Енвд для ип: как перейти, кто платит и что облагается, расчёт и способы уменьшения налога, сроки подачи отчётности и уплаты за 2020 год

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 1 квартал до 25 апреля 2020 года
  • за 2 квартал до 25 июля 2020 года
  • за 3 квартал до 25 октября 2020 года
  • за 4 квартал до 25 января 2021 года

Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. 

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

  • развозная и разносная торговля
  • размещение рекламы на транспорте
  • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Расчет ЕНВД

Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

  • БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ, 
  • Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников). 
  • К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2019 году равен 1,915, в 2020 — 2,009.
  • К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования). 
  • 15% — ставка налога ЕНВД.

Контур.Эльба поможет вам рассчитать налог. Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически. 

ЕНВД для ИП: как перейти, кто платит и что облагается, расчёт и способы уменьшения налога, сроки подачи отчётности и уплаты за 2020 год

Как уменьшить сумму налога ЕНВД

  1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни. 
  2. Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов.  – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.

    – ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.

  3. Если вы ИП и купили онлайн-кассу, уменьшите налог на её стоимость. Подробнее о вычете

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать декларацию ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом:

  •  за 1 квартал до 20 апреля
  •  за 2 квартал до 20 июля
  • за 3 квартал до 20 октября
  • за 4 квартал до 20 января. 

Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД: 

  • по адресу ведения деятельности
  • по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

По какой форме

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

Как передать отчет по ЕНВД

  • Лично отнести в инспекцию в бумажном виде. В Эльбе можно распечатать отчет со штрихкодом по рекомендованной форме.
  • Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
  • Отправить отчет через интернет в электронном виде с помощью электронной подписи. При оплате любого тарифа Контур.Эльбы, мы бесплатно выпустим для вас электронную подпись для отправки отчётов.

ЕНВД для ИП: как перейти, кто платит и что облагается, расчёт и способы уменьшения налога, сроки подачи отчётности и уплаты за 2020 год

Статья актуальна на 11.03.2019

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 1 квартал до 25 апреля 2020 года
  • за 2 квартал до 25 июля 2020 года
  • за 3 квартал до 25 октября 2020 года
  • за 4 квартал до 25 января 2021 года

Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. 

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

  • развозная и разносная торговля
  • размещение рекламы на транспорте
  • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Расчет ЕНВД

Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

  • БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ, 
  • Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников). 
  • К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2019 году равен 1,915, в 2020 — 2,009.
  • К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования). 
  • 15% — ставка налога ЕНВД.

Контур.Эльба поможет вам рассчитать налог. Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически. 

ЕНВД для ИП: как перейти, кто платит и что облагается, расчёт и способы уменьшения налога, сроки подачи отчётности и уплаты за 2020 год

Как уменьшить сумму налога ЕНВД

  1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни. 
  2. Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов.  – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.

    – ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.

  3. Если вы ИП и купили онлайн-кассу, уменьшите налог на её стоимость. Подробнее о вычете

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать декларацию ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом:

  •  за 1 квартал до 20 апреля
  •  за 2 квартал до 20 июля
  • за 3 квартал до 20 октября
  • за 4 квартал до 20 января. 

Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД: 

  • по адресу ведения деятельности
  • по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

По какой форме

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

Как передать отчет по ЕНВД

  • Лично отнести в инспекцию в бумажном виде. В Эльбе можно распечатать отчет со штрихкодом по рекомендованной форме.
  • Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
  • Отправить отчет через интернет в электронном виде с помощью электронной подписи. При оплате любого тарифа Контур.Эльбы, мы бесплатно выпустим для вас электронную подпись для отправки отчётов.

ЕНВД для ИП: как перейти, кто платит и что облагается, расчёт и способы уменьшения налога, сроки подачи отчётности и уплаты за 2020 год

Статья актуальна на 11.03.2019

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/83

Вмененный налог для ИП в 2020 году

ЕНВД для ИП: как перейти, кто платит и что облагается, расчёт и способы уменьшения налога, сроки подачи отчётности и уплаты за 2020 год

ЕНВД применяется в отношении отдельных видов деятельности. Регионы вправе устанавливать свои правила для вмененки, в том числе ограничивать количество видов деятельности, доступных для перевода на ЕНВД, или вовсе запретить вмененку в регионе. ИП имеют возможность снижать налоговую нагрузку на сумму страховых взносов. Как рассчитать ЕНВД для ИП, читайте в статье.

Система налогообложения ЕНВД — это такой режим, при котором налог уплачивается с так называемого вмененного дохода. Этот показатель не зависит от реально полученной прибыли индивидуального предпринимателя, а устанавливается на законодательном уровне для всех.

Опирается вмененный доход на две величины:

  • базовая доходность;
  • физический показатель.

Оба этих термина нельзя расшифровать без привязки к виду деятельности.

Так, исходя из формулировки налогового законодательства, базовая доходность это:

  • величина, которая считается условным показателем дохода в месяц для конкретного вида деятельности из расчета на единицу используемого при этой деятельности физического показателя.

Физические показатели могут быть разными. Например, для оказания услуг по перевозке грузов базовая доходность установлена для каждой единицы автотранспорта.

А для розничной торговли базовая доходность привязана к квадратному метру используемой в деятельности площади.

За разными видами деятельности закреплена разная базовая доходность и разные физические показатели. Даже в рамках одного вида деятельности, но разных масштабов, могут быть существенные различия в указанных показателях.

Переход на вмененку всегда добровольный. Кроме того, данную систему налогообложения предприниматель может совмещать с любыми другими.

Заявление подают те предприниматели, которые ведут разрешенный для ЕНВД вид деятельности, а также соответствуют критериям п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ. Например, недопустим переход для предпринимателей со штатом более сотни человек.

Срок для подачи заявления для перехода на вмененку установлен п. 3 ст. 346.28 НК РФ: 5 дней с момента начала «вмененной» деятельности.

При этом в Налоговом кодексе не прописаны ситуации перехода на спецрежим спустя некоторое время после начала деятельности.

В письме Минфина от 20.06.2016 № 03-11-11/35722 используется более понятная формулировка: подать заявление требуется в течение 5 дней с даты начала применения ЕНВД. То есть снимается привязка к началу ведения деятельности, с который предприниматель хочет платить вмененный налог.

Такой трактовки налогоплательщики и госорганы придерживались и ранее, но в случае сомнений, следует ориентироваться на указанное письмо.

Подводя итог — индивидуальный предприниматель вправе перейти на ЕНВД с любой даты, указанной в заполненном по всем правилам и поданным в срок заявлении. В ответ на заявление налоговики обязаны выдать уведомление, подтверждающее право применения вмененки.

С 1 января  2021 года согласно п. 8 ст. 5 закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде ЕНВД будет упразднена. Поэтому есть повод подумать, стоит ли подавать заявление на переход с целью применения ЕНВД.

Для индивидуальных предпринимателей хорошей альтернативой вмененке является другой налоговый спецрежим — патент.

Переход на патентную налоговую систему (ПСН) осуществляется так же как и на ЕНВД в добровольном порядке.

Основные требования для перехода и дальнейшего применения патента таковы (п. 6 ст. 346.45 НК РФ):

  • совокупный доход по всей деятельности с января по декабрь составляет 60 млн руб. или меньше;
  • совокупная численность лиц, состоящих с ИП в трудовых отношениях, не должна оказаться более 15 человек.

Но самым важным критерием, определяющим право ИП на патентый спецрежим, является сфера деятельности. Список разновидностей предпринимательства, на которые можно получить патент, приведен в п. 2 ст. 346.

43 НК РФ. Перечень достаточно велик. Кроме того, он не является закрытым — субъекты РФ вправе дополнять список иными разновидностями предпринимательства (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Но сокращать его они не могут.

  • Формула для расчета вмененного налога за 1 месяц выглядит так:
  • Базовая доходность x физпоказатель x К1 x К2 x ставка
  • Расшифруем эти значения далее.
  • Саму сумму налога до половины его величины можно снизить на суммы:
  • страхвзносов;
  • пособий по болезни за первые 3 дня;
  • взносов на добровольное страхование некоторых видов.

Предприниматели без штата сотрудников снижают налог на всю сумму фиксированных страхвзносов без ограничения.

Нормативными актами муниципалитетов определяется базовая доходность по каждому виду деятельности, в отношении которого можно применять вмененку. Базовая доходность обязательно привязана к физическим показателям.

Например, для оказания услуг по перевозке грузов базовая доходность установлена для каждой единицы автотранспорта.

А для розничной торговли базовая доходность привязана к квадратному метру используемой в деятельности площади.

Для понимания величины базовой доходности необходимо обратиться к п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Следует выбрать в таблице свой вид деятельности, в соответствующей ему графе правого столбца и будет указано значение базовой доходности.

Посмотрите таблицу базовой доходности и соответствующих физических показателей, установленных Налоговым кодексом, на нашем сайте.

Формула для расчета налога предусматривает его корректировку на некие коэффициенты К1 и К2. Что это за значения?

К1 — это коэффициент-дефлятор, и он ежегодно пересматривается Минэкономразвития. Действует для всей России.

А вот К2 — это корректирующий коэффициент, он устанавливается регионами и учитывает особенности деятельности в определенной местности, в том числе сезонность, среднюю величину доходов по региону и т. п. (часто бывает равным единице) уточнить можно на сайте налоговиков.

К2 может корректировать сумму единого налога в меньшую сторону либо оставлять его на предельном уровне.

Таким образом, субъекты Российской Федерации могут стимулировать бизнесменов открывать новые предприятия с учетом задуманной деятельности в определенной местности. Например, озвученный принцип работает для небольших населенных пунктов, где открытие нового бизнеса проще и дешевле, чем в большом городе.

Бывает, что для одного вида деятельности в местном нормативно-правовом акте указано несколько коэффициентов К2 и не прописано дополнительных условий. Это так называемые «подкоэффициенты». В таком случае необходимо перемножить выбранные показатели. Полученный результат не должен превышать единицу (пп. 7, 11 ст. 346.29 НК РФ).

К2 не может быть меньше 0,005 и больше 1 (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). В случае, если коэффициент К2 не определен органами местного самоуправления, то при расчете налога ЕНВД этот коэффициент учитываться не будет.

Читайте также:  Договор бытового подряда: скачать образец, особенности и существенные условия, форма и содержание

Если коэффициент К2 был установлен сроком на один год и новый не утвержден, тогда необходимо использовать значение прошлогоднего коэффициента.

Максимальная ставка статьей 346.31 НК РФ установлена на уровне 15%. Но субъекты РФ вправе снижать ставку до 7,5%.

Если в регионе применяется вмененка, но про ставку в нормативных актах ничего не говорится, то применяется максимальная величина для расчета налога.

Индивидуальные предприниматели в рамках деятельности, переведенной на вмененку, освобождаются от:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налога на имущество.

Освобождение от НДФЛ и НДС распространяется только на те операции, которые имеют отношение к виду деятельности, переведенному на вмененку. То же самое касается и налога на имущество.

Объекты, которые не используются в деятельности на ЕНВД, налогом облагаются по общим правилам (согласно той системе налогообложения, с которой совмещается ЕНВД).

Кроме того, независимо от вида деятельности налогом облагается недвижимость, по которой налоговая база считается кадастровой стоимостью. Еще независимо от деятельности налогом облагается личное имущество, а также личные доходы.

По налогу на прибыль и НДС есть некоторый исключения, которые прописаны в абз. 2 и 3 п. 4 ст. 346.26 НК РФ.

Предприниматели без наемного персонала, то есть те, которые страховые взносы платят исключительно в рамках п. 1 ст. 430 НК РФ за себя, уменьшают вмененный налог на всю сумму этих оплаченных взносов, без ограничения в 50%.

В связи с революционными изменениями в кассовом документообороте законодатели вносили поправки в ст. 346.32 НК РФ (п. 2.2). Это позволяло индивидуальным предпринимателям снижать единый налог на стоимость приобретенного аппарата ККТ в предшествующих годах. При покупке кассы в 2020 году, уменьшать налог уже неправомерно.

Напомним, что если вы забыли уменьшить налог на стоимость кассы в период 2018 — 2019 годов, сделайте корректировку, но учтите нюансы:

  • сумма, на которую допускалось сократить вмененный налог, ограничена 18 тысячами по одной единице техники.
  • Снижать налоговую нагрузку в рамках вмененной деятельности разрешалось только если касса приобреталась для этой же деятельности;
  • уменьшение допустимо для налога за 2018 год — для тех налогоплательщиков, для которых переход на онлайн-кассу пришелся на дату до июля 2018 года, и для налога за 2018 или 2019 год — для тех налогоплательщиков, которые должны оформлять чеки по новым правилам с 1 июля 2019 года.

Налог уплачивается ежеквартально. Также подается и декларация по единому налогу. Ниже указаны сроки:

Подача отчетности 20 число месяца, следующего за кварталом
Уплата налога 25 число месяца, следующего за кварталом

Чёрная пятница! Подписка на «Упрощенку» по привлекательной цене

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал «Упрощенка». Подпишитесь по акции «чёрная пятница». Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».

ЕНВД для ИП: как перейти, кто платит и что облагается, расчёт и способы уменьшения налога, сроки подачи отчётности и уплаты за 2020 год

Источник: https://www.26-2.ru/art/355266-vmenennyy-nalog-dlya-ip

Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП

ЕНВД для ИП: как перейти, кто платит и что облагается, расчёт и способы уменьшения налога, сроки подачи отчётности и уплаты за 2020 год

Здравствуйте!В этой статье мы обсудим способы уменьшения вмененного налога ИП в 2019 году.

Сегодня вы узнаете:

  1. На что возможно снизить ЕНВД;
  2. Как происходит уменьшение на страховые взносы;
  3. Какие актуальны ограничения.

Вспомним, чем ЕНВД отличается от других специальных налоговых систем, доступных ИП:

  • Величина налога зависит не от прибыли, а от специфики деятельности ИП и различных физических параметров (рабочая площадь, количество сотрудников);
  • При расчете налога применяются повышающие коэффициенты, зависящие от экономики в стране, в отдельном регионе;
  • Уплата производится ежеквартально, до 25 числа первого месяца в следующем квартале;
  • ИП освобожден от налога на доходы физического лица, на имущество и НДС.

Налоговый Кодекс разрешает снижение ЕНВД на размер страховых взносов, уплаченных бизнесменом в государственные фонды (ПФР и ФСС).

Все нормы закона, касающиеся ЕНВД прописаны в статье 26 НК РФ.

Уменьшение ЕНВД

Прежде чем производить уменьшение, ЕНВД нужно рассчитать. Налоговая база и вмененный доход не уменьшаются. Снижение итоговой суммы возможно уже после окончательного расчета, и зависит оно от страховых выплат предпринимателя.

Основание для вычета Максимальный вычет
Самозанятый ИП Минимальные обязательные взносы в ФСС и ПФ 100%
ИП-работодатель Страховые взносы за сотрудников, взносы ИП за себя 50% суммы налога

Как формируется вычет

При уменьшении учитываются отчисления, сделанные в рамках квартала, за который уплачивается налог. Проще говоря, взносы, совершенные в первом квартале, пойдут на снижение налога в том же первом квартале.

Не имеет значения, когда страховые взносы были начислены, во внимание берется дата, когда они были оплачены.

Стоит учитывать и другие нюансы:

  1. На сокращение суммы налога идут только взносы, начисленные предпринимателю, когда он являлся плательщиком ЕНВД. Например, ИП перешел на вмененку в середине квартала. Взносы, начисленные ему в первой половине периода, до того, как он подал заявление о применении ЕНВД, не будут учитываться в формировании вычета.
  2. Вычет формируют только взносы, оплаченные согласно законодательству. То есть ошибочная переплата учитываться не будет.
  3. Дополнительное добровольное страхование ИП не рассматривается.

В общей сложности ИП может сэкономить на налоге за счет:

  1. Собственное пенсионное страхование – 29 354 рубля при доходе до 300 000 рублей в год и 1% от дохода, выше этой границы.
  2. Собственное медицинское страхование – 6 884 рубля.
  3. Страховые взносы за работников.
  4. Дни нетрудоспособности и иные пособия, оплачиваемые из средств работодателя (первые три дня больничного).

Размер вычета

  • Самозанятый ИП имеет шанс сократить сумму налога на все обязательные страховые взносы вплоть до 100% от самого налога.
  • ИП, имеющий статус работодателя, совершает больше взносов, на которые можно уменьшить ЕНВД (он платит не только за себя, но и за сотрудников), но закон не позволяет ему снизить налог более чем на 50%.
  • Если сумма, уплаченная предпринимателем в ФМОС и ПФР, превысила квартальный ЕНВД, никакого перерасчета на следующий период не последует.

Пример. Ежеквартально ЕНВД самозанятого ИП составляет 18 000 рублей.

В первом квартале ИП перечислил в налоговую страховые взносы в размере 23 000 рублей. Он может свести налог к нулю: 18 000 — 23 000 = -5 000 руб. Превышающие вычет 5000 рублей на следующий квартал не переносятся. Именно поэтому столь важно грамотно делить на периоды все страховые взносы.

Уменьшение ЕНВД для ИП без работников

Предпринимателю без наемных работников можно полностью сократить налог на сумму уплаченных взносов, процедура совершенно законна, даже если в итоге ЕНВД будет сведен к нулю.

ЕНВД у предпринимателя без наемных сотрудников может бытьуменьшен на взносы за себя, которые он обязан уплачивать на пенсионное и медицинское страхование.

Чтобы равномерно сократить свои расходы, самозанятому индивидуальному предпринимателю нужно уплачивать взносы на страхование дробно, ежеквартально. То есть разбить их на четыре приблизительно равные части и оплачивать их ежеквартально.

В итоге бизнесмен без наемных сотрудников раз в квартал должен уплатить 7 338.50 рублей на пенсионное страхование и 1 721 рубль на медицинское.

Разделение страховых взносов на кварталы необходимо, когда сумму налога можно приблизить к нулю.

Пример. При ежегодных страховых взносах 36 238 руб. самозанятый ИП должен платить 10 000 руб. налога раз в квартал. Если он забудет разделить страховые взносы и оплатит их за раз, к, примеру, в 4-ом квартале, то, в этом случае, в трех кварталах он потратит на налоги по 10 000 руб., а в четвертом, после совершения взносов на 36 238 руб.

, он будет иметь право вычесть их из налога по ЕНВД за этот квартал, сведя налог к нулю. Таким образом, предприниматель за 2019 год заплатит: (10 000 * 3) + 36 238 = 66 238 руб. Но если бы он решил платить страховые взносы, равными долями, по 9 059,50 руб. в квартал и каждый раз уменьшать на них ЕНВД до 940,50 руб.

, то за год он бы потратил (940,50 * 4) + (9 059,50 *4) = 40 000 руб.

Для наглядности представим этот пример в виде таблицы:

Временный интервал Вариант 1  Вариант 2 
Период ЕНВД (руб.) Страховые взносы (руб.) ЕНВД (руб.) Страховые взносы (руб.)
1 квартал 10 000 940,50 9 059,50
2 квартал 10 000 940,50 9 059,50
3 квартал 10 000 940,50 9 059,50
4 квартал  0 36  238 940,50 9 059,50
Итого за 2018 год: 66 238 руб. 40 000 руб.

Уменьшение ЕНВД для ИП с работниками

ИП с наемными работниками может уменьшить налог наполовину за счет страховых взносов за сотрудников и за себя. То есть, даже если взносы за сотрудников по сумме перекрывают налог полностью, 50% от него работодателю придется заплатить в любом случае.

До 1 января 2017 года взносы ИП-работодателя за себя не учитывались, но теперь, в сумму уменьшения с работниками идут все страховые взносы.

Пример. Сумма ЕНВД для ИП с наемным сотрудником равна 23 000 руб. Страховые взносы за работников – 11 000 руб., за себя – 9 059,50 руб.

ИП-работодатель может уменьшить сумму налога не более чем на 50%, а значит в любом случае ему придется заплатить 11 500 руб. Получается, что он сможет вычесть из ЕНВД 11 000 руб.

взносов за работника и оставшиеся 500 руб. из собственных фиксированных страховых платежей.

Важно понимать, что работодателем ИП в данном случае будет считаться не с момента заключения трудового договора с сотрудником, а с момента выплаты первой зарплаты.

Например, индивидуальный предприниматель на ЕНВД берет на работу первого сотрудника 22 июня. Первая заработная плата будет выплачена 10 июля. Значит второй квартал (апрель, май, июнь), как и первый, ИП будет признан самозанятым, и сможет уменьшить ЕНВД на 100% взносов за себя. В третьем квартале ИП уже приобретает статус работодателя.

Уменьшение ЕНВД за счет физических показателей

Другой способ уменьшить сумму вмененного налога – сократить физические показатели своей деятельности.

Читайте также:  Получение сертификата ключа электронной подписи: кто такой владелец и носитель, образец, проверка и генерация, компрометация и сроки действия

Напомним, что ЕНВД рассчитывается по формуле: размер базового дохода * физический показатель * повышающий коэффициент №1 * повышающий коэффициент №2 * 15%

Что из слагаемых данной формулы может изменить ИП, чтобы уменьшить налог?

Составляющая налога Откуда берется Возможно ли изменить
Базовый доход Постоянная величина, зависимая от вида деятельности. Значение указано в налоговом кодексе
Физические показатели Зависят от рода деятельности. Например: количество сотрудников, торговая площадь +
Коэффициент №1 Ежегодно устанавливается государством
Коэффициент №2 Устанавливается региональными властями
Процентная ставка Фиксирована и сейчас составляет 15%

Теперь становится ясно, что если все страховые взносы ИП оплачивает ежеквартально и уменьшает на них ЕНВД, но налог все равно остается непосильной ношей, необходимо браться за физические показатели, утяжеляющие налоговое бремя. Доступные для изменения параметры зависят от сферы деятельности предпринимателя.

Самые распространенные:

  1. Торговая площадь. Иногда владельцу магазина лучше отдать лишнюю площадь под склад или служебное помещение (от их размеров налог не зависит). При этом важно после реорганизации пригласить на торговую точку инспектора, чтобы тот подтвердил и зафиксировал все изменения. После этого можно смело подавать в налоговую новый расчет ЕНВД.
  2. Наемные сотрудники. Во многих видах деятельности сумма ЕНВД зависит от числа работников на предприятии. Уменьшить их количество вовсе не всегда означает увольнение. Часть сотрудников можно перевести на другое юридическое лицо или на другой вид деятельности (ведь ИП имеет право вести несколько направлений бизнеса и по каждому сдавать отдельную налоговую декларацию).

Опытные бизнесмены советуют и другие хитрости по уменьшению ЕНВД. Например, грамотное совмещение ЕНВД с УСН или ОСНО может обернуться в пользу предпринимателя.

ИП должен рассчитать все возможные комбинации или обратиться за соответствующей помощью к специалисту. Не стоит экономить на том, что в будущем поможет сократить расходы, тем более, если эти расходы – это налоги – самые неприятные и нелюбимые траты всех бизнесменов.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/umenshenie-envd-dlya-ip/

Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2019-2020 году

Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2019-2020 году.

Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2019-2020 году

Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

3. Если размер уплаченных фиксированных страховых взносов ИП превышает или равен размеру налога на вмененный доход в этом же налоговом периоде. Этот пункт может быть реализован только для ИП, не применяющих наемный труд.

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019-2020 году

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2019-2020 году в виде таблицы.

Таблица 1. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2019 году

Период уплаты Срок уплаты
за 4 квартал 2018 года до 25 января 2019 года
за 1 квартал 2019 года до 25 апреля 2019 года
за 2 квартал 2019 года до 25 июля 2019 года
за 3 квартал 2019 года до 25 октября 2019 года
за 4 квартал 2019 года до 25 января 2020 года

Таблица 2. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2020 году

Период уплаты Срок уплаты
за 4 квартал 2019 года до 27 января 2020 года
за 1 квартал 2020 года до 27 апреля 2020 года
за 2 квартал 2020 года до 27 июля 2020 года
за 3 квартал 2020 года до 26 октября 2020 года
за 4 квартал 2020 года до 25 января 2021 года

Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:

  • поле «104» — укажите КБК и проверьте его правильность;
  • поле «105» — укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
  • поле «110» — тип платежа — не заполняйте эту графу (эти сведения содержатся в КБК).

На 2019-2020 год установлены следующие КБК:

  • Единый налог на вмененный доход 182 1 05 02010 02 1000 110
  • Пени по ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110 
  • Штраф по ЕНВД 182 1 05 02010 02 3000 110

С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2019-2020 году можно ознакомиться здесь:

ЕНВД в 2019-2020 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

Ответственность за неуплату ЕНВД в 2019-2020 году

За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

Основание (НК РФ) Вид ответственности
статья 45 пункт 2 взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход
статья 75 пункт 1 и 3 за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)
статья 57 пункт 2
статья 122 пункт 1 за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)
статья 122 пункт 3 за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2019-2020 году

В 2019-2020 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

  • по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
  • по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

На основании пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, подавать декларацию по ЕНВД необходимо по итогам квартала, не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

С бланком, на котором нужно сдавать декларацию по ЕНВД в 2019-2020 году, можно ознакомиться здесь:

Таблица сроков сдачи декларации по ЕНВД в 2019 году

Период сдачи декларации по ЕНВД Срок сдачи декларации по ЕНВД
за 4 квартал 2018 года до 22 января 2019 года
за 1 квартал 2019 года до 20 апреля 2019 года
за 2 квартал 2019 года до 20 июля 2019 года
за 3 квартал 2019 года до 20 октября 2019 года
за 4 квартал 2019 года до 20 января 2020 года

Таблица сроков сдачи декларации по ЕНВД в 2020 году

Период сдачи декларации по ЕНВД Срок сдачи декларации по ЕНВД
за 4 квартал 2019 года до 20 января 2020 года
за 1 квартал 2020 года до 20 апреля 2020 года
за 2 квартал 2020 года до 20 июля 2020 года
за 3 квартал 2020 года до 20 октября 2020 года
за 4 квартал 2020 года до 20 октября 2021 года

Изменения ЕНВД в 2020 году

А теперь поделимся с вами не очень радостными изменениями ЕНВД в 2020 году, а вернее о невозможности в ряде случаев применять ЕНВД в 2020 году.

О том, что ЕНВД должно прекратить свое существование известно уже давно. В налоговом кодексе РФ отмечено, что ст.26-3 прекращает свое действие с 1 января 2021 года. Ст.

26-3 НК РФ полностью посвящена единому налогу на вмененный доход и раз она будет отменена с 1 января 2021 года, то будет отменен и сам вмененный налог.

Однако для некоторых предпринимателей работа на ЕНВД может прекратиться уже с 1 января 2020 года.

Это связано с тем, что на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, согласно которого, если вы торгуете товарами, которые будут подлежать маркировке, вы не сможете работать на ЕНВД. А маркировке будет подлежать бытовая техника, посуда, обувь, одежда и даже молочная продукция.

Однако в нашем мире все переменчиво, поэтому ожидаем, что здравый разум победит и законопроект не будет принят. Следите за новостями на нашем сайте, и узнаете — можно ли будет торговать маркированными товарами, не отказываясь от ЕНВД в 2020 году.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Читайте также:  Учетная политика на 2019 год: примеры для предприятия и некоммерческой организации

Вопросы и ответы в х даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

Источник: https://tbis.ru/nalogi/sroki-envd

Глава 26.3 НК РФ. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД или «вмененка»)

Система в виде ЕНВД действует только в тех городах и районах, где она введена  нормативными правовыми актами местных представительных органов.

В частности, ЕНВД может быть введен решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где такие документы не приняты, «вмененка» не действует.

Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.

Как соотносятся общие правила и местные особенности ЕНВД

Правила начисления и уплаты ЕНВД закреплены в главе 26.3 Налогового кодекса. Причем положения данной главы едины для всех городов и районов России. Это означает, что муниципальные власти могут решить, вводить или не вводить единый налог на вмененный доход. Но вводя ЕНВД, они не вправе отступать от требований главы 26.3 НК РФ.

При этом глава о «вмененке» допускает существование местных особенностей в рамках общих правил.

Так, в Налоговом кодексе приведен полный перечень видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, а районная или городская дума по своему усмотрению может ввести единый налог только для некоторых из перечисленных в НК РФ видов бизнеса. Другими словами, данный список можно сократить, но не расширить.

Еще одна местная особенность — это значение корректирующего коэффициента К2 (он участвует в расчете суммы единого налога). Согласно Налоговому кодексу значение К2 варьируется от 0,005 до 1. А конкретную цифру утверждают муниципальные власти.

Кто платит ЕНВД

  • Российские организации и индивидуальные предприниматели, которые изъявили желание перейти на «вмененку» и которые соответствуют определенным критериям и занимаются видами деятельности, подпадающими под ЕНВД, в местностях, где введен этот налог.
  • Критериев, позволяющих переходить на ЕНВД, несколько.
  • Во-первых, среднесписочная численность персонала в предыдущем году не должна превышать 100 человек.
  • Во-вторых, у организаций доля участия других юридических лиц не должна превышать 25 процентов*.
  • В третьих, компании и ИП не должны состоять в простом товариществе и быть налогоплательщиками единого сельхозналога.
  • В четвертых, на «вмененку» не могут перейти арендодатели, сдающие во временное пользование автозаправочные станции.

В 2012 году и ранее переход на «вмененку» был обязательным. Начиная с 2013 года перейти на ЕНВД можно только по собственному желанию.

Когда налогоплательщик перестает применять «вмененку»

Перейти на «вмененку» можно в любой момент, а вот  добровольно отказаться от нее (продолжая при этом заниматься «вмененной» деятельностью) — только с января следующего года.

Если же налогоплательщик перестанет заниматься тем видом деятельности, по которому он перешел на «вмененку», ему необходимо подать соответствующее заявление в ИФНС в течение пяти дней с момента прекращения данного вида деятельности.  В этом случае инспекторы снимут его с учета в качестве плательщика ЕНВД, и он больше не будет платить единый «вмененный» налог.

Помимо добровольного возможен и принудительный уход с ЕНВД. Это случается, если перестают соблюдаться перечисленные выше условия. В такой ситуации организации и предприниматели обязаны перейти на общую систему налогообложения.

Правила перехода зависят от причин, по которым невозможно применять ЕНВД. Так, при превышении лимита по численности работников или по доле участия других компаний, налогоплательщик обязан пересчитать налоги задним числом с начала квартала, в котором произошло превышение. При нарушении других критериев переход на общую систему налогообложения происходит со следующего квартала.

Какие налоги не нужно платить при «вмененке»

В общем случае организации, перешедшие на уплату ЕНВД, освобождаются от налога на прибыль и налога на имущество. Индивидуальные предприниматели — от НДФЛ и налога на имущество физлиц.

Кроме того, и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте). Данное освобождение распространяется только на доходы от видов деятельности, переведенных на «вмененку».

Если налогоплательщик одновременно занимается и другими видами деятельности, то доходы от них облагаются налогами по иным системам.

Обратите внимание: освобождение от уплаты налога на имущество не распространяется на объекты недвижимости, в отношении которых база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость (п.4 ст. 346.26 НК РФ). Перечень такого имущества содержится в пункте 1 ст. 378.2 НК РФ. По таким объектам платить налог на имущество нужно.

Кассовая дисциплина и бухучет при ЕНВД

«Вмененка» не освобождает от обязанности соблюдать кассовую дисциплину. Это означает, что организации на ЕНВД обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и пр. Однако если организация относится к субъектам малого предпринимательства, то она независимо от системы налогообложения вправе не устанавливать лимит остатка наличных денежных средств в кассе.

Еще более серьезные послабления по кассовой дисциплине установлены для индивидуальных предпринимателей, и эти послабления тоже не связаны с режимом налогообложения. Помимо права не устанавливать лимит остатка денежных средств в кассе, ИП могут не оформлять кассовые ордера, не вести кассовую книгу (подробнее см.

«Новые правила кассовой дисциплины: для ИП и малых предприятий введен упрощенный порядок»).

Что касается контрольно-кассовой техники, то по 31 марта  2017 года все без исключения плательщики ЕНВД (и организации, и ИП) могли отказаться от ее применения. Вместо чеков ККТ они по просьбе покупателя выдавали иной документ, подтверждающий прием наличности (например, товарный чек или квитанцию). Если же «вмененщик» хотел использовать кассовый аппарат, он мог это делать.

Начиная с 31 марта 2017 года «вмененщики», торгующие пивом в розинцу,  применяют контрольно-кассовую технику (см. «Организации и ИП будут обязаны применять онлайн-кассы при продаже пива в розницу уже с марта 2017 года»).  С июля 2018 года обязанность по применению ККТ появляется у организаций на ЕНВД, занимающихся торговлей или услугами общепита.

С этой же даты применять онлайн-кассы должны ИП на «вмененке», нанявшие работников и занимающиеся торговлей или общепитом.  С июля 2019 года все плательщики ЕНВД вне зависимости от вида деятельности обязаны применять контрольно-кассовую технику на общих основаниях (см.

«Отсрочка по применению онлайн-касс: определено, кто сможет не применять ККТ до 1 июля 2019 года»).

Обратите внимание: организации, перешедшие на ЕНВД, должны в полной мере вести бухучет. То есть оформлять регистры, составлять годовые балансы, отчеты о прибылях и убытках и сдавать их в налоговую инспекцию. А вот предприниматели, применяющие «вмененку», от ведения бухгалтерского учета освобождены.

В какой инспекции плательщик ЕНВД должен встать на учет

Все плательщики ЕНВД обязаны зарегистрироваться в этом качестве в налоговой инспекции. Причем в одних случаях налогоплательщики должны встать на учет по своему местонахождению (месту жительства ИП), в других случаях — по месту ведения деятельности.

В частности, зарегистрироваться в ИФНС по адресу предприятия (ИП — по месту жительства) должны те, кто занимается: автотранспортными услугами по перевозке пассажиров и грузов, развозной и разносной розничной торговлей или размещает рекламу на автотранспортных средствах.

Все остальные плательщики ЕНВД обязаны встать на учет по месту ведения деятельности.

Если налогоплательщик одновременно действует на территориях, подведомственных разным инспекциям, то зарегистрироваться необходимо в той ИФНС, на чьей территории ведется деятельность, указанная первой в заявлении о постановке на учет.

Заявление о постановке на учет нужно заполнить на бланке установленной формы и предоставить в инспекцию в течение пяти дней с даты начала применения «вмененки». В ответ налоговики выдадут свидетельство о постановке на учет.

Снятие с учета также происходит на основании заявления. Его нужно предоставить в течение пяти дней с даты прекращения деятельности, в отношении которой применялась «вмененка».

  Если причиной перехода на другой режим является несоблюдение критериев по по численности и доле участия других компаний, то заявление о снятии с учета нужно подать не позднее пяти дней после окончания месяца, в котором критерии нарушены.

При добровольном уходе с «вмененки» заявление нужно предоставить не позднее пяти дней с момента такого ухода, то есть не позднее 5-го рабочего дня следующего года.

Как рассчитать единый налог на вмененный доход

Сначала нужно определить налоговую базу отдельно по каждому из видов «вмененной» деятельности. База равняется величине вмененного дохода, рассчитанного как произведение базовой доходности и величины физического показателя по данному виду деятельности.

Приведем пример

Для оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров физическим показателем является количество посадочных мест, а базовая доходность составляет 1 500 руб. в месяц. Допустим, количество мест равно десяти. Значит, налоговая база за месяц составляет 15 000 руб. (1 500 руб. х 10 мест).

Затем налоговую базу необходимо умножить на коэффициенты К1 и К2. Значение коэффициента-дефлятора К1 едино для всей России. Это значение ежегодно утверждает Минэкономразвития. Так, в 2019 году К1 равен 1,915.

Значение корректирующего коэффициента К2 устанавливают местные власти в пределах от 0,005 до 1. Предположим, что в нашем примере К2 равен 0,5. Тогда итоговый размер налоговой базы составит 14 362,5 руб.(15 000 руб.

х 1,915 х 0,5).

Полученное значение базы следует умножить на ставку налога, которая равняется 15%. Таким образом, сумма налога за месяц в нашем примере — 2 154 руб.(14 362,5 руб. х 15%).

Когда перечислять деньги в бюджет

Платить налог нужно по окончании налогового периода, то есть один раз в квартал. Перечислить деньги следует не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала.

В платежке необходимо просуммировать налог, начисленный за каждый из трех месяцев квартала.

Если, к примеру, мы платим ЕНВД за третий квартал, то в платежном поручении будет стоять сумма налога за июль, август и сентябрь.

Единый налог за квартал перечисляется за минусом пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, начисленных и уплаченных за этот же квартал.

Однако вычитаются не любые платежи, а лишь те, что начислены на зарплату работников, занятых в сферах деятельности, подпадающих под «вмененку».

Здесь существует одно важное ограничение: изначальная сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

Также налог уменьшается на фиксированные платежи, сделанные предпринимателями, которые платят взносы «за себя».  В отношении таких платежей 50-ти процентное ограничение не применяется. Это значит, что ИП вправе уменьшить сумму «вмененного» налога на полную величину уплаченных взносов.

Кроме того, сумма ЕНВД, подлежащая уплате, уменьшается на величину пособий по временной нетрудоспособности работников, а также на стоимость приобретенной онлайн-кассы, если она  поставлена на учет в ИФНС в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 (для ИП, занимающихся торговлей или общепитом с привлечением наемных работников — в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года). Вычитать разрешено сумму, не превышающую 18 000 руб. за каждый экземпляр ККТ.

Как отчитываться по ЕНВД

Отчитываться по ЕНВД нужно один раз в квартал. Сдать налоговую декларацию необходимо не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Совмещение ЕНВД и других систем налогообложения

Если по одним видам деятельности налогоплательщик начисляет ЕНВД, а по другим применяет иные системы налогообложения, то ему следует вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Когда отменят ЕНВД

Специальный налоговый режим в виде ЕНВД существует вплоть до 31 декабря 2020 года включительно. Начиная с января 2021 года положения главы 26.3 Налогового кодекса применяться не будут. Это предусмотрено Федеральным законом от 02.06.16 № 178-ФЗ.

* Ограничение по доле участия других юридических лиц не распространяется на организации, чей уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 %, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 %. Также данное ограничение не распространяется на организации потребительской кооперации.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2010/10/3841

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector