Порядок проведения, риски, методика, форма выездной налоговой проверки в 2019-2020 годах: как себя вести

Порядок проведения, риски, методика, форма выездной налоговой проверки в 2019-2020 годах: как себя вести

Сегодня предлагаем вашему вниманию статью на тему: «чего ожидать от налоговых проверок в 2019-2020 году план их проведения». Мы постарались в полной мере раскрыть тему и объяснить все доступным языком. Все свои вопросы вы можете задавать в комментариях к статье. Наш эксперт будет оперативно на них отвечать.

  • 22 Февраль 2019
  • С 1 марта изменятся обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов
  • Документ вступит в силу 1 марта. Причем путевой лист будет оформляться до начала выполнения рейса
  • 20 Февраль 2019
  • Эксперты удивились идее возврата частных маршруток в столицу
  • Ранее пассажиры, статистика и эксперты засвидетельствовали, что нет транспорта опаснее маршрутки.
  • 20 Февраль 2019
  • Глава «Яндекс.Автобусов» уйдёт из проекта и запустит свой сервис по продаже билетов на автобусы «Атлас»
  • В конце января 2019 года Томшинский создал ООО «Атлас Рус», которое управляет сервисом для поиска и покупки билетов на междугородние автобусы в России и Белоруссии «Атлас».
  • 27 Февраль 2019
  • Чебоксарский автовокзал запустил онлайн продажу билетов

При посадке распечатывать электронный билет не обязательно. Как рассказали в справочной автовокзала, достаточно явиться к указанному времени отправления и предъявить контролеру паспорт.

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

21 Февраль 2019

Водителям грузовиков и автобусов запретят находиться за рулем более девяти часов в сутки

Проект изменений в правила дорожного движения подготовлен Минтрансом России. В ПДД вводится новый раздел под названием «Нормы времени управления транспортным средством и отдыха».

  1. 19 Февраль 2019
  2. «Безналом» по нелегалам
  3. Эксперимент со снижением стоимости проезда при безналичной оплате направлен на увеличение доли электронных платежей.

C 1 января в России отменены проверки малого бизнеса, кроме пассажирских перевозок

С 1 января 2019 года отменены все неналоговые проверки малого бизнеса. Это следует из Федерального закона, который одобрила Госдума и Совет Федерации. Сейчас закон на подписки у Президента РФ

Отмена проверок Как следует из закона, для малого бизнеса продлят надзорные каникулы на два года – 2019-ый и 2020-ый. Упрощенцев, вмененщиков, ИП и другой малый бизнес освободили от плановых ревизий пожарных, трудинспекций и др. На внеплановые проверки ограничение не распространяется.

Например, если работник пожалуется на задержку зарплаты, ГИТ проверит фирму. Также проверят компании, которые работают в сфере образования, здравоохранения, энергетики, энергоснабжения и пр. Ограничения также не распространяются на налоговые проверки.

То есть ИФНС будут, как и прежде, проводить выездные и камеральные проверки.

Источник: https://okts55.ru/chego-ozhidat-ot-nalogovyh-proverok-v-2019-2020-godu-plan-ih-provedeniya/

Налоговые проверки в 2019 году: к чему готовиться

Вы узнаете:

  • Кого в первую очередь проверяют налоговые органы.
  • Где посмотреть план проверок налоговой инспекции на 2019 год.
  • Как вести себя, если налоговики пришли с инспекцией.
  • Как проводят налоговые проверки в 2019 году.
  • Какие законодательные изменения произошли в отношении контрольных мероприятий в текущем году.
  • Куда обращаться, если специалисты ФНС превысили полномочия.

Специалисты налоговых органов ведут контроль предприятий двумя способами: проверяют отчетность камерально и выезжают на место. В последнем случае инспектируют организации, которые внесли в план налоговых проверок, или проводят внезапные ревизии, отбирая фирмы по неблагоприятным параметрам.

К примеру те, где большой процент вычетов по НДС или крайне низкая налоговая нагрузка. Чтобы выездная налоговая проверка не стала неожиданностью, лучше промониторить список организаций и вычислить, есть ли там ваша.

Также надо знать моменты, которые могут привести к внезапной инспекции сотрудников ФНС.

Камеральные мероприятия

Такие проверки проходит большая часть документации, подаваемой в налоговый орган. Под «камералку» обязательно подпадают: 

  • декларации – на прибыль и НДС, уточненную и единую упрощенную;
  • отчетные документы по большинству налогов, в частности на землю, имущество, транспорт;
  • расчетные ведомости по обязательным страховым взносам.

Если налоговики обнаружат неточности, будет проведен углубленный контроль с запросом дополнительной документации.

Выездной контроль  

Сотрудники надзорных органов составили план выездных налоговых проверок на 2019 год. При его создании они учитывали:

  • сколько налогов было начислено и выплачено;
  • в какой динамике проводились отчисления, направлялась отчетность;
  • как соотносятся показатели по конкретному предприятию с информацией, переданной фирмами-конкурентами;
  • что могло воздействовать на налоговую базу.

В текущем году налоговики стали действовать жестче и приглашать представителей иных надзорных органов, включая правоохранительные.

На каких налогах ваш бухгалтер всё ещё не экономит?

Какие способы экономии на налогах все еще не использует ваш бухгалтер и как поговорить с ним, чтобы сохранить деньги — важная статья электронного журнала «Генеральный директор».

На чём не экономит ваш бухгалтер >>

Порядок проведения процедуры

Чтобы пройти проверку без проблем, важно знать, какие методы могут использовать инспекторы. Они имеют право:

  1. Осмотреть любые помещения предприятия, чтобы выявить правонарушения.
  2. Провести допрос сотрудников, но только по вопросам, относящимся к делу – на месте или вызвав в инспекцию.
  3. Изъять документы для анализа.

При необходимости, совместно с соответствующими специалистами, налоговики могут провести экспертизу, к примеру, оценивая имущество, а также инвентаризацию для сверки информации в отчетной документации с реальной.

Поведение при выездной проверке

Чтобы проведение мероприятий проходило в рамках закона, предпринимателям нужно знать тонкости процедуры и защищать свои права:

  • Пускать на территорию предприятия нужно только тех сотрудников, чьи имена указаны в решении налогового руководства. Если привлекаются специалисты других ведомств, это также должно быть документально подтверждено. Если этого нет, «незваных гостей» владельцы предприятия могут оставить на улице.
  • Если представители налогового органа привлекли сотрудников отдела по экономической безопасности (ОЭБиПК) или иных правоохранительных органов, лучше срочно обратиться за помощью к юристу. Сотрудники точно будут искать компромат всеми доступными методами, а это предполагает обыски, допросы, выемку документов. Без квалифицированного защитника не обойтись.
  • До наступления даты инспекции необходимо подготовить все требуемые документы. Если отчетность в порядке, как правило, дальнейших сложностей не возникает.

Инспекторы ФНС должны ознакомить проверяемую сторону со всеми необходимыми материалами. Читать их надо внимательно и дотошно, документы подписывать только после тщательного анализа. Не стоит верить устным обещаниям снижения штрафа или недоимки. Если дело дойдет до суда, учитывать будут только документы.

По итогам выездной проверки всегда составляется акт, даже если нарушений нет. Иначе решение налоговых инспекторов будет незаконно. 

Если вы считаете, что ваши права нарушены, подавайте жалобу в вышестоящий налоговый орган в местной инспекции ФНС или через официальный сайт налогового органа. Учтите, что законом ограничен срок подачи такого обращения. Он составляет год с момента получения информации о нарушении своих прав. Также можно подать заявление в районную прокуратуру.

Причины для внеплановых выездов

К физическим лицам налоговики выезжают довольно редко. Это случается, если есть подозрение на незаконное предпринимательство. Таких нелегалов ждут большие штрафы и необходимость официального оформления деятельности.

Примером этому послужила недавняя громкая история в Твери, где специалисты ИФНС поймали на незаконном предпринимательстве домашнего кондитера. Его отследили по рекламе в соцсетях и затем сделали контрольную закупку.

Еще одной распространенной причиной визита инспекторов к физлицу является проверка правильности расчетных показателей по имущественным вычетам.

Почти 99 процентов процедур по контролю на местах касаются именно юрлиц и ИП.

ФНС  не обязана уведомлять о внеплановых проверках. Они проводятся они из-за подозрения в нарушении НК РФ. Наиболее настораживают налоговиков следующие моменты:

  • закрытие или реорганизация предприятия;
  • малые размеры выплаченных налогов в сопоставлении со средними показателями по рынку;
  • отсутствие внесённых налогов и страховых взносов;
  • отсутствие необходимой отчетности;
  • несоответствие указанных в документе фактов реальным;
  • сильное изменение показателей деятельности по сравнению с аналогичными периодами ранее;
  • длительная подача «нулевых» деклараций;
  • не устранены ранее выявленные нарушения.

Также вне плана налоговики выедут по прокурорскому приказу о проведении надзорного мероприятия.

Налоговые проверки в 2019 году – список организаций

Чтобы подготовиться к плановой проверке, проверьте список организаций по ИНН. Сделать это можно четырьмя способами:

  • Проверить наличие или отсутствие своего предприятия на сайте Генпрокуратуры РФ: genproc.gov.ru. Можно сделать это в разделе «Сводный план проверок субъектов предпринимательства на 2019 год», заполнив соответствующую форму. Либо перейти на ФГИС «Единый реестр проверок», кликнув на одноименную клавишу. Там можно увидеть график выездных налоговых проверок на 2019 год по ИНН.
  • На сайте ФНС РФ www.nalog.ru. Там также опубликован план проведения проверок по госрегулируемым видам деятельности.
  • Необходимые данные также можно найти на сайте Министерства финансов РФ в разделе «Официальные документы».

Предприниматель должен выяснять вероятность и время плановых проверок самостоятельно, поскольку информировать о них налогоплательщика ФНС не обязано.

Изменения при проведении контрольных мероприятий в 2019 году

Правила проведения контрольных мероприятий в текущем году несколько изменились. К важным моментам, которые нужно учитывать предпринимателям, относят:

  • Сокращение срока «камералки» по НДС. Теперь декларацию проверяют только два месяца. И только если будут найдены нарушения, инспекторы имеют право на продление проверочных сроков еще на месяц. Наиболее распространенным примером увеличения контрольного периода является несоответствие информации в документах продавца и покупателя.
  • Передача данных о клиентах аудиторами. Но только по требованию ФНС, если предприниматель не предоставил их ранее, либо по запросу налогового органа иной страны.
  • Уменьшение вероятности штрафов для налоговых агентов. К ним не будут применять санкции, если расчеты по налогам были сданы своевременно и без ошибок, либо платежи были внесены до получения информации о просрочке, назначении контрольного выезда.  
  • Введение штрафов для самозанятых. Плательщиков налога на профессиональный доход при нарушении порядка и сроков передачи отчетности накажут на 20 процентов от суммы дохода, если они попались впервые и на всю сумму при повторном нарушении в продолжение полугода. Если проблемы возникли по вине банка или электронной площадки, их оштрафуют на 20 процентов от суммы – не меньше 200 рублей. 

Законодатели сделали «бонус» представителям малого предпринимательства. Их освободили от плановых проверок до 31 декабря 2020 года по 480-ФЗ. Но не всех. Визитов налоговиков следует ждать тем юрлицам и ИП, которые уже допускали серьезные нарушения НК РФ.

Для предпринимателей не должно быть новостью, что Федеральная налоговая служба ежегодно составляет перечень организаций, которые попадают под контрольные мероприятия.

Тем, кто не в курсе, стоит просмотреть план налоговых проверок юридических лиц на 2019 год и тщательно подготовиться.

Ведь по результатам инспекции организацию, либо ее руководство при наличии нарушений могут привлечь к административной или налоговой ответственности. 

Порядок проведения, риски, методика, форма выездной налоговой проверки в 2019-2020 годах: как себя вести

Источник: https://www.gd.ru/articles/10410-nalogovye-proverki-v-2019-godu

Налоговые проверки в 2019 году: как изменился подход ФНС

Сергей Печурин

10 июня 2019

Просмотров: 280

Комментариев нет

Порядок проведения, риски, методика, форма выездной налоговой проверки в 2019-2020 годах: как себя вести

Как изменился подход ФНС к проверкам?

Налоговые проверки в 2019 году по отношению к ООО проводятся всё более жёсткими методами. Именно поэтому если в отношении вас назначено такое мероприятие, нужно сразу же обращаться к профессионалам за помощью.

Конкретный порядок проведения налоговых проверок расписан в НК РФ, а также в ряде подзаконных нормативно-правовых актов. В частности, начинается всё с того, что фирме приходит уведомление.

Учтите, что выездная налоговая проверка по налогам представляет собой ревизию, которая будет происходить на территории вашей компании. Если же фирма не может предоставить необходимое помещение, то соответствующее мероприятие будет происходить в инспекции.

Однако если у вас есть офис, не пустить в него инспекторов вы не имеет права.

Проведение выездной налоговой проверки: что нужно знать на практике

Многие предприниматели не представляют, как проверка налоговым инспектором происходит на практике. Вам нужно учитывать:

  1. Доступ на территорию необходимо обеспечить только тем лицам, которые поименно указаны в решении руководителя налоговой инспекции (территориального органа). То есть приводить с собой кого-то ещё без документального подтверждения статуса данного лица инспекторы не имеют права. Но они часто пытаются это делать, особенно в последние годы, чтобы надавить на руководство компании. Грамотное юридическое сопровождение налоговых проверок позволит противостоять такому нарушению ваших прав.
  2. Если у вас – серьёзные проблемы, то проверка будет проводиться не только силами налоговых инспекторов, но ещё и с привлечением ОЭБиПК. Это Отдел по экономической безопасности и противодействию коррупции, бывший ОБЭП. Также налоговая может привлекать других сотрудников правоохранительных органов. Подобное мероприятие означает принудительную выемку всех документов, обыски, допросы и прочее. Если в отношении вас началась именно такая проверка, немедленно обращайтесь за профессиональной помощью! Причём в подобном случае вам потребуется комплексное правовое сопровождение налоговой проверки, то есть участие и налогового адвоката, и опытной команды бухгалтеров. Чем дольше вы будете медлить в такой ситуации, тем больше компромата на вас успеют собрать.
  3. Документы для выездной налоговой проверки лучше всего готовить заранее. Желательно, чтобы они лежали отдельно от всех остальных. Это особенно важно в ситуации, когда вам назначили, по факту, проведение тематической проверки, но в то же время инспекторы проявляют интерес ко всей отчётности. Как правило, такое происходит, если оснований для чего-то большего нет, но их очень хотят найти.
  4. Материалы налоговой проверки должны быть для вас доступны. Очень важно, чтобы вам давали своевременно ознакомиться с ними. Внимательно читайте каждый документ перед тем, как подписать. Не верьте на слово инспекторам, обещающим меньший штраф или же отсутствие проблем. Если разбирательство дойдет до суда, учитываться будут документы и только.
  5. Нарушение налоговых проверок со стороны инспекторов и в 2019 году все еще встречается, хотя значительно реже. Но вне зависимости от происходящего вам нельзя оказывать сопротивление, неповиновение, ругаться на проверяющих. Просто фиксируйте по возможности всё, что происходит вокруг вас. А ещё лучше – поручите это адвокату. Он защищён своим статусом, так что у него не смогут изъять невыгодные для инспекторов материалы. Таким образом, уже одно присутствие подобного профессионала вас обезопасит. И, конечно же, правовое сопровождение налоговых проверок должно осуществляться не только силами непосредственно юристов, но и бухгалтеров, которые смогут оперативно подготовить или проверить запрашиваемые документы, пояснить вам смысл происходящего и ответить на вопросы.
Читайте также:  Как проверить лицензию такси по номеру автомобиля онлайн: реестр или база лицензий

Как именно проходят налоговые проверки в 2019 году

Налоговое право и налоговые проверки в России – это одна из наиболее часто меняющихся отраслей. В 2019 году, например, инспекция получила право повторно запрашивать документы, даже если ей их раньше предоставляли. Также акт выездной налоговой проверки еще осенью 2018 обзавёлся дополнением. Таким способом оформляются результаты проведения дополнительных проверочных мероприятий.

Всё это необходимо учитывать, понимать механизм и самой проверки и то, как именно можно взаимодействовать с налоговой, на что стоит настраиваться. Соответствующие знания позволят вам отстоять свои права. При обращении к профессионалам вы будете точно знать, не нарушается ли порядок проведения налоговой проверки, можно ли обжаловать сделанные выводы.

В 2019 году подобные мероприятия налогового контроля стали проводиться более жестко. Возможно привлечение других правоохранительных органов. Именно поэтому цена сопровождения налоговой проверки себя всегда окупает: чем меньше рисков для вашей фирмы, тем лучше.

(1

Источник: https://glavbuh2000.ru/nalogovye-proverki-v-2019-godu-kak-izmenilsya-podhod-fns/

Налоговые проверки 2019: порядок проведения, оформление

Налоговые проверки 2019: правила проведения контрольных мероприятий значительно изменились.

Например, был сокращен срок камералки по НДС, уточнен порядок представление документов налоговой, появилось новое приложение к акту налоговой проверки, изменились критерии по отбору кандидатов на проверку и многое многое другое.

В этой статье мы расскажем как должны проходить проверки в 2019 году и дадим инструкции, которые помогут их пройти в 2019 году без проблем.

Налоговые проверки в 2019 году

Налоговики проводят контрольные мероприятия в двух основных формах.

  1. Камеральные проверки налоговой отчетности.
  2. Выездной контроль.

Получать от ФНС требования и отвечать на них вы можете в программе БухСофт. Она контролирует всю переписку с налоговиками. Программа сообщит вам о получении из налоговой инспекции требования и поможет на него ответить. Попробуйте бесплатно:

Отбирают на проверку не все организации. Только те из них, которые соответствуют определенным критериям. Например, у них высокая доля вычетов по налогу на добавленную стоимость или очень маленькая налоговая нагрузка.

Федеральная налоговая служба регулярно утверждает перечень организаций, которые попадают под налоговую проверку. 

По результатам проверки организацию или ее руководителя (других должностных лиц, например, бухгалтера) могут привлечь к административной или налоговой ответственности. 

Камеральная налоговая проверка 2019

Камеральные контрольные мероприятия начинаются, если налогоплательщик направил в инспекцию:

  • «прибыльную» декларацию или расчет «прибыльных» авансовых платежей;
  • НДС-декларацию;
  • отчетность по налогу на имущество, транспортному, земельному налогам;
  • иному налогу;
  • расчета по обязательным страховым взносам;
  • упрощенную единую налоговую декларацию;
  • «уточненку».

В зависимости от серьезности камерального контроля налоговый орган может ограничиться проверкой контрольных соотношений или же провести углубленный контроль – например, запросить документы о вычетах и льготах.

Выездная налоговая проверка 2019

Под плановый выездной контроль подпадают фирмы и предприниматели в зависимости от присвоенной им степени риска. При включении налогоплательщиков в проверочный план налоговики анализируют:

  • начисленные и уплаченные налоговые суммы;
  • динамику налоговых отчислений;
  • динамику показателей бухгалтерской и налоговой отчетности за разные периоды;
  • соотношение показателей бухгалтерской и налоговой отчетности со средними по аналогичным фирмам и предпринимателям;
  • факторы, воздействующие на налоговую базу.

Налоговые проверки 2019: изменения

С 3 сентября прошлого года сокращен срок камерального налогового контроля деклараций по НДС, уточнено представление документов в налоговую инспекцию, появился новый документ – дополнение к акту налоговой проверки. Все изменения будут действовать и в 2019 году. Читайте об этих новшествах в таблице 1.

Таблица 1. Налоговые проверки в 2019 году

№ п/п Что нового Стало Было
Норма НК РФ Что теперь сказано
1. Установлен сокращенный срок для камерального контроля декларации по НДС п. 2 ст. 88 Проверка займет:

  • 2 месяца – по декларациям российских фирм;
  • 6 месяцев – по декларациям иностранных фирм, оказывающих электронные услуги через Интернет, и крайних посредников по таким услугам
2. Снято ограничение по периоду повторного выездного контроля при подаче «уточненки» на уменьшение налога подп. 2 п. 9 ст. 89 Теперь разрешено контролировать правильность расчета налога без ограничения периода проверки Было разрешено контролировать только тот период, за который подана «уточненка»
3. Уточнено оформление участия свидетеля в налоговом контроле п. 6 ст. 90 Свидетелю выдается под расписку копия протокола с его показаниями. При отказе получить копию запись об этом делается в протоколе
4. Уточнены права налогоплательщиков не подавать документы повторно п. 5 ст. 93 Теперь инспекция не ограничена в повторном требовании документов. Однако можно не подавать повторно любые документы, если сообщить в инспекцию:

  • что эти бумаги уже подавались;
  • реквизиты документов;
  • название инспекции, в которую подавались документы
Можно инспекция не могла требовать повторно документы, которые:

  • уже подавались в рамках камерального или выездного контроля;
  • подавались в виде копий в рамках налогового мониторинга
5. Установлен отдельный срок для предоставления в инспекцию документов (информации) вне проверок п. 5 ст. 93.1 Получив требование от инспекции предоставить документы (информацию) в период, когда налогоплательщика не проверяют, он должен:

  • или подать сведения в течение 10 дней со дня получения требования;
  • или в тот же срок сообщить, что у него нет требуемых сведений
6. Появилось дополнение к акту проверки п. 6.1 ст. 101 Дополнение к акту составляется по результатам дополнительных контрольных мероприятий. В дополнении к акту инспекция:

  • перечисляет мероприятия дополнительного контроля;
  • приводит дополнительные доказательства наличия или отсутствия налоговых нарушений;
  • формулирует выводы;
  • дает предложения по устранению налоговых нарушений;
  • приводит ссылки на статьи НК РФ о санкциях

Камеральная налоговая проверка 2019: декларации по НДС

С 3 сентября прошлого года вступили в силу изменения в пункт 2 статьи 88 НК РФ о сроке камералок по НДС-декларациям. Они действуют в 2019 году. Теперь камеральная проверка занимает:

  • 2 месяца – по НДС-декларациям российских фирм;

Источник: http://nc.bg63.ru/novosti/nalogovyie-proverki-2019-poryadok-provedeniya,-oformlenie.html

Налоговые проверки в 2019-2020 гг.: изменения и права налогоплательщика. Пошаговая инструкция для успешного прохождения

Что налоговая ищет на проверке, как пройти многочасовой допрос полиции и другие сложные вопросы налогового контроля. Узнайте о них, пока не стало поздно! При этом учтите все изменения 2019-2020 гг., которые во многом облегчают налоговикам возможность доказать схемы предприятия!

Именно такими словами мне приходится приглашать Вас на этот семинар. Не стоит расслабляться, если инспектор еще не сообщил о проверке, она не за горами. И лучше сейчас, а не потом к ней подготовиться. Я расскажу Вам подробно, как это сделать. Приведу все необходимые нормативные акты и судебную практику с учетом изменений по срокам и процедуре проверки, обжалованию ее результатов и т.д.

Вы узнаете, почему налоговики стали учитывать не только оценку контрагента, но также тип и сумму сделки. Причем для каждого контрагента контролеры устанавливают ограничения по обороту, из которых выстраиваются новые планы по проверкам.

Мы запишем схему проверки по дням и разберем каждый ее элемент, чтобы Вы защитили себя, как до вынесения результатов проверки, так и после. Каждый день поможет сэкономить миллионы, поэтому мы определим пошаговую инструкцию прохождения успешной налоговой проверки!

Вы узнаете, как защитить свои права, и можно ли добиться отмены результатов проверки. Я расскажу и неприятные вещи: о том, что контролеры могут прийти снова, с полицией. А также о том: что за налоговые недоимки могут посадить, и как этого не допустить, если Вас необоснованно обвиняют в налоговом преступлении.

Конечно, мы коснемся и проверок цен, а также мероприятий по выявлению номиналов и собственников бизнеса.

Я жду Вас в таком составе: собственник, финансист, бухгалтер, юрист. Каждый из Вас получит инструктаж для прохождения проверки. В таком случае эффективность применения полученных на тренинге знаний повысится в десятки раз. И да: со 2 человека от фирмы — скидка 50%, четвертый — бесплатно!

  • ВЫ УЗНАЕТЕ:
  • — изменения 2019-2020 гг. в первой части Налогового кодекса РФ по налоговым проверкам;
  • — результаты проверок по НДС: как работает программа АСК НДС-3. За счет чего государство усиливает контроль;
  • — почему проверяют именно Вас и как подготовиться к проверке;
  • — ВСЕ О НОВЫХ ПРОВЕРКАХ ДОХОДОВ ГРАЖДАН;
  • — как проходит камеральная проверка по новым правилам НА ПРЕДПРИЯТИИ;
  • — механизм выездной проверки, позволяющий защитить бизнес;
  • — к каким документам инспекторы имеют доступ, а что является коммерческой тайной предприятия;
  • — что делать, если пришли сотрудники полиции, и какие у вас есть права по закону;
  • — как обжаловать и оспорить акт по результатам налоговой проверки;
  • — когда могут заблокировать расчетные счета и деятельность предприятия;
  • — могут ли у поставщика аннулировать декларации по НДС, а у Вас снять вычеты;
  • — как ФНС проверяет и будет проверять контролируемые сделки (цены, КИК).
  • Программа семинара:
  • РЕЗУЛЬТАТЫ ПРОВЕРОК ОБНАЛИЧКИ НДС-ПРОГРАММОЙ:

— Что дали проверки по НДС. Схемы, которые раскрыла программа, и которые остались. Все о новой проверочной программе АСК-НДС3. Изменения в части проверок в 2019-2020 гг.

Читайте также:  Как получить аттестат профессионального бухгалтера в ипб: обязателен ли в 2019-2020 годах

ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВОМ КОНТРОЛЕ И В НАЛОГОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ:

— Раскрытие налоговых тайн и увеличение контроля;

— Признаки, по которым вы узнаете, что к вам придут контролеры. Чем руководствуются налоговые органы при отборе кандидатов для проверки. В чем им помогает новая декларация по НДС? Как вести деятельность, чтобы избежать проверки;

  1. — Плановые и внеплановые проверки. Считаем план по налоговой проверке;
  2. — Виды налоговых проверок и порядок их проведения;
  3. — Как налоговые инспекторы будут проверять страховые взносы, и какие «ляпы» по ним будут стоить предприятию миллионы;

— Продолжительность проверок и проверяемого периода. Когда и как можно отложить проверку.

КАМЕРАЛЬНАЯ ПРОВЕРКА:

— Когда при камеральной проверке могут прийти на предприятие. Какие действия инспекторов не правомерны, и как их оспорить;

— Схема камеральной проверки по дням. Процедура и этапы проведения камеральной проверки. Оформление результатов проверки. За что могут оштрафовать компанию при камеральной проверке;

— Инструктаж сотрудников и собственника для прохождения успешной камеральной проверки.

ВЫЕЗДНАЯ ПРОВЕРКА:

— Схема выездной проверки по дням. Проверка в налоговой и на предприятии: что предпринять на каждом этапе. Что делать, если позвонил покупатель/поставщик, и сообщил о проверке цепочки организаций;

— Встречаем налогового инспектора. Документы, которые должны предъявить инспекторы;

— Процедура проведения проверки: какие документы давать, а какие нет. Что может являться коммерческой тайной предприятия. Какие документы могут истребовать от банка, аудиторов, поставщиков;

  • — Как проходит выемка документов, осмотр помещения и допрос свидетелей, инвентаризация;
  • — Где хранить документы, можно ли передавать налоговикам документы после проверки;
  • — Если сотрудника вызвали на допрос — как провести инструктаж (для бухгалтера, юриста, руководителя, обычного работника). Можно ли изменить показания после допроса;
  • — Участие в проверке экспертов, полиции, переводчиков. Оспаривание результатов экспертиз;
  • — Оформление результатов проверки: акт, решение по выездной проверке, требование об уплате недоимки, штрафов, пени.
  • — Безакцептное списание недоимки и пеней с расчетного счета фирмы, блокировка расчетного счета: оснований стало больше – как этого избежать;
  • — Налоговая, уголовная и административная ответственность: за что и когда грозит.
  • Как по новым правилам получить налоговую рассрочку.
  • ОБЖАЛОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК:

— Куда, когда и как обжаловать результаты налоговой проверки. Жалобы в административном и судебном порядке. Изменения 2019-2020 гг.;

— Какие разъяснения освобождают налогоплательщика от пени. Когда неуплаченный налог и пени не могут быть взысканы;

— Что написать в возражениях и при обжаловании: образцы фраз, защищающих организацию. Анализ судебных дел по основным схемам, раскрытым налоговыми инспекторами и выигранным налогоплательщиками;

— Проверка прошла успешно? Ждите полицию и контролеров на повторную проверку!

ПРОВЕРКИ ФНС РОССИИ:

— Как будут проходить проверки ценообразования в 2019 г.? Как подтвердить контролируемые цены: анализ свежей судебной практики;

  1. — Как налоговики ищут собственников российского и оффшорного бизнеса: выигранные и проигранные судебные дела.
  2. ПРОВЕРКИ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ:
  3. — Как понять, что проходят оперативно-розыскные мероприятия;
  4. — Права собственников и сотрудников компании при проверке. Как себя вести во время обысков, допросов и других следственных мероприятий;

— Какие действия полицейских не законны. Как от них защититься. Психологическое давление: какие ошибки допускать нельзя. Как бороться со стрессом во время проверки;

— Изменения в вопросах уголовной ответственности. Анализ уголовных дел: количество обвинений в мошенничестве растет;

— Основные виды экономических преступлений. Как избежать уголовной ответственности руководителю, бухгалтеру, юристу.

МИТЮКОСЕМИНАР ВЕДЕТ:ВА ЭЛЬВИРА САЙФУЛЛОВНА, к.э.н., победитель конкурса «Бухгалтерский оскар», управляющий партнер аудиторской компании ООО «Академия успешного бизнеса», аттестованный аудитор, лектор ИПБ России, по данным журнала «Семинар для бухгалтера» вошла в десятку лучших лекторов России.

Автор книг: «Налоговое планирование: анализ реальных схем», «Налоговые схемы. Как снизить налоги в соответствии с законодательством», «Антикризис.

Практические рекомендации для собственников и руководителей компаний», «Расчет налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете», «Типичные ошибки в учете материалов», «Малый бизнес: налоги и отчетность», «Строительство: бухгалтерский и налоговый учет» и более ста публикаций по бухгалтерскому учету и налогообложению.

ВИДЕО, КНИГИ И СТАТЬИ АВТОРА СЕМИНАРА, А ТАКЖЕ ОТЗЫВЫ ПО ПРОШЕДШИМ СЕМИНАРАМ: http://www.sba-consult.ru

Аттестованным бухгалтерам выдается сертификат ИПБ РОССИИ.

ДАТА ПРОВЕДЕНИЯ: 30 октября 2019 г.

ВРЕМЯ ПРОВЕДЕНИЯ: с 10.00 до 17.00

МЕСТО ПРОВЕДЕНИЯ: Бизнес-центр «Я21»: г. Москва, ул. Яблочкова, д. 21, корп. 3. Бизнес-центр находится в 2 минутах ходьбы от станций метро «Тимирязевская».

СТОИМОСТЬ УЧАСТИЯ: 18 000 руб. В стоимость включены: обед, комплект для записей, информационный материал к семинару, 10 час ИПБР.

При регистрации на семинар до 30 СЕНТЯБРЯ 2019 г. стоимость 15 000 руб.!

Скидки: 50% со второго участника от одной организации, 10% для клиентов ООО «Академия успешного бизнеса». При приобретении 3-х семинаров за год 4-ый посещается бесплатно!

ТЕЛЕФОНЫ ДЛЯ РЕГИСТРАЦИИ НА СЕМИНАР: (495) 748-03-16, 601-88-32 или e-mail: info@sba-consult.ru.

Источник: https://www.klerk.ru/seminar/show/40931/

Налоговые проверки: как избежать в 2019 году

ФНС и учебный центр «Такском» организовали вебинар на тему «Новации налогового контроля», во время которого государственный советник РФ 2 класса Константин Новоселов разъяснил изменения в законодательстве с сентября 2018 года. Эксперт по налогам и сборам рассказал, какие фирмы не интересуют проверяющих из налоговой и как избежать выездной налоговой проверки в 2019 году.

О чем вы узнаете:

Какие фирмы не посещают налоговики

Константин Новоселов, к.э.н., государственный советник Российской Федерации 2 класса, доцент кафедры «Налоги и налогообложение» Финансового университета при Правительстве РФ, аттестованный консультант по налогам и сборам.

Количество выездных налоговых проверок в России стремительно сокращается. По словам Константина Новоселова, последние годы выбрана стратегия создания атмосферы с открытыми для налогоплательщиков критериями риска. Новые технологии помогают ослабить давление на добросовестный бизнес.

Для сравнения: в 2010 году было 75 тысяч выездных проверок. Сейчас количество подобных проверок опустилось до 15 тысяч.

Проверки крупных компаний

Налоговая использует рискориентированный подход ко всем крупнейшим налогоплательщикам. Проверки коснутся только того бизнеса, которому уже были сделаны замечания, и который не исправил ситуацию.

«По количеству получается, что проверки составляют только 0,2%, т.е. попадают лишь два налогоплательщика из 1000», – подчеркивает Константин Новоселов.

Проверки малых компаний

Внеплановые проверки малого бизнеса случаются и того реже. По словам эксперта, налоговые инспекторы не проверяют малый бизнес, а проверяют их декларации, отчетность, которая поступает из онлайн-касс.

Главное условие, помогающее избежать проверок для малого бизнеса, – отказ малых предприятий от применения налоговых схем.

«Мы озвучиваем риски, объясняем ошибки без организации выездной проверки. Если налогоплательщик исправляет ошибку, то при новом рискориентированном подходе вероятность выездной проверки мала», – заявляет эксперт.

  • Скачать форму журнала учета проверок
  • Скачать форму заявления об ошибочной проверке
  • Скачать сроки сдачи отчетности в 2019 году
  • Скачать таблицу сроков уплаты налогов в 2019 году
  • Скачать бланк налоговой декларации по налогу на прибыль

Добровольное уточнение налоговых обязательств

ФНС поддерживает механизм уточнения налоговых обязательств. Суть его в том, что если налогоплательщик сам, до составления акта от проверяющих, подал уточненную налоговую декларацию, то он платит налог и пеню без штрафных санкций.

Налоговый разрыв по НДС – причина проверки налоговиков

В Налоговом кодексе термина «Налоговый разрыв» нет. Однако эксперт на нем заострил внимание. Современные технологии, электронный документооборот позволяют следить за расхождениями по суммам НДС в книгах покупок и продаж контрагентов.

То есть если одна компания заявила налоговый вычет, а при этом начисление налога по сделке фактически не происходило, получается налоговый разрыв.

Такое случается, если, например, упомянутая в декларации налогоплательщика компания не стоит на учете. Но более частый случай – если субъект предпринимательства в цепочке не является плательщиком НДС или предоставляет отчетность с нулевым НДС, тогда как другой плательщик указал сумму входящего налога.

Что делает налоговая, когда видит налоговую схему? Устанавливает круг лиц, которым интересны подобные схемы, а также анализирует все обстоятельства, налоговики беседуют с участниками цепочки. Важно, что разрыв НДС – это ошибка, которую можно добровольно исправить, без штрафов. Примерно треть предпринимателей идут на этот шаг.

Можно ли проверить обоснованность выездной налоговой проверки? К сожалению, нет. Кодексом не предусмотрено обоснование проверки.

Критерии налогового риска

Эксперт перечислил наиболее актуальные критерии налогового риска.

1. Показатель налоговой нагрузки. «Если мы оцениваем, что налоговая нагрузка небольшая для деятельности, то есть вероятность внимания налоговой. Если компания новая, то налоговикам понятно, почему могут быть убытки или налоговые вычеты.

Если же компания давно работает и налоговая нагрузка ниже, чем у аналогичных компаний в этом виде деятельности, сотрудники ФНС могут решить, что применяется схема ухода от налогов».

2.  Налоговые вычеты. Средний показатель налоговых вычетов – 89%. «Если отклонение – 90%, то никто компанию, конечно, в план проверок не включит». Но если у компании на протяжении нескольких периодов вычеты – 98%, есть убытки, то компанию берут «на карандаш». Налоговики будут искать в деятельности признаки применения налоговых схем.

3. Компания участвует в схеме с перекупщиками и ведет хозяйственную деятельность с высоким налоговым риском.

Эффективно вести документооборот и автоматизировать весь процесс управления финансами можно в программе Бизнес.Ру. В ней всегда актуальные бланки документов и отчетности, и всего в несколько кликов выполняются такие операции, как финансовые отчёты, платёжные поручения, приходы и расходы. Оценить возможности программы Бизнес.Ру можно бесплатно >>

Какие критерии дополнительно надо исследовать налогоплательщику?

В первую очередь, надо самостоятельно уметь проверять контрагентов. Это полезно не только, чтобы «обелить» себя перед ФНС, но и из-за риска быть обманутым контрагентом.

В каких случаях может быть перед вами фирма-однодневка? Есть много факторов. Это репутация на рынке, наличие сайта, процедура подписания договора, соответствие данных ЕГРЮЛ фактическим данным.

Сейчас можно использовать информационные ресурсы, например получить выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Можно посмотреть директора, обособленные подразделения. Эксперт рассказал, что бывали случаи, что компания представляется как филиал организации, но не стоит на налоговом учете.

Сейчас на ресурсе «Прозрачный бизнес» открыты данные компаний по параметрам: наличие среднесписочной численности, выручка и сумма уплаченных налогов (по 2017 год).

Изменения в правилах налогового контроля

Следующий блок разъяснений касался правил налогового контроля. Константин Новоселов подчеркнул, что «супергорячих» изменений нет. Основные разъяснения касались изменений 302 ФЗ, который вступил в силу с 3 сентября 2019 года.

Основные момент следующие:

  • сокращение срока камеральной проверки по НДС – не более двух месяцев, однако ее могут продлить до трех месяцев по решению руководителя, если это требуется;
  • при повторной выездной проверке вышестоящий налоговый орган осуществляет контроль за нижестоящим налоговым органом.

Например, налоговики могут организовать повторную проверку, если сумма налога в декларации указана меньше заявленной ранее. Предметом такой проверки должна быть не вся налоговая база, а только те показатели, из-за которых получилось уменьшение налога.

Эти же нормы касаются камеральной проверки. Если уменьшена сумма налога по сравнению с ранее заявленной, то налоговики могут запросить первичные документы, чтобы разобраться в ситуации с самого начала.

Копия протокола допроса

Также с 3 сентября вступили в силу изменения 90 статьи НК. Речь о копии протокола допроса, который может быть выдан налогоплательщику. Теперь исключены случаи возмущенных налогоплательщиков, которых не ознакомили с протоколом. Документ вручается, можно от него отказать под подпись.

Читайте также:  Налоговая нагрузка: формула расчета в 2019 году, пути и методы снижения, нормативы

Отсылка к документам, предоставляемым ранее

Бывают случаи, когда налогоплательщик уже предоставлял в ФНС документы, а новые проверяющие требуют тот же пакет. Изменения в кодексе дали налогоплательщикам возможность сообщить налоговикам об этом, чтобы разные специалисты ведомства связались между собой и документы передали.

Однако необходимо объяснить сотрудникам ФНС, когда и каким именно специалистам были направлены документы. Ведь есть шанс, что документы уже отправлены в архив.

Сроки предоставления информации налоговикам

Эксперт обратил внимание на увеличение срока предоставляемой информации вне рамок налоговой проверки – до 5 рабочих дней. При этом для камеральной проверки сроки не сдвинулись.

Еще 27 июня 2017 года ЕД-4-2/12216@ обращали внимание органов на судебную практику по поводу истребования документов, которая показывает, что если у налогоплательщика нет возможности подготовить документы в большом объеме, то он должен сообщить об этом налоговикам и обсудить ситуацию, чтобы срок продлили.

Кроме того, Константин Новоселов рекомендовал созвониться с инспекцией по поводу необходимости полного комплекта документов.

Автоматизировать ведение документооборота и управление финансами можно с помощью программы Бизнес.Ру. Она содержит актуальные бланки документов и отчетности, ускоряет выписку документов, исключает ошибки при заполнении и обеспечивает сохранность всех данных. Попробовать функционал программы Бизнес.Ру можно прямо сейчас >>

Дополнительные мероприятия налогового контроля

На вебинаре подробно остановились на проблеме сроков дополнительных мероприятий налогового контроля.

Эксперт объяснил, что «допы» возникают не сразу. Сперва подготавливается справка. Потом в течение двух месяцев – акт. Налогоплательщику дан месяц на возражения. И 10 дней есть у налоговой – на анализ возражений.

Именно после этого могут быть назначены доп. мероприятия. Указывается срок и конкретные условия:

  • истребование документов (по ст. 93 и 93.1 НК);
  • допрос свидетеля;
  • экспертизы.

Проверка окончена с окончанием дополнительных мероприятий. Примечательно, что окончание доп. мероприятий не регулируется фиксацией в каком-либо документе.

Могут ли в доп. мероприятиях зафиксировать новые факты нарушений? Нет, все нарушения есть в акте. «Допы» просто помогают подтвердить или опровергнуть результаты, указанные в акте. То есть речь о сборе дополнительных доказательств, а не выявление новых нарушений. Это указано в Постановлении ВАС 30 июля 2013 года №57.

Перевод работников на самозанятость

Сейчас налоговики не начали штрафовать работодателей за перевод сотрудников на самозанятость, но уже следят за компаниями, которые с 1 января стали использовать эту схему.

Схема банальная: компании увольняют сотрудников, переводят на самозанятость. Однако эти сотрудники также ходят на работу, трудятся в том же объеме на работодателя.

Это нарушение. К тому же закон запрещает самозанятым работать на бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения. Причем у налоговиков будут претензии к работодателю, а не к самозанятому, которого, вероятно, вынудили уволиться.

Такая «маскировка» неприемлема, подчеркивает Константин Новоселов.

Источник: https://www.business.ru/article/1785-kak-izbejat-vyezdnoy-nalogovoy-proverki-i-novatsii-nalogovogo-kontrolya-razyasneniya-fns

Как подготовиться и вести себя при выездной налоговой проверке в 2019 году

О том, чем грозит выездная налоговая проверка (ВНП), каким образом ее можно предвидеть и предотвратить мы уже упоминали. Теперь поговорим о том, что делать, если все-таки она назначена. Из нашей памятки вы узнаете, какие действия необходимо предпринять налогоплательщику при выездной налоговой проверке и как ее пройти с максимальной выгодой для себя.

В экстренном порядке следует провести проверку наличия необходимых документов для подтверждения права на налоговые вычеты по НДС и обоснования уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (подтверждение расходов).

Особенно это касается крупных и долгосрочных сделок. Наличие таких документов весьма важно для обоснования законности уменьшения полученных доходов на сумму произведенных расходов (обоснованных и документально подтвержденных экономически оправданных затрат) (ст.

 166, 169, 171, 172, 247, п. 1 ст. 252, ст. 247 НК РФ, Определение ВС РФ от 22.10.2018 № 302-КГ 18-16912, Постановление АС Московского округа от 18.12.2018 № Ф05-21298/18).

Если в момент проверки не окажется необходимых документов, то это вполне может стать основанием доначислений сумм по НДС и налогу на прибыль.

Компания вправе подтвердить произведенные расходы любыми документами, в том числе составленными в электронной форме (Минфина России от 14.06.2018 № 03-03-06/1/40695).

Не забудьте убедиться в наличии документов, подтверждающих коммерческую осмотрительность при выборе контрагентов (особенно крупных, основных), обосновывающих деловую цель сделок с ними, причину выбора именно этих лиц, осуществления контрагентами реальной предпринимательской деятельности (рекомендации, информация из Интернета, качество товара (работ, услуг), преимущество условий договоров, коммерческие предложения, наличие необходимого оборудования, работников и пр.).

Как правило, проверка проводится на территории проверяемой компании. Но если у нее нет возможности предоставить инспекторам помещение, то мероприятие может состояться в инспекции (ст. 89 НК РФ).

В «классическом» варианте, когда проверка на территории компании, важно подготовить правильное место «дислокации» инспекторов: отдельное изолированное помещение, желательно без возможности «свободного путешествия» по территории компании, без компьютера (ноутбука) с сетевыми дисками и прочими нежелательными для чужих глаз деталями. Большая ошибка, размещать проверяющих в бухгалтерии вместе с работниками ― это не только «парализует» работу, но и может привести к «нечаянному сливу» любопытной для инспекции информации.

Важно назначить куратора (например, бухгалтер, финансовый директор), который будет общаться с представителями инспекции в ходе проверки, предоставлять им документы, информацию и пр.

Рядовых работников следует предупредить о том, что на территории компании будут находиться представители инспекции, проинструктировать их о порядке проведения ВНП, правах налогового органа, возможных «уловках» инспекторов и негативных последствиях общения с ними «на вольные темы».

Кстати, в ходе проверки могут быть проведены допросы работников (ст.31, 90 НК РФ) как на территории налогового органа, так и в офисе компании, причем в последнем случае даже повестка на допрос не нужна.

Поэтому не лишней будет предварительная беседа о том, к кому в компании следует обратиться при получении повестки на допрос для получения «ЦУ» и как нужно отвечать на вопросы инспекторов (четкие, однозначные и краткие ответы без домыслов и предположений).

Не лишним будет ознакомиться со списком примерных вопросов, которые задаются на допросах руководителям компаний и рядовым работникам (приложения к Письму ФНС России от 13.07.2017 № ЕД― 4-2/13650@).

Большой положительный эффект дает подготовка документов и сотрудников, сопровождение при допросах руководства и работников компании налоговыми юристами, адвокатами, которые не только обеспечат спокойствие в ходе процедуры, но и проследят за корректным и полным отражением в протоколе допроса показаний допрашиваемого лица, помогут сформулировать показания так, чтобы наиболее четко передать фактические обстоятельства финансово-хозяйственной деятельности компании и пресекут злоупотребления со стороны инспекторов.

Проверка проводится на основании решения руководителя (заместителя руководителя) инспекции (ст. 89 НК РФ, приказ ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@). В нем указаны должности, фамилии и инициалы инспекторов отдела выездных налоговых проверок, которым поручается ее проведение.

Это решение вместе со служебными удостоверениями являются документами, на основании которых проверяющие должны быть допущены к проведению проверки на территории налогоплательщика (п. 1 ст. 91 НК РФ). Отсутствие решения позволяет отказать «гостям» в доступе в помещение компании для проведения ВНП (пп.

 11 п. 1 ст. 21 НК РФ).

В проверке могут участвовать еще и сотрудники органов внутренних дел (п. 1 ст. 36 НК РФ, пп. 28 п. 1 ст. 13 Федерального закона от 07.02.2011 № 3-ФЗ «О полиции»), в этом случае их должности и фамилии указываются в решении о проведении проверки.

В решении предусмотрено место под подпись лица, в отношении которого назначена проверка, при этом налоговым законодательством не предусмотрены сроки и способ ознакомления с документом (письмо Минфина России от 17.02.2016 N 03-02-07/1/8635).

На практике решение вручается в момент появления проверяющих «на пороге» компании. В случае, когда адрес места нахождения компании инспекции не известен, документ направляется заказным письмом по почте.

В любом случае отсутствие подписи налогоплательщика об ознакомлении с решением о проведении проверки не лишает инспекцию права на проведение таковой.

Согласно букве закона проверка не может продолжаться более 2 месяцев. Однако этот срок может быть продлен до 4 месяцев, а в исключительных случаях и до 6 месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ).

Более того, проверка может приостанавливаться при наличии оснований, указанных в п. 9 ст. 89 НК РФ (например, для истребования документов у контрагентов и иных лиц, для проведения экспертизы). Общий срок приостановления проведения проверки не может превышать 6 месяцев.

На практике она порой длится год. Надо запастись терпением. Срок проведения ВНП исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о ее проведении.

Кстати, справка свидетельствует об окончании мероприятий ВНП и после ее вручения инспекторы не имеют права находиться на территории налогоплательщика, истребовать документы, проводить иные мероприятия налогового контроля.

А в течение 2 месяцев со дня, следующего за днем окончания проверки, зафиксированным в справке, инспекторы должны вручить компании акт по ее итогам (п. 1 ст. 100, п.п. 2, ст. 6.1 НК РФ).

Проверки текущего года проходят в условиях «тестирования» налогоплательщиков на соблюдение трех важных требований ст. 54.1 НК РФ:

  1. Не допускать искажений учета и отчетности, уменьшающих налоговую базу. Поиск наличия умысла в неуплате налогов («бумажные» договорные отношения, фиктивное дробление с целью применения спецрежима, завышения расходов и пр.)

  2. Целью сделки не должна быть неуплата и (или) зачет (возврат) сумм налога. Проверка наличия деловой (предпринимательской) цели и экономической сути сделок с контрагентами. Если деловой цели нет, то неминуем вывод инспекторов о преследовании компанией единственной цели — экономия на налогах и получение необоснованной выгоды.

  3. Сделка должна исполняться лицом, с которым заключен договор, или, которому обязательство передано по договору или закону.

    Это проверка на реальную возможность исполнения договорных обязательств (поставку товара, оказания услуг, выполнения работ) прямым контрагентом, привлеченными третьими лицами.

    Реальность заключается в действительном ведении контрагентом (привлеченными третьими лицами) предпринимательской деятельности, наличии у него необходимых производственных мощностей, трудовых ресурсов и т.д.

Практически ни одна выездная проверка не проходит без допросов руководящего состава компании и рядовых работников, причем могут допросить и бывших работников и работников контрагентов.

Могут происходить осмотры помещений и предметов проверяемого налогоплательщика, при этом зачастую осмотр переходит в выемку предметов и документов для формирования налоговым органом доказательств совершения налогового правонарушения (поиск следов умышленного сокрытия доходов, сделок с подконтрольными компаниями, имеющими признаки неблагонадежных для минимизации налоговых обязательств и пр.). Так, контролирующие и судебные органы считают обоснованным производство выемки в случае установления в ходе проверки фиктивных финансово-хозяйственных отношений между проверяемой компанией и ее контрагентом (например, Постановление АС Московского округа от 17.07.2018 № Ф05-10591/18, Определение ВС РФ от 06.12.2017 № 305-КГ17-18076).

Важно помнить, что выемка документов при выездной налоговой проверке осуществляется на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, ее осуществляющего. Постановление подлежит утверждению руководителем (его заместителем) соответствующего налогового органа (п. 1 ст. 94 НК РФ).

Без данного документа выемка незаконна! Не допускается производство выемки документов и предметов в ночное время (п.2 ст. 94 НК РФ). Ночным временем является промежуток времени с 22.00 до 06.00 по местному времени (ст. 5 УПК РФ). При этом оформление результатов выемки может проводиться после 22.00 (Письмо Минфина России от 05.10.

2017 № 03-02-08/64830).

Результаты выемки оформляются протоколом. Следует внимательно ознакомиться с ним перед его подписанием. Отражайте все нарушения в замечаниях к протоколу выемки. Так, на практике очень часто инспекторы не указывают точное количество изъятых документов, типичной является формулировка «изъято 5 папок актов за такой-то год».

В таком случае надо указать на необходимость соблюдения положений п.7 ст. 94 НК РФ: инспекторы обязаны указывать точное количество и наименование изымаемых документов.

Во избежание риска утраты документов налоговым органом при изъятии подлинников, важно проследить, чтобы в протоколе была указана информация о нумерации изъятых документов, а не папок с ними, а также подробная информация о видах изъятых документов (п. 9 ст. 94 НК РФ).

На практике в ходе выездного контроля возникают различные, порой и весьма нестандартные ситуации, и конечно же хотелось бы все их подробно описать, но в одной статье это просто невозможно, да и времени в ситуации, когда инспекция «вот-вот уже нагрянет» у компании для кардинальных корректировок, основательной подготовки уже нет… Поэтому в эту памятку включены лишь важные нюансы для экспресс-подготовки к приходу налогового органа.

И в заключение хотелось бы всем пожелать более трепетного отношения к налоговому здоровью компании, поскольку своевременное выявление налоговых рисков с помощью аудита и их минимизация/полное исключение позволит не только не бояться налогового контроля, но и вовсе не попадать в число претендентов на выездную налоговую проверку, а это серьезный шаг к процветанию и росту бизнеса. Отличного «налогового здоровья» вашим компаниям!

Узнайте стоимость аудита за минуту И получите выдающиеся результаты по итогам аудитаРассчитать стоимость Персональная письменная консультация Управляющий партнер «Правовест Аудит» Досудебные и судебные налоговые споры Зарплата, НДФЛ, соцвзносы, кадровый аудит Гражданско-правовые и корпоративные споры Возмещение НДС представительство в судах Налоговые проверки, возврат переплаты по налогам Налоговые проверки и оспаривание их решений Консультирование по бухучету и налогам Учет, аудит и трансформация по МСФО, управленческая отчетность Руководитель специальных проектов Старший эксперт-консультант «Правовест Аудит» с обширной практикой аудита, финансового и управленческого учета аудит, консалтинг по бухучету и налогам аудит, консультирование по налогообложению и бухучету Аудит, методология и автоматизация учета 15 500консультаций провели

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/kak-podgotovitsya-i-vesti-sebya-pri-vyezdnoy-nalogovoy-proverke-v-2019-godu/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector