Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2019-2020 годах: лимиты по базе

Озаботиться тем, насколько будет повышена предельная величина базы, для начисления страховых взносов, в 2019 году стоит уже сейчас. Максимальная накопленная сумма зарплаты для снижения процентов в 2018 ограничена на уровне 1021 тыс. руб. Превышение максимально установленной величины снижается сумма налога в 2,2 раза (с 22 до 10%). Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2019-2020 годах: лимиты по базе в ПФР, ФСС, ФОМС

В следующем, предельная величина базы для начисления страховых взносов, в 2019 году будет повышена. К этому стоит подготовиться.

Изменения оплат в соцфонды

Согласно принятому поправкам, предельные базы по поступлениям в ФСС в 2019 году увеличится на 5,8%, и составит 865 тыс. руб. В пенсионный фонд (ПФР) предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году увеличится на 11,2%. Она составит 1150 тыс. руб.  В фонде соцстрахования учитываются оплаты связанные с рождением ребенка или временной болезнью граждан.

Установленный лимит по страховым взносам на 2019 год — 22%. Если предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году достигнута, то на превышающий остаток накладывается налог на в 10-процентной сумме.

Динамики процентов по взносам на ФОМС (обязательная оплата медицинской страховки) не существует. Оплата производится в размере 5,1% со всей суммы оплаченной зарплаты.

Динамика предельной базы для исчисления социальных платежей в 2019 году представлена в таблице

Год ПФР (тыс. руб.) ФСС (тыс. руб.)
2017 876. 755
2018 1021 (увеличение на 14,2%) 815 (увеличение на 7,4%)
2019 1150 (увеличение 11,2%) 865 (увеличение на 5,8%)

Увеличение базы основано на увеличении объема заработной платы.  Хотя наблюдается неравномерное увеличение базы. Причиной этого является нестабильность социально-экономической системы.

Платежи в ФСС разделяются по направлениям, на:

  • материнство и временную работоспособность (размер взноса до 865 тысяч (в 2019 году) облагается ставкой 2,9%, свыше не облагается)
  • травматизм (в зависимости от риска и сферы деятельности от 0,2 до 8,5% без ограничения суммы);
  • медицинское – 5,1% без ограничения базы.

Увеличение платежей для ИП основаны на увеличении ФОМС на 20% — до 6884 руб.. В ПФР  29354 руб., предельная сумма для начисления страховых взносов 2019 года так же 300 тыс. руб. В случае превышения добавляется 1% с превалирующей суммы.

Примерные расчеты платежей в 2019 году

Представим расчет предельной базы для начисления страховых взносов в 2019 году в таблице (в тыс. руб.)

Месяц ФОТ ПФР (учет 22%/10%) ФСС (2,9%) Мед. Страх. (5,1%)
1 100,00 22,00 2,90 5,10
2 100,00 22,00 2,90 5,10
3 100,00 22,00 2,90 5,10
4 100,00 22,00 2,90 5,10
5 100,00 22,00 2,90 5,10
6 100,00 22,00 2,90 5,10
7 100,00 22,00 2,90 5,10
8 100,00 22,00 2,90 5,10
9 100,00 22,00 1,80 5,10
10 100,00 22,00 5,10
11 100,00 22,00 5,10
12 100,00 11,00 + 5,00 5,10
ИТОГО 1200,00 258,00 25,00 81,60

Как видно, база лимита превышена по страховым взносам ФСС на 9-ом месяце, а по ПФР на 12-ом месяце.  Ставки по взносам на социальное обеспечение являются регрессивными и размер исчисления зависят от размера заработной платы работников.

Преимуществом для работодателей является максимальный лимитный предел, при превышении которого либо ничего не платится (как в ФСС), либо происходит снижение ставки (как в ПФР). То есть минимальная сумма установлена законодательством России.

Начисляться страховые взносы налоговыми агентами должны не только в отношении официальных работников, но подлежащими к начислению являются суммы заработных плат на:

  • трудоустроенных лиц по гражданско-правовым договорам или по временным трудовым договорам;
  • при начислении авторского вознаграждения.

Общее процентное соотношение, без  учета ограничений, составляет 30% от ФОТ.

Льготные категории

Повышение основного тарифа касается не только основных налогоплательщиков, но так же и льготной категории.

Рассмотрим, насколько произошли изменения, и кто относится к льготной категории в 2019 году.

Направление Год 1 2 3 4 5 6
ПФР 2018 13 8 20 20 14 6
2019 20 8 22 20 14 6
ФСС 2018 2,9 2 1,5
2019 2,9 2 2,9 1,5
ФОМС 2018 5,1 4 0,1
2019 5,1 4 5,1 0,1
  • Интеллектуальные партнеры (резиденты технико-экономических зон)
  • IT-сфера
  • компании с ОКВЭД 2 на УСН (при доходах до 79 млн. руб.), ИП на патенте, фармацевтическая отрасль (аптеки и ИП).
  • Некоммерческие организации и благотворительные фонды.
  • Резиденты «Сколково».
  • Резиденты ОЭЗ (особых экономических зон).

Наиболее меньший объем страховых взносов у резидентов ОЭЗ (7,6%), резидентов «Сколково» и IT – компаний (14%).

Увеличение ставок наблюдается у  компании с ОКВЭД 2 на УСН (при доходах до 79 млн. руб.), ИП на патенте, фармацевтическая отрасль (аптеки и ИП) – на 10% (общая 30%), но к ним также применяется лимит по налогооблагаемой базе, и резидентов технико-экономических зон (ТЭЗ) на 7% (общая 28%).

Сумма взносов находится в пределах от 7,6 до 30%.

Вывод

Согласно изменениям облагаемой налогом базы и требованиям к ставкам, по которым правильно начислять  взносы на социальное страхование, в 2019 году, усугубляется положение нескольких отраслей:

  • интеллектуальных партнеров (ТЭЗ)
  • ИП на УСН и патенте.

Продолжаются льготы по взносам для некоммерческих и благотворительных организаций, а так же IT-сфере, резидентов ОЭЗ и «Сколково».

Повышение тарифов по взносам обуславливает минимально определенный правительством доход государства с сумм заработных плат работников.

На этом основании стоит учесть что:

  • представлять стоит данные только по облагаемому налоговым начислением объему зарплаты;
  • необходимо четко рассчитывать тарификацию в рамках налогооблагаемой базы, с учетом возможных снижений. Это требует четкого учета начисленных сумм по нарастающей, то есть предельный размер базы для начисления страховых взносов в 2019 году;
  • учесть, что в связи с прекращения льготного периода в 2019 году, ставка по взносам «упрощенцев» возросла в 1,5 раза, что следует учитывать при начислении налогов за 2019 год.
  • отрасль благотворительности или некоммерческой деятельности попадает под «пониженный тариф» только при применении упрощенной системы налогообложения.

Изменение российского законодательства (НК РФ) в сфере налогообложения  указывает на приоритетное развитие определенных экономических отраслей.Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2019-2020 годах: лимиты по базе в ПФР, ФСС, ФОМС

Источник: https://evle.ru/strahovye-vznosy/predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2019-godu

Размер предельной базы по взносам на 2019 год

Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2019-2020 годах: лимиты по базе в ПФР, ФСС, ФОМС

Начисление страховых взносов осуществляется работодателями или ИП за себя и наемных работников. Процедура основывается на специальных предельных значениях, которые устанавливаются на государственном уровне. Применяемые тарифы планируется изменять в 2019 году.

Понятие размера предельной базы

Каждый руководитель компании должен грамотно начислять страховые взносы за каждого наемного работника. Для этого взимается и перечисляется в разные фонды 30% от зарплаты гражданина.

Если превышается предельная величина, то с превышающей суммы рассчитываются взносы на основании тарифа в 10%. С начала 2019 года будет изменена предельная база, имеющая отношение к страховым взносам.

Такие изменения предлагаются специальным законопроектом №467706-7. На основании него вносятся определенные корректировки в НК. Пока такой законопроект находится на рассмотрении в Госдуме, но он точно будет принят в текущем году.

  • Поэтому с начала следующего года все руководители компаний должны будут рассчитывать страховые взносы на основании всех выплат, перечисленных работникам.

Сюда относится не только зарплата, но и разные вознаграждения, поощрения и иные перечисления. При этом не имеет значения, какое общее количество денег выплачивается гражданину.

Основные изменения, которые вносятся ФЗ №206, вступают в силу с 1 января 2019 года.

Они касаются следующих моментов:

  • тариф пенсионных взносов, равный 22% в пределах максимальной базы и 10% при ее превышении, фиксируется на бессрочной основе, поэтому никаким образом не будет отменен;
  • работодатели могут не волноваться о том, что с 2021 года будет применяться повышенная ставка, равная 26%;
  • отменяются разные пониженные тарифы, которыми пользовались льготники;
  • воспользоваться снижением тарифом до 2024 года смогут исключительно фирмы, применяющие во время работы УСН и представленные благотворительными организациями, а также социальными, образовательными, медицинскими или научными учреждениями;
  • предел базы по взносам изменяется ежегодно, поэтому в 2019 году будут применяться новые лимиты для взносов в ПФ и ФСС.

Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2019-2020 годах: лимиты по базе в ПФР, ФСС, ФОМСПостановление правительства о размер предельной базы по взносам на 2019 год.

В 2018 году база для взносов в ПФ составляет 1 млн. 21 тыс. руб., а вот в 2019 году она будет равна 1 млн. 150 тыс. руб. Для перечислений в ФСС база равна на текущий момент 815 тыс. руб., но этот предел будет увеличен до 865 тыс. руб.

Нюансы начисления средств в ФСС и ФФОМС

При начислении взносов в ФСС учитывается предельная база, равная 865 тыс. руб. с 2019 года. Если превышается данное значение, то далее используется тариф в размере 2,9%.

  1. При перечислении средств в ФФОМС на обязательное страхование используется ставка 5,1%, причем взимаются взносы со всех денежных средств, получаемых определенным работником.

Правила начисления страховых взносов

Именно благодаря данным взносам все работники разных компаний могут рассчитывать в будущем на получение пенсии или оформление пособия по временной нетрудоспособности.

Как правильно заполнить форму по страховым взносам? Читайте тут.

Поэтому работодатели должны заботиться о правильном расчете и своевременном перечислении положенных денежных сумм. Процесс расчета основывается на доходах, получаемых гражданами с начала года, для чего используется метод нарастающего итога.

Общее количество средств, взимаемых с дохода, составляет 30%:

  • в ПФ перечисляется 22%, если количество перечисляемых средств находится в пределах базы, а если превышается лимит, то используется льготный тариф, равный 10%;
  • в ФСС уплачивается 2,9% от зарплаты граждан;
  • в ФОМС выплачивается 5,1% от дохода наемного специалиста.

Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2019-2020 годах: лимиты по базе в ПФР, ФСС, ФОМСТаблица предельной базы по взносам за 2017-2019 года.

Никаких нововведений относительно расчета данных сумм не было внесено в 2018 году, поэтому в 2019 году расчет будет выполняться по прежним условиям.

Не продлеваются сниженные ставки для ИП или фирм, работающих по упрощенному режиму или применяющих ЕНВД или патент.

Заключение

Предельная база по страховым взносам увеличивается в 2019 году. При ее достижении расчет ведется на основании льготных тарифов.

Процесс расчета остается прежним, поэтому работодатели должны менять только размер базы в своих расчетах. Такие изменения обусловлены ростом инфляции и нововведениями в других сферах бизнеса.

Читайте также:  Приказ о назначении директора ООО: образец 2019-2020 годов, форма для генерального и коммерческого директора

Источник: http://FBM.ru/novosti/razmer-predelnoy-bazy-po-vznosam-na-2019.html

Предел по страховым взносам в 2018 году

Предельная величина базы для начисления страховых взносов представляет собой границу рассчитанных взносов для работника, начиная с какой используются либо нулевая, либо пониженная ставка на отчисления по страхованию. Максимальное значение действует в случае выплат каждому работнику.

НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.

До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды. Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование. То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.

Использование предельной базы стимулирует работодателей не скрывать повышенную зарплату работающих на предприятии людей. При таких условиях они соблюдают действующее законодательство и экономят свои средства.

Использование максимального размера базы по взносам на страхование закреплено НК РФ. В настоящее время действуют ставки страховых сумм в ПФР — 22 %, в ФСС 2,9%.

Когда зарплата работника накопительно, начиная с первых чисел года превышает установленный в текущем году предел, то ставки принимают значения соответственно 10% и 0% применительно к суммам свыше данных границ.

Для льготных тарифов оба значения ставок приравниваются к 0%. Такие льготы перечислены в НК РФ. К ним можно отнести например, применение УСН для указанного в кодексе вида деятельности, доход по которому имеет долю более 70 %.

Внимание!Предельные лимиты не определяются по взносам на медстрахование, а также по взносам, определяемым по дополнительным тарифам. Также эти пределы не определяются для взносов на травматизм.

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо отдельно выделять размеры перечислений в пределах максимальных значений базы, и их значения свыше его. При этом отражение в отчете происходит дважды — общими суммами в самом расчете с указанием суммированных величин превышения по всем работникам, а также в сведениях на каждого такого сотрудника.

Нужно помнить, что по пенсионному страхованию максимальные суммы действуют и при выплате заработка по договорам подряда. Для страхования на ситуации нетрудоспособности и материнства в пределы базы по суммам, полученных работником по договорам подряда, не включаются.

Получатели страховых взносов Предусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб. Действующая ставка по взносам страхования
Пенсионный фонд По 1 150 000 включительно 22%
Пенсионный фонд Более 1 150 000 10%
Медстрах Нет максимального размера 5,1%
Соцстрах По 865 000 включительно 2,9%
Соцстрах Более 865 000 0%

Тариф взносов на обязательное медицинское страхование от величины выплат не зависит. Поэтому все выплаты без ограничения облагаются взносами в ФФОМС по тарифу 5,1 процента.

Примечание: Предельной величины для взносов на медстрахование законом сейчас не установлено.

Календарный год Лимит выплат (руб.) Основание

2019 865 000 постановление от 28.11.2018 № 1426
2018 815 000 постановление от 15 ноября 2017 № 1378
2017 755 000 постановление от 29 ноября 2016 № 1255
2016 718 000 постановление от 26 ноября 2015 № 1265
2015 670 000 постановление от 4 декабря 2014 № 1316
2014 624 000 постановление от 30 ноября 2013 № 1101
2013 568 000 постановление от 10 декабря 2012 № 1276
2012 512 000 постановление от 24 ноября 2011 № 974
2011 463 000 постановление от 27 ноября 2010 № 933

Лимиты не отменят. Они применяются, например, при расчете декретных и других пособий, например, больничного. Однако с 2019 года платить пенсионные взносы с доходов выше порогового значения больше не придется. Сам лимит повысят.

В 2017 и 2018 годах схема с лимитами остается прежней. При достижении порогового значения по доходам пенсионный тариф снижается до 10%, а социальные взносы вовсе не платим.

В предельной базе надо учитывать выплаты, которые облагаются каждым видом взносов. Вознаграждения по договору подряда облагаются пенсионными взносами, но социальные платежи с них не платят. Поэтому в лимите для пенсионных взносов такие доходы учитывают, а по социальным нет (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2019-2020 годах: лимиты по базе в ПФР, ФСС, ФОМС

Каждый страхователь считает лимит отдельно. Если сотрудник принят на работу в середине года, то не нужно учитывать в лимитах доходы, которые он получил у другого работодателя.

В ПФР на обязательное пенсионное страхование 876 000 1 021 000 22 % — пока сумма выплат не превысила базу;10 % — для сумм, превышающих предельную величину ПФР в 2018 году
В ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 755 000 815 000 2,9 % — для сумм, не превышающих предельную величину ФСС в 2018 году не надо начислять — при превышении базы
Медицинское 5,1% — со всей суммы выплат

В этом году компании по-прежнему платят взносы по ставке 30 %: 22% — на пенсионное страхование, 2,9% — на социальное, 5,1% — на медицинское. Но нагрузка из-за новых лимитов выросла.

Лимит страховых взносов в 2018 году рассчитан с учетом прогноза социально-экономического развития России на текущий год и плановый период 2019-2020 годов.

По прогнозу, номинальная начисленная среднемесячная зарплата на одного работника в этом году составит 42 522 рубля. Аналогичный показатель в прошлом году — 39 360 рубля.

То есть размер номинальной начисленной среднемесячной зарплаты на одного работника в 2018 году по сравнению с 2017-м увеличится на 8 % (42 522 : 39 360 = 1,080). Если применить коэффициент 1,080 к предельной базе прошлого года, получится 815 400 рублей (755 000 руб.× 1,080). При этом размер базы округляют до полных тысяч: сумма 500 и более округляется до полной тысячи, а сумма менее 500 отбрасывается (п. 6 ст. 421 НК РФ). Получается новый лимит в размере 815 000 рублей.

Предельная база по страховым взносам в ПФР на 2018 год определена в соответствии с пунктом 5 статьи 421 НК РФ по формуле: размер средней зарплаты в предыдущем году x 12 x 2

Если применить данную формулу, то предельная база по пенсионным взносам составит 1 020 528 рублей (42 522 руб. х 12 х 2). С учетом округления — 1 021 000 рублей.

Фонд Предельный размер базы для расчета страховых взносов, руб. Ставка

ПФР до 1 021 000 (включительно) 22%
ПФР свыше 1 021 000 10%
ФФОМС база не установлена 5,1%
ФСС до 815 000 (включительно) 2,9%
ФСС свыше 815 000 0%

Фонд Предельный размер базы для расчета страховых взносов, руб. Ставка

ПФР до 876 000 (включительно) 22%
ПФР свыше 876 000 10%
ФФОМС база не установлена 5,1%
ФСС до 755 000 (включительно) 2,9%
ФСС свыше 755 000 0%

Платежи в ФНС на пенсионное и социальное страхование начисляют до достижения доходами определенного предела. О том, какова предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году, читайте в нашей статье.

Если выплаты сотруднику с начала 2018 года превысили 1 021 000 ₽, то перестаньте начислять пенсионные суммы по основному тарифу 22%. После данной отметки применяется пониженная ставка — 10%. То есть тариф регрессирует (регрессивная шкала).

По социальным платежам — на случай временной нетрудоспособности (болезни) и в связи с материнством — порядок несколько другой. Во-первых, традиционно ниже сумма лимита. На 2018 год это 815 000 ₽ Во-вторых, после достижения доходами лимита взносы не начисляются вовсе.

Зная данный порядок, вы сэкономите деньги компании на платежах в бюджет, не переплатите лишнего.

При этом действуют следующие правила округления при такой индексации. А именно размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов округляют до полных тысяч рублей.

Если надо, сумма 500 рублей и более округляется до полной тысячи, а сумма менее 500 рублей отбрасывается (п.6 ст. 421 НК РФ).

Предельную величину базы в 2018 году применяют для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование по нетрудоспособности и материнству. Таблица с лимитами напомнит, при достижении какой суммы взносы надо начислять и по какой ставке, а когда начислять их уже не нужно.

Значения утвержденных лимитов для исчисления взносов

Правительство РФ определилось с предельными размерами баз для начисления взносов на ОПС и ВНиМ на следующий год.

Основными ставками являются:

  • для ПФР (по взносам, начисляемым работодателями) — 22% до достижения лимита, 10% — по доходам сверх лимита;
  • для ФСС — 2,9%, и она действует только в отношении доходов, не превысивших лимит;
  • для ФОМС — 5,1%, лимит для этих платежей не устанавливается, и начисление взносов по указанной ставке происходит вне зависимости от того, какой величины доход получен работником.

Лимиты базы для начисления страховых взносов в 2017 году установлены следующими (постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255):

  • для ПФР — 876 000 руб.;
  • для ФСС — 755 000 руб.

Источник: https://kosago.ru/strahovka/predel-strakhovym-vznosam-2018-godu/

Предельная база для начисления страховых взносов в 2019-2020 году таблица тарифов

Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2019-2020 годах: лимиты по базе в ПФР, ФСС, ФОМС

Утверждена предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году. Таблица, подготовленная нашими специалистами, поможет познакомиться с грядущими изменениями.

Начиная с 1 января 2019 года, взносов на государственное страхование придется платить больше. Связано это с тем, что Правительство РФ утвердило новые предельные величины баз, облагаемых взносами на пенсионное и социальное страхование (постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426).

Отметим, что сами процентные ставки с Нового года повышаться не будут. Для взносов на социальное страхование тариф равен 2,9%. Для пенсионных взносов тариф для отчислений в пределах базы составляет 22%. С выплат, превышающих лимит, платить нужно по ставке 10%. Что касается взносов на медицинское страхование, то их тариф – 5,1%.

Читайте также:  Регламентирование расторжения договора в одностороннем порядке в ГК РФ

Взносы за отчетный месяц = База по взносам × Страховой тариф

Все страховые взносы нужно рассчитывать на последнее число месяца по каждому работнику и каждому виду взносов (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ).

Взносы на пенсионное страхование нарастающим итогам с выплат в пределах базы = База для расчет взносов с начала года по отчетный месяц включительно в пределах 1 150 000 руб. × 22%

Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2019-2020 годах: лимиты по базе в ПФР, ФСС, ФОМС

Пенсионный взносы за месяц в рамках предельной базы = Взносы на пенсионное страхование нарастающим итогом с начала года по текущий месяц включительно в пределах базы 1 150 000 руб. – Взносы на пенсионное страхование с начала года по предыдущий месяц включительно в пределах базы 1 150 000 руб.

Пенсионные взносы с выплат, превышающих предельную величину = База для расчета взносов с начала года по текущий месяц включительно, превышающая 1 150 000 руб. × 10%

Пенсионные взносы за месяц с выплат, превышающих предельную величину = Взносы на пенсионное страхование нарастающим итогом с начала года по текущий месяц включительно с выплат, превышающих 1 150 000 руб. – Взносы на пенсионное страхование с начала года по предыдущий месяц включительно с выплат, превышающих 1 150 000 руб.

Что касается взносов на социальное страхование, то до достижения предельной базы в размере 865 000 руб. выплаты облагаются по тарифу 2,9%. После того, как выплаты в пользу сотрудника перевалили за этот рубеж, страховые взносы не начисляются.

В свою очередь, ставка страховых взносов на медицинское страхование установлена в размере 5,1%. Никаких предельных значений баз для этого вида страхования не предусмотрено. Взносы на медстраховку начисляются без оглядки на суммарные выплаты работнику.

В новом календарном году при начислении взносов во внебюджетные фонды (ПФР и ФСС) надо учитывать, что предельная база меняется. Какая предельная величина базы для начисления страховых взносов будет установлена в 2019 году и на сколько вырастут отчисления на страхование работников?

Отменят ли базу взносов в новом году?

Сейчас взносы на обязательное пенсионное страхование работников все организации начисляют по ставке 22%, пока выплаты с начала года (нарастающим итогом) не достигнут предельной величины (в 2018 году = 1 021 000 рублей). На выплаты, превышающие эту сумму, взносы в ПФР считают из тарифа 10 %.

Источник: https://dolche-vitakrs.ru/baza-nachisleniya-strakhovykh-vznosov-2019-tablitsa/

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС в 2019 году

Что такое страховые взносы? Какие страховые взносы действуют на сегодняшний день? Какие ставки страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС предусмотрены законодательством? Какова отчетность по страховым взносам в указанные фонды?

Страховые взносы – это платежи во внебюджетные фонды, которые начисляет и уплачивает работодатель с доходов своих работников.

С 2017 года администрирование страховых взносов передано ФНС, в связи с чем создана новая форма отчетности – расчет по страховым взносам, который нужно подавать вместо 4-ФСС и РСВ-1.

На сегодняшний день (2014 год) работодатель обязан платить страховые взносы в следующие фонды:

  • Пенсионный фонд России (ПФР);
  • Фонд социального страхования (ФСС);
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Для этого в бухгалтерии используется счет 69 “Расчеты по социальному страхованию”.

В отличие от НДФЛ, который удерживается из зарплаты работника, страховые взносы начисляются сверх зарплаты и платит их именно работодатель, сам работник никаких потерь не несет.

То есть считается зарплата работника, с полученной величины считаются страховые взносы в зависимости от установленной ставки для того или иного фонда (ставка страхового взноса умножается на величину зарплаты). Рассчитанные взносы работодатель должен уплатить в установленные законом сроки.

Помимо этого, работодатель обязан еще и отчитываться по рассчитанным взносам один раз в квартал, заполняя утвержденные формы отчетности.

Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2019-2020 годах: лимиты по базе в ПФР, ФСС, ФОМС

Страховые взносы во внебюджетные фонды

В ФСС

Ставка страхового взноса на обязательное социальное страхование составляет в 2016 году 2,9%Данная ставка применяется до тех пор, пока суммарная заработная плата работника не достигнет предельной базы для начисления взносов в ФСС. В 2016 году эта база составляет 723 000 руб. С доходов свыше этой суммы взносы в ФСС не уплачиваются.

В ФФОМС

В Фонд обязательного медицинского страхования отчисляются платежи, рассчитанные по ставке 5,1%. Данная ставка действует в 2016 году независимо от доходов работника. Предельной базы для страховых взносов в ФФОМС не предусмотрено.

  • В ПФР
  • В отличие от взносов в ФСС и ФОМС с отчислениями в ПФР все значительно сложнее.
  • Расчет страховых взносов в Пенсионный фонд в настоящее время значительно меняется, что связано с активным обсуждением и внедрением пенсионной реформы.
  • Если в 2013 году ставки страховых платежей в ПФР составляли 22% для рожденных в 1966 году  и ранее, все эти 22% составляли страховую часть пенсии; для рожденных в 1967 году и позже суммарная ставка также была 22%, но она состояла из двух составляющих: страховой (16%) и накопительной части (6%).

Пенсионные отчисления в 2014 году изменения:

В 2014 году произошли некоторые изменения в расчете страховых платежей в ПФР, в частности, в величине отчислений на накопительную часть пенсии. Изменения коснулись только рожденных в 1967 году и позже.

Прежде всего, надо отметить, что суммарный процент страховых взносов в Пенсионный фонд не изменился, он по-прежнему составляет 22% для всех категорий граждан.

Для рожденных в 1966 году и ранее 22% по-прежнему составляют отчисления в страховую часть пенсии.

Для рожденных в 1967 году и позже процентные ставки взносов изменились. Данная категория граждан разделилась на две составляющие:

  1. Граждане, которые проявили активность, выбрали для своих пенсионных накоплений Негосударственный Пенсионный фонд (НПФ) или какой-либо инвестиционный пакет Управляющей компании.
  2. Граждане, которые не проявляли активности, не предпринимали никаких действий.

Для второй категории граждан в 2014 году страховые взносы будут полностью состоять из страховой части, отчислений в накопительную часть не будет. То есть ставка платежа в страховую часть составит 22%, ставка платежа в накопительную часть составит 0%.

Для первой категории граждан все несколько веселее и, прежде всего потому, что у них появляется выбор. Если до конца 2013 года будет выбран НПФ, то с 1 января 2014 года к ним по умолчанию будет применима ставка 16% на страховую часть и 6% на накопительную часть пенсии, то есть ставки будут такими же, как и в 2013 году.

Как уже было сказано, данные ставки будут применяться к активным гражданам автоматически, никаких заявлений и уведомлений для этого гражданам писать не надо.

Если же работник не хочет, чтобы что-либо отчислялось в накопительную часть, то он может в любой момент написать заявление, и тогда 22% полностью будут отчисляться на страховую часть.

Если граждане до конца 2013 года не успели перейти в НПФ, то в 2014 году отчисления в накопительную часть пенсии будут нулевыми, но у них еще есть время сделать свой выбор в 2014, 2015 годах. Новые ставки начнут применяться с года, следующего за годом, в котором работник перешел в НПФ.

Таким образом, если работник желает, чтобы в будущем его пенсия имела и страховую, и накопительную часть, то до конца 2015 года ему нужно определиться с НПФ или же Управляющей компанией. Если же гражданин этого не сделает в указанный срок, то накопительной части он лишается окончательно, в дальнейшем его пенсия будет состоять полностью из страховой части.

Указанные выше ставки страховых взносов действует до тех пор, пока заработная плата работника не достигнет предельной базы для начисления страховых платежей. Как только зарплата, рассчитанная с начала года нарастающим итогом, достигнет этой предельной величины, будет применяться только она ставка 10% для всех категорий граждан.

В 2013 году предельная база для начисления страховых взносов составляла 568 000 руб. В 2014 году – 624 000 руб. В 2016 году – 800 000 руб.

Таким образом, в 2014 году на зарплату в пределах предельной базы действует ставка 22%, на зарплату свыше этой базы действует ставка 10%. Все эти 10% будут составлять страховую часть пенсии.

Дополнение 2016 год:

  • Пенсионные отчисления выполняются по ставке 22%, данная ставка применима до тех пор, пока суммарная зарплата работника не достигнет с начала года отметки в 800 000 руб, с доходов свыше этой суммы взносы в ПФР отчисляются по ставке 10%.
  • Помимо основных ставок, существуют также дополнительные ставки в ПФР, которые действуют только в отношении определенных категорий работников.

Дополнительные пенсионные отчисления

Дополнительные ставки страховых взносов в ПФР действуют в дополнение к основным ставкам и применяются для сотрудников, занятых на тяжелых, вредных работах, которые имеют право на досрочный выход на пенсию. Эти ставки начали действовать с начала 2013 года и составляли 2 и 4% для разных категорий работников. В 2014 году эти ставки увеличились.

Дополнительные ставки страховых взносов в 2014 году:

  • 6% – действует в отношении работников, указанных в пп.1 п.1 ст.27 Закона №173-ФЗ, прежде всего, это работники горячих цехов и работники, занятые на подземных работах.
  • 4% – действует в отношении работников, перечень которых приведен в пп.2-18 п.1 ст.27 того же закона.

Причем дополнительные взносы в ПФР платятся с полной суммы зарплаты, независимо от того, достигла ее суммарная величина за год предельной базы или нет.

Дополнение 2016:

Если спецоценка условий труда не проводилась, то действуют ставки:

  • 9% – в отношении работников, указанных в пп.1 п.1 ст.27 Закона №173-ФЗ;
  • 6% – в отношении работников, перечень которых приведен в пп.2-18 п.1 ст.27 того же закона.

Если спецоценка проводилась, то ставка зависит от установленного класса условий труда. Для вредного и опасного класса установлены ставки от 2 до 8%.

Отчетность по страховым взносам

Данные отчеты сдаются ежеквартально до 15-го числа второго месяца следующего за отчетным периодом. Таким образом, отчеты подаются до 15 мая за 1 квартал, до 15 августа за полугодие, до 15 ноября за 9 месяцев и до 15 февраля за год.

Читайте также:  Процедура и сроки внесения изменений в учредительные документы в 2019-2020 годах: регистрация, программа и штрафы

В ФСС необходимо сдать отчет по форме 4-ФСС. Сдается он до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом: до 15 января, до 15 апреля, до 15 июля, до 15 октября.

Источник: https://buhland.ru/straxovye-vznosy-v-pfr-fss-i-foms/

Страховые взносы за работников в 2019 году: особенности и изменения

Плательщиками страховых взносов, в соответствии со ст. 419 НК РФ, являются юридические лица – работодатели, производящие выплату заработной платы физическим лицам, а также ИП, которые обязаны платить как за себя, так и за наёмных работников.

Перечисляются страховые взносы на:

  • обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • обязательное медицинское страхование (ФОМС);
  • обязательное социальное страхование – на временную нетрудоспособность, «травматизм» (ФЗ-125) и «материнство».

Перечень выплат, не подлежащих страховому обложению, содержится в ст. 422 НК РФ.

Предприятия и организации, не пользующиеся правом на льготные (пониженные) тарифы производят выплаты по общим тарифам (ст. 426 НК РФ).

Совокупный объём страховых взносов в 2019 году не может превышать 30%, из которых:

  • ПФР – 22% по доходам до предельной базы и +10% с доходов сверх базы;
  • ФОМС – 5,1% без ограничений по предельным значениям;
  •  ОСС – 2,9 % без ограничений по верхнему лимиту.

Субъектами налогообложения будут граждане РФ; иностранцы, легально работающие на территории России, но не являющиеся высококвалифицированными работниками (ВКС) и граждане ЕАЭС, легально работающие на территории РФ.

Ставки для иностранных работников

Страховые взносы, выплачиваемые из доходов иностранцев (но не граждан ЕФЭС), не являющихся ВКС, легально работающих в РФ составляют:

  • Обязательное пенсионное страхование – 22%+ 10% сверх базы;
  • ОСС (ВНиМ) 1,8;

Остальные взносы не уплачиваются.

Для иностранцев, являющихся  ВКС:

  • ОПС – 22% + 10% сверх базы;
  • ОСС (ВНиМ) – 2, 9%.

Остальные страховые взносы не выплачиваются.

Взносы по договорам ГПХ

С доходов физлиц, работающих по договору ГПХ (гражданско-правового характера), взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС.

В соответствии с главой 34 НК РФ взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, а на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — только если это предусмотрено в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст.5 Закон № 125-ФЗ).

Выплаты, не облагаемые взносами

Определённые виды выплат работникам не облагаются страховыми взносами. Например, государственные пособия, компенсационные выплаты, материальная помощь, оплата обучения, выплаты в пользу иностранцев и др. (Подробнее в главе 34 НК РФ).

Порядок выплат

Платежи производятся ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Если на последний день платёжного срока выпадает выходной или праздник, уплата переносится на ближайший рабочий день.

Оплачивать можно со своего расчётного счёта по платёжному поручению или в Сбербанке. На сайте налоговой также есть личный кабинет по ИНН, где отражается задолженность и можно распечатать квитанцию. Либо можно в налоговой получить квитанции.

Источник: https://ip-spravka.ru/straxovye-za-rabotnikov

Страховые Взносы с 2020 года

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с учетом предлагаемой индексации в 1,054 раза составит сумму, не превышающую 912 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2020 года.

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с учетом увеличенного в 12 раз размера средней заработной платы на 2020 год и применяемого к нему повышающего коэффициента в размере 2,2 составит сумму, не превышающую 1 292 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2020 г.

Новые Тарифы по Страховым взносам

В России вырастет тариф страховых взносов с зарплаты работников до 31 процента. Это станет дополнительной нагрузкой для всех работодателей. Так власти планируют развивать новый вид социального страхования.

НовыеТарифы по Страховым взносам

Работодателей переведут на новые тарифы по страховым взносам с зарплаты. Соответствующий законопроект уже направлен на рассмотрение в Правительство.

Разработан новый механизм предоставления социальных гарантий по выплате зарплаты в случае неплатежеспособности работодателя.

Предполагается ввести новый вид обязательного страхования — на случай утраты причитающейся заработной платы вследствие несостоятельности (банкротства) работодателя.

Если работодателя признают банкротом, зарплату выплатит государство за счет нового вида взносов.

Предлагается установить следующие тарифы страховых взносов: 

  • на пенсионное страхование — 22%;
  • страхование временной нетрудоспособности — 2,9%;
  • страхование временной нетрудоспособности иностранцев и лиц без гражданства — 1,78% (сейчас действует тариф 1,8%);
  •  обязательное медицинское страхование — 5,1%;
  • страхование от банкротства работодателя — 0,02%.

Страховые Взносы Изменения в этом году

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежит ежегодной индексации в соответствии с ростом средней зарплаты в РФ.

Основное изменение в 2019 году – это отмена льгот по страховым взносам по УСН.

С  2019 года компании на УСН уплачивают взносы по общему тарифу 30%.

Базовый тариф взносов

Базовый размер страховых взносов в 2019 году для организаций и ИП составляет 30 процентов:

  • 22 процента на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов, и 10 процентов с выплат сверх лимита;
  • 5,1 процента на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
  • 2,9 процента на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.

Предельная база для начисления пенсионных взносов в 2019 году — 1 150 000 руб., социальных взносов на  случай болезни и материнства — 865 000 руб.

Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426.

Вид взноса 2019 г. Размер страхового взноса, руб.
Доход до 300 тыс. руб. в год Доход свыше 300 тыс. руб. в год
Обязательное пенсионное страхование
(пп.1. п.1 ст.430 НК РФ)
29 354 29 354
 + 1%от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2018 г., но не более 234832 руб.
(уплата не позднее 1 июля 2020 г.)
Обязательное медицинское страхование 6 884
Добровольно
Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 11 280 (МРОТ) х 2,9% х 12 3 925,44

В 2018 году  предельные значения составляли:

  • 815 тыс. руб. — для взносов по больничному и в связи с материнством;
  • 1 021 тыс. руб. — для пенсионных взносов.

Организации и ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, должны  рассчитывать страховые взносы, уплачиваемые в ФНС, исходя из новой предельной величины базы.

Чтобы сэкономить на взносах, можно закрыть предпринимательскую деятельность и в течение года зарегистрироваться заново.

Фиксированный платеж

В 2019 году взносы предпринимателя не зависят от размера МРОТ.

Условия применения тарифа Тарифы для расчета страховых взносов
Пенсионное страхование Социальное страхование Медицинское страхование
Обязательное пенсионное и медицинское страхование
  1. Доход за календарный год не превышает 300 000 руб.
  2. 29 354 руб.
  3. Доход за календарный год превышает 300 000 руб.

29 354 руб. + ((годовой доход – 300 000 руб.) × 1%)
Сумма взносов не должна превышать 234 832 руб. (8 × 29 354 руб.)

6 884 руб.

Если выручка за 2019 год составит более 300 000 рублей, то ИП будет обязан уплатить следующую величину страховых взносов (п. 1 ст. 430 НК РФ):

  • На ОМС – 6 884р.
  • На ОПС – 29 354р. + (годовой доход – 300 000р.) х 1%.

При этом размер фиксированного платежа ИП в 2019 году на ОПС при его годовом доходе свыше 300 000 рублей не может превышать 8-микратную величину фиксированной суммы на ОПС (п. 1 ст. 430 НК РФ).

За 2019 год при годовой выручке более 300 000 рублей страховые взносы на ОПС предпринимателя за себя будут ограничиваться суммой, равной 234 832 рублей.

Последний день для уплаты страховых взносов в бюджет:

  • Взносы на ОМС в фиксированном размере —  31 декабря 2019 года
  • Взносы на ОПС в фиксированном размере —  31 декабря 2019 года
  • Взносы на ОПС в размере 1 % с годового дохода, превышающего 300 000 рублей 1 июля 2020 года.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

ФЗ от 03.08.2018 № 303-ФЗ не продлил льготу для компаний на УСН с льготной деятельностью и плательщиков на ПСН.

Компании на льготных тарифах платят взносы в ПФР только с выплат в пределах лимита.

Категория льготников Тарифы в 2018 Тарифы в 2019
Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности
  1. ПФР – 13%
  2. ФСС – 2,9%
  3. ФОМС – 5,1%
  • ПФР – 20%
  • ФСС – 2,9%
  • ФОМС – 5,1%
IT-компании
  1. ПФР – 8%
  2. ФСС – 2%
  3. ФОМС – 4%
  • ПФР – 8%
  • ФСС – 2%
  • ФОМС – 4%
  1. Компании на УСН с льготной деятельностью
  2. Аптеки на ЕНВД
  3. Предприниматели на патенте
  • ПФР – 20%
  • ФСС – 0%
  • ФОМС – 0%
  1. Базовые тарифы:
  2. ПФР – 22% (10% сверх лимита)
  3. ФСС – 2,9%
  4. ФОМС – 5,1%
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН
  • ПФР – 20%
  • ФСС – 0%
  • ФОМС – 0%
  1. ПФР – 20%
  2. ФСС – 0%
  3. ФОМС – 0%
Резиденты особых экономических зон
  • ПФР – 6%
  • ФСС – 1,5%
  • ФОМС –0,1%
  1. ПФР – 6%
  2. ФСС – 1,5%
  3. ФОМС – 0,1%

Страховые взносы с пониженных тарифов

Организации, применяющие пониженные тарифы страховых взносов, не уплачивают в ПФР 10% с сумм превышения «предельного» дохода

Тариф страхового взноса на ОПС в размере 22% применяется к доходам, не превышающим предельной величины базы для исчисления страховых взносов, и 10% — к доходам свыше установленной предельной величины.

Пониженные тарифы страховых взносов, установленные статьей 427 НК РФ, применяются к базе для исчисления страховых взносов, не превышающей предельной величины.

Поэтому страховые взносы на ОПС по тарифу 10% с сумм выплат физическим лицам, превышающих предельную величину, не уплачиваются.

Источник: https://nicolbuh.ru/novosti-bukhgalterskogo-i-nalogovogo-ucheta/novosti-8

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector