С 1 января 2019 года для предприятий на упрощенной системе налогообложения (УСН), индивидуальных предпринимателей и некоторых других категорий плательщиков льготы по страховым взносам во внебюджетные фонды будут отменены. В статье рассмотрим, какие тарифы фиксированных взносов в фонды в 2018 году используют разные категории бизнесменов и как изменится размер взносов в фонды в 2019 году.
Общие сведения о страховых взносах
Взносы уплачивают на обязательное пенсионное страхование (ОПФ), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование (ФСС). Это требование относится ко всем компаниям любой организационно-правовой формы, включая индивидуальных предпринимателей (ИП).
Общий тариф, который не предусматривает пониженных и повышенных ставок, составляет 30%, по фондам распределение идет следующим образом:
- 22 % — Пенсионный фонд;
- 5,1 % — Фонд обязательного медстрахования;
- 2,9 % — Фонд социального страхования.
Бизнесмены уплачивают страховые взносы:
- по стандартной схемой (таких большинство и они платят по максимальному тарифу);
- по льготным тарифам (имеют право применять пониженные ставки в связи с ведением специфической деятельности);
- в соответствии с дополнительными тарифами (наряду с общими тарифами оплачивают «сверхлимитные» страховые взносы, так как работники данных предприятий задействованы на вредном или опасном производстве).
Существует 2 варианта начислений фиксированных взносов в фонды:
- Взносы за работников, которые уплачивают все бизнесмены, в том числе ИП, оплачивающие вознаграждение наемным работникам. Налоговой базой являются суммы выплат.
- Взносы «за себя», которые платят ИП, работающие без привлечения сотрудников. При таком способе начисления взносов используется как фиксированная сумма, уплачиваемая за год, так и определенный процент от базы (при достижении «пороговой» величины).
Общие тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах – ставки, таблицы
Прежде чем рассмотреть таблицу отчислений в фонды в 2018 году, дадим информацию о лимитах по облагаемой базе, поскольку от них зависят ставки по пенсионным и социальным страховым взносам.
| Вид взноса | Лимит по базе (в руб.) | |
| 2018 год | 2019 год | |
| Пенсионные взносы | 1 021 000 | 1 150 000 |
| Соцстрахование | 815 000 | 865 000 |
| Медицинские взносы | не определен |
Рассмотрим таблицу ставок страховых взносов в 2018 году:
| Вид страховых взносов | При начислениях в рамках базы | При начислениях, превышающих установленную базу |
| Пенсионные | 22% | 10% |
| Социальные | 2,9% | 0% |
| Медицинские | 5,1% |
Тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, установленные на 2019 год, в базовом варианте не отличаются от тарифов 2018 года и также составляют в сумме 30%. На текущий момент тариф утвержден на неопределенный срок. Ранее действовавшая редакция ст. 425 Налогового кодекса РФ предусматривала рост платежей на пенсионное страхование до 26% с 2021 года.
Данные тарифы применяются ко всем сотрудникам, являющимся резидентами РФ, а также лицам с иностранным гражданством, при условии, что они постоянно или же временно проживают в России. Эти тарифы не касаются лишь высококвалифицированных специалистов. Исключения составляют такие сотрудники, являющиеся гражданами стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
Тарифы страховых взносов для высококвалифицированных специалистов, не являющихся резидентами РФ или ЕАЭС, отличаются от стандартных лишь тем, что для них не производятся начисления взносов в ФОМС. В остальном идентичны стандартным.
Для временно пребывающих в РФ иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС), предусмотрены начисления в ПФР в полном объеме, снижена ставка по соцстрахованию до 1,8% и полностью отсутствуют начисления в ФОМС.
Иностранцы, которые являются ВКС и приехали из стран ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия), не подлежат пенсионному страхованию, а взносы на медицинское и социальное страхование рассчитываются по стандартному тарифу.
Зарплата остальных ВКС, временно пребывающих в Россию, не подлежит обложению обязательными взносами.
| Пенсионные взносы | Медицинские взносы | Социальные взносы | |
| Постоянно или временно проживающие в РФ | |||
| Резиденты РФ; граждане стран ЕАЭС, остальные иностранцы, не являющиеся ВКС | 22 % в рамках базы, 10 % сверх базы | 5,1 % | 2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы |
| Иностранцы ВКС | 22 % в рамках базы, 10 % сверх базы | 0 % | 2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы |
| Временно пребывающие в РФ | |||
| Иностранцы, не ВКС | 22 % в рамках базы, 10 % сверх базы | 0 % | 1,8 % в рамках базы, 0 % сверх базы |
| ВКС из стран ЕАЭС | 0 % | 5,1 % | 2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы |
| Остальные ВКС | 0 % | 0 % | 0 % |
Пониженные тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах
Для плательщиков страховых взносов по льготным тарифам в будущем году грядут изменения. Часть льготников потеряют свои преференции и перейдут на стандартный тариф, часть будут платить взносы в Пенсионный фонд в 2019 году в большем объеме. Но остались и те страхователи, которые смогут воспользоваться пониженными ставками на прежних условиях.
Для бизнесменов, занятых в интеллектуальной сфере, ставки взносов в ПФР в 2019 году станут выше на 7%. Предприятия, применяющие льготный режим при УСН, аптеки на ЕНВД и ИП на патенте вовсе потеряют право применять льготные тарифы и будут платить по стандартной схеме.
Таблица со ставками страховых взносов при УСН в 2018-2019 годах и другими изменениями для льготников приведена ниже.
Страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС 2019
| Категория страхователя | Ставки взносов в 2018 году | Ставки взносов в 2019 году |
| Юридические лица и ИП, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности и технических разработок и работающие в особых экономических зонах | ПФР – 13%ФОМС – 5,1%ФСС– 2,9% | ПФР – 20% ФОМС – 5,1% ФСС – 2,9% |
| Применяющие УСН с льготным видом деятельности, аптеки на ЕНВД, ИП на патенте | ПФР – 20%ФОМС – 0%ФСС – 0% | ПФР – 22% в пределах базы и 10% — сверх базы ФОМС – 5,1% ФСС – 2,9% |
Ниже представлена таблица предприятий, для которых взносы во внебюджетные фонды в 2019 году не вырастут. Они смогут, как и раньше, пользоваться льготами и оплачивать СВ, применяя минимальные тарифы.
Льготные категории плательщиков страховых взносов 2019
| Категория плательщика | Пенсионные взносы (ПФР) | Медицинские взносы (ФОМС) | Социальное страхование (ФСС) |
| Организации в сфере ИТ | 8 % | 4 % | 2 % |
| Некоммерческие организации на УСН | 20 % | 0 % | 0 % |
| Участники ИЦ «Сколково» | 14 % | 0 % | 0 % |
| Резиденты особых экономических зон | 6 % | 0,1 % | 1,5 % |
Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах
Дополнительные тарифы (ДТ) применяются при начислении взносов в Пенсионный фонд определенным категориям сотрудников, которые работают во вредных условиях труда.
Их работа сопряжена с дополнительной опасностью для здоровья и жизни, и в случаях необходимости обязательных выплат в их пользу, такие платежи также будут выше.
Если страхователь не озаботился проведением спецоценки условий труда (СОУТ), то используют следующие дополнительные тарифы:
- 6% начисляется за сотрудников, находящихся на «тяжелых» работах (Список № 2, «малые» списки — п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 г.);
- 9% начисляется за сотрудников, вынужденных работать в подземных условиях, «горячих» цехах и т.п. (Список № 1 — п. 1 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ).
После проведения СОУТ возможно снижение ДТ в зависимости от класса УТ и подкласса УТ.
- 8% — подкласс 4 (опасные УТ);
- 7% — подкласс 3.4 (вредные УТ);
- 6% — подкласс 3.3 (вредные УТ);
- 4% — подкласс 3.2 (вредные УТ);
- 2% — подкласс 3.1 (вредные УТ);
- 0% — классы 1 и 2 (оптимальные и допустимые УТ).
Страховые взносы в 2018-2019 годах: ставки в таблице для ИП
Принцип расчета страховых взносов для ИП, перечисляющих фиксированные взносы только «за себя» в 2019, по сравнению с 2018 годом, не изменится. Но со следующего года вырастут суммы фиксированных платежей.
Страховые взносы ИП «за себя» 2019. Таблица
| Вид взносов | 2018 год | 2019 год |
| Фиксированная часть в ПФР | 26 545 руб. | 29 354 руб. |
| Медицинское страхование | 5 840 руб. | 6 884 руб. |
| Взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. руб. | 1% от доходов, но не более 212 360 руб. | 1% от доходов, но не более 234 832 руб. |
В таблице для ИП указаны ставки отчислений во внебюджетные фонды за 2018 и 2019 год.
Однако, если ИП работает не с начала года, следует сделать их перерасчет пропорционально фактически отработанному времени.
Все ставки страховых взносов на 2019 год в удобной таблице
Ниже в виде таблицы представлены все ставки фиксированных взносов, которые предстоит платить работодателям и ИП «за себя» в 2019 году.
| Страхователи | Стандартные страховые взносы | ||
| Пенсионные | Медицинские | Социальные | |
| Общий тариф | |||
| Предприятия, не подпадающие под льготы | 22 % в пределах базы, 10 % на суммы сверх предела | 5,1 % | 2,9 % |
| Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности | |||
| Аптеки и ИП на ЕНВД | |||
| ИП на патенте | |||
| Пониженный тариф страховых взносов | |||
| Юридические лица и ИП, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности и технических разработок и работающие в ОЭЗ | 20 % | 5,1 % | 1,9 % |
| Некоммерческие и благотворительные организации на УСН | 20 % | 0 % | 0 % |
| Организации в сфере ИТ | 8 % | 4 % | 2 % |
| Участники ИЦ «Сколково» | 14 % | 0 % | 0 % |
| Резиденты ОЭЗ | 6 % | 0,1 % | 1,5 % |
| Фиксированные платежи ИП «за себя» | |||
| ИП без работников | 29 354 + 1% от доходов, превышающих 300 тыс.руб., но не более 234 832 руб. | 6 884 руб. |
Итак, ставки страховых взносов зависят от многих факторов – вида деятельности, налогового режима, правового статуса работника, условий труда и т.д.
В 2019 году взносы в фонды для ряда категорий плательщиков будут повышены. В первую очередь речь идет об отмене льгот для отдельных видов деятельности. Кроме того, с нового года вырастут фиксированные платежи, которые ИП перечисляют «за себя».
Источник: https://www.business.ru/article/1466-strahovye-vznosy-2018-2019-stavki-tablitsa
Ставки страховых взносов в 2019 году в удобной таблице
В 2019 годуа установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей удобной таблице собраны ставки страховых взносов на 2019 год во внебюджетные фонды.
Размер взносов в 2019 году
Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:
- от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
- от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
- от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).
Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):
- взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
- взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
- взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.
Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).
Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
В таблицах представлены тарифы взносов на 2019 год.
Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)
Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:
- 20% в Пенсионный фонд
- 2,9% в Фонд социального страхования
- 5,1% в Фонд медицинского страхования
| ПФР | до предельной базы 1 150 000 рублей | 22% |
| свыше предельной базы 1 150 000 рублей | 10% | |
| ФФОМС | Без предельной базы | 5,1% |
| ФСС | до предельной базы 865 000 рублей | 2,9% |
| свыше предельной базы 865 000 рублей | 0% |
Предельная база установлена постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426.
Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году с зарплаты работников (льготы по УСН и другие)
Большинство упрощенцев с 2019 года перешли на общий тариф 30 процентов, так как закончится льготный переходный период.
Пониженную ставку 20 процентов оставили некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы.
Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов. Пенсионные взносы компании должны считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм.
Нагрузка по взносам выросла в полтора раза у тех упрощенцев, которые ранее применяли льготный тариф. Но есть способы сэкономить на взносах. Примеры в статье «Пять законных способов снизить взносы, чтобы инспектор не заподозрил схемы».
Кто вправе применят пониженные тарифы по страховым взносам
В 2019 году льготные тарифы страховых взносов вправе применять компании и индивидуальные предприниматели, указанные в перечне ст. 427 НК РФ:
- ИТ-компании
- авиакомпании
- НКО на УСН
- благотворительные компании на УСН
- участники «Сколково»
- участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя
- резиденты порта Владивосток
Ставки пониженных страховых взносов в 2019 году (таблица)
| Благотворительные организации на УСН | 20,0 | ||
| НКО на УСН, работающие в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), массового спорта кроме профессионального. | 20,0 | ||
| ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ. | 8,0 | 2,0 | 4,0 |
| Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России. | |||
| Организации — участники проекта «Сколково». | 14,0 | ||
| Российские организации, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию. | 8,0 | 2,0 | 4,0 |
| Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ). | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
Источник: https://www.26-2.ru/art/352227-stavki-strahovyh
Страховые взносы в 2019 году ставки таблица
Система обязательного страхования физических лиц работает в России уже давно. За работников взносы перечисляют работодатели, а индивидуальные предприниматели платят за своё страхование сами.
Перечисленные суммы идут на выплату пенсий, формирование накоплений на счетах застрахованных лиц, медицинское и социальное обеспечение граждан.
Государство жестко контролирует своевременную и полную уплату страховых взносов за работников и ИП.
После того, как работа Пенсионного фонда по сбору страховых платежей была признана неудовлетворительной, эта функция перешла к Федеральной налоговой службе.
Размеры страховых взносов каждый год растут, поэтому важно знать, какие изменения произошли в 2019 году.
Страховые взносы ИП за себя в 2019 году
В 2019 году ИП за себя должны платить минимум 36 238 рублей. Эта сумма складывается из:
- платежей на обязательное пенсионное страхование в размере 29 354 рублей;
- платежей на обязательное медицинское страхование в размере 6 884 рублей.
За неполный год предпринимательской деятельности годовая сумма соответственно пересчитывается. Так, ИП, который зарегистрировался 15 апреля 2019 года, должен перечислить за своё страхование только 25 644 рубля.
Но если годовой доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, надо заплатить ещё и дополнительный взнос на своё пенсионное страхование. Он рассчитывается как 1% от суммы годового дохода, превышающей 300 000 рублей. Например, при доходах в 720 000 рублей, полученных в 2019 году, дополнительный взнос составит (720 000 − 300 000) * 1% = 4 200 рублей.
Рассчитать конкретную сумму страховых взносов за себя вы можете на нашем бесплатном калькуляторе.
Страховые взносы за работников в 2019 году
Для работодателей свежие новости по теме взносов нельзя назвать приятными. Страховые взносы в 2019 году за работников выросли за счёт роста предельной базы начислений, а льготные пониженные ставки для многих организаций и предпринимателей отменили. Расскажем об этом подробнее.
Сначала про рост предельной базы по сумме выплат в пользу работника. Новые возросшие лимиты установлены Постановлением Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426. С учетом индексирования средней заработной платы в связи с инфляцией предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет:
- на обязательное социальное страхование (по временной нетрудоспособности и материнству) в отношении каждого работника — 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года;
- на обязательное пенсионное страхование в отношении каждого физлица 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года.
Что касается общих тарифов по взносам, то здесь есть положительные изменения. Сейчас совокупный тариф по взносам за работников составляет 30% от выплаченных им сумм. Предполагалось, что он будет действовать только до конца 2020 года, а далее совокупный тариф вырастет на 4% и составит уже 34%.
Но законодатели всё-таки признали, что с учётом новой ставки НДС общая фискальная нагрузка бизнеса и так уже выросла. Поэтому общий тариф взносов за работников решили и дальше сохранить на действующем уровне в 30%.
Итак, страховые взносы в 2019 году работодатели платят по следующим ставкам (статья 425 НК РФ).
| На пенсионное страхование | 22% | 10% |
| На медицинское страхование | 5,1% | 5,1% (лимит не установлен) |
| На соцстрахование по ВНиМ | 2,9% | 0% |
Кроме того, есть ещё одна категория взносов за работников — на страхование по травматизму и профзаболеваниям, уплата которых регулируется законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тарифы здесь зависят от класса профессионального риска основного вида деятельности организации или ИП и составляют от 0,2% до 8,5%.
Покажем на условном примере, как выглядит расчёт страховых взносов за работника с учётом установленных лимитов по ОПС и ОСС.
Зарплата коммерческого директора в ООО «Статус» — 100 000 рублей в месяц (предположим, что других облагаемых выплат не было). За 2019 год работнику выплатили 1 200 000 рублей. Какие суммы надо перечислить за его страхование?
- Взносы на обязательное пенсионное страхование с учётом лимита, установленного в 2019 году, состоят из двух частей: (1 150 000 * 22%) плюс (1 200 000 − 1 150 000) * 10%), всего 258 000 рублей.
- Взносы на обязательное социальное страхование по ВНиМ рассчитываются только до достижения лимита в 865 000 рублей (865 000 * 2,9%) = 25 085 рублей.
- Взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по ставке 5,1%, лимитов здесь нет — (1 200 000 * 5,1%) = 61 200 рублей.
- Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют тоже на всю сумму выплат. Ставка применяется минимальная (0,2%), потому что вид деятельности относится к первому классу профессионального риска (1 200 000 * 0,2%) = 2 400 рублей.
Всего размер страховых выплат за этого работника за полный 2019 год составит 346 685 рублей.
Как видим, экономия на уплате страховых взносов за работника возможно только при достаточно высокой зарплате. Если же зарплата ниже 72 100 рублей в месяц, то не будет достигнут даже лимит по взносам на социальное страхование.
Льготные тарифы страховых взносов в 2019 году
До 2019 года многие работодатели на специальных налоговых режимах платили страховые взносы за работников по сниженным тарифам. Эта мера была направлена на поддержку малого бизнеса и снижению его фискальной нагрузки.
Так, льготными тарифами пользовались многие ИП на патенте, плательщики УСН по некоторым видам деятельности, аптеки на ЕНВД.
Вместо 30% они платили за своих работников только 20% — на обязательное пенсионное страхование. Но сейчас все эти работодатели платят страховые взносы на общих условиях.
Пониженные тарифы взносов в 2019 году оставили только для некоторых организаций и предпринимателей (статья 427 НК РФ).
Пониженные тарифы страховых взносов (таблица)
| Хозяйственные общества и партнёрства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности | 20% | 2,9% | 5,1% |
| Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения с особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность | 20% | 2,9% | 5,1% |
| Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий | 8% | 2% | 4% |
| Работодатели, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре | 0% | 0% | 0% |
| Благотворительные организации на УСН, а также некоммерческие организации на УСН, занятые в сфере социального обслуживания, науки и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта | 20% | 0% | 0% |
| Участники проекта «Сколково» в России | 14% | 0% | 0% |
| Резиденты территории опережающего социально-экономического развития; участники СЭЗ на территории Республики Крым и Севастополя, Калининградской области; резиденты свободного порта «Владивосток» | 6% | 1,5% | 0,1% |
| Российские организации, производящие анимационную аудиовизуальную продукцию | 8% | 2% | 4% |
Что касается страховых взносов индивидуальных предпринимателей за себя, то по ним пониженные тарифы не устанавливались. Для всех ИП, независимо от вида деятельности и социальной категории (пенсионеры, многодетные, инвалиды и др.), действуют общие правила. Минимальный размер страховых взносов в 2019 году, как мы указали выше, составляет 36 238 рублей.
Но страховые взносы за себя можно временно не платить, если предприниматель приостановил бизнес по одной из этих причин:
- военная служба по призыву;
- уход за ребёнком до полутора лет, ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы, пожилым человеком старше 80 лет;
- проживание с супругом-военнослужащим по контракту или супругом-работником диппредставительства, консульского учреждения, торгового представительства за пределами РФ, не более пяти лет суммарно.
Чтобы сообщить о временной приостановке уплаты страховых взносов за себя, надо обратиться в свою ИФНС с заявлением.
Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/strahovye-vznosy-v-2019-godu-tablica-so-stavkami
Ставки страховых взносов в 2020 году: таблица со всеми ставками
Читайте, какие ставки страховых взносов будут действовать в 2020 году. Скачайте таблицу со всеми тарифами по всем видам социального страхования.
К 2021 году госчиновники намеревались поднять совокупный тариф социальных отчислений до 34%. Некоторые страхователи потеряли льготы еще в 2019 году. Но план общего увеличения страховой нагрузки на работодателей пока не реализуется. Расскажем, у кого в 2020 году расходы увеличатся, а кто сможет сэкономить на социалке.
Страховые взносы 2020: изменения, последние новости
С 1 января 2020 года проиндексируются пороговые значения по платежам в Пенсионный фонд и соцстрах:
| 2019 год | 2020 год | |
| Пенсионное | 1 150 000 | 1 292 000 |
| Социальное на случай нетрудоспособности и материнства | 865 000 | 912 000 |
Для взносов в медстрах и на травматизм лимиты не установлены. Но и повышение по двум видам страхования означает, что работодатели, которые платят высокую зарплату, будут платить больше взносов.
Остальные нововведения, которые обсуждались в течение года, пока отложены. Например, чиновники обсуждали введение еще одного вида соцвзносов – на случай банкротства предприятия-работодателя. Однако эта инициатива осталась на стадии обсуждения.
Общие ставки страховых взносов в 2020 году
На сегодняшний день можно назвать пять групп тарифов, которые применяются для расчета социальных отчислений:
- Стандартные ставки. По ним определяют платежи на социалку большинство работодателей,
- Пониженные ставки. Их применяют работодатели – льготники,
- Дополнительные тарифы по взносам в ПФР. Их применяют работодатели с особыми условиями труда,
- Ставки по взносам на травматизм. Их утверждают специалисты ФСС ежегодно каждому предприятию или коммерсанту отдельно,
- Ставки взносов ИП «за себя».
Большинство работодателей применяет общие ставки. Совокупные отчисления составляют 30% от облагаемых доходов работников:
- Пенсионное страхование – 22%,
- Медстрахование – 5,1%,
- Соцстрахование – 2,9%.
Плюс отчисления на травматизм, которые рассчитываются по индивидуальной ставке. Ставки платежей в ПФР и ФСС меняются после достижения максимальной базы:
Общие ставки страховых взносов в 2020 году
| Пенсионное | До достижения лимита 1 292 000 руб. | 22% |
| После достижения лимита 1 292 000 руб. | 10% | |
| Социальное | До достижения лимита 912 000 руб. | 2,9% |
| После достижения лимита 912 000 руб. | 0% | |
| Медицинское | Не лимитируется | 5,1% |
| Травматизм | Индивидуально |
Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году
В 2020 году сэкономить смогут следующие страхователи:
- Резиденты некоторых территорий и экономических зон, в числе которых Свободный порт Владивосток, Калининградская область, Республика Крым, город Севастополь, территории опережающего развития, Сколково,
- Благотворительные и некоммерческие компании,
- ИТ-компании и другие.
Сниженные ставки страховых взносов в 2020 году
| ПФР | ФСС | ФОМС | |
| Некоммерческие компании на УСН с деятельностью в области культуры, здравоохранения, образования, науки | 20 | ||
| Благотворительные организации на УСН | 20 | ||
| Предприятия, работающие в ИТ-индустрии: разработчики программного обеспечения, тестировщики, установщики и продавцы компьютерных программ | 8 | 2 | 4 |
| Наниматели членов экипажей российских судов | |||
| Предприятия-резиденты Сколково | 14 | ||
| Изготовители мультфильмов, видео- и аудиопродукции | 8 | 2 | 4 |
| Резиденты свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Предприятия, ведущие деятельность на территориях опережающего экономического развития | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты порта Владивосток | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области | 6 | 1,5 | 0,1 |
Ставки дополнительных страховых взносов в 2020 году
Если некоторые компании делают социальные отчисления по сниженным ставкам, то другие, наоборот, перечисляют дополнительные платежи. Правда, они установлены только по отчислениям в Пенсионный фонд. Размер допотчислений зависит от следующих обстоятельств:
- Характер работы, на которой занят сотрудник,
- Проводилась ли специальная оценка условий труда (СОУТ).
Если СОУТ проводили, то для работ определен класс и подкласс. В зависимости от них определяется ставка.
Ставки дополнительных платежей в ПФР на 2020 год
(Заключение о спецоценке условий труда есть)
| Класс | Подкласс | |
| Оптимальный | 1 | |
| Допустимый | 2 | |
| Вредный | 3,1 | 2 |
| 3,2 | 4 | |
| 3,3 | 6 | |
| 3,4 | 7 | |
| Опасный | 4 | 8 |
Если СОУТ не делали, тарифы определяют по одному из двух списков.
Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161694-stavki-strahovyh-vznosov-v-2020-godu-tablitsa
Тарифы страховых взносов на 2019 года: таблица со ставками
Какие тарифы страховых взносов в 2019 году? Утверждены ли новые тарифы? Повысились ли они? Изменились ли тарифы в ПФР, ФСС и ФФОМС? Сохранилось ли действие пониженных тарифов страховых взносов для организаций и ИП, применяющих УСН? Приведем таблицу со ставками страховых взносов на 2019 год для юридических лиц. Также таблица будет полезна ИП, которые в 2019 году уплачивают страховые взносы «за себя» и своих работников.
В 2019 году страховые взносы в ФНС должны платить (п. 1 ст. 419 НК РФ):
- лица, производящие выплаты и иные вознаграждения «физикам»;
- индивидуальные предприниматели.
Если у ИП есть наемные работники или сотрудники по гражданско-правовым договорам, то бизнесмен должен платить страховые взносы и как работодатель, и «за себя».
Куда направляются страховые взносы
В 2019 году перечисляемые страховые взносы направляются:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
- на обязательное медицинское страхование (ОМС).
Также в 2019 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).
Как рассчитываются страховые взносы в 2019 году
В 2019 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:
- начислений в пользу физических лиц ;
- лимитов облагаемой базы по страховым взносам;
- тарифов страховых взносов.
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.
В 2019 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.
Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.
Общие (базовые) тарифы страховых взносов в 2019 году
Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам. Это предусмотрено статьей ст. 426 НК РФ.
Общий размер страховых взносов в 2019 году – 30 процентов:
- 22 % – на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов + 10 процентов с выплат сверх базы;
- 5,1 % – на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
- 2,9 % – на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.
Такие тарифы нужно применять к выплатам и вознаграждениям в пользу:
- российских граждан;
- постоянно или временно проживающих в России иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС);
- постоянно или временно проживающих граждан ЕАЭС.
Общие тарифы страховых взносов в 2019 году
| Пенсионные взносы (ПФР) | Еще не известна | 22% | 10% |
| На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ФСС) | Еще не известна | 2.9% | |
| Медицинские (ФФОМС) | Не устанавливается | 5.1% |
Тарифы для иностранцев в 2019 году
Далее перечислим тарифы страховых взносов, которые касаются временно пребывающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами (ВКС), за исключением граждан ЕАЭС.
| Пенсионные взносы (ОПС) | 22% — в пределах базы для начисления взносов; |
| 10% — сверх нее | |
| Социальные взносы (ВНиМ) | 1,8% — в пределах базы для начисления взносов; |
| 0% — сверх нее | |
| Медицинские взносы (ОМС) | не застрахованы |
Далее в таблице приведем тарифы на 2019 год за постоянно или временно проживающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые являются высококвалифицированными специалистами (ВКС).
| Пенсионные взносы (ОПС) | 22% — в пределах базы для начисления взносов; |
| 10% — сверх нее | |
| Социальные взносы (ВНиМ) | 2,9% — в пределах базы для начисления взносов; |
| 0% — сверх нее | |
| Медицинские взносы (ОМС) | не застрахованы |
Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: изменения
Для отдельных организаций, например работающих на специальных режимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов особых экномических зон, участников проекта “Сколково” и других категорий в 2019 году предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов.
Большинство упрощенцев (организаций и ИП) с 2019 года обязаны применять общий тариф 30 процентов, поскольку закончился льготный переходный период.
Пониженную ставку 20 процентов оставили только некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой они могут пользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы.
Для для всех других упрощенце с льготными видами деятельности с 2019 года нагрузка по взносам возрастет в полтора раза (по сравнению с льготным тарифом).
Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок
| Категория льготников | Тарифы в 2018 | Тарифы в 2019 |
| Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах |
ПФР – 13% ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1% |
ПФР – 20% ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1% |
| IT-компании | ПФР – 8% ФСС – 2% ФОМС – 4% |
ПФР – 8% ФСС – 2% ФОМС – 4% |
| Компании на упрощенке с льготной деятельностью Аптеки на ЕНВД ИП на патенте |
ПФР – 20% ФСС – 0% ФОМС – 0% |
Основные тарифы:
|
| Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке | ПФР – 20% ФСС – 0% ФОМС – 0% |
ПФР – 20% ФСС – 0% ФОМС – 0% |
| Резиденты Сколково | ПФР – 14% ФСС – 0% ФОМС – 0% |
ПФР – 14% ФСС – 0% ФОМС – 0% |
| Резиденты особых экономических зон | ПФР – 6% ФСС – 1,5% ФОМС –0,1% |
ПФР – 6% ФСС – 1,5% ФОМС – 0,1% |
Дополнительные тарифы страховых взносов в 2019 году
С зарплаты сотрудников, которые заняты во вредных и опасных условиях, работодатели платят дополнительные страховые взносы. Тарифы зависят от результатов спецоценки или их отсутствия (п. 3 ст. 428 НК РФ).Если же специальную оценку условий труда не проводили и классы условий труда по состоянию на 2018 год, то применяйте такие дополнительные тарифы:
| Кто платит | Тариф взносов на пенсионное страхование, % |
| Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10) | 9,0 |
| Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) | 6,0 |
Если специальная оценка условий труда проводилась, то дополнительные тарифы распределяться по классам:
| Условия труда | Тариф взносов на пенсионное страхование, % | Основание |
| класс – опасный подкласс – 4 |
8,0 | п. 3 ст. 428 НК РФ |
| класс – вредный подкласс – 3.4 |
7,0 | |
| класс – вредный подкласс – 3.3 |
6,0 | |
| класс – вредный подкласс – 3.2 |
4,0 | |
| класс – вредный подкласс – 3.1 |
2,0 | |
| класс – допустимый подкласс – 2 |
0,0 | |
| класс – оптимальный подкласс – 1 |
0,0 |
Источник: https://blogkadrovika.ru/tarify-straxovyx-vznosov-2019/
Ставки страховых взносов в 2020 году: удобная таблица
Компании и ИП будут применять новые ставки страховых взносов в 2020 году. Ряд компаний лишили право на пониженные тарифы. В нашей статье вы найдете удобную таблицу с тарифами взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Компании и предприниматели обязаны платить страховые взносы с выплат, которые начислили штатным сотрудникам и тем, кто работает по договору ГПХ. Выбор ставки страховых взносов в 2020 году зависит от множества условий. К примеру, имеет ли компания или ИП право применять пониженные тарифы. Выбрать верный тариф взносов помогут рекомендации и таблицы в статье.
Основные ставки страховых взносов в 2020 году в ФНС
Если организация или предприниматель не имеет права на применение пониженных тарифов, то с выплат сотрудникам следует платить взносы по общим ставкам.
Ставка страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 22 процента. Применять ее следует до тех пор, пока выплаты в пользу сотрудников не превысят 1 292 000 руб. С суммы превышения взносы начисляют по тарифу 10 процентов.
Взносы на обязательное медицинские страхование считают по ставке 5,1 процента со всех выплат сотруднику независимо от их размера.
Главбухи каждый месяц будут заполнять на одну платежку больше, так как может появиться новый вид страхования. Из-за этого тариф по взносам большинства компаний увеличится.
Ставка страховых взносов в 2020 году на обязательное социальное страхование на случай болезни и материнства – 2,9 процента. Ее применяют только к выплатам в пределах 912 000 руб. С суммы превышения такие взносы не перечисляют. Исключение –работники-иностранцы, которые имеют статус временно пребывающих. Для них предусмотрен специальный тариф – 1,8 процента.
Общие тарифы взносов с зарплаты сотрудников в 2020 году
Вид взноса Предельная величина базы для начисления взносов Ставка взноса в 2020 году, %
| Пенсионные | До 1 292 000 руб. | 22 |
| Свыше 1 292 000 руб. | 10 | |
| Социальные на случай болезни и материнства | До 912 000 руб. | 2,9 (1,8 – для временно пребывающих иностранцев) |
| Свыше 912 000 руб. | Не платят | |
| Медицинские | Не установлена | 5,1 |
Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году в ФНС
В 2020 году меньше компаний вправе применять пониженные ставки страховых взносов. Власти не продлили пониженные тарифы для страхователей трех категорий:
- Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам: бюджетным или автономным научным учреждениям либо организациям высшего образования.
- Организации и предприниматели, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах.
- Организации и предприниматели, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.
Такие страхователи обязаны применять общие тарифы страховые взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Кто имеет право на пониженные ставки, смотрите в таблице ниже.
Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году
| ПФР | ФСС | ФОМС | |
| Благотворительные организации на УСН | 20 | ||
| Некоммерческие организации на УСН, работающие в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), массового спорта кроме профессионального | 20 | ||
| ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ | 8 | 2 | 4 |
| Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России | |||
| Организации — участники проекта «Сколково» | 14 | ||
| Российские организации, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию | 8 | 2 | 4 |
| Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (Федеральный закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ) | 6 | 1,5 | 0,1 |
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52509-stavki-strahovyh-vznosov-v-2020-godu-udobnaya-tablitsa
Загрузка...
