Как уменьшить енвд для ип: на сумму налоговых взносов, за счёт физических показателей (уменьшение площади, числа сотрудников) и другие способы, расчёты и пример расчёта

ЕНВД – выгодный режим налогообложения, особенно для тех, кто получает высокий и стабильный доход. В основу режима заложена предполагаемая или вмененная государством прибыль, а размер фактической не отражается на величине налога.

Есть и еще один бонус – все уплаченные взносы можно вычесть из отчислений. Кстати именно этот пункт претерпел изменения, от чего переходить на вмененку стало еще выгоднее.

Узнайте, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП в РФ.

Как уменьшить ЕНВД для ИП: на сумму налоговых взносов, за счёт физических показателей (уменьшение площади, числа сотрудников) и другие способы, расчёты и пример расчёта

Как было раньше – уменьшение ЕНВД до 2019 года

Все лица, занятые индивидуальным предпринимательством, уплачивают страховые взносы. Одни только за себя, поскольку работают самостоятельно. Другие еще и за персонал.

До 2017 года по п. 2.1 ст. 346.32 НК России ИП были вправе вычесть уплаченные взносы из насчитанного налога. Но совершенно по разным правилам для бизнесменов с рабочими и без:

  • ИП с работниками сокращали ЕНВД на выплаты за персонал, но не более чем вдвое от изначально исчисленной величины налога. А отчисления за себя не могли вносить в графу вычетов.
  • А фирмы без штата на все уплаченные в свою пользу взносы, среди которых и 1%, выплаченный с разницы между вмененным государством доходом и 300000. На все 100% от первоначально рассчитанного налога.

Такое неравенство вызывало массу вопросов и недовольства со стороны налогоплательщиков. Ведь на УСН бизнесмены могут снижать налог как на фиксированные платежи, так и на отчисления за персонал. А это настоящая дискриминация.

Важная новость для предпринимателей: как уменьшать ЕНВД 2019

Может ли ИП уменьшить налог по ЕНВД на сумму страховых взносов за себя, если на его фирме трудится персонал, в 2019 году? Да. Справедливость наконец восстановлена. В п. 2.1 ст. 346.32 внесена поправка Законом № 178-ФЗ, изданным 2 июня 2016. Она дает нанимателям на ЕНВД право уменьшать налог на все типы страховых сборов – и за персонал, и за себя.

Важно! Налог можно снижать за счет взносов, уплата которых осуществлена в расчетном периоде. Неважно за какой промежуток времени они рассчитаны, принципиальна только дата фактической оплаты.

К примеру, если ИП Пинчук уплатил на счет ИФНС взносы за себя 15 апреля, он сможет добавить их в вычет во 2 квартале (апрель – июнь). А вот в первом, за который будет уплачивать налог до 25 апреля, не сможет.

Подведем итоги для 2019 с учетом изменений:

  • Бизнесмены без наемных работников вправе уменьшать ЕНВД, отняв все выплаченные за себя взносы. Ограничений нет.
  • Бизнесмены с персоналом – уплаченные взносы и за себя, и в пользу штата. Но платеж не должен уменьшаться вдвое в сравнении с первичной суммой.

Следует учесть и еще одно правило, предприниматель становится в одну шеренгу с работодателями в тот момент, когда производит первую выплату физ. лицу.

Неважно была она всего одна или несколько, с этого момента он уменьшает пошлину как налогоплательщик с сотрудниками.

То есть уменьшение налога ЕНВД на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП с работниками, нанятыми во время отчетного периода, а впервые рассчитанными после этого периода, невозможно.

Пример: предприниматель Дворецкая наняла на работу повара 14 марта, а первую выплату в его пользу начислила 10 апреля. Она может вычесть из выплаты за 1 квартал взносы лишь в свою пользу, потому что выплата физ. лицу прошла уже во 2 периоде. Не важно, что повар был трудоустроен в 1.

База для уменьшения ЕНВД: ИП без сотрудников

В список вычетов для предпринимателей, у которых нет нужды в выплатах физ. лицам, можно включить следующие платежи:

  • Фиксированные в ПФР и ФОМС;
  • Дополнительные – 1% с превышения дохода;
  • Нельзя вычитать отчисления по добровольному страхованию.

В новом году взносы налогоплательщиков принимают ИФНС, а не внебюджетные фонды. Только выплаты на травматизм остались под юрисдикцией ФСС.

База для сокращения ЕНВД: ИП с персоналом

Список взносов для вычета из вмененного налога для бизнесменов, трудоустроивших граждан, намного обширнее:

  • Все обязательные страховые сборы за персонал;
  • Отчисления на добровольное страхование персонала;
  • Больничные за 3 первых дня;
  • Страховые выплаты за себя, только обязательные;
  • 1% с превышения.

Как уменьшить ЕНВД для ИП: на сумму налоговых взносов, за счёт физических показателей (уменьшение площади, числа сотрудников) и другие способы, расчёты и пример расчёта

Как уменьшить ЕНВД по максимуму: лучшие сроки уплаты взносов

Для начала вспомним сроки уплаты самого налога, заглянув в таблицу:

Период
Крайняя дата (до)
1. Января – март 25 апреля
2. Апрель – июнь 25 июля
3. Июль – сентябрь 25 октября
4. Октябрь – декабрь 25 января 2020

По окончанию квартала нужно подавать декларацию в ИФНС. Крайний срок сдачи – 25 число.

Чтобы заплатить в бюджет как можно меньше, необходимо снизить стоимость пошлины за каждый период, а не единый налог. Для этого выплаты за себя следует вносить в ИФНС не раз в год, как положено, а в каждом квартале, разделив годовой платеж на 4 равные части. С пошлинами за работников и так все понятно, они выплачиваются ежемесячно.

Сумма фиксированных платежей неизменна и составляет в 2019 г. 23400 р. на пенсионное и 4590 р. на мед. страхование. А вот 1% с превышения – непостоянная величина. Поэтому грамотнее будет подсчитать предварительный ЕНВД за квартал, затем отнять от него внесенные фиксированные платежи и лишь потом перечислить 1% в ПФР в том объеме, которого хватит на покрытие всего остатка по выплате.

Но имейте в виду, остаток взносов, то есть та их часть, которая осталась после сведения пошлины к 0, не переносится на другой квартал. Поэтому проводить подобную операцию стоит лишь в том случае, если по предварительному прогнозу годовой доход действительно превысит лимит в 300000. И на немаленькую сумму.

Как рассчитывать вмененный налог

Чтобы узнать ЕНВД за квартал, нужно перемножить следующие показатели:

  • БД (базовую доходность) – постоянная цифра, определяемая по виду деятельности.
  • ФП (физический показатель) – цифра, различная для каждого предпринимателя. Это может быть площадь торгового зала, численность персонала, количество транспортных средств или иной показатель.
  • К1 – коэффициент, устанавливаемый Министерством экономики. Его размер на 2019 – 1,798.
  • К2 – коэффициент, регулируемый местным казначейством.
  • Ставка – 15%.
  • Количество месяцев в периоде – 3.

Узнать К1 и К2 можно на сайте ФНС https://www.nalog.ru/.

Как уменьшить ЕНВД для ИП: на сумму налоговых взносов, за счёт физических показателей (уменьшение площади, числа сотрудников) и другие способы, расчёты и пример расчёта

Как уменьшить ЕНВД для ИП: на сумму налоговых взносов, за счёт физических показателей (уменьшение площади, числа сотрудников) и другие способы, расчёты и пример расчёта

Ип без персонала: уменьшаем енвд

Рассмотрим, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов для ИП без работников, на примере. Бизнес воображаемого ИП Хрущева основан на розничной торговле. Рабочих он не нанимал. Остальные исходные данные для удобства внесем в таблицу:

Показатель
Величина
ФП (площадь торгового зала) 118 кв. м.
БД 1800 р.
К1 1,798
К2 0,8
Страховые платежи за квартал 6997,5 р.

Первым делом Хрущев подсчитал пошлину за отчетный период:

1800 х (118 + 118 + 118) х 1,798 х 0,8 х 15% = 137 482 р. 27 к.

Затем высчитал предварительный вмененный доход за весь год:

1800 х (118 + 118 + 118) х 1,798 х 0,8 х 4 = 3 666 193 р. 92 к.

Поскольку эта сумма больше 300 тыс., подсчитал 1% с превышения:

3 666 193,92 х 1% = 36 661 р. 93 к.

Этот платеж можно уплатить сразу или частями (поквартально). Хрущев выбрал первый вариант.

Теперь он может подсчитать базу для вычета из пошлины и смело отнять ее:

137 482,27 – (6 997,5 + 36 661,93) = 93 882 р. и 84 к.

Итого к уплате Хрущев должен подготовить денежную сумму, равную 93 тыс. 882 р. и 84 к.

Ип с персоналом: уменьшаем енвд

Пример расчета №1

Рассмотрим, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов для ИП с работниками. За ИП Скворцова примем владельца небольшого магазина по розничной торговле. Товары населению реализует 4 продавца. Остальные данные внесем в таблицу:

Показатель
Величина
ФП (площадь торгового зала) 119 кв. м.
БД 1800
К1 1,798
К2 0,9
Квартальные сборы за штат 34 609
Квартальные сборы за себя 6 997,5

Так как Скворцов разбирается в законодательстве не хуже Хрущева, он так же начал расчеты с пошлины:

1 800 х (119 + 119 + 119) х 1,798 х 0,9 х 15% = 171 576 р. 13 к.

Затем определил годовой доход по вмененке:

1 800 х (119 + 119 + 119) х 1,798 х 0,9 х 4 = 4 159 421 р. 28 к.

Доход довольно большой, поэтому Скворцов подсчитал 1 дополнительный процент в ИФНС и уплатил его четырьмя частями:

4 159 421,28 х 1% = 41 594 р. 21 к.

¼ часть пошлины, уплаченная в квартале = 41 594,21 / 4 = 10 398 р. 55 к.

Скворцов доволен результатом и уже подсчитывает ЕНВД с учетом сборов:

171 576,13 – (10 398,55 + 34 609 + 6 997,5) = 119 571 р. 08 коп. – к уплате. Эта цифра больше чем половина от налога, поэтому платим ее. Снижение составило 52 005 р.

Пример расчета №2

Выясним еще на одном наглядном примере, как осуществляется уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с сотрудниками. За воображаемого ИП примем гражданина Соколовского, который открыл парикмахерскую и нанял на работу 11 профессиональных работников. Остальные сведения отобразим в таблице:

Показатель
Величина
ФП (численность персонала) 11 + 1 (сам бизнесмен) = 12
БД 1800
К1 1,798
К2 0,8
Отчисления за штат 42 555
Отчисления за себя 6 997, 5

Как и предыдущие налогоплательщики, Соколовский начал с пошлины за квартал:

1800 х (12 + 12 + 12) х 1,798 х 0,8 х 15% = 13 981 р. 25 к.

После подсчитал, какой доход вменит ему государство за год:

1 800 х (12 + 12 + 12) х 1,798 х 0,8 х 4 = 372 833 р. 28 к.

Эта сумма выше 300 тыс., поэтому Соколовский высчитал 1% с превышения:

372 833,28 х 1% = 3 728 р. 33 к.

Дополнительный платеж в ИФНС небольшой, поэтому вымышленный предприниматель уплатил его полностью в первом квартале.

Теперь Соколовский может вздохнуть спокойно и подсчитать ЕНВД:

13 981,25 – (42 555 + 6 997,5 + 3 728,33) = -39 299 р. 58 к.

И вот тут он вспомнил правило: по закону налогоплательщик с персоналом не может сократить пошлину более чем вдвое, поэтому к уплате = 13 981,25/2 = 6 990 рублей.

Рассчитать ЕНВД и вычесть из него страховые взносы несложно. Главное разобраться в налоговом законодательстве, своевременно оплачивать сборы в бюджет и быть внимательнее при расчетах.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/envd/umenshenie-envd-na-summu-strahovyh-vznosov

Уменьшение налога ЕНВД для ИП и ООО

Как уменьшить ЕНВД для ИП: на сумму налоговых взносов, за счёт физических показателей (уменьшение площади, числа сотрудников) и другие способы, расчёты и пример расчёта

Доброго времени суток начинающие предприниматели! Сегодня в моей статье разговор пойдет о налоге ЕНВД, а точнее о том как уменьшается налог ЕНВД и на какие суммы можно его уменьшить.

На самом деле предпринимателям и ООО разрешено уменьшать налог ЕНВД на фиксированные взносы которые платит ИП за себя и своих работников (в случае формы собственности ИП) и уменьшать на страховые взносы которые ООО платит за своих работников ( в случае если формой собственности является ООО).

Сразу Вас предупреждаю, что уменьшать налог ЕНВД можно только на сумму тех взносов которые были уплачены в том квартале ЕНВД которого Вы хотите уменьшить. Прозвучало довольно запутанно, но на примерах я все поясню и конечно же запишу и выложу в конце статьи поясняющее видео.

Так как статью я пишу в 2015 году, то и расчеты я буду проводить именно для 2015 года.

Пример уменьшения ЕНВД для ИП без работников

В случае если Ваша форма собственности ИП и Вы работаете без работников, то законодательство разрешает нам уменьшать размер налога ЕНВД на 100% фиксированных взносов которые ИП платит за себя. Что несомненно помогает ИП и значительно снижает налоговую нагрузку.

Начать стоит именно с суммы на которую мы будем уменьшать налог ЕНВД. Стандартная сумма фиксированных взносов за 2015 год = 22 261 руб. 38 коп.,эта сумма может быть выплачена любыми частями в течении года до 31 декабря.

Размер самого налога ЕНВД зависит конечно от вида деятельности которым занимается предприниматель, как правильно рассчитать налог ЕНВД можно прочитать в статье “Расчет налога ЕНВД”.

Предположим, что размер налога ЕНВД подлежащего уплате составил: 1 квартал 8500 руб., 2 квартал 7000 руб., 3 квартал 11000 руб, 4 квартал 5500 руб.

Так как предприниматель в данном примере работает один, то уменьшать налог ЕНВД он может на все 100%

Я рекомендую оплачивать фиксированные взносы ИП именно теми частями которым равняется размер налога ЕНВД, то есть:

  • 1 квартал размер налога ЕНВД в нашем примере 8 500 руб., рекомендую оплатить фиксированный взнос ИП тоже 8 500 руб., этим самым мы просто обнулим налог и размер налога ЕНВД за 1 квартал будет = 0, обязательное условие, чтобы сумма фиксированных взносов ИП 8 500 руб. была выплачена в 1 квартале до того как Вы будете сдавать декларацию по ЕНВД. Так как размер фиксированных взносов в 2015 году = 22 261 руб. 38 коп., то после оплаты 8 500 руб., остается 13 761 руб. 38 коп.;
  •  2 квартал размер налога ЕНВД в нашем примере 7 000 руб., то и фиксированные взносы оплачиваем в течении 2 квартала в размере 7000 руб., так как ИП один и уменьшать может на 100%, то размер налога ЕНВД во 2 квартале мы так же за счет уплаченных фиксированных взносов обнуляем размер налога ЕНВД, налог был 7000 – фиксированных взносов заплатили тоже 7000 итого размер налога ЕНВД подлежащей уплате во втором квартале = 0, теперь размер взносов которые ИП остался должен оплатить за себя = оставшиеся после оплаты в первом квартале и втором квартале 13761,38 – 7 000 = 6 761 руб. 38 коп.;
  • 3 квартал размер налога ЕНВД в нашем примере 11 000 руб., оплачиваем в 3 квартале оставшиеся фиксированные взносы 6761 руб. 38 коп., после этого мы можем уменьшать налог ЕНВД за 3 квартал 11 000 – 6761 руб. 38 коп. = 4 238 руб. 62 коп., как видите обнулить у нас уже не получилось так как размер оставшихся к уплате фиксированных взносов меньше чем размер самого налога ЕНВД. Как итог в 3 квартале мы должны оплатить налог ЕНВД 4 238 руб. 62 коп.;
  • 4 квартал размер налога ЕНВД в нашем примере 5 500 руб., уменьшать у нас больше не на что, так как фиксированные взносы уже выплачены полностью. Так что за четвертый квартал размер налога ЕНВД подлежащий уплате = 5 500 руб.

Как уменьшить ЕНВД для ИП: на сумму налоговых взносов, за счёт физических показателей (уменьшение площади, числа сотрудников) и другие способы, расчёты и пример расчёта

Как видите особо сложного тут нет ничего. Теперь рассмотрим вариант как уменьшить налог ЕНВД если есть работники.

Читайте также:  Скачать бизнес планы малого бизнеса с минимальными вложениями

Уменьшаем ЕНВД для ИП и ООО с работниками

Данный пункт я решил объединить формы собственности ИП и ООО, так как уменьшение ЕНВД с работниками для них одинаково.

В данном случае законодательство разрешает уменьшать налог ЕНВД на взносы в ПФР, ФОМС и ФСС которые выплачиваются за своих работников. Правда с одной оговоркой уменьшать налог ЕНВД можно не более чем на 50% от размера налога подлежащего уплате.

Нанимая работников предприниматель берет на себя ответственность по уплате за них так называемых страховых взносов (ООО равнозначно) :

  1. Взнос в ПФР = 22% от заработной платы работника;
  2. Взнос в ФОМС = 5,1% от заработной платы работника;
  3. Взнос в ФСС делится на 2 вида: на случай временной нетрудоспособности 2,9% (для всех видов деятельности одинаковый и страхование от несчастных случаев от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

Пример уменьшения ЕНВД с работниками

  • Предположим, что у Вас магазин в котором работает 2 продавца с з/п 20 000 руб.
  • Из примера мы можем высчитать что каждый месяц нам надо оплачивать за них следующие взносы:
  • ПФР = 8 800 руб.
  • ФОМС = 2040 руб.
  • ФСС временной нетрудоспособности = 1160 руб.
  • ФСС страхование от несчастных случаев, для торговли =0,2% = 80 руб.
  • Итого получим, что за 2х продавцов в месяц мы выплачиваем из своего кармана = 12 080 руб.
  • Обращаю Ваше внимание что налог НДФЛ (налог на доход физических лиц сюда никак не относится в связи с тем что он платится не за счет предпринимателя, а из з/п работника).
  • Так как отчетным периодом ЕНВД является квартал (3месяца), то полученные расходы на продавцов умножаем на 3 = 12 080 * 3 = 36 240 руб.

Предположим, что размер налога ЕНВД который необходимо заплатить в месяц = 17 000 руб., следовательно за квартал данную сумму умножаем на 3 = 51 000 руб.

Как я говорил уже выше в случае если у ИП или ООО (хотя у ООО в любом случае есть работники), то уменьшать налог ЕНВД можно только на 50% подлежащего к уплате налога ЕНВД.

В итоге мы имеем 51 000 руб. размер налога подлежащего к уплате и 36 240 руб. страховых расходов. Как видно 36 240 руб. больше чем 50%  от 51 000 разрешенных к уменьшению, значит уменьшаем на 50% которые разрешены 51 000 руб. : 2 = 25 500 руб.

Как видите несмотря на то что предприниматель понес больше расходов, уменьшить ему разрешили только на 50% и тогда мы получим, что налог ЕНВД к уплате = 25 500 руб. (за квартал) и плюс страховые взносы за работников 36 240 руб. за квартал.

Как уменьшить ЕНВД для ИП: на сумму налоговых взносов, за счёт физических показателей (уменьшение площади, числа сотрудников) и другие способы, расчёты и пример расчёта

Здесь я не буду уточнять как в начале что взносы должны быть уплачены именно в квартале ЕНВД которого уменьшается, так как страховые взносы за работников платятся ежемесячно и естественно, что они будут выплачены в квартале который уменьшается.

Еще один пример уменьшения ЕНВД с работниками

Я сейчас сильно расписывать не буду, а просто опишу один момент:

Налог ЕНВД допустим пусть останется 51 000 руб., но расходы на оплату страховых взносов за работников предположим 10 560 руб. (сумму из головы взял, просто предположим, что после проведения расчетов вышла именно эта сумма).

Давайте теперь уменьшим налог ЕНВД. Как видно сумма 10 560 руб. меньше чем 50% разрешенных к уменьшению, так как 50% от 51000 = 25 500 руб., в данном случае мы уменьшаем налог на всю сумму (ведь она меньше 50%), получим 51000 – 10 560 = 40 440 руб.

И в итоге мы выплачиваем страховые взносы за работников 10 560 руб. и уменьшенный на эту сумму налог ЕНВД 40 440 руб.

Я понимаю, что с первого взгляда все кажется довольно сложно, но когда вникните, то проблем никаких не будет. Я постарался объяснить максимально простым языком. К статье будет приложено видео в котором я это все объясню в живую.

И еще одно, уменьшать налог ЕНВД можно только на страховые взносы работников которые задействованы в этой деятельности ЕНВД.

Где уменьшают налог ЕНВД

Налог ЕНВД уменьшается в самой налоговой декларации ЕНВД которую Вы должны сдавать ежеквартально, в декларации специально предусмотрены под это графы.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

В случае если у Вас есть вопросы, то можете мне задать их в х или в мою группу социальной сети КОНТАКТ “ Секреты бизнеса для новичка”.

Удачного бизнеса, счастливо!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/umenshenie-naloga-envd-dlya-ip-i-ooo/

Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП

Как уменьшить ЕНВД для ИП: на сумму налоговых взносов, за счёт физических показателей (уменьшение площади, числа сотрудников) и другие способы, расчёты и пример расчёта

Здравствуйте!В этой статье мы обсудим способы уменьшения вмененного налога ИП в 2019 году.

Сегодня вы узнаете:

  1. На что возможно снизить ЕНВД;
  2. Как происходит уменьшение на страховые взносы;
  3. Какие актуальны ограничения.

Вспомним, чем ЕНВД отличается от других специальных налоговых систем, доступных ИП:

  • Величина налога зависит не от прибыли, а от специфики деятельности ИП и различных физических параметров (рабочая площадь, количество сотрудников);
  • При расчете налога применяются повышающие коэффициенты, зависящие от экономики в стране, в отдельном регионе;
  • Уплата производится ежеквартально, до 25 числа первого месяца в следующем квартале;
  • ИП освобожден от налога на доходы физического лица, на имущество и НДС.

Налоговый Кодекс разрешает снижение ЕНВД на размер страховых взносов, уплаченных бизнесменом в государственные фонды (ПФР и ФСС).

Все нормы закона, касающиеся ЕНВД прописаны в статье 26 НК РФ.

Уменьшение ЕНВД

Прежде чем производить уменьшение, ЕНВД нужно рассчитать. Налоговая база и вмененный доход не уменьшаются. Снижение итоговой суммы возможно уже после окончательного расчета, и зависит оно от страховых выплат предпринимателя.

Основание для вычета Максимальный вычет
Самозанятый ИП Минимальные обязательные взносы в ФСС и ПФ 100%
ИП-работодатель Страховые взносы за сотрудников, взносы ИП за себя 50% суммы налога

Как формируется вычет

При уменьшении учитываются отчисления, сделанные в рамках квартала, за который уплачивается налог. Проще говоря, взносы, совершенные в первом квартале, пойдут на снижение налога в том же первом квартале.

Не имеет значения, когда страховые взносы были начислены, во внимание берется дата, когда они были оплачены.

Стоит учитывать и другие нюансы:

  1. На сокращение суммы налога идут только взносы, начисленные предпринимателю, когда он являлся плательщиком ЕНВД. Например, ИП перешел на вмененку в середине квартала. Взносы, начисленные ему в первой половине периода, до того, как он подал заявление о применении ЕНВД, не будут учитываться в формировании вычета.
  2. Вычет формируют только взносы, оплаченные согласно законодательству. То есть ошибочная переплата учитываться не будет.
  3. Дополнительное добровольное страхование ИП не рассматривается.

В общей сложности ИП может сэкономить на налоге за счет:

  1. Собственное пенсионное страхование – 29 354 рубля при доходе до 300 000 рублей в год и 1% от дохода, выше этой границы.
  2. Собственное медицинское страхование – 6 884 рубля.
  3. Страховые взносы за работников.
  4. Дни нетрудоспособности и иные пособия, оплачиваемые из средств работодателя (первые три дня больничного).

Размер вычета

  • Самозанятый ИП имеет шанс сократить сумму налога на все обязательные страховые взносы вплоть до 100% от самого налога.
  • ИП, имеющий статус работодателя, совершает больше взносов, на которые можно уменьшить ЕНВД (он платит не только за себя, но и за сотрудников), но закон не позволяет ему снизить налог более чем на 50%.
  • Если сумма, уплаченная предпринимателем в ФМОС и ПФР, превысила квартальный ЕНВД, никакого перерасчета на следующий период не последует.

Пример. Ежеквартально ЕНВД самозанятого ИП составляет 18 000 рублей.

В первом квартале ИП перечислил в налоговую страховые взносы в размере 23 000 рублей. Он может свести налог к нулю: 18 000 — 23 000 = -5 000 руб. Превышающие вычет 5000 рублей на следующий квартал не переносятся. Именно поэтому столь важно грамотно делить на периоды все страховые взносы.

Уменьшение ЕНВД для ИП без работников

Предпринимателю без наемных работников можно полностью сократить налог на сумму уплаченных взносов, процедура совершенно законна, даже если в итоге ЕНВД будет сведен к нулю.

ЕНВД у предпринимателя без наемных сотрудников может бытьуменьшен на взносы за себя, которые он обязан уплачивать на пенсионное и медицинское страхование.

Чтобы равномерно сократить свои расходы, самозанятому индивидуальному предпринимателю нужно уплачивать взносы на страхование дробно, ежеквартально. То есть разбить их на четыре приблизительно равные части и оплачивать их ежеквартально.

В итоге бизнесмен без наемных сотрудников раз в квартал должен уплатить 7 338.50 рублей на пенсионное страхование и 1 721 рубль на медицинское.

Разделение страховых взносов на кварталы необходимо, когда сумму налога можно приблизить к нулю.

Пример. При ежегодных страховых взносах 36 238 руб. самозанятый ИП должен платить 10 000 руб. налога раз в квартал. Если он забудет разделить страховые взносы и оплатит их за раз, к, примеру, в 4-ом квартале, то, в этом случае, в трех кварталах он потратит на налоги по 10 000 руб., а в четвертом, после совершения взносов на 36 238 руб.

, он будет иметь право вычесть их из налога по ЕНВД за этот квартал, сведя налог к нулю. Таким образом, предприниматель за 2019 год заплатит: (10 000 * 3) + 36 238 = 66 238 руб. Но если бы он решил платить страховые взносы, равными долями, по 9 059,50 руб. в квартал и каждый раз уменьшать на них ЕНВД до 940,50 руб.

, то за год он бы потратил (940,50 * 4) + (9 059,50 *4) = 40 000 руб.

Для наглядности представим этот пример в виде таблицы:

Временный интервал Вариант 1  Вариант 2 
Период ЕНВД (руб.) Страховые взносы (руб.) ЕНВД (руб.) Страховые взносы (руб.)
1 квартал 10 000 940,50 9 059,50
2 квартал 10 000 940,50 9 059,50
3 квартал 10 000 940,50 9 059,50
4 квартал  0 36  238 940,50 9 059,50
Итого за 2018 год: 66 238 руб. 40 000 руб.

Уменьшение ЕНВД для ИП с работниками

ИП с наемными работниками может уменьшить налог наполовину за счет страховых взносов за сотрудников и за себя. То есть, даже если взносы за сотрудников по сумме перекрывают налог полностью, 50% от него работодателю придется заплатить в любом случае.

До 1 января 2017 года взносы ИП-работодателя за себя не учитывались, но теперь, в сумму уменьшения с работниками идут все страховые взносы.

Пример. Сумма ЕНВД для ИП с наемным сотрудником равна 23 000 руб. Страховые взносы за работников – 11 000 руб., за себя – 9 059,50 руб.

ИП-работодатель может уменьшить сумму налога не более чем на 50%, а значит в любом случае ему придется заплатить 11 500 руб. Получается, что он сможет вычесть из ЕНВД 11 000 руб.

взносов за работника и оставшиеся 500 руб. из собственных фиксированных страховых платежей.

Важно понимать, что работодателем ИП в данном случае будет считаться не с момента заключения трудового договора с сотрудником, а с момента выплаты первой зарплаты.

Например, индивидуальный предприниматель на ЕНВД берет на работу первого сотрудника 22 июня. Первая заработная плата будет выплачена 10 июля. Значит второй квартал (апрель, май, июнь), как и первый, ИП будет признан самозанятым, и сможет уменьшить ЕНВД на 100% взносов за себя. В третьем квартале ИП уже приобретает статус работодателя.

Уменьшение ЕНВД за счет физических показателей

Другой способ уменьшить сумму вмененного налога – сократить физические показатели своей деятельности.

Напомним, что ЕНВД рассчитывается по формуле: размер базового дохода * физический показатель * повышающий коэффициент №1 * повышающий коэффициент №2 * 15%

Что из слагаемых данной формулы может изменить ИП, чтобы уменьшить налог?

Составляющая налога Откуда берется Возможно ли изменить
Базовый доход Постоянная величина, зависимая от вида деятельности. Значение указано в налоговом кодексе
Физические показатели Зависят от рода деятельности. Например: количество сотрудников, торговая площадь +
Коэффициент №1 Ежегодно устанавливается государством
Коэффициент №2 Устанавливается региональными властями
Процентная ставка Фиксирована и сейчас составляет 15%

Теперь становится ясно, что если все страховые взносы ИП оплачивает ежеквартально и уменьшает на них ЕНВД, но налог все равно остается непосильной ношей, необходимо браться за физические показатели, утяжеляющие налоговое бремя. Доступные для изменения параметры зависят от сферы деятельности предпринимателя.

Самые распространенные:

  1. Торговая площадь. Иногда владельцу магазина лучше отдать лишнюю площадь под склад или служебное помещение (от их размеров налог не зависит). При этом важно после реорганизации пригласить на торговую точку инспектора, чтобы тот подтвердил и зафиксировал все изменения. После этого можно смело подавать в налоговую новый расчет ЕНВД.
  2. Наемные сотрудники. Во многих видах деятельности сумма ЕНВД зависит от числа работников на предприятии. Уменьшить их количество вовсе не всегда означает увольнение. Часть сотрудников можно перевести на другое юридическое лицо или на другой вид деятельности (ведь ИП имеет право вести несколько направлений бизнеса и по каждому сдавать отдельную налоговую декларацию).

Опытные бизнесмены советуют и другие хитрости по уменьшению ЕНВД. Например, грамотное совмещение ЕНВД с УСН или ОСНО может обернуться в пользу предпринимателя.

ИП должен рассчитать все возможные комбинации или обратиться за соответствующей помощью к специалисту. Не стоит экономить на том, что в будущем поможет сократить расходы, тем более, если эти расходы – это налоги – самые неприятные и нелюбимые траты всех бизнесменов.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/umenshenie-envd-dlya-ip/

Как снизить «вмененный» налог на взносы — основные правила

Ниже рассмотрены основные вопросы уменьшения налога. Если интересуют нюансы, — смотрите материал в теме «Особенности уменьшения ЕНВД для ИП». Там подробно разъяснено: про прием / увольнение сотрудников в середине квартала, про совмещение режимов и ошибочную переплату взносов.

Общие условия уменьшения ЕНВД в 2018 на сумму страховых взносов

Правило 1. ИП на ЕНВД уменьшает сумму налога, которую он рассчитал «к уплате» (т.е. уменьшается сам налог, а не вмененный доход или налоговая база).

Правило 2.Условия уменьшения ЕНВД напрямую зависят от того, производит ли ИП выплаты физическим лицам*:

  • по трудовым договорам, и /или
  • по договорам гражданско-правового характера (например, на оказание услуг).
Читайте также:  В каких случаях проводится внеплановый инструктаж: причины и порядок организации

*Далее по тексту мы будем говорить «ИП с работниками» или «ИП-работодатель», имея в виду именно предпринимателя, производящего выплаты физическим лицам по указанным выше договорам. Если вы приняли на работу единственного сотрудника 25 декабря и заплатили ему первую зарплату 5 января, то в 4 квартале вы уменьшаете ЕНВД как ИП без работников (ведь выплат сотрудникам не было).

На какие взносы можно снизить «вмененный» налог и на сколько

На что уменьшается налог Максимальный вычет ИП без работников

ИП с работниками (с 01.01.2017)

на сумму уплаченных взносов «за себя» 100% ЕНВД
на сумму уплаченных взносов «за себя», на сумму уплаченных за работников страховых взносов и больничных 50% ЕНВД

Обратите внимание: если предприниматель производил выплаты наемным работникам, то налог он может уменьшить не более, чем на половину, при этом начиная с 2017 года страховые взносы «за себя» также идут в вычет.

Правило 3. К уменьшению можно принять суммы взносов, фактически уплаченные в том же периоде, за который рассчитан налог, т.е. все взносы, перечисленные в 1 квартале 2019, уменьшают ЕНВД за 1 квартал 2019. И неважно, за какой период начислены сами взносы (например, это могут быть взносы за 2015 год или вообще 2014…, если только в эти периоды ИП был на ЕНВД — см. далее).

Правило 4. ЕНВД можно уменьшить только на взносы, которые уплачены за период, когда ИП являлся плательщиком ЕНВД. То есть, если ИП открыл розничный магазин на ЕНВД в середине квартала, страховые взносы принять к вычету можно только те, что начислены с середины квартала.

Правило 5. В состав вычета по ЕНВД включаются только взносы, исчисленные в соответствии с законодательством. Если ИП ошибочно заплатил взносов больше положенного, – переплата по страховым взносам уменьшает ЕНВД в особом порядке (этот вопрос см. в следующей теме об особенностях уменьшения «вмененки»).

Как выгоднее уплачивать страховые взносы, чтобы уменьшить ЕНВД

Простой, понятный и выгодный способ оплаты страховых взносов для ИП без работников:

  1. В конце каждого квартала ИП перечисляет страховые взносы «за себя»

    • в размере ¼ обязательного фиксированного годового платежа, в 2018 году – это 8 096,25 руб. в квартал (32 385 руб. / 4), в 2019 – 9 059,50 руб. (36 238 / 4);
  2. Если по состоянию на конец квартала доходы превысили 300 000 рублей (считается «вмененный» доход с начала года нарастающим итогом):

    • предварительно считаем, сколько ЕНВД осталось к оплате = исчисленный за квартал ЕНВД – уплаченные «за себя» в квартале взносы (см. п.1);
    • перечисляем взносы в ПФР 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., в таком размере, чтобы ЕНВД к уплате стал равным нулю (или минимальным, если платеж 1% в ПФР небольшой).
    • если по итогам года остался еще платеж в ПФР (1%), его можно перечислить в начале следующего года и уменьшить ЕНВД уже за 1 квартал.
  • Аналогичный принцип перечисления страховых платежей для ИП — работодателя:
  1. В конце каждого квартала считаем перечисленные за работников страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности и затраты по добровольному страхованию (подробнее см. далее раздел 4 данной статьи) – эти суммы будут уменьшать ЕНВД.

  2. Предварительно считаем, сколько ЕНВД осталось к оплате = исчисленный за квартал ЕНВД – вычеты за работников (п.1). Если к оплате более 50% налога, то платим взносы «за себя» (но только за период до конца отчетного квартала, т.е. строго не авансом).

  3. Если по состоянию на конец квартала доходы превысили 300 000 рублей (считается «вмененный» доход с начала года нарастающим итогом) – перечисляем взносы в ПФР 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., в таком размере, чтобы ЕНВД к уплате стал равным или максимально приблизился к 50% налога.

  4. В конце года перечисляем, если есть – остаток страховых взносов «за себя». Если остался еще платеж в ПФР (1%), его можно перечислить в начале следующего года.

  1. Таким образом решаем две важные задачи:
  • с одной стороны, минимизируем налоговые платежи, поскольку уплаченный ЕНВД никто потом не вернет (и «перезачесть» уже уплаченные суммы налога нельзя),
  • с другой стороны, «лишнего» заранее в ПФР не платим, потому что: а какой в этом смысл? Лучше оставить деньги в бизнесе или разместить во вклад, или приберечь для снижения налога в другом периоде (здесь мы имеем в виду хоть сколько-нибудь существенные суммы, а не 100 руб.).
  • По такому принципу делает расчет платежей и сервис онлайн-бухгалтерии.
  • Программа ✔ напомнит о сроках перечисления налога, ✔ учтет все ранее сделанные взносы, ✔ для минимизации налогов предложит ИП сделать дополнительные перечисления взносов «за себя», если есть остаток.
  • Это отличная помощь и в расчетах, и в отправке платежей, деклараций — все формируется и направляется онлайн нажатием пары кнопок.

На какие взносы можно уменьшить единый налог на вмененный доход — состав вычета:

  • страховые взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном фиксированном размере;
  • страховые взносы в пенсионный фонд, уплаченные предпринимателем за себя, в размере 1% с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году.*

Источник: https://xn—-7sbbglfctdartkggiohcjidi8b5gqk.xn--p1ai/umenshenie-envd-na-strahovye-vznosy

Как ИП и ООО уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов — уменьшение ЕНВД для ИП в 2018 году

В этой статье Вы узнаете:

  • о налоговых вычетах на ЕНВД;
  • правила уменьшения ЕНВД для организаций;
  • правила уменьшения единого налога для коммерсантов с сотрудникам и без.

Организации и бизнесмены уплачивают единый налог с вмененного дохода, размер которого не зависит от фактических результатов деятельности. Иными словами, независимо от того, какой у хозяйствующего субъекта финансовый и/или налоговый результат по деятельности, ЕНВД рассчитывается по вмененному доходу, размер которого устанавливает Законодатель.

Величина вмененного дохода зависит от вида деятельности, по которой рассчитывается и уплачивается ЕНВД и от физических показателей, характеризующих такую деятельность (площадь, количество сотрудников и пр.).

Вместе с тем, при окончательном расчете ЕНВД его величина все же может быть уменьшена. На практике такую сумму уменьшения называют налоговым вычетом. Но в главной налоговом документе такие вычеты или расходы никак не именуются. В нормах Налогового кодекса РФ сказано лишь о том, что сумма налога может быть уменьшена.

«Налоговые вычеты» или суммы, уменьшающие ЕНВД

Итак, в статье 346.32 Налогового кодекса РФ установлено, что уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода (квартала) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. При этом сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период, уменьшается на:

  • суммы страховых взносов, уплаченных в том налоговом периоде (квартале), за который начислен единый налог;
  • суммы расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя. По общему правилу, за счет средств работодателя оплачивается первые три дня болезни сотрудника;
  • суммы взносов по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их заболевания. Этот вид расходов уменьшает ЕНВД если:
    1. у страховых организаций, с которыми заключены договора, действуют лицензии;
    2. предусмотренные договорами суммы страховых выплат не превышают размера пособий по временной нетрудоспособности.

Указанные расходы могут уменьшать единый налог так же с учетом некоторых особенностей. По общему правилу, сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Если размер налоговых вычетов превышают пороговое значение, то перенести остаток неиспользованных расходов на следующий период нельзя. Для предпринимателей, работающих без наемных сотрудников свои правила. Об этом ниже.

Пример уменьшения ЕНВД за налоговый период

ООО «Восток», применяет ЕНВД. Во III квартале 2017 года имеет следующие показатели для окончательного расчета ЕНВД в уплате:

    • сама сумму ЕНВД за III квартал — 76 000 руб.;
    • уплаченные взносы на обязательное пенсионное (медицинское) социальное страхование и страхование от несчастных случаев — 45 000 руб.;
    • больничные пособия за счет средств работодателя — 3 100 руб.

Предельная величина уменьшения ЕНВД за III квартал составляет 38 000 руб. (76 000 руб. × 50%).

Общая сумма расходов, уменьшающих ЕНВД составляет 48 100 руб. (45 000 руб. + 3 100 руб.) Эта сумма превышает предельную величину уменьшения на 10 100 (48 100 руб. > 38 000 руб.).

Поэтому ЕНВД за III квартал «Восток» уменьшит только на 38 000 руб.

Уменьшение ЕНВД организациями (ООО)

Предпринимателям бухгалтер больше не нужен!Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов.

Для организаций действуют особые правила уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов.

Организации могут уменьшить начисленный за налоговый период ЕНВД только на сумму тех страховых взносов, которые были уплачены в течение этого налогового периода.

То есть на сумму взносов, уплаченных в бюджет с 1-го числа первого месяца налогового периода по последнее его число включительно.

Иными словами, если за соответствующий налоговый период взносы будут уплачены по окончании квартала (в т. ч. до подачи декларации по ЕНВД за этот квартал), то их уже надо учитывать в следующем периоде.

Уменьшение ЕНВД коммерсантами (ИП) с наемным персоналом

Предприниматели — работодатели должны использовать те же правила, что и организации. Помимо этого, с 01.01.

2017 законодатель разрешил уменьшать ЕНВД и на взносы, уплаченные на собственное обязательное страхование (взносы «за себя»), но так же в пределах уплаченных сумм за налоговый период.

Так же как и для организаций сумма вычета не может превышать 50 процентов от начисленной суммы единого налога.

Кстати, у коммерсантов с персоналом бывают неоднозначные ситуации. Например, все сотрудницы ИП — женщины находятся в отпуске по уходу за ребенком. В этом случае учитывать страховые взносы можно по правилам для предпринимателей без сотрудников.

Уменьшение ЕНВД коммерсантами (ИП) без сотрудников

Предприниматели, работающие в одиночку уменьшают единый налог на всю сумму фиксированных взносов, в том числе и страховые взносы с дохода свыше 300 000 руб. 50-ти процентное ограничение тут не действует.

Но в этом случае есть некоторые нюансы. Дело в том, что коммерсанты могут перечислить взносы за себя любым способам в течение года: это может быть помесячная, поквартальная уплата. Многие бизнесмены перечисляют взносы только одним платежом в конце года.

Если взносы перечисляются помесячно или поквартально, то предприниматель уменьшает единый налог за налоговый период на сумму фактически уплаченных взносов в этом налоговом периоде.

Если же вся сумма будет уплачена в начале календарного года или в середине или в конце, то уменьшить налог можно только за тот квартал, в котором такая уплата состоялась. Поэтому если на весь уменьшить ЕНВД не удалось, то его остаток перенести нельзя.

Кстати, коммерсанты без персонала могут уменьшить ЕНВД за налоговый период на собственные взносы, которые уплачены вплоть до дня сдачи декларации.

Ведете два вида деятельности на ЕНВД с персоналом и без? Тогда ЕНВД по деятельности с персоналом, уменьшите не более чем на 50 процентов.

А вот сумму ЕНВД по деятельности без персонала можно уменьшить только на фиксированный платеж предпринимателя «за себя». Но здесь так же придется использовать ограничение в 50 процентов.

Вычесть из ЕНВД с бизнеса без персонала всю сумму фиксированных платежей без ограничений нельзя.

А вот порядок распределения платежей за себя по видами деятельности на ЕНВД коммерсант устанавливает самостоятельно в декларациях по ЕНВД.

Кстати! Сервис «Моё дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса, поможет вам правильно рассчитать налоги и взносы, а также предложит все возможные варианты для снижения налоговой нагрузки. Получить бесплатный доступ к сервису Вы можете прямо сейчас по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/kak-ip-i-ooo-umenshit-nalog-na-envd.html

Расходы уменьшающие енвд в году. Как уменьшить енвд на сумму страховых взносов для ооо

Здравствуйте!В этой статье мы обсудим способы уменьшения вмененного налога ИП в 2018 году.

Сегодня вы узнаете:

  1. На что возможно снизить ;
  2. Как происходит уменьшение на страховые взносы;
  3. Какие актуальны ограничения.

ЕНВД

Вспомним, чем ЕНВД отличается от других

  • Величина налога зависит не от прибыли, а от специфики деятельности и различных физических параметров (рабочая площадь, количество сотрудников);
  • При расчете налога применяются повышающие коэффициенты, зависящие от экономики в стране, в отдельном регионе;
  • Уплата производится ежеквартально, до 25 числа первого месяца в следующем квартале;
  • ИП освобожден от , и .

Налоговый Кодекс разрешает снижение ЕНВД на размер страховых взносов, уплаченных бизнесменом в государственные фонды (ПФР и ФСС).

Все нормы закона, касающиеся ЕНВД прописаны в статье 26 НК РФ.

Уменьшение ЕНВД

Прежде чем производить уменьшение, ЕНВД нужно рассчитать. Налоговая база и вмененный доход не уменьшаются. Снижение итоговой суммы возможно уже после окончательного расчета, и зависит оно от страховых выплат предпринимателя.

Как формируется вычет

При уменьшении учитываются отчисления, сделанные в рамках квартала, за который уплачивается налог. Проще говоря, взносы, совершенные в первом квартале, пойдут на снижение налога в том же первом квартале.

Не имеет значения, когда страховые взносы были начислены, во внимание берется дата, когда они были оплачены.

Стоит учитывать и другие нюансы:

  1. На сокращение суммы налога идут только взносы, начисленные предпринимателю, когда он являлся плательщиком ЕНВД. Например, ИП перешел на вмененку в середине квартала. Взносы, начисленные ему в первой половине периода, до того, как он подал заявление о применении ЕНВД, не будут учитываться в формировании вычета.
  2. Вычет формируют только взносы, оплаченные согласно законодательству. То есть ошибочная переплата учитываться не будет.
  3. Дополнительное добровольное страхование ИП не рассматривается.

В общей сложности ИП может сэкономить на налоге за счет:

  1. Собственное пенсионное страхование – 26 545 рублей при доходе до 300 000 рублей в год и 1% от дохода, выше этой границы.
  2. Собственное медицинское страхование – 5840 рублей.
  3. Страховые взносы за работников.
  4. Дни нетрудоспособности и иные пособия, оплачиваемые из средств работодателя (первые три дня больничного).

Размер вычета

  • Самозанятый ИП имеет шанс сократить сумму налога на все обязательные страховые взносы вплоть до 100% от самого налога.
  • ИП, имеющий статус работодателя, совершает больше взносов, на которые можно уменьшить ЕНВД (он платит не только за себя, но и за сотрудников), но закон не позволяет ему снизить налог более чем на 50%.
  • Если сумма, уплаченная предпринимателем в ФМОС и ПФР, превысила квартальный ЕНВД, никакого перерасчета на следующий период не последует.
Читайте также:  Налоговый резидент рф: это физическое лицо или юридическое, подтверждение статуса, валютный резидент

Пример.
Ежеквартально ЕНВД самозанятого ИП составляет 18 000 рублей.

В первом квартале ИП перечислил в налоговую страховые взносы в размере 23 000 рублей. Он может свести налог к нулю: 18 000 — 23 000 = -5 000 руб. Превышающие вычет 5000 рублей на следующий квартал не переносятся. Именно поэтому столь важно грамотно делить на периоды все страховые взносы.

Уменьшение ЕНВД для ИП без работников

Предпринимателю без наемных работников можно полностью сократить налог на сумму уплаченных взносов, процедура совершенно законна, даже если в итоге ЕНВД будет сведен к нулю.

ЕНВД у предпринимателя без наемных сотрудников может бытьуменьшен на взносы за себя, которые он обязан уплачивать на пенсионное и медицинское страхование.

Чтобы равномерно сократить свои расходы, самозанятому индивидуальному предпринимателю нужно уплачивать взносы на страхование дробно, ежеквартально. То есть разбить их на четыре приблизительно равные части и оплачивать их ежеквартально.

В итоге бизнесмен без наемных сотрудников раз в квартал должен уплатить 6 636.25 рублей на пенсионное страхование и 1460 рублей на медицинское.

Разделение страховых взносов на кварталы необходимо, когда сумму налога можно приблизить к нулю.

Пример. При ежегодных страховых взносах 32 385 руб. самозанятый ИП должен платить 10 000 руб. налога раз в квартал. Если он забудет разделить страховые взносы и оплатит их за раз, к, примеру, в 4-ом квартале, то, в этом случае, в трех кварталах он потратит на налоги по 10 000 руб., а в четвертом, после совершения взносов на 32 385 руб.

, он будет иметь право вычесть их из налога по ЕНВД за этот квартал, сведя налог к нулю. Таким образом, предприниматель за 2018 год заплатит: (10 000 * 3) + 32 385 = 62 385 руб. Но если бы он решил платить страховые взносы, равными долями, по 8 096,25 руб. в квартал и каждый раз уменьшать на них ЕНВД до 1 903,75 руб.

, то за год он бы потратил (1 903,75 * 4) + (8 096,25 *4) = 40 010 руб.

Для наглядности представим этот пример в виде таблицы:

Уменьшение ЕНВД для ИП с работниками

ИП с наемными работниками может уменьшить налог наполовину за счет страховых взносов за сотрудников и за себя. То есть, даже если взносы за сотрудников по сумме перекрывают налог полностью, 50% от него работодателю придется заплатить в любом случае.

До 1 января 2017 года взносы ИП-работодателя за себя не учитывались, но теперь, в сумму уменьшения с работниками идут все страховые взносы.

Пример. Сумма ЕНВД для ИП с наемным сотрудником равна 23 000 руб. Страховые взносы за работников – 11 000 руб., за себя – 8 096.25 руб.

ИП-работодатель может уменьшить сумму налога не более чем на 50%, а значит в любом случае ему придется заплатить 11 500 руб. Получается, что он сможет вычесть из ЕНВД 11 000 руб.

взносов за работника и оставшиеся 500 руб. из собственных фиксированных страховых платежей.

Важно понимать, что работодателем ИП в данном случае будет считаться не с момента заключения , а с момента выплаты первой зарплаты.

Например, индивидуальный предприниматель на ЕНВД берет на работу первого сотрудника 22 июня. Первая заработная плата будет выплачена 10 июля. Значит второй квартал (апрель, май, июнь), как и первый, ИП будет признан самозанятым, и сможет уменьшить ЕНВД на 100% взносов за себя. В третьем квартале ИП уже приобретает статус работодателя.

Уменьшение ЕНВД за счет физических показателей

Другой способ уменьшить сумму вмененного налога – сократить физические показатели своей деятельности.

Напомним, что ЕНВД рассчитывается по формуле:
размер базового дохода * физический показатель * повышающий коэффициент №1 * повышающий коэффициент №2 * 15%

Что из слагаемых данной формулы может изменить ИП, чтобы уменьшить налог?

Составляющая налога
Откуда берется
Возможно ли изменить
Базовый доход Постоянная величина, зависимая от вида деятельности. Значение указано в налоговом кодексе
Физические показатели Зависят от рода деятельности. Например: количество сотрудников, торговая площадь +
Коэффициент №1 Ежегодно устанавливается государством
Коэффициент №2 Устанавливается региональными властями
Процентная ставка Фиксирована и сейчас составляет 15%

Теперь становится ясно, что если все страховые взносы ИП оплачивает ежеквартально и уменьшает на них ЕНВД, но налог все равно остается непосильной ношей, необходимо браться за физические показатели, утяжеляющие налоговое бремя. Доступные для изменения параметры зависят от сферы деятельности предпринимателя.

Самые распространенные:

  1. Торговая площадь
    . Иногда владельцу магазина лучше отдать лишнюю площадь под склад или служебное помещение (от их размеров налог не зависит). При этом важно после реорганизации пригласить на торговую точку инспектора, чтобы тот подтвердил и зафиксировал все изменения. После этого можно смело подавать в налоговую новый расчет ЕНВД.
  2. Наемные сотрудники
    . Во многих видах деятельности сумма ЕНВД зависит от числа работников на предприятии. Уменьшить их количество вовсе не всегда означает увольнение. Часть сотрудников можно перевести на другое или на другой вид деятельности (ведь ИП имеет право вести несколько направлений бизнеса и по каждому сдавать отдельную налоговую декларацию).

Опытные бизнесмены советуют и другие хитрости по уменьшению ЕНВД. Например, грамотное совмещение ЕНВД с или может обернуться в пользу предпринимателя.

ИП должен рассчитать все возможные комбинации или обратиться за соответствующей помощью к специалисту. Не стоит экономить на том, что в будущем поможет сократить расходы, тем более, если эти расходы – это налоги – самые неприятные и нелюбимые траты всех бизнесменов.

Налог уменьшается только на УСН «Доходы» и ЕНВД. На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы учитываются в расходах, а не уменьшают налог. А на стоимость патента взносы вообще не влияют.

Платите взносы за ИП и сотрудников

Взносы, которые уменьшают налог:

  • Страховые взносы ИП за себя: фиксированная часть и 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей;
  • Взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование в налоговую и на травматизм в ФСС;
  • Больничные сотруднику за первые три дня;
  • ​Взносы на ДМС сотрудников.

Проверяйте даты платежей

Учитывайте взносы, которые заплатили в том же периоде, за который считаете налог. На УСН — с 1 января до конца прошедшего квартала, а на ЕНВД — в течение одного квартала.

При расчёте УСН за год и ЕНВД за 4 квартал учитывайте:

  • На УСН — взносы, которые заплатили с 1 января по 31 декабря,
  • На ЕНВД — взносы, которые заплатили с 1 октября по 31 декабря.

Соблюдайте ограничения

  1. ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
  2. Пример про ИП на УСН без сотрудников
  3. Андрей заработал 400 тысяч рублей за первое полугодие.

  4. Налог УСН = 400 тысяч х 6% = 24 тысяч рублей

Из этой суммы Андрей вычел страховые взносы, которые заплатил в марте и июне — всего 27 990 рублей. Получилось, что УСН за полугодие равен нулю, и платить его не нужно.

Да, и такое бывает:)

  • Если бы Андрей был на ЕНВД, то сделал бы то же самое — только со взносами, которые заплатил в течение квартала, а не всего полугодия.
  • Пример про ИП на УСН с сотрудниками
  • С начала года до конца июня Оксана заработала 800 тысяч рублей и заплатила 50 тысяч рублей взносов — за себя и за одного сотрудника.
  • Налог УСН = 800 тысяч рублей х 6% = 48 тысяч рублей

У неё есть сотрудники, поэтому она может уменьшить налог только наполовину. В итоге УСН за полугодие получился 24 тысячи рублей.

Частые вопросы

Чтобы уменьшить налог, обязательно платить взносы поквартально?

Для ЕНВД это важно, потому что вы считаете налог за каждый квартал отдельно. Поэтому придётся заплатить налог полностью, если в каком-то квартале вы не перечислили взносы.

УСН считается по другой схеме. Несмотря на то, что перечислять налог нужно раз в три месяца, вы всегда считаете его с начала календарного года до конца квартала. Во втором квартале — за период с 1 января по 30 июня. Поэтому можете учесть страховые взносы, которые заплатили в то же время.

Я смогу уменьшить налог, если заплачу взносы в конце года?

Окончательный расчёт налога УСН происходит, когда год закончился. Поэтому вы можете уменьшить его на взносы, которые заплатили в любой момент в течение года.

Но если вы заплатите все взносы в последнем квартале, может возникнуть переплата из-за того, что весь год вы платили налог полностью, а потом уменьшили его на страховые взносы. Такая переплата автоматически учитывается в счёт следующих платежей по налогу УСН или возвращается вам по заявлению.

С ЕНВД такая штука не пройдёт: если вы заплатите все взносы в конце года, то уменьшите только налог за 4 квартал.

Если сумма взносов, которую я уже заплатил, больше рассчитанного налога, смогу ли я учесть остаток потом?

На УСН — да, но только в рамках календарного года. Не получилось учесть все взносы во втором квартале — учитывайте в третьем, не получилось в третьем — учитывайте при расчёте УСН за год. А всё, что осталось после уменьшения годового налога, сгорает.

На ЕНВД неучтённые взносы не переносятся на потом. Всё, что было в рамках одного квартала, останется в этом квартале.

Если я заплатил взносы не вовремя, например, в мае — за прошлый год, смогу ли я уменьшить на них налог?

Да, но вы уменьшите налог за этот год, а не за прошлый. Без разницы, за какой период вы платите. Важна дата, когда вы перечислили деньги. Поэтому учитывайте взносы, которые вы заплатили в мае, при расчёте налога за 2 квартал. Даже если это платёж за прошлый или позапрошлый год.

Важно:
на пени и штрафы по взносам нельзя уменьшать налог.

Я совмещаю УСН и ЕНВД. Как учитывать страховые взносы?

Взносы за ИП распределяйте между УСН и ЕНВД пропорционально доходам. ИП без сотрудников Минфин разрешает полностью уменьшить один из налогов. Какой — решать вам.

Например, вы заработали 100 тысяч от бизнеса на ЕНВД и 300 тысяч — от бизнеса на УСН. Заплатили 10 тысяч рублей взносов за ИП. Уменьшайте ЕНВД на 2 500 рублей или 25% от суммы взносов, остаток учитывайте в налоге УСН.

Взносы за сотрудников учитывайте в налоге того бизнеса, в котором они заняты. Налог УСН можно уменьшать только на взносы за сотрудников, которые работают в деятельности по УСН. И так же с ЕНВД.

  1. Важно: следите, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов.
  2. На сколько я могу уменьшить налог, если нанял или уволил работников в середине года?
  3. Вспомним правило: ИП с сотрудниками уменьшают налог только наполовину, а те, которые работают в одиночку, — полностью.
  4. На ЕНВД применяйте это правило с того квартала, когда наняли сотрудника, и со следующего квартала после его увольнения.

Евгений работал один, а в мае нанял первого сотрудника. Он полностью уменьшил на страховые взносы налог за 1 квартал. Во 2 квартале так сделать уже не получится, потому что у него появился сотрудник. Поэтому ЕНВД за 2 квартал он уменьшает только наполовину.

А Алёна, наоборот, уволила всех сотрудников в марте. В 1 квартале она не могла уменьшить налог полностью, зато может это сделать при расчёте ЕНВД за 2 квартал.

Если вы на УСН и уволили сотрудника, то сможете полностью уменьшать налог на взносы только со следующего года. А до конца этого года соблюдайте ограничение — 50% от суммы налога. Если вы наняли сотрудника в середине года, сразу же считайте налог с учётом ограничения.

Кристина — ИП на УСН и полгода работала одна. В июне поняла, что без помощи не обойтись, и наняла сотрудника. Вот как она считает налог.

I квартал

Кристина заработала 100 тысяч рублей, заплатила страховых взносов 7 000 рублей. Налог 6 000 рублей полностью уменьшается на страховые взносы, и Кристина не платит УСН в 1 квартале.

II квартал

Во 2 квартале Кристина заработала 150 тысяч рублей. Прибавим к ним доход 1 квартала и посчитаем налог: (100 тысяч + 150 тысяч) х 6% = 15 тысяч рублей.

Страховые взносы, которые Кристина заплатила в 1 и 2 квартале, — 20 тысяч рублей, за себя и нанятого в июне сотрудника. Раз она наняла сотрудника, то уменьшает налог только наполовину.

Получается, что ей нужно заплатить 7 500 налога УСН по итогам первого полугодия.

Полезно запомнить

  1. Уменьшайте на взносы налоги УСН «Доходы» и ЕНВД.
  2. ИП с сотрудниками и все ООО уменьшают налог наполовину, ИП без сотрудников — полностью.
  3. ИП могут уменьшать налог не только на фиксированную часть взносов, но и на 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.

  4. Платите страховые взносы в том же периоде, за который считаете налог. Тогда вы сможете его уменьшить.

С 2017 года действуют новые правила уменьшения ЕНВД на страховые взносы предпринимателей. А именно, теперь ИП могут поставить в вычет страховые взносы за себя.

Лучше всего показать различия на примере: как считали в 2016 году и как теперь считают, в 2017-ом. Для наглядности сделали таблицу с вычетами и добавили правила не только для ИП, но и для организаций.

  • См. также: Таблица изменений по ЕНВД с 2017 года

Изменения в вычетах по ЕНВД с 1 января 2017 года

С 1 января 2017 года бизнесмены-работодатели могут уменьшать ЕНВД на личные страховые взносы (п. 2 ст. 346.32 НК РФ в редакции Федерального закона от 02.06.2016 № 178‑ФЗ). ИП включат в расчет ЕНВД взносы:

  1. с выплат персоналу;
  2. за свое страхование
    — исходя из МРОТ, а также в виде 1% с доходов свыше 300 000 руб.

Но осталось правило: окончательную сумму ЕНВД предприниматели с работниками вправе уменьшать не более чем на 50% (абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели уменьшают ЕНВД только на взносы, уплаченные до сдачи налоговой декларации

Источник: https://fortun.ru/rashody-umenshayushchie-envd-v-godu-kak-umenshit-envd-na-summu-strahovyh.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector