Виды налоговых вычетов по подоходному налогу: стандартный, социальный, имущественный, профессиональный.

Виды налоговых вычетов по подоходному налогу: стандартный, социальный, имущественный, профессиональный.

Что такое вычет

Налоговый вычет – разновидность льготы, снижающая налоговую базу: сумму, с которой взимается подоходный налог (НДФЛ). Его получат налогоплательщики, с доходом от деятельности внутри страны, выплачивающие 13% налога. Это могут быть как граждане России, так и легально работающие приезжие, живущие у нас ежегодно не меньше 183 дней.

Виды налоговых вычетов

Предусмотрено несколько основных видов вычетов, отличающихся размером и критериями возникновения.

  • Стандартные.
  • Социальные.
  • Имущественные.
  • Профессиональные.

Вычеты подразделяются и в пределах вида, по имеющим на них право категориям граждан и по обстоятельствам, при которых они начинают действовать.

Стандартные

Предполагают фиксированную сумму вычета, предназначены для льготников и родителей или официально заменивших их лиц, имеющих детей. В зависимости от категории гражданина, могут быть ограничены максимальным значением дохода.

Социальные

Эти вычеты позволяют людям компенсировать затраты на себя или родных в рамках обстоятельств действия вычетов.

На лечение

Для граждан, оплативших собственное лечение или лечение членов своей семьи, в государственных или частных больницах и других медучреждениях. Ограничивается максимально допустимой суммой выплаты.

На обучение

На него имеет право человек, потративший часть доходов на личное образование или дальнейшее обучение своих детей. Сумма вычета ограничена.

На благотворительные цели

Положен человеку, делавшему пожертвования в благотворительные фонды, в культурное развитие, в науку, медицину, образование и т.п. Сумма вычета покрывает расходы, но не превышает четверти суммарной налоговой базы.

На будущую пенсию

Положен взаимодействующим с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) и отчисляющим туда часть доходов для увеличения, в будущем, размера пенсии. Вычет покрывает расходы до 120000 рублей в год.

Особенности оформления вычета на финансирование будущей пенсии

Виды налоговых вычетов по подоходному налогу: стандартный, социальный, имущественный, профессиональный.

  • Заявление.
  • Декларация о доходах.
  • Справка из бухгалтерии формы 2-НДФЛ.
  • Справка с места работы, доказывающая существование взносов (если платили из зарплаты).
  • Оригиналы и копии платежек, если платили самостоятельно (квитанции, ордера, чеки).

При первичном обращении можно вернуть вычеты за предыдущие 3 года, когда велось софинансирование, на основании аналогичного документального обеспечения.

Имущественные

Для людей, получивших прибыль от продажи собственности или потративших часть доходов на приобретение или строительство жилища. Сумма вычета имеет пределы для каждой ситуации.

Профессиональные

Положены частным предпринимателям, работающим по гражданско-правовым договорам, юристам (частная практика), творческим профессиям, получающим гонорары и отчисления за авторские права. Размер вычета зависит от суммы дохода или фиксирован в процентном отношении, когда у предпринимателя нет доказательств расходов, потребовавшихся для получения прибыли.

Как получить вычет

Место обращения и документальное обеспечение для получения вычета зависит от его вида.

Виды вычетов Куда обращаться Набор документов
Стандартный Работодатель (бухгалтерия) Заявление, доказательство права на вычет (документы льготника, свидетельство о рождении детей)
Социальный Местное отделение налоговой Заявление, декларация о доходах, документы, подтверждающие обоснованность вычета
Имущественный
Профессиональный Заявление, декларация о доходах

Для всех вычетов, кроме стандартного, нужно предоставить выписку с реквизитами счета, для перечисления средств. Срок подачи документов в налоговую, до 30 апреля следующего за отчетным года.

Пример расчета вычета

При кажущейся сложности, рассчитать сумму вычета вполне реально, рассмотрим пару примеров.

Стандартный вычет на ребенка.

При зарплате в 20000 рублей и одном ребенке, годовой налог будет: 20000 ? 13% ? 12 = 312000 рублей. Вычет на ребенка равен 1400 рублей в месяц, получаем: 1400 ? 12 = 16800 рублей в год экономии, а на фоне бездетных сослуживцев вы выгадаете 31200 – 16800 = 14400 рублей. При доходе за год в 280000 рублей и больше, льгота не положена.

Имущественный вычет на приобретение жилплощади.

При покупке жилья, ценой в 2 млн. рублей, вычет получится 260000 рублей, что составляет 13% от затраченных средств. Это предельная сумма вычета.

Стандартные вычеты — ежемесячные, имущественные — одноразовые.

О том, как вернуть часть уплаченного налога в этом видео:

Источник: http://lifenofear.com/socialnoe-strahovanie/lgoty-i-vyplaty/vychety

Возврат имущественного и социального вычета одновременно

Виды налоговых вычетов по подоходному налогу: стандартный, социальный, имущественный, профессиональный.

Нередко возникает ситуация, когда в течение года возникают расходы на покупку жилья, на оплату лечения или обучения самого налогоплательщика или кого-либо из членов его семьи. В этом случае возникает право на имущественный и социальный вычеты одновременно. При любом сочетании вычетов общая сумма их возмещения не может быть больше совокупного дохода, полученного гражданином за год.

Как получить имущественный и социальный вычет в одном году

Возникшее право на одновременное получение несёт в себе некоторые ограничения. Для того, чтобы понять, как правильно получить имущественный и социальный вычеты, необходимо знать их максимальные размеры. Право на имущественный вычет имеют следующие категории резидентов РФ:

  • Купившие жилье в РФ (дом или квартиру) в собственность за собственные средства; налоговая база вычета ограничена 2 000 000 руб.
  • Купившие жилье в РФ (дом или квартиру) в собственность с использованием ипотеки; величина не превышает 3 000 000 руб. (с учетом суммы начисленных процентов).
  • Продавшие жилье в РФ, которым они владели на праве собственности не менее 5 лет, в этом случае вычет составит стоимость продажи, если владели менее 5 лет — до 1 000 000 руб.
  • Продавшие прочее имущество, которым они владели на праве собственности не менее 3 лет, вычет составит стоимость продажи, если менее 3 лет — то 125 000 руб.

Возможность получить социальный вычет возникает у следующих категорий резидентов РФ:

  • Оплативших обучение или лечение своё или членов семьи (база вычета — не более 120 000 руб.).
  • Перечисливших взносы на благотворительность; сумма взноса, но не более 25 % от всех доходов, полученных за год
  • Перечисливших дополнительные взносы в систему негосударственного пенсионного обеспечения.

При этом надо помнить, что 120 000 руб. это совокупная величина налоговой базы, предоставляемой по всем социальным затратам за год.

Если налогоплательщик хочет получить социальный и имущественный вычеты в одном году, надо учесть следующие особенности:

  • Размер вычета по социальным расходам ограничивается 120 000 руб. и неиспользованный остаток не переносится на следующий год, то есть величина превышения сгорает.

Например, затраты на лечение и обучение, произведенные физическим лицом в течение года составили 140 000 руб., но социальный вычет предоставят только на 120 000 руб., оставшиеся 20 000 руб. вычету не подлежат. Фактически вернется 15 600 руб, то есть 13% от 120 000 руб.

  • Неиспользованный остаток по имущественному вычету переносится на следующий год, то есть величина превышения не сгорает, а остается на последующие годы.

Например, траты физического лица на покупку квартиры за счет собственных средств составили 2 100 000 руб. Заработная плата за год составила 500 000 руб. Учитываемые траты на покупку квартиры в текущем году будут 500 000 руб., а остаток 1 500 000 руб. перенесется на последующие периоды. Фактически вернется 65 000 руб., то есть 13% от 500 000 руб.

Для того чтобы воспользоваться двумя типами вычета в один год существует два пути:

  1. Через налоговую инспекцию путем подачи по окончании года декларации 3-НДФЛ с приложением всех сопутствующих документов.
  2. Через место работы, подав в любое время комплект документов в ИФНС. В течение месяца инспекция выдаст уведомление о возможности использовать вычеты на предприятии. Далее следует написать заявление в бухгалтерию о предоставлении льготы, приложив к нему уведомление.

На основании этих документов сотрудники бухгалтерии не будут удерживать налог на доходы в пределах полагающихся льгот.

В случае оформления через ИФНС денежные средства можно будет получить через 3-4 месяца после окончания календарного года всей суммой единовременно.

Оформление через предприятие позволит сотруднику не ждать окончания текущего года, а начать использовать льготу по НДФЛ с того месяца, в котором последовало обращение за её получением. В этом случае необходимость подавать декларацию в ИФНС не возникает.

Если по каким-либо причинам налогоплательщик не предъявил право на вычеты за последние три года, он может исправить ситуацию, подав уточненные декларации за каждый год пропущенного периода.

Как сэкономить на вычетах по НДФЛ

Если физическое лицо выберет местом их получения налоговую инспекцию, ему сначала предоставляется социальный вычет, а только потом имущественный.

Если физическое лицо решит оформить вычеты по месту своей работы, работодатель имеет право предоставлять их в любом порядке, какой он сочтет нужным. Может возникнуть ситуация, когда работнику будет предоставлен только имущественный вычет, а социальный, не подлежащий переносу на следующий период, не будет предоставлен. В этом случае затраты сгорят и не перенесутся на следующий год.

Поэтому сотрудник должен написать в бухгалтерию заявление об очередности предоставления льгот.

Если физическое лицо предполагает возникновение в течение года расходов, которые попадают под категорию социальных, ему будет выгоднее не торопиться оформлять имущественный вычет на предприятии, а подождать окончания года и в размере оставшегося дохода получить имущественный вычет в ИФНС, подав декларацию.



Суммы НДФЛ, удержанные работодателем с начала года до момента обращения о получении вычетов, не подлежат возврату, так как не являются излишне удержанными. Но налогоплательщик может вернуть их, подав по окончании года декларацию 3-НДФЛ в ИФНС.

Источник: https://BackNalog.ru/imushhestvennyj/imushhestvennyj-i-sotsialnyj-vychet-odnovremenno

Виды налоговых вычетов

Виды налоговых вычетов по подоходному налогу: стандартный, социальный, имущественный, профессиональный.

При исчислении налога на доходы физических лиц каждый налогоплательщик имеет право на предусмотренные законом налоговые вычеты. Эта возможность распространяется на доходы, облагаемые по ставке 13%.

Другими словами, плательщик может сэкономить на налогах до 13% от максимальной величины применяемого вычета. При этом право на имущественные, стандартные и социальные налоговые вычеты имеют только резиденты Российской Федерации.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты предоставляются работающим гражданам их непосредственными работодателями — налоговыми агентами по письменному заявлению.

Наиболее широко применяется вычет на ребенка или детей налогоплательщика:

  • На первых двух детей — 1400 рублей.
  • На третьего и каждого следующего ребенка — по 3000 рублей.
  • На детей-инвалидов до 18 лет, студентов-инвалидов 1 и 2 групп очной формы обучения до 24 лет — по 12000 р. родителям и усыновителям (6000 рублей — попечителям и опекунам).

Если у супружеской пары кроме общего ребенка есть дети от прошлых браков, то совместный ребенок будет считаться третьим или следующим по порядку. По желанию один из родителей может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого, оформив заявление об отказе.

Налоговый вычет на детей применяется с начала года и до месяца, в котором полученный доход превысит 350000 рублей.

Кроме этого, стандартные налоговые вычеты предоставляются:

  • Инвалидам Второй мировой войны, чернобыльцам, инвалидам-военнослужащим — по 3000 рублей.
  • Героям России и Советского Союза, инвалидам с детства, участником Второй мировой войны, инвалидам 1 и 2 групп — 500 рублей.

Полный перечень физических лиц, имеющих право на получение стандартных вычетов, указан в статье 218 НК РФ.

Социальные вычеты по НДФЛ

Российскими законами предусмотрено 5 категорий социальных налоговых вычетов:

[3]

  1. На благотворительность.
  2. На обучение – собственное, или ближайших родственников (например, детей, братьев или сестер).
  3. На лечение и медицинские препараты.
  4. На добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни.
  5. На накопительную часть пенсии.

Чтобы получить социальный налоговый вычет нужно по истечении года подать декларацию в территориальную налоговую инспекцию, приложив к ней копии документов, подтверждающие указанные расходы.

При необходимости можно получить вычет и в текущем году (за исключением затрат на благотворительность). Для этого нужно собрать подтверждающие документы и обратиться с заявлением к своему работодателю.

Что касается пенсионного страхования в НПФ, то вычеты по таким расходам применяются только в случае предыдущего удержания соответствующих взносов из зарплаты налогоплательщика.

Совокупный размер социальных налоговых вычетов не может превышать 120000 руб. в течение налогового периода (без учета расходов на дорогостоящее лечение и обучение детей налогоплательщика).

Имущественные вычеты

Сделки купли-продажи, облагаемые подоходным налогом, и некоторые другие операции с недвижимостью позволяют применить имущественный налоговый вычет. К ним относятся:

  • Покупка жилой недвижимости.
  • Строительство жилья, включая приобретение земли под застройку.
  • Продажа имущества.
  • Выкуп имущества у налогоплательщика для муниципальных и государственных нужд.

Вычет при покупке жилья

Существует 3 вида расходов, позволяющих применить имущественный налоговый вычет:

  1. Приобретение объектов жилой недвижимости в РФ, а также новое строительство жилья и покупка земельных участков под него. Максимальная сумма вычета — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
  2. Погашение процентов по договорам кредитования, заключенных с целью строительства или покупки готового жилья на российской территории. Сумма вычета — до 390 000 рублей (13% от 3 000 000).
  3. Погашение процентов по договорам рефинансирования ранее взятых кредитов и займов, направленных на приобретение и строительство жилой недвижимости в РФ. Максимальная сумма — 390 000 рублей.
Читайте также:  Стоимость госпошлины за выписку из ЕГРЮЛ в 2019 году: образец квитанции и способы оплаты

Имущественный вычет на покупку жилья не распространяется на случаи:

  • оплаты расходов за счет работодателя и прочих лиц, из государственного бюджета или средств материнского капитала;
  • сделок купли-продажи между супругами, родственниками и прочими взаимозависимыми лицами.

В статье «Налоговый вычет при покупке жилья» вы найдёте более подробную информацию о данном виде налогового вычета.

Вычет при продаже имущества

Если налогоплательщик владел имуществом меньше установленного законом минимального срока (3-5 лет), при продаже он обязан декларировать свои доходы и уплачивать подоходный налог.

Вместе с этим продавец получает право на имущественный налоговый вычет в размере:

  • 130 000 рублей (13% от 1 000 000) — при продаже квартир, комнат, жилых домов, садовых домиков, дач и земельных участков.
  • 32 500 рублей (13% от 250 000) — при реализации нежилых помещений, гаражей, автомобилей и прочего имущества.

Налоговый вычет можно применять сразу к нескольким объектам, проданным в течение налогового периода, однако его совокупная величина не должна превышать указанных сумм. Остаток вычета, неиспользованный в текущем налоговом периоде, можно перенести на следующий год.

Вычет предоставляется налоговой инспекцией на основании заявления после принятия декларации и подтверждающих документов.

Профессиональные налоговые вычеты

Предусмотрены для предпринимателей, адвокатов и нотариусов, практикующих в частном порядке, а также других категорий самозанятого населения. Профессиональные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу на сумму подтвержденных расходов, а в некоторых случаях и вовсе без их учета, просто вычитая 20% из суммы дохода.

Профессиональные вычеты распространяются на доходы:

  • индивидуальных предпринимателей;
  • нотариусов и адвокатов, занятых частной практикой;
  • от оказания услуг и выполнения работ в гражданско-правовом порядке;
  • в виде гонораров и авторских вознаграждений, полученных за создание произведений искусства, открытия и изобретения.

Как получить профессиональный вычет?

Для этого нужно подать заявление источнику выплаты дохода, если он является вашим работодателем, а значит и налоговым агентом.

При отсутствии налогового агента профессиональные вычеты применяются в момент подачи налоговой декларации. В этом случае к форме 3-НДФЛ прикладываются подтверждающие расходы документы.

Открытие индивидуального инвестиционного счета

Основные ограничения на получение вычета по ИИС:

  • Максимальная сумма вычета – не более 52 000 рублей (13% от 400 000).
  • Одно физическое лицо может иметь не более одного ИИС, при этом договор на ведение инвестиционного счета должен быть подписан на срок не менее трех лет.
  • Вычет можно получить по декларации за 2015 год и более поздние периоды.

Получать вычет по ИИС можно как по взносам (ежегодно), так и по прибыли (при расторжении или продлении договора, но не ранее трех лет с момента его заключения).

Операции на финансовых рынках

Физические лица, совершающие сделки с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, могут переносить убытки текущего налогового периода на следующие.

Таким образом, отрицательный финансовый результат текущего года можно будет учесть при расчете налога по итогам следующих 10 лет.

При непрерывных убытках в течение двух или нескольких лет отрицательный результат переносится в порядке очереди от более раннего к более позднему.

Учет убытков в текущем году или их перенос на следующие периоды отражается в налоговой декларации. Поэтому документы, подтверждающие расходы, необходимо хранить в течение всего срока, требуемого для применения налогового вычета.

Как получить налоговый вычет от государства

Налоговый вычет можно получать двумя способами:

  1. Через работодателя – ежемесячно частями в счёт подоходного налога;
  2. Из бюджета – получение всей суммы сразу, либо (при превышении лимита) с переносом части суммы на следующий год.

В первом случае Вы берёте в налоговой инспекции Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет, а все остальное делает Ваш работодатель.

Во втором случае Вам придётся:

  • Собрать документы, подтверждающие расходы, дающие право на получение налогового вычета;
  • Получить по месту работы справку формы 2-НДФЛ о начисленных и уплаченных налогах;
  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • Все перечисленные документы подать в налоговую инспекцию.

При принятии положительного решения органами ФНС, в течение четырех месяцев налоговый вычет перечислят на Ваш расчетный счет в банке.

Основные виды налоговых вычетов по НДФЛ в 2017 году

Налоговые вычеты по НДФЛ дают физлицам возможность уменьшить сумму начисленного подоходного налога. Основания для использования гражданами налоговых вычетов по НДФЛ прописаны в российской законодательной базе.

Кому Налоговый кодекс дает право на вычеты по НДФЛ

Источник: https://nerestne.ru/vidy-nalogovyh-vychetov/

Налоговые вычеты. Стандартные, имущественные, профессиональные, социальные

Классификация налоговых вычетов по видам четко дана в Налоговом Кодексе. Давайте подробнее рассмотрим каждый вид.

Стандартный налоговый вычет

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены для определенных категорий граждан. Они могут уменьшить базу налогообложения ежемесячно, например:

  1. на 3000 рублей – инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим или чернобыльцам;
  2. на 500 рублей – Героям СССР и России, инвалидам детства или инвалидам 1-2 группы;

Налоговый вычет по НДФЛ на детей, согласно Налоговому кодексу, входит в состав стандартных налоговых льгот. Под вычетом на ребенка подразумевается сумма дохода родителей, с которой не взимается подоходный налог в размере 13%.

Вычеты НДФЛ на детей в 2019 году предоставляются до момента , пока доход физического лица с начала отчетного года не превысит 350 тыс. руб, после чего право на налоговую льготу на детей пропадает, до начала следующего налогового периода (года)

Налоговые вычеты на детей составляют:

  1. на первого и второго ребенка – 1400 руб. на каждого;
  2. на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 руб.;
  3. на каждого ребенка-инвалида 1 или 2 группы – 12 000 руб.

Налогоплательщик вправе получать льготы на детей вне зависимости от того, предоставляются ли ему другие виды налоговых вычетов..

Каждый из родителей (приемных родителей), попечителей или опекунов детей в возрасте от 18 до 24 лет может получать вычеты НДФЛ на детей в 2019 году в том случае, когда их дети являются учащимися дневной формы обучения в различных учебных заведениях.

Для предоставления такого вычета родителям (опекунам) достаточно предоставить в бухгалтерию по месту работы заявление, которое может быть составлено в произвольной форме, свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения по определенной форме для учащихся в возрасте от 18 до 24 лет.

Социальный налоговый вычет

Для получения права на любой социальный вычет по НДФЛ физическому лицу понадобится обязательно подать по окончании года налоговую декларацию в органпо месту проживания или пребывания на налоговом учете. Сделать это необходимо в году, следующем за отчетным, но не позднее 30 апреля.

В данной декларации физическое лицо указывает сумму дохода и рассчитывает налог, который должен быть перечислен в бюджет. Каждый гражданин РФ имеет полное право получить социальные вычеты в сумме:

  1. дохода, перечисленного на благотворительные цели. Но фактические расходы на благотворительность не должны превышать 25% от всех общих доходов, полученных за этот период;
  2. уплаты за обучение в отчетном налоговом периоде. Фактические расходы, потраченные на обучение за отчетный период, не могут превышать 120 тыс. руб. (за обучение налогоплательщика), 50 тыс. руб. (за обучение ребенка);
  3. уплаты за лечение в отчетном налоговом периоде;
  4. уплаты дополнительных пенсионных взносов в отчетном налоговом периоде.

При этом максимальная сумма принимаемых к вычету расходов на лечение, покупку медикаментов, обучение, взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение в совокупности не должна превышать 120 тыс. рублей.

Имущественный налоговый вычет

  • Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.
  • Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.
  • На имущественные вычеты по НДФЛ в отчетном периоде имеют право все физические лица:
  1. продавшие жилые дома или квартиры, которыми они владели на правах собственности менее трех лет, имущественный вычет при этом составляет 1 млн. руб.

    Если дом или квартира была в собственности три года и более ­– уплачивать НДФЛ при ее продаже не нужно;

  2. продавшие иное имущество, которое было в их личной собственности менее трех лет, вычет составляет в этом случае 125 тыс. руб.

    Аналогично с жилым имуществом, в том случае, когда человек владел недвижимостью более пяти лет, у него отсутствует обязанность по уплате НДФЛ с полученной от продажи суммы;

  3. приобретающие в РФ жилище (дом или квартиру) в собственность, израсходовавшие средства на новое строительство жилья; размер вычета в этом случае не может превышать 2 000 000 руб.;
  4. приобретающие жилье в кредит (заем) в размере расходов на оплату процентов, но не более 3 000 000 рулей. Данным налоговым вычетом возможно воспользоваться и в части расходов по кредиту на строительство жилья, покупку земельного участка под такое строительство.

Профессиональные налоговые вычеты

На профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ могут рассчитывать физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей.

Этой же льготой могут воспользоваться нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику, лица, получившие доход согласно гражданско-правовых договоров, лица, получившие авторское вознаграждение.

Все они имеют право уменьшить базу налогообложения на сумму подтвержденных документально расходов.

Однако, если доходы документально подтвердить по тем или иным причинам невозможно, НК РФ предусматривает также возможность получения налогового вычета:

  1. индивидуальными предпринимателями в размере 20% от полученного дохода;
  2. лицами, получающими вознаграждения по авторским договорам за создание, исполнение произведений науки, литературы и искусства и прочим налогоплательщикам, указанным в п. 2 ст. 221 НК РФ, – в размере утвержденного норматива расходов.

Источник: https://smartbusinessmy.ru/stati/prochie-konsultatsii/vicheti-po-ndfl-v-2019-godu/

Виды налоговых вычетов

 Каждый
налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета. Существует несколько
видов налогового вычета в налоговом кодексе РФ:

  •  стандартные
    – ст.218 НК РФ;
  •  социальные
    – ст.219 НК РФ;
  •  имущественные – ст.220 НК РФ;

 Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая расчетную базу при
исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный
доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на
сумму налогового вычета.

 Оставшаяся после вычета сумма доходов называется
налогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентами
РФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%.

Граждане,
освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам
(6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

 Составление декларации 3-НДФЛ   Стоимость — 3 500 руб. (все включено)  

  •  Подготовка полного пакета документов;
  •  Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
  •   Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.

   Срок составления — 1 день

Стандартный налоговый вычет

 К стандартному налоговому вычету относится:

1) Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового
периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  •  лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания,
    связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по
    ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  •  участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний
  •  инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I,
    II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной
    службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и
    д.р.

2) Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового
периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  •  участникам боевых действий
  •  инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

3) Вычет на каждого ребенка в семье до 18 лет
предоставляется родителям, усыновителям, опекунам, на обеспечении которых
находится ребенок.

Налоговый вычет предоставляется ежемесячно, до момента,
когда доход последних, рассчитанный нарастающим итогом с начала налогового
периода, превысит 280 тысяч рублей.

Данный вычет также распространяется на
детей в возрасте старше от 18 лет до 24 лет, являющихся студентами дневного
очного отделения, аспирантами, ординаторами, курсантами или на детей инвалидов.

 Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и
вдов.

 С 1 января 2012 года сумма вычетов составляет:

  •  1 400 рублей на
    первого ребенка;
  •  1 400 рублей на
    второго ребенка;
  •  3 000 рублей на
    третьего и каждого последующего ребенка;
  •  3 000 рублей — на
    каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является
    ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,
    интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II
    группы.

Социальный налоговый вычет

1) Социальный вычет за обучение предоставляется родителям
за обучение своих детей, до достижения ими возраста 24 года на очной форме обучения. В случае
если учебу будет оплачивать опекун, то срок получения выплаты отводится до наступления 18 лет.

Согласно статьи 219
Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет за
обучение в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год.
Но сумма вычета не может быть более установленного размера налогового вычета.

 Установленная сумма налогового вычета в обоих случаях будет равна не более 50
000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

 В случае, если вы сами за себя
получаете социально налоговый вычет, то применимы все формы обучения (очная, заочная,
вечерняя и т.д.),  а предельная сумма
налогового вычета составит не более 120 000 рублей.

2) Социальный вычет за лечение предоставляется в
сумме фактических затрат, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде за
прошедший год, за услугу предоставленную супругу(супруге), родителям, либо
детям до 18 лет медицинскими организациями, либо индивидуальными
предпринимателями, которые осуществляют медицинскую деятельность, а также со
стоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств,
утвержденных Правительством РФ. Вычет предоставляется в размере фактически
произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом
периоде. 

 В случае дорогостоящего лечения,
перечень которого утверждается постановлением Правительства РФ в медицинских
организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую
деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически
произведенных расходов, то есть без ограничений

3)
Социальный вычет за пожертвование
предоставляется благотворительным организациям, 
социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческим
организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической
культуры, образования и т.д. Вычет предоставляется в размере фактически
произведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного в
налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

4)
Социальный вычет на финансирование будущей
пенсии предоставляется налогоплательщику, осуществляющему отчисления по
договору в негосударственный фонд с целью финансирования своей пенсии и равен
сумме фактических расходов на страховые взносы в налоговом периоде, но не более
120 тысяч рублей.

Имущественный налоговый вычет

1) Имущественный налоговый вычет предоставляется
при покупке квартиры, дома, дачи, земельного участка, или их доли. Максимальная
сумма налогового вычета составляет 2 000 000 рублей.

Иными словами
если вы купили недвижимость, то имеете право получить от государства 13% от
суммы вычета, и размер полученного подоходного составит 260 000 руб.

Также
вычет может производиться с выплаченных процентов, в случае если недвижимость
приобретена в ипотеку.

2) Имущественный
налоговый вычет в случае продажи имущества ( при продаже квартир, дач,
земельных участков)  находившихся в
собственности налогоплательщика менее трех лет, будет составлять
1 000 000 рублей.

 Профессиональный налоговый вычет предоставляется
индивидуальным предпринимателям, находящиеся на общем налоговом режиме, лицам
получающим авторские и другие вознаграждения по гражданско-правовому договору,
а также нотариусы и адвокаты.

Источник: https://www.buxprofi.ru/information/vidy-nalogovyh-vychetov

Налоговые вычеты — какие бывают и сколько по ним можно получить

Рассмотрим подробно кто и в каком порядке может получить данную льготу, какие виды вычетов установлены действующим законодательством и в какой сумме можно вернуть истраченные средства.

В статье приводится краткий обзор основных налоговых вычетов

Условия получения налоговых вычетов

  • Наличие статуса резидента

Данное условие подразумевает нахождение гражданина, претендующего на вычет, на территории России в течение 183 и более дней. Нерезиденты права на данную льготу лишены.

  • Получение дохода, облагаемого по ставке 13%

Не имеют права на вычет неработающие граждане, предприниматели, не уплачивающие подоходный налог вследствие нахождения на спецрежимах, а также те физлица, которые на момент заявления льготы дохода не имели.

То есть, если, например, в 2013 году гражданин оплатил свое обучение, но официально не работал, а в 2014 году, после устройства на работу, решил возместить расходы по обучению, налоговый орган в данном праве ему откажет.

Виды налоговых вычетов :

Всего налоговым кодексом РФ предусмотрено 5 видов налоговых вычетов:

Стандартные налоговые вычеты

Условно данный вычет можно разделить на две подгруппы

1) Вычет, предоставляемый непосредственно гражданину

  • Размер льготы – 3 тыс.руб.:

К числу граждан, имеющих право на данную преференцию, в том числе, относятся лица, участвовавшие в ликвидации последствий аварий на Чернобыльской АЭС и производственном объединении «Маяк», получившие вследствие этого инвалидность, также участвовавшие в испытания ядерного и атомного оружия, инвалиды ВОВ и иных боевых действий. Полный перечень граждан, имеющих право на получение данной льготы поименован в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

  • Размер льготы – 500 рублей:

В меньшем размере получить льготу могут участники ВОВ и иных боевых действий, носители ордена Славы трех степеней, блокадники, инвалиды первой и второй группы, в том числе с детства, и иные категории граждан, указанные в пп. 2 п.1 ст. 218 НК РФ.

2) Вычет, предоставляемый на детей
Дается родителю при наличии одного или нескольких детей в сумме:

  • 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
  • 3 000 руб. на третьего и каждого последующего;
  • 6 000 руб. для опекунов и попечителей несовершеннолетнего ребенка-инвалида, а также ребенка-инвалида первой и второй группы до достижения им 24 лет, если он обучается очно, является аспирантом, ординатором, магистратом или студентом;
  • 12 000 руб. для усыновителей и родителей детей-инвалидов

Налоговым кодексом определен лимита дохода, после превышения которого данный вычет не предоставляется: 350 тыс. руб. Доход определяется с начала года.

Социальные налоговые вычеты

Подразделяются на пять подвидов по типу произведенных расходов

1) На благотворительность

Данный соцвычет предполагает возврат части денег, пущенных в отчетном году на благотворительные цели. НК РФ четко определен перечень организаций, признаваемых благотворительными и поименован в пп.1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

В случае если деньги в рамках благотворительной помощи были переведены, допустим, фондам, а не напрямую организациям также если помощь была оказана непосредственно физическому лицу, или оказание помощи носило корыстный умысел в вычете государство откажет.

  • Размер «благотворительного» вычета – не более 25% от суммы всех доходов за год.
  • 2) На пенсионное обеспечение, страхование жизни и здоровья в добровольном порядке
  • Вернуть часть средств, истраченных на заключение договоров негосударственного пенсионного обеспечения, страхования жизни и здоровья, в рамках данной льготы можно не только за себя, но и за ближайших родственников: супругов, родителей и детей-инвалидов.

Максимальный размер льготы – 120 тыс. руб.

3) На накопительную часть пенсии

Возмещению подлежат затраты на допвзносы на накопительную часть пенсии

Размер возмещения также 120 тыс. руб. по всем соцвычетам

4) На лечение, в том числе и дорогостоящее

Льгота предоставляется по затратам на лечение и покупку лекарств для себя, родителей, несовершеннолетних детей и супруга. Условием получения является покупка лекарств или оплата лечение за свой счет. Стоит особо отметить, что не по всем медуслугам можно получить льготу, а лишь по строго указанным в законе, в частности, в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201.

Преференция может быть предоставлена в размере:

  • 120 тыс. руб. если медуслуги и лекарства — не дорогостоящие (в справке, выданной медучреждением стоит код «1»)
  • В полном размере истраченных средств – если услуги и лекарства, являются дорогостоящими (в справке стоит код «2»)

5) На обучение

Может быть заявлен как за собственное обучение, так и за оплату обучения детей, братьев и сестер. Особым условием является наличие соответствующего разрешения у образовательной организации (лицензии).

Размер:

  • 50 тыс. руб. если оплачено обучение детей
  • 120 тыс. руб. на собственное обучение или его оплату для братьев и сестер

Особенностью соцвычетов является срок давности их заявления, в отличие от, например, имущественных, и составляет 3 года с момента осуществления расходов. Также предельная сумма по всем соцвычетам ограничена 120 тыс. руб., кроме НВ за обучение детей и расходов по дорогому лечению.

Имущественные налоговые вычеты

  1. В зависимости от основания заявления можно выделить 5 видов данного вычета
  2. 1) На покупку квартиры (как на вторичном рынке, так и новостройки), доли в ней или комнаты

В данный вид имущественного вычета включается расходы на покупку недвижимости, на ее отделку (если в договоре указано, что квартира сдает без отделки), на работы по отделке, а также затраты по приобретению прав на купленную недвижимость. Заявить льготу можно по нескольким объектам до израсходования предельного лимита в 2 млн. руб.

  • 2) Строительство дома или покупку земли под строительство;
  • В затраты, которые можно вернуть в данном случае включается больше оснований, а именно расходы по строительству будущего коттеджа, отделке, прокладке коммуникаций, составлению сметной документации.

Размер льготы составляет – 2 млн. руб. Таким образом, максимально возможная к получению на руки сумма составит 260 тыс. руб.

  1. 3) Выкуп имущества, изымаемого для муниципальных и госнужд;
  2. Если имущество изымается для целей государства, то доход, который получает собственник не подлежит налогообложению.
  3. Вычет предоставляется в размере всей полученной стоимости изъятого имущества.
  4. 4) Погашение ипотечных процентов или процентов по перекредитованным кредитам
  5. Может заявляться отдельно от основного (по приобретенной квартире или построенному дому) и отличие его состоит в том, что получить его можно только по одному объекту, его остаток, в отличие от НВ при покупке, нельзя дозаявить впоследствии.

Размер преференции – 3 млн. руб.

  • По недвижимости, что была куплена до 2014 года всю переплату по ипотеке можно возместить, без указанного ограничения.
  • 5) Продажу имущества

Отличие данного вычета от других имущественных состоит в том, что на руки гражданин ничего не получает, ему лишь предоставляется право уменьшить сумму полученной от продажи квартиры и иной собственности прибыли на сумму налогового вычета.

Право на данную льготу возникает в случае, если продается имущество, находившееся в собственности менее установленного законом срока.

На 2015 год срок владения имуществом, порождающим обязанность уплатить подоходный налог, составляет пять лет и менее, за исключение имущества полученного в дар в порядке наследования, приватизации или договора пожизненного содержания. Для указанных категорий срок остался прежним – 3 года.

Данный налоговый вычет предоставляется в сумме:

Всех затрат по покупке квартиры, дачи, машины или иного реализуемого имущества, если имеется их документальное подтверждение;

  • 1 млн. руб. для недвижимости (домов, земли, квартиры, долей в них и комнат);
  • 250 тыс. руб. для остального имущества

Профессиональные налоговые вычеты

Предоставляются ИП, нотариусам, адвокатам частной практики гражданам, получающим прибыль от работ по договорам гражданско-правового характера.

Размер данной льготы составляет:

  • 100% всех затрат, при наличии подтверждения их обоснованности;
  • 20% от суммы всей прибыли – если подтверждения нет

Связанный с убытками по операциям на рынке ценных бумаг, а также с инструментами срочных сделок

Если по операциям с ЦБ и инструментами срочных сделок получен убыток, его можно учесть при расчете налога за текущий и последующий года (при его переносе).

Материал подготовлен редакцией сайта pravila-deneg.ru

Источник: https://pravila-deneg.ru/nalogovye-vychety/nalogovye-vychety-kakie-byvajut-i-kak-poluchit

Социальные налоговые вычеты: виды стандартных имущественных на детей

Мы привыкли, что «за все нужно платить» – за учебу, за медицинское обслуживание, за жилье.

Однако для тех, кто трудоустроен официально и исправно платит налоги, у государства есть бонус: оказывается, можно получить назад часть потраченных средств за счет возврата налогового вычета.

Осталось выяснить, на какие группы населения это правило распространяется по умолчанию, кому придется собирать бумажки для налоговой, а кому достаточно обратиться к своему работодателю.

Определение

Если в отношениях с работодателем у нас все происходит «по-белому», то ежемесячный расчет включает строчку «удержано в счет подоходного налога». Эта сумма вычитается из всего совокупного дохода в размере 13%. Вот он – ваш налоговый вычет из заработной платы.

И эту же сумму можно вернуть обратно, если в течение налогового года вы осуществляли траты на покупку жилья, образования, медицинские услуги и некоторые другие статьи расходов. Тогда это уже будет «возврат налогового вычета», но в обыденной речи этот «кэшбэк» также называют «налоговым вычетом».

На возврат налогового вычета может претендовать только официально трудоустроенный работник, ежемесячно выплачивающий 13% подоходного налога.

Нужно отметить, что вернуть можно лишь то, что было вами внесено. То есть размер выплаты должен не превышать общей суммы внесенных за год налогов.

Пример

Допустим, ваша официальная заработная плата равна 30000 рублей. 13% от этой суммы составляет 3900 рублей – это то, что вычитается у вас ежемесячно в виде подоходного налога. Умножаем на 12 месяцев и получаем 46800 рублей. Это – ваш предел налогового вычета, вы можете вернуть всю эту сумму или ее часть, но не сможете получить больше.

Ну и конечно мы должны понимать, что речь идет о законодательстве Российской Федерации, следовательно, участвовать в процедуре могут только граждане этой страны или официальные резиденты.

Звучит заманчиво, осталось разобраться, в каких случаях (а их всего 5) можно претендовать на возврат налогового вычета.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты касаются категории граждан, имеющих право на особые льготы.

Для получения этих выплат не нужно направляться в налоговый орган и высчитывать свой предел, достаточно обратиться к работодателю с документом, подтверждающим ваш особый статус.

На детей

  • На стандартный налоговый вычет имеют право родители несовершеннолетних детей (в том числе усыновленных), а также детей до 24 лет, если последние являются курсантами, аспирантами, интернами, ординаторами, студентами очных форм обучения или инвалидами первых и вторых групп.
  • Выплаты на детей осуществляются ежемесячно каждому из родителей или, если семья неполная или один из супругов официально отказался от льготы, одному родителю в двойном объеме.
  • На 2017 год размеры налоговых вычетов на детей составляют:
  1. 1 400 рублей – на первого и второго ребенка.
  2. 3 000 рублей – на третьего и последующих детей.
  3. 6000 или 12000 рублей на ребенка-инвалида в зависимости от статуса гражданина по отношению к нему (родитель, усыновитель, опекун, попечитель).

Инвалидам и прочим группам

На получение 500 рублей за налоговый период имеют право инвалиды детства, а также инвалиды I и II группы. Кроме этого, льгота распространяется на следующие категории:

  1. Граждан, имеющие особые заслуги, отмеченные следующими наградами: Герой Советского Союза, Герой Российской Федерации, орден Славы (первой, второй или третьей степени).
  2. Военнослужащих, принимавших участие в ВОВ и локальных войнах, а также работников штаба и жителей оккупированных городов.
  3. Бывших узники концлагерей, гетто и приравнивающихся к ним мест заключения.
  4. Ленинградцев-блокадников.
  5. Доноров костного мозга.

Жертвам ЧЭС

К группе лиц, имеющих право на выплату 3000 рублей за налоговый период, относятся:

  1. Граждане, пострадавшие в результате техногенных катастроф (речь идет об аварии на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк» и объекте «Укрытие»): перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, принимавшие участие в ликвидации последствий, получившие инвалидность.
  2. Инвалиды Великой Отечественной Войны и локальных войн, сражавшиеся за СССР или Российскую Федерацию.
  3. Лица, принимавшие участие в сборке и испытаниях ядерного оружия.

Социальные налоговые вычеты

К социальным налоговым вычетам относятся компенсации расходов на:

  • лечение;
  • обучение;
  • пенсионные взносы;
  • благотворительность.

В общем, на все то, что составляет основу обеспечения качества жизни.

Для подтверждения права на получение выплаты, нужно обратиться в налоговый орган и представить документы, подтверждающие ваши расходы.

На лечение

Чтобы получить право на возврат налогового вычета в счет средств, потраченных на лечение, нужно представить следующие бумаги:

  1. Счета и квитанции из медицинского учреждения, если было оказано дорогостоящее медицинское обслуживание, не входящее в полис ОМС.
  2. Чеки, подтверждающие покупку лечебного оборудования и препаратов, необходимых для поддержания жизни и здоровья.

Речь идет о действительно необходимых процедурах для жизни и здоровья – не об эстетической медицине и хирургии. Также не рассматриваются расходы на нетрадиционную медицину и покупка витаминов и БАДов. Полный перечень можно посмотреть в Постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201.

Максимальный предел возврата средств, затраченных на лечение – 12000 рублей. Причем возместить можно не только свое лечение, но и лечение супруга (супруги), а также несовершеннолетних детей.

В законе фигурирует слово «дорогостоящее» – но как узнать, было ли лечение таковым? Ведь эта оценка может быть субъективна.

Ответ прост: возврат вычета осуществляется на основании документов, предоставляемых медицинским учреждением. В этих бумагах будет стоять маркировка, где код 2 как раз означает дорогостоящее лечение.

Причем эта маркировка означает конкретный перечень услуг, а не их фактическую стоимость.

На обучение

К расходам на обучение будут относиться все затраты, осуществленные на образование, в том числе дополнительное, и повышение квалификации – для себя или своих родственников (детей до 24 лет, в том числе опекаемых, а также братьев или сестер).

Основанием для назначения выплаты могут быть:

  1. Договор с образовательным учреждением, в котором должна быть прописана стоимость обучения.
  2. Копия лицензии образовательного учреждения, подтверждающее право вести образовательную деятельность (только в случае, если учреждение работает официально, вы можете рассчитывать на возврат потраченных средств).
  3. Копии всех платежных документов, подтверждающие, что именно вы платили за учебу (это могут быть банковские квитанции или акты, выданные в бухгалтерии).

Предел налогового вычета – 50000 рублей за налоговый период или 120000 рублей в совокупности с иными налоговыми вычетами.

Некоторые родители оплачивают обучение ребенка средствами материнского или семейного капитала. С данных средств, согласно пп.2 п.1 ст.219 НК РФ, получить налоговый вычет невозможно.

Вернуть средства можно не только за обучение в вузе. Закон не ограничивает вас в выборе: это может быть автошкола, коммерческие курсы, центр изучения иностранного языка или танцевальная студия – лишь бы была лицензия.

Благотворительность

Еще один вид социального налогового вычета – благотворительность. Государство готово поощрить тех, кто жертвует свои средства на благо другим, но для этого должны быть выполнены определенные условия:

  1. Средства должны быть перечислены в благотворительную организацию напрямую, а не в ее дочерний фонд.
  2. Организация должна быть официально зарегистрирована в Российской Федерации в установленном порядке (этот порядок регламентируют Федеральный законом № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»).
  3. Помощь должна осуществляться бескорыстно, а не в обмен на какую-либо выгоду, например, рекламу.
  4. Размер выплаты не должен превышать 25% процентов от годового заработка. В смысле, жертвовать вы можете сколько угодно, но рассмотрена будет только эта часть.

Адресная помощь не учитывается в социальном налоговом вычете. Зато учитывается помощь некоммерческим организациям, которые занимаются развитием спорта, науки, защитой животных и окружающей среды.

Финансирование будущей пенсии

Если вы для себя решили, что одной страховой пенсии вам будет мало, и стали участником одной из программ самостоятельного пенсионного накопления – вы тоже можете претендовать на возврат налога.

Этот вид социального налогового вычета распространяется и на тех, кто застраховал жизнь – свою или родственников (все тех же несовершеннолетних детей, братьев или сестер, а также супругов).

Основанием будут являться:

  1. Договор с негосударственным пенсионным фондом или страховой организацией.
  2. Платежные документы, подтверждающие осуществленные траты.

Не нужно будет отдельно обращаться в налоговую, если ваш работодатель перечисляет страховые взносы из вашей заработной платы в пенсионный фонд напрямую. В этом случае заявление можно подать в бухгалтерию вашей организации.

Имущественные налоговые вычеты

Вы можете претендовать на возврат части средств, потраченных на имущественные операции, если вы:

Если вы приобретаете жилье, взяв кредит, вы можете вернуть как стоимость жилья, так и проценты по ипотеке при предоставлении соответствующих документов. Это право остается у вас и при рефинансировании кредита в другом банке.

Основанием для назначения возврата имущественного налогового вычета будут документы, подтверждающие ваше право собственности, а также квитанции из банка, договоры купли-продажи и иные бумаги, где указана сумма фактически затраченных средств. Если вы получили доход от продажи жилья, возможность выплаты будет рассматриваться на основании поданной вами налоговой декларации.

Вернуть проценты по ипотеке можно только после того, как дом будет официально сдан. Если вы участвуете в долевом строительстве, придется дожидаться момента «выдачи ключей».

Максимальный предел возврата налога по имущественным операциям до 2 000 000 рублей. Однако все еще стоит помнить, что сумма будет ограничена также вашим собственным налоговым пределом.

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональный налоговый вычет должен в первую очередь заинтересовать физических лиц, которые получают доход с индивидуальных заработков. Получить налоговый вычет назад можно в следующих случаях:

  1. Если вы – индивидуальный предприниматель, выплачивающий налоги и вовремя подающий налоговую декларацию.
  2. Если вы занимаетесь частной практикой как юрист, нотариус, консультант, при этом зарегистрированы официально.
  3. Если вы работаете по договору временного найма.
  4. Если вы – работник науки или искусства, имеете публикации, патенты или иные зарегистрированные источники профессионального дохода.

Во всех перечисленных случаях ваш налоговый вычет будет составлять 20% от совокупного дохода за налоговый период (обычно равный календарному году).

Основанием для назначения возврата будет являться налоговая декларация, поданная не позднее 30 апреля текущего года, а также квитанция о выплаченных не позднее 15 июня налоговых взносах.

Инвестиционные налоговые вычеты

Последняя группа возможных налоговых вычетов распространяется на инвестиции, которые могли быть осуществлены вами как физическим лицом в течение налогового периода.
К таким случаям относятся:

  1. Операции на официальном рынке ценных бумаг, если таковые принесли вам доход.
  2. Операции с индивидуальным инвестиционным счетом (в том числе получение дивидендов или процентов по вкладу).
  3. Все полученные названными путями доходы должны быть индексированы, внесены в декларацию и обложены налогом.

Только в этом случае вы можете претендовать на возврат вычета.

Выплаты ограничены следующими суммами:

  1. 3 000 000 рублей для дохода, полученного с реализации ценных бумаг, которые были в собственности больше 3 лет.
  2. 400 000 рублей для процента по суммам, внесенным на индивидуальный инвестиционный счет. Период владения счетом должен быть также не менее 3 лет.

Основанием для предоставления возврата вычета являются платежные поручения, квитанция о внесении средств на счет или договор с брокером, осуществляющим реализацию ценных бумаг. Обращаться нужно в налоговый орган лично или через налогового агента.

Видео

Выводы

В заключении стоит отметить, что все возвраты рассчитываются на основании взносов и затрат за предыдущий год.

По истечении этого срока те средства, которые вы не успели вернуть обратно, не переносятся на будущий налоговый период.

Поэтому, если вы хотите полностью реализовать свое право налогоплательщика на компенсацию расходов, стоит выработать привычку собирать все документы в течение года и регулярно подавать заявления на возврат.

Мы видим, что даже систему налогообложения в Российской Федерации можно повернуть в свою пользу, если придерживаться принципов открытых отношений: официальное трудоустройство, вовремя поданные налоговые декларации, прозрачные источники дохода.

Как получить налоговый вычет, расскажет эта статья.

Источник: https://ostr.online/sotsialnoe/lgoty-i-vyplaty/nalogovye-vychety/vidy.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector