Образец заполнения 3-НДФЛ «нулевая» для ИП: как правильно составить декларацию

Если гражданин зарегистрировался в налоговом органе как индивидуальный предприниматель (ИП), у него возникает определенная обязанность – ежегодно подавать соответствующую отчетность в территориальную структуру ФНС.

Что характерно, наличие или отсутствие у ИП реальной деятельности, доходов, затрат в отчетном периоде не имеют при этом существенного значения.

Даже если у предпринимателя не было налоговых обязательств за анализируемый год, он все равно должен отчитаться перед фискальной службой в текущем году, соблюдая заданные сроки и регламентированный порядок.

Речь идет о составлении и подаче предпринимателем нулевой декларации по 3-НДФЛ. Особенности этих процедур следует рассмотреть более детально.

Когда составляется?

Физические лица предприниматели, которые осуществляют деятельность на общей системе налогообложения (ОСНО), обязаны ежегодно формировать 3-НДФЛ за анализируемый год, направляя её в ФНС.

Порядок и образец заполнения 3-НДФЛ для ИП за 2018 год.

Индивидуальные предприниматели на особых режимах налогообложения (речь идет об УСН или ЕНВД) оформляют и подают иную отчетность, специально предусмотренную для соответствующей налоговой системы. ИП, который регулярно работает на патентной системе (ПСН), вообще освобождается от предоставления какой-либо отчетности в налоговую службу.

Физлицо предприниматель на ОСНО обязано ежегодно составлять и подавать 3-НДФЛ. В этой декларации показываются доходы/затраты ИП, а также вычисляется конкретное значение НДФЛ, подлежащего уплате или возврату.

Если у предпринимателя отсутствуют доходы или затраты за отчетный год, он подает налоговой службе нулевую декларацию (в главных разделах этого отчета всем показателям закономерно присваиваются нулевые значения).

Бывает, что физическое лицо официально регистрируется как индивидуальный предприниматель, но предпринимательскую деятельность при этом фактически не осуществляет. Иногда гражданин вообще забывает о наличии зарегистрированного предпринимательства. Такие обстоятельства вовсе не освобождают гражданина предпринимателя от подачи 3-НДФЛ в налоговое ведомство.

Если есть зарегистрированное предпринимательство, но деятельность по нему фактически не ведется, физлицо в установленные сроки сдает нулевую декларацию, составленную по 3-НДФЛ. Если такая отчетность вовремя не предоставляется, ИП заплатит штраф (1000 рублей).

1. Получается, что основанием для обязательной подачи 3-НДФЛ является сам факт наличия у физлица зарегистрированного предпринимательства.
2. Если у ИП в отчетном периоде отсутствует база налогообложения по НДФЛ (поскольку не было доходов и затрат), ему не придется перечислять подоходный налог.
3. Однако уплачивать за самого себя фиксированные страховые взносы (ПФР, медстраховка) ему в любом случае придется – как при наличии деятельности, так и при её отсутствии.

Новая форма 2019

Если предприниматель, работающий по ОСНО, на протяжении 2018 года вообще не осуществлял деятельность, ему следует в текущем 2019 году составить и подать 3-НДФЛ с нулевыми показателями.

Отчитаться за прошедший 2018 год нужно по актуальному шаблону отчетного документа, предусмотренному специальным приказом фискального ведомства от 03.10.2018 под номером ММВ-7-11/569@. Соответственно, этот же шаблон используется ИП на ОСНО для формирования нулевой декларации.

Изменения в новой форме 3-НДФЛ в 2019 году.

Надо отметить, что новая форма не предполагает каких-либо существенных изменений для предпринимателей, подающих в текущем 2019 году нулевые декларации по НДФЛ за отчетный 2018 год.

Как и предыдущие варианты, обновленный шаблон содержит титульную составляющую и два главных раздела (первый, второй).

Помимо этого, актуальная форма 3-НДФЛ включает еще 10 (десять) листов, в том числе – 8 (восемь) приложений и 2 (два) поясняющих расчета к соответствующим приложениям. Данные приложения заполняются физлицами при разных обстоятельствах, если в этом возникает необходимость.

Как правило, предприниматели, осуществлявшие деятельность в отчетном 2018 году, заполняют третье приложение к 3-НДФЛ, отражающее предпринимательские доходы и затраты, а также второй (2) раздел, первый (1) раздел, титульную составляющую декларации.

Если предприниматель не осуществлял деятельность в отчетном 2018 году, он подает нулевой отчет, заполняя при этом только второй (2) раздел, первый (1) раздел, титульную составляющую. В первом и втором разделах нулевой декларации проставляются нули/прочерки.

Когда и куда сдавать, если не ведется деятельность?

Граждане, официально зарегистрированные в фискальном ведомстве как ИП на ОСНО, до 30.04.2019 подают 3-НДФЛ за отчетный 2018 год.

• Направлять нулевую декларацию необходимо в территориальное подразделение ФНС.
• Бумажный вариант этого документа можно передать лично, по почте или через представителя с доверенностью.
• Электронная версия рассматриваемой декларации пересылается онлайн – через онлайн-кабинет плательщика на веб-ресурсе фискального органа (ФНС) или через веб-портал госуслуг.

Как заполнить декларацию за 2018 год?

Если сдается нулевая декларация, заполнять следует только второй (2) раздел, первый (1) раздел и титульную часть отчетной формы.

1. Оформление прочих листов 3-НДФЛ не является необходимым, выводить их на печать также не требуется.
2. Третье приложение декларации, обычно используемое для фиксации предпринимательских доходов/затрат, не нуждается в заполнении, если деятельность на протяжении всего отчетного периода ИП не осуществлялась.
3. Таким образом, в ИФНС следует передавать только те страницы отчетной формы, которые фактически заполнялись физлицом.

Особенности заполнения титульного листа

Титульная часть – первая страница отчетной формы.

В нулевом варианте НДФЛ-декларации она заполняется по обычному алгоритму:

• ИНН физлица-предпринимателя;
• нумерация первой страницы (значение 001);
• корректировочный номер (если документ за минувший 2018 год подается впервые, ставится значение 0);
• код идентификации налогового периода (для календарного года – значение 34);
• отчетный год (в текущем 2019 году ИП отчитывается за прошедший 2018 год);
• код ФНС (для конкретного подразделения);
• личная информация о физлице-предпринимателе (ФИО, место/дата рождения, код плательщика, код страны);
• данные об удостоверении (для паспорта или иного документа – код идентификации, реквизиты);
• статус физического лица (либо резидент, либо нерезидент);
• телефон контактный;
• количество заполненных страниц (для нулевого отчета – три);
• уточнение субъекта, непосредственно сдающего отчетный документ (предприниматель – 1, доверенный представитель – 2);
• подпись физлица;
• дата подачи.

Образец заполнения титульного листа нулевой 3-НДФЛ:

Оформление раздела 1

Первый раздел предназначен для указания конкретной суммы НДФЛ, подлежащей уплате/возврату.

Строки первого раздела заполняются следующим образом:

• 010 – проставляется значение 3, поскольку отсутствует НДФЛ к уплате/возврату;
• 020 – прописывается КБК.
• 030 – указывается ОКТМО-код.
• 040 – для НДФЛ к уплате проставляются прочерки (нули)
• 050 – для НДФЛ к возврату проставляются прочерки (нули).

Пример заполнения первого раздела декларации:

Подготовка раздела 2

Второй раздел отчетной формы используется ИП для вычисления налоговой базы и определения налоговой суммы.

Если формируется нулевая отчетность, данные для заполнения второго раздела отсутствуют, а это значит, что во всех полях/строках этого листа следует указать прочерки.

Подготовка второго раздела 3-НДФЛ является необходимой при составлении отчета с нулевыми показателями. Прочерки во всех клетках будут красноречиво свидетельствовать об отсутствии у ИП деятельности и доходов на протяжении отчетного 2018 года.

Пример заполнения второго раздела нулевой 3-НДФЛ:

• Каждая заполненная страница (их общее количество – 3) подписывается и датируется ИП.
• Отсутствует необходимость в предоставлении подтверждающих бумаг (документов, справок) к нулевой форме.
• Представителю предпринимателя потребуется нотариальная доверенность.

Выводы

3-НДФЛ обязательно подается ИП по итогам минувшего отчетного года.

Декларация сдается с нулевыми показателями и прочерками, если действующий индивидуальный предприниматель фактически не работал.

Для нулевой декларации применяется стандартный шаблон 3-НДФЛ. Порядок составления отчета, сроки его подачи, правила оформления документа – все стандартно.

Источник: https://praktibuh.ru/otchetnost/3-ndfl/nulevaya-dlya-ip.html

Как заполняется и сдается нулевая декларация 3 НДФЛ для ИП?

Для чего нужна нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП? Любой индивидуальный предприниматель, организуя свою деятельность, идет на риск, поскольку никто не может гарантировать получение прибыли. Что в таком случае делать бизнесмену? Какую отчетность вести и как правильно подать документы, чтобы избежать штрафных санкций?

Что такое «нулевая декларация»?

Если налогоплательщик на ОСНО не вел предпринимательскую деятельность, то это не означает, что он не должен вести налоговый учет и сдавать отчетность в контролирующие органы.

Основным документом налоговой отчетности считается налоговая декларация, но поскольку ИП за отчетный период не получил доход от коммерческой деятельности, то такая декларация называется нулевой.

В таком случае ИП обязан подать нулевую отчетность в налоговую инспекцию.

Нулевую декларацию 3-НДФЛ сдает индивидуальный предприниматель, который за отчетный период не получил доход от коммерческой деятельности.

Понятие нулевой декларации официально отсутствует, оно применяется только в обиходной речи.

Нулевая налоговая декларация – это обычный бланк декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.

Отличие состоит в заполнении документа: вносятся только сведения о налогоплательщике, расчеты и суммы доходов отсутствуют.

Таким образом, отчет не содержит информацию о движении средств по счетам, в результате чего не может быть сформирована налоговая база для расчета дохода с налогоплательщика.

Если индивидуальный предприниматель не осуществлял коммерческую деятельность, то, соответственно, не выплачивал заработную плату наемным работникам, если таковые имеются, и не происходило движение денежных средств по расчетным счетам и кассе.

Значит, кроме этого документа, формируется нулевая отчетность, которая состоит из нулевого баланса и документов статистической отчетности. Обычно это происходит, когда бизнесмен недавно зарегистрировал свою деятельность и не успел получить доход.

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП подается один раз в год до 30 апреля года, следующего за отчетным. Нарушение сроков сдачи документа грозит административной и налоговой ответственностью. Поэтому бизнесмену следует заранее побеспокоиться о заполнении всех необходимых отчетов, утвержденных законодательством РФ, даже если он не ведет предпринимательскую деятельность.

Источник: https://moeip.ru/dokumenty/nulevaya-deklaraciya-3-ndfl-dlya-ip

3 НДФЛ ИП нулевая

Для отражения рассчитанной и уплаченной суммы налога заполняется декларационный документ, предусмотренный для всех иных граждан. Его форма ежегодно утверждается ФНС России. Так, в 2018 году отчетность должна оформляться на новом бланке, утвержденном Приказом ФНС № ММВ-7-11/ от 24.12.2014 г.

Однако, до 18 февраля он еще не опубликован. Поэтому до этой даты документ составляется по старой форме, предусмотренной для 2016 года.

На УСН Оформление 3-НДФЛ бизнесменом, находящимся на УСН, необходимо только, если он получил прибыль, не связанную с предпринимательством, к примеру, продал личную квартиру или транспорт.

Кроме отражения дохода и суммы налога, ИП может отразить в декларации любой налоговый вычет (имущественный, профессиональный, социальный, инвестиционный). Предприниматели вправе воспользоваться им на общих для всех граждан основаниях.

При возникновении вопросов пользуйтесь подсказками: наведите курсор на знак вопроса с правой стороны поля.

1. Заполните раздел «Доходы». Обратите внимание, что на данном этапе доступно заполнение информации из справки 2-НДФЛ. Оно становится доступно только после сдачи данной отчетности работодателем.
2. Впишите информацию о полагающихся налоговых вычетах. Пользуйтесь подсказками системы.
3. Итоговый раздел. Проверьте итоговые показатели. Если все верно, можно сформировать файл для отправки, подписать его электронной подписью и отправить в ФНС.
4. На данной странице доступно сразу заполнить и отправить заявление на возврат налога.

Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или свершения расходов.Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ: образец заполнения 2018 Переходим к заполнению документа. Начинаем с титульного листа. Заполняем шапку. Здесь прописываем ИНН, указываем номер корректировки, налоговый период, код ИФНС.

Если НД предоставляется в инспекцию впервые, то в поле «Номер корректировки» проставляем 000, если НД сдают повторно, то указывают номер корректировки, учитывая хронологический порядок. Сведения о налогоплательщике — физическом лице. Заполняем код страны.

По общероссийскому классификатору стран мира России присвоен код 643. Если у человека нет гражданства, укажите 999. Код категории плательщика заполняйте с учетом приложения № 1 к порядку заполнения НД (приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/).

Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам каждого года в срок до 30 апреля. Примечание: если 30 апреля выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

Таким образом, декларацию 3-НДФЛ за 2017 год необходимо сдать в срок до 3 мая 2018 года. За 2018 год срок сдачи отчетности — до 30 апреля 2019 года.

Представление промежуточной отчетности по подоходному налогу не требуется, однако, предприниматель обязан каждый квартал уплачивать авансовые платежи, рассчитанные налоговым органом. При закрытии ИП форму 3-НДФЛ нужно подать в течение 5 рабочих дней, с даты прекращения деятельности.

В отношении каждой ставки НДФЛ вычисление проводится на отдельном листе. Построчное заполнение в отношении каждой ставки, указанной в поле 001: Номер поля Отражаемый показатель 1 Суммарная величина доходов за год из п.3.

1 листа В (кроме дивидендов) 2 Заполняется, если есть необлагаемые операции (из листа Г). 3 Разность показателей 1-го и 2-го пунктов. 4 Общий размер вычета из п. 3.2 листа В 5 Расходы по операциям из листов З и И, в том числе дивиденды в п.5.1 6 База для исчисления НДФЛ (разность дохода и вычетов) 7 НДФЛ к уплате, равный произведению указанной в поле 001 ставки и базы из п.6. 10 Фактически перечисленные авансы предпринимателем из п.3.4 лист В 13 Налог к уплате с учетом НДФЛ из п.7 и перечисленных авансов из п.10. 13.3 Повторяется показатель из п.13 14 Вносится НДФЛ к возврату, если НДФЛ к уплате меньше уплаченных авансом платежей.

Предприниматели могут не иметь дохода в отчетном периоде по разным причинам: например, физлицо зарегистрировалось, как ИП, но деятельность так и не была начата, либо у предпринимателя есть основное место работы по найму, а бизнесом он занимается от случая к случаю. Даже не имея дохода, ИП, применяющие ОСНО, обязаны ежегодно отчитываться в ИФНС, подавая декларацию 3-НДФЛ с нулевыми показателями. О том, как заполнить такую декларацию – наша статья.

Заполняем титульный лист нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП

В самом верху титульного листа и каждой страницы декларации указывается ИНН предпринимателя.

Налоговый период – код периода «34», год 2016.

Номер корректировки для первичного отчета указывается, как нулевой. Если придется в дальнейшем подавать «уточненку», то номер будет указываться в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация подается.

Код ИФНС указывается по месту жительства ИП, куда подается декларация.

В строке «Код страны» указываем числовое обозначение страны, гражданином которой является ИП. Для России – это 643, коды всех стран можно найти в Классификаторе стран мира (ОКСМ).

Коды категории налогоплательщика перечислены в приложении № 1 к Порядку заполнения 3-НДФЛ — ИП обозначается кодом 720.

Ф.И.О. предпринимателя указывается полностью, как в паспорте, или ином удостоверяющем личность документе. Также вносятся и прочие личные сведения: дата и место рождения, реквизиты удостоверяющего документа.

• Статус налогоплательщика обозначается кодом «1» для налоговых резидентов РФ, и «2» для тех, кто ими не является.
• Адрес проживания указывается, согласно документа, удостоверяющего личность.
• После нумерации всех заполненных страниц декларации, вносим количество страниц, а если необходимо, и количество листов документов, прилагаемых к декларации (например, доверенность, при сдаче 3-НДФЛ представителем ИП).

Разделы 1 и 2

Заполняемая декларация 3-НДФЛ 2016 для ИП – нулевая, поэтому в ней будут отсутствовать денежные и расчетные показатели, но некоторые поля разделов 1 и 2 мы все равно должны заполнить.

В разделе 2, где производится расчет налога, указываются:

• ИНН предпринимателя,
• Ф.И.О.,
• Налоговая ставка (строка 001).

В остальных строках раздела (010-140) проставляются прочерки.

В разделе 1, несмотря на то, что 3-НДФЛ нулевая, для ИП образец 2016 г. будет содержать, помимо ИНН предпринимателя и его Ф.И.О., следующие показатели:

• строка 010 – ставим код «3», означающий отсутствие доплат или возврата НДФЛ,
• строка 020 – указываем КБК, действующий в 2017 году для уплаты подоходного налога предпринимателями 182 1 01 02020 01 1000 110,
• строка 030 – код ОКТМО указывается в соответствии с классификатором ОК 033-2013. Код обозначает территорию муниципального образования, и может состоять из 8 или 11 цифр.

В строках, содержащих суммы налога (040-050), будут стоять прочерки.

Заполнив декларацию, все ее листы нумеруют сквозной нумерацией, каждая страница подписывается ИП и указывается дата заполнения.

Очень деликатная тема – нулевая 3-НДФЛ за 2016 год и обязанность ее подачи. Попробуем внести ясность в этот вопрос.

Кто заинтересован

Больше всего подать нулевую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год в интересах бизнесменов, которые числятся на общем налоговом режиме. Поскольку иначе им, в отличие от обычных физических лиц, грозит приход инспекторов с выездной налоговой проверкой. Но, возможно, получится отделаться и личным визитом ИП в налоговую.

Таким образом, в инспекцию ФНС должен поступить образец нулевой 3-НДФЛ за 2016 год, даже если бизнесмен:

• давно не получает прибыль;
• временно/постоянно не ведет предпринимательскую деятельность.

Учтите, что для налоговиков получение от ИП образца нулевой 3-НДФЛ за 2016 год – это сигнал, что человек продолжает своё существование как зарегистрированный частный предприниматель. Однако при сдаче нулевой декларации никто не вправе заставить ИП давать объяснения, почему от него поступил именно нулевой отчёт о доходах.

Закон не запрещает ИП одновременно работать по трудовому договору, а ведение бизнеса отложить на свободное время. Это – одна из причин нулевой 3-НДФЛ за 2016 год. К тоже же, предпринимательство само по себе всегда основано на риске неполучения дохода, что прямо указано в законодательстве. Как правило, налоговые инспекторы воспринимают этот момент адекватно.

Как заполнить

Далее показан образец заполнения нулевой 3-НДФЛ за 2016 год. Условимся, что Е.А. Широкова зарегистрирована как ИП и доходов за 2016 год по этой линии не имела.

Как видно, нулевая 3-НДФЛ для ИП за 2016 год должна включать:

• титульный лист;
• Раздел 1;
• Раздел 2.

Такой обязательный минимум вытекает из положений пункта 2.1 приказа ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.

Обращаем ваше внимание: если сумма НДФЛ к перечислению в казну равна нулю, то в строке 020 Раздела 1 формы 3-НДФЛ за 2016 год всё равно ставят КБК изначального дохода. Это вытекает из пункта 4.5 правил заполнения данного отчета, утвержденных ФНС. Отсюда можно сделать вывод, что подача нулевой декларации 3-НДФЛ за 2016 год:

• изначально заложена в налоговом законодательстве;
• предусмотрена программными средствами (онлайн-сервисом личного кабинета физлица на сайте ФНС и программой для заполнения 3-НДФЛ).

Какие-либо другие нюансы заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП за 2016 год отсутствуют. Особые пометки в этом отчете тоже делать не нужно. Таким образом, нулевая декларация просто не содержит показателей по доходам и расходам коммерсанта за 2016 год, а в остальном не имеет отличий от стандартного отчета.Также см. «КБК для 3-НДФЛ за 2016 год».

Источник: https://ecoafisha.ru/3-ndfl-ip-nulevaya/

Как заполняется нулевая декларации 3-НДФЛ для ИП

Новый год означает использование новой декларации и новых правил ее заполнения. Как заполнить и сдать форму 3-НДФЛ предпринимателям, не осуществлявшим деятельность в течение года?

Нужно ли сдавать нулевую 3-НДФЛ для ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны сдавать декларацию 3-НДФЛ в 2 случаях:

• в качестве физических лиц — по обычным доходам, не связанным с ведением бизнеса; тогда как экономическая деятельность осуществляется по специальному налоговому режиму;
• в качестве предпринимателей, которые облагаются по общей системе налогообложения, т. е. на ОСНО.

ИП, работающий на ОСНО, — большая редкость, т. к. большинство представителей малого бизнеса предпочитают спецрежимы, ведь вместо 3 налогов платится один — специальный, замещающий НДФЛ, НДС и налог на имущество.

Однако в практике встречается и комбинирования режимов — специального и общего, когда ИП ведет раздельный учет доходов и доходов доли бизнеса на спецрежима и доли — на общем.

В таком случае тоже нужно платить НДФЛ в части, попадающей под ОСНО.

Распространенная причина применения ОСНО — НДС, ведь крупные поставщики работают по системе возмещения этого налога, и для сотрудничества с ними так же нужно быть плательщиком НДС. Но нужно ли сдавать 3-НДФЛ для ИП без доходов? Например, за календарный год предприниматель не вел ту часть деятельности, которая попадала под ОСНО, либо понес расходы и не имел доходов?

Важно! Упрощенная декларация из п.2 ст.80 НК РФ и нулевая декларация по 3-НДФЛ — разные отчеты, подаваемые в разных ситуаций. В первом случае у лица нет вообще ведения бизнеса, при том что ИП остается действующим, а во втором — нет облагаемых доходов: были расходы или ИП воспользовался вычетами, уменьшившими базу до нуля.

Нулевая форма 3-НДФЛ для ИП за 2018 год подается по общим правилам:

• срок — до 30 апреля, крайний срок — первый рабочий день мая;
• нужно пользоваться актуальной версией последнюю утвержденную форму здесь;
• отчет можно заполнить в бумажном виде и компьютерном формате;
• сдать бланк можете вы, а может — ваш представитель, имеющий нотариальную доверенность; также можно подать документы через портал «Госуслуги», через «Личный кабинет налогоплательщика» и в МФЦ; можно отправить комплект почтой — с описью вложения и заверенными копиями всех документов;
• электронный формат можно сдать онлайн либо принести на внешнем носителе в ИФНС;
• при использовании для заполнения программы также важно применять версию, соответствующую году, за который вы отчитываетесь; так, за 2018 год действует эта версия;
• нарушение срока для представления отчетности влечет взыскание штрафа в размерах, утвержденных ст.119 НК РФ, а также начисление пени за каждый пропущенный день.

Какие листы нулевой 3-НДФЛ необходимо сдавать для ИП

В новом бланке изменены названия всех листов, кроме первых трех. Так, вместо привычного листа В теперь предприниматели прилагают лист «Приложение 3».

В итоге обязательные листы нулевой 3-НДФЛ для ИП:

• Титульная;
• Раздел 1 — изменилась структура;
• Раздел 2 — не изменился;
• Приложение 3 — по доходам от ведения бизнеса.

Важно! Если вы сдаете бумажный бланк, вам придется самостоятельно собрать декларацию в правильной последовательности листов, пронумеровать их и листы приложенных копий документов, указать общее число страниц всего пакета на титульной странице. Декларация не сшивается.

В программе и в онлайн-сервисе очередность листов и нумерация производятся автоматически.

Важно!

Если у вас были доходы или вычеты за прошедший год, которые не связаны с ведением бизнеса, они тоже добавляются в ту же декларацию на соответствующих листах.

Какие листы нулевой декларация 3-НДФЛ сдавать при закрытии ИП

Если предприниматель прекращает деятельность и подал в ИФНС заявление о закрытии бизнеса, он обязан сдать в налоговые органы отчетность — по той части периода, в которой успел поработать с начала календарного года или отчетного периода.

В частности, необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ — в течение 5 дней с даты регистрации закрытия хозяйственной деятельности. Форма отчета — обычная, в ней указывается налоговый период «34» (календарный год), она состоит из тех же разделов и листов, что нужно заполнять в нулевой 3-НДФЛ для ИП при продолжении деятельности, но при отсутствии доходов.

Вдобавок сдаются документы по другим налогам — НДС, по страховым взносам, а если у вас были сотрудники, то необходимо представлять большой перечень форм персонифицированного учета.

Как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП

При заполнении бумажного бланка руководствуйтесь следующими принципами:

• все отчеты проверяют автоматизированные системы сканирования, поэтому важно соблюдать графические нормы заполнения;
• нужно пользоваться черной или синей ручкой;
• писать строго печатными и заглавными буквами и цифрами;
• вручную графы заполняются слева направо (в компьютерной версии значение записывается по правому выравниванию);
• для знаком пунктуации и любых символов использовать отдельные клетки;
• допускаются сокращения слов;
• не записываются копейки — они округляются до рублей;
• неприемлемы исправления;
• в строках, которые не заполняются, ставятся прочерки; сюда не включаются «нулевые» строки.

Образец заполнения нулевой 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2019 году:

1. Как будет выглядеть Приложение 3:
2. Предприниматели, в отличие от обычных граждан, обязаны указывать свой ИНН.
3. Далее записывается фамилию — можно прописью.
4. Несмотря на отсутствие финансовых результатов, нужно указать код деятельности и ОКВЭД.
5. Далее — в графах 030, 050, 060 поставьте нули.
6. Раздел 2 — все расчеты нулевые.
7. В графе 002 выберите «иное».
8. Ставка — 13%.
9. Раздел 1 — по итогам нет налога ни к уплате, ни к возврату. Поэтому в строке 010 выбирайте «3».
10. КБК перепишите с нашего образца.
11. ОКТМО — территориальный код вашего муниципалитета.
12. Титульная страница — классическая.

Это минимальное количество страниц, когда у лица за весь год не было ни объектов по НДФЛ, ни прав на вычеты.

Готовую декларацию нужно подписать на всех листах, указать свою фамилию и сдать:

• лично;
• через доверенное лицо;
• по почте.

Образец заполнения нулевой 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2019 году в программе

Образец нулевки 3-НДФЛ для ИП на ОСНО 2018 года через программу:

1. Нужно пользоваться этой версией программы — для заполнения за прошедший год.
2. Первое окно — условия отчета.
3. Укажите номер инспекции — найдите ее в перечне. Ищите по первым двум цифрам — номер вашего края.
4. Корректировку пропустите.
5. ОКТМО — можете посмотреть в интернете или на сайте ФНС России.
6. Признак плательщика — ИП.
7. Доходы — от предпринимательства.
8. Снимите флажок с доходов по справкам 2-НДФЛ.
9. Обратите внимание — у вас открылся раздел для предпринимателей.
10. Переходите ко второму окну — о декларанте.
11. Заполните графы персональных сведений.
12. Выберите в качестве документа паспорт.
13. Код паспорта — 21.
14. Запишите его серию, номер, дату и орган выдачи.
15. Обязательно указывается ИНН.
16. Откройте раздел предпринимателей.
17. Нужно добавить вид деятельности.
18. Вид — у вас «Предпринимательская».
19. Добавьте код.
20. С помощью встроенного справочника найдите свой ОКВЭД.
21. Ваш ОКВЭД появится на странице.
22. Больше вам ничего не нужно указывать — по всем остальным показателям у вас нули.

Эту декларацию рекомендуется сразу сохранить. Далее вы можете распечатать ее, либо сдать на флешке, а также отправить в онлайн-режиме в ИФНС, подтвердив электронной подписью.

Как заполнить онлайн нулевую 3-НДФЛ для ИП

Пример заполнения нулевой 3-НДФЛ для ИП онлайн:

1. Войдите в «Личный кабинет налогоплательщика». Обратите внимание — чтобы сдать отчет в качестве предпринимателя, нужно иметь ключ к ЛКН для ИП.
2. Если у вас есть только доступ к ЛКН для граждан, вы можете использовать пароль и логин от него для входа в «кабинет» предпринимателей. При этом вам нужно заполнить графы на этой странице.
3. После активации ЛКН вы можете как заполнить декларацию онлайн, так и загрузить отчет, заполненный в программе.

Также в онлайн-режиме можно составить форму на портале «Госуслуги» при двух условиях:

• ваш аккаунт подтвержден при посещении офиса обслуживания (практически любой государственный орган исполнительной власти);
• у вас есть квалифицированная электронная подпись.

Декларация, заполненная онлайн, снабжается отсканированными копиями всех документов и направляется в ИФНС по телекоммуникационному каналу связи.

Итоги

1. Нулевой отчет 3-НДФЛ для ИП за 2018 год подается по общим правилам, но с минимумом страниц и нулевыми значениями сумм.
2. При закрытии предпринимательства декларация сдается в течение 5 рабочих дней.
3. Электронный бланк можно сразу отправить в ИФНС онлайн, если у вас есть электронная подпись.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/kak-zapolnyaetsya-nulevaya-deklaratsii-3-ndfl-dlya-ip/

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП: как заполнить и сдать

Полная отчётность субъектов хозяйствования, в т.ч. и индивидуальных предпринимателей (ИП), о своих доходах за предыдущий год необходима, даже в том случае, когда никакой прибыли не было. Т.е.

отсутствие дохода и налоговых отчислений должно быть документально зафиксировано. Так называемая, нулевая декларация по форме 3-НДФЛ, это отчёт, в котором по всем основным показателям значится прочерк — «ноль».

В этом нет ничего удивительного, т.к. налоговые органы не обязаны знать был ли в отчётном периоде доход или нет, полагаются ли налоговые отчисления, а потому доказывать свою «нулевую» ситуацию необходимо самому налогоплательщику.

Важно! Проявление пунктуальности в этом вопросе со стороны ИП исходит из его интересов, так как непредставление декларации чреваты штрафными санкциями.

Необходимо ли сдавать нулевую 3-НДФЛ для ИП?

Как было отмечено 3-НДФЛ сдают все предприниматели, в.ч. и индивидуальные.

Справка! Это обязательство исходит из требований п. 1 подп. 1 ст. 227 НК РФ, где отмечается: «исчисление и уплату налога  производят следующие налогоплательщики: 1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности»

Основанием для предоставления нулевой декларации могут быть:

1. Прекращение деятельности по разным причинам;
2. Отсутствие кассовых операций или действия по расчетным банковским счетам;
3. Нет начислений и выплат заработной платы работникам;
4. Новое дело, которое, пока ещё, не принесло прибыли из-за отсутствия оборота.

Вместе с тем, есть некоторые нюансы, связанные с режимом налогообложения.

• Упрощённая система налогообложения (УСН). Если предпринимателем выбрана эта система, то он подает НД только в случаях отсутствия движения денег по счетам, что немаловажно, т.к. отдельные операции банками автоматически проводятся, а предприниматель даже не оповещается. К примеру, снимается комиссия.
• Единый нaлoг нa вмeнeнный дoхoд (EНВД). В законодательстве (НК РФ Глава 26.3, Статья 346.26.) закреплено, что при выборе ЕНВД в качестве налогового режима, предприниматель ежеквартально уплачивает единую сумму денег, независимую от дохода. Заполнять декларацию 3-НДФЛ в таких случаях не нужно, потому, что, даже при убытке, предприниматель перечисляет налоги государству. Какой вид деятельности и по решению каких органов считается деятельностью, подпадающей под ЕНВД можно ознакомиться в представленной ссылке. Это бытовые, ветеринарные услуги и многое другое. Необходимо также заметить, что в отдельных случаях оплата по 3-НДФЛ необходима, если например совмещается несколько режимов НО или ведётся деятельность не подпадающая под ЕНВД и др.

Источник: https://BackNalog.ru/baza-znaniy/nulevaya-3-ndfl

3-НДФЛ для ИП

Учет ИП на ОСНО достаточно сложен поэтому мы рекомендуем эту онлайн-бухгалтерию от 250 р/месяц. Первые 30 дней — бесплатно.

ИП на ОСНО — доход 100 000 рублей, налоговых вычетов не применял, работников нет.

Нужно заполнить только Титул, Р.1, Р.2, Лист А, Лист В.

Новая форма для 2017 года (для отчетности за 2016,2017 и 2018 год). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

• ШАГ 1 Заполняем Лист Титул (Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)).

Здесь всё просто: указываем номер корректировки (при первой подаче ставим цифру «0», при подаче после коррекции — «1», после второй коррекции — «2» и т.д.)

1. Указываем налоговый период (код) — если декларация подается за год, то указываем цифру 34.
2. Налоговый период — год, за который подаётся декларация.
3. Код страны — 643 (Российская Федерация).
4. Код вида документа — 21 (паспорт).

Учет ИП на ОСНО достаточно сложен поэтому мы рекомендуем эту онлайн-бухгалтерию от 250 р/месяц. Первые 30 дней — бесплатно.

ШАГ 2 Заполняем Р1 (Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета).

КБК 1821 01 02021 01 1000 110. Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой

ШАГ 3 Заполняем Р2 (Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы).

• Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Р.2
• Заполняем данные по работнику.
• ШАГ 4 Заполняем Лист А (Доходы от источников в Российской Федерации).
• Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Лист А

Учет ИП на ОСНО достаточно сложен поэтому мы рекомендуем эту онлайн-бухгалтерию от 250 р/месяц. Первые 30 дней — бесплатно.

В строках 10-70 указываем организации и доход который был получен. Таких организаций может быть много

1. строка 60 указываем организацию, от которой был получен доход
2. строка 70 6000 * 12 = 72 000
3. строка 80 72 000 — 6*400(стандартный налоговый вычет Листа Ж1) = 69 600
4. строка 90 69 600 * 13% = 9048
5. строка 100 равна 90, если подоходный налог был уплачен

Примечание: если организаций, от которых Вы получили доход, больше трёх (которые помещаются на одной странице), то не поместившиеся на листе организации перечисляем на втором листе формы А.

ШАГ 1 Заполняем сначала Лист В.

Заполняется либо Подпункт 2.2 (и 2.2.1, 2.2.2, 2.2.3, 2.2.3.1, 2.2.4) либо Подпункт 2.3.

При заполнении подпункта 2.2.3 в подпункте 2.2.3.1 указывается сумма выплат, произведенных физическим лицам, на основании трудовых договоров, которые действовали в налоговом периоде.

Подпункт 2.3 заполняется только ИП, которые не в состоянии подтвердить свои расходы документально.

в подпункте 3.4 — сумма фактически уплаченных авансовых платежей (на основании платежных документов) (140).

• Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Титул
• Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Р.1
• Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Р.2
• Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Лист А
• Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Лист В

Новая форма для 2016 года (для отчетности за 2015 и 2016 год). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

Бланк образец 4-НДФЛ и для чего нужна

1. Вновь зарегистрированные ИП представляют декларацию 4-НДФЛ в случае появления в течение года доходов на ОСНО, в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов.
2. ИП одновременно с 3-НДФЛ должен предоставить в налоговую 4-НДФЛ.
3. В 4-НДФЛ пишется сумма предполагаемого дохода на год.
4. В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения доходов в текущем налоговом периоде индивидуальные предприниматели обязаны представить новую декларацию 4-НДФЛ

4-НДФЛ.XLS образец 55 кб. Новая форма на 2011 год. Исправьте данные красным в форме на свои.

• ИП находящиеся на общей системе налогообложения(ОСНО).
• Нотариусы, адвокаты и др. лица, занимающиеся частной практикой
• Форма 3-НДФЛ предоставляется до 30 апреля года, следующего за отчетным

Штраф за Декларации в налоговую не в срок: «5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.» (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается. Калькулятор штрафа.

Учет ИП на ОСНО достаточно сложен поэтому мы рекомендуем эту онлайн-бухгалтерию от 250 р/месяц. Первые 30 дней — бесплатно.

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации 3-НДФЛ и оставить пустыми раздел 1, раздел 6, лист А, листы В, Г1, Ж1.

1. ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.
2. Коды категории налогоплательщика: Код 720 — ИП; Код 730 — нотариус; Код 740 — адвокат; Код 760 — иное физическое лицо; Код 770 — ИП глава крестьянского (фермерского) хозяйства
3. Код страны: Код 643 — Россия.
4. Код вида документа: Код 21 — паспорт.
5. Налоговый период (код): 34(при ликвидации-50).

Источник: https://ipipip.ru/ART/3-NDFL.php

Декларация 3-НДФЛ для ИП

Представление декларации 3 НДФЛ для ИП за 2017 год обязательно в установленных законом случаях. НК РФ содержит 3 основания для ее сдачи индивидуальным предпринимателем:

• Ведение деятельности на общем режиме налогообложения;
• Заявление ИП на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ЕСХН и Патенте) налогового вычета;
• Получение ИП дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

Сроки и порядок представления отчетности зависят от того, по какому из указанных оснований сдается декларация. Рассмотрим вкратце каждое из оснований.

Ип на осно

Сдача отчетности по форме 3 НДФЛ Ип на осно за 2017 год является обязанностью, установленной Налоговым кодексом. По итогам каждого года все предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ с суммой налога, подлежащего уплате в бюджет. Декларация сдается в строго установленный законом срок, нарушение которого грозит ИП существенным штрафом.

Ип на усн, енвд, псн или есхн

Сдает ли ИП 3 НДФЛ при нахождении на специальном режиме налогообложения? Несмотря на то, что Налоговым кодексом предприниматели-спецрежимники освобождены от обязанности сдачи декларации по подоходному налогу, в ряде случаев они это сделать обязаны. Например, при продаже имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности или получении дохода, не подпадающего под выбранный режим налогообложения.

Почему именно при продаже имущества не использовавшегося в деятельности? Доход, полученный от продажи имущества, используемого в целях извлечения прибыли, ИП включает в налоговую базу для расчета налога. При продаже имущества, не использовавшего в видах деятельности заявленных ИП при регистрации, доход подлежит обложению НДФЛ в порядке, установленном НК РФ.

При этом обратите внимание, что при продаже имущества, не использовавшего в предпринимательской деятельности и находящейся в собственности ИП более трех (в ряде случаев пяти) лет обязанность сдать отчетность отпадает.

Форма 3 НДФЛ для ИП за 2017 год должна быть актуальна на тот период, за который она представляется. Сдача декларации по устаревшей форме повлечет отказ в ее принятии и в ряде случае в пропуск срока представления.

ИП на спецрежиме вправе, как физическое лицо, обратиться за получением вычета по понесенным расходам на покупку или постройку жилья, оплату лечения или обучения, затратам на страхование жизни и т.д. Но при этом вычет он может заявить только в том случае, если в отчетном периоде он имел налогооблагаемый доход.

Например, параллельно работал по трудовому договору и получал зарплату, с которой работодателем был уплачен в бюджет подоходный налог. Если же ИП не имеет иных доходов, кроме как получаемых в рамках ведения деятельности на спецрежиме, заявить вычет он не может.

Сдача декларации при заявлении вычета является правом, а не обязанностью ИП и поэтому не имеет ограниченных сроков представления, как в случае с Ип на осно и предпринимателями, получившими доход от продажи имущества. Ответив на вопрос, нужно ли ИП сдавать 3 НДФЛ, перейдем к особенностям представления и заполнения отчетности по подоходному налогу.

3 НДФЛ для ИП: сроки сдачи в 2018 году

Как было сказано выше, ограниченные сроки представления отчетности по подоходному налогу установлены для предпринимателей на общем режиме налогообложения и предпринимателей, получивших доход от реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности.
ИП на спецрежимах, сдающие декларацию для целей получения налоговых вычетов, не ограничены временными рамками и могут представить ее в любое время.

Сроки сдачи 3 НДФЛ для ИП зависят от основания представления отчетности:

• По результатам отчетного периода;

ИП, ведущие деятельность на ОСНО и предприниматели, получившие указанный выше доход, обязаны отчитаться в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день. В 2018 году переноса срока не будет, поэтому за 2017 год ИП обязаны представить декларацию не позднее 30 апреля 2018 года.

3 НДФЛ при закрытии ИП представляется в срок не позднее пяти с даты снятия с учета (внесения сведений в ЕГРИП).

Заполнение 3 НДФЛ для ИП

Порядок и особенности заполнения отчетности по подоходному налогу зависят от причины сдачи отчетности:

• При ведении деятельности в рамках ОСНО;
• При заявлении вычета ИП;
• При получении дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

При этом, необходимо отметить, что Ип на осно вправе указать в декларации вычеты, предусмотренные, как для обычных граждан, так и исключительно для ИП.

Как заполнить 3 НДФЛ ИП на общем режиме

Если декларацию сдает предприниматель на общем режиме, не заявляющий никаких вычетов, кроме профессиональных, он заполняет следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Лист В. Начинать заполнение отчетности лучше в обратном порядке, начиная с листа В и заканчивая титульным листом.

Таблица № 1. Особенности заполнения листа В

Номер строки (графы)	Вносимые данные	Комментарий
010	1	ИП указывают только значение «1»
020	Основной код ОКВЭД	Обратите внимание, код указывается в соответствии с новым классификатором ОКВЭД (КДЕС РЕД. 2)
030	Сумма полученного за год дохода по каждому виду деятельности	Если ИП в налоговом периоде был получен доход от разных видов деятельности, он заполняет листы В по количеству видов деятельности
040	Общая сумма расходов, заявляемых в рамках профвычета
050-090	Детализация расходов по группам
100	Расходы в пределах лимита	Указанная строка заполняется если ИП принял решение учесть затраты не в полной сумме, а согласно нормативу. Как правило, данный вид профвычета заявляется если отсутствует документальное подтверждение расходов или если заявление профвычета по лимиту выгоднее принятия расходов в фактической сумме затрат. При применении указанного вида профвычета расходы считаются по формуле: Доход (строка 010) х 20%
110	Общая сумма дохода по всем видам деятельности
120	Сумма вычета	Если вычет заявляется в полной сумме затрат на ведение деятельности, то указывается значение из строки 040, если в размере установленного лимита, то из строки 100
130	Сумма начисленных авансов, согласно полученных из налоговой инспекции уведомлений	Если авансы уплачены в размере, указанном в уведомлении, то данные строки будут равны
140	Сумма, уплаченных авансов
150-180	—	В большинстве случаев Ип на осно указанные строки не заполняют

Таблица № 2. Особенности заполнения Раздела 2

Номер строки (графы)	Вносимые данные	Комментарий
001	13%
002	1, 2, 3	По данной строке ИП должен указать вид полученного дохода: 1 – если получены дивиденды; 2 – при получен дохода от контролируемых зарубежных организаций; 3 — по всем иным доходам. В большинстве случаев, ИП на ОСНГО по указанной строке указывают значение «3».
010	Сумма доходов, как облагаемые налогом, так и нет
020	Сумма доходов не подлежащих обложению подоходным налогом
030	Итоговая сумма дохода, подлежащая обложению	Определяется как разница строк 010 и 020
040	Общая сумма налоговых вычетов	Указывается сумма профессионального и иных (при наличии) видов вычета
050	Не заполняется
051	Сумма прибыли от контролируемых зарубежных организаций
060	Налоговая база по НДФЛ	(Стр. 030 + 051) – Стр. 040
070	Исчисленная сумма НДФЛ	Стр. 060 х 13%
080-090	Не заполняется
091	Сумма уплаченного торгового сбора	Значение данной строки не должно быть больше значения строки 070
100	Сумма уплаченных в течении года авансов
121	Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет	Стр. 070 – 091 — 100
122	Стоимость патента	Если ИП совмещает ОСНО и ПСНО, в данной строке он указывает сумму уплаченного патента. Также указанная строка заполняется ИП, утратившими право на применение ПСН и сдающими отчетность по НДФЛ за период по которому было утрачено право на патент.
130	Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет
140	Сумма подлежащая возврату из бюджета

В разделе 1 ИП указывает:

• По строке 010 – код причины представления декларации (1-уплата налога в бюджет, 2 — возврат из бюджета и 3 — при сдаче «нулевой отчетности»);
• По строке 020 и 030 соответствующие коды КБК и ОКТМО;
• По строке 040 – сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;
• По строке 050 – сумму, подлежащую возврату.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ для ИП на спецрежиме при заявлении налоговых вычетов

Вне зависимости от вида заявляемого вычета в обязательном порядке заполняются Титульный Лист, разделы 1 и 2.

• Лист Д1 заполняется при заявлении имущественного вычета при покупке квартиры или строительстве дома;
• Лист Е1 — при заявлении социальных и стандартных вычетов;
• Лист А – заполняется, если вычет заявляется ИП на спецрежиме по доходам, полученных вне указанных режимов (например, по трудовому договору).

3 НДФЛ: какие листы заполнять ИП при продаже личного имущества

При реализации ИП имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, заполнению подлежат Листы: Титульный, А, Д2, Разделы 1 и 2.

3 НДФЛ для ИП за 2017 год: образец заполнения

Рассмотрим образец заполнения декларации 3 НДФЛ Ип на осно за 2017 год. Исходные данные:

• ИП Семенов Николай Александрович
• Вид деятельности: Торговля оптовая мясом и мясными продуктами
• Код ОКВЭД: 46.32
• Место ведения деятельности: г. Пушкино
• Сумма полученного за год дохода: 15 000 000 руб.
• Сумма произведенных расходов: 7 200 000 руб.
• Сумма уплаченных в течение года авансов: 728 000 руб.

Нулевая декларация 3 НДФЛ для ИП за 2017 год

Нулевая 3 НДФЛ для ИП предоставляется в следующих случаях:

• Отсутствие деятельности в налоговом периоде;
• Отсутствие обязанности уплатить налог (например, при уменьшении суммы полученного от продажи имущества дохода на расходы при покупке данной недвижимости).

Нулевая отчетность для Ип на осно состоит из Титульного листа и Разделов 1 и 2.

Источник: https://nalogu-net.ru/deklaraciya-3-ndfl-dlya-ip/