Заполнение декларации по енвд за 1, 2, 3, 4 квартал 2019-2020 годов: образец

Подавать декларацию по ЕНВД должны все компании и предприниматели, являющиеся плательщиками этого налога. Причем вне зависимости от того, вели ли они в отчетном периоде деятельность или нет. Расскажем, как ее заполнить и подать.

В какую ифнс отчитываться

Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

• автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
• развозная и разносная торговля в розницу;
• размещение рекламы на транспорте.

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

1. Один вид деятельности, несколько объектов:
   • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
   • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
2. Несколько видов деятельности:
   • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
   • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).

Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода.

Сроки подачи декларации ЕНВД

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. Отчетные даты за кварталы 2018 года — в следующей таблице.

Таблица 1. Сроки подачи декларации и уплаты ЕНВД за I-IV кварталы 2019 года

Отчетный квартал	Срок подачи декларации	Срок уплаты налога
IV кв. 2018	21* января 2019	25 января 2019
I кв. 2019	22* апреля	25 апреля 2019
II кв. 2019	22* июля	25 июля 2019
III кв. 2019	21* октября	25 октября 2019
IV кв. 2019	20 января 2020	27* января 2020

* Перенос из-за выходных дней

Узнайте, какие еще отчет нужно сдавать в ближайшее время.

Форма декларации

Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, применяется новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации (далее Порядок).

Способ представления

Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

• лично или через представителя;
• по почте ценным письмом с описью вложения;
• по ТКС через оператора электронного документооборота.

При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.

Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета.

Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе.

И хотя это неправомерно, на практике может осложнить процесс сдачи декларации.

Как заполнить декларацию по ЕНВД

Актуальная форма декларации состоит из титульного листа и трех разделов. Далее расскажем, как построчно заполнить каждый из них.

Титульный лист

В верхней части титульного листа указывается информация о налогоплательщике, налоговом органе и декларации.

ИНН — 10 цифр для организации, 12 — для ИП.

КПП — код, присвоенный ИФНС, в которую представляется отчет. ИП его не указывают.

• Номер страницы указывается в формате «001», «002» и так далее.
• Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0—», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки.
• Налоговый период — код из приложения № 1 к Порядку:

• 21 — I квартал;
• 22 — II квартал;
• 23 — III квартал;
• 24 — IV квартал;
• при реорганизации (ликвидации) организации:
  • 51 — I квартал;
  • 54 — II квартал;
  • 55 — III квартал;
  • 56 — IV квартал.

1. Отчетный год — 2017.
2. Код налогового органа: первые 2 цифры — код субъекта РФ, последние — номер налогового органа.
3. Код по месту нахождения (учета) из приложения № 3 к Порядку:

• 120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;
• 214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
• 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
• 245 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
• 310 — По месту осуществления деятельности российской организации;
• 320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
• 331 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.

Налогоплательщик: полное наименование компании, как оно указано в учредительных документах, либо фамилия, имя, отчество предпринимателя (каждое слово с новой строки).

Код вида экономической деятельности по ОКВЭД — его можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Сведения о реорганизации и ликвидации заполняются правопреемниками или ликвидированными организациями. Коды приводятся в приложении № 2 к Порядку.

Номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком — указываются только цифры с кодом города без пробелов и иных символов.

В нижней части лицо, подписывающее декларацию, должно удостоверить полноту и подлинность отраженных в ней данных:

1. Индивидуальный предприниматель. ФИО дублировать не нужно, ставится подпись и дата.
2. Руководитель организации. Указывается его ФИО, ставится подпись и дата.
3. редставитель налогоплательщика — физическое лицо. Вписывается его ФИО, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
4. Представитель налогоплательщика — юридическое лицо. Вписывается ФИО уполномоченного сотрудника, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.

Раздел 1

В этом разделе отражается результат:

• Строка 010 — ОКТМО.
• Строка 020 — сумма налога к уплате.

Раздел состоит из нескольких блоков строк 010 и 020. Если налогоплательщик ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях в пределах одной ИФНС, то заполняет соответствующее количество блоков. Иначе заполняется только первый блок, в остальных ставятся прочерки.

Раздел 2

Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2. Раздел 1 пока пропустим, поскольку он содержит результаты расчета, которые производятся в Разделах 2 и 3.

Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности.

Раздел 2 заполняется следующим образом:

1. Код вида предпринимательской деятельности. Здесь отражается код вида той деятельности, в отношении которой заполняется Раздел 2. Коды содержатся в приложении № 5 к Порядку. Например, оказанию бытовых услуг соответствует код 01, ветеринарных — код 02, перевозке грузов — код 05.
2. Адрес места осуществления предпринимательской деятельности. Указывается полный адрес, включая код региона из Приложения № 6 к Порядку. Пример заполнения приведен на следующем изображении.
3. Код по ОКТМО. ОКТМО места, в котором осуществляется деятельность.
4. Строка 040. Базовая доходность из пункта 3 статьи 346.29 НК РФ. Доходность указана в месяц на единицу физического показателя.
5. Строка 050. Коэффициент K1 —  в 2018 году равен 1,868,  а в 2019 году 1,915.
6. Строка 060. Коэффициент K2 — устанавливают муниципальные власти. Можно найти на сайте ФНС.
7. Строки 070—090 служат для построчного отражения данных за каждый месяц квартала:
   • в графе 2 — величина физического показателя;
   • в графе 3 — количество дней осуществления деятельности, если в этот месяц субъект был поставлен на учет или снят с него;
   • в графе 4 — величина исчисленного вмененного дохода за месяц;
8. Строка 100. Суммарное значение вмененного дохода за период (сумма по графе 4 строк 070-090).
9. Строка 105. Отражается налоговая ставка.
10. Строка 110. Указывается рассчитанная сумма налога: Строка 100 х Строка 105 / 100

Раздел 3

В разделе 3 рассчитывается налог с учетом вычетов по страховым взносам и на приобретение кассовой техники (только для ИП).

Важно! Работодатели за счет взносов могут уменьшить налог не более чем на 50% (строка 020). ИП без работников может уменьшить ЕНВД за счет уплаченных за себя страховых взносов и/или вычета за ККТ вплоть до нуля.

В Разделе 3 всего 5 строк:

• Строка 005. ИП без работников ставят код 2, остальные — код 1.
• Строка 010. Отражается сумма налога, исчисленная в строке 110 Раздела 2. Если Разделов 2 несколько, показатели строк 110 суммируются.
• Строка 020. Сумма страховых взносов за работников, уплаченных в периоде, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
• Строка 030. Сумма страховых взносов, которые ИП уплатил в отчетном квартале за себя, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
• Строка 040. Сумма расходов на ККТ, которую ИП принимает к вычету в отчетном квартале.
• Строка 050. Сумма ЕНВД к уплате с учетом уменьшения на страховые взносы. ИП, которые заявляют вычет по ККТ, исчисляют эту сумму с учетом вычета.

Раздел 4

Новый раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).

Кроме раздела 4, новая декларация дополнена строкой 040 раздела 3 – Сумма расходов на ККТ, уменьшающая ЕНВД.

Включение расходов на приобретение ККТ в налоговую декларацию по ЕНВД осуществляется при соблюдении следующих условий:

Источник: https://kontursverka.ru/stati/deklaraciya-po-envd

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 образец заполнения

Плательщикам единого налога на вменённый доход вскоре предстоит сдавать очередной отчёт. Давайте разберём, как должна быть заполнена декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года. Чтобы рассмотреть все разделы, для примера возьмём индивидуального предпринимателя. Организации заполняют отчет практически так же, но есть нюансы, о которых расскажем в процессе.

Вводная информация

ИП Симонов Павел Сергеевич имеет небольшую ветеринарную клинику в города Ногинске Московской области. В ней работает 6 человек, включая самого предпринимателя. В течение 3 квартала им были уплачены страховые взносы за работников в сумме 113 250 рублей.

10 июня 2019 года ИП поставил на учёт в ФНС кассовый аппарат АТОЛ Sigma 7Ф. Затраты на его внедрение составили 23 000 рублей — это подтверждено накладной и кассовым чеком.

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года заполняется по форме, утверждённой приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414. Им же утверждён порядок заполнения отчёта (далее Порядок). Рассмотрим, как заполнить каждый раздел по заданным условиям. Для наглядности рекомендуем открыть заполненный бланк, скачать который можно по ссылке ниже, и сверять его с описанием.

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года для ИП (заполненный бланк), скачать в формате excel

Титульный лист

Вверху титула, а также прочих страниц, вписывается:

• ИНН;
• КПП (заполняется только организациями);
• номер страницы.

Далее следует блок информации о налогоплательщике и отчёте. В поля нужно вписать такие данные:

• номер корректировки — 0. Это означает, что ЕНВД-декларация за 3 квартал 2019 года подаётся первый раз. Если заполняется уточнённый отчёт, ставится его порядковый номер;
• налоговый период — 23, что соответствует 3 кварталу. Код выбирается из Приложения №1 к Порядку;
• отчётный год — 2019;
• код налогового органа, в который представляется отчёт — 5031, это ИФНС города Ногинска;
• код по месту учёта — 320. Он показывает, что предприниматель зарегистрирован в ИФНС по месту своей деятельности. Все коды есть в Приложении № 3 к Порядку;
• ФИО предпринимателя — каждое слово с отдельной строки. Организации указывают здесь своё полное название так, как это прописано в учредительных документах;
• код формы реорганизации / ликвидации заполняют только юридические лица, которые были реорганизованы или находятся в процессе ликвидации. В соседнем поле нужно указать ИНН и КПП до реорганизации. ИП ставит в этой строке прочерки.
• количество страниц — 5, с приложением подтверждающих документов на 2 листах. В данном случае ИП должен приложить копии накладной и чека на приобретение ККТ.

Завершает титульный лист блок подтверждения сведений. Если декларацию подписывает сам налогоплательщик, то ставится код 1, если его представитель — код 2. Во втором случае в идущих ниже полях нужно указать ФИО подписывающего лица. В последние строки вносятся название и реквизиты доверенности. Тут же проставляются подпись и дата.

Раздел 2

Этот раздел нужно заполнять отдельно для каждого вида деятельности, облагаемой вменённым налогом. Кроме того, 1 лист раздела 2 заполняется в разрезе одного ОКТМО. То есть в отчёте должно быть столько разделов 2, сколько у субъекта видов облагаемой ЕНВД деятельности и/или объектов на территориях с разными ОКТМО.

В первом блоке указывается:

• по строке 010 — код вида деятельности из Приложения № 5 к Порядку. Для ветеринарных услуг это 02;
• по строке 020 — код региона из Приложения № 6 и адрес объекта, в нашем примере ветклиники;
• по строке 030 — ОКТМО.

Далее следует блок с расчётом налоговой базы и ЕНВД:

• в строку 040 вписывается базовая доходность на единицу физического показателя (пункт 3 статьи 346.20 НК РФ). Для ветеринарных услуг это 7 500 рублей на 1 работника в месяц;
• в строке 050 указывается коэффициент K1 для плательщиков ЕНВД. С 2019 года это 1,915. Размер утверждён приказом Минэкономразвития от 30 октября 2018 года № 595. Коэффициент пересчитывается ежегодно;
• в строку 060 — коэффициент К2, который нужно найти в нормативном акте муниципальных властей. В приведенном примере K2 равен 1,0 (решение Совет депутатов Ногинска от 6 ноября 2013 года № 143/16).

В строках 070-090 указывается информация за каждый месяц квартала:

• в графе 2 — величина физического показателя. В примере это 6 — число работников вместе с ИП (пункт 3 статьи 346.20 НК РФ);
• в графе 3 — количество дней, в течение которых в этом месяце велась деятельность. Поле заполняется лишь в случае, если в отчётном периоде она была начата или прекращена;
• в графе 4 отражается налоговая база за месяц: Базовая доходность х Физ. показатель х K1 х K2. Вменённый месячный доход для нашего ИП составит: 7 500 х 6 х 1,915 х 1 = 86 175 рублей.

В строке 100 производится подсчёт квартальной базы — она равна сумме граф 4 строк 070-090: 86 175 + 86 175 + 86 175 = 258 525 рублей.

В строку 105 вписывается налоговая ставка -15%. Муниципальные органы власти вправе снизить ставку до 7,5% по определённым видам деятельности, но это не наш случай.

В строке 110 рассчитывается сумма ЕНВД до вычетов: База * Ставка / 100. Для данных из примера расчёт такой: 258 525 * 15 / 100 = 38 778,75 рублей. В поля декларации можно вписывать только целые значения, поэтому округляем сумму до 38 779 рублей.

Раздел 4

Этот раздел существует в декларации ЕНВД 2019 для ИП, которые установили онлайн-кассы. Связанные с этим расходы они могут вычесть из налога в оставшиеся кварталы 2019 года.

Есть условие — ККТ должна быть зарегистрирована в ФНС своевременно. Для ИП на ЕНВД из сферы услуг крайний срок — 1 июля 2019 года.

Предприниматель Симонов зарегистрировал кассу 10 июня, поэтому право на вычет он сохранил.

Каждый блок раздела 4 предназначен для одного кассового аппарата. Наш ИП заполняет только 1 блок, поскольку заявляет вычет по одной кассе. Нужно вписать такие сведения:

• по строке 010 — название ККТ из паспорта;
• по строке 020 — серийный номер, также из паспорта;
• по строке 030 — номер, который присвоила кассе ФНС;
• по строке 040 — дата постановки аппарата на учёт;
• по строке 050 — размер вычета.

Поскольку с 1 квартала 2020 года вычеты заявлять уже будет нельзя, высока вероятность того, что в бланк декларации снова внесут изменения. Чтобы это не пропустить, рекомендуем отслеживать последние новости об отчётных формах.

Раздел 3

Этот раздел предназначен для расчёта ЕНВД с учетом налоговых вычетов. Организации вычитают из налога сумму взносов, выплаченную в периоде на страхование работников. За счёт этой суммы налог можно уменьшить не более, чем наполовину.

Предприниматели без сотрудников уменьшают налог на сумму взносов, которые уплатили на собственное страхование. Из налога можно вычесть все взносы и сократить его вплоть до нуля. ИП-работодатели суммируют взносы за работников и за себя, но за их счёт уменьшают налог максимум наполовину.

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года может содержать вычет на сумму взносов, которые уплачены строго в том же квартале. При этом они могут быть начислены за более ранние периоды. Главное, что в отчётном квартале они были фактически перечислены.

Раздел 3 декларации заполняется так:

• в строке 005: код 1 — для организаций и ИП, привлекающих физлиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, 2 — для предпринимателей без сотрудников;
• в строке 010 — сумма ЕНВД до вычетов, рассчитанная в разделе 2;
• в строке 020 — сумма взносов за работников и других расходов, на которую можно уменьшить налог. В нашем примере ИП уплатил 113 250 рублей, но он является работодателем, поэтому может уменьшить налог лишь на 50%: 38 799 / 2 = 19 389,5 рублей. Округлим вычет в меньшую сторону — до 19 389, иначе в итоге есть риск получить недоплату в 1 рубль;
• в строке 020 отражается сумма взносов на страхование самого ИП. Если он не платил их в отчётном квартале, то ставятся прочерки;
• в строке 040 — вычет по кассе из раздела 4. В нашем случае это 18 000. Компании и ИП, не заявившие вычет, ставят прочерки;
• в строке 050 рассчитывается ЕНВД к уплате за квартал. От базовой суммы налога последовательно отнимаются вычеты: 38 799 — 19 389 — 18 000 = 1 390 рублей.

Раздел 1

В итоговом разделе представлены блоки, состоящие всего из двух строк:

• в строке 010 указывается ОКТМО;
• в строке 020 — сумма ЕНВД к уплате из раздела 4. Для нашего ИП это 1 390 рублей. Это и есть сумма налога, которую нужно уплатить за 3 квартал.

Если деятельность ведётся на территориях с разными ОКТМО, то заполняется нужное количество блоков. В самой нижней строке раздела 1 ИП должен поставить подпись и указать дату.

Итак, декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года готова. Напомним, что обычно она подаётся до 20 октября. Но в 2019 году этот день приходится на воскресенье, поэтому срок переносится на 21 октября. Заплатить налог нужно до 25 октября включительно.

В заключение несколько слов о том, что ждёт ЕНВД дальше. С середины 2019 года обсуждается вопрос о том, что бизнес не готов к его отмене. К сожалению, последние новости неутешительны — Правительство отказалось обсуждать продление режима ЕНВД. Это значит, что с начала 2021 года он будет полностью отменён.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-envd-za-3-kvartal-2019

Как ИП заполнить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2019 года и получить вычет на покупку ККТ

Все ближе окончание квартала и пора готовится к сдаче отчетности. В этой статье рассматривается пример заполнения декларации ИП с наёмными работниками.

За 3 квартал 2019 г. сдается декларация, утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 г.

Состоит декларация из трех разделов и титульного листа. При этом разделов 2 в декларации может быть несколько, если у ИП несколько видов деятельности или несколько мест ведения деятельности. Если ИП планирует заявить вычет на покупку ККТ, он заполняет еще один раздел, четвертый. Если вычет не заявляется, то пустой раздел 4 сдавать не надо.

Все правила заполнения декларации изложены в Порядке заполнения декларации, который можно найти в разделе Бланки.

В примере рассчитан налог по деятельности «бытовые услуги», причем деятельность началась не с начала июля. В первом месяце у ИП был один работник, во втором и третьем – два. Помните, что сам ИП при бытовых услугах тоже учитывается в физ.показателе.

Титульный лист

Вверху титульного листа, так же, как и всех разделов декларации, указывается ИНН. Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют, в поле ставится прочерк.

При представлении первичной декларации в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.

Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. 3 кварталу соответствует период 23.

В поле «по месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка. У ИП выбор кода зависит от того, стоит ли он на учете как плательщик ЕНВД по месту ведения деятельности или по месту жительства ИП. По месту жительства ИП встают на учет при пассажирских и грузоперевозках, развозной и разносной торговле, а также размещении рекламы на транспорте.  

• При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество (при его наличии) предпринимателя.
• Ниже идут поля, заполняемые только организациями, в них предприниматели ставят прочерки. 
• Поскольку никакие документы к декларации не прикладываются, соответствующее поле тоже прочеркивается.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» фамилию ИП указывать не надо, если он сам подписывает декларацию. Если декларацию подписывает доверенное лицо предпринимателя, то указывается ФИО представителя (либо название организации-представителя). Обратите внимание, что доверенное лицо должно иметь нотариально заверенную доверенность.

Раздел 2

Заполнение декларации начинается с раздела 2. Как выше уже писалось, этих разделов может быть несколько. В нашем примере раздел один.

Код вида предпринимательской деятельности выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации.

В строке 020 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности, а в строке 030 ОКТМО, соответствующий адресу. Адреса заполняются в соответствии с классификатором адресов, поэтому в образце декларации не написан город Санкт-Петербург, он указывается кодом 78, т.к. сам по себе субъект РФ.

В строке 040 указывается базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК.  По бытовым услугам базовая доходность составляет 7500 руб.

В строке 050 указывается коэффициент-дефлятор. В 2018 году он составляет 1,915.

В строке 060 указывается коэффициент К2, найти его можно в нормативном акте, которым введен налог ЕНВД на территории конкретного города или района. Иногда К2 состоит из различных подкоэффициентов, перемножив которые и получается коэффициент для расчета налога. Учтите, что К2 не может быть больше единицы, если после перемножения получается цифра больше, значит К2 равен 1.

Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равняется единице.

В строках 070-090 рассчитывается налоговая база по каждому месяцу квартала. В графе 2 пишется величина физического показателя в целых единицах. Если величина физического показателя в каком-то из месяцев изменилась, то для расчета берется новая величина показателя, а не та, которая была ранее.  

В приведенном примере во втором месяце показатель изменился, поэтому указан новый – 3. При этом неважно, в какой день месяца показатель изменился, все равно указывается новый.

В графе 3 указывается количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД.  Эту графу заполняют только те налогоплательщики, которые вставали на учет или снимались с учета в отчетном квартале.  Наш ИП встал на учет в июле, поэтому в графе 3 стоят дни ведения деятельности.

1. В графе 4 указывается налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)).  
2. В строке 100 указывается сумма строк 070-090 по графе 4, а в строке 110 исчисленный налог (строка 100 х 15%).
3. 

Раздел 4

Раздел заполняют только те ИП, которые имеют право на уменьшение налога на стоимость приобретенной ККТ.

Листов у этого раздела может быть столько, сколько потребуется.

Напомним, что вычет можно получить в размере 18 000 рублей на одну единицу ККТ. Если, к примеру, ИП приобрел два экземпляра ККТ, стоимостью 16 000 руб. и 21 000 руб., то он вправе уменьшить сумму налога на 16 000 руб. и 18 000 руб.

(в сумме 34 000 руб.).

В расходы на покупку ККТ можно включать не только стоимость техники и фискального накопителя, но и стоимость необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (например, по настройке ККТ).

В 2019 году право на вычет имеют те ИП, которые обязаны были начать применять кассовую технику не позднее 1 июля 2019 года. Если обязанность наступила раньше (1 июля 2018 года), то заявлять вычет в этом году уже нельзя.

В строках 010 – 040 указываются данные конкретной модели ККТ, в строке 050 её стоимость в пределах 18 тыс. рублей. При этом сумма всех строк 050 этого раздела не может быть больше суммы налога, который будет уменьшаться (т.е. той, которая будет указана в строке 010 раздела 3).

Раздел 3

После заполнения разделов 2 переходим к разделу 3. В нем указываются данные всех разделов 2, сколько бы их не было в декларации.

В строке 010 указываются суммы строк 110 всех разделов 2.  У нас он один, поэтому суммировать нечего.

Строку 020 ИП, производящие выплаты физическим лицам. В строке указывается сумма страховых взносов в ПФ, ФОМС и ФСС за работников, уплаченная в текущем периоде. Так же в этой строке указываются расходы, на которые может быть уменьшен налог (оплата больничных за счет работодателя, добровольное личное страхование работников.

Строку 030 заполняют ИП, уплатившие пенсионные и медицинские взносы за себя в отчетном квартале.  Если сумма взносов более половины суммы исчисленного налога в строке 010, то ставится только часть её. Т.е. та, на которую будет уменьшен налог

В рассматриваемом примере налог получился маленьким, уменьшить его возможно только вполовину и взносы за работников в уменьшение просто «не влезут», поэтому строка 020 не заполнена.

Можно сделать наоборот – включить взносы за работников, но не включать взносы за самого ИП.

В строке 040 указывается сумма расходов на покупку ККТ, т.е. сумма всех строк 050 из раздела 4. При этом, у ИП с работниками нет ограничений на уменьшение налога. Т.е. налог может быть уменьшен вплоть до нуля.

Алгоритм расчета у таких ИП следующий – сначала вычитаем из начисленного налога взносы за работников, потом за самого ИП. Такое уменьшение происходит в пределах 50% от налога, указанного в строке 010. Потом уже высчитывается, сколько вычета на ККТ «влезет» в уменьшение налога.

Связано это с тем, что остаток вычета можно перенести на следующий квартал. А вот взносы перенести на другой квартал не получится.   

Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается в строке 050.

ИП, производящие выплаты физлицам, рассчитывают её по формуле стр.050 = стр.010 – стр.020 – стр. 030 – стр.040. При этом при этом разность значений показателей строк 010 и (020 + 030) не может быть меньше, чем 50% от строки 010.  При этом строка 050 не может быть меньше нуля.

ИП, не производящие выплат физлицам, рассчитывают налог по формуле стр.050 = стр.010 – стр.030 – стр.040. При этом строка 050 не может быть менее нуля.

В нашем примере налог к уплате у ИП отсутствует.

Раздел 1

После заполнения разделов 2 и 3, заполняется раздел 1. Если ОКТМО, по которому исчислен налог один, то все просто – сумма из строки 050 раздела 3 переносится в строку 020 раздела 1.  Если налога к уплате в строке 050 нет, в строке 020 ставятся прочерки.

Если ОКТМО несколько, то налог по каждому коду определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3  и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2  и с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3. Т.е. по формуле стр.

020 = стр.040 х (сумма стр. 110 всех разделов 2 по данному ОКТМО/стр.010).  

• 
• Декларация заполнена, её можно отнести в налоговую или отправить по почте.

Помните, что если декларация сдается представителем ИП, то на него должна быть оформлена нотариально заверенная доверенность.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/490458/

Декларация по ЕНВД – пример заполнения 2019. Декларация по ЕНВД бланк скачать бесплатно

Декларация по ЕНВД — отчетность, которую должны сдавать все ИП и юридические лица, выбравшие эту систему налогообложения, независимо от доходов.

Образец заполнения налоговой декларации по ЕНВД в 2019 году

Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП (Excel)

Образец

Посмотреть пример заполнения декларации в налоговую ЕНВД для ИП: стр. 1, стр. 2, стр. 3, стр. 4

Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД для ООО (Excel)

Образец

Посмотреть пример заполнения декларации в налоговую ЕНВД для ООО: стр. 1, стр. 2, стр. 3, стр. 4

Бланк налоговой декларации ЕНВД в 2019 году

Скачать бланк налоговой декларации по ЕНВД 2019 (Excel)

Посмотреть бланк налоговой декларации ЕНВД 2019: стр. 1, стр. 2, стр. 3, стр. 4

Читайте также по теме:

1. ЕНВД: расчет, уплата, штрафы
2. ​Изменения по ЕНВД

Даже если за отчетный период у предприятия не велась никакая деятельность, всё равно нужно сдавать заполненную декларацию по ЕНВД и платить налог в казну — или сниматься с учёта и переходить на другую систему налогообложения. Нулевые декларации по ЕНВД сдавать нельзя.

• Налогоплательщики на ЕНВД сдают эту отчетность по фактическому месту ведения своей деятельности.
• Если у налогоплательщика один род деятельности, но:

• несколько точек в одном муниципальном образовании (с одним и тем же кодом ОКТМО) — заполняют одну декларацию, суммируя физические показатели в разделе 2;
• несколько точек в разных муниципальных образованиях (с разными кодами ОКТМО) — для налоговой каждого образования заполняют отдельную декларацию, не суммируя физические показатели в разделе 2.

Если у налогоплательщика несколько видов деятельности, и:

• они ведутся на территории одного муниципального образования — заполняется одна декларация с несколькими листами раздела 2 (на каждый вид деятельности свой лист);
• они ведутся на территории нескольких муниципальных образований — для налоговой каждого образования заполняется своя декларация с необходимым количеством листов раздела 2.

Декларацию по ЕНВД можно подавать:

1. электронно — по интернету через лицензированных операторов электронного документооборота (ЭДО) или на сайте ФНС; для предприятий с количеством сотрудников более 25 человек этот способ сдачи декларации обязателен;
2. в бумажном виде — лично (заполнять и сдавать нужно 2 экземпляра; один с пометкой о сдаче вернётся из ФНС налогоплательщику как доказательство факта сдачи декларации) или посредством почтовой службы заказным письмом с описью вложения (в качестве доказательства сдачи декларации у налогоплательщика на руках будет опись вложения и квитанция об отправлении письма —  дата на нём будет считаться днём подачи декларации).

Если декларацию сдаёт представитель организации, от ИП у него на руках должна быть нотариально заверенная доверенность, от юридического лица — обычная доверенность на бланке организации с печатью и подписью руководителя.

✓ Платежные документы ✓ Кассовые документы ✓ Типовые формы договоров ✓ Документы на транспортрировку товаров ✓ Документы по учету товаров

✓ Документы ККМ и ККТ ✓ Должностные инструкции ✓ Деловые письма ✓ Документы по учету материалов ✓ Бланки и формы доверенностей Полный список бланков бесплатно >>

Порядок заполнения и сроки подачи декларации в налоговую по ЕНВД в 2019 году

Отчётность по ЕНВД сдаётся ежеквартально до 20 числа первого месяца следующего квартала. Если 20-е число выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

Особенности заполнения декларации по ЕНВД в 2019 году.

• начинать заполнять расчеты в бланке декларации целесообразнее всего с раздела 2 (стр.3), потом — раздел 3 (стр. 4), и в последнюю очередь раздел 1;
• если декларация заполняется вручную, буквы должны быть большие печатные, чернила черного, фиолетового или синего цвета;
• если декларация заполняется электронно, используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
• данные записываются с первой ячейки слева, оставшиеся пустыми клеточки прочёркиваются;
• цифры расчётов округляются до целой единицы, за исключением коэффициентов К1 и К2;
• на титульном листе и страницах раздела 1 (если их несколько) внизу проставляется дата заполнения декларации и подпись подающего лица. Печать, если она есть, ставится только на титульном листе декларации;
• страницы декларации нумеруются по порядку после заполнения всей формы (001, 002 и т.д.). Общее количество страниц на титульном листе указывается также после заполнения всей декларации;
• нельзя: скреплять или сшивать листы декларации, вносить исправления, распечатывать декларацию на двух сторонах одного листа бумаги.

Титульный лист:

• указывается присвоенный ИНН; КПП вписывают только организации; «номер корректировки» — для первичной подачи «0—», для первой исправленной «1—», для второй исправленной «2—» и т.д.; код налогового периода берётся из Приложения №1 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД; код налогового органа можно узнать на официальном сайте ФНС; код места учёта для представления декларации берётся из Приложения №3 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД; код вида экономической деятельности присваивается по классификации ОКВЭД — его можно взять из выписки из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) (если у налогоплательщика несколько видов деятельности с разным кодом по ОКВЭД, он указывает код самой доходной деятельности).

Раздел 1 (стр.2):

• строка «010» — код ОКТМО налогоплательщика можно узнать на официальном сайте ФНС РФ;
• строка «020»  — показатель высчитывается в разделах 2 и 3 и равен значению из строки «040». Если у налогоплательщика несколько видов деятельности с разными кодами ОКТМО, но одним местом сдачи декларации, то общая сумма налога (строка «040» раздела 3) разбивается по каждому ОКТМО отдельно (Строка 040 раздела 3 x (Сумма строк 110 всех листов раздела 2 по данному ОКТМО / Строка 010 раздела 3) и заполняется необходимое количество строк «010» и «020».

Раздел 2 (стр.3):

• показатели для строк «010», «040» и графы 2 строк «070», «080» и «090» можно взять из таблицы «Виды деятельности ЕНВД»;
• адрес места осуществления предпринимательской деятельности указывается полностью (оставшиеся незаполненными клетки прочёркиваются);
• показания К1 в 2019 году равны 1,915; коэффициент К2 устанавливают муниципальные власти (можно узнать на официальном сайте ФНС РФ);
• соответствующие строки графы 3 заполняются в том случае, когда декларация сдаётся за квартал, в котором предприниматель либо встал на учет не с начала квартала или снялся с учета до окончания квартала; в противном случае во всех клеточках ставятся прочерки;

Раздел 3 (стр.4):

• указываются общая сумма налога за квартал (сумма всех строк «110» всех заполненных листов Раздела 2); страховые взносы, уплаченные за работников по поставленному на учет по ЕНВД виду деятельности, и страховые взносы ИП за себя, фиксированные в определённом размере;
• из упомянутых показателей высчитывается сумма налога, которую надо заплатить в ФНС.

Подробную инструкцию по заполнению и порядку сдачи декларации можно скачать здесь: Порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД

Полный список актуальных бланков документов на 2019 год

Источник: https://www.business.ru/article/410-blank-nalogovaya-deklaratsiya-po-envd

Налоговая декларация ЕНВД в 2019 году

Компании и предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход, ежеквартально отчитываются в ИФНС. Для этого разработана декларация ЕНВД. Она позволяет инспекторам убедиться, что налог рассчитан правильно. Начиная с IV квартала 2018 года, отчет подается в обновленной форме. Вспомним правила представления декларации и рассмотрим порядок ее заполнения на примерах.

Правила подачи

Декларация по вмененному налогу подается по окончании каждого квартала, до 20 числа следующего месяца (включительно). Если этот день является выходным или праздничным, то крайний срок переносится на следующий за ним рабочий день. В 2019 году получается, что почти все отчетные даты попадают на выходные дни. Поэтому крайние сроки подачи декларации будут такими:

• За I квартал — 22 апреля;
• За II квартал — 22 июля;
• за III квартал — 21 октября;
• За IV квартал — 20 января 2020 года.

Налоговая декларация по ЕНВД может быть подана любым из способов:

• собственноручно представлена директором или ИП в двух экземплярах, один из которых с отметкой о приемке остается на руках;
• также в двух экземплярах передана с представителем, на которого предварительно оформлена доверенность;
• отправлена ценным письмом с описью из любого почтового отделения;
• передана в электронном виде, если есть цифровая подпись для работы с ФНС.
• Подавать отчет нужно в ту ИФНС, в которой производилась регистрация в качестве плательщика ЕНВД.

Бесплатная консультация по налогообложению

Обновленная форма отчета

Новая декларация ЕНВД утверждена приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@. По сравнению с бланком, который действовал в 2018 году, она стала немного больше. Теперь в ней есть Раздел 4 — его должны заполнять ИП, заявляющие кассовый вычет. В Раздел 3 добавили поле, в котором указывается финальная сумма этого вычета.

О кассовом вычете подробно расскажем чуть ниже. Но забегая вперед, отметим, что предоставляется он только индивидуальным предпринимателям. Поэтому организации при заполнении обновленной декларации по ЕНВД могут попросту не обращать внимания на новый раздел. То же самое касается ИП, которые не заявляют вычет по кассам.

После изменения налоговая декларация по ЕНВД состоит из таких разделов:

1. Титульный лист. На нем отражается информация о плательщике, периоде, ИФНС и иные общие сведения.
2. Раздел 1. Содержит итоговую сумму ЕНВД к уплате по каждому ОКТМО.
3. Раздел 2. В нем идет расчет налога по конкретному виду деятельности. Если их несколько, то для каждого заполняется отдельный лист Раздела 2.
4. Раздел 3. Здесь производится расчет налога с учетом вычетов по страховым взносам и за ККТ.
5. Раздел 4. В нем указывается информация о кассовых аппаратах. Заполняется только теми ИП, кто заявляет налоговый вычет за приобретение кассовой техники.

Скачать бланк декларации по ЕНВД, применяемый в 2019 году (.pdf)

О новом вычете для ип

Новая декларация ЕНВД была разработана в связи с появлением у предпринимателей кассового вычета (пункт 2.2 статьи 346.32 НК РФ).

Он связан с вынужденными затратами малого бизнеса на приобретение контрольно-кассовой техники. Многие компании и предприниматели на ЕНВД стали обязаны применять ККТ с 1 июля 2018 года.

Лишь отдельным категориям положена отсрочка, но только до 1 июля 2019 года.

Заявить вычет могут только ИП, применяющие ЕНВД или работающие на патенте. Вычет предоставляется в виде уменьшения суммы налога. Его размер составляет 18 000 рублей за каждую кассу. В эту сумму можно включить расходы на аппарат, фискальный накопитель (сменный модуль памяти), программное обеспечение, а также другие затраты, связанные с кассой.

Воспользоваться вычетом можно начиная с того квартала, в котором кассовый аппарат поставлен на учет в ФНС. Крайний срок его применения зависит от того, когда ИП по закону должен был поставить кассу:

• если до 1 июля 2018 года, то последним периодом, в котором ИП мог заявить вычет, был IV квартал 2018 года;
• если до 1 июля 2019 года, то право на вычет есть вплоть до IV квартала 2019 года включительно.

К декларации, в которой заявляется вычет, следует приложить копии подтверждающих затраты на ККТ документов. Если отчет подается при визите в инспекцию, лучше захватить с собой и оригиналы.

Пример заполнения декларации для ИП с кассой

Рассмотрим на примере, как рассчитать ЕНВД предпринимателю, заявляющему кассовый вычет. А также приведем образец его декларации. Исходные условия такие:

• ИП Соколов Николай Николаевич занимается в городе Калуге оказанием услуг по ремонту автомототранспортных средств;
• предпринимателем нанят 1 работник;
• в январе 2019 года ИП приобрел недорогой кассовый аппарат Меркурий 180Ф, сумма затрат на который составила 9700 рублей. Расходы подтверждаются кассовым чеком и накладной;
• на страхование работника в I квартале 2019 года ИП уплатил взносов в сумме 11 000 рублей.

Налог рассчитывается по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 3 (месяца в квартале) * Ставка.

Что значат эти показатели, где их взять и чему они равны у предпринимателя Соколова, понятно из следующей таблицы.

Таблица 1. Данные для расчета ЕНВД ИП Соколов Н.Н.

Параметр	Значение
ФП — физический показатель (ст. 346.29 НК РФ)	2 работника, вместе с ИП
БД — базовая доходность (ст. 346.29 НК РФ)	12 000 рублей
Ставка налога (ст. 346.31 НК РФ)	15%
Коэффициент К1 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595)	1,915
Коэффициент К2* (постановление города Калуги от 12 октября 2005 года № 187)	1

*K2 — это корректирующий коэффициент, который определяется местными органами власти для каждого вида деятельности. Посмотреть его можно в нормативном акте своего города, района или иного муниципального образования. Все они размещаются на сайте ФНС в разделе, посвященном ЕНВД. Важно не забыть выбрать вверху страницы свой регион.

Чтобы сформировать декларацию, можно скачать бланк, произвести расчеты и заполнить все поля самостоятельно. Однако гораздо удобнее делать это с помощью специализированного онлайн-сервиса.

При заполнении отчета прежде всего вносятся данные на титульный лист. В декларации ИП Соколова следует указать:

• номер корректировки — 0, поскольку форма за отчетный квартал подается впервые;
• налоговый период — 21. Это код I квартала из приложения № 1 к приказу № ММВ-7-3/414@, которым утверждена форма декларации;
• код налогового органа — 4001. Это код ИФНС города Калуги.
• код по месту учета — 320. Означает, что ИП подает декларацию по месту ведения деятельности. Следует взять из приложения № 3 к упомянутому приказу;
• копии подтверждающих документов на 2 листах — кассовый чек и накладная на покупку аппарата.

На титульном листе также нужно заполнить ИНН, ФИО предпринимателя, отчетный год, указать номер телефона, поставить дату и подпись.

Раздел 1 является итоговым, поэтому заполнять его следует в последнюю очередь. Переходим к Разделу 2 и в строках 010-060 указываем:

• код вида деятельности — 03. Берется из приложения № 5 к приказу № ММВ-7-3/414@;
• адрес, включая код субъекта. Для Калужской области это 40;
• ОКТМО — 29701000 (город Калуга);
• базовая доходность, величина физического показателя, ставка ЕНВД и коэффициенты из Таблицы 1.

Исходная информация внесена, теперь нужно рассчитать показатели:

1. Налоговая база за месяц определяется так: БД * ФП * К1 * К2. В нашем примере это 12 000 * 2 * 1,915 * 1 = 45 960 рублей. Ее нужно отразить в строках 070-090 по графе 4.
2. Суммарная налоговая база за квартал: 45 960 + 45 960 + 45 960 = 137 880 рублей. Вносится в строку 100.
3. ЕНВД до вычетов: 137 880 * 15 / 100 = 20 682 рубля. Отражается в строке 110.

Раздел 3 пока пропустим и приступим к заполнению Раздела 4. Здесь нужно указать информацию о ККТ — она представлена в Таблице 2.

Таблица 2. Сведения о кассовом аппарате ИП Соколова

Модель	Меркурий 180Ф
Заводской номер	АБ 12345
Регистрационный номер	0000001234567891
Дата постановки на учет в ФНС	15.01.2019
Сумма расходов	9700

У ИП Соколова касса всего одна, поэтому заполняется только один блок строк 010-050. Если аппаратов несколько, нужно заполнить соответствующее количество блоков.

Теперь пора вернуться к Разделу 3. В нем указывается:

• признак налогоплательщика — код 1, поскольку у ИП есть работник;
• сумма налога до вычетов, которую мы рассчитали в Разделе 2 — 20 682 рубля;
• сумма уплаченных за работника взносов, которую ИП может принять к вычету. Она не может быть больше половины суммы налога: 20 682 / 2 = 10 341 рубль. Поскольку 20 682 — 11 000

Источник: https://ipnalogi.ru/nalogovaya-deklaraciya-envd-v-2019-godu/

Енвд 3 квартал 2019

Плательщики ЕНВД в 2019 году по окончании каждого квартала сдают налоговую декларацию, чтобы отчитаться перед ФНС России об использовании данного спецрежима. Рассказываем, как заполнить этот отчёт по ЕНВД за 3 квартал 2019, чтобы избежать претензий со стороны контролёров.

Сроки и правила сдачи декларации по ЕНВД

В 2019 году действует форма декларации, утвержденная приказом ФНС России № ММВ-7-3/414. Срок её сдачи – 20-е число месяца, который идёт за отчетным кварталом. 20 октября 2019 года – это воскресенье. Значит, последний день сдачи декларации ЕНВД за 3 квартал 2019 года – 21 октября включительно.

 Скачать актуальную форму декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 бесплатно  можно по прямой ссылке здесь.

При заполнении декларации по ЕНВД за 3 кв. 2019 придерживайтесь следующих правил:

1. Все суммы указывают только в рублях: 50 и более копеек округляют до полного рубля.
2. Декларацию можно подготовить вручную или на компьютере. При ручном заполнении используют шариковую черную ручку. При машинном заполнении устанавливают шрифт Courier New 16-18 размера. Используют только ЗАГЛАВНЫЕ буквы.
3. Для каждого знака (цифра, буква, скобка) предназначена только одна своя клетка.
4. Все листы должны быть заполнены с одной стороны. Исправления в бланке недопустимы.

Что указывают в декларации ЕНВД

Расчет вмененного налога основан на базовой доходности того или иного вида деятельности. Каждый регион самостоятельно устанавливает:

• перечень деятельности, подпадающей под ЕНВД;
• базовую доходность;
• ставку налога.

Общая сумма налога зависит от физических показателей бизнеса. Например, для парикмахерской это будет количество работников, для такси – количество посадочных мест, для грузовых перевозок – количество автомобилей.

К1 – коэффициент-дефлятор. В 2019 году он для всех равен 1,915.

Читайте также  ФНС: кому не нужно сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ

К2 –  каждый регион устанавливает индивидуально.

Алгоритм заполнения декларации ЕНВД

Чтобы исключить ошибки в расчете при заполнении декларации, рекомендуем придерживаться нашего порядка заполнения:

1. Оформляем титульный лист.
2. В Разделе № 2 рассчитываем налог для каждого вида деятельности.
3. Заполняем Раздел № 3 с учетом вычетов на контрольно-кассовую технику (ККТ) и страховых взносов.
4. Полученные данные вносим в раздел № 1.
5. Если есть вычет по ККТ, заполняем раздел № 4.

Пример заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года

В качестве примера заполним декларацию для ИП Фролова А.С., который открыл 3 обувных мастерских в городе Голицыно Одинцовского района Московской области. Данный ИП зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД в МИФНС России № 22.

В этом муниципальном образовании для плательщиков ЕНВД установлены следующие параметры:

• ОКТМО – 46641104001;
• ставка единого налога – 15 %;
• базовая доходность – 7500 руб. на каждый физический показатель (количество работников);
• К1 – 1,915 (установлен приказом Минэкономразвития РФ № 595 от 30.10.2018).

Источник: https://buhguru.com/envd/kak-podgotovit-otchetnost-po-envd-za-3-kvartal-2019-blank-i-obrazets-zapolneniya.html