Отчетность 6-НДФЛ: нужно ли сдавать по кварталам в 2019-2020 годах

Всем налоговым агентам следует отчитаться по 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2019 года не позднее 31 июля 2019 года. В статье актуальный бланк Расчета и образцы заполнения всех его разделов.

Также воспользуйтесь программой БухСофт. Она сформирует Расчет в три клика, всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Новый бланк для 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Форма 6-НДФЛ – ежеквартальная налоговая отчетность фирм и предпринимателей – налоговых агентов в части денежных и неденежных вознаграждений выплаченных физлицам за отчетный период.

Отчетными периодами являются:

• 1 квартал;
• полугодие (2 квартал);
• 9 месяцев (3 квартал).

Налоговый период — год (4 квартал).

ФНС утвердил бланк 14 октября 2015 года приказом № ММВ-7-11/450@. В настоящее время действует новая форма 6-НДФЛ, утвержденная указанным выше документом и измененная с 26 марта 2018 года приказом ФНС от 17 января 2018 года № ММВ-7-11/18@.

Кто отчитывается по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года?

Отчитываются следующие налоговые агенты:

1. Фирмы и их подразделения.
2. Индивидуальные предприниматели.
3. «Самозанятые» лица, ведущие предпринимательскую деятельность без наемных сотрудников. Например, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2019 года (образец с примерами см. ниже) нужно сдавать, если имели место факты выплаты денежных или неденежных вознаграждений:

• сотрудникам, с которыми заключены трудовые договоры;
• физлицам-исполнителям услуг или работ по договорам ГПХ;
• физлицам, владеющим исключительными правами на интеллектуальную собственность, с которыми заключены лицензионные договоры или договоры на отчуждение прав и т.п.

Сроки сдачи

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них нужно в течение года ежеквартально – не позднее последнего дня следующего месяца. Сдать годовой расчет нужно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

• При сдаче формы 6-НДФЛ действует правило: крайний срок представления Расчета, выпадающий на нерабочий или праздничный день, сдвигается на ближайший, следующий за ним рабочий день.

Таблица 1. Срок сдачи формы 6-НДФЛ в 2019 году

Период отчета	Срок по НК РФ	Срок в 2019 году в соответствии с переносами
1 квартал	30 апреля	30 апреля
Полугодие (2 квартал)	31 июля	31 июля
9 месяцев (3 квартал)	31 октября	31 октября
Год (4 квартал)	1 апреля следующего года	1 апреля 2020 года

Штрафы за несдачу

Санкции для фирм и их руководителей, а также ИП установлены:

• за несдачу или просрочку сдачи Расчета;
• за ошибки и нестыковки в нем.

Таблица 2. Штрафы за просрочку, несдачу и ошибки в 6-НДФЛ

Нарушение	Санкция для фирмы
Нарушен срок сдачи	1000 р. за каждый месяц (неполный или полный) с последнего дня для сдачи расчета;
Расчет не сдан	Блокировка расчетного счета – через 10 дней после последнего дня для сдачи расчета
Есть ошибки или нестыковки	500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ
Ошибки или нестыковки: не привели к потерям для бюджета; недоимке по НДФЛ; нарушению прав физлиц, То есть имеются смягчающие обстоятельства	Меньше, чем 500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ

Программа БухСофт протестирует 6-НДФЛ в автоматическом режиме всеми проверочными программами ФНС. Вы можете проверить отчет сформированный как в программе БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе.

Пример 1

Бухгалтер ООО «Символ» сдал 6-НДФЛ с задержкой почти на два месяца – 27 сентября 2019 г. вместо 31 июля 2019 г. Инспекция оштрафовала «Символ» на 2000 р. (1000 р. х 2 мес).

Директор фирмы принял решение удержать сумму штрафа из заработной платы бухгалтера. В связи с этим бухгалтерия отразила в учете:

• Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51 – 2000 р. – штраф уплачен;
• Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 2000 р. – штраф начислен;
• Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – 400 р. (2000 р. х 20%) – отражено постоянное обязательство;
• Дебет 70 Кредит 91-1 – 2000 р. – штраф удержан из зарплаты виновного сотрудника.

Нулевая 6-НДФЛ

Если с начала года по состоянию на конец 2 квартала фирма, предприниматель или «самозанятое» лицо не начисляли вознаграждений физлицам, не платили им и не удерживали налог, то налоговыми агентами они не считаются. Показатели расчета будут нулевыми. В такой ситуации сдавать его не обязательно.

Но все же безопаснее подать нулевую 6-НДФЛ, чтобы инспекция не решила, что форма не сдана вовремя, и не оштрафовала компанию.

Куда сдавать 6-НДФЛ за 2 квартал и любой другой период?

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них:

• фирмы — налоговые агенты обязаны в налоговую инспекцию по месту их нахождения;
• предприниматели и «самозанятые» лица – по месту прописки.

