Уплата НДФЛ: какие изменения в 2019-2020 годах для налоговых агентов и частных лиц

Начиная с января 2021 года, декларации по транспортному налогу, земельному налогу и форму 4-НДФЛ отменят. То есть за налоговый период 2020 года уже не придется подавать указанные документы в налоговую службу. Что изменится в налоговом законодательстве? Сроки предоставления транспортного, земельного налогов и формы 4-НДФЛ. Какие документы потребуются для отчета? Как изменится новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ с 2019 года?Уплата НДФЛ: какие изменения в 2019-2020 годах для налоговых агентов и частных лиц

Утверждены поправки в НК РФ, которые упраздняют декларации по транспортному и земельному налогам, а также форму 4-НДФЛ. Соответствующий Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Данные поправки в НК РФ отменяют обязанность организаций-налогоплательщиков транспортного налога и земельного налога представлять декларации по этим налогам.

Уплата НДФЛ: какие изменения в 2019-2020 годах для налоговых агентов и частных лиц

Налоговые изменения в 2019 году: что поменяется в НК РФ?

Новый порядок отчетности предполагает, что инспекции будут направлять каждой компании сообщение об исчисленной сумме транспортного или земельного налога в электронной форме по ТКС, либо через личный кабинет налогоплательщика. В случае невозможности передачи сообщения указанными способами инспекция его направит по почте заказным письмом.

Согласно закону, указанные нормы вступят в силу с 1 января 2021 года. Соответственно, декларации по транспортному налогу и земельному налогу не будут представляться за 2020 год и последующие налоговые периоды.

Надо иметь в виду, что закон содержит поправки в статью 227 НК РФ, которые изменяют порядок расчета и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями, адвокатами и нотариусами.

Форма 4-НДФЛ с 2020 года

ИП и лица, занимающиеся частной практикой, вместо подачи декларации о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ с 2020 года будут уплачивать авансовые платежи,  рассчитываемые исходя из ставки налога, фактических доходов, стандартных и профессиональных вычетов, с учетом ранее исчисленных авансовых платежей. Такой порядок планируется изложен в новой редакции п. 7 ст. 227 НК РФ.

Изменения в Налоговый кодекс устанавливают, что ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают авансовые платежи по НДФЛ по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, исходя из фактически полученных доходов. К таким авансовым платежам разрешается применить профессиональные и стандартные налоговые вычеты.

По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается.

Соответственно, теперь отчетность по форме 4-НДФЛ будет отменена и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.

Новые нормы вступят в силу с 1 января 2020 года.

Декларации по земельному и транспортному налогу

В то же время организации обязаны будут сдать декларации по транспортному и земельному налогам за 2019 год.

Декларации направляются в ИФНС по истечении налогового периода. Налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год (ст. 360 НК РФ).

Декларации по транспортному налогу представляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 363.1 НК РФ). Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств.

Налоговые декларации по земельному налогу представляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 398 НК РФ).

Новая форма декларации 3-НДФЛ. Что изменилось?

Налоговую декларацию часто оформляют при получении дополнительных доходов, с которых налоговый агент в силу закона или стечения обстоятельств НДФЛ не отчисляет. Например – продажа имущества, выигрыши, получение денежного подарка и т. п. Либо при желании получить вычет. Полный список представлен в ст. 228 НК РФ.

Согласно новому документу – приказу Налоговой службы от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569, которым утверждается абсолютно новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ с 2019 года, а также порядок ее заполнения и электронный формат сдачи.

Напомним, что ФНС России продолжает активную работу по упрощению форм налоговой отчётности. Ведь давно не секрет, что декларация 3-НДФЛ довольно сложна в заполнении. Особенно для физических лиц, ИП и частнопрактикующих специалистов, которые с ней никогда не сталкивались.

Теперь Бланк декларации 3-НДФЛ стал несколько проще, чем прежний, утверждённый приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 с множеством редакций. Кстати, этот документ с 2019 года утратил силу и полностью прекратил действие.

С 2019 года состав декларации 3-НДФЛ практически полностью переформирован.

Назовем основные изменения, которые внесены в бланк декларации 3-НДФЛ по сравнению с прежней формой:

  • обновленная версия состоит не из 20, а из 13 страниц;
  • изменен состав листов для расчета различных доходов и вычетов по НДФЛ;
  • буквенное обозначение листов заменено на приложения с соответствующей нумерацией (всего новая декларация включает 2 раздела и 8 приложений);
  • расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов объединен в одно Приложение 5;
  • профессиональные вычеты вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики теперь рассчитывают в Приложении 3;
  • сокращен раздел, касающийся определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, а также по операциям в рамках инвестиционного товарищества;
  • учтены поправки в НК РФ в части освобождения от НДФЛ доходов, полученных при ликвидации инофирмы (Закон от 19.02.2018 № 34-ФЗ).

Кроем того, вместо привычных Листов А – И введены нумерованные Приложения 1 – 8, а вместо Приложения к декларации – Расчеты к Приложениям 1 и 5. А на титульном листе вместо «Налогового периода» появилось поле «Отчетный год».

Стоит отметить также, что названия некоторых приложений совпадают с названиями листов в нынешней декларации. Все формулировки приведены в соответствие с действующей редакцией НК РФ.

Большой плюс изменений ещё и в том, что с 2019 года в 3-НДФЛ не нужно заполнять информацию об исчисленном налоговым агентом НДФЛ. Оставлена только графа для указания удержанного подоходного налога.

В отношении проставления кодов тоже многое поменялось. Из этого раздела исключен Справочник «Коды регионов». Коды видов доходов теперь разделены в зависимости от источника – российский или зарубежный.

Теперь также расширен состав видов документов, а также категорий налогоплательщиков, заявляющих имущественный вычет. Сам список кодов видов деятельности стал больше и оформлен в отдельное Приложение 5 к порядку заполнения (в прежней форме они перечислены на Листе В в строке 010).

  • Что еще немаловажно, ведены коды видов операций с ценными бумагами, ПФИ.
  • Согласно приказу ФНС № ММВ-7-11/569, обновлённая и усовершенствованная форма налоговой декларации 3-НДФЛ действует с 1 января 2019 года и предназначена для отчётности с периода 2018 года.
  • Так что не забывайте, что за 2018 год сдать отчёт нужно будет по новой форме 3-НДФЛ с 2019 года.

Задекларировать полученные доходы в форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговую нужно не позднее 30 апреля года, идущего за годом получения дохода (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Это означает, что с применением нового бланка 3-НДФЛ нужно отчитаться за 2018 до 30 апреля 2019 года включительно. Это вторник, короткий предпраздничный день.

Уплата НДФЛ: какие изменения в 2019-2020 годах для налоговых агентов и частных лиц

Кому нужно подавать налоговую декларацию в 2019 году? Сроки подачи НДФЛ?

  1. Уточним, что срок до 30 апреля актуален только для заявления доходов и не распространяется на налоговые вычеты по НДФЛ.
  2. Кстати, на сайте ФНС можно скачать программу для заполнения новой 3-НДФЛ с 2019 года, а также для ее проверки.
  3. Теперь допускается заполнять и отправлять декларацию на сайте госуслуг или через личный кабинет налогоплательщика.

Заметим, что те, кто регулярно сдаёт декларацию 3-НДФЛ уже привыкли к ее постоянному изменению. Однако с 2019 года практически все изменения довольно значительны.

Налоговики советуют вникнуть глубже в изменения самой формы 3-НДФЛ с 2019 года и кодов для ее заполнения.

Какие документы нужно приложить к налоговой декларации

При сдаче отчетности в налоговую инспекцию многих плательщиков интересуют конкретные документы, прикладываемые к 3-НДФЛ.

Надо иметь в виду, что подавать 3-НДФЛ обязаны:

  • физические лица (без статуса ИП);
  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, занимающиеся частной практикой;
  • иностранцы, ведущие деятельность по патенту.

Действующее законодательство устанавливает срок подачи – до 30 апреля следующего года. При этом оплату налога можно провести чуть позднее – до 15 июля года, следующего за прошедшим (п. 4 ст. 228 НК РФ).

В том случае, даже если закон не требует предоставление декларации 3-НДФЛ, плательщик может сделать это по своему усмотрению. Например, когда хочет получить налоговый вычет.

Индивидуальные предприниматели имеют право подавать данную декларацию без дополнительных документов, так как Налоговый кодекс не содержит подобного требования. И немаловажно, что этот подход поддерживают высшие судьи (решение ВАС РФ № 7696/08).

Но документы, подтверждающие ваши расходы, лучше не выбрасывать. На практике все же налоговики рекомендуют хранить документы в собственном архиве по двум причинам:

  • если при проведении камеральной проверки 3-НДФЛ возникнут вопросы или будут
  • выявлены ошибки, инспекторы потребуют разъяснений. Тогда и пригодится документальное подтверждение сведений из 3-НДФЛ;
  • в случае выездной ревизии предприниматель уже обязан документально подтвердить данные из 3-НДФЛ.

Источник: https://informatio.ru/news/glavnoe/life/1_yanvarya_2020_otmenyayutsya_tri_nalogovye/

Все изменения по НДФЛ в 2020 году

Уплата НДФЛ: какие изменения в 2019-2020 годах для налоговых агентов и частных лиц

В 2020 году бухгалтеров настигнут поистине глобальные изменения по НДФЛ. Президент уже подписал Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ монументальными поправками. В обзоре журнала «Упрощенка» читайте все подробности.

Новые сроки сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Сдавать отчетность по НДФЛ потребуется на месяц раньше. С 1 января 2020 года сроки сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 1 и годового 6‑НДФЛ — не позднее 1 марта (п. 2 ст. 230 НК в новой редакции).

Крайний срок сдачи 2‑НДФЛ с признаком 2 не изменился — 1 марта (п. 5 ст. 226 НК).

Изменения вступают в силу с 1 января. Поэтому за 2019 год эти две формы нужно сдавать в новые сроки. В таблице ниже все сроки сдачи отчетности за 2019 год с учетом изменений, скачайте.

Программа «Бухсофт» настроила персональный календарь бухгалтера на 2020 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам. «Бухсофт» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. Вы никогда ничего не пропустите. Обещаем!

Читайте также:  Подтверждающие документы при представлении декларации: бланк реестра 3-НДФЛ в 2019-2020 годах

Объединение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

С  отчета за 2021 год работодатели будут сдавать единый годовой расчет, в который входят сведения по каждому работнику. Это значит, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ объединят в один отчет.

Новые правила по электронным отчетам по НДФЛ

Сдавать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ в электронном виде должны компании, у которых число работников 10 человек и более. Изменения вступили в силу с отчетов за 2019 год.

Остальные вправе отчитываться на бумаге. Если сдадите отчеты на бумаге, инспекторы оштрафуют на 200 руб. за нарушение способа сдачи (ст. 119.1 НК).

В 2019 году отчеты через интернет должны были отправлять работодатели, которые выплачивали вознаграждения 25 сотрудникам и более.

Новая ставка НДФЛ

В России изменится ставка НДФЛ, к которой привыкли все бухгалтеры. Из-за этого работать бухгалтеры будут по-новому.

Минфин внес в Думу проект основных направлений налоговой политики на 2020 год. В документе прописаны глобальные изменения по НДФЛ.

Так, ставка НДФЛ изменится. Вместо ставки 30% к нерезидентам будет применять ставка 13%. Поэтому считать налог бухгалтерам станет легче.

«Уравнивание налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц для резидентов и нерезидентов Российской Федерации аналогично налоговой ставке в размере 13 процентов, применяемой к доходам резидентов Российской Федерации», — сказано в документе.

Напомним, чтобы стать резидентом РФ, надо пробыть в РФ 183 дня в году. Эти значения Минфин тоже хочет поменять. Срок сократиться до 90 дней.

«Сокращение срока фактического нахождения физических лиц в Российской Федерации для приобретения статуса налогового резидента Российской Федерации со 183 дней до 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев», — сказано в документе.

Помимо сокращения срока пребывания физического лица на территории РФ до 90 дней предлагается установить более гибкие критерии определения налогового резидентства физических лиц.

Эти критерии предполагается применять в тех случаях, когда физическое лицо находится в стране меньше 90 дней.

Это будут такие критерии, как наличие недвижимости, личных и экономических связей, место проживания (домициль), гражданство.

О других изменениях по НДФЛ читайте в статье «НДФЛ в 2020 году«. Вы узнайте о новых ставках по НДФЛ и новых льготах.

Источник: https://www.26-2.ru/art/355207-izmeneniya-po-ndfl-2020

Поправки по НДФЛ и страховым взносам: как в 2020 году изменятся правила уплаты и сдача отчетностиУплата НДФЛ: какие изменения в 2019-2020 годах для налоговых агентов и частных лиц

Поправки по НДФЛ и страховым взносам: как в 2020 году изменятся правила уплаты и сдача отчетности 23 октября Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Многочисленные поправки, внесенные в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ (далее — Закон № 325-ФЗ), затронули НДФЛ и страховые взносы. Так, годовую отчетность по НДФЛ за 2019 год налоговым агентам придется сдать на месяц раньше. А с 2021 года справки 2-НДФЛ и вовсе отменят. Законодатель также изменил порядок представления расчета по страховым взносам (РСВ). Большинство поправок начнут действовать c 1 января 2020 года, однако некоторые новшества уже вступили в силу.

В части НДФЛ наиболее важными для налоговых агентов являются новшества, которые меняют правила перечисления в бюджет удержанного налога и представления соответствующей отчетности. Но прежде рассмотрим поправку, актуальную для ситуации, когда налоговый агент не удержал НДФЛ.

Уплата налога за счет средств организации

В пункт 9 статьи 226 НК РФ внесено новшество, допускающее с начала 2020 года уплату НДФЛ за физическое лицо из средств налогового агента.

Но это будет возможно только в одном случае: если при налоговой проверке установлены факты неудержания или неполного удержания НДФЛ при выплате доходов.

В такой ситуации организация может принять решение о том, что она не станет проводить перерасчет и доудерживать НДФЛ у сотрудника, а оплатит недоимку за счет собственных средств.

При этом перечисленный НДФЛ не будет признаваться доходом физлица-налогоплательщика, у которого налоговый агент вовремя не удержал налог (новая редакция п. 5 ст. 208 НК РФ). Поэтому начислять НДФЛ на НДФЛ, уплаченный за счет средств организации, не надо.

Перечисление НДФЛ за обособленные подразделения

С 1 января 2020 года будет официально разрешено перечислять НДФЛ единой платежкой за все обособленные подразделения, находящиеся на территории одного муниципального образования (т.е. в рамках одного ОКТМО). Для этого налоговый агент должен выбрать филиал, через который намерен платить налог.

Принцип «одной платежки» может применять и головная организация при уплате НДФЛ за себя и за все обособленные подразделения, которые вместе с ней находятся в одном муниципальном образовании. Такие изменения внесены в пункт 7 статьи 226 НК РФ. Заметим, что многие организации практиковали указанный способ уплаты налога и до появления комментируемых поправок.

Хотя формально подобные действия были вне закона, негативных последствий они не влекли. Объясним почему.

В действующей редакции пункта 7 статьи 226 НК РФ сказано, что налог надо перечислять по месту нахождения каждого обособленного подразделения.

А значит, если на территории муниципального образования располагается несколько налоговых инспекций, то каждая «обособка» должна уплачивать НДФЛ в «свою» налоговую.

В то же время никакой ответственности за нарушение данного правила не установлено, а перечисленный по единому платежному поручению НДФЛ и сегодня признается уплаченным (п. 4 и 8 ст. 45 НК РФ).

Представление 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по обособленным подразделениям

Одновременно законодатели ввели принцип «одного ОКТМО» в отношении отчетности по НДФЛ.

С января 2020 года будет действовать следующее правило: если обособленные подразделения организации находятся на территории одного муниципального образования, то расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по этим подразделениям можно сдавать по месту нахождения одного из них.

То же самое касается головной организации, которая сможет сдавать в «свою» налоговую инспекцию отчетность по НДФЛ как за себя, так и за все обособленные подразделения, находящиеся в том же муниципальном образовании.

О выборе налогового органа, в который будет подаваться отчетность, нужно официально уведомить все ИФНС, где организация состоит на учете по месту нахождения обособленных подразделений. Сделать это необходимо не позднее 1 числа налогового периода, то есть календарного года (ст. 216 НК РФ).

Поскольку 1 января 2020 года является выходным днем, то, с учетом положений пункта 7 статьи 6.1 НК РФ, указанное уведомление нужно подать 9 января. После этого в выбранную ИФНС можно будет сдавать отчетность по НДФЛ по всем «обособкам», находящимся в одном муниципальном образовании.

Выбор налогового органа фиксируется на год и поменять его в течение года нельзя.

Исключение составляют ситуации, когда происходит изменение количества подразделений на территории муниципального образования — в таком случае в ИФНС нужно представить другие уведомления (новая редакция п. 2 ст. 230 НК РФ).

Законодатели не прописали срок и правила представления уведомлений в таких случаях. Устранять этот пробел, видимо, придется чиновникам при разработке форм и порядка направления уведомлений.

Новые сроки сдачи форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Также значительные изменения произойдут в части срока сдачи отчетности налоговых агентов. Начиная с 2020 года, справки 2-НДФЛ (с признаком 1), а также «годовой» расчет 6-НДФЛ надо будет представлять в налоговые инспекции на месяц раньше — до 1 марта следующего года, а не до 1 апреля, как это предусмотрено действующей редакцией пункта 2 статьи 230 НК РФ.

А начиная с 2021 года, справка 2-НДФЛ как отдельный документ, содержащий сведения о доходах и суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога, и вовсе перестанет существовать. По задумке законодателей, эта информация должна войти в состав расчета 6-НДФЛ (новая редакция п. 2 ст. 230 НК РФ).

Заметим, что комментируемый закон не затронул другие документы о доходах физлица. Речь идет о справке, которая выдается по запросу физлица, а также о сообщении о невозможности удержать НДФЛ (справка 2-НДФЛ с признаком 2). Однако не исключено, что в ближайшее время формы этих документов изменятся.

В 2020 году 1 марта выпадает на воскресенье, следовательно, с учетом положений пункта 7 статьи 6.1 НК РФ, справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за 2019 год надо сдать не позднее 2 марта.

Способ сдачи отчетности по НДФЛ

С 2020 года право сдавать отчетность по НДФЛ на бумажном носите сохранится только у тех налоговых агентов, которые за год выплатили доходы максимум 10 физлицам.

Как только количество получателей дохода составит 11 или более человек, отчетность нужно будет представлять в электронном виде по ТКС. Такой вывод можно сделать из новой редакции пункта 2 статьи 230 НК РФ.

Изменения нужно будет применять в отношении отчетности, представляемой с 1 января 2020 года, в том числе расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ за 2019 год.

Отметим, что комментируемая поправка сформулирована не очень удачно. В новой норме сказано, что сдавать отчетность на бумаге может налоговый агент, от которого доходы в налоговом периоде получали «до 10 человек». Возникает вопрос — если в организации ровно 10 получателей дохода, она может сдавать формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на бумаге или обязана отчитываться через интернет?

Прямого ответа на данный вопрос в НК РФ нет, поэтому приходится ориентироваться на судебную практику по схожим ситуациям.

Суды исходят из того, что формулировка «до» охватывает и тот параметр (число), который стоит после этого предлога (определения Верховного суда РФ от 11.09.19 № 301-ЭС19-14440 и от 16.10.18 № 304-КГ18-7786, постановление Арбитражного суда Уральского округа от 14.02.19 № Ф09-9241/18).

Забегая вперед, скажем, что в аналогичной, по сути, норме, посвященной способу сдачи расчета по страховым взносам, законодатель применил более четкую формулировку.

В новой редакции пункта 10 статьи 431 НК РФ установлено, что РСВ нужно представлять в электронном виде, если численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты, «превышает 10 человек». Если же эта численность «составляет 10 человек и менее» допускается сдавать расчеты по взносам в бумажном виде.

Исходя из принципа универсальности воли законодателя, можно сделать вывод, что и для сдачи отчетности по НДФЛ организация, в которой доходы получают ровно 10 человек, вправе использовать бумажные носители.

Отметим, что некоторые эксперты придерживаются другой трактовки комментируемой нормы пункта 2 статьи 230 НК РФ. Они полагают, что те, кто выплатил доходы 10 и более физлицам, смогут сдавать формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ только в электронном виде через интернет. Возможно, что на этот счет появятся официальные разъяснения Минфина и ФНС.

Обратите внимание: если вы раньше не сдавали отчетность через интернет, вам стоит заблаговременно заключить договор с оператором ЭДО — электронного документооборота (согласно Налоговому кодексу, именно через него сдается описанная выше отчетность) и подключиться к системе для отправки отчетности.

Страховые взносы: уточнения по порядку уплаты взносов и сдачи РСВ

Нормы Налогового кодекса, касающиеся страховых взносов, с 1 января 2020 года изменятся следующим образом.

Во-первых, будет сужен круг ситуаций, когда организация, имеющая обособленные подразделения, должна направлять РСВ и уплачивать взносы по месту нахождения каждой уполномоченной «обособки».

Со следующего года эти обязанности нужно будет выполнять, если соблюдены два условия: подразделение начисляет выплаты в пользу физлиц и имеет самостоятельный счет в банке (новые редакции п. 7 и 11 ст. 431 НК РФ).

Таким образом, нормы НК РФ будут соответствовать положениям законов об обязательном социальном страховании, где изначально предусматривалась постановка на учет только тех подразделений страхователя, у которых есть банковские счета (подп. 3 п. 1 ст.11 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ и подп. 2 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Во-вторых, как было сказано выше, с 1 января 2020 снижается порог численности работников, при котором страхователь должен представлять РСВ в электронном виде по ТКС.

Читайте также:  Экология: отчетность для малых предприятий в 2019-2020 годах и сроки

Такая обязанность появится у тех плательщиков, которые в течение расчетного или отчетного периода начислили выплаты и вознаграждения по трудовым договорам или договорам подряда (оказания услуг) как минимум 11 физическим лицам (новая редакция п. 10 ст. 431 НК РФ).

Новый критерий численности необходимо учитывать при сдаче РСВ за 2019 год и более поздние периоды.

Напомним также, что начиная с расчета за первый квартал 2020 года, нужно использовать новую форму РСВ (утв. приказом ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@). Подробнее о новой форме РСВ см. «Как в 2020 году изменится форма расчета по страховым взносам».

Другие изменения по НДФЛ и страховым взносам, внесенные Законом № 325-ФЗ

Новшество Соответствующая норма НК РФ Дата вступления в силу
НДФЛ
Правила о налогообложении процентов по вкладам применяются также к процентам, которые начисляются на остатки по счетам (т.е. по договору банковского счета). Новая редакция ст. 214.2 НК РФ 1 января 2020 года
НДФЛ с выигрышей в казино и игровых автоматах исчисляется с разницы между доходом и расходом участника азартных игр. Налоговая инспекция рассчитает налог на основании данных, полученных с онлайн-кассы организатора азартных игр, и направит получателю выигрыша соответствующее уведомление. Срок уплаты налога — 1 декабря года, следующего за тем, в котором был получен доход. Новый п. 3 ст. 214.7 НК РФ
Систематизированы правила определения величины дохода при продаже недвижимости. В частности, прописано, как установить доход, если объект продан по цене меньшей, чем его кадастровая стоимость. П. 2 ст. 214.10 НК РФ
При получении недвижимости в дар доход определяется по ее кадастровой стоимости на 1 января года, в котором зарегистрирован договор дарения. Сумму уплаченного налога можно будет учесть в составе имущественного вычета при продаже объекта недвижимости. П. 6 ст. 214.10 НК РФ и новая редакция подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ
Если одаряемый или продавец недвижимости не представит декларацию по полученному доходу, ИФНС сама рассчитает налог на основании данных ЕГРН. При этом налоговики должны применить соответствующие вычеты. П. 3 — 6 ст. 214.10 НК РФ
Единовременные выплаты педагогическим работникам, полученные в рамках госпрограммы, освобождены от НДФЛ. Необлагаемая сумма составит 1 млн руб. Льгота будет применяться к тем выплатам, право на которые возникнет в 2020 — 2022 годах. Новая редакция п. 37.2 ст. 217 НК РФ
При рефинансировании ипотеки разрешено включать в состав имущественного вычета проценты, перечисленные не только банкам, но и другим организациям, работающим по утвержденной Правительством РФ программе помощи «ипотечникам». Новая редакция подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ
Наследники и одаряемые (в случаях, когда дарение не облагается НДФЛ) могут уменьшить доходы от продажи соответствующих объектов на документально подтвержденные расходы по их приобретению, произведенные наследодателем или дарителем. Это правило применяется, если наследодатель или даритель ранее не учел такие расходы в составе вычетов. Новая редакция подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ 29 сентября 2019 года (применяются в отношении доходов, полученных, начиная с налогового периода 2019 года).
Сумма НДФЛ, уплаченного при получении имущества безвозмездно (или с частичной оплатой), может уменьшать доход от продажи этого имущества.
Определен порядок уменьшения дохода от продажи доли в недвижимости, приобретенной с использованием материнского капитала. 29 сентября 2019 года (распространяются на доходы, полученные, начиная с налогового периода 2017 года).
Организации и ИП, выплачивающие доходы по договорам купли-продажи или мены ценных бумаг, являются налоговыми агентами по НДФЛ. При исчислении налога они обязаны уменьшить выплаченные физлицу доходы на сумму документально подтвержденных расходов по приобретению и хранению ценных бумаг (если имеется соответствующее заявление физлица). Документы о таких расходах налоговый агент должен хранить 5 лет. Новая редакция п. 1 ст. 226 НК РФ 1 января 2020 года
Состоящие на учете в налоговых органах РФ иностранцы (лица без гражданства), с доходов которых не был удержан НДФЛ, должны представлять декларации по доходам. Это нужно сделать и в том случае, если налоговый агент сообщил в ИФНС о невозможности удержать налог. Новый подп. 9 п. 1 ст. 228 НК РФ и новая редакция п. 6 ст. 228 НК РФ
Заявление о возврате (зачете) НДФЛ можно включить в состав декларации по доходам. Новая редакция п. 4 ст. 229 НК РФ 1 января 2021 года
Налоговые агенты при осуществлении операций с ценными бумагами представляют cправки 2-НДФЛ в общеустановленном порядке. Утратил силу п. 4 ст. 230 НК РФ 1 января 2020 года
Страховые взносы
Для получения освобождения от уплаты страховых взносов на период приостановления статуса адвоката, достаточно представить заявление в ИФНС по месту учета. Новая редакция п. 7 ст. 430 НК РФ 1 января 2020 года
Если ИП, адвокат, нотариус или другой «частник» получил освобождение от уплаты страховых взносов в течение месяца, то величина взносов определяется пропорционально количеству дней месяца до дня получения освобождения. Новая редакция п. 8 ст. 430 НК РФ

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2019/10/15147

Как платить налоги с учетом изменений НК в 2020

Законопроект № 720839-7, принятый наконец-то Госдумой, внес радикальные перемены в НК РФ. Новшества коснулись и порядка расчета налогов, и деклараций по ним. Как в 2020 году вносить плату в бюджет, составлять отчетность и общаться с налоговой инспекцией, помогут наши инструкции, составленные специально для вас.

Уплата НДФЛ: какие изменения в 2019-2020 годах для налоговых агентов и частных лиц

19 сентября 2019 года состоялось окончательное принятие самого объемного по своему составу законопроекта № 720839-7. Он вносит корректировки во многом уже привычные, коммерческим компаниям, статьи НК РФ. В результате чего бухгалтерам предприятий придется реформировать свою работу.

Вот только краткий перечень роковых изменений:

  • Отмена нескольких налоговых деклараций;
  • Закрепление электронного способа обмена документами между налогоплательщиками и ФНС посредством МФЦ;
  • Рассылка налоговой смс о задолженностях компаний;
  • Новый порядок сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
  • Новый порядок уплаты транспортного и земельного налогов;
  • Сокращение списка товаров для ПСН;
  • Уплата налога на любое имущество только по кадастровой стоимости, если такая стоимость определена. При этом наличие недвижимости в региональном перечне не играет роли.

Как теперь платить налоги с учетом нововведений законопроекта и иных документов, утвержденных чуть раньше, мы и поговорим в нашей статье.

Как платить НДФЛ с учетом последних изменений 2020

По большей части уплата НДФЛ в 2020 году остается в привычных рамках. И все же в гл.23 НК РФ введены поправки (Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ). Они касаются расширения списка доходов, с которых подоходный платиться не будет.

Ниже можно познакомиться с этими доходами:

  • оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
  • компенсация за неиспользованный отпуск;
  • оплата дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом;
  • доходы в денежной и натуральной формах, связанные с рождением ребенка и выплачиваемые согласно закону.

Новые правила уместно применять только к выплатам, начиная с 2019 года.

Отдельно коснемся безнадежного долга, который вынуждены списывать работодатели. С 1 января 2020 года уплачивать НДФЛ с него не придется, при соблюдении таких пунктов (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ):

  • физик-должник никак не признается взаимозависимым с кредитором и не работает на него. Это распространяется на все время долга;
  • безнадежный долг не является матпомощью или встречным исполнением обязательств.

Источник: https://www.RNK.ru/article/216792-nalogovye-izmeneniya-2020

Новое для налоговых агентов по НДФЛ в 2019 году

Налогоплательщикам стоит обратить внимание на новое для налоговых агентов по НДФЛ в 2019 году. К чему стоит быть готовыми? Как избежать нарушений в налоговом законодательстве? На эти вопросы будут представлены ответы в данной статье.

Что такое налог на доходы физических лиц (НДФЛ)?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это прямой налог в Российской Федерации, исчисляющийся в процентах от общего дохода физического лица (за исключением тех доходов, которые налогами не облагаются).

Важно подчеркнуть:

  • налог взимается только с дохода;
  • налог исчисляется в процентах;
  • не все доходы физического лица подлежат исчислению, удержанию, уплате НДФЛ.

Кто обязан производить исчисление, удержание и уплату НДФЛ?

В соответствии со ст.226 НК РФ обязанность исчислять у физического лица (налогоплательщика) и производить уплату в бюджет налог на доходы физических лиц возлагается на следующих контрагентов:

  • организации, зарегистрированные в Российской Федерации;
  • предприниматели (обязаны уплачивать как за себя лично, так и за наёмных работников);
  • практикующие частным образом нотариусы;
  • адвокаты, организовавшие частные адвокатские кабинеты или консультации;
  • обособленные подразделения компаний, головные офисы которых зарегистрированы в иностранных государствах, но подразделения расположены на территории Российской Федерации

Таким образом, ответственность за исчисление, удержание и уплату налога на доходы физических лиц возложена не на работника, как налогоплательщика, а на работодателя или налогового агента.

С каких доходов необходимо удерживать ндфл?

  • Законодательство, а именно Глава 23 Налогового Кодекса РФ, даёт понятное разъяснение всем аспектам, связанным с налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
  • Итак, НДФЛ – это прямой налог в Российской Федерации, исчисляющийся в процентах от общего дохода физического лица (за исключением тех доходов, которые налогами не облагаются).
  • Согласно ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ являются физические лица:
Плательщики НДФЛ Комментарий
Налоговые резиденты, находящиеся на территории Российской Федерации ·       физическое лицо
·       нахождение на территории РФ более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев
·       период нахождения на территории РФ не прерывается на периоды выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья
Налоговые резиденты, не находящиеся на территории Российской Федерации ·       российские военнослужащие, проходящие службу за границей;
·       сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации

Когда не производится уплата НДФЛ?

Согласно ст. 217 НК РФ исчислению, удержанию и, соответственно, уплате НДФЛ не подлежат следующие доходы:

Доходы физических лиц Комментарий
Государственные пособия (за исключением пособия, выплачиваемого по больничному листу), выплаты, компенсации ·       пособие по безработице
·       пособие по беременности и родам
·       пособие по уходу за ребёнком до достижения им возраста 1,5 лет и 3 лет
Пенсии Включая все фиксированные и социальные доплаты
Компенсационные выплаты ·       возмещение вреда здоровью

  1. ·       бесплатное жильё, коммунальные услуги, топливо или денежное возмещение
  2. ·       натуральное довольствие или денежное возмещение
  3. ·       питание, спортивное снаряжение, оборудование, форма для спортсменов и судей спортивных соревнований
Выплаты при увольнении За исключением:
·       компенсация за неиспользованный отпуск
·       сумма выходного пособия в части, превышающей трёхкратный размер среднего заработка или шестикратный размер в районах Крайнего Севера или приравненных к ним территориях
Выплаты семье погибших военнослужащих или государственных служащих В случае гибели при исполнении служебных обязанностей
Исполнение трудовых обязанностей работником ·       переезд на работу в другую местность
·       командировочные расходы
Командировочные расходы ·       суточные (700 рублей на территории РФ, 2500 рублей за пределами территории РФ)

  • ·       стоимость билетов в обе стороны на всех видах транспорта, услуги аэропортов, комиссионные сборы, провоз багажа
  • ·       найм жилого помещения
  • ·       услуги связи
  • ·       получение и регистрация загран.паспорта
  • ·       получение визы
  • ·       обмен валюты, чеков
  • Обязательное предоставление документов, подтверждающих расходы!
Расходы на организацию добровольческой деятельности ·       наём помещения

  1. ·       транспортные расходы
  2. ·       питание (до 700 рублей на территории РФ и до 2500 рублей за пределами РФ)
  3. ·       средства индивидуальной защиты (СИЗ)
  4. ·       добровольное медицинское страхование (ДМС)
  5. ·       одежда, вещевое имущество
Алименты Получаемые физическими лицами
Единовременные выплаты ·       членам семьи умершего работника (даже вышедшего на пенсию) или работнику (даже вышедшему на пенсию) в связи со смертью близкого родственника
·       адресная помощь малоимущим и социально незащищённым гражданам, выделенная из разного уровня бюджетов
·       работникам при рождении (усыновлении) детей (не более 50000 рублей на каждого ребёнка)
Компенсация санаторно-курортного лечения ·       работникам, членам их семей, бывшим работникам
Компенсация медицинских услуг ·       работникам, членам их семей, бывшим работникам
Обучение работника В образовательных учреждениях, имеющих лицензию
Доходы, не превышающие 4000 рублей ·       подарки

  • ·       призы
  • ·       материальная помощь работникам
  • ·       возмещение стоимости лекарственных препаратов работникам, членам их семей, бывшим работникам
  • ·       стоимость промо-продукции
Выплаты Профсоюзными комитетами За исключением выплат за выполнение трудовых обязанностей
Пенсионные взносы на накопительную часть ·       не более 12000 рублей в год на одного работника
Возмещение затрат работников ·       уплата процентов по кредитам
·       покупка или строительство жилья
Читайте также:  Учет земельного участка в бухгалтерском учете: переоценка и амортизация

Пример:

Сотрудница ООО «АБВ» Павлова П.П. находится в отпуске по уходу за ребёнком до достижения им возраста 1,5 лет, получая при этом пособие в размере 16725 рублей. Данный доход, согласно налоговому законодательству Российской Федерации, не подлежит исчислению, удержанию и уплате НДФЛ.

Каким образом происходит перечисление НДФЛ?

В Российской Федерации (ст. 224 НК РФ) принят единый налог на заработную плату налоговых резидентов и составляет 13% (в данной статье не рассматриваются иные ставки НДФЛ). Уплата налога происходит следующим образом:

Процедура Комментарий
Исчисление НДФЛ 13% от дохода работника
Определение налогового вычета ·      стандартный (ст. 218 НК РФ)
·      социальный (ст. 219 НК РФ)
·      имущественный (ст. 220 НК РФ)
Удержание НДФЛ Удержание производится при фактической выплате заработной платы
Перечисление удержанного налога в бюджет Перечисление производится не позднее дня, следующего за днём выплаты заработной платы

Пример:

В ООО «АБВ» сотрудникам заработная плата выплачивается 2 раза в месяц – 10 и 25 числа. Зарплата за октябрь 2018 года была выплачена 25 октября и 10 ноября. Налог в бюджет необходимо перечислить не позднее 11 ноября, т.к. уплата налога на доходы физических лиц производится за тот календарный месяц, за который была выплачена заработная плата.

Таким образом, ответственность за исчисление, удержание и уплату налога на доходы физических лиц возложена не на работника, как налогоплательщика, а на работодателя.

В соответствии с Федеральным законом от 27.12.2018 № 546-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, при одновременном выполнении следующих условий:

  • налоговый расчет (расчет по налогу) представлен в налоговый орган в установленный срок;
  • в налоговом расчете (расчете по налогу) отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей перечислению в бюджетную систему Российской Федерации;
  • налоговым агентом самостоятельно перечислены в бюджетную систему Российской Федерации сумма налога, не перечисленная в установленный срок, и соответствующие пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период.

Ответственность за уклонение от уплаты НДФЛ

В законодательстве Российской Федерации содержится информация и рисках неправомерного неудержания или неперечисления налога в пользу бюджета влечёт за собой штрафные санкции:

Нарушение законодательства Штрафные санкции Нормативный акт
Неудержание или неперечисление налога в пользу бюджета 20% от суммы, подлежащей уплате ст. 123 НК РФ
Неудержание или неперечисление налога в пользу бюджета в крупных размерах ·       штраф 100000-300000 рублей или в размере заработной платы за период 1-2 года с лишением права занимать определённые должности на срок до 3 лет;
·       арест на срок до 6 месяцев или лишение свободы до 2 лет.
ст. 199 УК РФ

Вопросы и ответы

  1. Можно ли уточнить – Федеральный закон от 27.12.2018 № 546-ФЗ уже вступил в силу?

Ответ: настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

2. Правильно ли я понимаю, что согласно Федеральному закону № 546-ФЗ если мы сдали отчётность вовремя, но оплатили НДФЛ с задержкой, то никаких взысканий не будет?

Ответ: В случае своевременного предоставления отчётности Вы освобождаетесь от ответственности при условии, что самостоятельно перечислены в бюджетную систему Российской Федерации сумма налога, не перечисленная в установленный срок, и соответствующие пени до момента, когда стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период.

Источник: https://buhland.ru/novoe-dlya-nalogovyx-agentov-po-ndfl-v-2019-godu/

Уплата НДФЛ в 2020 году сроки и порядок уплаты

Работодатели в роли налоговых агентов перечисляют в бюджет государства НДФЛ с доходов своих сотрудников. Сроки платежей законодатели прописали в статье 226 НК. За просрочку ввели штраф – 20% от недоимки плюс пени (ст. 75, ст. 122 НК). Поэтому нужно уметь точно определять дедлайны и контролировать их наступление. Наша статья поможет справиться с этими важными задачами.

Мы рассмотрели ситуации, с которыми сталкиваются все бухгалтеры. Привели примеры. И обобщили все в удобной таблице.

Таблица. Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами в 2020 году

Наименование выплаты Срок уплаты НДФЛ 2020 Основание (ссылка на НК)

Общее правило
Заработная плата Не позднее дня, следующего за днем выплаты Абз. 1 п. 6 ст. 226
Вознаграждение (гонорар) физлицу по ГПД
Дивиденды

Ситуация 1: выплата заработной платы

Срок уплаты НДФЛ с ЗП – не позднее дня, следующего за днем выплаты (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК).

Это значит, что подоходный можно перевести в тот же день, что и саму ЗП. Либо — “край” — на следующий.

  • Пример уплаты НДФЛ с зарплаты в 2020 году
  • Вознаграждение за труд за февраль 2020 года работодатель выплатил 5 марта 2020.
  • Крайний срок уплаты налога – 6 марта 2020.
  • Способ выплаты – наличными или безналом — значения не имеет.

Бывают случаи, когда за отработанный месяц сотрудника рассчитывают в том же месяце. То есть до его окончания. Допустим — в декабре, перед НГ-каникулами. Но и тогда действует такой же порядок.

Только имеется в виду не аванс, а именно окончательный расчет за месяц. С аванса как такового НДФЛ не исчисляют.

Нужно дождаться оплаты за вторую половину месяца и провести все расчеты в качестве НДФЛ-агента.

Ситуация 2: отпускные и больничные

Срок уплаты НДФЛ с оплаты ежегодного отдыха — не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили доход (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК). Аналогичное правило — для пособий по временной нетрудоспособности.

Пример уплаты НДФЛ с отпускных в 2020 году10 февраля 2020 года выплатили отпускные.

Крайний срок уплаты налога — 2 марта 2020 года, так как последний день февраля (29-е число в високосном 2020 году) выпадает на нерабочую субботу. Поэтому срок переносится на ближайший рабочий день — понедельник.

Ситуация 3: выплаты при увольнении сотрудника

Срок уплаты НДФЛ с “увольнительных” выплат — не позднее дня, следующего за днем расчета (п. 6 ст. 226 НК). То есть действует общее правило.

Напомним, окончательные расчеты с работником должны состояться в день самого его увольнения. Если сотрудник заболел и прийти за расчетом не может, а деньги выдаются наличными, тогда – позднее. В любом случае НДФЛ с выплат отчисляют сразу или на следующий рабочий день.

Пример уплаты НДФЛ при окончательном расчете увольняемого в 2020 годуСотрудника уволили в пятницу 10 апреля 2020 года. Тогда же выплатили ему все необходимое.

Крайний срок уплаты налога — 13 апреля 2020 года, с учетом выходных.

Ситуация 4: дивиденды

Срок уплаты НДФЛ с выплат учредителям зависит от организационно-правовой формы организации-плательщика дивидендов (п. 6 ст. 226, п. 4 ст. 214 и п. 9 ст. 226.1 НК). Варианта два.

Дивиденды выплачивает ООО. Действует общее правило – НДФЛ с дивидендов положено уплатить в бюджет не позднее следующего дня после выплаты суммы учредителю. Неважно – из кассы деньги либо это перечисление на счет (карту) участника или третьего лица по его поручению.

Дивиденды выплачивает АО. Здесь порядок отличный. Подоходный с дивидендов по акциям российских организаций перечисляют в бюджет не позднее одного месяца с наиболее ранней из следующих дат:

  • закончился соответствующий налоговый период;
  • истек срок последнего (по дате начала) договора, на основании которого налоговый агент – депозитарий выплачивает акционеру доход;
  • выплатили деньги или передали ценные бумаги.

Минфин изменил сроки сдачи отчетов по НДФЛ

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ устанавливает единый день сдачи отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Норма о едином дне сдачи отчетов по НДФЛ вступает в силу с 1 января 2020 года. О том, когда сдавать зарплатные отчеты по новым правилам и как изменится форма отчет, подробно рассказали эксперты журнала «Зарплата».

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161666—uplata-ndfl-v-2020-godu-sroki-uplaty

Ссылка на основную публикацию