Упрощенная система налогообложения для ООО в 2019-2020 годах

В упрощенной системе налогообложения с 1 января 2020 года глобальные изменения. Обо всех важных поправкам читайте в обзоре журнала «Упрощенка».Упрощенная система налогообложения для ООО в 2019-2020 годах

Отмена декларации по УСН

Упрощенцы не будут сдавать декларацию по УСН. Новые технологии помогли избавить малый бизнес от обязанности сдавать отчетности. Об этом заявил глава ФНС Михаил Мушистин на коллегии налоговиков.

«Технология онлайн-касс позволила с 2020 года отменить отчетность для налогоплательщиков на УСН (доходы), которые их используют», — сказал Михаил Мишустин.

Таким образом, декларацию по УСН отменяется с 2020 года, следует из доклада главы ФНС.

Новый режим УСН-онлайн

ФНС объявила о новом режиме для ИП под названием УСН-онлайн. Об этом сообщил в эфире программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин.

Новый режим для упрощенки называется УСН-онлайн. Он находится на этапе внедрения. Для этого уже все готово.

«УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату», — сказано на сайте ФНС.

Такие послабления в администрировании стали возможны благодаря современным технологиям, которые ФНС России активно внедряет уже несколько лет.

Как отметил представитель ФНС, сейчас ИП и компании на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов и ежегодно сдавать декларации по упрощенке. Это требует времени и знаний.

ФНС предложила сделать апгрейд упрощенки. Он заключается в том, чтобы ИП мог выбрать режим УСН-онлайн. В этом случае налоги за него будет исчислять сама ФНС на основе информации, которая ей поступает через онлайн кассы. Таким образом, книга учета и декларация по УСН отменяются с 2020 года.

Новые лимиты по УСН

Чтобы перейти на УСН и потом на ней работать, нужно соблюдать лимиты по доходам и лимиты по основным средствам, а также ряд ограничений. В статье расскажем про лимиты по УСН на 2020 год: для применения и для перехода.

Индексация лимитов по УСН приостановлена до 2020 года. На 2020 год устанавливается коэффициент-дефлятор по УСН, равный 1. То есть на 2020 лимиты не изменятся.

Источник: https://www.26-2.ru/art/355204-globalnye-izmeneniya-po-usn-2020

Правительство меняет ставки и лимиты для УСН на 2020 год

Упрощенная система налогообложения для ООО в 2019-2020 годахПравительство вводит новые ставки для УСН — 8 и 20 процентов, и меняет лимиты для применения упрощенки. 

Как изменятся ставки по УСН в 2020 году

В НК будет два вида ставок – обычные и те, которые применяют налогоплательщики при определенных условиях. Обычные ставки оставили на прежнем уровне:

  • для объекта «доходы» – 6 процентов. Регионы могут сами устанавливать ставку в пределах от 1 до 6 процентов;
  • для объекта «доходы минус расходы» – 15 процентов. Регионы могут сами устанавливать ставку в пределах от 5 до 15 процентов.

Налоговая ставка при УСН составляет 6 процентов с доходов и 15 процентов с разницы между доходами и расходами. Региональные власти имеют право снижать ставку налога до 1 с доходов и 5 процентов с разницы между доходами и расходами.

Теперь поговорим о совершенно новых ставках. Их тоже две:

  • для объекта «доходы» – 8  процентов;
  • для объекта «доходы минус расходы» – 20 процентов.

Кто же доложен их применять? Новые ставки разработали в связи с предложенным ранее переходным периодом для тех, кто нарушил лимиты доходов и численности сотрудников.

Когда считать УСН по новой ставке 8 процентов

Компании и ИП на УСН с объектом «доходы», которые превысили лимит доходов в 150 млн руб.  не более чем на 50 млн рублей или средней численности не более чем на 30 человек, должны применять ставку 8 процентов. Причем перейти на нее надо с того квартала, в котором произошло превышение.

Для указанных выше организаций и предпринимателей налоговая ставка будет действовать в размере 8 процентов даже в следующем налоговом периоде. А вот если по итогам этого периода доходы не превысят лимиты по доходам в 150 млн руб. и численности, то  суммы налога за этот год и авансы и налог за год следующего года можно считать по стандартной ставке в 6 процентов.

Когда считать УСН по новой ставке 20 процентов

Компании и ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы», которые превысили лимит доходов в 150 млн руб.

не более чем на 50 млн рублей или средней численности не более чем на 30 человек, должны применять ставку 20 процентов.

Перейти на повышенную ставку налогоплательщик должен с того квартала, в котором произошло превышение. Эту же ставку надо будет применять и в течение следующего года.

Налогоплательщики, которые в течение года применения ставки 20 процентов уложились в ограничения по доходам в 150 млн и в лимиты численности, вправе рассчитать годовую сумму и налог с авансами в следующем году по стандартной ставке в 15 процентов.

Под конец года проверьте, не превышены ли лимиты доходов за год, стоимости основных средств и численности сотрудников. Если цифры больше предельных, применять спецрежим в следующем году вы не сможете.

Как изменятся лимиты для применения УСН с 1 января 2020 года

По новому проекту налогоплательщик потеряет право применять УСН в случае, если по итогам отчетного или налогового периода доходы превысят 200 млн руб., было нарушение лимита по численности более чем на 30 человек или нарушены другие требования упрощенки.

Право на спецрежжим компания или ИП теряет с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения  или несоответствие требованиям для УСН.

Если вы будете применять УСН и ПСН одновременно, то для расчета доходов для соблюдения ограничения в расчет берут доходы от обоих налоговых режимов.

А теперь про лимиты, которые действуют в переходном периоде. Если доходы превысили 150 млн руб., но не более чем на 50 млн руб., и численность превысила лимит не более чем на 30 человек, можно продолжать применять упрощенку, но налог и авансы надо считать по указанным выше повышенным ставкам.

Компания или ИП, которые по итогам отчетного или налогового периода уложились в лимит доходов в 200 млн руб., не нарушили другие требования успрощенки или средняя численность превысила лимит не более чем на 30 человек, вправе продолжать применять УСН в следующем году.

Источник: http://audit-tuva.ru/novosti/news_post/pravitelstvo-menyayet-stavki-i-limity-dlya-usn-na-2020-god

Налоги ООО на УСН в 2019 году: таблица

УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций.

И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности. Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников.

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.

Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.

Кто может работать на УСН и кому она выгодна

Упрощенка, несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:

  • Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
  • Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 150 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
  • Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 100 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
  • Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.
  • Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счет-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.

Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ЕНВД или ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу. Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:

  • Доходы. Налог рассчитывается, исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
  • Доходы минус расходы. Ставка в этом случае равна 15%, но также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.

А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2019 году.

Налоги ООО на упрощенке

Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

  • Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
  • Дополнительные налоги.
  • Отчисления за сотрудников.

Упрощенный налог

Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

  • Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
  • Налог за год.

Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

Дополнительные налоги

Организации на УСН в 2019 году освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна.

НДС

К случаям, при которых организация на упрощенке обязана перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, относятся:

  • ввоза товара на территорию РФ (импорт).
  • организация на УСН является налоговым агентом по данному налогу.
  • в других ситуациях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС. При этом возместить его из бюджета она права не имеет.

Налог на прибыль

Платить налог на прибыль организации обязаны по:

  • дивидендам;
  • доходам от контролируемых иностранных компаний;
  • прибыли от операций с некоторыми видами долговых обязательств;

Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь.

Читайте также:  Реорганизация юридических лиц: порядок, этапы и схема

Налог на имущество организаций

Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.

Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу. Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден – налог платить не нужно.

Торговый сбор

Платеж, перечисляемый в бюджет организациями на упрощенке, ведущими торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.

Иные налоги

Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств компания надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.

Отчисления за сотрудников

Все платежи, перечисляемые за наемных работников, можно разделить на две группы:

  • налог на доходы физических лиц;
  • страховые отчисления.

НДФЛ

Организации с работниками обязаны ежемесячно перечислять в бюджет налог с дохода, выплаченного сотруднику. Ставка по НДЛФ составляет 13% за резидентов и 30% за нерезидентов. Платеж высчитывается из дохода сотрудника и перечисляется один раз в месяц, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику.

Страховые взносы

За каждого сотрудника, оформленного по трудовому договору, работодатель обязан перечислить в бюджет страховые взносы на:

  • пенсионное страхование – 22%.
  • медицинское страхование -5,1%.
  • социальное страхование – 2,9 %.

При заключении с работником гражданско-правового договора взносы уплачиваются только на медицинское и пенсионное страхование.

В случае если доход сотрудника превышает установленный лимит, взносы перечисляются по сниженной ставке:

  • на пенсионное страхование – 10% при превышении дохода свыше 1 150 000 рублей.
  • на социальное страхование – 0% при получении работником дохода более 865 000 рублей.

Примечание: на ОМС взносы перечисляются по ставке 5,1% независимо от размера, полученного сотрудником дохода.

Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2019 году в форме таблицы.

Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке

Основной налог Дополнительные налоги Платежи за работников
Налог на УСН Налог на добавленную стоимость (в случаях, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ) Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование НДФЛ в отношении доходов, полученных работником
Налог на прибыль (в отношении доходов, перечисленных в п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ)
Налог на имущество (в отношении имущества, база по которым определяется по их кадастровой стоимости)
Транспортный налог*
Земельный налог*
Водный налог*
Торговый сбор (уплачивается при торговле в г. Москве)

Определившись с тем, какие налоги уплачивает ООО на УСН в 2019 году, отразим в виде таблице основную отчетность упрощенцев.

Таблица № 2. В какой срок и какую сдает отчетность сдает организация на УСН с работниками

Вид отчетности Куда сдается Когда сдается
Декларация по УСН Налоговая инспекция Один раз в год. До 31 марта
Отчетность за сотрудников
2-НДФЛ Налоговая инспекция Каждый год. До 1 апреля
6-НДФЛ Каждые три месяца. Не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом
Среднесписочная численность сотрудников (ССЧ) Раз в год До 20 января
Расчет по страховым взносам Каждый квартал До 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
СЗВ-М ПФР Ежемесячно До 15 числа каждого месяца
СЗВ-СТАЖ Ежегодно До 1 марта
4-ФСС ФСС
  1. Каждый квартал
  2. До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для сдачи на бумаге)
  3. До 25 числа – если отчет сдается в электронной форме*

Отчет в электронной форме сдается организациями ССЧ которых превышает 25 человек.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/nalogi-ooo-na-usn-v-2019-godu-tablica/

Расчет УСН 6% для ООО (2019 год)

Компании, выполняющие некоторые условия, предусмотренные законодательством, вправе в качестве режима налогообложения выбрать УСН. При этом выделяют два вида УСН, при которых налог уплачивается с доходов или с доходов, за минусом расходы. В статье рассмотрим, какой предусматривается порядок расчета УСН 6% для ООО в 2019 году.

Налоги и взносы для компаний на УСН 6% в 2019 году

Если хозяйствующий субъект применяет упрощенную систему налогообложения, то он должен будет уплачивать следующее:

  1. Налог в размере 6% с доходов или 15% с доходов за минусом расходов;
  2. Взносы на пенсионное обеспечение;
  3. Отчисления на медицинское страхование;
  4. Взносы, связанные с обеспечением социальных гарантий.

Важно! Плательщиками указанных выплат могут являться организации и предприниматели, которые в соответствии с видом осуществляемой деятельности могут применять такую систему налогообложения, как УСН.

До 2017 года регулирование страховых платежей осуществлялось в соответствии с законом 212-ФЗ.  Но начиная с 2017 года действие данного закона прекращено и теперь регулирование перешло к налоговому органу и в НК РФ появилась новая 34 глава. В 2019 году не произошли изменения в страховых взносах (125-ФЗ).

Для кого выгодно перейти на УСН 6%

Если расходы компании составляют менее 60% доходов, то из таких объектов налогообложения, которые предусмотрены для УСН, ей будет выгоднее выбрать УСН со ставкой 6% (доходы). При этом у данного налогового режима (УСН 6%) существует несколько преимуществ по сравнению с ОСН.

Например, при УСН (доходы) компания уплачивает единый налог со своих доходов, который заменяет налог на прибыль, НДС и налог на имущество.

Однако следует помнить, что УСН не отменяет необходимость уплаты транспортного налога, земельного налога и торгового сбора.

Какие налоги платят ООО и ИП на УСН (6%)

ООО ИП
УСН

  • НДФЛ (уплачивается с зарплаты сотрудников)
  • Взносы (начисляются на зарплату сотрудников)
  • ЕНВД (если компания совмещает два режима: УСН+ ЕНВД)
  • Налог на имущество
  • НДС (только в определенных случаях, к примеру, если был выставлен счет-фактура с НДС)
УСН

  1. НДФЛ (уплачивается с зарплаты сотрудников)
  2. Взносы (начисляются на зарплату сотрудников)
  3. Взносы ИП за себя
  4. ЕНВД (если компания совмещает два режима: УСН+ ЕНВД)
  5. Налог на имущество
  6. НДС (только в определенных случаях, к примеру, если был выставлен счет-фактура с НДС)

Кто не может применять УСН

В переходе и применении изначально такого спецрежима, как УСН, есть некоторые ограничения (346.12 НК РФ). Так, применять УСН не вправе:

  • иностранные организации, их филиалы, представительства;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • банки и страховые компании;
  • негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды;
  • участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • лица, занятые производством подакцизных товаров, добычей/реализацией полезных ископаемых;
  • игорный бизнес;
  • нотариусы, адвокаты;
  • микрофинансовые компании;
  • частные агентства занятости по найму персонала;
  • налогоплательщики, уплачивающие ЕСХН;
  • участники соглашения о разделе продукции.

Важно! Кроме того, данную систему налогообложения также не могут использовать организации, к которых есть филиалы и компании, доля участия которых в других компаниях составляет более 25%.

Также следует обратить внимание, что ограничен выбор для простых товариществ или договоров доверительного управления. Они вправе выбрать только УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то есть 15%.

Также выделяют следующие ограничения:

  • доход не более 150 млн. рублей за год;
  • численность сотрудников – не более 100 человек;
  • остаточная стоимость ОС – не более 150 млн. рублей.

Компании, соответствующие указанным критериям, вправе применять УСН. Что касается ИП, то для того, чтобы им перейти на указанный режим налогообложения, достаточным будет выполнения только одного условия – о средней численности сотрудников.

Как перейти на УСН 6%

Для того, чтобы перейти на УСН 6% в будущем году, уведомление следует подать уже в текущем году в налоговый орган в срок до 31 декабря. Если компания или ИП только созданы, то на УСН они могут перейти путем подачи уведомления в налоговый орган в срок до 30 календарных дней с даты регистрации.

На протяжении всего срока, что компания применяет данный налоговый режим, она должна следить за тем, чтобы выполнялись все указанные критерии. Если одному из перечисленных критериев компания перестает соответствовать, то свое право на применение УСН она утрачивает. Например, если доходы компании за год превысили указанной цифры.

Утрата права на использование УСН 6% утрачивается с начала квартала, в котором наступило нарушение одного из перечисленных условий. Если это произошло, то налоговый орган следует уведомить в срок до 15 дней с момента окончания квартала. При этом предоставляется форма 26.2-2. Кроме того, нужно будет оплатить налоги по ОСН с начала квартала.

Важно! Перейти опять на УСН можно будет только через год после утраты данного права.

Доходы для расчета УСН 6%

Для того, чтобы рассчитать налог, компании на УСН необходимо определиться с базой для налогообложения. Как определить базу для начисления налога? С этой целью нужно будет учесть доходы компании нарастающим итогам отдельно по кварталам. Компании на УСН принимают к учету доходы, полученные от реализации, а также внереализационные доходы.

Доходы от реализации представляют собой выручку, полученную от реализации товаров собственного производства и имущественных прав. Доход может быть получен компанией не только в денежной, но и в натуральной форме или в виде взаимозачета. Перечень внереализационных доходов не ограничен. К ним могут относиться, к примеру, проценты по выданным займам.

Компании, применяющие УСН признают доходы кассовым методом.В этом случае датой получения дохода признается дата оплаты. Следует помнить, что от покупателя может поступать как в виде денег, так в виде полученного иного имущества (работ и услуг), а также имущественных прав и погашение задолженности иными способами.

Обязанностью всех компаний на УСН является ведение книги учета доходов и расходов. Организации на УСН 6% заносят сведения в раздел о доходах, соблюдая хронологический порядок. Указывается дата и номер документа, операция, а также полученный доход. Все доходы вносятся поквартально, нарастающим итогом. Налоговую базу определяют за квартал, 9 месяцев и за год.

Расчет УСН 6% для ООО

  • Единый налог при УСН рассчитывается следующим образом:
  • УСН = Доходы (налоговая база) х 6%(для льготников ставка может снижаться до 1%)
  • Полученная сумма может быть уменьшена на уплаченные страховые взносы и больничные.

Важно! УСН уплачивается в налоговый орган, в котором компания состоит на учете. Уплачивают налог ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за каждым кварталом.

Порядок уменьшения УСН 6%

Компании и ИП, применяющие УСН 6% могут уменьшать налог (авансовый платеж) на:

  • страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС, уплаченные в этом налоговом периоде;
  • расходы на выплату больничных пособий (первые 3 дня, выплачиваемые за счет работодателя);
  • взносы по договорам добровольного страхования.

Однако, сумма налога или авансового платежа по нему нельзя уменьшить больше, чем на 50%.

Важно! ИП на УСН (доходы) могут уменьшить сумму налога на страховые взносы, уплаченные в ПФР и ФОМС в виде фиксированных платежей. При этом для них не установлено ограничение в 50%.

Налоговый и отчетный период

За отчетный период по налогу УСН принимается квартал, полугодие и 9 месяцев в календарном году. По итогам каждого отчетного периода происходит определение нарастающим итогом налоговой базы. В срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом необходимо уплачивать авансовые платежи по налогу УСН.

За налоговый период по налогу УСН принимают календарный год. По итогам года нарастающим итогом рассчитывается налоговая база и в срок до 31 марта года, следующего за налоговым периодом, рассчитывается и уплачивается налог.

Читайте также:  Патент на самозанятость: кто может оформить и порядок оплаты

Такой срок предусмотрен для ООО. Что касается ИП, то они обязаны предоставить уплатить налог в срок до 30 апреля. Декларацию в налоговый орган компании также необходимо подать до 31 марта года, следующего за налоговый период.

Источник: https://buhland.ru/raschet-usn-6-dlya-ooo-2019-god/

Важные изменения УСН в 2019 году

Чтобы иметь возможность применять УСН, предприниматели должны соответствовать следующим требованиям:

  • сотрудников должно быть не более 100 человек;
  • доход не должен превышать 150 млн руб.;
  • остаточная стоимость тоже не должна выходить за рамки лимита в 150 млн руб.

Для организаций установлены дополнительные условия:

  • согласно ст.  346.12 НК РФ по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы не превышают 112,5 млн руб.;
  • доля участия других организаций не превышает 25 %;
  • не могут применять УСН организации, которые имеют филиалы.

Применение УСН избавляет ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС (исключение — НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Для организаций применение УСН заменяет налог на прибыль организаций (исключение — налог, уплачиваемый с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств), налог на имущество организаций, НДС.

Налоговые ставки для УСН зависят от объекта налогообложения. В случае если объект налогообложения — «доходы», ставка равна 6 % (налог уплачивается с суммы доходов). Объект налогообложения «доходы минус расходы» предполагает ставку 15 % (учитывается доход, уменьшенный на величину расхода).

Обратите внимание на то, что в 2019 году для ИП продолжают действовать налоговые каникулы.

УСН не освобождает от исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Новый коэффициент-дефлятор для УСН

В 2018 году коэффициент-дефлятор для УСН составлял 1,481. Но Минэкономразвития устанавливает его размер ежегодно, с учетом изменения потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году. Поэтому Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 № 595 утвердил новый коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год, его значение — 1,518.

Организации и ИП на УСН лишились права на пониженные тарифы

Некоторые «упрощенцы» до недавнего времени имели право платить страховые взносы по пониженному тарифу — в размере 20 % (в ПФР — 20 %, в ФСС России — 0 %, в ФФОМС — 0 %).

Но льгота распространялась только на тех, кто ведет деятельность в производственной и социальной сферах. При этом доля доходов от такого вида деятельности должна была составлять не менее 70 % в общей сумме доходов, определяемой по правилам ст. 346.15 НК РФ. А доходы за текущий год не должны превышать 79 млн руб.

С 1 января 2019 года льгота на пониженные тарифы отменяется, и «упрощенцы» переходят на общие основания, то есть ставка взносов для них возрастает до 30 %.

Страховые взносы для ИП на УСН

В 2019 году предпринимателям придется платить больше страховых взносов, так как их размер увеличился.

Согласно п. 1 ст. 430 Налогового кодекса, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование теперь составляет 29 354 руб., если доход ИП не превышает 300 000 руб.

Если доход ИП составил больше 300 000 руб., то фиксированный размер страховых взносов рассчитывается так: 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2019 году составят 6 884 руб.

Лимиты по страховым взносам

Предельная величина базы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 изменится. Согласно п.п. 3, 6 ст. 421 НК РФ, она ежегодно устанавливается Правительством РФ.

Величина базы для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена на уровне 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС определена на 2019 год в размере 1 150 000 руб.

Онлайн-кассы для УСН

  • С 1 июля 2019 года юрлица и ИП на УСН, оказывающие услуги населению и выдающие БСО, должны будут перейти на онлайн-кассы.
  • Ранее это должны были сделать «упрощенцы» с сотрудниками, предоставляющие услуги общепита.
  • Вопросы и экспертные ответы по онлайн-кассам для УСН.

С 1 января 2019 года кассы начинают работать на новых версиях форматов фискальных документов (ффд)

С нового года возникли новые требования к ККТ (Приказ ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@). Так, в частности, кассы теперь должны работать на новых версиях ФФД 1.05, 1.1, а также печатать чеки с указанием НДС 20 %. Поэтому налогоплательщикам нужно было заранее позаботиться о «перепрошивке» ККТ, обновлении ПО на кассе.

После «перепрошивки» ККТ касса формирует чеки с реквизитами, соответствующими ФФД 1.05 (1.1).

Декларация по УСН

В «Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» планируется отмена обязанности представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения в виде доходов, которые используют ККТ и передают таким образом фискальные данные в налоговые органы в онлайн-режиме.

Справка 2-НДФЛ сдается по машиноориентированной форме

Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утвердил две формы справки. Одна предназначена для работодателей, представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ) и имеет машиноориентированную форму. А другая — справка о доходах и суммах налога физического лица (выдается физическим лицам по заявлению для представления по месту требования).

Машиноориентированная форма 2-НДФЛ включает:

  • основной лист (на нем отражаются суммы дохода и налога на доходы физических лиц);
  • приложение (в нем указываются сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов).

Благодаря машиноориентированной форме налоговые органы теперь могут автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки справок 2-НДФЛ, полученных на бумажном носителе.

ФНС предупредила, что на работодателя изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы.

Справки по новой форме будут представляться, начиная с отчетности за 2018 год.

Страхование счетов и вкладов малых предприятий

Согласно Федеральному закону от 3.08.2018 № 322-ФЗ, с 1 января 2019 года система страхования вкладов и счетов физлиц в российских банках распространилась на микропредприятия и малый бизнес.

Право на получение страховой выплаты в случае отзыва у банка лицензии возникает в том случае, если на день возникновения страхового случая сведения о предприятии содержатся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

Источник: https://kontur.ru/articles/5048

УСН в 2020 году: изменения, свежие новости

Организации и предпринимателей на УСН ждут изменения с 2020 года. Часть из них уже Госдума утвердила, часть пока только в законопроектах. Расскажем подробно свежие новости и последние изменения в УСН в 2020 году.

Новые лимиты по УСН

Изменения в УСН с 2020 года предусматривают право упрощенцев превышать лимит по доходам на 50 млн. руб., а лимит по средней численности – на 30 человек (законопроект № 90556).

Как сейчас. В 2019 года лимит по доходам для упрощенцев составляет 150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Если доходы превысят эту сумму нарастающим итогом с начала года, компания или предприниматель автоматически переходит на общий режим с начала квартала, в котором доходы превысили лимит.

Лимит по средней численности работников составляет 100 чел. Показатель средней численность нужно определять по правилам статистики по окончании каждого квартала. И если средняя численность работников окажется выше 100 чел., вы переходите на общий режим с начала квартала (п. 4 ст. 346.13 НК).

Как будет. Лимиты останутся теми же: 150 млн. руб. – доходы и 100 чел. – средняя численность. Однако если их превысить не на много, то вы не потеряете право на «упрощенку».

Если доходы упрощенца превысят 150 млн. руб., но не превысят 200 млн. руб., он останется на спецрежиме, но будет платить упрощенный налог по повышенной ставке. Аналогично обстоят дела со средней численностью. Если средняя численность ваших работников окажется больше 100 чел., но не превысит 130 чел. вы сохраните право на УСН. Однако будете платить налог по повышенным ставкам.

Повышенные ставки следующие. 8% вместо 6% — при УСН «доходы» и 20% вместо 15% — при УСН «доходы минус расходы».

Пример. Как упрощенцы будут платить налоги после ввода новых лимитов

Организация работает на УСН «доходы». Доходы за 9 месяцев 2019 года составили 120 млн. руб. Если за 2019 год доходы составят 180 млн. руб., организация окажется на общем режиме с 1 октября 2019 года. Она должна будет платить НДС, налог на прибыль и налог на имущество организаций.

После того, как вступят в силу поправки, ситуация будет следующая. Если организация за отчетный период получит доходы в сумме 180 млн. руб., она останется на УСН. Однако будет платить налог по повышенной ставке 8%.

Отмена деклараций и новый режим УСН-онлайн в 2020 году

Другое изменение по УСН с 2020 году предусматривает отмену налоговых деклараций, как давно обещали. Правда, не для всех упрощенцев, а лишь для тех, кто применяет онлайн-ККТ и перейдет на новый режим онлайн-ККТ.

Как сейчас. Все упрощенцы обязаны ежегодно подавать декларацию по УСН. Крайний срок для организаций – 31 марта следующего года. Для предпринимателей – 30 апреля следующего года (ст. 346.23 НК).

Как будет. Налоговую декларацию по УСН смогут не подавать те налогоплательщики, которые перешли на новый режим УСН онлайн.

Они должны будут все доходы, а не только денежные, пробивать на онлайн-ККТ. Зато Книгу учета им вести не придется. Перейти на новый режим УСН онлайн обычные упрощенцы смогут с 1 июля 2020 года.

Для этого нужно будет подать заявление. Форму документа пока не утвердили.

Новый порядок учета основных средств на УСН в 2020 году

В 2020 году вы сможете учитывать основные средства быстрее. Отменяется дополнительное условие для учета расходов на недвижимость (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Как было. Расходы на основные средства «упрощенцы» вправе учитывать после ввода в эксплуатацию и по мере оплаты (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 и подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК). Если же право на объект требует госрегистрации, то принимать к учету основное средство разрешалось только после подачи документов на госрегистрацию.

Как будет. С 29 сентября 2019 года условие о подаче документов на госрегистрацию уже не действует. Теперь вы вправе принимать к учету объекты недвижимости сразу после оплаты и ввода в эксплуатацию (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 и подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК).

Новые правила учета для ТСЖ и управляющих компаний

С 2020 года ТСЖ, управляющие компании, а также прочие специализированные потребительские кооперативы, смогут не учитывать плату за коммунальные услуги от собственников недвижимости в доходах, но зато не будут учитывать эти же суммы в материальных расходах (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Как сейчас. ТСЖ, управляющие компании, садовые, гаражные и прочие потребительские кооперативы могут не включать в доходы суммы, которые получили от собственников недвижимости в оплату коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями (подп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК).

Условия о том, что эти же суммы нельзя учитывать в материальных расходах в статье 346.17 НК нет. Однако данные расходы не учитываются, поскольку не выполняется условие из статьи 252 НК (п. 2 ст. 346.16 НК). Расходы не осуществлены в рамках деятельности, направленной на получение дохода.

Как будет. ТСЖ, управляющие компании и потребительские кооперативы вправе не включать в доходы плату за коммунальные услуги от собственников недвижимости, если плату они вносят в рамках договоров с ресурсосберегающими организациями или операторами по обращению с отходами. Причем, важно, чтобы договоры эти были заключены в соответствии с требованиями закона.

Стоимость услуг, за которую внесли плату собственники недвижимости, ТСЖ, управляющие компании и прочие аналогичные организации, не вправе учитывать в составе материальных расходов (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК в новой редакции).

Новая поправка для учета субсидий

Теперь вы обязаны записывать в доходах и расходах суммы субсидий, которые вы получили не только для оплаты имущества, работ или услуг, но и для компенсации собственных расходов (Федеральный закон от 29.02.2019 № 325-ФЗ).

Читайте также:  Пошаговая инструкция по ликвидации ИП в 2019-2020 годах: цена и особенности с долгами

Как было. Если вы получили субсидию на развитие малого бизнеса или на содействие самозанятости ИП, то вы вправе не включать сразу всю сумму в доходы (п. 1 ст. 346.17 НК). Вы отражаете доходы в том, периоде, когда потратите эту субсидию по назначению. Например, оплатили за счет субсидии основное средство.

Вы отражаете расходы на основное средство и том же периоде ту же сумму ставите в доходы. Правда, есть ограничения. Субсидию на развитие малого бизнеса нужно учесть в доходах до конца второго налогового периода. Субсидию на самозанятость ИП – до конца третьего. Непотраченные суммы нужно включить в доходы в конце этого периода.

Как будет. Порядок учета субсидий при УСН остался прежним. Однако законодатели добавили техническую поправку.

Теперь тот же порядок применяется и к ситуации, когда вы получили субсидию в качестве компенсации собственных расходов. Например, вы уже купили и оплатили автомобиль, а потом получили субсидию.

В этом случае вы получаете субсидию и учитываете доходы и расходы на покупку автомобиля.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52485-usn-v-2020-godu-izmeneniya-svejie-novosti

УСН: изменения с 1 января 2019 года таблица для ООО и ИП

Налоговые изменения с 1 января 2019 года затронули и УСН. В статье – большая таблица по всем налоговым и кадровым новшествам, а также бесплатные справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.

Легко адаптироваться к налоговым изменениям 2019 года вам помогут следующие документы:

В России уже стали традиционными законодательные корректировки, вступающие в силу с начала календарного года. Как правило, такие новшества сложные, масштабные и требуют серьезных изменений в работе бухгалтера. И не всегда законодатели оставляют достаточно времени для того, чтобы комфортно адаптироваться к изменениям в работе.

Вот и 2019-й год – не исключение. Он принес не только нашумевшие поправки по ставке НДС и пенсионной реформе, но и много нового в налогообложение в 2019 году для УСН. Мы составили большую таблицу изменений по УСН с 1 января 2019 года для ООО и ИП, она поможет быстро сориентироваться в нововведениях, которые коснутся именно вас. Кроме того, некоторые изменения мы рассмотрели более подробно.

Другие документы по налоговым изменениям

Ознакомившись со всем новым в налогообложении в 2019 году для УСН, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

УСН: изменения с 01 января 2019 года для малого бизнеса

С нового года малый бизнес на «упрощенке» можно будет бесплатно зарегистрировать и застраховать. Речь идет о двух новшествах:

  • отмена госпошлины за регистрацию фирмы или предпринимателя через интернет;
  • страхование банковских вкладов и счетов для малого бизнеса.

Узнать, считается ли ваша фирма или ИП малым предприятием, можно на сайте ФНС. Налоговая служба ведет специальный реестр фирм и предпринимателей, при включении в который они считаются отнесенными к малому бизнесу и могут рассчитывать на все привилегии и льготы. Рабочая версия реестра ФНС представлена в окне ниже.

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН

Основные нововведения касаются обязательных страховых взносов. С нового года для «упрощенцев»:

  • отменены сниженные ставки по взносам для фирм на «упрощенке»;
  • повышены фиксированные платежи по взносам для предпринимателей на «упрощенке» за себя;
  • возросли годовые максимумы выплат физлицам, на которые фирмы и предприниматели должны начислить взносы на ОПС и ОСС по больничным и материнству.

Таблица. Новое в налогообложении в 2019 году для УСН

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН Пояснение Полезная информация
Госрегистрация «упрощенного» бизнеса
Упразднена пошлина за регистрацию фирм и предпринимателей Пошлина не взимается при онлайн-регистрации:

  • юрлиц;
  • ИП;
  • изменений в уставах;
  • ликвидации юрлица добровольно;
  • завершения бизнеса ИП
Зарегистрировать бизнес бесплатно можно только через интернет
Страхование счетов и вкладов бизнесменов
Застрахованы банковские счета и вклады фирм и предпринимателей, относящихся к малому бизнесу УСН изменения с 01 января 2019 г. — страховка счета или вклада действует на сумму до 1 400 000 р. — по аналогии с банковскими вкладами физлиц Вернуть деньги со счета или вклада малый бизнес может, если Банк России:

  • при банкротстве коммерческого банка введен мораторий на исполнение претензий кредиторов;
  • у коммерческого банка отозвана лицензия
Применение онлайн-касс при «упрощенке»
Заканчивается отсрочка по ККТ для фирм и предпринимателей на «упрощенке» С 1-го июля 2019 г. должны вести расчеты только через онлайн ККТ фирмы и ИП на «упрощенке», обслуживающие население Можно учесть при УСН расходы на покупку кассы, фискального накопителя и программного обеспечения, доставку, наладку, услуги оператора ФД и т.д.
Страховые взносы при «упрощенке»
Отменены пониженные ставки взносов Отмена льготы по взносам означает, что платить пониженные взносы с вознаграждений сотрудникам и другим физлицам теперь не могут для фирмы на «упрощенке» по видам бизнеса, названым в статье 427 Налогового кодекса Таким фирмам на «упрощенке» придется начислять и платить взносы на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству по общим ставкам
Увеличены годовые максимумы выплат для начисления взносов УСН изменения: с 01 января 2019 г. возрастают годовые суммы выплат сотрудникам и другим физлицам, на которые фирмы и предприниматели должны начислить взносы. Теперь лимиты выплат физлицам составляют:

  • для ОПС — 1 150 000 р.
  • для ОСС по больничным и материнству — 865 000 р.
По ОПС тарифы взносов меняются при достижении годового максимума и составляют:

  • по выплатам до 1 150 000 р. – 22%,
  • по выплатам свыше 1 150 000 р. – 10%.

По ОСС тарифы взносов обнуляются при достижении годового максимума, а по выплатам до 865 000 р. – тариф 2,9%

Возросли  годовые фиксированные платежи по взносам Новое в налогообложении в 2019 году для УСН – предприниматели на «упрощенке», ведущие бизнес в одиночку, заплатят больше взносов на ОПС и на ОМС Годовые платежи ИП по взносам составят:

