Ставка в ндс в 2019 году в россии: перечень товаров по ставке 20%, 10%, 0%, таблица, на продукты питания, зерно, молочную продукцию

После подписания Президентом Российской Федерации закона об очередном внесении изменений в Налоговый кодекс многие статьи этого документа претерпели изменения. В данном материале мы расскажем, как после повышения налога на добавленную стоимость с 18 до 20 % выглядит в 2019 году ставка НДС на продукты питания.

В соответствии с требованиями Налогового кодекса для субъектов предпринимательства существуют четыре категории налога на добавленную стоимость на продукты питания, которые отличаются друг от друга величиной ставок. Это зависит от того, является ли предприятие производителем продукции, или торгует после приобретения оптом либо в розницу.

Ндс по ставке 10% и 20%

Кодексом (п.п.1 п.2 ст.164) установлено, что по ставке 10% облагаются при реализации следующие виды продукции:

• крупный рогатый скот и птица (по живому весу);
• мясопродукты, без учёта деликатесов;
• молочные продукты, мороженое;
• яйца;
• растительное масло, маргарин, специальные (кулинарные и кондитерские) жиры;
• сахар, соль, зерно и комбикорма, мука и крупы;
• хлебобулочные изделия (в том числе, сдоба, сухари и баранки) и макароны;
• живая рыба (без учёта ценных пород) и морепродукты;
• детское питание;
• овощи, в том числе, картофель.

Чтобы подтвердить принадлежность товаров к данной категории, нужно соблюдение двух условий:

1. Наличие наименования в классификаторе ОКПД2 (для товаров отечественного производства) или номенклатуре ТН ВЭД (для импорта).
2. Наличие документа, удостоверяющего соответствие техническим требованиям и регламентам (сертификата или декларации соответствия).

База налогообложения и сумма налога с применением ставки НДС 10% отражаются в графа 3 и 5 строки 020 декларации. Основание – приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Для продуктов питания, не указанных в п.2 ст.164, в соответствии со следующим, третьим пунктом, применяется ставка НДС 20%. Если плательщик не в состоянии обосновать применение 10-процентной ставки, товар также облагается налогом с удвоением. База налогообложения и сумма налога включаются в графы 3 и 5 строки 010 декларации.

Ндс по нулевой ставке

Ставка 0% применяется при расчёте облагаемой суммы для товаров, которые подлежат вывозу за пределы таможенной территории РФ (п.1 ст.164 НК). Разумеется, применение такого размера ставки налога на добавленную стоимость плательщики также должны обосновать. Для этого им предоставляется срок 180 календарных дней.

В налоговый орган по месту регистрации необходимо предоставить пакет документов, который включает копии:

• договоров с контрагентами;
• документов, на основании которых осуществляется отпуск, транспортировка и сопровождение товаров;
• таможенных деклараций.

Если плательщики не имеют возможности предоставления сопроводительных документов на товары в бумажном виде, закон предоставляет им право осуществить данную процедуру в электронном виде. Такое разрешение субъекты предпринимательства получили после принятия закона от 29.12.2014 г. №452-ФЗ, которым были внесены изменения в 165-ю статью Налогового кодекса.

В случае электронного подтверждения происхождения товаров плательщикам необходимо заполнять раздел 4 декларации по налогу на добавленную стоимость.

Несоблюдение сроков подтверждения нулевой ставки вынуждает субъекты предпринимательской деятельности уплачивать налог по ставке 10 или 20 %, в зависимости от вида декларируемых товаров.

В этом случае в декларации по НДС заполняется шестой раздел.

Продукты, освобождённые от уплаты НДС

Кроме, собственно, применения числовых ставок, в Налоговом кодексе предусмотрено полное освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость в отношении продуктов питания. Это возможно в случае, когда производство и реализация продуктов питания осуществляется в столовых, которые находятся на территории медицинских или образовательных учреждений (п.п.5 п.2 ст.149).

Источник: https://alaws.ru/stavka-nds-na-produkty-pitaniya/

С 1 октября 2019 года меняются ставки ндс: кого коснётся изменение?

Многоуровневая система налогообложения, которая действует в России, является стимулирующим фактором для производства некоторых групп товаров, а также реализации тех или иных категорий услуг. Стало известно, что в отношении некоторых продуктовых групп ставки НДС с 1 октября меняются.

С чем связано изменение ндс в октябре 2019 года?

С 1 января 2019 года ставка НДС выросла на 2%

Главной налоговой пертурбацией текущего года стало повышение базовой ставки НДС с 18% до 20% в отношении групп товаров и услуг из общих категорий.

Со слов чиновников, данная мера была реализована с целью частичной компенсации отсутствия финансовых поступлений в госказну по причине отмены налога на движимое имущество участников хозяйственных отношений.

Предсказуем тот факт, что вследствие увеличения ставки налога на добавленную стоимость выросли цены на большинство продуктов массового потребления. Исключением стали те категории товаров, что производились и продавались с применением налоговых льгот.

Летом 2019 года Госдума РФ приняла новые поправки в налоговое законодательство. Законом №268-ФЗ от 2 августа 2019 года были внесены изменения в ст. 164 ч. 2 НК РФ.

В соответствии с нормативными коррективами, с 1 октября 2019 года перечень товаров, которые облагаются пониженной 10%-й ставкой НДС, будет несколько обновлён — из него будет исключено пальмовое масло.

В то же время, в «льготный» список товаров с пониженной ставкой войдут другие категории продуктов.

Изменение коснётся только некоторых категорий товаров

С 1 октября 2019 года меняется размер ставки налога на добавленную стоимость в отношении двух категорий продуктов. В одном случае базовая ставка 20% будет уменьшена до льготных 10%, в другом — наоборот: вместо 10%-ного НДС товар будет облагаться 20%-м налогом.

Считать НДС по-новому с октября 2019 года будут в отношении таких групп товаров, как:

• Ягоды и фрукты — с целью стимулирования производства отечественной сельхозпродукции, развития садоводства и прочих смежных отраслей власти приняли решение о снижении базовой ставки НДС с 20% до 10%.
• Пальмовое масло — до осени 2019 года данный продукт входит в перечень категорий товаров, в отношении которых была применима льготная ставка налогообложения — 10%. Ввиду активного обсуждения темы вреда от потребления пальмового масла, а также с целью мотивации производителей к поиску альтернативы вредному продукту было принято решение об исключении товара из «льготного» перечня. Теперь вместо привычных 10% пальмовое масло будет облагаться НДС с базовой ставкой 20%.

На чём и на ком отразится изменение НДС?

Изменения в налоговом законодательстве направлены на улучшение экономики государства

Корректировки ставок осенью 2019 года будут несколько ощутимы для кошельков среднестатистических потребителей как в положительном, так и в отрицательном смысле.

С учётом фактора снижения ставки текущего года для категорий фруктов и ягод, эксперты прогнозируют удешевление этих продуктов на 5–8% уже с середины октября.

В то же время, экономисты предупреждают, что ввиду роста налога до 20% на пальмовое масло, подорожание ряда популярных категорий продуктов — неминуемо. Скорый рост цен на 10–15% ожидается на такие группы товаров, как выпечка и кондитерские изделия.

Такое повышение продуктового ценника, со слов экономистов, обусловлено традиционно негативной реакцией рынка на изменение налоговых издержек: цены на товары всегда растут активнее, чем увеличивается НДС.

Таким образом, поправки в налоговом законодательстве вносят изменение в налогообложение для двух категорий товаров с 1 октября 2019 года. Фрукты и ягоды будут облагаться пониженной 10%-й ставкой вместо 20%. В то же время, из «льготного» перечня товаров исключается пальмовое масло — по отношению к данному продукту будут применяться общие условия — 20%.

• Maria_Ilina
• Распечатать

Источник: https://ip-spravka.ru/s-1-oktyabrya-menyayutsya-stavki-nds.html

Перечень товаров для ставки НДС 10 процентов в 2019 году — Evle

С 2019 года основная ставка НДС поднялась с 18 до 20%, но немногие граждане обратили на это внимание. И проблема в том, что не все знают о таком виде налога, а также как он рассчитывается и зачем нужен. К примеру, далеко не каждому известно, что помимо ставки НДС в 20%, есть ещё нулевая и промежуточная, десятипроцентная. О перечне товаров для ставки НДС 10 процентов и пойдёт речь в этой статье.

Действующие ставки НДС

Для начала стоит сказать, что ставка по налогу на добавленную стоимость не одна, и даже не три – таковыми можно признать целых пять:

• Основных всего три – 0, 10 и 20%. Они нужны для добавления к стоимости товаров и услуг. На какие товары НДС 10% будет рассмотрено далее.
• А также есть дополнительные, расчётные – 20/120 и 10/110. Пригодятся, чтобы узнать, сколько от цены составляет оплата НДС.

Раньше основной НДС равнялся 18 процентам, а соответствующий ему расчётный коэффициент был 18/118. Но с 1 января 2019 года это значение увеличилось до 20%, расчётная увеличилась соответственно. Для остальных изменений не было.

Ставки 0 и 18%

Перед тем как говорить о том, в каких случаях НДС будет 10 процентов, стоит напомнить о двух других видах:

С первым всё просто. Им облагаются большинство товаров и услуг, которые вообще может получить гражданин РФ, именно столько от суммы продуктов он ежедневно платит в магазинах.

Подробнее о том, что облагается налогом в 20%, можно прочитать в этой статье Налогового кодекса Российской Федерации, но если говорить проще – это вся продукция и услуги, кроме льготных и имеющих нулевой НДС. Она требуется для:

• Экспорта товаров за границу, их хранения на складах.
• Международных перевозок.
• Передачи электроэнергии за пределы страны.
• Реализации драгоценных металлов, переработанных из лома.
• Продажи изделий и услуг в посольствах и прочих дипломатических организациях.
• Продажи и предоставление услуг в космической отрасли.

Для подтверждения такой процентной ставки необходимо собрать пакет документов, как и для промежуточной в десять процентов. Подбор сертификатов качества, разрешений и прочей документации отличает нулевой налог от его отсутствия — во втором случае подтверждения в налоговую не требуются.

Ставка 10%

Также она имеет названия «промежуточная», «пониженная» или «льготная».

Второе определение наиболее точно отражает суть — ею также облагаются продовольственные товары и услуги, но из особого списка, которым не целесообразно начислять большой налог в интересах населения.

Ознакомиться с регламентирующим применение этой ставки законом в НК РФ можно по ссылке, особое внимание нужно обратить на часть 2 — именно там говорится, на какие товары НДС 10%. Основную же информацию из текста закона можно найти далее.

Так, для ставки НДС 10 перечень товаров 2019 будет таковым:

1. Продукты питания, которые покупаются чаще всего:
   • Куриные яйца.
   • Мясо и рыба.
   • Молоко и прочие продукты, имеющие его в составе. Мороженое, к примеру.
   • Маргарин и растительное масло.
   • Сахар и соль.
   • Крупы.
   • Хлеб и подобные ему изделия.
   • Макароны.
   • Мука.
   • Овощи, включая картошку.
   • Бутилированная вода и прочие напитки.
2. Пищевые добавки для производства продуктов питания — включены в 2013 году.
   • Жиры — кулинарные, пекарские и кондитерские.
   • Заменитель молочного жира и масла какао.
   • Спреды и т. д.
3. Медикаменты. Сюда входят:
   • Любые лекарственные препараты.
   • Средства, производимые прямо в аптеках.
   • Вещества для испытаний лекарств.
   • Медицинские изделия — перчатки, плёнки для рентгена, гипс, хирургические нити, бандажи, тара, ампулы, материалы для хирургов и стоматологов, медицинская бумага и т. д.
   • Лекарства, применяющиеся ветеринарами.
4. Товары для детей:
   • Одежда из трикотажа для детей в возрасте от младенчества до старшей школы.
   • Любая одежда с использованием меха кролика и овчины. Изделия из кожи и другого меха не учитываются и облагаются обычным налогом.
   • Обувь, кроме той, что предназначена для спорта.
   • Детское питание.
   • Кроватки и матрацы к ним.
   • Подгузники.
   • Игрушки.
   • Канцелярские товары для школы, в том числе учебники, альбомы для рисования, пластилин, счётные палочки и т. д.
5. Периодическая печатная продукция для образовательных целей. Среди них газеты, журналы, книги и т. д. Из них исключаются имеющие эротическое содержание. В случаях, когда в издании рекламы более 40%, пониженная ставка к нему не применяется. CD диски рекламой не признаются.
6. Крупный рогатый племенной скот, а также его биологические материалы.
7. Говоря о том, на какие товары НДС 10%, стоит сказать и об услугах. Так, внутренние авиаперевозки пассажиров и грузов также имеют льготный НДС — его действие в этой сфере продленодо 2020 года.

Подтверждение права на льготную ставку

В интересы государства не входит предоставление послаблений по налогам, поэтому всем организациям, занимающимся продажей или покупкой товаров, описанных выше, стоит быть особенно внимательными с доказательствами необходимости льготы. Потому что снимается она легко, а вот вернуть её, как и оспорить решение надзорных органов в суде, практически невозможно.

Здесь важнее всего правильно определиться с кодами продукции в Общероссийском классификаторе продукции по видам экономической деятельности. Перечень кодов для товаров продовольствия, облагаемых десятипроцентной ставкой, доступен по ссылке в тексте Постановления правительства РФ.

После того как код найден, он сверяется с другими, из статьи НК РФ, поясняющей определение ставки в 10%. Если продукция не российского производства, то для него используется другой перечень — ТН ВЭД. С ним тоже необходимо сверяться, иначе придется заплатить НДС в два раза больше, чем предполагалось.

Лекарственные препараты — это особая категория товаров, поэтому для её продажи необходимо предоставить регистрационные документы и удостоверения. Только тогда можно будет рассчитывать на сниженную ставку по налогу. Это касается как импортных, так и товаров российского производства.

Только с помощью деклараций и можно обосновать необходимость снижения налоговой ставки. В них обязательно отмечается тот самый код из ОКП — он и является главным доказательством. После подбора документов и сверки кодов информация подаётся в налоговую, а она принимает решение о предоставлении НДС в 10%.

Налоговая ставка в 10% применяется исключительно для продукции, отмеченных законом в строгом перечне.

Нарушения в этом порядке, а в особенности подделки, приведут к лишению использования такой ставки по налогу, поэтому здесь необходимо быть особенно осторожным и внимательным, уделяя время проверке данных и их актуальности.

Перечень товаров для ставки НДС 10 процентов в 2019 году Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/perechen-tovarov-dlya-stavki-nds-10-protsentov-v-2019-godu

Ставка НДС для продуктов питания в 2019 году

Продукты питания являются объектом налогообложения. Ставка НДС при этом зависит от вида товара. Она может быть стандартной (20%) либо льготной (10%). В некоторых случаях реализация продуктов питания освобождена от налогообложения. В статье мы рассмотрим, какие продукты облагаются по разным видам ставок и в каких случаях их реализация освобождена от НДС.

10 Сентября 2019 1094

Со ставкой 10% 

Основная часть продовольственных товаров имеет статус социально значимых. К таким товарам относятся продукты широкого потребления. Согласно пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, такие продукты входит в перечень товаров, которые облагаются по льготной ставке.

В этот перечень входят следующие товары:

• мясо и изделия из него; 
• молоко, изделия на его основе и прочая молочная продукция (кефир, мороженое); 
• яйца;
• крупы, зерна, кормовые смеси; 
• растительное масло, маргарин, пищевые жиры, используемые при производстве продуктов питания (кроме пальмового масла с 01.10.2019 года); 
• сахар, сахар-сырец; 
• соль; 
• мука, мучная продукция (включая макароны и хлебобулочные изделия), кроме некоторых видов кондитерских изделий; 
• живая рыба, за исключением рыбы ценных пород (осетровые, форель, лососевые);
• морепродукты, консервы, рыба замороженная и охлажденная, кроме ценных промысловых пород, изделий из икры, крабов, лангустов и других деликатесов; 
• детские продукты питания; 
• товары диабетического характера; 
• овощи
• с 01.10.2019 года – фрукты и ягоды.

Многие товары, которые являются деликатесными, не признаются социально значимой продукцией. Чтобы классифицировать продукты питания и верно определить нужную ставку НДС, следует обращаться к перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908.

• Со ставкой 20% 
• Прочие продовольственные товары, не входящие в спецперечень, облагаются НДС по стандартной ставке 20%.
• В число такой продукции входят дорогостоящие продукты питания, а также деликатесные изделия. 
• Например, среди колбас и колбасных изделий такими продуктами являются сырокопченые изделия и некоторые виды сыровяленой продукции.
• К молочным продуктам, которые облагаются НДС по стандартной ставке, относятся мороженое на фруктовой основе и сливочное масло.
• Торты, пирожные и другие кондитерские изделия также не входят в спецперечень, поэтому налоговая ставка для них – стандартная.

Из рыбы по стандартной ставке облагаются ценные промысловые породы, а также изделия из такой рыбы. К морепродуктам, не входящим в специальный перечень, относится лососевая и белужья икра, мясо крабов и лангусты.

Освобождение от налогообложения 

Бывает также, что реализация продовольственных товаров освобождена от налога на добавленную стоимость.

Продажа продовольственной продукции и товаров питания не облагается НДС, если:

• продавец – общественная организация общепита, учреждение образовательного и медицинского назначений;
• по итогам предыдущей деятельности организация имела небольшую выручку;
• организация использует льготный режим налогообложения (ЕНВД, УСН, ПСН).

Вышеперечисленные условия касаются производства и дальнейшей реализации товара, включая перепродажу.

Говоря о производстве продуктов питания, необходимо также упомянуть о том, что племенные сельскохозяйственные животные и инкубационные яйца от племенной птицы включены в перечень продукции, освобожденной от обложения НДС (пп. 35 п. 3 ст. 149 и пп. 19 ст. 150 НК РФ).

При этом скот и птица в живом весе, в том числе крупный рогатый скот, овцы, козы, свиньи, сельскохозяйственная птица (кроме племенного) включены в перечень продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%.

Источник: https://astral.ru/articles/nalogi/12644/

Перечень продуктов питания, облагаемых НДС по ставке 10% в 2019 году

09 января 2019, 10:22

Летом прошлого года президент РФ подписал закон о повышении основной ставки НДС с 18% до 20%.

При этом сохраняются действующие льготы по НДС в виде освобождения от этого налога, а также пониженная ставка НДС в размере 10%, которые применяются в отношении товаров (услуг) социального назначения, некоторых продовольственных товаров и др.

Подробнее — Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

Несмотря на то, что социальные продукты питания проходят по льготной ставке НДС, существует масса неналоговых факторов, способных повысить потребительские цены на продовольствие.

10% ставка НДС применяется согласно действующим документам при реализации следующих продуктов питания:

• Скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий — сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы — балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов — ветчины, бекона, карбонада и языка заливного);
• Молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда);
• Яйца и яйцепродуктов;масла растительного;маргарина, жиров специального назначения, в том числе жиров кулинарных, кондитерских, хлебопекарных, заменителей молочного жира, эквивалентов, улучшителей и заменителей масла какао, спредов, смесей топленых;
• Сахара, включая сахар-сырец;соли;
• Зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов;»»маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов);
• Хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия), крупы, муки, макаронных изделий;
• Рыбы живой (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира);
• Море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб — белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе — ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);
• Продуктов детского и диабетического питания;
• Овощей (включая картофель).

Источник: https://foodretail.ru/news/perechen-produktov-pitaniya-oblagaemih-nds-po-stavke-10-v-2019-godu-392902

НДС: сколько процентов в 2019 году. Налоговые ставки НДС в 2019 году – изменения, свежие новости

В России применяются три ставки НДС в 2019 году – 0%, 10% и 20%. Вам могут встретиться и расчетные ставки, необходимые для определения суммы налога расчетным путем. В статье объясним, какие ставки НДС существуют в России и предложим примеры расчета.

О чем вы узнаете:

• о НДС 0% в 2019 году;
• о НДС 10% в 2019 году:

        — продажа продовольственных товаров;        — продажа детских товаров;        — другие товары;         — пример расчета НДС 10%;        — пример расчета НДС 20%.

НДС в России в 2019 году может быть разным: и по размеру, и по ставкам. Его платят производители, в зависимости от созданных и добавочных стоимостей товара. 

Налоговые ставки НДС 2019 года отличаются от видов товара: 0% для продаж в другие страны, 10% для продовольственных, детских и других товаров с льготной поддержкой и 20% для остальных.

Основные функции НДС

НДС появился в России сравнительно давно, введен законом РСФСР от 6 декабря 1991 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» как федеральный налог. В 2019 году он выполняет те же задачи, что и 17 лет назад:

• пополнять бюджет, так как он испытывает потребность в денежных поступлениях;
• отслеживать работу легальных производителей и стимулировать оптовиков работать именно с ними (для возврата НДС);
• давать преимущества производителям, которых хочет поддержать государство.

Если первая функция, связанная с пополнением бюджета, понятна, но вторая и третья нуждаются в пояснениях.

Государство отслеживает работу легальных производителей с помощью цепочки НДС. Ее суть в следующем:

1. производитель, если он работает на общем налоговом режиме, при реализации поставщикам добавляет к итоговой стоимости товаров НДС — 10 или 20%;
2. далее оптовик или дилер с ОСНО при продаже также добавляет НДС к этой сумме;
3. производитель и поставщик могут заявить входящий (тот, который не платили сами) НДС к вычету, если предыдущий участник цепочки платил НДС.

Суть регулирующей функции НДС: налоговым кодексом предусмотрены три разные ставки НДС в 2019 году: 0%, 10% и 20%. Первыми двумя (пониженными) облагаются некоторые продукты питания, детские товары, медицинская продукция и другие из числа так называемых товаров первой необходимости. 

Зачем нужны низкие ставки на определенные группы товаров? При обычной ставке 20%, например, детские товары стоили бы дороже, и их не стремились производить крупные компании.

Ндс в россии по ставке 0%

При продаже следующих товаров и услуг:

• услуги по перевозке товаров за границу или в обратном направлении водным транспортом, самолетами, поездами. Если для этих целей фирма или ИП сдает в аренду свои вагоны или контейнеры, то это тоже облагается по ставке 0%. К этому же пункту относятся транспортно-экспедиционные услуги, например, информационные, погрузка и разгрузка, обслуживание контейнеров, услуги хранения и другие аналогичные;
• транспортировка нефти и нефтепродуктов до границы России и за ее пределы, а также газа за рубеж;
• передача электроэнергии в другие страны;
• хранение на морских и речных складах товара, который идет на экспорт;
• переработка товаров на таможенной территории;
• перевозка товаров и пассажиров с багажом самолетами транзитом через Россию;
• перевозка самолетами пассажиров и их багажа в Крым и Севастополь из России или в обратном направлении;
• реализация товаров космического назначения;
• продажа драгоценных металлов (добываемых или производимых из лома) в государственные фонды или в Центральный Банк;
• продажа товаров и оказание услуг дипломатическим организациям, посольствам;
• перевозка пассажиров электричками;
• продажа товаров и оказание услуг международным организациям, которые работают в России;
• экспорт услуг и работ.

Эти организации должны работать по международным договорам России или определяться государственными органами.

Нулевая НДС ставка может применяться также теми фирмами и ИП, которые имеют незначительный доход: не больше 2 миллионов рублей за три предыдущих месяца.

Нулевая ставка в России в 2019 году пополнилась еще одним видом бизнеса — экспорт работ и услуг. Это изменение начало действовать с 1 июля 2019 года.

Таким образом, компании и ИП, оказывающие экспорт работ и услуг, могут применять ставку 0%. Они имеют право на вычет НДС, если услуги реализуются за пределами страны.

Эта мера является частью реализации нацпроекта по поддержке экспорта и взаимоотношений между Россией и другими странами, в основном, Евросоюза. Считается, таким образом, крупным IT-компаниям будет выгодно работать на зарубежных заказчиков.

Может ли ИП работать с НДС >> 

Ндс в россии в 2019 году: размер ставки 10%

Ндс 10% — продажа продовольственных товаров:

• мясо и мясопродукты, в том числе в живом весе, включая птицу;
• молоко и молочные продукты;
• яйца;
• растительное масло, маргарин, жиры;
• сахар, соль;
• зерна, мука, хлеб, макароны;
• живая рыба, кроме некоторых ценных пород. рыбные консервы и морепродукты;
• овощи;
• детское питание.

ндс 10% — продажа детских товаров:

• трикотаж для детей возраста от новорожденных до старшеклассников, включая белье, школьную форму, носки и чулки;
• одежда, включая овчину и кролика (кроме натуральной кожи и меха);
• обувь, кроме спортивной;
• подгузники;
• кровати, матрацы;
• коляски;
• игрушки;
• школьные товары: тетради, дневники, альбомы, пластилин, обложки, пеналы,

другие товары с ндс 10% в россии в 2019 году:

• периодика: журналы, газеты, кроме рекламных и эротических.
• книги по темам образования, науки и культуры, также кроме рекламы и эротики.
• медицинские изделия, кроме тех, которые освобождены вообще от налогообложения – жизненно важные.
• лекарственные средства, которые изготавливают в аптеках.
• лекарственные вещества, которые используются для клинических исследований лекарственных препаратов.
• племенной скот: крупнорогатый, свиньи, овцы, козы, лошади, бараны и др.
• перевозка пассажиров и грузов самолетами внутри страны.

с 1 октября 2019 года ожидается вступление в силу изменений в налоговом кодексе, согласно которым ставка ндс будет 10% на фрукты и ягоды.

это будет сделано в соответствии с фз-263 “об изменениях в налоговый кодекс”. ранее к сделкам с фруктами и ягодами применялся 20% ндс.

размер ндс в россии 2019 года 20%

С 1 января 2019 года ставка НДС в России повысилась с 18 до 20%. Это было сделано для увеличения пополнений в бюджет.

Подобная ставка налога распространяется при продаже всех прочих, не упомянутых выше товаров. Например, в продовольственном сегменте это мясные деликатесы, элитные сорта рыбы, икра, различные “вредные” напитки (газированные и алкогольные), снеки и так далее. Также НДС 20% облагается продажа одежды, спортивной обуви, мебели, электроники и техники, строительных материалов и так далее.

Ставка НДС в 2019 году: сколько процентов

В общих случаях НДС ставка указывается в исходящих (вашим покупателям) и входящих (от ваших поставщиков) счетах-фактурах. Сколько процентов НДС и какую сумму платить в бюджет можно найти, как разницу между этими суммами: НДС от поставщика вы ставите в зачет своему НДС. Между тем, бывают случаи, когда входящих счетов-фактур нет, а налог заплатить нужно:

• Аванс или частичный платеж. При окончательном расчете вы, естественно, выпишите счет-фактуру, но бывает так, что аванс получен в одном налоговом периоде, а окончательный расчет будет в другом. Налог при этом заплатить нужно уже сейчас.
• При передаче имущественных прав.
• Когда налог платит налоговый агент.
• При продаже сельскохозяйственной продукции.

Сумма НДС определяется, как соотношение ставки НДС к налоговой базе, увеличенной на ставку НДС. Для простоты понимания скажем просто: существует расчетная ставка НДС 10/110 и такая же ставка НДС 20/120.

Соответственно, в первом случае речь идет о том, когда товары и услуги облагаются по ставке 10%, а во втором, когда применяется ставка 10%. Рассмотрим на примерах.

Примеры расчета НДС

Пример 1

Вы продаете молоко (мясо, другую сельхозпродукцию). Вам перечислили аванс на сумму 50 тысяч рублей. Вам с этой суммы нужно заплатить НДС. Сколько НДС нужно заплатить, находим путем следующего расчета:

50000 * 10% / 110% = 4545,45 рублей.

4545,45 рублей – это сумма НДС, которую вам нужно заплатить в бюджет. Естественно, это чистый пример без уменьшения (зачета) на входящий НДС. Можем проверить сами себя, правильно ли мы определили, сколько НДС мы должны заплатить.

45454,55 – это сумма без НДС, налогооблагаемая база (50000 – 4545,45). Умножив базу на 10% получим только что найденную сумму 4545,45 рублей.

Пример 2

Вы передали кому-то имущественные права на сумму 132578,44 руб. Нужно вычленить НДС и заплатить в бюджет. Чтобы определить, сколько НДС нужно заплатить, применяем расчетную ставку 20/120:

132578,44 * 20% / 120% = 22096.41 Получилась сумма НДС (снова в чистом примере без зачетов входного НДС), которую вам нужно заплатить в бюджет.

И снова проверим, правильно ли мы применили расчетную ставку: 22096.41 – сумма без НДС, налоговая база (132578,44-22096.41), умножаем ее на 20% и находим сумму НДС, равную 22096.41.

Источник: https://www.business.ru/article/365-nalogovye-stavki-nds-v-rossii

НДС: сколько процентов составит в 2019 году?

Налог на добавленную стоимость является одним из самых массовых в государственной фискальной системе. Он относится к категории косвенных платежей. Обязательства по нему исчисляют и уплачивают субъекты предпринимательской деятельности, но вся сумма налога закладывается в цену товара, поэтому налоговая нагрузка по НДС по факту перекладывается на конечного потребителя. Сколько составляет НДС в 2019 году, расскажем далее.

Ставки налога НДС на 2019 год

Принятый закон от 03.08.2018 г. № 303-ФЗ предполагает изменение основной ставки налогообложения по НДС. Текущий показатель будет увеличен на 2% с 1 января 2019 года. Сейчас действует ставка 18%, со следующего года налог будет исчисляться по ставке 20%.

Минфином в связи с предстоящими корректировками анонсирован дополнительный приток налоговых доходов в бюджет в сумме 2 трлн руб. за три ближайших года. Эти средства планируется потратить на нужды сферы социальных услуг – образование, медицину и развитие культуры.

Но останутся без изменений льготные ставки налогообложения по налогу на добавленную стоимость. По ставке 10% будет исчисляться налог при продаже продовольственных товаров из перечня, указанного в п. 2 ст. 164 НК РФ, включая следующие продукты:

• мясная продукция (исключение предусмотрено для деликатесных мясных изделий, например, вырезки, колбас, мясных консервов);
• молочные изделия;
• яйца;
• маргарин, растительное масло;
• сахар;
• соль;
• хлебные изделия;
• зерновые, крупы, мука;
• макароны разных сортов и видов;
• морепродукты;
• овощи;
• питание для детей и диабетиков.

По льготной ставке 10% будут облагаться товары для детей: трикотажные изделия, детская обувь, кроватки, матрацы, коляски, подгузники и игрушки с канцелярскими принадлежностями.

В части НДС сколько процентов в 2019 году будет применяться в отношении периодических изданий? Также 10%, если продукция не носит рекламный характер, а ее содержание не является эротическим.

По сниженному тарифу 10% облагается издание культурно-образовательной и научной литературы.

Эта ставка остается актуальной и для медицинской продукции, включая лекарственные препараты, а также для услуг по внутренним авиаперевозкам.

Применительно к услугам международной транспортировки товаров по-прежнему будет применяться ставка 0%. Полный перечень видов деятельности, по которым субъекты хозяйствования исчисляют НДС по нулевому тарифу, приведен в п. 1 ст. 164 НК РФ.

Последствия повышения НДС

НДС закладывается практически во все реализуемые населению товары и оказываемые услуги.

За счет изменения ставок налогообложения эксперты прогнозируют рост отпускных цен на ряд продукции, в том числе на продукты питания, автомобильное топливо, одежду, услуги ЖКХ и др.

Применительно к тарифам коммунальных услуг правительство предлагает произвести повышение базовых ставок с 1 января 2019 года. Но обновленная стоимость оплаты ЖКХ не должна превышать размер инфляционного коэффициента.

Рост цен на потребительские товары и ряд услуг станет причиной снижения покупательской способности населения.

Если уровень инфляции превысит прогнозные показатели, будет утрачена возможность дальнейшего снижения Центробанком ключевой ставки, кредиты перестанут дешеветь.

Субъектам хозяйствования, в связи с изменением налоговых тарифов, придется в начале года обновлять условия договорных отношений с контрагентами. В соглашения надо будет внести сведения о том, сколько составляет НДС в 2019 году, как в результате изменения условий налогообложения будет формироваться стоимость предмета договоренностей.

Сложности могут возникнуть по поставкам в переходный период.

Например, товарная продукция отгружена покупателю в конце 2018 года по цене с заложенным налогом по ставке 18%, а в январе предпринимателями подписывается допсоглашение об изменении цен на товары в связи с изменением ставки НДС и производится оплата декабрьской поставки.

В этой ситуации придется производить доначисления налога. Возможна и обратная ситуация, требующая корректировки – когда аванс получен с учетом старой ставки налога, а отгрузка произошла в январе 2019 года после вступления в силу изменений по НДС.

Изменения налогового законодательства с 2019 года

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5a5a7971799d9d909b854b8d/5b7e8b95623a5400ad0b3ab4

C 1 октября 2019 cтавка НДС 10% на фрукты и ягоды, 20% на пальмовое масло. Как применять?

Казалось бы, все просто. Раз фрукты и ягоды указаны в пп.1 п.2 ст.164 НК РФ при их отгрузке и ввозе на территорию РФ (п.5 ст.164 НК РФ) с 01.10.2019 г. следует применять ставку НДС 10%. А по пальмовому маслу — 20%.

Однако, для десятипроцентной ставки есть обязательное условие — в целях определения конкретных кодов видов фруктов и ягод (включая виноград) коды ОКПД2 или ТН ВЭД ЕАЭС должны быть включены в Перечень, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г.

N 908 (далее-Перечень) (п.2 ст.164 НК РФ, Письме от 20.08.2019 N 03-07-07/63676).

Чтобы облагать пальмовое масло по ставке 20%, изменения в Перечень не нужны. Поскольку пальмовое масло исключено из п.2 ст.164 НК РФ, с 01.10.2019 г. ставку 10% применять неправомерно. Повышение ставки НДС на пальмовое масло произошло вовремя. Мы думаем, что многие покупатели уже заметили подорожание молочных изделий и других продуктов, в которых производители используют пальмовое масло.

• ФНС РФ разъяснила, что установление пониженной ставки НДС при реализации плодово-ягодной продукции позволит отечественным производителям увеличить объемы оборотных средств и направить их на закладку новых садов и на обеспечение технологий для наращивания объемов производства продукции садоводства и виноградарства.
• Обычные потребители надеялись, что льготная ставка позволит снизить цены на фрукты.
• Полагаем, что если цена на реализуемые фрукты и ягоды после утверждения кодов ОКПД2 и ТН ВЭД ЕАЭС и фактическом применении ставки НДС 10% не изменится, то льготная ставка НДС окажется полезной только производителям, импортерам фруктов и перепродавцам фруктов.

Например, если в договоре на поставку фруктов была предусмотрена цена с учетом НДС — 120 руб., в т.ч. НДС 20%, то при изменении ставки налога до 10%, цена останется прежней — 120 руб., но будет включать НДС 10% (п.17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, п.1, п.2 ст.422 и ст.451 ГК РФ). Тогда при продаже и перепродаже фруктов «10%» сэкономленного НДС останется у продавцов.

№ При ставке НДС 20% (руб.) При ставке НДС 10% (руб.)

1	Производитель продал фрукты за	120	120
2	Начислил НДС	20	10.91
3	Осталось у производителя (стр. 1- стр.2)	100	109,09

Таким образом, даже при отсутствии вычетов НДС после применения десятипроцентной ставки НДС у производителя фруктов станется 109,09 руб., вместо 100 руб. при применении ставки 20%.

Предположим перепродавец продавал приобретенные фрукты за 240 руб., в т.ч. НДС 40 руб. по ставке 20%, а будет продавать за те же 240 руб., в т.ч. НДС 10%.

№ При ставке НДС 20% (руб.) При ставке НДС 10% (руб.)

1	«Перепродавец» продал фрукты за	240	240
2	Плата за приобретение фруктов	120	120
3	Начислил НДС	40	21,82
4	Принял к вычету НДС, предъявленный производителем	20	10,91
5	НДС к уплате в бюджет	20	10,91
6	Осталось у «перепродавца» (стр.1-стр.2- стр.5)	100	109,09

Таким образом, и у перепродавца фруктов после применения ставки НДС 10% прибыль увеличится на 9,09 руб.

Однако, если из приобретенных фруктов изготавливать продукцию, облагаемую по ставке 20%, приобретая их по прежним ценам с НДС 10% и продавая продукцию по прежней цене, то издержки производителя от пониженной ставки НДС вырастут. На практике получится, что «недоплаченные 10% НДС» должен будет уплатить в бюджет производитель продукции с использованием фруктов.

Возьмем условия предыдущего примера, но предположим, производитель реализует продукцию за 240 руб., в т.ч. НДС 20% — 40 руб.

№ При ставке НДС 20% (руб.) по приобретенным фруктам При ставке НДС 10% по приобретенным фруктам (руб.)

1	Производитель продал продукцию за	240	240
2	Плата за приобретение фруктов	120	120
3	Начислил НДС (20%)	40	40
4	Принял к вычету НДС, предъявленный продавцом фруктов	20	10,91
5	НДС к уплате в бюджет	20	29,09
6	Осталось у «перепродавца» (стр.1-стр.2- стр.5)	100	90,91

Т.е. по факту в нашем примере 9,09 руб., на которые снизились обязательства по уплате НДС у продавца фруктов, придется заплатить в бюджет производителю продукции.

Конечно, если в нашем примере продавец фруктов снизит цену их реализации со 120 до 110 руб. (в т.ч. НДС 10%), то производитель продукции с использованием фруктов останется с прежней «нормой прибыли». Но прибыль продавца фруктов, в этом случае не увеличится.

Итак, снижение ставки НДС на фрукты и ягоды с 20% до 10% порадовало продавцов и импортеров фруктов. Такие изменения позволят им получить дополнительную прибыль или конкурентное преимущество, за счет снижения цены. Но, к сожалению, пока (на 15.10.

2019) воспользоваться льготной ставкой никто не может. Полагаем, что после утверждения конкретных кодов фруктов и ягод их распространят на период с 01.10.

2019 года и продавцы смогут пересчитать свои обязательства перед бюджетом (хотя в этом случае и покупателям придется уточнить сумму вычетов). Ждем…

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/kak-rabotat-s-novymi-stavkami-nds-na-frukty-i-palmovoe-maslo/

Ндс на фрукты и ягоды снижен до 10%. на пальмовое масло увеличен до 20%

МОСКВА, 2 августа. /ТАСС/. Президент России Владимир Путин утвердил поправки в Налоговый кодекс (НК) РФ, согласно которым ставка налога на добавленную стоимость (НДС) для плодово-ягодной продукции снижается до 10%, а ставка на пальмовое масло увеличивается до 20%.

 Документ, вносящий изменения в статью 164 НК РФ, опубликован на официальном портале правовой информации.

Он вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.

Ягоды и фрукты

Согласно утвержденным поправкам, фрукты и ягоды (в том числе виноград) включены в перечень продовольственных товаров, налогообложение реализации которых производится по налоговой ставке 10%.

Установление пониженной ставки НДС при реализации плодово-ягодной продукции позволит отечественным производителям увеличить объемы оборотных средств и направить их на закладку новых садов и на обеспечение технологий для наращивания объемов производства продукции садоводства и виноградарства.

По данным Росстата, валовой сбор плодов, ягод, винограда на территории РФ в сельскохозяйственных организациях и крестьянских (фермерских) хозяйствах, в том числе индивидуальными предпринимателями, в 2018 году составил 1 млн 77,5 тыс. тонн. При этом, по данным ФТС России, импорт яблок, груш, айвы и слив в 2018 году составил 1 млн 721,1 тыс. тонн, из них яблок — 1 млн 121,7 тыс. тонн.

Снижение ставки НДС выравнивает условия налогообложения для организаций, осуществляющих производство и реализацию плодово-ягодной продукции, и для товаропроизводителей, реализующих другие виды продовольственных товаров (мясо, молоко, зерно, морепродукты, овощи), для которых уже действует налоговая ставка 10%.

Ндс на пальмовое масло

Этот же закон вводит для пальмового масла стандартную ставку НДС: на уровне 20%. Согласно действующей норме НК РФ, любое растительное масло облагается налогом по льготной ставке 10%. Утвержденные поправки исключают из этой категории товаров пальмовое масло.

Ранее парламентарии рекомендовали правительству для сдерживания потребительских цен на продукты первой необходимости направлять дополнительные доходы, полученные из-за повышения Ндс на пальмовое масло, на реализацию мер по повышению продуктивности в молочном скотоводстве. Такое перераспределение бюджетных средств кабмин должен будет предусмотреть при подготовке проекта поправок в бюджет на 2019 год и при формировании параметров федерального бюджета на очередной финансовый период.

По оценке, которую приводил глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров, отмена льготы по НДС для пальмового масла даст бюджету до 5 млрд рублей.

В новость были внесены изменения (20:47 мск) — добавлена информация после первого абзаца.

Источник: https://tass.ru/ekonomika/6728906