Таблица 3. Куда сдавать 6-НДФЛ?

Где физлица получают доход?	В какую инспекцию отчитываться?
В головном подразделении	По месту нахождения головного подразделения
В обособленном подразделении	По месту нахождения каждого обособленного подразделения, даже если они зарегистрированы в одной налоговой
И в головном подразделении, и в обособленном	по доходам, полученным в головном подразделении — в налоговую по месту нахождения головного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО; по доходам, полученным в обособленном подразделении — по месту нахождения каждого обособленного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО
В подразделениях на одной муниципальной территории, подведомственной различным инспекциям	По месту учета в любой инспекции на муниципальной территории
От предпринимателя-плательщика ЕНВД	По месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД
От предпринимателя, работающего на ПСН	По месту ведения деятельности, на которую оформлен патент
От ИП, совмещающего УСН и ЕНВД	по сотрудникам, деятельность которых облагается ЕНВД — по месту ведения этой деятельности; по сотрудникам, деятельность которых подпадает под УСН – по месту прописки предпринимателя

Распространенные ошибки при сдаче

Ошибка 1. Отчитались о сотрудниках обособленных подразделений по месту расположения головного офиса.

Нужно сдать отдельные отчеты:

• о сотрудниках головного офиса – в инспекцию по его месту его расположения;
• о сотрудниках обособленных подразделений – в инспекции по месту их расположения, даже если подразделения не сами выплачивают вознаграждения.

Ошибка 2. Отчитались на бумаге при количестве наемных сотрудников 25 человек и более

Форму 6-НДФЛ сдают только в электронном виде через интернет. Отчитываться на бумаге можно лишь когда в течение отчетного или налогового периода количество физлиц, получивших доходы – менее 25 человек.

Нужно сдать Расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Ошибка 3. Отчитались одним бланком за головной офис и обособленные подразделения.

Следует подать отдельные отчеты по месту расположения головного офиса и каждого из обособленных подразделений.

Ошибка 4. При смене юридического адреса отчитались только один раз.

Следует подать в новую инспекцию два отдельных расчета:

• со старым ОКТМО – за период до регистрации по новому адресу;
• с новым ОКТМО – за период после дня регистрации по новому адресу.

Заполнение 6-НДФЛ

Заполнение Расчета включает в себя оформление титульного листа и двух разделов. При этом руководствуются общими правилами, предусмотренными для налоговых расчетов и деклараций:

1. Суммовые показатели заполняют обязательно, при отсутствии суммы в ячейке ставят ноль.
2. Буквы и цифры проставляют в ячейках слева направо.
3. В оставшихся пустыми ячейках справа ставят прочерки.
4. Номера страниц проставляют по порядку: «001», «002», «003» и т. д.
5. Если для числового показателя предусмотрены копейки, его нельзя округлять до рублей, а нужно указывать с копейками.

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: образец заполнения титульного листа

В поле «ИНН» указывают номер, присвоенный фирме, предпринимателю или «самозанятому» лицу.

В поле «КПП» фирмы вписывают свой КПП или КПП подразделения.

В поле «Номер корректировки» проставляют:

• «000» — при первичной сдаче расчта;
• номер исправления «001», «002» и т. д. – при сдаче исправленного расчета.

В поле «Отчетный период (код)» проставляют двузначную кодировку периода:

• код 21 – 1 квартал;
• код 31 – полугодие;
• код 33 – 9 месяцев;
• код 34 – год.

В поле «Налоговый период (год)» указывают год, на который приходится отчетный период.

В строке «Представляется в налоговый орган (код)» указывают код инспекции, принимающей отчетность. Узнать этот код можно с помощью сервиса на сайте ФНС:

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» указывают трехзначную кодировку:

• код 214 – если подают отчетность по месту расположения обычной фирмы;
• код 120 – если отчитываются по месту прописки предпринимателя;
• код 213 – отчитываясь за крупнейшего налогоплательщика.

В строку «Налоговый агент» вписывают краткое название фирмы или полные ФИО предпринимателя либо «самозанятого» лица.

В подтверждение информации, указанной в расчете, в нем отражают ФИО подписавшего его лица (руководителя или доверенного лица). Во втором случае также нужно указать реквизиты доверенности.

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: образец заполнения раздела 1

Показатели первого раздела приводят нарастающим итогом с начала года. Первый раздел заполняют отдельно для каждой ставки налога (13%, 30% и т.д.):

• по строке 010 – ставка налога;
• по строке 020 – доходы физлиц нарастающим итогом за период с 1 января по 31 декабря;
• по строке 025 – дивиденды, полученные физлицами за период с 1 января по 31 декабря;
• по строке 030 – вычеты по налогу нарастающим итогом с начала года;
• по строке 040 – исчисленный налог с доходов физлиц за период с 1 января по 31 декабря;
• по строке 045 – исчисленный налог с дивидендов физлиц за период с 1 января по 31 декабря.

Блок строк с 060 по 090 заполняют только один раз — на первой странице Расчета:

• в строке 060 – количество физлиц, получивших доходы;
• в строке 070 – удержанный налог;
• в строке 080 – налог, который невозможно удержать (например, если физлицу выданы неденежные доходы, а выплат ему не было);
• в строке 090 – сумма возвращенного налога в случае излишнего удержания, в том числе при изменении статуса физлица с нерезидента на резидента РФ.

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: образец заполнения раздела 2

Во втором разделе указывают даты получения физлицами доходов, дни удержания и уплаты НДФЛ, а также суммы доходов и налога. При заполнении 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года нужно учесть следующие правила:

1. Для каждой даты выплаты дохода указывают только одну сумму налога.
2. При выплате в один день доходов с различными датами перечисления налога в бюджет заполняют отдельный блок строк с 100 по 140.
3. Операции не группируются по ставкам налога и отражаются хронологически.
4. Показываются только суммы дохода и налога, относящиеся к последним трем месяцам. Например, при заполнении 6

В Расчете отразить показатели в строкам с 100 по 140 нужно за период с марта по конец июля.

В блоке строк с 100 по 140 показатели следующие:

• по строке 100 – даты получения физлицами доходов;
• по строке 110 – день удержания налога;
• по строке 120 – крайняя дата уплаты в бюджет налога с дохода из строки 100;
• по строке 130 – сумма дохода физлиц с учетом налога, полученного в день, отраженный по строке 100;
• по строке 140 – сумма налога, удержанная в день, указанный по строке 110.

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: примеры заполнения по зарплате

Пример 2

Мартовскую зарплату выплатили во 2 квартале в апреле. Сумму нужно показать в разделе 1 6-НДФЛ за 1 квартал. Приводят:

• начисленный доход (строка 020);
• вычеты (строка 030);
• налог (строка 040).

В строках 070 и 080 НДФЛ с зарплаты за март не указывают. Дата удержания НДФЛ – день фактической выплаты зарплаты. В 1 квартале она еще не наступила.

Налог будет удержан только в апреле в момент выплаты. Его показывают по строке 070 раздела 1. Операцию удержания — в разделе 2 отчета за 2 квартал 2019 года. При этом сумма по строке 070 может не совпадать с уплаченной по данным КРСБ. Инспекторы могут потребовать пояснения расхождений.

Пример 3

Фирма выплатила июньскую зарплату в августе. Июньскую зарплату и налог с нее указывают:

• по строкам 020 и 040 раздела 1 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие);
• по строке 070 раздела 1 и в разделе 2 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Пример 4

Фирма и физлицо подписали акт за выполненные работы по договору ГПХ в марте. Выплату вознаграждения компания произвела в апреле.

Доход у физлица возник в апреле при получении денег.

Сумму вознаграждения и НДФЛ с нее показывают в разделах 1 и 2 6-НДФЛ за 2 квартал. В 6-НДФЛ за 1 квартал выплату не показывают.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/2091-6-ndfl-za-2-kvartal-2019-goda-obrazets-zapolneniya

Срок сдачи расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Образец заполнения 6-НДФЛ

За 1-ый квартал 2019 года Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, нужно сдавать по той же форме, что и в прошлом году.

Декларация 6-НДФЛ в 2019 году (точнее расчет) каких-либо трансформаций не претерпела. Редакция действующей формы утверждена распоряжением ФНС № ММВ-7-11/18@ от 17.01.2018 и применяется с отчетности за 2017 год. Она актуальна для оформления и сдачи расчета за 2018 год, и для последующих квартальных отчетов.

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2019 году также подчинен требованиям вышеуказанного распоряжения и пока не реформировался.

Отсутствуют какие-либо изменения и в способах сдачи расчета. Как сдавать 6-НДФЛ в 2019 году: по-прежнему бумажный вариант могут применять лишь компании и ИП, выплачивающие вознаграждения в отчетном квартале не более чем 25 физлицам. Превышение этого значения влечет обязанность компании отчитаться по НДФЛ исключительно в электронном формате.

Компании, не осуществляющие никаких выплат персоналу и партнерам – физлицам на протяжении полного отчетного периода, могут передать в ИФНС 6-НДФЛ с нулевыми значениями, но делать это законодатель их не обязывает (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Вместо нулевой декларации можно отправить в инспекцию соответствующее письмо, составленное в произвольной форме. Подача подобного извещения в интересах работодателя – оно не позволит заблокировать расчетный счет, и напомнит налоговикам о том, что фирма на законных основаниях не представила расчет.

По общепринятым правилам компании подают расчет в ИФНС по месту нахождения предприятия, а бизнесмены-ИП – по месту жительства.

Филиалы и обособленные подразделения, непосредственно осуществляющие выплаты вознаграждений, отчитываются по месту расположения каждого из них.

Если перечисления выплат сотрудникам филиалов производятся головной компанией, то декларация 6-НДФЛ подается отдельно по каждой «обособке», даже если они зарегистрированы в одной ИФНС.

В случае ликвидации фирмы или бизнеса 6-НДФЛ нужно представить в ИФНС за период с начала года до момента непосредственного свертывания деятельности.

Налоговые агенты составляют форму 6-НДФЛ ежеквартально нарастающим итогом: за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

За первые три отчетных периода отчет сдается в налоговую инспекцию не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом.

При этом важно учитывать, что если последний день сдачи Расчета приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то сдать отчет можно будет без последствий в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 ТК РФ).

В отношении формы 6-НДФЛ за 4 кв. срок сдачи — 1 апреля года, идущего за отчетным. За несвоевременную сдачу отчета в установленной законом форме предусмотрены строгие санкции.

Важно не пропустить срок сдачи 6-НДФЛ за год (4 квартал 2018 года). Несвоевременная сдача может привести к штрафу и блокировке расчетного счета. В статье таблица сроков сдачи и актуальная форма Расчета.

Форма 6-НДФЛ — ежеквартальная. ФНС утвердила ее 14 октября 2015 года приказом № ММВ-7-11/450. В феврале 2018 года в бланк внесли изменения приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18.

Учитывая крайние сроки сдачи, 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 г нужно сдать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, то есть через интернет. Бумажный бланк налоговый агент вправе представить в ИФНС только в случае, если за отчетный либо налоговый период количество человек, которым он произвел выплаты, составило менее 25 человек.

Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года в 2019 году: не позднее 1 апреля

Какие сроки сдачи у 6-НДФЛ регулирует статья 230 Налогового кодекса. В ней сказано, что отчитываться за 1 квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) нужно не позже последнего дня месяца, который следует за указанными периодами. А за 4 квартал (год) — не позже 1 апреля следующего за истекшим налоговым периодом года.

Если крайняя дата приходится на выходные или нерабочие праздничные дни, сдайте заполненную форму в ближайший рабочий день.

Место учета значения не имеет.

При ликвидации обособленного подразделения также нужно отчитаться по месту его нахождений. Сдайте 6-НДФЛ за период с начала года до дня завершения ликвидации.

Ознакомьтесь с примером заполнения отчета за 9 месяцев.

Нарушение срока подачи в налоговую 6-НДФЛ грозит санкциями как фирмам (налоговая ответственность) и их должностным лицам (административная ответственность), так и ИП.

Если отчитались поздно, компания будет оштрафована на 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц. Отсчет срока при несдаче 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 г начнется с 1 апреля 2019 года и закончится в день сдачи Расчета в налоговые органы.

Штраф инспекторы могут предъявить еще до момента окончания камеральной проверки — в течение 10 рабочих дней.

Кроме того, к фирме могут применить блокировку расчетного счета в течение 10 дней после 1 апреля.

Административное наказание должностных лиц предусматривает штрафы на сумму от 300 до 500 рублей.

Как правильно заполнять 6-НДФЛ за год? Самое главное условие правильного заполнения — это верно рассчитанные суммы исходных данных. Сама процедура заполнения не так сложна, но требует некоторых навыков и знания ряда правил, связанных как с расчетом НДФЛ, так и с определением сроков для уплаты того налога, который расценивается как удержанный.

Какие данные потребуются для заполнения отчета? Прежде всего, сведения о начислениях доходов, примененных к ним вычетах и суммах налога, относящихся к этому доходу. На их основе будет заполняться раздел 1.

Затем — информация о датах осуществленных выплат с относящимися к ним значениями начисленного (в сумме до удержания с него НДФЛ) дохода и величинами удерживаемого с него налога — для заполнения раздела 2.

Именно раздел 2 вызывает наибольшее количество вопросов при заполнении, ответы на которые найти достаточно просто, если помнить о нескольких правилах.

Одна группа таких правил касается особенностей определения даты, считающейся датой фактического получения дохода:

• для обычной зарплаты ее считают соответствующей последнему дню месяца, с которым связано ее начисление (п. 2 ст. 223 НК РФ);
• для выплат при увольнении и доходов прочих видов в большинстве случаев она принимается соответствующей дате факта выдачи средств (п. 1 ст. 223 НК РФ);
• для доходов некоторых не часто встречающихся видов для ее определения существует особый порядок (пп. 3, 4 ст. 226, п. 7 ст. 226.1 НК РФ).

Кроме того, нужно знать ряд правил работы с НДФЛ:

Удержанным он становится только при выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Сроки для направления в бюджет сумм удержанного налога не имеют соответствия с датой удержания и определяются как (п. 6 ст. 226 НК РФ):

• первый рабочий день, наступающий вслед за днем выплаты дохода, если этот доход не относится к отпускным или больничным;
• последнее число месяца оплаты, если доход имеет вид отпускных или больничных, при этом нужно иметь в виду, что срок платежа, выпавший на последний день месяца и совпавший с выходным, перенесется на первый будний день следующего за днем выплаты месяца (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, если в один день осуществлены выплаты доходов, имеющие разные сроки фактического их получения или разные даты для уплаты налога, то информацию в разделе 2, относящуюся к ним, придется разделить.

То есть групп сведений о выплатах, влекущих за собой необходимость уплаты налога, в разделе 2 может оказаться существенно больше, чем дат фактического осуществления выдачи средств.

При нехватке строк для внесения всех необходимых сведений в этот раздел в нем формируют доплисты.

Источник: https://rfposuda.ru/srok-sdachi-rascheta-6-ndfl-kvartal-2019-goda/

Как подготовить нулевой 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 – 2020 года образец

Сегодня рассмотрим тему: «как подготовить нулевой 6-ндфл за 9 месяцев 2019 — 2020 года образец» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Отчет 6-НДФЛ обязаны сдавать все налоговые агенты. Речь идет о любых экономических субъектах, которые выплачивают доходы физическим лицам.

А как быть, если в течение периода подобных выплат не было? Нужно ли сдавать нулевую форму, и, если все-таки нужно, то как ее правильно заполнить? Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года (то есть, за 3 квартал 2018 года). Приведем пример заполнения нулевого расчета по итогам 9 месяцев 2018 года.

Рассмотрим сначала ситуации, когда необходимо сдавать полноценный отчет, хотя работодатели иногда ошибочно полагают, что это не так.

Форма 6-НДФЛ состоит из двух разделов. Первый отражает сведения о начисленном доходе и соответствующих ему суммах подоходного налога. Второй – содержит информацию о фактических выплатах и удержанном НДФЛ. Следовательно, если какой-либо из этих фактов имел место в течение отчетного периода, то отчет следует сдавать.

1. Если не было выплат, но были начисления. Суммы начисленного физическим лицам дохода отражаются в первом разделе отчета нарастающим итогом с начала года. Поэтому, если какая-либо выплата была начислена хотя бы один раз (например, в январе), то отчет необходимо ежеквартально сдавать в течение всего года.
2. Если не было начислений, но были выплаты. Здесь ситуация более интересная. Дело в том, что второй раздел заполняется не за весь отчетный период, а за его последние три месяца (письмо ФНС РФ от 15.03.2016 г. № БС-4-11/). Если, например, доход был начислен в декабре 2017 года, а выплата и удержание НДФЛ были только в январе 2018 года, то в отчете за 9 месяцев их показывать уже не надо. Таким образом, форма 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года будет полностью нулевой. Нужно ли ее сдавать – рассмотрим в следующем разделе.

Можно ли не сдавать 6-НДФЛ, если ни выплат, ни начислений не было

Обязанность сдавать форму 6-НДФЛ лежит на налоговых агентах (п. 2 ст. 230 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ к ним относятся те экономические субъекты, которые выплачивают доходы физическим лицам. Следовательно, если указанных фактов не было, то лицо «не считается» налоговым агентом по НДФЛ и может не заполнять форму.

Налоговики согласны с этой позицией (письмо ФНС РФ от 23.03.2016 г. № БС-4-11/4901).

Однако если компания работала, а затем прекратила (или приостановила) деятельность, то контролирующие органы не могут сами «догадаться» о том, что у нее больше нет обязанности сдавать отчет. Чтобы избежать проблем, лучше направить в ИФНС письмо с пояснениями.

Пояснение о непредставлении формы 6-НДФЛ

Поэтому в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ ООО «Сигма» в течение отчетного периода не являлось налоговым агентом по НДФЛ и, следовательно, не должно сдавать форму 6-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 23.03.2016 г. № БС-4-11/4901).

Директор Николаев П.А. Николаев

Однако многие налогоплательщики предпочитают «подстраховаться» и сдать форму 6-НДФЛ с нулевыми показателями. Налоговики в этом случае должны ее принять (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/[email protected]).

В рассмотренном выше случае (когда была только выплата в январе) правильнее будет весь год сдавать нулевую форму. Несмотря на то, что данных для заполнения раздела 2 отчета за 6, 9 и 12 месяцев уже не будет, работодатель в течение всего года продолжает являться налоговым агентом.

Формат и порядок заполнения 6-НДФЛ содержатся в приложениях к приказу ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/(далее – приказ № 450).

В данном случае о полноценном заполнении можно говорить только для титульного листа. Данные в этот раздел отчета заносятся независимо от того, содержит ли его «основная» часть какие-либо сведения, или нет.

Данные в них можно отнести к двум категориям – числовые и временные (т.е. даты выплат, перечислений налога и т.п.)

Источник: https://eksystems.ru/kak-podgotovit-nulevoj-6-ndfl-za-9-mesyatsev-2019-2020-goda-obrazets/

6-НДФЛ: как сдавать в 2020 году

6-НДФЛ в 2020 году сдают все компании и частные бизнесмены с работниками. Однако именно с этого времени начинают действовать изменения в НК РФ. Поэтому прочтите обо всех новшествах по декларации 6-НДФЛ, а также правила ее оформления по каждому разделу, в том числе и с переходящей зарплатой.

По форме 6-НДФЛ отчитываются все работодатели, которые удерживают с доходов работников подоходный налог. Документ на специальном бланке отправляется в ФНС. Делается это каждый квартал. Подробности об отчете с последними изменениями 2020 читайте дальше.

Изменения в отчете 6-НДФЛ

Правительство РФ подписало Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который вносит ряд изменений в НК РФ. Отдельные статьи этого закона касаются отчета 6-НДФЛ. Некоторые из них вступают в силу уже в 2020 году, а остальные на год позже.

Для начала перечислим новые пункты:

1. 6-НДФЛ будет включать в себя справку 2-НДФЛ. Они будут представляться единым документом, но это положение актуально для 2021 года. В 2020 работаем по старому;
2. Изменен срок подачи годового отчета. Новая крайняя дата вступает в силу с 1 января 2020 года;
3. Уменьшено число работников (до 10 человек), при котором можно заполнять бумажный вариант формы. Это нововведение так же вступает в силу с 1 января 2020;
4. Организациям, имеющим несколько обособок в границах одного муниципального образования, разрешили отчитывать по ним в одно отделение ФНС. При этом предприятие само вправе выбрать это отделение. Но следует уведомить остальные инспекции о своем выборе до начала нового налогового периода.

Сроки подачи 6-НДФЛ в 2020

Одно из радикальных новшеств 2020 года в части 6-НДФЛ – это сокращение крайней даты подачи документа за год. Теперь все нужно оформить до 1 марта года следующего за отчетным. То есть, справку за 2019 работодателям нужно будет предоставить с учетом новых сроков.

Внимание! За 2019 год 6-НДФЛ сдаем до 2 марта 2020. Первое число попадает на воскресение, поэтому сработало правило переноса.

Напомним, что 6-НДФЛ подается в инспекцию ФНС ежеквартально нарастающим итогом.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161689-6-ndfl-v-2020

2-НДФЛ, 6-НДФЛ – сроки сдачи за 2019 год

Срок сдачи справок 2-НДФЛ с 2020 года будет изменен, работодателям придется отчитываться по новым правилам уже по итогам 2019 года.

Поправки в Налоговый кодекс предусмотрены новым законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Если ранее срок сдачи 2-НДФЛ истекал 1 апреля (п. 2 ст.230 НК РФ), то с 2020 года крайняя дата представления справок наступит раньше. Аналогичные изменения приняты и для 6-НДФЛ.

2-НДФЛ, 6-НДФЛ – сроки сдачи

Работодателям вменено в обязанность раз в год подавать в ИФНС справки формы 2-НДФЛ по доходам физических лиц-налогоплательщиков, которым выплачивались в течение года доходы.

Они отражают все виды доходных начислений в пользу наемных работников и суммы налога, удержанного с этих выплат. В документе фиксируются и применяемые налоговые вычеты.

По каждому типу дохода и вычета указывается соответствующий код, что позволяет проверить правильность исчисления налога при разных обстоятельствах.

В отчете 6-НДФЛ указываются обобщенные данные по доходам и удержанному налогу всех работников. Эта информация подается в налоговый орган ежеквартально, в документе отражаются как сведения по последнему кварталу с расшифровкой, так и накопительные данные с начала года. Общие числовые показатели за отчетный год в 6-НДФЛ и всех справок 2-НДФЛ за аналогичный период должны совпадать.

Срок сдачи 2-НДФЛ и годового 6-НДФЛ приходился на 1 апреля следующего за отчетным года (п. 2 ст. 230 НК РФ). По новым правилам срок сдачи 2-НДФЛ за 2019 год и 6-НДФЛ за тот же период наступает 1 марта.

Это означает, что поправками в Налоговый кодекс РФ, применительно к отчетности по подоходному налогу и справкам 2-НДФЛ, сроки сдачи 2020 сдвинутся на месяц – отчитаться работодателям за 2019 год надо будет не позднее 02.03.2020 г. (так как 1 марта выпадает на воскресенье).

Такие изменения в Налоговый кодекс вступают в силу с 1 января 2020 года (п. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ).

При этом структуру квартальных отчетов менять не собирались – новшества касались только годовых форм.

Но в ходе обсуждения текста законопроекта в документ внесли правки, теперь законом предусматривается только корректировка сроков сдачи годовых отчетов.

Квартальные формы 6-НДФЛ будут подаваться в прежние сроки – до окончания месяца, следующего за отчетным интервалом:

• за 1 квартал 2020 г. 6-НДФЛ надо будет направить в инспекцию не позднее 30 апреля 2020 года;
• полугодовая форма должна быть подготовлена и сдана не позднее 31 июля 2020 года;
• данные за 9 месяцев отправляются до 02 ноября 2020 г. включительно (с учетом переноса крайней даты с выходного дня на понедельник).

Прежним остается и срок представления справок 2-НДФЛ по физлицам, с доходов которых агенту не удалось удержать НДФЛ (справки с признаком «2» и «4») – 1 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ). То есть теперь сроки сдачи любых справок 2-НДФЛ совпадают.

Еще одно новшество для налоговых агентов по подоходному налогу: кроме того, что времени на подготовку отчетов станет меньше, сократится лимит средней численности работников, при котором разрешено сдавать отчетность на бумажных носителях – с 25 до 10 человек.

Таким образом, формы бланков отчетности по подоходному налогу за 2019 г. пока не меняются, налоговые агенты должны руководствоваться действующими приказами и разъяснениями ФНС и Минфина.

2-НДФЛ подается отдельно по работникам, с начислений которых налоговому агенту не удалось удержать налог в полном объеме, и по остальным физическим лицам с корректно удержанным налогом.

Форма 6-НДФЛ должна подаваться ежеквартально и по окончании налогового периода с обязательным отражением накопительных итогов с начала года.

Источник: https://spmag.ru/articles/2-ndfl-6-ndfl-sroki-sdachi-za-2019-god

6-НДФЛ: что это такое, сроки сдачи, нулевой отчет, как правильно заполнить отчет 6-НДФЛ в 2019 году? — Эльба

С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Что такое 6-НДФЛ?

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого придумали два отчёта: 6-НДФЛ, который сдают каждый квартал, и 2-НДФЛ, который налоговая ждёт только раз в год.

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

• вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
• дивиденды,
• беспроцентные займы,
• подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.

В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Не нужно разделять информацию по каждому человеку, для этого есть другой отчёт — 2-НДФЛ.

Нулевой 6-НДФЛ

Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

• за 1 квартал — до 30 апреля
• за полугодие — до 31 июля
• за 9 месяцев — до 31 октября
• за год — до 1 апреля следующего года.

Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?

Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по 30 июня.

Строка 020: укажите доходы физлиц с 1 января по 30 июня — до того, как из них вычли НДФЛ. Зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

Строка 030 — сумма вычетов по доходам из строки 020. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

• Строка 040 — сумма НДФЛ с доходов из строки 020.
• Строки 025 и 045 — заполняйте, только если платили дивиденды.
• Строка 050 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.
• Строка 060 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 070 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 040. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 080 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 090 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Указывайте только выплаты третьего квартала — с 1 июля до 30 сентября, отдельно за каждый месяц.

Строка 100 — дата получения дохода:

• Зарплата — последний день месяца, за который вы её платите.
• Вознаграждение по гражданско-правовому договору, отпускные и больничные — день выплаты дохода.

Строка 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100. Исключения:

• С аванса — день выплаты окончательной зарплаты за месяц.
• С материальной выгоды, подарков дороже 4 000 рублей — в день ближайшей зарплаты.
• Со сверхнормативных суточных — ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет.

Строка 120 — дата, когда нужно заплатить налог. Определяется по ст.226 Налогового кодекса. Если эта дата относится к 4 кварталу, не указывайте доход в разделе 2, даже если вы уже показали его в разделе 1. Например, не включайте в раздел 2 зарплату за июнь, которую выдали в июле.

Строка 130 — вся сумма доходов за 2 квартал, до того, как из неё удержали НДФЛ.

Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного за 2 квартал.

В одном блоке строк 110-140 покажите доходы, у которых совпадают все три даты: получения дохода, удержания и уплаты налога. Как сдавать на бумаге или в электронном формате — если у вас не больше 25 сотрудников только электронно — если у вас больше 25 сотрудников.

Куда сдавать 6-НДФЛ?

Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Но за сотрудников, которые заняты в деятельности на ЕНВД или патенте, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.

Что будет за нарушение?

Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

А эльба поможет?

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/268/6-ndfl

6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года: сроки сдачи отчета

Если сдать 6-НДФЛ отчетность позже срока, то налоговики вправе наказать нарушителя. Контролеры могут не ограничиться штрафом, а пойти дальше. Например, арестовать счета. Чтобы избежать проблем с ФНС, напомним сроки сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами по подоходному налогу, должны сдавать отчет по форме 6-НДФЛ. Его отправляют в налоговые органы:

• Организации – в ИФНС по своему юридическому адресу,
• Обособленные подразделения – по своему юридическому адресу,
• Предприниматели – в налоговую по своему месту жительства.

Налоговые агенты сдают отчет, если выплачивают доходы физическим лицам:

• По трудовым договорам,
• По гражданско-правовым договорам выполнения работ или оказания услуг.

Если организация или предприниматель не выплачивает доходы физическим лицам, то у них нет обязанности отчитываться по доходам физических лиц. Нулевой отчет сдавать не нужно. Если компания все-таки отправит нулевые сведения, то налоговики их примут, сдавать нулевой 6-НДФЛ не запрещено.

Отчет 6-НДФЛ сдается ежеквартально. По общему правилу отчитаться нужно до конца месяца, следующего за отчетным кварталом. Но есть исключения из правила. Разберемся подробнее какой срок сдачи установлен для отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года.

6-НДФЛ таблица со сроками на 2019 год

Налоговый кодекс устанавливает следующие отчетные периоды для 6-НДФЛ:

• 1 квартал;
• Полугодие (6 месяцев);
• 9 месяцев;
• Год.

По итогам этих периодов налогоплательщики отчитываются в ИФНС. Крайняя дата отправки – последний день месяца, следующего за отчетным периодом. Если этот день выпадает на выходной или праздничный день, то срок отправки переносится на следующий рабочий день.

Смотрите в таблице, в какие сроки организации и предприниматели должны отчитаться в 2019 году с учетом правила переноса дней:

1 квартал	30 апреля
Полугодие (6 месяцев)	31 июля
9 месяцев	31 октября
Год	31 марта 2020 года

6 НДФЛ за 3 квартал 2019 года сроки сдачи отчетности

Налоговые агенты должны сдать отчет за 3 квартал 2019 года до 31 октября. Этот день в этом году выпадает на рабочий. Поэтому крайний срок отправки не переносится.

Важное об обособленных подразделениях

Если организация имеет обособленное структурное подразделение, то придется заполнить несколько отдельных отчетов: один на головное учреждение и отдельно на каждое подразделение. Отправьте отчет за филиал или подразделение в ИФНС, по месту нахождения структурного отделения (по месту его учета).

В шапке отчета укажите ИНН — головной компании, КПП и ОКТМО — присвоенные обособленному подразделению.

Указывать обобщенные данные в расчет головной организации не нужно. То есть, отразив информацию в отчетности подразделения, суммировать сведения в расчет по главному офису не требуется.

Нужно ли сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ

Сдавать нулевой отчет за квартал необходимости нет. Налоговики в своем письме от 16 ноября 2018 года № БС-4-21/22277@ пояснили, что при отсутствии выплат в адрес физических лиц обязанности налогового агента по НДФЛ не возникают, а значит не появляется и обязанность отчитываться как налоговому агенту.

Правда, во избежание недоразумений и блокировки счета рекомендуется подать в налоговую письмо в свободной форме об отсутствии в 3 квартале 2019 года начислений по заработной плате, договорам подряда и т. д.

Штрафы за несоблюдение сроков сдачи

Какие последствия ждут компанию за несоблюдение сроков и правил сдачи 6-НДФЛ? За что и как могут наказать компанию?

Во-первых, организация может нарушить порядок представления отчета. Расчет можно сдать одним из способов:

• На бумаге, если с начала года доход в компании получили до 24 лиц;
• В электронном виде, если количество лиц, получивших доход, 25 и более.

Отчет на бумаге можно принести в ИФНС лично или отправить почтой.

Рекомендуем отправлять отчетность ценным письмом с описью вложения. В этом случае почтовая квитанция подтвердит дату отправки, а опись – содержимое конверта.

Если компания нарушила порядок представления, например, отправила его на бумаге, когда доход выплачен 30 лицам, то последуют санкции:

• Штраф 200 руб. за нарушение порядка представления отчета (ст. 119.1 НК РФ);
• Инспекторы могут посчитать сведения непринятыми и начислить штраф за опоздание.

Во-вторых, компания может отправить отчет с опозданием. За это предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый месяц опоздания (п.1.2 ст.126 НК РФ).

В-третьих, налоговый агент может вообще не предоставить отчет. В этом случае налоговики заблокируют банковский счет предприятия (п.3.2 ст.76 НК РФ).

В-четвертых, отчет может содержать в себе ошибки. В этом случае штраф составляет 500 руб. (ст.126.1 НК РФ). Ошибкой считаются не только недостоверные суммовые показатели о выплаченном доходе, вычетах или удержанном налоге. Неточные коды также считаются ошибкой, правда инспекторы могут снизить штраф (Письмо ФНС России от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515), если неточность в кодах:

• Не повлекла занижения налога;
• Не повлекла негативных последствий для бюджета;
• Не нарушила права физических лиц.

6-НДФЛ: штраф за несвоевременную сдачу

Кроме организаций, неблагоприятные последствия ошибок и опозданий могут ощутить на себе и должностные лица, например, руководитель предприятия. Они привлекаются к административной ответственности по ч.1 ст.15.6 КоАП РФ, сумма штрафа – от 300 до 500 руб. Редакция журнала «Российский налоговый курьер» подготовила инструкцию, как избежать штрафов при сдаче отчета за 9 месяцев.

Источник: https://www.RNK.ru/article/216740-sroki-sdachi-6-ndfl-za-3-kvartal-2019-god