Порядок и формула расчета пени по налогам в 2019 — 2020 годах

Необходимость расчета пени по налоговым платежам возникает, когда начисленные суммы налогов, а также обязательных страховых платежей в казну государства уплачиваются позже сроков, установленных в соответственном законодательстве.Порядок и формула расчета пени по налогам в 2019 - 2020 годахВажно знать, что уплата налогов и взносов считается завершенной только после предъявления соответственного поручения в банк. Оно подтверждает перечисление денежных средств на счет государственного казначейства.

При этом, на банковском счете лица, которое предъявляет поручение, должна быть достаточная сумма остатка, в момент совершения платежа. Если все эти критерии не выполняются, то происходит начисление дополнительных, обязательных платежей в виде пени.

Что такое пеня по налогам?

Определение пени имеется в Налоговом кодексе Российской Федерации. Пеня – представляет собой сумму денег, которую плательщик обязан уплатить в случае, когда сборы и налоги были погашены ним позднее, чем в сроки установленные законодательством.

Порядок и формула расчета пени по налогам в 2019 - 2020 годах

Есть только одно исключение для единого сельскохозяйственного налога, по нему пеня рассчитывается в соответствии с главой 26.1 НК РФ.

Пеня — еще играет роль государственного инструмента, обеспечивающего своевременную уплату налогов и сборов. Потому что ее начисление прекращается только в тот день, когда был погашен просроченный платеж. Она всегда начисляется в процентном соотношении к неуплаченной сумме по одному виду платежа.

Начисление и расчет налоговой пени регламентируется государственным Налоговым Кодексом.Порядок и формула расчета пени по налогам в 2019 - 2020 годахСуществует несколько основных мотивов для начисления пени:

  • самый распространенный – когда налогоплательщик не произвел выплату денежного обязательства в установленный период;
  • когда контролирующий налоговый орган выявил занижение суммы налогового платежа;
  • существует обстоятельство, когда начисление пени может распространяться на налогового агента, если он перечислил сумму налогового платежа плательщика позже необходимых сроков (то есть, когда просрочка произошла по вине работников налоговой инспекции);
  • начисление пени может проводиться не только на рынке внутри государства, но и начисляться на операции ввоза, вывоза товаров через границу (таможенная пошлина).

Также существуют случаи, когда пеня по налогам не начисляется:

  • не начисляется на суммы недоимок, образовавшиеся у плательщика налогов и сборов, по причине предоставления им разъяснений в письменной форме о порядке начисления и уплаты платежей, или из-за решения им других задач касающихся действующего законодательства НК РФ, данных плательщику местным налоговым органом. Чтобы подобные обстоятельства брались в учет при решении вопроса начисления пени – необходимо их подтвердить соответствующим документом. Его можно взять в налоговой инспекции. Вышеуказанное исключение относится так же к налоговым агентам (когда на них падает обязательство уплатить пеню, данный пункт может освободить от уплаты);
  • если у плательщика налогов есть переплата по соответственным видам платежей;
  • если размер переплаты полностью погашает пеню;
  • начисляется не в полном размере, если сумма переплат меньше чем размер недоимки по виду налога, в таком случае пеня снижается пропорционально размеру недостающей недоимки.

Порядок и формула расчета пени по налогам в 2019 - 2020 годахПереплата — денежные средства, включающие в себя излишки, образовавшиеся при уплате налогов, пени, штрафов. Она может использоваться для погашения задолженностей если выполняются условия:

  • переплата перечисляется на перекрытие недоимки налоговыми органами;
  • перечисление переплат может проводиться только для погашения местных, региональных и федеральных налогов.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.

Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Порядок расчета

Начисление пени происходит за каждый календарный день текущей просрочки уплаты страхового платежа либо налога.

Порядок и формула расчета пени по налогам в 2019 - 2020 годах

Размер пени начисляется в процентах, в отношении сумм просроченных налоговых платежей. Процентное отношение приравнивается к 1/300 установленной ставки рефинансирования Центрального Банка страны.

  1. Действующая формула расчета пени текущего года:
  2. Пеня = (просроченные налоговые обязательства * ставку рефинансирования / 300)  * длительность просрочки в календарных днях
  3. Ставка рефинансирования – это постоянно изменяющаяся величина, поэтому, в процессе начисления пени берется, актуальная на день начисления пени, ставка.

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=10553

Пени по налогам ставка в 2019 году: формула, новые примеры расчета

При просрочке платежа по налогу более 30 дней ставка пени по налогам в 2019 году повышается. Проверьте расчет инспекции с помощью этой статьи, здесь формулы, примеры расчета, справочники на 2019 г. и полезные ссылки.

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили документы, которые помогут проверить расчет пеней, внести платежи и избежать санкций в дальнейшем. Скачивайте бесплатно:

Вносить пени за неуплату налога нужно только в безналичной форме. Банк перечислит санкционную сумму на основании платежного поручения, заполнять которое необходимо строго по правилам, установленным Центральным Банком.

Как вы знаете, любой платежный документ содержит более 20-ти полей. Заполнение одного из полей – кода бюджетной классификации (КБК) – усложняется за счет того, что кодировки постоянно меняются. Поэтому выполнить все требования ЦБ РФ по заполнению платежек непросто. Чтобы не отслеживать постоянно все изменения, удобнее формировать платежные поручения автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и заполнит остальные поля документа. Попробуйте бесплатно:

Другие документы по налоговым платежам

Ознакомившись со ставкой пени по налогам в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Что такое пени за неуплату налога

Пени по налогам – это государственная санкция за опоздание с перечислением в бюджет налоговых платежей, в том числе авансовых.

О начислении пеней за неуплату налога и необходимости их внести инспекция сообщает фирмам и предпринимателям специальным требованием. Если в течение двух месяцев не уплатить затребованную сумму, инспекция взыщет эту задолженность принудительно и даже может обратиться в суд. Подробнее о взыскании налоговых долгов читайте в таблице 1.

Таблица 1. Долги по пеням за неуплату налога

Срок неуплаты Порядок взыскания
Не более двух месяцев с даты, указанной в требовании инспекции Внесудебный
От двух до шести месяцев с даты в требовании Судебный
Более шести месяцев с даты в требовании Судебный, если у инспекции есть уважительные причины

Санкции грозят не всегда

Налоговый кодекс устанавливает три ситуации, когда пени за неуплату налога или за просрочку не грозят.

Ситуация № 1. Есть официальное письмо.

Налоговый долг может образоваться в результате того, что фирма или предприниматель действовали строго в соответствии с официальным письмом Минфина или ФНС.

Например, по вопросам крайних сроков уплаты налогов, обязательности авансовых платежей, размера налоговых авансов и т.д. Либо же организация или ИП сделали запрос в свою инспекцию и вносили платежи в соответствии с полученными указаниями.

Во всех указанных случаях пени за неуплату налога не вносятся, и инспекция не должна их начислять.

Ситуация № 2. Есть налоговая переплата.

Если фирма или предприниматель ранее переплатили тот же налог, и размер переплаты покрывает сумму недоимки, перечислять санкционную сумму не нужно. Инспекция должна самостоятельно и без напоминания зачесть излишек в счет долга.

Ситуация № 3. Имущество налогоплательщика под арестом.

Речь идет о денежных и неденежных активах фирмы или предпринимателя, если:

  • заморожены банковские счета;
  • имущество арестовано решением инспекции;
  • имущество арестовано судом в качестве обеспечительного мероприятия.

В остальных случаях пеней за неуплату налога не избежать. Однако нелишним будет все-таки проверить расчет инспекции. В этом помогут следующие формулы и числовые примеры.

Пени по налогам: ставка в 2019 году

При расчете пени по налогам ставка в 2019 году повышается при просрочке платежа по налогу более 30 дней. Это правило было введено в действие с 1 октября 2017 года. Поэтому теперь инспекция пользуется двумя разными формулами.

Если налоговый платеж просрочен на 30 дней или менее, то ставка пени по налогам в 2019 году в расчете на день – 1/300 от показателя ставки рефинансирования. Общая сумма санкции рассчитывается так:

Порядок и формула расчета пени по налогам в 2019 - 2020 годах

В состав дней просрочки включают время со дня, следующего за крайним сроком внесения налогового платежа, до дня, когда налогоплательщик заплатил недоимку, включая день погашения налогового долга. Нерабочие дни из расчета не исключаются.

Пример 1

Пени по налогам: ставка в 2019 году

ООО «Символ» перечислило платеж по УСН год с опозданием. Недоимка в сумме 450 000 рублей не погашалась 8 дней. Ключевая ставка в это время была равна (условно) 7,25%.

Сумма санкции к уплате для «Символа» составляет 870 рублей (450 000 руб. × 7,25% / 300 × 8 дн.).

Если же недоимка существует более 30 дней, то ставка пени по налогам в 2019 году в расчете на день, начиная с 31-го дня – 1/150 от показателя ставки рефинансирования. То есть санкции считают иначе – по следующей формуле:

Порядок и формула расчета пени по налогам в 2019 - 2020 годах

Калькулятор пеней по налогам 2019 г

На сайте ФНС появилось бесплатное интернет-приложение «Расчет пени».

Порядок и формула расчета пени по налогам в 2019 - 2020 годах

Приложение автоматически считает пени исходя из заданных пользователем показателей:

  • дата расчета;
  • дата для перечисления налогового платежа;
  • сумма недоимки.

Однако важно понимать, как работает калькулятор пеней по налогам 2019 г. Для этого приведем примеры расчета.

Расчет пени по налогам в 2019 году при просрочке до 30 дней

В 2018 году менялась ключевая ставка, входящая в формулу для расчета санкционного платежа. Читайте об этом в таблице 2.

Таблица 2. Ключевая ставка

Дата изменения Ставка в годовых %
17 декабря 2018 г. 7,75
17 марта 2018 г. 7,50
26 марта 2018 г. 7,25
12 февраля 2018 г. 7,50
18 декабря 2017 г. 7,75
30 октября 2017 г. 8,25
18 сентября 2017 г. 8,50
19 июня 2017 г. 9,00
2 мая 2017 г. 9,25
27 марта 2017 г. 9,75
Читайте также:  Сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году: ежемесячные и ежеквартальные платежи

В результате расчет усложнился. Разобраться во всем поможет ситуация, когда просрочка платежа — не более 30 дней.

Пример 2

Расчет пени по налогам в 2019 году при просрочке до 30 дней

ООО «Символ» перечислило НДС в сумме 600 000 рублей позже срока – 2 ноября вместо 25 октября. С 30 октября ключевая ставка снизилась (условно) с 8,50% до 8,25%, поэтому расчет ведется по каждому значению ставки отдельно.

При ставке 8,50% долг существовал четыре дня (с 26 по 29 октября), поэтому санкционный платеж составляет 680 рублей (600 000 руб. × 8,50% / 300 × 4 дн.).

А при ставке 8,25% долг существовал три дня (с 30 октября по 2 ноября), поэтому санкционный платеж составляет 495 рублей (600 000 руб. × 8,25% / 300 × 3 дн.).

Итого «Символу» нужно заплатить 1175 рублей (680 руб. + 495 руб.).

Расчет пени по налогам в 2019 году при просрочке свыше 30 дней

Продолжим расчет на примере НДФЛ и усложним пример — рассмотрим случай, когда изменятся и ключевая ставка, и проценты по санкционному платежу.

Пример 3

Расчет пени по налогам в 2019 году при просрочке свыше 30 дней

ООО «Символ» перечислило НДФЛ в сумме 450 000 рублей с февральской зарплаты позже срока на 46 дней. С 26 марта ключевая ставка была понижена (условно) с 7,50% до 7,25%.

При ставке 7,50% долг существовал 25 дней, и санкционный платеж составил 2812,50 рублей (450 000 руб. × 7,50% / 300 × 25 дн.).

При ставке 7,25% долг существовал  21 день, из них 5 дней относится к просрочке в пределах 30 дней, а 16 дней – к просрочке свыше 30 дней. В результате санкции по ставке 7,25% рассчитаны в сумме 4023,75 рублей (450 000 руб. × 7,25% / 300 ×  5 дн. + 450 000 руб. × 7,25% / 150 × 16 дн.).

Итого «Символу» нужно внести санкционный платеж в размере 6836,25 рублей (2812,50 руб. + 4023,75 руб.).

Кбк для санкционных платежей

Вносить пени нужно в безналичной форме. Банк перечислит санкционную сумму на основании платежного поручения, заполнить которое нужно строго по правилам, установленным Банком России. В том числе, в поле «КБК» необходимо проставить 20-ти значный код классификации бюджета по конкретному налогу. Основные КБК приведены в таблице 3.

Таблица 3. Кбк для санкционных платежей

К какому платежу относится санкция КБК для уплаты санкции
НДС
Внутрироссийская отгрузка 18210301000012100110
Ввоз имущества в РФ из-за пределов ЕАЭС 15310401000012100110
Ввоз имущества в РФ иностранцы-участницы ЕАЭС 18210401000012100110
Налог на прибыль
Перечисления в федеральный бюджет 18210101011012100110
Перечисления в региональный бюджет 18210101012022100110
Дивиденды от иностранных компаний 18210101060012100110
НДФЛ
Доходы, выплаченные физлицам налоговым агентом 18210102010012100110
УСН
Платеж при ставке 6% («доходная» упрощенка) 18210501011012100110
Платеж при ставке 15% («доходно-расходная» упрощенка) 18210501021012100110
ЕНВД
Платеж при «вмененкке» 18210502010022100110

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1292-peni-nalogam-stavka-2019

Налог на прибыль: изменения 2019

В системе КонсультантПлюс вы найдете информацию обо всех изменениях, а также разъяснения по расчету налога, срокам уплаты, особенностям учета

Изменения законодательства учтены

Порядок и формула расчета пени по налогам в 2019 - 2020 годах

  • в расходах на оплату труда разрешили учитывать отпускные затраты;
  • в расходы по налогу на прибыль можно включать убыток участника, полученный при ликвидации организации или при выходе;
  • изменились правила расчета пеней по налогам;
  • изменены правила бухгалтерского учета расчетов по налогу на прибыль и др.

Все важные изменения появляются в напоминаниях на стартовой странице (кстати, напомним, что на них можно подписаться и получать информацию на почту), а также в новостях и обзорах в системе.

А разъяснения по конкретным вопросам с учетом всех изменений законодательства найдете в Готовых решениях.

Новые правила расчета пеней в 2019 г

В 2019 г. изменились правила расчета пеней по налогам: ограничен предельный размер пеней и установлено, что пени начисляются в том числе за день погашения налоговой задолженности (Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ). Подробнее об этом в Готовом решении «Какая ответственность и иные негативные последствия предусмотрены за неуплату налога на прибыль».

Доходы при выходе из организации отнесены к дивидендам

Для целей налога на прибыль уточнено определение доходов от долевого участия в других организациях (дивидендов): к ним отнесены доходы, которые получены при выходе из организации, а также при распределении имущества ликвидируемой организации. Это учтено в Готовом решении «Что такое дивиденды».

Новые правила бухучета расчетов по налогу на прибыль

Минфин внес изменения в правила бухгалтерского учета расчетов по налогу на прибыль (Приказ Минфина России от 20.11.2018 N 236н): увеличено количество случаев, в которых возникают временные разницы, изменена терминология.

Поправки обязательны с 2020 г., но организации вправе применять их уже с 2019 г.

Порядок и формула расчета пени по налогам в 2019 - 2020 годах

Взыскание неустойки: на что можно рассчитывать истцу?

Самая известная проблема взыскания неустойки — снижение ее размера судом по ст. 333 ГК РФ. На что может рассчитывать истец — разбираемся с экспертами КонсультантПлюс

Гражданский кодекс РФ не ограничивает размер неустойки, которую можно предусмотреть в договоре, — это зависит от решения сторон. За нарушение договора может набежать существенная сумма, однако при взыскании суд может уменьшить ее размер.

Основная позиция судов по размеру неустойки

Позиция судов такова: за нарушение договора должника наказывать нужно, но нельзя зарабатывать на этом и тем более разорять его.

Максимально безопасная ставка неустойки: ключевая ставка и двойная ключевая ставка — 7,75 и 15,5% годовых соответственно. Двойная ключевая соразмерная и, как правило, не должна снижаться (п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.12.2011 N 81). А сама ключевая ставка — это минимальная плата за пользование деньгами.

Источник: http://www.Consultant.ru/about/presscenter/bulletin/y2019/m04/

Расчет пени за неуплату налога

Порядок и формула расчета пени по налогам в 2019 - 2020 годах

Если подоходный налог в срок не уплачен, возникает недоимка. За каждый день просрочки начисляется пени. Предлагаем рассчитать размер пени к уплате за неуплату НДФЛ в онлайн калькуляторе бесплатно.

Как рассчитать онлайн — инструкция

Чтобы провести расчет пени в калькуляторе, нужно указать три параметра:

  1. Сумма задолженности по НДФЛ – величина подоходного налога, не уплаченного в срок (первое поле калькулятора).
  2. Количество дней просрочки – считается со следующего за сроком уплаты дня до дня, предшествующего погашению долг (второе поле калькулятора).
  3. Ставка рефинансирования – берется актуальное значение в процентах, действующее на момент недоимки (третье поле калькулятора).

Срок уплаты НДФЛ зависит от вида дохода. Последний день перечисления средств:

  • для аванса за первую половину месяца – не платится, так как налог перечисляется в полном объеме вместе с НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца;
  • для заработной платы за вторую половину месяца – следующее число за днем выплаты (если зарплата выплачивается 10 числа, то последний срок уплаты – 11-тое число, если это выходной, то переносится на последующий ближайший рабочий день);
  • для отпускных – последний день текущего месяца;
  • для больничных – последний день текущего месяца;
  • расчет при увольнении – следующий за днем увольнения.

Если в указанный срок подоходный налог не перечислен организацией, то со следующего числа начинается числиться недоимка.

В онлайн калькуляторе данный момент учтен.

Если в период просрочки по уплате НДФЛ ставка рефинансирования поменялась, то нужно проводить отдельный расчет по каждому проценту, результаты расчетов складывать.

Ниже в примере дано пояснения, как это сделать правильно.

Пени по недоимке по страховым взносам можно рассчитать в этом калькуляторе.

Пример расчета для 2018 года

Исходные данные:

  • Зарплата работника за вторую половину месяца выплачивается 5-того числа, НДФЛ с нее должен быть перечислен 6-того числа.
  • За февраль 2018 подоходный налог в размере 20 000 был уплачен только 10 апреля 2018, сколько пеней нужно перечислить в связи с недоимкой?

Как рассчитать в калькуляторе:

Срок задержки – с 7 марта по 9 апреля, при этом до 25 марта включительно ставка рефинансирования была 7,5 процентов, а с 26 марта – 7,25 процентов. Значит, проведем отдельно расчет по каждой ставке.

Для 7,5%:

  • Верхнее поле онлайн калькулятора: сумма долга по НДФЛ = 20000.
  • Среднее поле: срок задержки – с 7 по 25 марта = 19 дней.
  • Нижнее – выбирается 7,5%.

Для 7,25%:

  • Верхняя строка – 20000.
  • Средняя строка: период просрочки с 26 марта по 9 апреля = 15 дней.
  • Нижняя – 7,25%.

Результаты вычислений в калькуляторе:

  1. 7,5%
  2. 7,25%
  3. Итого пени за просрочку оплаты НДФЛ = 95 + 72,50 = 167,50 руб.

С 1 октября 2017 года изменился порядок расчета пеней по налоговой недоимке. Первые 30 дней действует 1/300 ставки рефинансирования, с 31-го дня – 1/150 ставки.

Ранее для всего периода задержки действовала одна ставка 1/300.

Пени при просрочке до 30 дней = Недоимка * Ставка реф. * 1/300 * Дни задержки в пределах 30.

Пени при просрочке более 30 дней = Недоимка * Ставка реф. * 1/300 * 30 + Недоимка * Ставка реф. * 1/150 * Дни задержки, начиная с 31-го.

Сумма недоимки равняется величина НДФЛ, не уплаченного в срок. Ставка рефинансирования берется актуальная на момент просрочки. Дни задержки считаются со следующего дня после срока перечисления по день, предшествующий погашению долга.

Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и какие дни включать в расчет, — расскажем в статье. А еще вы сможете бесплатно рассчитать пени с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Читайте также:  Налогообложение заёмных средств: безвозмездный заем и заем с процентами, ограничения, налоговый последствия, составление и бланк договора

Что такое пени

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов.

Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору.

Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Кто рассчитывает пени

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

  • рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
  • уплатите сумму недоимки и пеней;
  • отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

За какие дни начисляются пени

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.

ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.

Читайте так же:  Документы на получение субсидии многодетным

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Как рассчитать пени

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки

Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня

КБК для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах

  • Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
  • Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
  • Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
  • Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
  • Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
  • Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
  • НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
  • Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
  • Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
  • НДФЛ (и ИП “за себя”) — 182 1 01 02020 01 1000 110
  • УСН “доходы” — 182 1 05 01011 01 1000 110
  • УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
  • ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110

Когда можно не платить пени

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе

Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

Инструкция по использованию калькулятора пеней

В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени.

Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки.

Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).

Остается только нажать кнопку “Рассчитать” — и вы увидите результат в правой части калькулятора. После всех расчетов вы сможете распечатать результат прямо из калькулятора, нажав появившуюся кнопку “Напечатать”.

Расчет пени за несвоевременную уплату налога

Правовые основы

Конституция РФ статьей 57 обязывает уплачивать установленные законодательством фискальные сборы. Порядок уплаты налоговых платежей регулируется Налоговым кодексом РФ . За неуплату или несвоевременную уплату фискальных платежей НК РФ предусматривает ответственность. К недобросовестному налогоплательщику могут быть применены следующие меры воздействия:

  • начисление пени;
  • штрафы;
  • принудительное взыскание долгов.

Пеня за несвоевременную уплату налогов является видом неустойки, которая уплачивается за каждый день просрочки и рассчитывается в процентах от недоимки. Ее взимание призвано компенсировать потери бюджета от несвоевременных поступлений денежных средств в бюджет. Как рассчитать пени по налогам, прописано в статье 75 НК РФ .

За какой период начисляется

Расчет пени по налогам производится за каждый календарный день просрочки платежа. Начинается начисление неустойки со дня, следующего за установленным сроком уплаты фискального платежа. Последним днем начисления будет являться день, в который недоимка перед бюджетом будет погашена.

Например, организация обязана уплатить первый платеж НДС за 3 квартал 25 октября. Фактически НДС был уплачен 31 октября. За несвоевременную уплату НДС компании будет начислена неустойка за 6 календарных дней: с 26 по 31 октября включительно.

По какой ставке рассчитывается

Процентная ставка для расчета пени по налогам для физических и юридических лиц устанавливается по-разному. Для физлиц и индивидуальных предпринимателей ставка равна 1/300 ставки рефинансирования.

Для организаций порядок расчета следующий:

  • за первые 30 календарных дней — исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа;
  • начиная с 31 дня — исходя из 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа.

Обращаем внимание, что с 01.01.2016 Банк России не устанавливает размер ставки рефинансирования. Начиная с этой даты, ее размер принимается равным значению действующей ключевой ставки. Узнать ее актуальное значение можно здесь.

Когда пени не начисляются

Освобождение от уплаты неустойки, в соответствии со статьей 75 НК РФ, применяется очень редко. К таким случаям относятся:

  • невозможность погашения недоимки в связи с наложением ареста на имущество налогоплательщика по решению налогового органа;
  • невозможность погашения недоимки в связи с приостановлением операций по счетам налогоплательщика по решению суда;
  • недоимка образовалась в результате выполнения письменных разъяснений о порядке исчисления налогов и сборов, данных налоговым или иным уполномоченным госорганом. Этот вид освобождения не применяется, если разъяснения основаны на неполной или недостоверной информации, предоставленной налогоплательщиком.

Как отразить в учете

В бухгалтерском учете для отражения начисления пеней используются счета 68 и 69 Плана счетов бухучета (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Для того чтобы было проще контролировать расчеты именно по штрафным санкциям, можно открыть отдельные субсчета для их учета либо обеспечить аналитический учет в разрезе фискальных платежей, по которым начисляются неустойка и иные санкции.

Начисление неустойки отражается по кредиту счетов 68 и 69, а их уплата — по дебету. Начисленные к уплате суммы отражаются:

  • на дату расчета, если начисляются налогоплательщиком самостоятельно;
  • на дату вступления в силу решения по проверке, если начисление производится в рамках выездной или камеральной проверки

В налоговом учете при расчете налога на прибыль никакие налоговые санкции в расходах не признаются (п. 2 ст. 270 НК РФ ).

ООО «Компания» является плательщиком НДС. По результатам 2 квартала 2019 г. был исчислен НДС к уплате в размере 30 000 руб.

Источник: https://skd-peterburg.ru/raschet-peni-za-neuplatu-naloga/

Расчет пени по уплате налогов

Порядок и формула расчета пени по налогам в 2019 - 2020 годах

Расчет пеней – одна из самых рутинных задач, которую приходится решать бухгалтеру. Для ее успешного выполнения ему нужно учесть ряд нюансов, о которых расскажем в данном материале.

Если налоговые платежи перечисляются в бюджет с опозданием (то есть с нарушением установленных сроков), то помимо самих налогов необходимо дополнительно уплатить еще и пени. Расчет пеней является, пожалуй, одной из самых рутинных задач, которую приходится решать бухгалтеру. Впрочем, для ее успешного выполнения ему нужно учесть ряд нюансов.

Вначале напомним основные тезисы, касающиеся исполнения обязанности по уплате налога, определенные п. 3 ст. 45 НК РФ:

  • обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком только после предъявления им соответствующего поручения в банк. Данное поручение подтверждает перечисление денежных средств на счет Федерального казначейства;
  • на банковском счете налогоплательщика, предъявляющего поручение, должна быть достаточная сумма денежного остатка на момент совершения платежа.

Что такое пеня по налогам?

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов (включая налоги, уплачиваемые в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза) в более поздние по сравнению с установленными налоговым законодательством сроки.

Читайте также:  Себестоимость продукции: что это такое простыми словами

Словом, пеня является средством обеспечения своевременной уплаты налога. Но не только. Кроме того, пени могут быть начислены также в случаях выявления налоговиками занижения суммы налогового платежа или перечисления налоговым агентом налоговых платежей позже установленного срока.

Случаи, когда пени не начисляются

Налоговым кодексом определен ряд случаев, когда пеня по налогам не начисляется. Они поименованы в п. 3 и 8 ст. 75 НК РФ:

  • арест имущества налогоплательщика на основании решения налогового органа;
  • арест денежных средств или иного имущества налогоплательщика, а также приостановление операций по счетам в банках на основании решения суда;
  • выполнение письменных рекомендаций уполномоченных органов.

Важная деталь: в первых двух случаях освобождение от уплаты пеней работает лишь в период действия указанных в них обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисление пеней на сумму налога, подлежащую уплате (абз. 2 п. 3 ст. 75 НК РФ).

Порядок начисления пени

Начисление пени производится за каждый календарный день текущей просрочки уплаты налогового платежа.

К примеру, налог нужно заплатить до 25 июля, но налогоплательщик не смог внести необходимую сумму для погашения налоговой задолженности до указанной даты включительно.

Следовательно, с 26 июля начинает начисляться пеня. Начисление пени будет производиться до дня погашения налоговой задолженности в полном ее объеме.

Однако при исчислении периода просрочки (за который начисляются пени) необходимо учесть одну особенность: налоговым законодательством точно определен лишь первый день такого периода – день, следующий за установленным днем уплаты налога или сбора. О последнем дне расчетного периода в п. 3 ст. 75 НК РФ не сказано ни слова. Зато в п. 4 названной статьи содержится важная оговорка – пеня определяется за каждый день просрочки.

Предположим, что налогоплательщик уплатил налог с нарушением установленного срока: не 25 июля, а лишь 16 августа 2016 года. Какой день – 15 или 16 августа следует считать последним днем просрочки? Возможны варианты.

Источник: https://april-concert.ru/raschet-peni-po-uplate-nalogov/

Расчет пени по налогам и взносам в 2019 году: калькулятор и формула

Пени по налогам и страховым взносам в 2019 году – новые правила расчета и начисления. Что изменилось в расчете пени по налогам? Как правильно уплачивать пени и недоимки в 2019 году. Подробный разбор нововведений.

В конце 2018 года был принят законопроект, предусматривающий ряд серьезных поправок в Налоговый кодекс РФ. В частности, изменились правила начисления и уплаты пени по налогам 2019 – была ограничена общая сумма пени, которую нужно платить в бюджет. Рассмотрим подробнее поправки, внесенные ФЗ № 424-ФЗ от 27.11.2018 г.

Как изменился расчет пени по налогам и страховым взносам с 2019 года

Новый законопроект содержит две главные поправки, меняющие старые правила начисления.

Первая поправка ограничивает общую сумму пеней по налогам в 2019 году. Теперь начисляемые пени не могут быть по сумме больше недоимки, на которую эти они начисляются. То есть, если недоимка составила условную 1.000 рублей, то и сумма не может превышать 1.000 рублей.

Вторая поправка касается сроков начисления пеней в ФСС. По старым правилам день, в который недоимка страховым взносам была уплачена, не включается в расчет. Поправка меняет это – необходимо начислять и за день, когда все долги в ФСС были уплачены.

Новые правила начисления пеней по налогам и страховым взносам 2019 года вступают в силу для недоимок, образовавшихся после 27 декабря 2018 года.

Все изменения для бухгалтера в 2019 году смотрите в памятке Системы Госфинансы Памятка обновляется по мере принятия новых изменений в законах и инструкциях по учету.

Порядок расчета пени по налогам и страховым взносам в 2019 году

Пени стандартно начисляются плательщику за неуплату в установленный срок налога или страхового взноса. Начисление идет за каждый день просрочки, включая праздники и выходные.

НК РФ содержит четкий алгоритм расчета и начисления, он обозначен в статье 75 НК РФ. Пени по налогам в 2019 году начисляются в рублях.

Подсчёт суммы может произвести не только налоговый орган, но и сам плательщик, если он знает о точном сроке просрочки. Для этого необходимо воспользоваться актуальной формулой.

Для физических лиц расчет пени по налогам и страховым взносам 2019 определяются исходя из количества дней недоимки, ставки рефинансирования и суммы недоимки. Для юридических лиц к этому прибавляется «правило 30 дней», когда сумма начислений зависит от того, был ли просрочен платеж больше, чем на месяц, или нет.

Формула расчета в 2019 году

Единая формула расчета пени по налогам и страховым взносам в 2019 году:

  • Сумма пени = неуплаченная сумма налога * 1/300 текущей ставки рефинансирования * количество дней просрочки.

Формула для юридических лиц при просрочке свыше 30 дней:

  • Сумма пени = неуплаченная сумма налога * 1/150 текущей ставки рефинансирования * количество дней просрочки.

Обращаем ваше внимание, что вторая формула действует только для юридических лиц и только для взносов в ФНС. Остальные продолжают платить по общей формуле.

Порядок и формула расчета пени по налогам в 2019 - 2020 годах

Как определить число дней просрочки

Для правильного расчета пени по налогам и страховым взносам в 2019 году нужно грамотно рассчитать количество дней просрочки. Особое внимание следует обратить на внесенные изменения.

Первый день просрочки – день, следующий за днем уплаты налогов и страховых взносов. То есть, если налог должен был быть перечислен 15 ноября, то с 16 ноября начинается начисление.

Последний день просрочки – день, в который была уплачена недоимка при уплате взносов в ФСС. При уплате в ФНС день внесения платежа не включается в расчет общего количества дней просрочки.

Ставка рефинансирования ЦБ РФ 2019

Ставка рефинансирования или ключевая ставка напрямую влияет на размер пени по налогам 2019. На период с 17 декабря по 10 февраля действует ставка в размере 7,75% годовых. Текущую ставку можно узнать на сайте ЦБ РФ.

Заполнение платежного поручения

  1. После расчета нужно заполнить платежное поручение на уплату пени. Скачайте бланк поручения:
  2. В поручении обязательно верно указать код КБК, в 2019 году их обновили, смотрите новые коды в таблице
  3. Образец заполнения платежного поручения смотрите в Системе Госфинансы:

Примеры расчета пени по налогам и страховым взносам

Приведем пример расчета пени по налогам и страховым взносам в 2019 году.

Расчет по НДС

Допустим, ООО «Компания» должна была заплатить налог на прибыль в размере 20.500 рублей за первый квартал 2019 года 26 апреля 2019. Фактически же организация заплатила налог только 31 мая. Просрочка составила больше месяца, срок превышения – 4 дня. Первые 30 дней рассчитываются по общей формуле, оставшиеся 4 по обновленной формуле.

Допустим, ставка осталась прежней – 7,75%

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/103226-qqq-02-08-raschet-peni-po-nalogam-v-2019-godu-kalkulyator

Пени по налогу на прибыль (2019 — 2020)

Как рассчитать пени по налогу на прибыль в 2019 — 2020гг

Порядок расчета пеней по налогу на прибыль регламентируется ст. 75 НК РФ. Уплатить их придется за все время просрочки начиная со дня, следующего за крайним сроком уплаты, и заканчивая днем уплаты недоимки.

За дни, когда плательщик не мог погасить задолженность по налогу в связи с наложением налоговой службой или судом ареста на имущество или блокировкой банковского счета, пени платить не придется (п. 3 ст. 75 НК РФ). Если долг образовался в результате исполнения организацией письменных указаний компетентных органов, санкции также отсутствуют (п. 8 ст. 75 НК РФ).

Формула расчета пеней по налогу на прибыль:

Н × КС / 300 × 30 + Н × КС / 150 × (Д – 30),

где:

  1. Н — сумма просроченной задолженности;
  2. КС — действующая в период просрочки ключевая ставка ЦБ;
  3. Д — количество календарных дней просрочки.

Напоминаем! С 01.10.2017 для юридических лиц с 31-го дня возникновения недоимки процентная ставка, по которой начисляются пени, удваивается до 1/150 от действующей стави рефинансирования (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Судьи о расчете пеней по авансовым платежам

В течение налогового периода закон обязывает уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль (п. 2 ст. 286 НК РФ), поэтому в случае опоздания с их оплатой придется уплатить пени. Принцип начисления пеней на просроченные авансы по налогам имеет свои особенности, связанные с определением последнего дня их начисления.

ВАС РФ в постановлении Пленума от 30.07.2013 № 57 (далее — постановление № 57) закрепил следующую практику: пени начисляются до дня, когда авансовый платеж перечислен, или до дня, когда наступил срок уплаты соответствующего налога (что из этого наступит раньше, см. абз. 3 п. 14 постановления № 57). Поскольку судьи не уточнили, к каким платежам — ежемесячным или ежеквартальным — применяется это правило, логично предположить, что норма относится к любым авансовым платежам.

Кроме того, суд отметил, что пени по авансовым платежам следует уменьшить, если начисленные авансы больше суммы заявленного в декларации налога (абз. 4 п. 14 постановлении № 57).

Аналогично требуется поступить с пенями, начисленными на уплачиваемые в течение отчетного периода авансовые платежи, если сумма этих авансов превышает авансовые платежи по расчету за отчетный период (абз. 5 п. 14 постановления № 57).

Порядок пересчета суд не установил.

Метод расчета ФНС

Основываясь на п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 26.07.2007 № 47, который абсолютно идентичен п. 14 постановления № 57, налоговая служба разработала методологию расчета пеней по уплачиваемым в течение квартала авансам по налогу.

Источник: https://nsovetnik.ru/nalog-na-pribyl/peni-po-nalogu-na-pribyl/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector