Какие налоги платит работодатель за работника в 2019 году: отчисления, кто платит взносы в пенсионный фонд, сколько процентов на зарплату

Какие налоги платит работодатель за работника в 2019 году: отчисления, кто платит взносы в Пенсионный фонд, сколько процентов на зарплату

Чем проще налоговая система – тем она лучшее и стабильнее. Это правило, которого придерживаются многие страны при внесении изменений в сферу государственного налогообложения. Насколько сделать её подходящей под это описание удалось в России, и какие оплачиваются налоги и взносы с зарплаты в 2019 году можно узнать из этой статьи.

Основные налоговые отчисления от работников

Главный налог, который выплачивается с зарплаты – на доходы физических лиц. Также он имеет название подоходный налог или просто НДФЛ. Он входит в сумму зарплаты и по закону все работники оплачивают его самостоятельно, а работодатель только переводит эти деньги в налоговую. Де-факто удержание и перечисление НДФЛ происходит почти автоматически.

Сколько процентов будет налог на зарплату в 2019 зависит от статуса плательщика:

  • Граждане, находившиеся на территории страны более 183 дней за последние 12 месяцев, оплачивают 13%.
  • Те, кто были в РФ меньше этого срока в течение года, отдают государству 30%.

Здесь есть небольшое уточнение, что если человек покидал территорию РФ на срок меньше 6 месяцев для обучения или лечения, то он не будет учитываться в эти 183 дня.

Ставки актуальны для всех, небольшая группа категорий лиц может пользоваться изменениями в этом правиле. Так, налогом не облагаются такие доходы:

  1. Пособия – по безработице или по беременности и родам.
  2. Выходное пособие, начисление которого необходимо при увольнении. Выплачивается в течение 2 месяцев после него, даже если бывший сотрудник зарегистрировался на бирже труда. Составляет среднемесячный заработок.
  3. Некоторые статьи ФОТ — в основном компенсации за материальный или моральный ущерб, вред здоровью, неиспользованные отпуска и т.д.

Для того чтобы рассчитать размер оклада, можно воспользоваться специальными калькуляторами онлайн.

Основные налоговые отчисления от работодателей

Эти выплаты не отражаются на зарплате работника и оплачиваются только руководством компании, в которой он работает. Чтобы понять, какие налоги с зарплаты платит работодатель в 2019 году, сначала нужно разобраться с видом выплат. Называются они страховыми и могут быть:

  1. Пенсионными;
  2. Медицинскими;
  3. Социальными.

В налоговую уходят все три вида, расчет происходит в зависимости от оклада, в который включен НДФЛ. Таблицы со ставками на зарплатные налоги в 2019 году содержат следующую информацию:

  • 22% для Пенсионного фонда. Если оклад более 876 тысяч рублей в месяц, то ставка на сумму сверх неё — 10%.
  • 5,1% для Обязательного Медицинского Страхования.
  • От 0,2 до 8,5% за страхование на несчастные случаи и травмы. Процент будет зависеть от вида деятельности и степени её риска.
  • 2,9% для Фонда социального страхования. Если зарплата более 755 тысяч рублей в месяц, то взнос с остальной суммы не берется.

Узнать, сколько денег уйдёт государству с зарплаты от сотрудника и работодателя можно с помощью этого калькулятора.

Дополнительные категории плательщиков

Для ИП и работников без российского гражданства предусмотрены другие правила вычисления взносов с зарплат.

С 2018 года ИП, которые не имеют штат, получили новую схему для расчета налогов. Раньше процент зависел от МРОТ, а теперь суммы стали фиксированными и оплачиваются они в конце календарного года. Так, в 2018 вносят:

  1. Медицинскую страховку – 5840 рублей.
  2. Если доход за 12 месяцев на более 300 тысяч рублей, то пенсионный взнос — 26545 рублей.

Люди без гражданства РФ выплачивают налог в зависимости от своего статуса и тоже подразделяются на несколько групп:

  1. Иностранные работники с высокой квалификацией платят такой же процент, как и все работающие граждане России – 13%.
  2. Для патента устанавливается фиксированный взнос, поэтому сотрудник его и платит.
  3. Если работник находится в статусе беженца, то его процентная ставка также составит 13%.

Когда сотрудники компании не относятся ни к одной из этих групп, то им придётся платить установленные для всех нерезидентов РФ 30%. Таблицу ставок налога на зарплату в 2019 году можно посмотреть здесь:

Какие налоги платит работодатель за работника в 2019 году: отчисления, кто платит взносы в Пенсионный фонд, сколько процентов на зарплату

Льготные ставки

В таблицах налоговых ставок в 2019 году самые популярные следующие группы плательщиков. Они могут рассчитывать на льготы при вычислении взноса с оклада:

  1. Компании в особых хозяйственных зонах. Пенсионная ставка для них – 13%, социальная – 2,9% и медицинская – 5,1%.
  2. Хозяйственные общества с УСН, деятельность которых есть в подпункте 5 427 статьи НК – ознакомиться можно по ссылке. Они делают отчисления только в Пенсионный фонд – 20%.
  3. ИП с патентом не должны ничего начислять. Это правило распространяется для организаций, занимающихся некоммерческой и благотворительной деятельностью на УСН, и на фармацевтические компании с ЕНВД.
  4. ООО в особых экономических зонах – Владивосток, Калининградская область, Крым и другие.

Для большей информации о льготах по страховым взносам можно обратиться к статье 427 Налогового Кодекса. Ссылка на неё оставлена выше. Больше о льготах можно узнать из второй таблицы с процентами взносов с зарплаты в 2019 году:

Таблица пониженных ставок по разным видам страхования (ст. 427 НК РФ):

Категория плательщика взносов Тип страховых взносов Ставка в процентах
Хозбщества, специализирующиеся на внедрении результатов разработок (новых видов НМА, которыми учредители предприятия владеют на праве собственности), субъекты хозяйствования, занимающиеся внедрением технических разработок в рамках договорных отношений с управляющими органами особых экономических зон (ОЭЗ) Пенсионные отчисления (ПФР) 20 (на 2019 год запланирована отмена льготного тарифа)
Отчисления с дохода трудоустроенных граждан РФ на социальное страхование (ФСС) 2,9
Отчисления по соцстрахованию, если у наемного работника иностранное гражданство (ФСС) 1,8
Медстрахование (ФОМС) 5,1
Юридические лица, занятые в деятельности, связанной с инфотехнологиями (разработка, внедрение и адаптация программных продуктов) На пенсионное обеспечение (ПФР) 8
Средства, направляемые на социальные выплаты при наступлении страхового случая (ФСС применительно к российским гражданам) 2
Соцстрахование для работников с иностранным гражданством (ФСС) 1,8
Медстрахование (ФОМС) 4
Организации, оплачивающие труд членов экипажей на эксплуатируемых судах (при условии, что судоходное средство числится в Российском международном реестре судов) Все виды взносов
Юрлица и ИП, являющиеся участниками СЭЗ или имеющие статус резидента применительно к территориям опережающего развития, резиденты свободного порта «Владивосток» и Калининградской ОЭЗ (юрлица) По пенсионным отчислениям (ПФР) 6
Суммы, начисляемые в рамках системы социального страхования (ФСС) 1,5
ФОМС 0,1
Участники проекта «Сколково» ПФР 14
ФСС
ФОМС
Предприятия, выпускающие анимационную продукцию ПФР 8
Соцстрах по российским гражданам (ФСС) 2
Соцстрах (ФСС с официальных заработков иностранных граждан) 1,8
Медстрахование (ФОМС) 4

Исключения и дополнения

Вторым свойством хорошей налоговой системы обычно называют отсутствие большого количества уточнений, дополнений, исключений. Это делается для того, чтобы любой рядовой гражданин мог легко разобраться в основной базе налоговой системы своей страны и понять, эффективно ли руководство распоряжается его деньгами.

Вот некоторые, применяемые чаще всего правила, согласно которым плательщики отдают процент своих личных средств государству:

  1. Работодатель оплатит дополнительный процент в ПФР, если предприятие вредное. Размер выплат фиксирован.
  2. Авансовые выплаты, которые даются в конце месяца, а не в середине, облагаются налогом. Это причина больших споров между бизнесом и Пенсионным фондом.

Дополнительной особенностью российской системы налогообложения является учет большого количество разнообразных вычетов. В их числе социальный, стандартный, имущественный, инвестиционный. Такие вычеты уходят из суммы заработка и только потом из неё считают взнос.

Вычеты также предполагаются за детей. Если поступит необходимое заявление, то за первых двух детей – 1400 рублей на каждого начиная с третьего – 3000 рублей на каждого. 12000 рублей если ребенок инвалид, до 18 или 24 лет. Они умножаются на 2, если родитель одиночка.

Работающие люди, получающие ещё и пенсию, в России не освобождены от уплаты налогов. Они также платят подоходный и другие налоги, но имеют право на налоговые льготы и вычеты специально для пенсионеров.

Льготные вычеты:

  • 3000 рублей для участников боевых действий и тех, кто получил лучевую болезнь.
  • 500 рублей для героев России и СССР, инвалидов 1-ой и 2-ой группы и других.

Также существуют особые налоговые ставки для узких областей:

  • В течение 10 лет после регистрации резиденты «Сколково» отчисляют только в Пенсионный фонд — 14%.
  • На столько же лет после регистрации действует особая ставка для резидентов ОЭЗ — Крыму, Севастополе, Владивостоке и других. Здесь оплачиваются 6% на пенсионное страхование, 1,5% — на социальное и 0,1% на медицинское.
  • Экипажи судов в Российском международном реестре не делают страховые взносы с начисленной зарплаты.

Ответственность за неуплату налога и сроки

Описанные выше налоги – одни из основных, поэтому сдавать их нужно обязательно вовремя и ответственность предусмотрена серьёзная. Так, все налоги с заработной платы оплачиваются ежемесячно.

Они начисляются не позже того дня, когда все работники получат зарплату за месяц.

Делать взнос нужно по месту учета, однако если у компании есть отдельные друг от друга подразделения, то за их работников выплаты делаются в прикреплённые отделения ФНС.

Иногда случается, что работодатель при исчислении взносов по страховкам:

  • Снизил вычислительную базу, не включая в неё квартальные премии и другие подобные выплаты.
  • Неправильно произвёл расчет сумы взноса. К примеру, использовал не подходящую налоговую ставку.
  • Произвел незаконные манипуляции со страховыми взносами или вовсе не учел их.

Это приводит к тому, что по страховому взносу происходит недоимка – он либо неполный, либо его вовсе нет. На основе этого налоговики требуют выплатить не только необходимую по закону сумму, но ещё и пеня или штраф.

Штраф составит 20% или 40% от суммы взноса в зависимости от того, умышленно допущена ошибка или нет.

Если вся документация заполнена верно, но выплата запоздала, это не наказывают штрафом, но назначают пени. За каждый просроченный день — 1/300 часть от ключевой ставки ЦБ.

На октябрь 2018 она составляет 7,5%. С 31 дня просрочки оплаты пени вычисляются как 1/150 часть невыплаченной суммы ежедневно.

Ндфл в других странах

Если взять налог на доход и все отчисления по страховкам, получится, что работодатель платит 43% сверх зарплаты каждого сотрудника. Россия входит в десятку стран с самым низким НДФЛ.

Как ни странно, в одной строчке с российскими гражданами находятся многие американцы – у них ставки достигают 40%, однако это максимум. В основном они колеблются от 10 до 40%.

 Таблица налогов с зарплаты в процентах в 2019 году в разных странах мира есть по этой ссылке.

Самые высокие ставки в Швеции – 60%. По 50% платят жители Бельгии, Франции, Нидерландов и Финляндии. Однако эти цифры совсем не значат, что те, кто платит больше, живут беднее.

Всё зависит от вида системы налогообложения, который в этих странах отличается от нашей. Там принято платить страховые взносы пополам с государством, что позволяет получить при необходимости любое социальное обеспечение.

Даже спокойно жить на пособие по безработице, в РФ оно меньше прожиточного минимума.

Планы на 2019 год

В октябре 2018 года ознакомиться с планами Министерства Финансов на будущий уже можно. Отмечается, что вся информация в вышедшем документе об основных направлениях бюджетной политики также касается плана на 2020 и 2021. Полностью можно скачать и прочитать по этой ссылке.

В основном никаких серьёзных поправок не предполагается. Главные моменты таковы:

  • Ставка по страховым взносам остаётся в размере 30%.
  • Порядок учета ЕСХН будет упрощен.
  • Уточняются правила совместного использования ЕНВД и ПСН.
  • ИП освобождаются от декларирования предполагаемого дохода.
  • Увеличение МРОТ.
  • Изменения в уплате госпошлины за регистрацию бизнеса.
  • 3% взноса с прибыли всё так же будут уходить в регионы и 17% — в казну.
  • Изменения в условиях акцизных платежей.
  • Тестирование новой системы налогообложения для самозанятых в некоторых регионах.
Читайте также:  Упрощенные процедуры банкротства в 2019 году: особенности для физических лиц

Одно из главнейших изменений в финансовой сфере, которое вступит в силу уже с 1 января 2019 – НДС. Теперь он составит не 18, а 20%.

Даже такая простая выплата, как налог с зарплаты, имеет в себе множество уточнений и дополнений, в которых очень легко запутаться.

Однако, при необходимости, разобраться можно просто — главное, внимательно изучать нужные статьи НК РФ и быть в курсе последних изменений в системе, если такие вводятся.

Сейчас существует множество полезных статей, к примеру, с таблицами процентов налога с зарплаты в 2019 году.

Налоговые отчисления с зарплаты в 2019 году (таблица) Ссылка на основную публикацию Какие налоги платит работодатель за работника в 2019 году: отчисления, кто платит взносы в Пенсионный фонд, сколько процентов на зарплату Какие налоги платит работодатель за работника в 2019 году: отчисления, кто платит взносы в Пенсионный фонд, сколько процентов на зарплату

Источник: https://evle.ru/nalogi/nalogovye-otchisleniya-s-zarplaty-v-2019-godu

Как и какие отчисления идут в пенсионный фонд с зарплаты в 2019 году

Какие налоги платит работодатель за работника в 2019 году: отчисления, кто платит взносы в Пенсионный фонд, сколько процентов на зарплату

  • Банки Сегодня Лайв
  • Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим
  • А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Какие налоги платит работодатель за работника в 2019 году: отчисления, кто платит взносы в Пенсионный фонд, сколько процентов на зарплату

Пенсионный фонд РФ каждый месяц «откусывает» у работников с официальным трудоустройством (точнее, у их работодателей) приличный кусок заработной платы. Именно на эти деньги обеспечиваются выплаты пенсионерам сегодняшнего дня, и в будущем за счет этих взносов будут жить новые пенсионеры. Но сколько конкретно мы платим в ПФР? И из чего состоит пенсионный взнос? Давайте разбираться.

Каждый месяц от сотрудников любой компании, оформленных по трудовому договору, поступают деньги в пенсионный фонд РФ. Размер взноса каждого человека зависит от уровня его заработка и условий труда, в которых он вынужден работать. Чем выше зарплата – тем лучше будет пенсия в старости.

Кто отчисляет взносы в пенсионный фонд?

Все налоги за сотрудника платит работодатель. В частности, он же отчисляет часть заработной платы человека в Пенсионный фонд. Причем деньги, которые переводятся в счет будущей пенсии, сотрудник как бы «не видит»: он знает свою зарплату до вычета всех налогов.

Если человек является индивидуальным предпринимателем, то и налоги он за себя должен платить самостоятельно. Для этого он обязан будет подать декларацию и перечислить деньги в ПФР в определенный срок. В общем, сам себе работодатель с соответствующими обязанностями.

Также любой человек может делать добровольные взносы в ПФР. Такие отчисления учитываются в счет накопительной части. Это может помочь немного увеличить пенсию или добавить себе стажа, если, например, вы работаете заграницей, но жить после выхода на пенсию планируете в России.

Размер добровольных взносов не ограничен – можно сколько угодно перечислять деньги в ПФР. Такой взнос можно перечислять и через работодателя, чтобы он сам отправлял дополнительные средства, вычитая их из заработной платы сотрудника.

Можно ли не платить обязательный пенсионный взнос?

Нет, нельзя. Вообще считается, что человек по своей воле перечисляет деньги на пенсию через работодателя. Только по факту работника никто не спрашивает. Деньги отчисляет работодатель без участия сотрудника. И официально отказаться от уплаты денег в Пенсионный фонд нельзя. Можно не платить только добровольные взносы, которые как бы никто делать и не обязан.

Никаких отчислений не происходит только в том случае, если ваш работодатель оформил вас «в черную» или «в серую». Но вы в любом случае не увидите этих денег – работодатель, вероятнее всего, не станет поднимать вам зарплату, если вы решите избавить его от налоговых отчислений за вас, а просто оставит эти деньги себе.

С каких доходов не надо платить налог?

Важно помнить, что далеко не с каждого дохода граждане вынуждены платить взносы в Пенсионный фонд РФ. Некоторые статьи попадают в исключения, и за неотчисление взносов в казну по ним не наказывают. Можно не платить налог за:

  • пособие по безработице;
  • декретные деньги;
  • выходное пособие по увольнению или выходу на пенсию;
  • компенсации разного рода, в том числе за неиспользованный отпуск.

Естественно, нужно разбираться в каждом отдельном случае, попадает ли конкретный доход под налогообложение. Хотя бы ради спокойствия и уверенности.

Кстати, часть налогов можно вернуть в виде налогового вычета. Он положен тем, кто оплачивал обучение детей, услуги врачей или покупал недвижимость.

Но только при условии, что человек исправно платил налоги с заработной платы. И сумма налогов при этом набежала приличная.

При этом размер налогового вычета не может превышать сумму уплаченных налогов и быть выше определенного лимита. Сейчас этот лимит держится на уровне 260 тысяч рублей.

Так сколько мы все-таки платим в ПФР?

Стандартный взнос в пенсионный фонд России составляет 22% с каждой заработной платы. Однако в зависимости от некоторых условий и ситуаций размер его может меняться. Некоторые работодатели могут платить меньше, а другие обязаны перечислять больше денег за каждого сотрудника.

Из чего состоит взнос в ПФР?

Каждый месяц деньги отчисляет работодатель, сам работник их не видит и не может получить никаким образом. Даже если устроится работать без договора. При этом взнос за сотрудника делится на две части:

  • страховая – 16%;
  • накопительная – 6%.

Так называемая накопительная часть раньше действительно складывалась на каком-то счете, с которого будущему пенсионеру должны были доплачивать его же деньги с процентами. Однако теперь эта сумма уходит на обеспечение выплат текущим пенсионерам.

Единственное отличие накопительной части в том, что работник имеет право забрать ее из ПФР и перевести в любой негосударственный пенсионный фонд.

Все ли платят одинаковый налог на пенсию?

Обычные люди обязаны отчислять 22% от зарплаты в пенсионный фонд. Однако эта ставка распространена не на всех граждан РФ. Отдельные категории могут платить меньше. И ситуации с изменением ставки могут быть следующими:

  1. Если зарплата выше определенной суммы, налоговая ставка будет всего 10%. Например, в 2018 году такая сумма составляла 800 тысяч рублей.
  2. Индивидуальные предприниматели без сотрудников с небольшим доходом должны платить фиксированную сумму не менее 29 354 рублей. Если ИП зарабатывает больше 300 тысяч рублей, то он платит по стандартной ставке.
  3. Нерезиденты РФ платят налог 13%, если не работают по патенту. У приезжих с патентом размер отчислений зафиксирован на конкретной сумме.
  4. Работники IT и создатели анимационной либо аудиовизуальной продукции – 8%.
  5. Хозяйственные общества, производители одежды, продуктов, бумаги и так далее, использующие налогообложение по УСН – 20%.
  6. Некоммерческие организации по социальному обслуживанию граждан, тратящие 70% целевых поступлений именно на целевую деятельность – 20%.
  7. Благотворители – 20%.
  8. Аптеки, работающие по патенту или ЕНВД – 20%.

Но некоторые работники защищены в плане пенсий чуть лучше. Труженики опасных или вредных производств должны платить больше, чем 22%. Работодатели обязаны отчислять взносы крупнее за следующих граждан:

  1. Работники опасных или вредных условий труда. Ставка может повышаться на 2, 4, 6, 7 или 8 процентных пункта в зависимости от класса условий труда.
  2. Труженики подземных работ, горячих цехов перечисляют 9 процентных пунктов дополнительно.
  3. Члены летных экипажей воздушных судов – 14% свыше нормы.
  4. Люди, занятые на горных работах, должны получать дополнительно 6,7% к будущей пенсии.

Необходимо уточнить, какой именно у вас класс условий труда, чтобы знать, какой процент работодатель отчисляет за вас в ПФР.

Индексация пенсионных накоплений

Государство обязано индексировать страховую часть пенсии (16%) каждый год. Ситуация сложнее именно с накопительной частью пенсии. Сегодня 6% от зарплаты сотрудников, которые должны были накапливаться на отдельном счете и «крутиться», принося прибыль, теперь направляются на выплаты пенсий текущим пенсионерам.

Поэтому в 2019 году индексируется только 16% будущей пенсии из 22%, которые сотрудники отчисляют в ПФР. Так случилось, потому что накопительную часть планировали использовать для инвестиций в различные экономические сферы, но вместо этого используют для поддержки текущих пенсионеров. Это произошло из-за тяжелой экономической ситуации, но после 2020 года все может поменяться.

Куда лучше отчислять деньги – в ПФР или НПФ?

Перед будущими пенсионерами стоит выбор, куда отправлять накопительную часть пенсии: в государственный или негосударственный пенсионный фонд. У каждого есть определенные особенности. Однако последние на фоне тяжелой экономической ситуации начинают выигрывать в глазах общественности.

Накопительная часть пенсии в ПФР

До 2014 года каждый человек мог хранить какой-то процент пенсионных денег на инвестиционных счетах в виде накопительной части. Но потом эту часть будущей пенсии заморозили. Теперь бывшая накопительная часть уходит в страховую пенсию. На эти деньги государство осуществляет выплату пенсий текущим пенсионерам вместо того, чтобы позволить взносам осесть на счету владельца.

На текущий момент мораторий на накопительную часть продлен до 2020 года. И неизвестно, разморозят ли ее из-за тяжелого экономического положения страны.

Поэтому не стоит ожидать, что в ближайшее время на «накопительную» часть будет добавляться хоть какой-нибудь доход, как это планировалось изначально.

Преимущества НПФ перед ПФР

Негосударственные пенсионные фонды пользуются все большей популярностью. Они позволяют получать проценты на взнос, что способно покрыть инфляцию и даже дать определенный доход. Но не только поэтому граждане выбирают НПФ вместо государственного пенсионного фонда. У первых есть ряд преимуществ:

  1. Передача накоплений по наследству. Можно без лишних проблем забрать деньги, если их владелец не дожил до пенсии или не получил все накопленные деньги.
  2. Отслеживание состояния пенсионного счета через интернет. У всех серьезных НПФ есть личные кабинеты, в которых владелец может посмотреть, что происходит с его деньгами: куда они вкладываются, как крутятся, какой процент дохода и так далее.
  3. Предсказуемость роста процентов. Каждые полгода-год любой уважающий себя НПФ публикует информацию о средней доходности. Именно по ней стоит выбирать будущий фонд для своей пенсии.
  4. Гарантия выплат государством. Даже если НПФ закроется, государство обязано будет выплатить накопленные деньги за него. Все средства со счета будут просто перечислены в ПФР.

В то же время стоит помнить, что ни одно НПФ не может гарантировать доходность. Потому что оно занимается инвестициями, которые могут быть очень рискованными и привести к потере денег. ПФР в этом плане более стабилен и предсказуем. Сколько в него заплатит работник, столько потом и получит в качестве пенсии. Поэтому только вам выбирать, где вы готовы хранить деньги до старости.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/skolko-protsentov-ot-zarplaty-otchislyayut-v-pensionnyj-fond-v-2019-godu

Какие налоги платит работодатель за работников в 2019 году

Главная > НДФЛ > Какие налоги платит работодатель за работников в 2019 году

Обязанностью каждого работодателя в РФ является уплата налогов за своих сотрудников. Работодатель в данном случае выступает как посредник между работником и государством.

Читайте также:  Льготы по налогам для инвалидов 1, 2 и 3 группы: форма заявления, особенности предоставления льгот на транспортный налог и на землю, для ип и детям-инвалидам

С заработной платы, начисленной своим работникам, работодатель обязан удержать НДФЛ в размере 13%, а также исчислить суммы выплат во внебюджетные фонды.

Такая обязанность для работодателя предусмотрена в том случае, если работник оформлен в организации в соответствии с требованиями законодательства, то есть с ним подписан трудовой договор. В статье рассмотрим, какие налоги платит работодатель за работников в 2019 году.

НДФЛ

НДФЛ представляет собой один из видов прямого налога. Рассчитывается он как определенный процент от совокупного дохода работника за исключением вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения.

НДФЛ уплачивается со всех доходов граждан, полученных ими как в денежной, так и в натуральной форме. К таким доходам относят и зарплаты, и премии, и доход, полученный от продажи недвижимости, и подарки или выигрыши, и выплаты по больничным листам.

Исключением является прибыль, которая по закону НДФЛ не облагается ( статью ⇒ Заявление на вычет на детей по НДФЛ).

Основная ставка по НДФЛ составляет 13%. Однако, в случаях с отдельными видами прибыли могут действовать и иные ставки налога. Основная дола данного вида налога в РФ перечисляется в бюджет налоговыми агентами (по большей части НДФЛ уплачивается с заработной платы).

Если гражданин от реализации своего имущества получил прибыль, то декларировать он ее должен самостоятельно.

 Как уже отмечалось выше, работодатель как налоговый агент обязан перечислять данный налог в бюджет, однако, вся финансовая нагрузка при этом ложиться на плечи самого работника.

НДФЛ уплачивается с зарплаты каждого сотрудника. Рассмотрим на примере:

Бухгалтер Петрова О.П. в ООО «Континент» получает зарплату в размере 35 000 рублей в месяц. С его зарплаты работодатель удерживает НДФЛ в размере 13% и уплачивает его в бюджет. На руки Петрова получает 30 450 рублей.

Важно! Налоговый агент обязан перечислять НДФЛ в день выплаты зарплаты или иного вознаграждения. Исключение составляет день выплаты аванса. В этот день НДФЛ удерживать не нужно.

Важно! Размер НДФЛ зависит от того, кем является работник – резидентом или нерезидентом.

Наименование налога/взноса Ставка в 2019 году
НДФЛ 13% – резиденты
30% – нерезиденты
ПФР 22%
ФСС 2,9%
ФФОМС 5,1%

Отчисления в фонды

Перечисление взносов в фонды осуществляют также работодатели. Те деньги, которые поступили от работодателей, распределяются в социальные фонды. В последствии они дают гражданам право на получение пособий при:

  • инвалидности;
  • потере кормильца;
  • рождении ребенка;
  • достижении пенсионного возраста.

Выплаты также положены малоимущим и многодетным семьям.

В отличие от НДФЛ, взносы в фонды работодатели уплачивают не за счет зарплаты работников, а самостоятельно.После того, как работодатель рассчитает своим работникам зарплату, он обязан исчислить определенный % отчислений в фонды.

Важно! Обязанностью работодателя является своевременная уплата взносов в фонды. За несвоевременную уплату ему грозят штрафы.

Все отчисления можно разделить на следующие виды:

  1. Фактические, означающие, что они уплачиваются третьей стороне.
  2. Условные, не подразумевающие привлечение третьей стороны. Они нужны для того, чтобы работодатель мог обеспечить достаточный уровень жизни работников, находящихся на иждивении вследствие получения производственной травмы.

Выделяют два получателя фактических выплат:

  • ПФР;
  • мед- и соцстрахование.

Для определения условных отчислений, применяется фактическое значение выплат, перечисленных работодателем в прошлом году. Выплаты сотрудникам, которые находятся на иждивении, относят:

  • пособия, выплачиваемые по причине несчастных случаев на производстве;
  • компенсацию морального вреда (в данном случае сумму выплаты определяет суд);
  • выплаты по уходу за детьми;
  • пособия, предусматриваемые в связи с сокращением штата и ликвидацией компании.

На сегодняшний день отчисления работодатель производит в процентном отношении в размере 2,9% от зарплаты сотрудника.

Сроки уплаты

Уплачивать взносы работодатель должен по окончании отчетного периода:

  • за 12 месяцев – до 31 декабря отчетного года;
  • за месяц – до 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Взносы на страхование от травм на производстве взносы оплачиваются ежемесячно в те сроки, которые предусмотрены для получения заработной платы за предыдущий месяц. Важно работодателю при уплате взносов правильно указать КБК, а также наименование банка и компании. Иначе как выполненное обязательство по страховым взносам считаться не будет.

Если крайняя даты уплаты взносов приходится на официально нерабочий день, то перечисление переносится на ближайший рабочий день. Однако, это касается не всех взносов. Например, уплата взносов на травматизм напротив происходит вперед.

То есть, если крайний день уплаты приходится на нерабочий день, то уплату необходимо осуществить в ближайший рабочий день, предшествующий нерабочему.

Учет взносов в компании работодателя ведется отдельно по каждому работнику. При этом работодатель обязан своевременно уплачивать взносы, иначе ему будет начислен штраф в размере 5% от той суммы, которая подлежит уплате ( статью ⇒ Заявление на вычет на ребенка-инвалида по НДФЛ).

Пфр и ффомс

Размер взносов в ПФР зависят от того, в каком размере работник получает заработную плату. Работодатель перечисляет взносы в том случае, если лицо трудится на постоянной основе, по совмещению, либо по срочному трудовому договору.

Взносы в ПФР работодатель перечисляет со своего расчетного счета в размере 22% от заработной платы работника. Вернемся к нашему примеру. Петрова О.П. получает в ООО «Континент» зарплату в размере 35 000 рублей. В этом случае взносы в ПФР составят: 35000 х 22% = 7700 рублей. Уплатить взносы в ПФР работодатель обязан в срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

В ФФОМС работодатель оплачивает взносы в размере 5,1% от суммы зарплаты работникам. Данный взносы уплачивается на бесплатное медобслуживание в РФ. Таким образом, если у Петровой О.П.

из нашего примера зарплата составляет 35000 рублей, то ООО «Континент» должно перечислить в фонд сумму в размере 35000 х 5,1% = 1785 рублей.

Уплата взноса также производится в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

От чего зависит размер взносов

Размер взносов, которые уплачивает работодатель зависят от категории налогоплательщика, а также от начисленной суммы выплат на отчетный период. Страховые взносы работодатель уплачивает в следующих размерах:

ПФР 22%
В зависимости от того, насколько опасной является работа (уровень опасности на производстве), могут выплачиваться и дополнительные взносы.
ФСС 2,9%
В ФСС взносы уплачиваются и за произошедшие НС. Сумма взносов устанавливается индивидуально в зависимости от вида деятельности компании.
ФФОМС 5,1%

Предельные суммы выплат

Каждый работодатель должен осуществлять учет по каждому из своих сотрудников индивидуально. Это необходимо не только для того, чтобы определить точные суммы отчислений. Это нужно для того, что данные ставки по взносам распространяются только на определенные пределы зарплаты, начисленной сотрудникам.

Если льготы для компании не предусмотрены, то в 2019 году работодатель начисляет взносы в размере 22%. Но только до тех пор, пока сумма зарплаты работника нарастающим итогом с начала года не достигнет размере 1 1150 000 рублей. После этого тариф по взносам уменьшается до 10%.

 Что касается взносов в ФСС, то для них установлена другая предельная сумма – 865 000 рублей.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Планируется ли понижение ставки НДФЛ для граждан с низким уровнем дохода?

Ответ: Нет. Действительно, летом 2018 года было предложено установить пониженный размер ставки НДФЛ для лиц, получающих доход не более 100 тыс. рублей в год. Тариф 13% предлагалось оставить для те лиц, кто получает доход от 100 тыс. до 3 млн. рублей в год. Для зарабатывающих от 3 млн. до 10 млн. – 18%, а сверх 10 млн. – 25%. Однако, данный законопроект принят не был.

Вопрос: Предусмотрены ли льготные тарифы для упрощенцев по страховым взносам в 2019 году?

Ответ: Нет, льготные тарифы по страховым взносам для упрощенцев с 2019 года отменены. В 2018 году компании на УСН с определенными видами деятельности (61 вид) применяли пониженную ставку взносов, равную 20%, вместо общих 30%. Однако, данная льгота с 2019 года отменяется.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

НДФЛ, Персонал, расчеты с персоналом

Источник: https://buhland.ru/kakie-nalogi-platit-rabotodatel-za-rabotnikov/

Страховые взносы с заработной платы в 2019 году

Заработная плата – главный и возможно даже единственный доход большинства людей. С точки зрения налогообложения она рассматривается как прибыль и подвергается обязательным отчислениям НДФЛ и страховым взносам. В данной статье будут рассмотрены вопросы связанные со страховыми взносами с заработной платы.

Что же такое страховые взносы с заработной платы?

Страховые взносы представляют собой регулярные и обязательные платежи во внебюджетные фонды, не являющиеся налогами.

Их должны уплачивать все юридические лица, включая индивидуальных предпринимателей.

Они не могут быть удержаны из заработной платы, а оплачиваются работодателем за свой счет, именно поэтому многие организации прибегают к выплате «серой» заработной платы. Но выгода от такого подхода весьма сомнительна.

Основной функцией уплаты взносов по обязательному страхованию во внебюджетные фонды является оказание поддержки со стороны государства гражданам, у которых наступил страховой случай.

статью ⇒ Страховые взносы с заработной платы в 2019.

Что относится к страховым взносам с заработной платы?

На данный момент страховые взносы подразделяются на следующие типы:

  • Уплачиваемые в Пенсионный фонд России – страховые взносы на ОПС (обязательное пенсионное страхование);
  • Уплачиваемые в Фонд социального страхования России – страховые взносы на ОСС (обязательное социальное страхование) по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а так же страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Когда необходимо платить страховые взносы с заработной платы?

Законодательством установлено, что страховые взносы на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование необходимо уплачивать ежемесячно и не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

В случае, когда 15 число приходится на нерабочий праздничный или выходной день, оплату следует производить не позднее следующего за ним ближайшего рабочего дня. Если этого не сделать вовремя, то начисленные взносы признаются недоимкой и взыскиваются с организации. Контроль над уплатой взносов осуществляется Федеральной налоговой службой России.

Существует несколько жизненных ситуаций способных приостановить обязанность выплаты страховых взносов. Они будут перечислены далее:

  1. Сотрудник взял отпуск по уходу за ребенком.
  2. Сотрудник ухаживает за престарелым лицом старше 80 лет, ребенком-инвалидом или инвалидом первой группы;
  3. Сотрудника призвали в армию;
  4. Сотрудник проживает временно за границей совместно с супругом, который направлен туда на работу – не более 5 лет;
  5. Сотрудник проживает совместно с супругом-военнослужащим в местности, где не было возможности вести никакую деятельность – так же не более 5 лет.

Каковы общие ставки страховых взносов?

Далее представлены некоторые, влияющие на размер страховых взносов, факторы: в первую очередь это категория плательщика, а уже во вторую – сумма, начисленная сотруднику за отчетный период.

Читайте также:  Платят ли инвалиды 3, 2 и 1 групп транспортный налог в 2019 году: особенности освобождения, скидки и льготы

Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие в подчинении наемных работников, в общем случае выплачивают следующие страховые взносы:

  • 22% составляют отчисления в ПФР;
  • 2,9% – это страховые взносы в ФСС;
  • 5,1% направляются в ФОМС.

При начислении взносов в ПФР нужно принимать во внимание класс опасности производства, из-за которого могут быть установлены дополнительные проценты взносов.

Для ФСС начисления так же не являются фиксированными, поскольку размер взносов по травматизму зависит от вида деятельности и по каждому предприятию устанавливается индивидуально. Их уточнение из ФСС обычно приходит в извещении, адресованном организации.

Выплаты и начисления страховых взносов на индивидуальных предпринимателей лично имеет иной вид – законодательно предусмотрены фиксированные суммы, зависящие от МРОТ.

В 2019 году страховые взносы для ИП составят 32385 рублей, из которых 26545 рублей – выплаты страховой части в ПФР, а остальные 5840 рублей – взносы в ФФОМС.

При доходе свыше 300 тысяч рублей взносы составляют 1% сверх фиксированной суммы.

Кому предоставляются льготные условия при уплате страховых взносов с заработной платы?

При применении так называемой «упрощенки» и осуществлении деятельности, прописанной российским законодательством, как льготной, выплаты страховых взносов в фонды социального и медицинского страхования не исчисляются. В таком случае предусмотрены выплаты лишь в Пенсионный фонд так же в льготном размере – 20%.

Пример расчетов страховых взносов в 2019 году

Пример №1: Сотрудник работает уже давно и имеет оклад 30000 рублей. Какой размер налогов и взносов необходимо заплатить работодателю за данного сотрудника и какую заработную плату работодатель должен выплатить сотруднику?

  1. НДФЛ взимается в размере 13% от заработной платы. Расчет будет выглядеть следующим образом: 30000 рублей*13%=3900 рублей
  2. Отчисления в ПФР перечисляются в размере 22% от заработной платы: 30000рублей *22%=6600 рублей
  3. Общие взносы в ФСС: 30000 рублей*2,9%=870 рублей, а взносы по травматизму, взимаемые с организации в размере 0,2%, составляют: 30000 рублей*0,26%= 78 рублей. Итоговая сумма отчислений в ФСС составляет 948 рублей.
  4. 5,1% отчислений в ФФОМС будет равен 1530 рублей.

Пример №2: Индивидуальный предприниматель Дуданов Илья Иванович зарегистрировался 25 января 2019 года. Каковы будут страховые взносы в Пенсионный фонд в текущем году?

Размер страховых взносов в ПФР рассчитывается следующим образом:

  1. За 11 полных месяцев страховые взносы составляют: 2212,08 рублей*11месяцев = 24332,91 рубль
  2. За 7 дней, считая с 25 января и учитывая день регистрации: 2212,08 рублей/31день*7дней = 499,50 рублей
  3. Сумма взносов в ПФР за 2019 год: 24332,91+499,50=24822,41 рублей

статью ⇒ Задолженность по страховым взносам.

Часто задаваемые вопросы и ответы на них

Вопрос №1: Если организация не предоставила расчет по страховым взносам во время, какой размер штрафа стоит ожидать от налоговой?

Ответ: На практике распространены следующие штрафные санкции для организаций за не своевременное предоставление отчетности: 5000 рублей и блокировка банковского счета до момента предоставления отчетности.

Вопрос №2: По последним поправкам в законодательстве перечисление заработной платы двумя частями теперь прямая обязанность работодателя. Существует ли такая же обязанность для начисления налогов и страховых взносов?

Ответ: Нет, налоги и страховые взносы на аванс не начисляются, а рассчитываются из полной суммы месячного заработка. Таким образом выплаты в страховые фонды и налоговые органы производится только один раз в месяц.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Источник: https://rabotniky.com/straxovye-vznosy-s-zarabotnoj-platy-2/

Тарифы страховых взносов на 2019 года: таблица со ставками

Какие тарифы страховых взносов в 2019 году? Утверждены ли новые тарифы? Повысились ли они? Изменились ли тарифы в ПФР, ФСС и ФФОМС? Сохранилось ли действие пониженных тарифов страховых взносов для организаций и ИП, применяющих УСН?  Приведем таблицу со ставками страховых взносов на 2019 год для юридических лиц. Также таблица будет полезна ИП, которые в 2019 году уплачивают страховые взносы «за себя» и своих работников.

В 2019 году страховые взносы в ФНС должны платить (п. 1 ст. 419 НК РФ):

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения «физикам»;
  • индивидуальные предприниматели.

Если у ИП есть наемные работники или сотрудники по гражданско-правовым договорам, то бизнесмен должен платить страховые взносы и как работодатель, и «за себя».

Куда направляются страховые взносы

В 2019 году перечисляемые страховые взносы направляются:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Также в 2019 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).

Как рассчитываются страховые взносы в 2019 году

В 2019 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:

  • начислений в пользу физических лиц ;
  • лимитов облагаемой базы по страховым взносам;
  • тарифов страховых взносов.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.

В 2019 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.

Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Общие (базовые) тарифы страховых взносов в 2019 году

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам. Это предусмотрено статьей ст. 426 НК РФ.

  Лица предпенсионного возраста: гарантии

Общий размер страховых взносов в 2019 году – 30 процентов:

  • 22 % – на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов + 10 процентов с выплат сверх базы;
  • 5,1 %  – на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
  • 2,9 % – на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.

Такие тарифы нужно применять к выплатам и вознаграждениям в пользу:

  • российских граждан;
  • постоянно или временно проживающих в России иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС);
  • постоянно или временно проживающих граждан ЕАЭС.

Общие тарифы страховых взносов в 2019 году

Вид взносовБаза в 2019 годуСтавка в пределах базыСтавка сверх базы
Пенсионные взносы (ПФР) Еще не известна 22% 10%
На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ФСС) Еще не известна 2.9%
Медицинские (ФФОМС) Не устанавливается 5.1%

Тарифы для иностранцев в 2019 году

Далее перечислим тарифы страховых взносов, которые касаются временно пребывающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами (ВКС), за исключением граждан ЕАЭС.

Пенсионные взносы (ОПС) 22% — в пределах базы для начисления взносов;
10% — сверх нее
Социальные взносы (ВНиМ) 1,8% — в пределах базы для начисления взносов;
0% — сверх нее
Медицинские взносы (ОМС) не застрахованы

Далее в таблице приведем тарифы на 2019 год за постоянно или временно проживающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые являются высококвалифицированными специалистами (ВКС).

  Первичная документация по зарплате и кадрам в 2019 году

Пенсионные взносы (ОПС) 22% — в пределах базы для начисления взносов;
10% — сверх нее
Социальные взносы (ВНиМ) 2,9% — в пределах базы для начисления взносов;
0% — сверх нее
Медицинские взносы (ОМС) не застрахованы

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: изменения

Для отдельных организаций, например работающих на специальных режимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов особых экномических зон, участников проекта “Сколково” и других категорий  в 2019 году предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов.

Большинство упрощенцев (организаций и ИП) с 2019 года обязаны применять общий тариф 30 процентов, поскольку закончился льготный переходный период.

Пониженную ставку 20 процентов оставили только некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой они могут пользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы.

  Для для всех других упрощенце с льготными видами деятельности с 2019 года нагрузка по взносам возрастет в полтора раза (по сравнению с льготным тарифом).

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок

Категория льготников Тарифы в 2018 Тарифы в 2019
Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности
Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах
ПФР – 13%
ФСС – 2,9%
ФОМС – 5,1%
ПФР – 20%
ФСС – 2,9%
ФОМС – 5,1%
IT-компании ПФР – 8%
ФСС – 2%
ФОМС – 4%
ПФР – 8%
ФСС – 2%
ФОМС – 4%
Компании на упрощенке с льготной деятельностью
Аптеки на ЕНВД
ИП на патенте
ПФР – 20%
ФСС – 0%
ФОМС – 0%
Основные тарифы:

  • ПФР – 22% (10% сверх лимита)
  • ФСС – 2,9%
  • ФОМС – 5,1%
Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке ПФР – 20%
ФСС – 0%
ФОМС – 0%
ПФР – 20%
ФСС – 0%
ФОМС – 0%
Резиденты Сколково ПФР – 14%
ФСС – 0%
ФОМС – 0%
ПФР – 14%
ФСС – 0%
ФОМС – 0%
Резиденты особых экономических зон ПФР – 6%
ФСС – 1,5%
ФОМС –0,1%
ПФР – 6%
ФСС – 1,5%
ФОМС – 0,1%

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2019 году

С зарплаты сотрудников, которые заняты во вредных и опасных условиях, работодатели платят дополнительные страховые взносы. Тарифы зависят от результатов спецоценки или их отсутствия (п. 3 ст. 428 НК РФ).Если же специальную оценку условий труда не проводили и классы условий труда по состоянию на 2018 год, то применяйте такие дополнительные тарифы:

Кто платит Тариф взносов на пенсионное страхование, %
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10) 9,0
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) 6,0

Если специальная оценка условий труда проводилась, то дополнительные тарифы распределяться по классам:

Условия труда Тариф взносов на пенсионное страхование, % Основание
класс – опасный
подкласс – 4
8,0 п. 3 ст. 428 НК РФ
класс – вредный
подкласс – 3.4
7,0
класс – вредный
подкласс – 3.3
6,0
класс – вредный
подкласс – 3.2
4,0
класс – вредный
подкласс – 3.1
2,0
класс – допустимый
подкласс – 2
0,0
класс – оптимальный
подкласс – 1
0,0

Источник: https://blogkadrovika.ru/tarify-straxovyx-vznosov-2019/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector