом она должна быть удостоверена нотариально.
Преимуществом данного способа является то, что при личном приёме налоговый инспектор выполнит базовую проверку документов и в некоторых случаях (в случае очевидных ошибок) скажет сразу, что чего-то не хватает или требуются какие-то исправления. Для того чтобы избежать очередей в налоговой инспекции, советуем записаться на приём в инспекцию на определённое время через интернет на сайте order.nalog.ru или через портал Госуслуг.
- 4. По почте
- Ещё один способ — это направление декларации и копий подтверждающих документов по почте ценным письмом с описью вложения.
- Налоговую декларацию по НДФЛ следует представлять в налоговый орган по месту учёта (прописки).
Что будет, если не сдать декларацию вовремя?
В ситуации, если вы не подали в срок «нулевую декларацию» (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли ваш доход, и вам не нужно платить налоги), то налоговые органы будут требовать от вас, чтобы вы предоставили налоговую декларацию — вам грозит штраф в 1 000 рублей. Если же по итогам декларации у вас есть налог к уплате, вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы. Если вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога. Обратите внимание, что этот штраф может быть применён, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа вы обнаружили её сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к вам этот штраф.
Если вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не заплатили налог, исчисленный на основании декларации, вовремя — не позднее 16 июля 2018 года, — за каждый день просрочки (начиная со следующего за установленным НК днём уплаты налога) начисляются пени.
Если по каким-то причинам вы не успели подать декларацию вовремя, размер санкций за совершение налоговых правонарушений может быть снижен, если у налогоплательщика есть смягчающие ответственность обстоятельства, например: наличие тяжёлых личных или семейных обстоятельств, тяжёлое материальное положение. Налоговая инспекция может признать смягчающими и иные обстоятельства. При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза.
В случае если вы самостоятельно обнаружили, что в ранее представленной декларации допущены ошибки, вы вправе подать в ИФНС уточнённую налоговую декларацию.
Если вы не успели задекларировать свои доходы вовремя, необходимо в любом случае сделать это как можно скорее, так как суммы штрафа и пеней со временем только увеличатся.
Главный эксперт сервисa NDFLka.ru Дина Платонова, источник фото — shutterstock.com
Источник: https://www.Sravni.ru/text/2018/4/10/kak-zapolnit-nalogovuju-deklaraciju/
Декларация налогу прибыль 2019: инструкция заполнению
Организации на ОСН ежеквартально или ежемесячно отчитываются по налогу на прибыль. Ошибки в декларации ведут к штрафам. Мы подготовили инструкцию по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2019 год: полное пошаговое руководство с примерами.
Бланк декларации по налогу на прибыль в 2019 году>>>
Образец заполнения декларации по налогу на прибыль в 2019 году >>>
Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой
Какие новшества нужно учесть в декларации по налогу на прибыль 2019
ФНС уже не первый год планирует обновить форму декларации. Чиновники разработали проект приказа, но его так и не утвердили. Поэтому пока сдавайте прежнюю форму.
Андрей Коньков, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:
«Налоговая служба пока приостановила работу над новой декларацией по налогу на прибыль. Дело в том, что в конце прошлого года в Налоговый кодекс были внесены масштабные поправки. Многие из них повлияют на заполнение декларации.
Мы намерены учесть сразу все изменения, но на это требуется время. Декларацию по налогу на прибыль в 2018 году сдавайте по действующей форме и форматам. ФНС утвердила их приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.
Планируем, что отчетность по итогам 2018 года нужно будет сдавать уже по обновленной форме».
Однако на 1 января 2019 ода новая форма так и не появилась.
Что нужно учесть в декларации в 2019 году
1. Страховые взносы, которые вы платите в ФНС, отражайте в декларации так же, как другие налоги, например транспортный, земельный, налог на имущество. Включите взносы в строки 040 и 041 приложения № 2 к листу 02.
2. Взносы на травматизм в декларации по налогу на прибыль отражайте по прежним правилам.
Если в учетной политике часть взносов на травматизм вы отнесли к прямым расходам, включите их в строку 010 приложения № 2 к листу 02.
Те взносы, которые вы считаете косвенными, отразите в строке 040 этого же приложения, но не включайте в строку 041. Ведь в нее попадают только те взносы, которые собирает ФНС.
Почему выручка в декларациях по прибыли и НДС не совпадает. Готовые пояснения
Как только компании стают декларации по прибыли и НДС, сразу начинаются запросы из инспекций. Налоговики требуют пояснить, почему «прибыльная» выручка не совпадает с базой по НДС.
Допустим, в отчетности за I квартал сведения по прибыли и НДС сравнить легко — отчетный период один и тот же. Но правила расчета для этих налогов разные.
Мы рассмотрели пять ситуаций, когда нестыковки оправданны и их просто пояснить.
Скачать готовые пояснения
Кто сдает декларацию по прибыли
Декларацию сдают налогоплательщики, перечисленные в ст.246 НК РФ:
- Российские организации на ОСН,
- Зарубежные компании, работающие на российском рынке через постоянное представительство,
- Зарубежные юридические лица, имеющие доходы от источников в России.
Периодичность отправки отчетности по налогу на прибыль зависит от того, как организация платит авансовые платежи по этому налогу (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ). Плательщики делятся на две категории:
- Перечисляют авансовые платежи ежеквартально,
- Перечисляют авансы ежемесячно, исходя из фактической прибыли.
Исходя из этого, организации отчитываются по налогу на прибыль ежеквартально или ежемесячно. В данной статье мы говорим о декларации по налогу на прибыль в 2019 году.
Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль
Если предприятие отчитывается ежеквартально, то отправлять отчет нужно до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Как и для большинства других форм отчетности, для декларации по налогу на прибыль действует правило переноса. Если крайняя дата отправки отчетности выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, она переносится на следующий рабочий день.
С учетом этого правила в 2019 году отправляйте отчет в следующие сроки:
| 1 квартал 2019 года | До 29.04.2019г. |
| 6 месяцев 2019 года |
Источник: https://www.RNK.ru/article/215709-deklaratsiya-nalogu-pribyl-za-kvartal-instruktsiya-zapolneniyu
Загрузка...