  • на ОМС – 6884 р.
  • на ОПС с годового дохода в пределах 300 000 р. — 29 354 р.
  • на ОПС с годового дохода  свыше 300 000 р. – 1%, но не больше чем 234 832 р.
Снижены добровольные  взносы на ОПС предпринимателей на «упрощенке» Снижение взносов касается «самозанятых» ИП на «упрощенке», которые добровольно платят «за себя» взносы на ОПС Новый лимит — произведение 12-ти МРОТ (на начало 2019 г.) и тарифа взносов на ОПС
Оценка условий труда
Отменяются итоги аттестации рабочих мест Аттестация заменена спецоценкой условий труда. К 1-му января се работодатели должны провести спецоценку и иметь подтверждающие документы Если в ходе спецоценки выявлены особые условия труда, работодатель должен исполнять дополнительные обязанности в отношении таких сотрудников, в том числе:

  • назначить им доплату;
  • дать дополнительные дни отпуска;
  • следить за безопасностью на рабочем месте;
  • платить взносы по повышенным тарифам и т.д.
Отпуска многодетным родителям
Многодетные родители получили льготное право на отпуск Сотрудники, у которых есть трое или более детей в возрасте до 12-ти лет,  уходят в отпуск в любое удобное для них время Работодатель отказать не вправе многодетному сотруднику
Защита прав предпенсионеров
Установлена уголовная ответственность по  нарушениям трудовых прав предпенсионеров Фирмы и предприниматели на «упрощенке» подпадают под уголовное преследование, если:

  • незаконно отказывают предпенсионеру в трудоустройстве,
  • незаконно увольняют предпенсионера
Предпенсионеры – это пожилые люди, которым до выхода на общую или досрочную осталось не более 5-ти лет
Выходные для диспансеризации
Сотрудникам разрешено брать выходные для диспансеризации Сотрудники имеют право взять для диспансеризации один оплачиваемый выходной за три года. А работающие по трудовым договорам пенсионеры и предпенсионеры могут взять два оплачиваемых выходных в году Выходные оплачиваются по средней зарплате на основании:

  • заявления сотрудника;
  • приказа руководителя;
  • документов, подтверждающих факт прохождения диспансеризации и ее результаты
Повышение МРОТ
МРОТ повысили до 11 280 р. Новый МРОТ равен прожиточному минимуму по России за 2 кв. 2018 г. Для сравнения – до этого МРОТ был равен 11 163 р.
НДС
При УСН стало меньше оснований исполнять обязанности агента по НДС Российские заказчики – фирмы и предприниматели на УСН – не считаются агентами по НДС, когда оплачивают иностранным исполнителям электронные услуги. Речь идет об услугах, оказываемых из-за границы дистанционно, через интернет Если в 2019 г. российский заказчик услуг, работающий на УСН, удержит и заплатит агентский НДС, то принять налог к вычету не получится
Появилась новая причина восстановить «ввозной» НДС Восстанавливать налог должны фирмы и предприниматели на «упрощенке», если они закупили товары, ввезенные из-за границы, за счет субсидий бюджета или госинвестиций Восстанавливать НДС придется, если субсидии или инвестиции были нецелевыми
НДФЛ
Обновлена отчетность по форме 2 НДФЛ Новое в налогообложении в 2019 году для УСН – утверждены две отдельные формы справки:

  • для подачи в налоговую;
  • для передачи сотрудникам по их заявлению или в обязательных случаях
Теперь подавать ту справку, которая называется 2 НДФЛ, нужно только в налоговую, причем уже с отчета за 2018 г. Выдавать сотрудникам нужно справку другого образца — из приложения 5 к приказу от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@
Утвержден новый социальный вычет Уменьшить свои облагаемые доходы может человек, который тратится на благотворительность. Вычет может достигать 30-ит процентов облагаемого годового дохода физлица Необходимое условие для вычета: пожертвования должны быть адресованы:

  • гос- и муниципальным  организациям культуры;
  • некоммерческим фирмам (фондам)
Налог на имущество фирм на «упрощенке»
Налог с  движимых объектов не взимается Остаточную стоимость движимого имущества не придется учитывать при расчете налога Объект считается движимым, если он:

  • не числится в ЕГРН;
  • не привязан к земле;
  • может быть передвинут на другое место без технических потерь или разрушения
Обновлена отчетность  по «имущественному» налогу УСН: изменения с 1 января 2019 года – это новые формы декларации и авансового расчета по налогу на имущество за все периоды 2019 г., начиная с отчета за 1-й квартал Изменения в отчетности произошли в разделах 2, 2.1 и 3. В отчетности появились такие показатели, как:

  • «адрес недвижимости» — для объектов, у которых есть только  инвентарный номер;
  • кадастровый номер машино-места;
  • кадастровый номер гаража;
  • показатель Ки
Транспортный налог при УСН
Уточнен расчет платежа УСН: изменения с 01 января 2019 г. – это запрет учитывать при расчете налога плату за вред автодорогам с «большегрузов» Плата за вред автодорогам полностью включается в расходы при «упрощенке»

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН по онлайн кассам

С 1-го июля 2019 г. фирмы и ИП на «упрощенке», обслуживающие население, должны при получении платы за свои услуги пробивать онлайн-чеки. А значит, у бизнесменов возникнут расходы на:

  • покупку и доставку ККТ и фискального накопителя,
  • заключение договора с оператором фискальных данных,
  • получение электронной подписи и т.д.

Кроме того, на онлайн-кассу необходимо установить программное обеспечение. Выбрать подходящую программу для ККТ можно в БухСофт.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1707-usn-izmeneniya-2019

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector