Патент для ИП на 2019 год: что это такое и как продлить на разные виды деятельности

Михаил Смирнов, индивидуальный предприниматель на патенте, последовательно и подробно рассказывает о том, как самостоятельно продлить возможность пользования патентной системой налогообложения

Здравствуйте. Меня зовут Михаил Смирнов, я являюсь индивидуальным предпринимателем на патентной системе налогообложения. За последний год я продлял свой патент уже 4 раза. И сегодня я расскажу вам о том, как именно это нужно делать. Вы убедитесь в том, что это не просто, а очень просто.

Перед тем, как я начну, сделаю небольшое отступление. Дело в том, что патентная система налогообложения является сравнительно новой системой, и она не слишком широко распространена среди предпринимателей.

Мне пришлось самому разобраться в этом вопросе и разъяснить потом некоторые моменты сотрудникам налоговой.

Патент для ИП

Так как темой данной статьи является не переход на патентную систему налогообложения, а продление патента, то буду рассказывать именно о продлении. Хотя процедура продления практически ничем не отличается от процедуры первичной регистрации патента.

Все делается буквально в три простых шага.

Шаг № 1

Скачиваем бланк заявления на получение патента (форма № 26.5-1). Этот файл представляет собой готовый excel-бланк, состоящий из трех страниц, который нужно заполнить и распечатать для подачи в налоговую.

Шаг № 2

Заполняем бланк. Пройду подробно по каждому пункту.

Страница 1

Предпринимателям бухгалтер больше не нужен!Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов.

Вверху вводим свой ИНН. Пункт с номером страницы не трогаем.

Обратите внимание, что каждую букву и цифру в ячейках бланка нужно печатать по принципу «одна буква в клетке». То есть после ввода каждой буквы нужно вручную переместить курсор в следующую ячейку. Свободные незаполненные ячейки обязательно заполняем прочерками.

Указываем код налогового органа, в который предоставляем документы. Можно спросить в налоговой и вписать от руки печатными цифрами сразу во время подачи документов.

Фамилия, имя, отчество.

ОГРНИП.

Индекс.

Код региона.

Адрес: регион, город, населенный пункт (если есть), номер дома, номер квартиры.

Указываем желаемый срок продления. Срок продления можно указывать любой и с любого числа. Удобнее заказывать сразу на 3, 6, 9, 12 месяцев, но это не является обязательным требованием.

Указываем срок начала действия нового патента. Собственно, именно этот пункт и отличает процедуру продления патента от процедуры оформления нового патента.

При оформлении нового патента нужно указывать дату приблизительно на +10 рабочих дней вперед с момента подачи заявления. Патент обязаны выдать в течение 10 рабочих дней, но можно поставить срок с небольшим запасом, на всякий случай.

Если вы продляете патент и не хотите допускать разрывов в сроках действия патентов, то нужно указывать дату, следующую сразу за датой завершения действия предыдущего патента.

Пример: предыдущий патент завершается 31 декабря, значит срок действия нового патента должен начинаться с 1 января.

Указываем значение 1 или 2 в зависимости от того, подаете вы заявление сами или через представителя.

Указываем ФИО представителя. Если подаете сами, то можно оставить это поле пустым. В случае с представителем также нужно будет указать данные его документа в специальном поле ниже.

Телефон.

Дата заполнения.

Подпись. Правую часть этого раздела не заполняем.

Страница 2

Указываем ИНН.

Вписываем наименование вида деятельности по ОКВЭД.

Указываем идентификационный код деятельности. Вот с этим значением может возникнуть проблема. Мне пришлось объяснять сотрудникам налоговой службы, где я взял этот код. Он похож на код ОКВЭД, но не совпадает с ним.

Объясняю, где его взять: Выбираем свой регион. Находим наименование вида деятельности по ОКВЭД. Смотрим код.

Ставим значение 1 или 2, в зависимости от того, работаете с наемными сотрудниками или без них.

Ставим значение налоговой ставки 6 % (по умолчанию для патента).

Страница 3

Указываем ИНН

Вводим код ОКТМО. Его нужно взять на сайте ИФНС. Указываем свой регион и название муниципального образования (вводим первые буквы и находим по предложенным вариантам). Нажимаем на кнопку «Найти» и копируем полученный код.

Индекс.

Код субъекта.

Адрес места осуществления деятельности. Если адресов несколько, то можно вводить до трех различных адресов или оставить оставшиеся поля пустыми.

Шаг № 3

Распечатываем все три страницы бланка и заблаговременно подаем заявление в налоговую (за +10 рабочих дней или больше). Через 5-10 дней можно снова сходить в налоговую и поинтересоваться, выдан ли вам патент.

На этом все!

Самое сложное — это заполнить бланк, но я объяснил вам во всех подробностях, как это делать.

Примечание: Учтите, что если вы допустите разрыв в сроках действия патента, то вам нужно будет сдать после нового года до 20 января нулевую отчетность. За несдачу нулевой отчетности предусмотрен штраф. Если разрывов не было — то сдавать ее не нужно.

Кстати! Подготовить и сдать отчетность, а также платить налоги вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело» — интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Также, нулевую отчетность нужно будет сдать, если вы получали патент впервые и от момента регистрации ИП до момента выдачи вам первого патента прошел хотя бы 1 день.

После получения патента уточните даты и размер уплаты налогов по нему. Перед получением нового патента необходимо оплатить налоги за предыдущий патент. Налоги за истекающий патент должны быть оплачены до момента его истечения, даже если вы не собираетесь его продлять, или планируете сделать разрыв во времени между двумя патентами.

Источник: https://delovoymir.biz/kak-prodlit-patent-dlya-ip-v-2019-godu-poshagovaya-instrukciya-ot-individualnogo-predprinimatelya.html

55 видов деятельности индивидуальных предпринимателей попадающих под патент

ПСН была разработана с целью облегчения отчётности и документооборота для ИП. С течением времени сократился перечень операций, в разрезе которых разрешено применять ПСН. Кроме того, в 2019 году плательщиков патентов коснулись реформы в кассовой сфере. В результате режим потерял былую привлекательность, однако, преимущества для некоторых видов деятельности сохранились.

Кто имеет право на ПСН

Приобрести патент в 2019 году могут самостоятельные ИП или бизнесмены с наёмными работниками, если штатное количество не более 15 человек на протяжении налогового периода.

Предприниматели могут использовать ПСН, если осуществляют такие виды деятельности:

1. Изготовление и починка вещей из трикотажа, меха, кожи, ткани.
2. Производство, ремонт, чистка, покраска обуви.
3. Услуги по уходу за внешностью, волосами, ногтями.
4. Стирка, окраска, химчистка белья, одежды и прочих вещей.
5. Изготовление и починка мелких предметов из металла, ключей, уличных надписей и номеров.
6. Ремонт и ТО быттехники, часов, метизов.
7. Починка мебели.
8. Фотография и киностудия.
9. Услуги ТО.
10. Автоперевозки.
11. Ремонтные работы в жилых и прочих помещениях.
12. Сборочные, электромонтажные, сварочные услуги.
13.  Установка окон на балконах и лоджиях, обработка зеркал и стекла.
14. Частные уроки, курсы.
15. Услуги нянь и сиделок.
16. Приём вторсырья и стеклотары (без металлолома).
17. Ветеринария.
18. Предоставление во временное пользование собственного жилья или других помещений, участков.
19. Декоративно-прикладное ремесленничество.
20. Сельхозуслуги, гравирование, прочие мелкие ремонтные и производственные работы.
21. Изготовление и восстановление ковров.
22. Ювелирные услуги, чеканка и гравировка.
23. Звукозапись.
24. Уборка и прочие домашние дела.
25. Декорирование жилых комнат.
26. Занятия физкультурой.
27. Услуги по перемещению ручного багажа в любых транспортных узлах.
28. Обустройство туалетов за плату.
29. Надомный кулинар.
30. Пассажирские и грузовые перевозки по воде.
31. Посредничество в сельском хозяйстве (складирование, распределение, мытьё, сушка, развешивание, упаковка, транспортировка).
32. Озеленение и оформление цветами.
33. Охота.
34. Лицензированные медуслуги.
35. Приватная следовательская деятельность согласно разрешению.
36. Передача вещей во временное пользование (прокат).
37. Организация экскурсий.
38. Обрядовые и ритуальные услуги.
39. Работы по охране объектов и территорий.
40. Поштучная продажа товаров в помещениях с торговым залом до 50 кв. м. или без него, в передвижных объектах.
41. Общепит без помещения для посетителей или с квадратурой до 50 кв. м.
42. Сопутствующие услуги в скотоводстве — выгул, перевозка, забой.
43. Изготовление кожаных вещей и сырья.
44.  Собирание и обработка ягод, трав, грибов и других лесных продуктов (кроме деревьев).
45. Заготовка овощей и фруктов.
46. Выработка молокопродуктов.
47. Разведение овощных, ягодных, фруктовых и семенных культур под посадку.
48. Выпуск кондитерской и хлебобулочной продукции.
49. Разведение и вылов рыб на продажу и как спорт.
50. Лесное хозяйство.
51. Переводы в любой форме.
52. Уход за пожилыми и людьми с ограниченными возможностями.
53. Операции с мусором и вторсырьем.
54. Работа с каменным материалом для мемориальных сооружений.
55. Создание, отладка, преобразование программного обеспечения и центров информации.

ИП не имеют права торговать через интернет-магазины, находясь на патентном режиме. Допускается создание сайта как метода рекламы и привлечения клиентов без совершения сделки купли-продажи.

Если бизнесмен в процессе работы на ПСН получил выручку за год больше, чем 60 млн р., то он автоматически теряет право применять этот спецрежим.

Когда предприниматель совмещает несколько систем налогообложения, например, патент и упрощёнку, то предельный доход высчитывается по всем операциям общим итогом. Такой же принцип употребляется для среднесписочной численности сотрудников.

Как стать плательщиком ПСН

Чтобы получить право на льготный режим, прежде всего необходимо проверить в перечне местного законодательства виды деятельности на патент для ИП на 2019 год.

Обращаться для постановки на учёт нужно в ФНС:

• по прописке заявителя, если бизнес ведётся в регионе проживания;
• в любую НИ в районе, где будет работать предприятие.

Причины, по которым бизнесмен может не стать плательщиком ПСН.

1. Вид деятельности не соответствует законодательству.
2. Ошибка при указании срока патента.
3. ИП уже применял спецрежим к определённым операциям в текущем году и снялся с учёта досрочно.
4. Есть задолженность по уплате налогового обязательства.

Виды патентов для ИП на 2019 год различаются по срокам действия — от 1 до 12 месяцев, в диапазоне с 1 января по 31 декабря. Если разрешение выдано на полгода и меньше, то налог перечисляется одной суммой, в ином случае платёж разбивается на 2 части.

В заявлении на патент для ИП на 2019 год виды деятельности нужно указывать согласно ОКВЭД и перечня, утверждённого местными нормативными актами. Для каждого типа операций предусмотрен отдельный документ. В этом случае у ИП будет несколько патентов.

Например, человек шьёт сапоги и сумки.

Ему потребуется 2 разрешительных документа:

• изготовление, покраска и ремонт обуви;
• производство кожаных, меховых и других изделий.

При заполнении бланка патента указывается местность, в которой ИП имеет право работать с определённым видом деятельности. Обычно это регион РФ, но для магазина или кафе предусмотрен конкретный адрес. Транспортировку грузов и пассажиров разрешено осуществлять по всей российской территории.

Остановить действие патента можно досрочно. Для этого подаётся заявление на снятие с учёта плательщика ПСН и налоговая в течение 5 дней прекратит регистрацию. Если вся сумма по патенту уже оплачена в бюджет, то нужно подать требование на перерасчёт.

Образец и порядок составления заявки на ПСН, актуальные формы представлены на сайте ФНС РФ www.nalog.ru

Расчёт бюджетных платежей

Стоимость патента для ИП на 2019 год определяет НИ. Но прежде чем написать запрос на ПСН, предпринимателю необходимо самостоятельно высчитать финансовую нагрузку на бизнес при нескольких режимах, чтобы сделать оптимальный выбор.

В отношении патента применяется следующий порядок:

• в региональном законодательстве установлены примерные годовые доходы для каждого типа операций, по аналогии с ЕНВД — база н/о;
• ставка налога — 6%, но в отдельных субъектах может быть от 0% до 4%;
• если разрешение приобретается на срок менее 12 месяцев, то сумма обязательства уменьшается пропорционально рабочему времени.

Например, самостоятельный ИП хочет приобрести патент на «Услуги фотолаборатории» в г. Омске на 3 месяца. В местных нормативных документах годовой доход установлен на уровне 160 000 р.

Сумма налога: 160000 р. х 6% : 12 мес. х 3 мес. = 2400 р.

По истечении этого срока можно посчитать размер обязательства по правилам упрощённой системы, в зависимости от реального дохода, и сравнить результаты. При этом нужно включить в формулу фиксированные страховые взносы — на УСН и ЕНВД эти суммы уменьшают бюджетные платежи.

В законодательстве для тех предпринимателей, которые впервые в жизни получают статус ИП и выбрали патент, предусмотрены преференции до 2020 года — нулевая ставка налогообложения.

Чтобы стать льготниками, нужно соответствовать определённым требованиям:

• вести бизнес в сфере производства, услуг и науки. Точный перечень ОКВЭД каждый субъект федерации разрабатывает самостоятельно;
• если совмещается несколько типов операций, часть из которых не является дотируемой, то процент дохода по основной деятельности должен превышать 70%.

Налоговые каникулы не распространяются на страховые взносы — эти суммы нужно перечислять на общих основаниях.

На сайте ФНС в электронном калькуляторе можно предварительно посчитать цену патента для ИП на 2019 год по каждому виду предпринимательства и муниципальному образованию.

Необходимо ввести данные:

• количество месяцев действия разрешения;
• регион ФНС;
• город или иную территорию;
• вид операций;
• среднее количество работников.

В результате сервис определит общую сумму и срок уплаты налога. Если патент запрашивается на 6 месяцев и менее, то рассчитаться с бюджетом необходимо до момента прекращения действия документа.

В случае увеличения периода от полугода и более, сумма дробится на части:

• треть налога платится в течение 3 месяцев после выдачи патента;
• остаток нужно погасить до конечной даты, указанной в разрешении.

Нарушение сроков уплаты патента в 2019 г. карается начислением пени, без применения штрафных санкций. До 2017 г. в этом случае бизнесмен терял право на льготный режим и полученные доходы облагались по методике общей системы.

Когда патент заканчивается, ИП нужно заранее обратиться с заявлением в ИФНС, чтобы деятельность на текущем виде н/о не прерывалась. На практике инспекторы лояльно относятся к бизнесменам и принимают поданные с опозданием документы.

Отчётность и другие налоги

Главное преимущество ПСН — не нужно исчислять обязательство и подавать декларацию. Но вести Книгу учёта доходов в разрезе патентов необходимо ИП с любым видом деятельности для контроля лимита годового дохода. Заполнять КУД разрешено в бумажной или электронной форме, с последующей распечаткой.

Предприниматели на ПСН, кроме основных налогов, рассчитанных ИФНС в зависимости от видов деятельности, должны платить:

• пенсионные и медицинские страховые фиксированные взносы «за себя»;
• сборы, от которых не освобождает льготный режим (например, за пользование объектами животного мира при получении лицензии на занятие охотой);
• если ИП с наёмными работниками — бюджетные выплаты, связанные с з/п.

Владельцы патентов не начисляют следующие налоги по операциям на ПСН:

1. НДС (кроме импорта товаров или других случаев, оговорённых в законодательстве).
2. НДФЛ.
3. Имущественный сбор.

Фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС в 2019 г. предприниматели платят в размере 26 545 р. и 5 840 р. соответственно. Дополнительно перечисляется 1% на ОПС, если годовой вменённый доход для конкретного вида деятельности превышает 300 000 р. Например, базовая выручка установлена на уровне 900 000 р. Тогда пенсионная доплата составит: (900000 — 300000) х 1% = 6000 р.

Если ИП трудится меньше года (зарегистрировался или ликвидировался в это время), то взносы рассчитываются пропорционально отработанным календарным дням.

Сроки перечислений страховых сумм:

• для фиксированной части – 31 декабря;
• для 1% — 1 июля следующего года.

Большой недостаток ПСН — налог нельзя уменьшить на величину уплаченных страховых взносов, как это делают остальные ИП. При совмещении режимов фиксированные суммы в полном объёме учитываются для снижения обязательства по другим системам.

ИП на патенте с наёмными работниками могут воспользоваться привилегированными ставками при уплате зарплатных взносов:

• на ОПС 20%;
• соцстрах и ОМС 0%;
• травматизм 0,2-8,5% (в зависимости от класса риска бизнеса).

Льготы не касаются предпринимателей, которые осуществляют деятельность по:

• предоставлению во временное пользование жилья и других помещений;
• торговле в розничной сети;
• общепиту.

Данные категории бизнесменов перечисляют взносы по зарплате на обычных основаниях:

• на ОПС 22%;
• ОМС 5,1%;
• соцстрах 2,9%;
• травматизм 0,2-8,5% (в зависимости от класса риска бизнеса).

Из доходов сотрудников ИП с любым видом деятельности должны удерживать и перечислять НДФЛ 13%, в этом случае предприниматель на патенте выступает налоговым агентом — посредником между работником и бюджетом.

По каждому типу взносов, связанных с зарплатой, нужно подавать отчётность в ПФР, ИФНС и ФСС в установленные нормативными актами сроки.

Источник: https://tvoeip.ru/otkrytie/okved/patent-na-2018-god

Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП: виды деятельности

Начиная предпринимательскую деятельность, каждый бизнесмен должен выбрать схему налогообложения. На данный момент доступен как общий режим с уплатой стандартного налога, так и спецрежимы, предполагающие льготные налоговые выплаты.

Один из таких режимов предусматривает получение патента. Но прежде чем выбирать эту форму, следует узнать, разрешает ли патентная система налогообложения для ИП в 2019 году виды деятельности (ПСН), которыми планирует заниматься коммерсант.

Суть патентной системы налогообложения

Патент представляет собой специальный документ, который выдается на определенный вид деятельности и на конкретный период. Такая налоговая схема доступна исключительно индивидуальным предпринимателям. Приобрести разрешение можно на срок от месяца до года.

Условиями получения патента и перехода на соответствующую систему налогообложения являются:

• Разрешение на использование данной схемы в том регионе, где работает предприниматель.
• Соответствие выбранных видов деятельности положениям Налогового кодекса и региональному законодательству.
• Допустимое число наемных работников.
• Получение годового дохода от видов деятельности на ПСН в пределах лимита.
• Площадь торгового зала либо объекта общепита до 50 м2.

Виды деятельности, которые подпадают под ПСН, могут различаться в зависимости от региона. Соответственно, патент можно получить лишь на те из них, которые разрешены НК РФ и локальными нормативными актами.

Что касается численности работников, здесь есть некоторые нюансы. Для применения патентного режима есть ограничение по среднему количеству нанятых сотрудников.

При этом число работников считается не в целом у предпринимателя, а только в части ведения бизнеса на данном налоговом режиме.

Важно! Средняя численность сотрудников определяется за период действия патента.

На патент разрешается переходить, если доходы бизнесмена с начала года оказались ниже 60 млн руб. Учитываются доходы по каждому виду деятельности, осуществляемой по патентной системе.

ИП запрещается использовать патент при работе по соглашениям простого товарищества, а также при заключении договора на доверительное управление имуществом.

В случае нарушения перечисленных условий предприниматель обязан перейти на другой режим до завершения срока действия патента: УСН, ЕНВД, ЕСХН или общий режим.

Это касается превышения лимита по доходам или численности сотрудников. Форма расчетов с потребителями и источник оплаты никак не влияют на применение спецрежима.

На патенте можно получать выручку наличными деньгами или в безналичной форме, включая бюджетные средства.

Виды деятельности для ПСН

Одним из ключевых условий применения ПСН является соответствие видов деятельности патента для ИП на 2019 год. Их перечень есть в налоговом кодексе в п.2 ст.346.43. В список входят:

• ремонт галантереи и ее пошив (меховые, швейные, текстильные и кожаные изделия, головные уборы, трикотаж, вязание);
• пошив, ремонт, чистка или окраска обуви;
• косметические и парикмахерские услуги;
• услуги химчистки, прачечной;
• изготовление или ремонт изделий из металла (ключей, галантереи, указателей);
• ремонтные работы по восстановлению работоспособности бытовой техники, радиоэлектроники, часов;
• мебельный ремонт;
• фото-, кино услуги;
• сервис и ремонт мотоциклов, автотранспорта;
• перевозка грузов или пассажиров автотранспортом;
• работа со стеклом и зеркалами (нарезка, художественная обработка, остекление);
• ремонт построек и жилых помещений;
• электромонтажные, сантехнические, сварочные работы;
• репетиторство, образовательная деятельность;
• присмотр за больными людьми, за детьми;
• прием стеклотары, вторсырья;
• ветеринарные услуги;
• строительная деятельность.

Сюда же относятся создание изделий народных промыслов, а также сдача в аренду земли или строений, находящихся в собственности у предпринимателя. Таких видов деятельности достаточно много, к тому же региональным властям разрешается дополнять список по своему усмотрению.

Коды и классификатор

Для определения возможности использования ПСН в отношении определенного направления работы, следует изучить список идентификационных кодов видов предпринимательской деятельности патента, представленный в специальном классификаторе. Соответствующие коды указываются в заявлении на применение спецрежима по аналогии с ОКВЭД.

Код вида предпринимательской деятельности для патента 2019 состоит из 6-ти цифр:

• Первые обозначают вид деятельности согласно НК.
• Следующие цифры — это код субъекта РФ.
• Затем идет номер, присвоенный в конкретном регионе определенному роду деятельности.

Для дифференцированной деятельности указывается несколько номеров, в остальных случаях ставится нумерация 01. В классификаторе для каждого кода указана ссылка на нормативный акт, разрешающий ведение той или иной деятельности в выбранном регионе. Предприниматели на ПСН, оказывающие услуги населению, выбирают код 94.

Процедура получения патента и его стоимость

Чтобы получить патент, нужно подать заявление и пройти регистрационную процедуру. Переход на данный режим осуществляется добровольно.

Заявление следует подавать в налоговый орган по месту регистрации ИП минимум за 10 дней до начала работы по новому режиму.

Помимо личной подачи документа, допускается передача его через представителя, электронной почтой либо ценным письмом, содержащим опись вложения.

Налоговики рассматривают заявки не больше пяти дней. Срок действия патента не может превышать календарного года, переход на следующий год запрещается. Это значит, что получить патент в августе можно максимум на 4 месяца. Если ИП прекращает свою деятельность до истечения срока действия ПСН, в качестве налогового периода рассматривается время реальной работы на данном режиме.

Ставка налога на ПСН равна 6%, но региональные власти наделены правом корректировать показатель в сторону снижения. Расчет патента на 2019 год производится по формуле:

Налог = (База / 12мес × срок) × 6%

• База представляет собой потенциально возможную величину дохода бизнесмена. Ее размер определяется родом деятельности и местом ее осуществления.
• Срок — это выбранный предпринимателем период действия патента.

Приобретая патент на торговлю для ИП на 2019 год на период до 6-ти месяцев, ИП платит всю сумму единоразово до завершения срока действия патента. При покупке на 6-12 месяцев треть суммы вносится в течение 90 дней с момента получения документа, еще две трети — до завершения срока его действия. Фактически полученный доход на стоимость патента не влияет.

Срок действия патента легко продлить. Для этого достаточно подать заявление налоговикам до 20 декабря. В некоторых регионах для начинающих бизнесменов предусмотрены налоговые каникулы — возможность работать с нулевой процентной ставкой на протяжении установленного срока. Такая льгота действует для отдельных видов деятельности.

Важно! Для расчета стоимости патента можно воспользоваться онлайн калькулятором.

Преимущества и минусы ПСН

ПСН дает предпринимателю целый ряд преимуществ при работе как с гражданами, так и с юридическими лицами. Один из основных плюсов заключается в освобождении от большинства налогов: на имущество, используемое в рамках данного режима, НДФЛ на доход, полученный по патенту, НДС по операциям, относящимся к данному режиму.

Если бизнесмен сочетает ПСН с другой схемой налогообложения, виды деятельности по этим режимам облагаются другими налогами. При сочетании патента с УСН соблюдение лимита по доходам оценивается по всей прибыли, полученной по обоим спецрежимам.

К преимуществам можно также отнести:

• Сравнительно невысокую стоимость патента.
• Возможность выбора срока действия.
• Возможность приобретения нескольких патентов для работы по разным направлениям в выбранных регионах.
• Отсутствие налоговой отчетности — подается только декларация, что существенно экономит время и нервы.
• Обширный перечень видов деятельности.

Среди минусов ПСН можно отметить жесткие ограничения по количеству работников, размерам торгового зала. Патент приходится оплачивать не по итогам деятельности, а в период ее ведения. Стоимость патента невозможно сократить за счет выплаты страховых взносов.

Отчетность на патенте

Если предприниматель работает по нескольким патентам, ему приходится вести книгу учета доходов. Это нужно для расчета совокупного заработка, который не должен превысить 60 млн руб.

Бизнесмены на ПСН, заключившие договора с наемными работниками, должны предоставлять отчетность для начисления зарплаты и выплатой налогов с нее. С этой целью ежемесячно составляется СЗВ-М, ежеквартально — расчет по страховым взносам. Придется также подавать сведения по формам 6-НДФЛ, СЗВ-СТОАЖ и 2-НДФЛ.

Онлайн-кассы на ПСН

ИП на патенте, равно как и некоторые категории самозанятых, должны использовать онлайн-кассы. Но есть некоторые исключения. Без нового кассового оборудования могут работать ИП на ПСН, ремонтирующие обувь, сдающие жилье, ухаживающие за инвалидами и детьми. В эту же категорию попадают лица, продающие товары на выставках, рынках, в киосках.

Если патент на розничную торговлю для ИП 2019 охватывает продажу подакцизной продукции, для ККТ потребуется фискальный накопитель, рассчитанный на 15 месяцев. Во многих других случаях можно приобрести ФН на 36 месяцев. При каждой замене устройства приходится перерегистрировать кассу.

Бизнесмены на патентном режиме без кассы обязаны выдавать клиентам товарный чек, БСО или квитанцию. За невыдачу документа об оплате предусмотрены штрафные санкции.

В чеках, распечатанных онлайн-кассой, ИП на патенте могут не указывать наименование услуг и товаров, но только до февраля 2021 года.

Если онлайн-касса была зарегистрирована еще до получения патента, надо поменять регистрационные параметры и указать новый спецрежим. Эти данные передаются в налоговые органы.

Важно! Коммерсанты на ПСН, работающие в местности, где нет доступа к связи, не пересылают сведения ОФД для передачи их в ФНС. Однако приобрести ККТ нового образца они все равно обязаны.

При условии своевременной регистрации кассового устройства, предприниматель на патенте получает вычет в сумме 18 000 рублей.

Компенсация полагается не только за покупку самой аппаратуры, но и за ее настройку, модернизацию, приобретение накопителя, заключение договора с оператором.

Перед подачей заявки о переходе на патент нужно убедиться, что род деятельности ИП входит в число разрешенных на данном спецрежиме. Для этого проще всего воспользоваться классификаторов, где указаны коды для каждого вида деятельности.

Источник: https://onlinekassa.guru/ip/kakimi-vidami-deyatelnosti-mozhno-zanimatsya-na-patentnoj-sisteme-nalogooblozheniya.html

Что выгоднее: патент или УСН-доходы. Определите в специальном файле

Довольно часто сталкиваюсь с мнением предпринимателей о том, что патентная система налогообложения очень выгодная. И даже те, кто в силу условий ее применения не может на нее перейти, ищут пути все-таки на нее попасть.

• Предлагаю разобраться, а всегда ли эта система налогообложения выгодна для ИП.
• При этом прошу учесть следующее: все сказанное ниже относится к ИП, которые не имеют наемных работников.
• Для начала чуть теории.

В чем суть ПСН

Государство законодательно определяет виды деятельности, которые могут облагаться по этой системе (всего таких видов 63 в 2017 году).

• И еще государство определяет общий порядок получения патента – порядок оплаты, сроки действия, порядок начала и окончания применения ПСН, ограничения.
• А субъекты Российской Федерации издают свои законы, в которых уже указывают, какие именно из разрешенного перечня виды деятельности подпадают под ПСН в каждом субъекте.
• Они же определяют конкретные суммы вмененного дохода для каждого вида деятельности и иные особенности применения ПСН в регионе.
• Потенциально возможный к получению доход (ПД) – это тот доход, который ИП теоретически может получить за год, занимаясь определенным видом деятельности.
• Стоимость патента (она же налог по ПСН) определяется как ПД * 6%.

Отличие от упрощенки

В чем отличие ПСН от упрощенной системы налогообложения (доходы*6%)?

• на УСН-доходы налогом облагается вся сумма полученного дохода;
• на ПСН налогом облагается сумма потенциально возможного дохода независимо от факта его     получения; при этом, если доход ИП фактически превысит сумму потенциального дохода, то доплачивать налог не нужно.
• на УСН-доходы страховые взносы уменьшают сумму налога, т.е. взносы уплачиваются как бы «в счет налога»;
• на ПСН страховые взносы не уменьшают стоимость патента и оплачиваются дополнительно к стоимости патента.

Файл для расчета

И вот именно отличия, которые связаны с порядком уплаты страховых взносов на каждой из налоговых систем, приводят к необходимости перед подачей заявления на переход на ПСН определить, с какой же суммы годового дохода ПСН будет выгодна с учетом страховых взносов.

Как им пользоваться:

1. Идете сюда на сайт налоговой и определяете стоимость патента в вашем регионе.
2. В ЖЕЛТУЮ ячейку вставляете ту сумму (стоимость патента), которая получилось на сайте налоговой.
3. В ЗЕЛЕНОЙ ячейке получаете сумму выручки за год, выше которой вам патент выгоден.
4. В файле два листа – расчеты для 2017 и 2018 годов.
5. Сейчас, в конце года, вы можете по данным за 2017 год определить сумму для 2017 и оценить ее.
6. Сумма в зеленой ячейке будет больше, потому что страховые взносы увеличатся.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/470654/

Как перейти с УСН на патент. Порядок действий

Индивидуальным предпринимателям особенно важно выбрать оптимальную систему налогообложения. Если выбранный вариант по каким-то причинам перестает их устраивать, можно поменять выбранную стратегию, зная ключевые нюансы.

Можно ли перейти с УСН на патентную систему? В любое ли время возможно осуществить это решение? Какие шаги необходимо предпринять для перехода? Разъясняем в данной статье.

Усн или псн?

Спецрежимы налогообложения помогают предпринимателям в уменьшении налоговой документации и платежей. Каждый режим имеет свои достоинства для тех или иных видов деятельности. Если в арсенале бизнесмена их несколько, стоит крепко подумать о целесообразности того или иного спецрежима и, возможно, об их замене или совмещении.

Общие черты ПСН и УСН:

• одинаковая налоговая ставка – 6% от дохода;
• фиксированные страховые взносы «за самого себя» (зависят от МРОТ);
• объем годовой выручки ограничен 60 млн руб.;
• бухучет вести необязательно;
• можно совмещать режимы как между собой, так и с другими налоговыми системами.

В чем же заключаются отличия патентной системы от «упрощенки»?

1. Не нужно формировать отчеты и сдавать декларации, достаточно заполнять Книгу учета доходов.
2. Не обязательно устанавливать кассовые аппараты, а выдавать всем клиентам вместо чеков бланки строгой отчетности.
3. Предпринимателю не требуется платить ряд налоговых сборов:
   • НДС;
   • НДФЛ;
   • налог на имущество физлиц, если оно участвует в предпринимательстве.
4. Действие патента длится от 1 до 12 месяцев.
5. В каждом субъекте РФ требуется получать свой патент.
6. Можно нанимать работников, но не более 15 человек.
7. Единый налог не может быть уменьшен, в отличие от УСН, где такая возможность реальна для одиночного ИП за счет фиксированных платежей.

ИТОГ: когда выгодно перейти на патентную систему? Переход с УСН на патент целесообразен для предпринимателя, если в данном регионе он рассчитывает на доход от своей деятельности в размере значительно большем, чем стоимость самого патента.

Кому можно планировать переход?

Не все коммерсанты вправе поменять действующую систему уплаты налогов на патентную. Для законодательной обоснованности замены должно соблюдаться 2 условия, изложенные Министерством финансов РФ в письме №03-11-12/50675 от 25 ноября 2013 года:

• патентный налоговый режим разрешен к применению в соответствующем субъекте РФ;
• вид предпринимательской деятельности содержится в перечислении, разрешенном для ПСН п. 2 ст. 346.43 НК РФ, причем сотрудничать разрешается как с физлицами, так и с организациями.

ВНИМАНИЕ! Данный перечень допускается расширить: можно добавить в него бытовые услуги из ОКУН (п. 8 ст. 346.43 НК РФ, письмо Минфина РФ №03-11-11/45760 от 12 сентября 2014 года), если оказывать их только физическим лицам.

Кто не сможет перейти на ПСН

Если вид деятельности ИП хотя и входит в перечисление разрешенных для патента, но выполняется по договору простого товарищества (совместной деятельности) либо в рамках доверительного управления имуществом, ПСН для таких деятелей недоступен.

Полностью или частично?

Если в арсенале предпринимателя – сразу несколько актуальных видов деятельности, закон разрешает ему совмещать УСН и ПСН так, как это покажется ему выгоднее. Либо можно полностью поменять «упрощенку» на патент, если занятия подпадают под разрешенные при ПСН.

При совмещении налоговых систем важно учитывать нюансы:

• доходность по обеим налоговым системам вкупе не должна выходить за рамки лимита в 60 млн руб.;
• доходы по деятельности на УСН требуется обосновывать декларацией, в которую не включаются доходы по ПСН, этот документ подается своим порядком в конце отчетного года;
• если не было нарушений по условиям, право на УСН даже при совмещении режимов сохранится за ИП и для следующих налоговых периодов, специально подтверждать его не требуется.

Алгоритм для перехода на патент

ИП может выбрать вариант, при котором часть его деятельности будет облагаться налогом по упрощенной системе, а подходящая по закону часть переводится на ПСН, либо осуществить полный переход, полностью отказавшись от УСН. Для этого необходимы следующие действия:

1. 1. Подача заявления не менее чем за декаду до планируемого начала работы по патенту, причем требуется указать желаемый период активности патента (до 12 месяцев либо до окончания календарного года). Достаточно обратиться в налоговое отделение по месту регистрации ИП. Можно подать документ:
      • в ходе личного визита;
      • через представителя (по доверенности);
      • направить почтой;
      • через интернет.

ВАЖНО! Документ об уплате налога по патентной системе в налоговую не предоставляется.

1. 5 дней ожидания на рассмотрение заявления налоговиками.
2. Выдача патента по форме, утвержденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/599 от 26 ноября 2014 года, либо отказ в выдаче по форме из приказа ФНС РФ №ММВ-7-3/957 от 14.12.2012. Одновременно с патентом ИП получит свидетельство о том, что он поставлен на учет как плательщик ПСН (письмо ФНС №ПА-4-6/22635 от 29 декабря 2012 года).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Свежеиспеченный индивидуальный предприниматель может сразу выбрать своей системой налогообложения патентную, указав это в заявлении. Тогда ему выдадут патент одновременно с регистрационными документами.

Почему ФНС может отказать в патенте

Налоговый орган, рассмотрев поданное заявление, может не разрешить предпринимателю применять ПСН. Для этого могут быть следующие основания:

• указанные виды деятельности не подпадают под действие ст. 346.43 НК РФ, лимитирующей применение патентной системы;
• срок действия патента указан неверно: превышает календарный год, либо в этом году не велась деятельность, признаваемая патентной, либо не соблюдались условия для патента;
• у ИП имеется налоговая недоимка по ПСН;
• несоблюдение условий для ПСН (по численности наемных рабочих и/или по годовому доходу);
• предприниматель не заполнил все обязательные пункты в бланке заявления.

Передумали?

Если вы подали заявление, но в ближайшие дни изменили намерение относительно перехода на ПСН, его можно отозвать. Доступно это сделать до постановки на налоговый учет, то есть до истечения 5 дней рассмотрения вашего заявления. Чтобы отказаться от патента, нужно направить в налоговый орган сообщение о вашем отказе, форма может быть произвольной.

Время перехода

Совершить переход с одной налоговой системы на другую можно даже в середине календарного года. Следует помнить только, что период действия ПСН не может распространиться на 2 календарных года. Поэтому в случае подачи заявления не в начале года срок действия патента будет меньше 12 месяцев. Впрочем, никто не помешает по завершении продлить его на нужный срок, опять же до года.

«Нет» УСН, «да» ПСН

Если предприниматель сделал выбор в пользу полного перехода на патент, он потеряет право на применение «упрощенки». В этом случае нужно полностью рассчитаться с соответствующими налоговыми платежами и отчитаться по ним:

1. Патентный налог платится в начале того квартала, в котором предприниматель утрачивает право на УСН.
2. Если ежемесячные платежи по УСН вносились несвоевременно, и за это насчитаны штрафы и пени и они не распространяются на квартал, в котором предприниматель перешел на ПСН.
3. Нужно уведомить органы ФНС о прекращении действия УСН. Для этого у ИП есть срок в 15 дней после завершения работы по «упрощенке».
4. Если ИП планирует позже вернуться на УСН, ему придется проработать на другом налоговом режиме не менее года (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

Источник: https://assistentus.ru/patent/kak-perejti-s-usn/

Усн и патент в 2019 году: как правильно совместить?

Основная причина, по которой предприниматели идут на совмещение спецрежимов, — это желание сократить налоговую нагрузку. В этом материале объясним, что нужно учитывать при совмещении УСН и патента.

Основные ограничения патента

При переходе на патентную систему налогообложения (ПСН) нужно помнить о двух основных ограничениях:

• Ваши доходы не должны превышать 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)

При совмещении УСН и патента часто возникает вопрос, куда относить эти 60 млн — только к патентной системе или ко всем режимам?

Ответ на этот вопрос Минфин дал в Письме от 12.03.2018 № 03-11-12/15087. В нем говорится, что, в случае если налогоплательщик применяет одновременно ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации учитываются доходы по обоим спецрежимам. Таким образом, 60 млн руб. будут учитываться по УСН и ПСН.

Другая ситуация возникает, когда предприниматель совмещает сразу три режима — УСН, ПСН и ЕНВД. Как учитывать доходы в этом случае? Ответ на этот вопрос содержится в Письме Минфина РФ от 07.09.2017 № 03-11-12/57528: нужно брать только УСН и ПСН, а доходы от реализации по видам деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД, при определении ограничения не учитываются.

Что произойдет, если вы достигли по доходам ограничения в 60 млн руб.? До 2017 года вы бы автоматически перешли на общую систему налогообложения (ОСН). Однако теперь, если вы одновременно применяете УСН и ПСН и, к примеру, заработали 61 млн руб., то вы слетаете с ПСН, но остаетесь на УСН. В связи с этим вам придется с 1 января пересчитать все доходы в рамках «упрощенки».

• Количество сотрудников не должно превышать 15 человек, включая ИП

Для ПСН существует ограничение по численности штатных работников и работников, занятых по договорам ГПХ. Их не может быть более 15 человек.

По аналогии с доходами у ИП часто возникает вопрос: как считать людей — по всем режимам или по отдельности? На этот вопрос ответ содержится в одном из последних писем ФНС — в Письме от 20.09.2018 N 03-11-12/67188.

В нем сказано, что, если вы совмещаете ПСН с «упрощенкой», нужно брать только тех сотрудников, которые заняты в деятельности на ПСН. Это значит, что нужно использовать трудовые договоры, табеля учета рабочего времени и др., что поможет «отслеживать» количество сотрудников.

Если в один момент сотрудников на ПСН окажется более 15 человек, то право на патент вы потеряете и останетесь на УСН. Если же вы ведете деятельность только на ПСН и не применяете вторую систему налогообложения, то вы автоматически перейдете на ОСН. Поэтому тем, кто применяет ПСН, всегда имеет смысл брать второй спецрежим.

Специфика совмещения УСН и ПСН в одном субъекте

Некоторые предприниматели задаются вопросом: можно ли в одном субъекте заниматься одним видом деятельности, но применять при этом разные системы налогообложения? Допустим, вы хотите в Москве заниматься сдачей в аренду помещений, но, например, в ЦАО делать это на УСН, а в ЮАО — на ПСН. Допустима ли такая комбинация? Не допустима. В одном и том же субъекте РФ нельзя по одному и тому же виду деятельности применять два разных вида налогообложения. Вам придется выбирать — либо патент на всю деятельность, либо УСН.

Другое дело, если в одном субъекте РФ вы занимаетесь разными видами деятельности. Для разных видов деятельности вы можете применять разные системы налогообложения. например, заниматься в Москве сдачей в аренду помещений на ПСН и иметь три торговые точки на УСН.

Еще одна распространенная ситуация: допустим, вы зарегистрировали торговую точку в Москве и захотели открыть еще одну точку в Смоленске.

Можно ли в Москве быть на «упрощенке», а в Смоленске на эту же деятельность приобрести патент? Да, это допустимо. В разных субъектах РФ вы можете попасть под разные режимы налогообложения.

Но в одном субъекте РФ это невозможно (Письмо Минфина РФ от 24.07.2013 № 03-11-12/29381).

Что учесть при совмещении УСН и ПСН?

Патент хорош тем, что не предполагает сдачи каких-либо налоговых деклараций. А на «упрощенке» есть налоговая декларация. Поэтому при совмещении УСН и ПСН нужно помнить о необходимости сдачи налоговых деклараций по УСН. Даже если они будут нулевыми, их все равно придется представлять. За несдачу даже нулевой декларации согласно ст. 119 НК РФ грозит штраф в размере 1 000 руб.

Также ИП нужно помнить о фиксированных платежах по страховым взносам.

Минусы патента

Гл. 26.5 Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ не предусматривает уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением ПНС, на сумму страховых взносов.

В связи с этим возникает вопрос у предпринимателей, у которых все наемные работники находятся только на патенте, а сами ИП — на УСН. Может ли ИП уменьшить страховые взносы за себя? В Письме Минфина от 03.10.

2014 № 03-11-11/49926 уточняется, что в таком случае фиксированный платеж за себя можно уменьшить на УСН. Причем, если наемные работники есть еще и на «упрощенке», то налог можно уменьшить только на 50 %.

А если наемных работников нет, то уменьшение производится без ограничений.

То есть ему придется делить пропорционально страховые взносы, начисленную зарплату, транспортный налог и др.

При этом он обязан будет все это прописать в учетной политике, в частности, как он будет определять доходы к тому или иному виду деятельности.

Плюсы патента

ИП на ПСН ведут Книгу учета доходов. Форма Книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему, и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

ИП на «упрощенке» ведет Книгу учета доходов и расходов. Поэтому доходы ему нужно определять по этой Книге.

Если у ИП есть расходы, то тогда в этих расходах ему придется определять долю. Нужно смотреть, сколько нарастающим итогом заработано по «упрощенке» и сколько заработано на патенте, а далее определять долю «упрощенки».

На патенте никаких расходов нет, поэтому они не учитываются.

«Патентщиков» мало проверяют, и в этом основной плюс патента. Но если предприниматель совмещает патент с УСН, то ему нужно помнить о необходимости ведения раздельного учета.

При совмещении УСН с патентом нужно делить взносы. Часто предприниматели пытаются патент уменьшить на страховые взносы, что в принципе не работает.

Единственное, на что можно рассчитывать в данном случае, — на вычет по ККТ. Он составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат. Воспользоваться им может и ИП на ЕНВД, и ИП на патенте.

Однако есть ограничения: если ИП не занимается торговлей и не является общепитом с наемными работниками, то для получения вычета ему нужно успеть зарегистрировать кассовый аппарат до 1 июля 2019 года.

Если он успеет это сделать, то сможет уменьшить патент на кассовый аппарат.

Поэтому, если вы собираетесь расширять свой бизнес после июля 2019 года, то лучше купите кассовые аппараты и зарегистрируйте их заранее, до 1 июля.

Источник: https://asc-allat.ru/usn-i-patent-v-2019-godu-kak-pravilno-sovmestit/