Налоговые проверки: изменения в 2019 году, виды, на что стоит обратить внимание, ответственность по итогам налогового контроля

Архив | предыдущий выпуск

Номер в формате PDF

Новые суды общей юрисдикции в КонсультантПлюс

С 1 октября в России произошли масштабные изменения в работе судов общей юрисдикции: начали работу 9 кассационных и 5 апелляционных судов. Решения новых судов вы найдете в КонсультантПлюc

Изменения в разделе «Судебная практика»

«Суды общей юрисдикции» в системе переименованы в «Областные суды общей юрисдикции» — это 9 банков по кассационным округам с решениями областных и приравненных к ним судов.

Теперь практика СОЮ будет представлена с разбивкой не по федеральным, а по кассационным округам. Так пользователям будет удобнее отслеживать тенденции судебной практики в интересующем их кассационном округе.

При этом прежняя судебная практика никуда не пропадет и будет перераспределена по новым округам.

Новые банки с решениями судов общей юрисдикции

В ноябре в КонсультантПлюс появятся:

• «Апелляционные суды общей юрисдикции» — объединенный банк с решениями 5 новых апелляционных судов;
• «Кассационные суды общей юрисдикции» — 9 банков с практикой новых кассационных судов.

Всем пользователям, которые работают с системой «Суды общей юрисдикции», будут доступны новые банки.

В чем суть судебной реформы

Новые кассационные и апелляционные суды общей юрисдикции стали новыми звеньями судебной системы. Они забрали себе часть полномочий по рассмотрению апелляционных и кассационных жалоб, которыми до октября 2019 г. занимались областные суды и Верховный Суд РФ.

Ключевым звеном в системе судов общей юрисдикции теперь будут кассационные суды — они станут последней перед Верховным Судом РФ инстанцией для всех решений судов общей юрисдикции. Именно кассационным судам предстоит формировать судебную практику, значимую для всех судов общей юрисдикции — от мирового судьи до областных судов.

Важная практика судов общей юрисдикции

Если судебный спор касается предпринимательской деятельности, чаще всего это компетенция арбитражных судов. Но практика судов общей юрисдикции важна для множества организаций, так как именно суды общей юрисдикции рассматривают:

• трудовые споры с работниками;
• споры с потребителями;
• споры по обжалованию кадастровой оценки недвижимости;
• споры по обжалованию решений о привлечении к административной ответственности (например, за нарушения трудового законодательства, санитарных норм и т.д.).

Эту практику легко найти в системе КонсультантПлюс.

Разъяснения в КонсультантПлюс

Разобраться в нововведениях и подготовиться к работе по новым правилам юристам помогут обзоры в системе:

• Процессуальная реформа: как судиться по КАС с 1 октября 2019 г.;
• Процессуальная реформа: как судиться по ГПК с 1 октября 2019 г.;
• Процессуальная реформа: как судиться по АПК с 1 октября 2019 г.

• Поисковый запрос: ПРОЦЕССУАЛЬНАЯ РЕФОРМА ОБЗОР.
• 
• Открыть документы из статьи в вашей системе КонсультантПлюс:

Два новых договора добавлены в «Конструктор договоров»

В «Конструктор договоров» включены два новых договора: договор строительного подряда и соглашение о конфиденциальности между юридическими лицами (ИП)

Договор строительного подряда

Договор строительного подряда на сегодня является одним из самых сложных. По договору строительного подряда могут выполняться строительство, реконструкция, капремонт и другие строительные работы, включая перепланировку квартиры или помещения.

С помощью «Конструктора договоров» можно составить договор как в отношении объектов капстроительства (многоквартирный дом, таунхаус, объект ИЖС, нежилые здания, капитальные сооружения), так и в отношении некапитальных объектов (некапитальных сооружений). Можно указать и иной капитальный или некапитальный объект.

В «Конструкторе договоров» учтено множество важных моментов, например:

• в зависимости от того, является ли объект капитальным, в договор включаются нормы о строительном контроле, о порядке оформления исполнительной документации;
• можно сформировать договор на капитальный ремонт общего имущества многоквартирного дома, заключаемый либо с региональным оператором по результатам аукциона, либо с лицом, уполномоченным собственниками многоквартирного дома;
• предусмотрена возможность установить в договоре такое востребованное условие, как антикоррупционная оговорка;
• доступны для включения в договор условия о качестве, порядке обеспечения и выполнения работ, о распределении и страховании рисков, о безопасности работ и охране окружающей среды и др.

Соглашение о конфиденциальности между юрлицами (ИП)

Соглашение о конфиденциальности между юрлицами (ИП) составляется в целях защиты конфиденциальной информации, которой стороны обмениваются в рамках переговоров, договорных или иных отношений. Заключение такого соглашения направлено на защиту важной для юридического лица (ИП) информации, утечка которой может повлечь убытки.

Используя «Конструктор договоров», можно составить соглашение, по которому или одна сторона делится конфиденциальной информацией, или обе стороны обмениваются такой информацией.

Конструктор позволяет урегулировать порядок обмена конфиденциальной информацией и ее использования, например:

• установить способ передачи конфиденциальной информации;
• определить в договоре лиц, имеющих доступ к такой информации;
• предусмотреть, какие меры сторона должна принимать для охраны полученной конфиденциальной информации.

О «Конструкторе договоров»

«Конструктор договоров» — удобный инструмент для создания проектов договоров и проверки договоров контрагента.

Главное преимущество конструктора — создание договора с учетом конкретной сделки и интересов пользователя, что обеспечивает огромный выбор условий договора.

Конструктор поможет составить договор с юридически корректными формулировками и с учетом действующего законодательства. При изменениях законодательства сервис предупредит об этом и предложит обновить ранее сохраненный шаблон договора.

1. К каждому договору прилагаются дополнительные документы, которые могут потребоваться в ходе его исполнения: акты, отчеты, заявки.
2. В зависимости от условий договора будет меняться и список дополнительных документов, а также их содержание.
3. «Конструктор договоров» поможет избежать ошибок и противоречий в текстах договоров и предупредит о важных нюансах.
4. Открыть документы из статьи в вашей системе КонсультантПлюс:
5. Подробнее о «Конструкторе договоров»

ПРИМЕР: нужно составить договор строительного подряда

Перейти к составлению договора можно из Быстрого поиска или выбрать нужный договор в рубрикаторе «Конструктора договоров»

С помощью конструктора можно составить договор на выполнение любых строительных работ, а также в отношении любого объекта

Можно выбрать нужные условия, в том числе особые гарантийные обязательства, требования к качеству работ, предусмотреть исключения из гарантии

Можно задать условие о том, кто предоставляет материалы и оборудование для выполнения работ, а также их перечень

Новое в обзорах «Важнейшая практика по статье»

Теперь новые позиции судов и госорганов в обзорах «Важнейшая практика по статье» отмечаются специальным значком

Напомним, что в обзорах «Важнейшая практика по статье» компактно и наглядно представлены:

• разъяснения высших судов (пленумы, обзоры);
• позиции госорганов (Минфина, ФАС России и др.);
• обзор важнейших споров, связанных со статьей, за последние 3 года.

Обзоры «Важнейшая практика по статье» подготовлены к самым востребованным статьям нормативных актов — это порядка 1000 норм Налогового кодекса, Гражданского кодекса, Трудового кодекса, Закона N 44-ФЗ и др.

Перейти к важнейшей практике можно по ссылкам на правой панели у НПА (прямо у названия статьи будет ссылка «Важно: Основные выводы из практики по статье») и с помощью Быстрого поиска.

Новое — в фокусе

• новый вывод;
• новая правовая позиция;
• новый судебный акт.

Об обзорах «Важнейшая практика по статье»

Для подготовки каждого обзора эксперты КонсультантПлюс изучили тысячи судебных решений и писем ведомств: пользователю системы теперь не нужно тратить время и самостоятельно их искать. В одном материале компактно изложена самая суть.

• Все обзоры можно найти в информационном банке «Правовые позиции высших судов» (раздел «Судебная практика»).
• Открыть документы из статьи в вашей системе КонсультантПлюс:

Налоговые проверки: что важно знать организациям

Налоговая проверка — волнительная процедура для бухгалтера. Подготовиться к ней и понять, как действовать во время и после проверки, помогут Готовые решения в системе КонсультантПлюс

Виды налоговых проверок

Налоговые органы проводят два вида налоговых проверок: камеральные и выездные. Цель у них одна — проконтролировать соблюдение законодательства о налогах и сборах, в том числе проверить, правильно ли вы рассчитали и уплатили налоги, сборы, страховые взносы.

При этом камеральная и выездная проверки отличаются друг от друга: по предмету и периоду проверки, срокам, периодичности, а также по глубине самой проверки.

Разобраться в особенностях каждой поможет Готовое решение «Виды налоговых проверок».

По каким критериям выбирают, кого проверять

Налоговые органы анализируют всю информацию о налогоплательщике, которая у них есть.

В первую очередь в план выездных проверок включат тех, кто участвует в схемах по уходу от налогов, и тех, у кого предположительно есть налоговые нарушения.

Есть 12 критериев, по которым оценивают налогоплательщиков, они приведены в приложении 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@. Большинство из них применяют как к организациям, так и к ИП.

Про критерии читайте в Готовом решении «По каким критериям отбирают налогоплательщиков для выездной налоговой проверки».

Как проводится проверка

Если выездная налоговая проверка намечена, важно понимать порядок ее проведения. Он подробно описан в Готовом решении «Общий порядок проведения выездной налоговой проверки».

Во время проверки инспекторы будут работать в офисе организации. Бухгалтерам, директору и другим сотрудникам придется много времени уделять инспекторам.

Проверить могут один, несколько или сразу все налоги (сборы, взносы) за период до трех лет, предшествующих году проверки.

Срок проверки — два месяца, но часто она идет дольше, ведь ее могут приостанавливать и продлевать. За год не могут проводить больше двух проверок. Есть и другие ограничения.

При выездной проверке у инспекторов самые широкие полномочия: они могут требовать документы, делать выемку, осмотры, допросы, экспертизы и проводить другие мероприятия налогового контроля. О них можно почитать в Готовом решении «Мероприятия налогового контроля».

Как подать возражения на акт проверки

Если вы не согласны с выводами налоговой службы, вы можете подать возражения в течение месяца со дня получения акта проверки. Порядок подачи и оформления возражений на акт выездной и камеральной проверки одинаковый. В возражениях укажите, с чем именно вы не согласны, и приведите свои доводы. Обязательно приложите копии документов, которые подтверждают ваши выводы.

Как правильно составить возражения и подать их, читайте в Готовом решении «Возражения на акт выездной и камеральной налоговой проверки».

Другие вопросы

В системе КонсультантПлюс найдете ответы и на другие вопросы, касающиеся налоговых проверок:

• какие обеспечительные меры могут быть приняты по итогам налоговой проверки;
• в каких случаях подавать уточненную налоговую декларацию;
• какие контрольные мероприятия инспекторы могут проводить вне налоговых проверок;
• какие организации могут перейти на налоговый мониторинг;
• как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды и др.

Список всех Готовых решений по этой теме найдете в материале «Путеводитель. Налоговые проверки».

Каждое Готовое решение — подробный ответ на вопрос с примерами, образцами заполнения документов. Материалы всегда актуальны.

Открыть документы из статьи в вашей системе КонсультантПлюс:

Архив | предыдущий выпуск

© ЗАО «Консультант Плюс», 1997-2019
Учредитель — ЗАО «Консультант Плюс»
Зарегистрировано в Роскомпечати, рег. N 014076.
Адрес редакции: 117292, Москва, улица Кржижановского, 6

e-Mail: bulletin@consultant.ru

Web Site: http://www.consultant.ru/
Телефон/Факс: +7 495 956-82-83, +7 495 787-92-92

Поделиться ссылкой:

Источник: http://www.consultant.ru/about/presscenter/bulletin/y2019/m11/

Налоговые проверки в 2019 году: виды, план и график контроля — Evle

Налоговые проверки — нередкое явление как для юридических лиц, так и для ИП. Благодаря этим процедурам Федеральная Налоговая Служба России может оценить не только финансовую успешность фирмы или индивидуального предпринимателя, но также проконтролировать, насколько правильно ведётся отчётность по налогам. Контроль важен в первую очередь для самой ФНС, так как с его помощью оценивается то, правильно ли выплачиваются и рассчитываются суммы налогов, а также насколько организация способна делать эти взносы в бюджет государства. В этой статье подробнее о том, что такое план налоговых проверок юридических лиц на 2019 год.

Виды налоговых проверок

Чтобы проанализировать, насколько добросовестно предприниматели выполняют свои обязанности перед государством в налоговой сфере, проводятся контроли. Так, сотрудники ФНС анализируют всю внутреннюю отчётность компании и сверяют её с той, что они получили через декларации и прочие материалы. Налоговые проверки по статье 87 НК РФ, могут быть двух видов:

• Выездные – специалисты приезжают по адресу организации. Так как работа с документами ведётся напрямую, обычно такой контроль масштабный и может длиться несколько дней, чтобы оценить правильность уплаты одного или всех налогов, включая транспортный и т. п.
• Камеральные – налоговики работают в инспекции, проверяя только те данные, которые им предоставлены самой организацией. В процессе камеральных проверок чаще всего выявляются мелкие ошибки и недочёты в расчёте облагаемой базы.

План контроля

Многие считают, что нет никакого плана и графика выездных проверок ИФНС на 2019 год, и эти процедуры назначаются как только обнаруживаются ошибки в отчётности какого-либо плательщика.

Это известное заблуждение. Проведение контроля – это трудоёмкий процесс, который требует планирования на год вперёд, времени и работы высококвалифицированных сотрудников инспекции.

План также нужен потому, что проверить абсолютно все организации и всех ИП за один налоговый период невозможно, поэтому в список входят только определённые юридические лица и индивидуальные предприниматели, привлекшие внимание ИФНС. Так, в конце 2018 года был составлен план проверок налоговой инспекции на 2019 год, который сейчас и выполняется.

Узнать график проверок

С одной стороны, выложить график и список организаций для налоговых проверок в 2019 году в свободный доступ бы неплохо – тогда компании и ИП могли бы проанализировать свою отчётность и подготовиться к проверке. Но с иной стороны, это было бы хорошей возможностью для злостных неплательщиков чтобы скрыть данные, к которым ИФНС могла бы иметь вопросы.

Поэтому плана выездных налоговых проверок на 2019 год в свободном доступе нет, он доступен только для специалистов налоговой службы. А потому, доверять источникам, которые утверждают, что у них есть график, тем более распространяющим его за деньги, не стоит.

На сайте ФНС можно найти только один документ, касающийся плановых проверок организаций из реестра регулируемых государством видов деятельности — он доступен по этой ссылке.

Как составляется план

Организации для контроля выбираются не случайно или путём жребия, каждая из них выделяется путём анализа по множеству критериев.

Зная их, компания из списка организаций выездных налоговых проверок 2019 года может самостоятельно оценивать свою отчётность на предмет ошибок, чтобы вовремя их исправлять.

Перечень критериев, по которым стоит проводить самоанализ, и по которым юрлица проверяются ИФНС, отмечен в приказе, доступном по ссылке – особое внимание нужно обратить на Приложение 2.

Так, беря самое основное из предложенных документов, можно составить следующий список критериев:

• Размер платежей по налогу отличается от среднего уровня нагрузки по налогам в отрасли. Об этом подробнее в Приложении 3.
• В течение двух и более налоговых периодов у ООО работает в минус.
• За один период получено сразу несколько крупных вычетов по налогу.
• Темпы расходов больше темпов доходов.
• Организация уже несколько раз приближалась к тому, чтобы потерять возможность пользоваться выбранным режимом налогообложения.
• Сумма расходов за год предпринимательской деятельности оказалась практически или полностью равна доходам. Этот критерий применяется к оценке работы ИП.

Также для вынесения решения о необходимости проверки, ФНС будет учитывать:

• Размер зарплаты сотрудников, особенно если она будет меньше, чем средняя по отрасли. Здесь учитываются жалобы сотрудников в трудовую инспекцию, касающиеся зарплат и прочих выплат. Чем их больше, тем больше вероятность контроля.
• Использование услуг контрагентов со статусом перекупщиков или посредников. Если юридическое лицо или ИП не может аргументировать, зачем пользоваться услугами таких организаций и отдельных лиц, это веская причина проверить налоговую отчётность.
• Отсутствие пояснительных документов, которые запрашивала ФНС.
• Если документы, запрашиваемые ФНС, были испорчены или утрачены, то контроль может быть назначен только в том случае, если ИФНС не будет уведомлена о произошедшем.

Следующие критерии не описаны в законе, но тоже считаются аргументами в пользу включения в список компаний для налоговых проверок в 2019 году:

• Налогоплательщик часто снимается с налогового учёта в одной ИФНС и становился на него в другой.
• Бухгалтерская отчётность показывает рентабельность, сильно отличную от той, что есть в среднем по отрасли.
• Деятельность предпринимателя имеет большие экономические риски.

Это основные критерии, по которым сотрудники ФНС проверяют всех налогоплательщиков. Чем больше совпадений со списком выше видит юридическое лицо или ИП, тем больше вероятность, что в следующем или уже 2019 году грядёт контроль.

Поэтому организациям и ИП стоит быть особенно внимательными к своей налоговой отчётности и процессу оплаты ежемесячных и ежеквартальных взносов. Потому что большую пользу проверки несут для самой ФНС, чем для юридических лиц и предпринимателей.

А однажды проведённый контроль повышает риск повтора.

Налоговые проверки в 2019 году: виды, план и график контроля Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/nalogovye-proverki-v-2019-godu-vidy-plan-i-grafik-kontrolya

Налоговая проверка предприятия в 2019 году стала намного опаснее для владельцев фирм

Сергей Печурин

10 июня 2019

Просмотров: 53

Комментариев нет

Налоговая проверка стала опаснее

Налоговая проверка предприятия в 2019 году: риски, что стоит учитывать, тенденции. Как защитить себя от банкротства и от возбуждения уголовного дела?

Ещё при проведении налоговой проверки в 2018 многие владельцы компаний могли заметить, что в последние годы подход ФНС РФ к данному мероприятию изменился. Общее количество проверок сократилось примерно в 5 раз, причём эта тенденция продолжается.

В то же время эффективность возросла: в 99% случаев компании доначисляют достаточно серьезные суммы налогов.

И этим всё не ограничивается! В отдельных ситуациях возможно возбуждение уголовного дела, а также взыскание задолженности перед бюджетом за счет личного имущества руководства в порядке субсидиарной ответственности.

Проверка организации в налоговой: что угрожает компании

Некоторые владельцы компаний, особенно начинающие, склонны недооценивать существующие в этой сфере риски. Они считают, что выездные проверки от налоговых органов могут закончиться для них неприятными, однако не особо существенными штрафами. Тем не менее это не так.

Проведение проверок налоговыми органами угрожает следующими последствиями:

1. Существует серьёзная опасность доначисления значительных сумм. Сегодня у ФНС РФ допроверочный анализ очень хорошо поставлен. Причём он проводится постоянно и в отношении всех организаций без исключения. Налоговая инспекция получает о вас информацию не только непосредственно от вас, но и от всех контрагентов, с которыми вы контактируете, от других государственных органов, а также из прочих открытых источников. Плюс ФНС РФ в отдельных случаях может сделать запросы. Поэтому ваша компания рискует попасть в план налоговых проверок еще до того, как вы об этом узнаете. Из чего следует, что когда к вам придут инспекторы, у них уже будет что-то против вашей компании. Именно поэтому доначисление происходит в 99% случаев проверок. Само мероприятие призвано в основном подтвердить выводы инспекции и помочь установить конкретные суммы. А они действительно большие, поскольку речь идёт не только о налогах: ещё есть пеня и штрафы.
2. Сроки выездной налоговой проверки способны затянуться. По закону она длится около 2 месяцев. Однако её могут продлить еще на 2 месяца, а при необходимости – до 6 в общей сложности. И всё это время работа компании будет проводиться хуже, поскольку ваши сотрудники окажутся занятыми инспекцией, необходимостью предоставлять документы, давать пояснения и т. п. Плюс компания, у которой проходит налоговая проверка (особенно длительная), вызывает настороженность у контрагентов. Поэтому сотрудничество с вами может сойти на нет или стать менее продуктивным. А это приведёт к падению прибыли.
3. Начнет страдать ваша репутация. Проведение проверок налоговыми органами с учетом современных тенденций показывает, что у компании есть серьезные проблемы. Это отпугивает постоянных клиентов, деловых партнеров и инвесторов.
4. Есть риск возбуждения уголовного дела по статье 199 НК РФ (уклонение от уплаты налогов) или по статье 159 НК РФ (мошенничество). Квалификация дела по первой статье возможна, если суммы доначислений будут значительными и компания не сможет погасить долг своевременно. А поскольку речь может идти о действительно серьёзных средствах, то вполне вероятно, что у вас их попросту не окажется. Квалификация дела по статье 159 НК РФ вполне вероятна, если налоговые инспекторы, а потом и следствие вместе придут к выводу, что вы заключали фиктивные сделки с целью получения неправомерной налоговой выгоды. В таком случае по отношению к государству вы нарушили закон по данной статье.
5. Проверка налоговой службы – это еще и вероятность того, что на учредителей, владельцев компании и руководство в порядке привлечения к субсидиарной ответственности переведут обязанность выплачивать задолженность компании по налогам. И в данном случае правовая форма ООО не спасает от подобного исхода. То есть отвечать по задолженностям перед государством вы будете всем своим имуществом.

Как видите, ситуация достаточно серьезная. Однако это далеко не все риски, которые несут в себе выездные проверки от налоговых органов. Существует еще и угроза банкротства компании, означающая целый ряд неприятных последствий. О чём идёт речь?

Налоговая проверка фирмы может привести к банкротству

Серьезное доначисление налогов, проблемы с репутацией, запросы к контрагентам, которые способны помешать продолжению сотрудничества, блокирование продуктивной деятельности офиса – всё это в совокупности может привести к банкротству компании. Причём подобный сценарий вполне вероятен и реализовался уже в отношении достаточно большого количества фирм. И учтите, что в этом случае ответственность за банкротство с очень высокой вероятностью будет возложена на руководство компании.

Чтобы избежать подобного сценария, стоит заказать сопровождение выездной налоговой проверки: стоимость услуги в данном случае себя явно окупит. А ещё лучше – перевести ведение бухгалтерской и налоговой отчетности на аутсорсинг. Если учет будет организован так, что у ФНС РФ просто не возникнут к вам вопросы, то и по поводу рисков можно будет не переживать.

Загрузка…

Источник: https://glavbuh2000.ru/nalogovaya-proverka-predpriyatiya-v-2019-godu-stala-namnogo-opasnee-dlya-vladeltsev-firm/

Налоговые проверки в 2019 году: к чему готовиться

Вы узнаете:

• Кого в первую очередь проверяют налоговые органы.
• Где посмотреть план проверок налоговой инспекции на 2019 год.
• Как вести себя, если налоговики пришли с инспекцией.
• Как проводят налоговые проверки в 2019 году.
• Какие законодательные изменения произошли в отношении контрольных мероприятий в текущем году.
• Куда обращаться, если специалисты ФНС превысили полномочия.

Специалисты налоговых органов ведут контроль предприятий двумя способами: проверяют отчетность камерально и выезжают на место. В последнем случае инспектируют организации, которые внесли в план налоговых проверок, или проводят внезапные ревизии, отбирая фирмы по неблагоприятным параметрам.

К примеру те, где большой процент вычетов по НДС или крайне низкая налоговая нагрузка. Чтобы выездная налоговая проверка не стала неожиданностью, лучше промониторить список организаций и вычислить, есть ли там ваша.

Также надо знать моменты, которые могут привести к внезапной инспекции сотрудников ФНС.

Камеральные мероприятия

Такие проверки проходит большая часть документации, подаваемой в налоговый орган. Под «камералку» обязательно подпадают: 

• декларации – на прибыль и НДС, уточненную и единую упрощенную;
• отчетные документы по большинству налогов, в частности на землю, имущество, транспорт;
• расчетные ведомости по обязательным страховым взносам.

Если налоговики обнаружат неточности, будет проведен углубленный контроль с запросом дополнительной документации.

Выездной контроль  

Сотрудники надзорных органов составили план выездных налоговых проверок на 2019 год. При его создании они учитывали:

• сколько налогов было начислено и выплачено;
• в какой динамике проводились отчисления, направлялась отчетность;
• как соотносятся показатели по конкретному предприятию с информацией, переданной фирмами-конкурентами;
• что могло воздействовать на налоговую базу.

В текущем году налоговики стали действовать жестче и приглашать представителей иных надзорных органов, включая правоохранительные.

На каких налогах ваш бухгалтер всё ещё не экономит?

Какие способы экономии на налогах все еще не использует ваш бухгалтер и как поговорить с ним, чтобы сохранить деньги — важная статья электронного журнала «Генеральный директор».

На чём не экономит ваш бухгалтер >>

Порядок проведения процедуры

Чтобы пройти проверку без проблем, важно знать, какие методы могут использовать инспекторы. Они имеют право:

1. Осмотреть любые помещения предприятия, чтобы выявить правонарушения.
2. Провести допрос сотрудников, но только по вопросам, относящимся к делу – на месте или вызвав в инспекцию.
3. Изъять документы для анализа.

При необходимости, совместно с соответствующими специалистами, налоговики могут провести экспертизу, к примеру, оценивая имущество, а также инвентаризацию для сверки информации в отчетной документации с реальной.

Поведение при выездной проверке

Чтобы проведение мероприятий проходило в рамках закона, предпринимателям нужно знать тонкости процедуры и защищать свои права:

• Пускать на территорию предприятия нужно только тех сотрудников, чьи имена указаны в решении налогового руководства. Если привлекаются специалисты других ведомств, это также должно быть документально подтверждено. Если этого нет, «незваных гостей» владельцы предприятия могут оставить на улице.
• Если представители налогового органа привлекли сотрудников отдела по экономической безопасности (ОЭБиПК) или иных правоохранительных органов, лучше срочно обратиться за помощью к юристу. Сотрудники точно будут искать компромат всеми доступными методами, а это предполагает обыски, допросы, выемку документов. Без квалифицированного защитника не обойтись.
• До наступления даты инспекции необходимо подготовить все требуемые документы. Если отчетность в порядке, как правило, дальнейших сложностей не возникает.

Инспекторы ФНС должны ознакомить проверяемую сторону со всеми необходимыми материалами. Читать их надо внимательно и дотошно, документы подписывать только после тщательного анализа. Не стоит верить устным обещаниям снижения штрафа или недоимки. Если дело дойдет до суда, учитывать будут только документы.

По итогам выездной проверки всегда составляется акт, даже если нарушений нет. Иначе решение налоговых инспекторов будет незаконно. 

Если вы считаете, что ваши права нарушены, подавайте жалобу в вышестоящий налоговый орган в местной инспекции ФНС или через официальный сайт налогового органа. Учтите, что законом ограничен срок подачи такого обращения. Он составляет год с момента получения информации о нарушении своих прав. Также можно подать заявление в районную прокуратуру.

Причины для внеплановых выездов

К физическим лицам налоговики выезжают довольно редко. Это случается, если есть подозрение на незаконное предпринимательство. Таких нелегалов ждут большие штрафы и необходимость официального оформления деятельности.

Примером этому послужила недавняя громкая история в Твери, где специалисты ИФНС поймали на незаконном предпринимательстве домашнего кондитера. Его отследили по рекламе в соцсетях и затем сделали контрольную закупку.

Еще одной распространенной причиной визита инспекторов к физлицу является проверка правильности расчетных показателей по имущественным вычетам.

ФНС  не обязана уведомлять о внеплановых проверках. Они проводятся они из-за подозрения в нарушении НК РФ. Наиболее настораживают налоговиков следующие моменты:

• закрытие или реорганизация предприятия;
• малые размеры выплаченных налогов в сопоставлении со средними показателями по рынку;
• отсутствие внесённых налогов и страховых взносов;
• отсутствие необходимой отчетности;
• несоответствие указанных в документе фактов реальным;
• сильное изменение показателей деятельности по сравнению с аналогичными периодами ранее;
• длительная подача «нулевых» деклараций;
• не устранены ранее выявленные нарушения.

Также вне плана налоговики выедут по прокурорскому приказу о проведении надзорного мероприятия.

Налоговые проверки в 2019 году – список организаций

Чтобы подготовиться к плановой проверке, проверьте список организаций по ИНН. Сделать это можно четырьмя способами:

• Проверить наличие или отсутствие своего предприятия на сайте Генпрокуратуры РФ: genproc.gov.ru. Можно сделать это в разделе «Сводный план проверок субъектов предпринимательства на 2019 год», заполнив соответствующую форму. Либо перейти на ФГИС «Единый реестр проверок», кликнув на одноименную клавишу. Там можно увидеть график выездных налоговых проверок на 2019 год по ИНН.
• На сайте ФНС РФ www.nalog.ru. Там также опубликован план проведения проверок по госрегулируемым видам деятельности.
• Необходимые данные также можно найти на сайте Министерства финансов РФ в разделе «Официальные документы».

Предприниматель должен выяснять вероятность и время плановых проверок самостоятельно, поскольку информировать о них налогоплательщика ФНС не обязано.

Изменения при проведении контрольных мероприятий в 2019 году

Правила проведения контрольных мероприятий в текущем году несколько изменились. К важным моментам, которые нужно учитывать предпринимателям, относят:

• Сокращение срока «камералки» по НДС. Теперь декларацию проверяют только два месяца. И только если будут найдены нарушения, инспекторы имеют право на продление проверочных сроков еще на месяц. Наиболее распространенным примером увеличения контрольного периода является несоответствие информации в документах продавца и покупателя.
• Передача данных о клиентах аудиторами. Но только по требованию ФНС, если предприниматель не предоставил их ранее, либо по запросу налогового органа иной страны.
• Уменьшение вероятности штрафов для налоговых агентов. К ним не будут применять санкции, если расчеты по налогам были сданы своевременно и без ошибок, либо платежи были внесены до получения информации о просрочке, назначении контрольного выезда.  
• Введение штрафов для самозанятых. Плательщиков налога на профессиональный доход при нарушении порядка и сроков передачи отчетности накажут на 20 процентов от суммы дохода, если они попались впервые и на всю сумму при повторном нарушении в продолжение полугода. Если проблемы возникли по вине банка или электронной площадки, их оштрафуют на 20 процентов от суммы – не меньше 200 рублей. 

Законодатели сделали «бонус» представителям малого предпринимательства. Их освободили от плановых проверок до 31 декабря 2020 года по 480-ФЗ. Но не всех. Визитов налоговиков следует ждать тем юрлицам и ИП, которые уже допускали серьезные нарушения НК РФ.

Для предпринимателей не должно быть новостью, что Федеральная налоговая служба ежегодно составляет перечень организаций, которые попадают под контрольные мероприятия.

Тем, кто не в курсе, стоит просмотреть план налоговых проверок юридических лиц на 2019 год и тщательно подготовиться.

Ведь по результатам инспекции организацию, либо ее руководство при наличии нарушений могут привлечь к административной или налоговой ответственности. 

Источник: https://www.gd.ru/articles/10410-nalogovye-proverki-v-2019-godu

Новые правила налоговых проверок с 3 сентября 2019 года

В соответствии с указаниями Федерального закона от 03.08.2019 № 302-ФЗ, с 3 сентября 2019 года вступили в силу новые правила налоговых проверок.

Станет возможным получение выводов по дополнительным мероприятиям налоговой проверки (новые правила налоговых проверок)

Налоговые инспекторы будут оформлять дополнение к акту налоговой проверки по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля. Будут прописаны цели мероприятий и сделанные выводы.

После внесения изменений в Налоговый кодекс руководитель проверяемой компании получил право на ознакомление с дополнением к акту налоговой проверки – так у него появляется возможность подготовить возражения до проведения расследования.

Будет выдаваться копия допроса в ФНС (новые правила налоговых проверок)

Ранее инспекторы ФНС самостоятельно решали, будет ли выдана копия допроса, или нет. Как правило, в выдаче допрошенному гражданину копии отказывали.

Попытки вызванного на допрос лица зафиксировать вопросы налоговой и свои ответы в письменной форме вызывали возмущение сотрудников ФНС.

На сегодняшний день копия допроса должна выдаваться в обязательном порядке, вне зависимости от желания на то инспектора налогового ведомства.

Увеличение срока для подготовки и предоставления в ФНС документов по встречным проверкам (новые правила налоговых проверок)

Ранее, если сотрудники ФНС подавали запрос документов налогоплательщика в рамках встречной проверки, компании давалось 5 рабочих дней на предоставление налоговой службе требуемых бумаг. Сегодня срок увеличен до 10 рабочих дней (с даты, на которую было получено требование).

Важно! Налоговая инспекция по-прежнему может запросить неограниченное количество документов одновременно.

Сроки камеральных проверок по НДС были сокращены (новые правила налоговых проверок)

До внесения изменений в Налоговый кодекс сотрудники налоговой службы имели право проводить камеральную проверку на протяжении 3 месяцев. С момента вступления в силу Федерального закона от 03.08.

2019 № 302-ФЗ сроки проверки деклараций по налогу на добавленную стоимость были сокращены до 2 месяцев.

Хотя, на самом деле камеральную проверку можно «растянуть» до привычных 3 месяцев в случае, если будут найдены и доказаны нарушения.

статью ⇒ “Порядок проведения камеральной налоговой проверки“.

Ограничение права на повторное истребование документов (новые правила налоговых проверок)

Налоговая служба сейчас не имеет права истребовать документы, которые уже были представлены налогоплательщиком. В случае получения требования, компания должна направить письменное заявление с указанием того факта, что документы ранее были направлены по запросу ФНС (также требуется написать, когда это произошло, и каков номер полученного ранее требования).

Важно! Ограничение распространяется в том числе на документы, которые могут быть истребованы по статье 93.1 НК РФ.

При повторной проверке должен проверяться лишь предмет проверки (новые правила налоговых проверок)

Ранее налоговые инспекторы при проведении выездной проверки были ограничены только выделенным на нее временем – то есть разрешено было проверять любые расходы и учет за период, за который налогоплательщиком была составлена уточненная декларация.

На сегодняшний день, когда выездная проверка назначается по причине подачи налогоплательщиком уточненной декларации (в случае уменьшения суммы налога к уплате), инспекторы ФНС имеют право на то, чтобы проверять исключительно уточненную декларацию. Целью проведения проверки станут:

• обосновано ли снижение суммы НДС к уплате;
• имеются ли нарушения при составлении декларации;
• имели ли место бухгалтерские ошибки.

статью ⇒ “Процедура проведения выездной налоговой проверки: схема“.

Типичные ошибки

Ошибка: Налогоплательщик подает жалобу в Управление ФНС по причине того, что камеральная проверка декларации по НДС проводилась налоговой службой в течение 3 месяцев, а не двух, как это предусмотрено изменениями в НК РФ.

Комментарий: Срок проведения камеральной проверки декларации по НДС может быть продлен до 3 месяцев, если налоговая инспекция обнаружит нарушения и докажет их наличие.

Ответы на распространенные вопросы про новые правила налоговых проверок

Вопрос: Можно ли увеличить срок для предоставления по требованию ФНС документов, если было запрошено слишком много бумаг, и предоставить их в срок не получится?

Ответ: Как и раньше, необходимо направить заявление о невозможности предоставления документов в срок. Если ФНС примет положительное решение, срок для предоставления бумаг будет продлен.

Вопрос: Может ли быть проведен допрос генерального директора во время проведения камеральной проверки?

Ответ: Да, допрос генерального директора является правомерным.

Источник: https://online-buhuchet.ru/novye-pravila-nalogovyx-proverok/

Налоговый контроль 2019

В соответствии со вступившим в силу в сентябре прошлого года Федеральным Законом 302-ФЗ изменились определенные регламенты проведения налогового контроля, а именно:

• Сократились сроки проведения камеральной проверки деклараций по НДС;
• Изменился предмет для реализации повторных выездных налоговых проверок;
• Введена новая процедура по оформлению доп. мероприятий при налоговом контроле.

Подробнее об этих изменениях мы поговорим далее в настоящей статье.

Налоговый контроль в 2019 году: 2 месяца на камеральную проверку

Изменены положения 88 статьи Налогового Кодекса Российской Федерации.

Если раньше на это у налогового органа было отведено не более трех месяцев, то сейчас официально данный срок сокращен до 2 месяцев с момента предоставления декларации по НДС в налоговые органы.

Обратите внимание, что данное правило касается исключительно резидентов нашей страны – срок на проверку декларации по НДС от иностранной компании у надзорного органа остался прежним – необходимо сделать это в течение шести месяцев с даты сдачи декларации в ФНС.

Отметим, что все изменения, отмеченные в 302-ФЗ, начинают действовать в отношении деклараций, которые поданы в налоговые органы после того, как данный закон вступил в силу – то есть после 3 сентября 2018 года.

Преимущества для налогоплательщиков

Сокращение сроков проведения обязательных камеральных проверок деклараций по НДС, безусловно, положительно скажется на бизнесе, ведь предприниматели смогут быстрее получить результаты проверок и, соответственно, выплаты из бюджета по НДС.

Это позволит фирмам использовать данные поступления на благо развития своего бизнеса как можно скорее. Эксперты ожидают, что в скором времени сроки проведения камеральных проверок по другим декларациям (не только по НДС) будут также сокращены.

Спорные моменты

Многие задаются вопросами касательно права налоговиков продлять сроки камеральных проверок при выявлении признаков нарушения законодательства в декларации по НДС, ведь в законе не определены эти «признаки», следовательно, предпринимателям стоит ждать субъективных трактовок данного понятия и есть риски, что в некоторых случаях продление срока будет безосновательным.

Кроме того, в законе не определено, каким образом налоговики будут информировать налогоплательщика о том, что срок камеральной проверки конкретной декларации продлен до 3 месяцев.

Если же речь идет о проверке уточненной декларации, то теперь согласно изменениям налоговые инспекторы будут перепроверять не период, за который была подана уточненная декларация. Их действия будут касаться исключительно предмета аудита – данных, непосредственно повлиявших на изменение итоговой суммы (увеличение убытков или уменьшение налогов).

Протокол для свидетелей

Если раньше после проверки и допроса свидетелей инспектор не выдавал никаких документов допрашиваемым, то теперь налоговиков обязали предоставлять ему копию протокола о допросе. Впоследствии это позволит налогоплательщикам узнать все детали проверки и подготовить, при необходимости, возражения к ней для дальнейшего отстаивания своих интересов.

Особенности истребования документации

Раньше налоговый орган не мог запрашивать у налогоплательщиков документы, которые уже были предоставлены в инспекцию.

Изменения в законе предоставили им такое право, однако, предприниматель, в свою очередь, может в ответ направить уведомление о том, что запрашиваемые документы уже предоставлялись в налоговый орган с обязательным указанием реквизитов документа, к которому они прилагались.

Не стоит упускать из виду, что на отправку данного уведомления у налогоплательщика есть не более десяти рабочих дней за исключением случаев, когда запрашиваемые документы касаются контрагентов – на предоставление данных сведений, по-прежнему, отводится не более 5 рабочих дней.

Налоговый анализ в СБИС

Если вы хотите исключить риски ошибок в подаваемых в налоговые органы документах и проводить оценку вероятности камеральной проверки, рекомендуем вам использовать программный продукт СБИС, позволяющий провести финансовый и налоговый анализ.

Он не только поможет вам определить оптимальную систему налогообложения именно для вашей организации, но и оценить основные показатели финансового положения компании, а также рассчитать сумму кредита, на которые может рассчитывать предприятие.

Многие организации уже используют СБИС для проверки:

• Арифметической правильности подсчетов в отчетности;
• Логичности связи показателей в новом отчете и старых документах;
• Соответствия и сопоставимости показателей налоговой и бухгалтерской отчетности;

Использование СБИС Финансовый и налоговый анализ в паре с программным продуктом СБИС Электронная отчетность позволит вашей организации забыть о трудностях, связанных с подготовкой и подачей отчетности, а также о рисках проведения плановых и внеплановых проверок со стороны надзорных органов. Загляните на сайт Магазина ЭЦП, чтобы купить электронную подпись для работы в СБИС и для других целей.

Остались вопросы? Хотите заказать сервис для налогового анализа предприятия? Обратитесь к нашим специалистам

Источник: https://www.abt.ru/info/articles/nalogovyy-kontrol-2019/

Налоговые проверки в 2019 году: список организаций, график проведения

Налоговые проверки 2019: правила проведения контрольных мероприятий значительно изменились.

Например, был сокращен срок камералки по НДС, уточнен порядок представление документов налоговой, появилось новое приложение к акту налоговой проверки, изменились критерии по отбору кандидатов на проверку и многое многое другое.

В этой статье мы расскажем как должны проходить проверки в 2019 году и дадим инструкции, которые помогут их пройти в 2019 году без проблем.

Внимание! Мы подготовили для вас список компаний, которые попали в график налоговых проверок в 2019 году, а также критерии, по которым фирмы попали в этот перечень:

Налоговые проверки в 2019 году

Налоговики проводят контрольные мероприятия в двух основных формах.

1. Камеральные проверки налоговой отчетности.
2. Выездной контроль.

Отбирают на проверку не все организации. Только те из них, которые соответствуют определенным критериям. Например, у них высокая доля вычетов по налогу на добавленную стоимость или очень маленькая налоговая нагрузка.

Федеральная налоговая служба регулярно утверждает перечень организаций, которые попадают под налоговую проверку. 

По результатам проверки организацию или ее руководителя (других должностных лиц, например, бухгалтера) могут привлечь к административной или налоговой ответственности. 

Камеральная налоговая проверка 2019

Камеральные контрольные мероприятия начинаются, если налогоплательщик направил в инспекцию:

• «прибыльную» декларацию или расчет «прибыльных» авансовых платежей;
• НДС-декларацию;
• отчетность по налогу на имущество, транспортному, земельному налогам;
• иному налогу;
• расчета по обязательным страховым взносам;
• упрощенную единую налоговую декларацию;
• «уточненку».

В зависимости от серьезности камерального контроля налоговый орган может ограничиться проверкой контрольных соотношений или же провести углубленный контроль – например, запросить документы о вычетах и льготах.

Выездная налоговая проверка 2019

Под плановый выездной контроль подпадают фирмы и предприниматели в зависимости от присвоенной им степени риска. При включении налогоплательщиков в проверочный план налоговики анализируют:

• начисленные и уплаченные налоговые суммы;
• динамику налоговых отчислений;
• динамику показателей бухгалтерской и налоговой отчетности за разные периоды;
• соотношение показателей бухгалтерской и налоговой отчетности со средними по аналогичным фирмам и предпринимателям;
• факторы, воздействующие на налоговую базу.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Налоговые проверки 2019: изменения

С 3 сентября прошлого года сокращен срок камерального налогового контроля деклараций по НДС, уточнено представление документов в налоговую инспекцию, появился новый документ – дополнение к акту налоговой проверки. Все изменения будут действовать и в 2019 году. Читайте об этих новшествах в таблице 1.

Таблица 1. Налоговые проверки в 2019 году

№ п/п	Что нового	Стало	Было
Норма НК РФ	Что теперь сказано
1.	Установлен сокращенный срок для камерального контроля декларации по НДС	п. 2 ст. 88	Проверка займет: 2 месяца – по декларациям российских фирм; 6 месяцев – по декларациям иностранных фирм, оказывающих электронные услуги через Интернет, и крайних посредников по таким услугам Заполнить декларацию по НДС онлайн	–
2.	Снято ограничение по периоду повторного выездного контроля при подаче «уточненки» на уменьшение налога	подп. 2 п. 9 ст. 89	Теперь разрешено контролировать правильность расчета налога без ограничения периода проверки	Было разрешено контролировать только тот период, за который подана «уточненка»
3.	Уточнено оформление участия свидетеля в налоговом контроле	п. 6 ст. 90	Свидетелю выдается под расписку копия протокола с его показаниями. При отказе получить копию запись об этом делается в протоколе	–
4.	Уточнены права налогоплательщиков не подавать документы повторно	п. 5 ст. 93	Теперь инспекция не ограничена в повторном требовании документов. Однако можно не подавать повторно любые документы, если сообщить в инспекцию: что эти бумаги уже подавались; реквизиты документов; название инспекции, в которую подавались документы Скачать бланк уведомления. Скачать заполненное уведомление	Можно инспекция не могла требовать повторно документы, которые: уже подавались в рамках камерального или выездного контроля; подавались в виде копий в рамках налогового мониторинга
5.	Установлен отдельный срок для предоставления в инспекцию документов (информации) вне проверок	п. 5 ст. 93.1	Получив требование от инспекции предоставить документы (информацию) в период, когда налогоплательщика не проверяют, он должен: или подать сведения в течение 10 дней со дня получения требования; или в тот же срок сообщить, что у него нет требуемых сведений
6.	Появилось дополнение к акту проверки	п. 6.1 ст. 101	Дополнение к акту составляется по результатам дополнительных контрольных мероприятий. В дополнении к акту инспекция: перечисляет мероприятия дополнительного контроля; приводит дополнительные доказательства наличия или отсутствия налоговых нарушений; формулирует выводы; дает предложения по устранению налоговых нарушений; приводит ссылки на статьи НК РФ о санкциях Скачать бланк акта налоговой проверки	–

Камеральная налоговая проверка 2019: декларации по НДС

С 3 сентября прошлого года вступили в силу изменения в пункт 2 статьи 88 НК РФ о сроке камералок по НДС-декларациям. Они действуют в 2019 году. Теперь камеральная проверка занимает:

• 2 месяца – по НДС-декларациям российских фирм;

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1365-nalogovye-proverki