6-ндфл: порядок заполнения, образец оформления формы в 2019-2020 годах, примеры за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год

6-НДФЛ: порядок заполнения, образец оформления формы в 2019-2020 годах, примеры за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 год сдавайте по новым правилам. Журнал «Упрощенка» подготовил бланк и образцы заполнения новой формы отчета.

Бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

В форму (утв. Приказом ФНС № ММВ-7-11/450@) внесли изменения (Приказ ФНС № ММВ-7-11/18@). Бланк за 1 квартал скачайте прямо сейчас.

Заполнить бланк за 1 квартал онлайн вы можете в программе «Бухсофт». Программа проверит форму по новым контрольным соотношениям. Это бесплатно.

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Законодатели подробно описали требования к оформлению ежеквартальной отчетности по налогу на доходы физлиц в приложении 2 к вышеупомянутому приказу «Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ».

Для формы 6-НДФЛ за 2019 года 1 квартал пример заполнения рассмотрим далее в статье, а также расскажем простым языком о правилах заполнения отчета.

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года электронно или на бумаге

На бумаге подают отчетность только налоговые агенты с численностью до 25 человек. При невыполнении этого правила ответственность установлена ст. 119.1 НК РФ. Нарушитель штрафуется на сумму 200 руб.

Посмотрите таблицу и проверьте, как следует отчитаться по налогу на доходы физлиц вам.

Критерии для определения формата передачи отчета 6-НДФЛ

Численность физических лиц, получивших налогооблагаемый доход от страхователя в 1 квартале 2019 года (по трудовым договорам, договорам подряда и т. д.) Как подается форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года
От 1 до 25 В любой форме (на бумаге или электронно)
26 и более Только с усиленной квалифицированной цифровой подписью через телекоммуникационные каналы связи

Где скачать бесплатно форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года на новом бланке?

Отчетную форму можно скачивать на официальном портале налоговиков. 

Редакция «Упрощенки» также подготовила для вас актуальный бланк и примеры (см. в начале статьи).

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года при отсутствии выплат работникам

Сдавать нулевой отчет за 1 квартал необходимости нет. Налоговики в своем письме от 16 ноября 2018 года № БС-4-21/22277@ пояснили, что при отсутствии выплат в адрес физических лиц обязанности налогового агента по НДФЛ не возникают, а значит не появляется и обязанность отчитываться как налоговому агенту.

Правда, во избежание недоразумений и блокировки счета рекомендуется подать в налоговую письмо в свободной форме об отсутствии в 1 квартале 2019 года начислений по заработной плате, договорам подряда и т. д.

Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года и обособленные подразделения

Подготовка к сдаче 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года по обособленному подразделению зависит от его местонахождения.

Порядок заполнения отчетной формы говорит о том, что для разных ОКТМО оформляется отдельный бланк 6-НДФЛ (п. 1.10 Порядка). Соответственно, для головной организации и ее обособленных подразделений, находящихся в разных муниципальных образованиях, заполняются отдельные бланки.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 по шагам

Алгоритм внесения данных в форму 6-НДФЛ таков:

  1. Заполните титульный лист, код отчетного периода – 21.
  2. В разделе 1 отразите общие суммы начислений первого квартала 2019 года. Сюда должны попасть начисления по оплате труда (в том числе отпускные, премии и т. д.) за январь, февраль, март 2019 года, выплаты по договорам ГПХ, дивиденды и иные суммы, с которых исчислен НДФЛ. Обратите внимание, что строка 080 (сумма неудержанного налога) включает только суммы, которые в принципе удержать невозможно.
  3. В раздел 2 внесите суммы фактических перечислений и удержаний налога. В данную группу строк включаются те доходы, срок перечисления налога по которым приходится на 1 квартал 2019 года. Это может быть зарплата за декабрь 2018 года или за январь-февраль 2019 года, отпускные за первые 3 месяца отчетного года, дивиденды и иное.

Далее опишем эти пункты подробнее.

Особые вопросы возникают при заполнении раздела 1 отчета.

Заполните строки с 010 по 050 отдельно для каждой налоговой ставки. Отражаются все начисления, прошедшие первым кварталом 2019 года (но зарплата за декабрь 2018 года в эти строки не попадает, даже если она выплачена в январе 2019 года).

А группа строк 060 – 090 заполняется суммарно по всем ставкам НДФЛ.

С разделом 2 сложностей меньше. Здесь указываются суммы, для которых срок перечисления НДФЛ пришелся на 1 квартал 2019 года.

Примеры заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года для индивидуальных случаев рассмотрим в следующих разделах данной публикации.

Пример заполнения титульного листа

Обычно при заполнении титульного листа отчета по налогу на доходы физлиц бухгалтеры не встречают особых сложностей. Требования к оформлению данной страницы отчета стандартны и не отличаются от требований к большинству других отчетных форм.

Ниже представлен образец заполнения титульного листа 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

6-НДФЛ: порядок заполнения, образец оформления формы в 2019-2020 годах, примеры за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год

Пример заполнения раздела 1

Рассмотрим заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ для организации исходя из таких данных:

  • Начислена 31 января (и выплачена 5 февраля) заработная плата за январь 2019 года в сумме 300 000 руб. Налоговые вычеты предоставлены нескольким сотрудникам на сумму 11 200 руб. НДФЛ начислен на сумму 37 544 руб.
  • Начислена и выплачена оплата по договору подряда на сумму 18 000 руб. 25 января 2019 года. НДФЛ составил 2 340 руб.
  • Начислена 28 февраля (и выплачена 5 марта) заработная плата за февраль 2019 года в сумме 300 000 руб. Налоговые вычеты предоставлены нескольким сотрудникам на сумму 11 200 руб. НДФЛ начислен на сумму 37 544 руб.
  • Выплачены 11 марта отпускные за март 2019 года в сумме 14 000 руб. НДФЛ удержан на сумму 1 820 руб.
  • Начислены и выплачены 18 марта 2019 года дивиденды за 2018 год на сумму 25 000 000 руб. НДФЛ с них удержан в сумме 3 250 000 руб.
  • Начислена 31 марта (и выплачена 5 апреля) заработная плата за март 2019 года в сумме 285 000 руб. Налоговые вычеты предоставлены нескольким сотрудникам на сумму 11 200 руб. НДФЛ начислен на сумму 35 594 руб.

Посмотрите, как на основании этих данных заполнен первый раздел формы 6-НДФЛ. Обратите внимание, что сумма удержанного НДФЛ с зарплаты за март 2019 года в строку 070 не попала. Ее отразить нужно в отчете за полугодие 2019 года.

6-НДФЛ: порядок заполнения, образец оформления формы в 2019-2020 годах, примеры за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год

Пример заполнения раздела 2

Посмотрите и раздел 2, заполненный на основании этих данных.

6-НДФЛ: порядок заполнения, образец оформления формы в 2019-2020 годах, примеры за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год

Пример заполнения 6-НДФЛ для переходящих выплат

К переходящим выплатам относятся, например, отпускные в таких случаях:

  • отпуск начинается с 1 апреля 2019 года, но выплата произведена в марте 2019 года, т. к. трудовое законодательство обязывает работодателя перечислить отпускные за 3 дня до начала периода отдыха.

Что происходит в этом случае?

К счастью, в 1 квартале 2019 года такая ситуация сложностей не вызовет.

Срок перечисления НДФЛ по отпускным приходится на последний день месяца, но в данном случае 31 марта – выходной день, а значит отпускные найдут свое отражение в обоих разделах формы 6-НДФЛ только при подаче отчетности за полугодие 2019 года. А вот о декабрьской зарплате, которая тоже часто относится к переходящим выплатам, поговорим в следующем разделе.

Особенности заполнения строки 070 в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 по декабрьской зарплате. Отражение декабрьской зарплаты в отчетности по НДФЛ зависит от даты ее фактического перечисления.

Возможно, вся заработная плата за декабрь 2018 года уже попала в отчетность прошлого года. Это могло произойти в случае ее выплаты до 28 декабря включительно.

Если выплата случилась позже, то в форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года произойдет следующее:

  • Сумма самой заработной платы и исчисленный с нее налог в любом случае уже отражены в строках 020 и 040 соответственно в отчете за 2018 год.
  • Когда заработная плата за декабрь перечисляется в январе следующего года, то и удержание налога происходит в январе. Соответственно при такой ситуации сумма НДФЛ по выплаченным доходам отражается в строке 070 отчета за 1 квартал 2019 года.
  • Строки второго раздела по декабрьской зарплате заполняются в квартале, в котором наступает срок перечисления удержанного НДФЛ (для НДФЛ с доходов, выплаченных 29 декабря 2018 года – это 9 января 2019 года).

Образец заполнения 6-НДФЛ для дивидендов

Выплата дивидендов в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года заметна только в первом разделе бланка, а именно в строках 025 и 045. Выше мы уже привели пример заполнения отчета с учетом выплаченных дивидендов.

Посмотрите еще раз отражение дивидендов при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 на примере на картинке, где красным выделены суммы, связанные с выплатами распределенной прибыли.

6-НДФЛ: порядок заполнения, образец оформления формы в 2019-2020 годах, примеры за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года для чайников

Скачайте образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года на примере ООО «Курорт», сформированный на основании вышеописанного примера. С полностью заполненным образцом вам будет легче разобраться с тонкостями оформления такого непростого отчета, как 6-НДФЛ.

Чёрная пятница! Подписка на «Упрощенку» по привлекательной цене

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал «Упрощенка». Подпишитесь по акции «чёрная пятница». Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».

6-НДФЛ: порядок заполнения, образец оформления формы в 2019-2020 годах, примеры за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год

Источник: https://www.26-2.ru/art/352019-2019-6-ndfl

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Читайте, как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года. Новая форма доступна для скачивания по ссылке статье. А еще мы подготовили инструкцию по заполнению и пример расчета 6-НДФЛ за полугодие 2019 года.

По итогам каждого квартала работодатели отчитываются о выплатах работникам и удержанном НДФЛ. В 2019 году форма отчета не менялась. Она утверждена приказом ФНС от 14.10.2015г. № ММВ-7-11/450@. Скачайте чистый бланк, а ниже мы расскажем, как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года и приведем образец заполнения.

Отчет составляют нарастающим итогом с начала года и сдают ежеквартально:

  • За 1 квартал,
  • За первое полугодие,
  • За 9 месяцев,
  • За год.

Форма состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1 – суммарные данные с начала года,
  • Раздел 2 – данные за второй квартал.

Один из наиболее частых вопросов – нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года? Форму 6-НДФЛ сдают налоговые агенты. Если в компании приостановлена деятельность и работников нет, то и обязанностей налогового агента у работодателя тоже нет.

Значит, нулевой расчет 6-НДФЛ сдавать не требуется. Но налоговые инспекторы не знают о том, что в компании не начисляется зарплата. И могут блокировать расчетный счет за непредставление расчета. Поэтому нулевой 6-НДФЛ необязательно, но все же лучше сдать.

Читайте по теме: 6 НДФЛ премия пример заполнения

Титульный лист

Сначала заполните титульный лист. В поле «Номер корректировки» укажите «000», это означает, что сдается исходный расчет. Если позднее понадобится сдать корректировку, вы укажите в этом поле ее порядковый номер, например, «001».

В поле «Период представления» укажите нужный код:

  • 31, если отчет заполняет обычная компания,
  • 52, если компания-налогоплательщик подверглась реорганизации или ликвидации.

Читайте по теме: в 6-ндфл стр 070 и стр 140 должны быть равны или нет

В поле «Налоговый период» укажите текущий год – 2019. Поле «По месту нахождения (учета)» отражает тип налогоплательщика:

  • Обычные организации указывают код 214,
  • Крупнейшие налогоплательщики указывают код 216,
  • Индивидуальные предприниматели ставят код 120,
  • Адвокаты указывают 125,
  • Нотариусы пишут 126.

Полный перечень кодов приведен в приложении к Порядку заполнения 6-НДФЛ (приказ ФНС от 14.10.2015г. № ММВ-7-11/450@). В остальные поля вносятся стандартные регистрационные данные налогоплательщика: ИНН, КПП, ОКТМО, наименование, ФИО руководителя.

6-НДФЛ: порядок заполнения, образец оформления формы в 2019-2020 годах, примеры за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год

Раздел 1

Раздел 1 – это обобщенные данные о начислениях в пользу работников и удержании НДФЛ нарастающим итогом с начала года. Здесь укажите:

  • Общую сумму дохода, начисленного в пользу всех работников в течение полугодия,
  • Сумму налоговых вычетов, предоставленных работникам,
  • Сумму исчисленного НДФЛ.
Читайте также:  Выход учредителя из ооо в 2019 году: пошаговая инструкция, образцы документов (заявление), порядок выхода

Отдельно указываются начисленные дивиденды и НДФЛ с них.

6-НДФЛ: порядок заполнения, образец оформления формы в 2019-2020 годах, примеры за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год

Остановимся на заполнении строки 070 в 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года. В ней укажите сумму налога, удержанного с начала года. Не имеет значения дата начисления, принимаются во внимание фактически удержанные суммы.

Например, в строке 070 отчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года отражается НДФЛ с декабрьской зарплаты. Этот налог начислен в декабре прошлого года, а удержан в январе текущего.

Образец заполнения раздела 1 в 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года на примере мы покажем ниже.

Читайте по теме: Премия в 6-НДФЛ

Раздел 2

Раздел 2 – это детализация начислений и налогов за второй квартал 2019 года. В этом разделе данные расположены блоками строк 100 – 140:

  • Строка 100 «Дата фактического получения дохода». По зарплате это последнее число месяца. Для других начислений даты указаны в НК РФ.  Например, по отпускным или больничным датой получения дохода будет день выплаты работнику,
  • Строка 110 «Дата удержания налога». Для большинства выплат это день, когда деньги фактически выплачены работнику,
  • Строка 120 «Срок перечисления налога». Тоже определяется в зависимости от типов начислений. Для НДФЛ с зарплаты срок перечисления – не позднее следующего рабочего дня после выплаты зарплаты. Для НДФЛ с больничных и отпускных – последнее число месяца, в котором они выданы. Для срока перечисления «работает» правило переноса: срок, выпавший на выходной день, продлевается до следующего рабочего дня.

В строках 130 и 140 указываются суммы дохода и налога.

6-НДФЛ: порядок заполнения, образец оформления формы в 2019-2020 годах, примеры за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2019

Теперь покажем заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 на примере.

Пример

ООО «Технология» работает с 2017 года. В компании работает 5 человек. У всех работников есть по одному ребенку, они получают стандартный налоговый вычет в сумме 1 400 руб. Ежемесячно работники получают аванс 15-го числа и окончательный расчет не позднее пятого числа следующего месяца.

С января по июнь 2019 года в пользу работников начислено 750 000 руб. Заполним раздел 1:

  • Строка 020 – 750 000 руб.,
  • Строка 030 – 42 000 руб. (1400руб. * 5чел. * 6мес.),
  • Строка 040 – 92 040 руб. ((750000 – 42000)*13%).

6-НДФЛ: порядок заполнения, образец оформления формы в 2019-2020 годах, примеры за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год

В течение второго квартала 2019 года произведены выплаты:

  • 75 000 – зарплата за март,
  • 70 000 – зарплата за апрель,
  • 80 000 – зарплата за май.

Читайте по теме: 6 НДФЛ материальная помощь 4000

Кроме зарплаты произведена выплата отпускных 10.04.2019г. в размере 12 000 руб. Раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года заполним так:

100

Источник: https://www.RNK.ru/article/216677-6-ndfl-za-2-kvartal-2019-goda-obrazets-zapolneniya

Опубликован образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие

Тема: 6-НДФЛ, раздел: образец заполнения 6-НДФЛ

Сложным вопросом для многих бухгалтеров является заполнение формы 6-НДФЛ в ситуации, когда зарплата за март перечисляется работнику в апреле. Как в данном случае действовать, ведь 1 апреля является рубежом I и II кварталов внутри налогового года? Как данные о полученном доходе отражаются в разных строках формы? Ответы на эти вопросы вы найдете в этой статье.

Ситуация описанная выше является довольно распространенной, когда сотрудники получают зарплату за прошедший месяц в начале следующего месяца. Принимая во внимание указанную особенность мы считаем необходимым отметить, что для отчета 6-НДФЛ за первое полугодие есть два существенных момента:

  • первый это то, что зарплата за март выплачивалась в апреле и это нужно правильно отразить в разделе 2 формы;
  • второй момент это то, что зарплата за июнь выплачивается сотрудникам в июле и это тоже нужно учесть правильно в разделе 2 (тут нужно поступать по аналогии с заполнением отчета за 1 квартал, в этом отчете март был переходящим месяцем между 1 кварталом и 2 кварталом, в отчете за 6 месяцев та же ситуация, но теперь вместо марта у нас июнь и этот месяц теперь будет переходящим между 2 кварталом и 3 кварталом — в общем ничего сложно читайте далее и все встанет на свои места).

Заполнение формы 6 НДФЛ происходит следующим образом

В отчете за I квартал в разделе 1 вам необходимо отразить сумму всех начисленных за отчетный период доходов (стр. 020) и налоговых вычетов (стр. 030). Далее в стр. 040 указывается сумма исчисленного налога со всех доходов за 1-ый кв., в т.ч.

и с з/платы за март. Стр. 070 (сумма удержанного налога) заполняется с учетом следующей особенности: так как налог с зарплаты за март удержан не был из-за того, что работник ещё не получил деньги на руки, в стр. 070 налог с этой зарплаты не отражается.

Нужно отметить, что строка 100 раздела II для отчета за 1-ый квартал в части з/платы за месяц март не заполняется, несмотря на то, что 31 марта – это ещё I квартал. Данные по з/плате за месяц март необходимо отразить в отчете за 6-ть месяцев т.е.

во II квартале, используя для этого второй разделе отчета заполняя отдельный блок. В него вписываются те данные, которые относятся к мартовской зарплате (см. фрагмент заполненного отчета). Он будет выглядеть следующим образом исходя из условия что з/плата за март получена персоналом 5 апреля: в стр.

100 проставляется 31-ое марта, следующая строка для заполнения 110 – в ней необходимо указать дату 05-ое апреля, и последняя строка 120 – для нее указывается дата 06-ое апреля. Начисленная з/плата за месяц март указывается в стр. 130, а сумма удержанного налога от этой зарплаты в стр. 140.

Стоит учесть, что для отчета за 1 квартал или за 6 месяцев сумма всех строк 130 раздела 2 не будет соответствовать данным строки 020 раздела 1 — это нормально.

При возникновении вопросов у инспекторов Налоговой службы к отчету за 1 квартал или за 6 месяцев вам необходимо объяснять, что реально зарплата за март выплачивалась в апреле, а за июнь в июле. Все это соответствует существующим требованиям со стороны ФНС и Минфина — такова особенность новой формы 6-НДФЛ.

Разберём условный пример и покажем как заполнить отчет 6-НДФЛ за 1 квартал

В компании «Бета» согласно Положению об оплате труда персоналу выплачивается аванс 15-го числа и заработная плата 5-го числа (чтобы не усложнять пример, в компании «Бета» все сотрудники получают з/плату в установленный день).

В таблице № 1 мы видим все исходные данные которые будут необходимы для заполнения отчета (мы рекомендуем вам делать такую же таблицу, так вам будет удобнее иметь все необходимые данные перед глазами и убедиться, что дата выплаты зарплаты и дата перечисления в бюджет удержанного НДФЛ не попадает на выходные или праздничные дни).

6-НДФЛ: порядок заполнения, образец оформления формы в 2019-2020 годах, примеры за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год

Бухгалтер компании заполнил отчет 6-НДФЛ за 1 квартал следующим образом:

  • В разделе I: строка 020 – 430 000 рублей, строка 030 – 21 000 рублей, строка 040 – 53 170 рублей, строка 070 – 33 410 рублей.
  • В разделе II: заполняются данные в части дохода, полученного за январь и февраль. Доходы за март в нём не указываются.

Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ.

6-НДФЛ: порядок заполнения, образец оформления формы в 2019-2020 годах, примеры за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год

Разберём условный пример и покажем как заполнить отчет 6-НДФЛ за полугодие

В таблице № 2 мы видим все исходные данные которые будут необходимы для заполнения отчета (мы рекомендуем вам делать такую же таблицу, так вам будет удобнее иметь все необходимые данные перед глазами и убедиться, что дата выплаты зарплаты и дата перечисления в бюджет удержанного НДФЛ не попадает на выходные или праздничные дни).

6-НДФЛ: порядок заполнения, образец оформления формы в 2019-2020 годах, примеры за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год

Бухгалтер компании заполнил отчет 6-НДФЛ за полугодие следующим образом:

  • В разделе I: строка 020 – 970 000 рублей, строка 030 – 51 000 рублей, строка 040 – 119 470 рублей, строка 070 – 96 200 рублей (из таблицы 2 показатель «НДФЛ», сумма за январь-май).
  • В разделе II: заполняются данные в части дохода, полученного за январь, февраль, март, апрель и май. Доходы за июнь в нём не указываются.

Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие.

6-НДФЛ: порядок заполнения, образец оформления формы в 2019-2020 годах, примеры за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год

Бланки формы 6-НДФЛ доступны на сайтах налоговых инспекций, при необходимости можете скачать их тут. Заполняются все строки и графы. Наличие пустых разделов воспринимается проверяющими инспекторами ИФНС как ошибка в отчетности.

Следующий образец заполнения 6-ндфл подготовленный нашим агентством будет опубликован в наших новых статьях, не исключено что мы подготовим отдельную развернутую статью именно по вашему случаю (что бы не пропустить эту публикацию подписывайтесь на наши новости — это бесплатно).

Если у кого то из наших читателей есть желание разместить свой образец заполнения 6-ндфл присылайте мы опубликуем.

По указанной далее ссылке вы сможете ознакомиться с подробным описанием и найти нужный для вас образец заполнения 6-ндфл за полугодие 2016 года.

Полезные ссылки по теме: образец заполнения 6-ндфл

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

АКТУАЛЬНО ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДС — внедрена новая версия автоматизированной системы контроля за возмещением НДС, которая базируется на риск-ориентированном подходе.

Этот подход представляет собой новый способ организации контроля деятельности предприятий.

Суть его в том, что чем выше, с точки зрения контролирующих органов, риск нарушения законов в компании, тем чаще и тщательнее компанию проверяют.

Подробности читайте по этой ссылке — узнайте как не попасть в «черный список».

  • style=»display:block» data-ad-client=»ca-pub-6518646537803323″ data-ad-slot=»4782863490″
  • data-ad-format=»auto»>

Источник: https://villton-group.ru/novosti/obrazets-zapolneniya-6-ndfl-za-polugodie.html

Пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2019

Как правильно отразить сумму отпуска или больничного листа в 6-НДФЛ за полугодие, если отпуск или больничный были выплачены в июне?

  • Очень
    часто бухгалтеры задают вопрос о том, как отметить в разделе № 2 отчета 6-НДФЛ
    сумму выплаченных отпускных (больничного листа) при условии, что указанные
    выплаты были произведены в июне.
  • Мой канал на Дзен
  • Давайте
    сразу перейдем к примеру и посмотрим на «картинках» как правильно надо
    заполнить отчет.
  • Но
    обращаю ваше внимание на то, что в разделе № 2 за полугодие 2019 года будут
    отражаться только те суммы, по которым три даты попадают во второй квартал 2019
    года.
  • Три даты – это дата выплаты дохода, дата удержания НДФЛ, срок перечисления налога (не фактическая дата уплаты налога в бюджет).
  • Если хоть одна из трех дат выпадает на другой квартал – смело убираем эту сумму из отчета за 2 квартал, и будем показывать это в следующем отчете.

Пример – в компании с января по май была начислена заработная плата по 500 000 рублей ежемесячно. А вот в июне сумма начисленной зарплаты составила 450 000 рублей и одному сотруднику были выплачены отпускные – 38 000 рублей.

  1. Во
    втором квартале заработная плата была выплачена:
  2. За
    март – 5 апреля,
  3. За
    апрель – 6 мая,
  4. За
    май – 6 июня,
  5. За
    июнь – 5 июля.

Отпускные были выплачены 19 июня 2019 года. Сейчас я вам покажу, как надо заполнить раздел № 1 и раздел № 2 для нашего примера.

6-НДФЛ: порядок заполнения, образец оформления формы в 2019-2020 годах, примеры за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, годРаздел 1 — 6-НДФЛ (пример)

В
первом разделе мы видим, что тут отражается наша начисленная заработная плата
(включая отпускные) за все полугодие. Ниже по строке «040» идет сумма
начисленного НДФЛ.

Строка «070» у нас показывает сумму налога меньше, чем по строке «040», это связано с тем, что по строке «070» мы показываем только ту сумму налога, которая фактически была удержана у работника из его дохода «внутри» полугодия. А так как налог с заработной платы за июнь будет удерживаться только в июле (3 квартал), то сумма НДФЛ за июньскую зарплату не включается в строку «070».

Читайте также:  Как оформить патент на изобретение в россии: право на секрет производства, пошлина и реестр, сколько стоит и как сделать

6-НДФЛ: порядок заполнения, образец оформления формы в 2019-2020 годах, примеры за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, годРаздел № 2 — 6-НДФЛ (пример)

По
разделу № 2 – я выписала все блоки по доходам, подписала их, но два блока снизу
я зачеркнула, чтобы вам было понятно, что эти суммы доходов (отпуска и зарплаты
за июнь) не включаются в отчет за полугодие 2019 года, потому что не
соблюдается правило «трех дат». У отпуска крайний срок уплаты налога попадает
на 1 июля, потому что идет перенос 30-го июня (выходной день). А так как 1 июля
– это уже дата отчета «за 9 месяцев», значит, и сумму отпуска мы показывать
будем тоже в отчете за 9 месяцев.

  • Зарплата
    за июнь – тут две даты идут третьим кварталом – крайний срок для уплаты НДФЛ и
    дата удержания налога.
  • Почитайте
    мои примеры и образцы по заполнению 6-НДФЛ за аналогичные периоды 2018 года:
  • Как отразить отпускные в 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года?
  • Больничный лист в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Friend me:

Источник: http://moy-nalog.ru/primer-zapolnenija-6-ndfl-za-polugodie-2019.html

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

  • В соответствии с НК РФ за отчетные периоды форма 6-НДФЛ сдается не позднее последнего числа следующего за периодом месяца.
  • Период в 9 месяцев является отчетным, поэтому за него необходимо подать форму расчета не позднее последнего дня октября — крайний срок подачи 31 октября 2018 года.
  • Этот день выпадает на среду рабочий день, поэтому срок никуда не переносится.
  • О сроках подачи формы 6-НДФЛ читайте здесь.

6-НДФЛ: порядок заполнения, образец оформления формы в 2019-2020 годах, примеры за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год

Правила заполнения расчета 6-НДФЛ представлены в данной статье, а здесь приведено подробное заполнение каждой строки отчета.

Ниже приведены лишь те особенности заполнения, которые нужно учесть при сдаче отчетности за 9 месяцев 2018 года.

Титульный лист

Вверху вписывается ИНН и КПП (для ИП, нотариусов, адвокатов, глав КФХ) только ИНН.

В поле «код период представления» следует указать код «33», этот код можно найти в приложении 1 к Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ. Он соответствует 9 месяцам.

В поле «налоговый период» ставится год «2018».

В остальном титульный лист заполняется стандартным образом, вписывается:

  • код ФНС
  • наименование юрлица или ФИО ИП;
  • ОКТМО;
  • контакты;
  • данные о лице, которое сдает отчет – сам налоговый агент или представитель.

Раздел 1

В первом разделе расчета 6-НДФЛ данные отражаются в суммарном виде – считается общая сумма дохода, налога за период с начала года нарастающим итогом.

  1. То есть к данным, указанным в предыдущем отчете за полугодие, должны быть добавлены суммы за последний 3 квартал.
  2. Особенности заполнения первого раздела 6-НДФЛ при подготовке отчетности за 9 месяцев приведены ниже.
  3. Пошаговое заполнение раздела 1:
  • 010 – традиционно вписывается ставка налога, если физическим лицам выплачивались в период с начала года доходы, облагаемые разными ставками, то для каждой заполняется отдельно раздел 1.
  • 020 – доход, начисленный с января по сентябрь 2018 года по всем физическим лицам, если в последние 3 месяца выплат в пользу работников не было, то показатель просто повторит значение из расчета за полугодие. Сюда включаются те суммы, которые, во-первых, облагаются НДФЛ, а во-вторых, дата начисления по которым вошла в 9 месяцев 2018 года. Смотрите именно дата начисления, а не выплаты средств физлицам.
  • 025 – сумма дивидендов, начисленная в первые 9 месяцев 2018 года.
  • 030 – общая величина предоставленных вычетов за девять месяцев. Данный показатель уменьшается начисленный доход из строки 020 при налогообложении. Также вносится общая величина льгот по всем физическим лицам.
  • 040 – НДФЛ, который рассчитан с начисленного дохода за минусом вычетов. Показатель можно рассчитать, для этого нужно из дохода строки 020 отнять вычеты строки 030 и умножить на процентную ставку налога из строки 010.
  • 045 – НДФЛ с дивидендов, рассчитывается как ставка, умноженная на начисленный дивиденды из строки 025.
  • 050 – в строке показывается фиксированный авансовый платеж – это суммы подоходного налога, которые уплачены иностранными работниками на патенте самостоятельно, налоговый агент может уменьшить НДФЛ к уплате на суммы уже уплаченных платежей иностранцами. Если таких платежей не было в первые 9 месяцев 2018 года, то в поле ставится 0.
  • 060 – число физических лиц, которым начислен доход в период с января по сентябрь. Если работник увольняется, а потом вновь принимается на работу или восстанавливается в одном отчетном периоде, то его нужно посчитать за единицу, так как это одно и то же физическое лицо.
  • 070 – НДФЛ, который удержан за период с начала января по конец сентября 2018 года.
  • 080 – НДФЛ, который налоговый агент не смог удержать.
  • 090 – возврат НДФЛ, который был осуществлен в девятимесячный период.

Порядок предоставления расчета 6-НДФЛ в 2017 году не изменился. Отчет по-прежнему следует сдать не позднее окончания следующего за отчетным периодом (3-м кварталом) месяца. Если указанная дата выпадает на выходной, предоставить документ требуется в ближайший рабочий день.

Крайний срок для предоставления формы 6-НДФЛ за 3 квартал в 2017 году наступает 31 октября. Несвоевременная подача сведений чревата штрафами. По отношению к отчетности 6-НДФЛ штраф начисляется из расчета 1 000 руб. за каждый просроченный месяц, в том числе и неполный.

6-НДФЛ: порядок заполнения, образец оформления формы в 2019-2020 годах, примеры за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год

Кроме того, опоздание с передачей расчета на срок больше 10 дней может привести к блокировке инспекторами расчетного счета плательщика. Штрафы в размере 300 ― 500 руб. могут быть возложены и на ответственных лиц.

Российские организации, имеющие обособленные подразделения, в отношении доходов, полученных работниками обособленных подразделений организации, а также физлицами по договорам гражданско-правового характера, заключенным с обособленными подразделениями, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту нахождения таких обособленных подразделений.

Организация, имеющая обособленные подразделения, должна заполнять расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению, даже если они состоят на учете в одном налоговом органе (письмо ФНС России от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Источник: https://sdelka99.ru/otpusk/6-ndfl-kvartal-2018-goda-primer-zapolneniya-instruktsiya/

6-НДФЛ за 4 квартал 2019 года: образец заполнения, форма и сроки сдачи

Расчет начисленного и удержанного подоходного налога обязаны подавать в ИФНС все налоговые агенты. На каком бланке нужно отчитываться? В каком порядке вносить сведения?

Разберемся, как сдать 6-НДФЛ за 4 квартал 2019 года – инструкция заполнения с примерами, актуальный бланк и образец размещены ниже.

Форма 6-НДФЛ в 2019 году: последние изменения

При подаче 6-НДФЛ за 4 квартал 2019 года новая форма отчетности не используется. Заполняйте бланк (код КНД 1151099) из Приказа ФНС № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 г. (редакция от 17.01.2018 г.). Здесь же содержатся правила отражения данных и электронный формат.

Ввели новые штрафы для бухгалтеров! Скачайте памятку с нарушениями и мерами ответственности за них:

Памятка: новые штрафы для бухгалтеров

Срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2019 года

В соответствии с требованиями п. 2 стат. 230 НК расчет подается до последнего календарного числа месяца за отчетным. Срок сдачи годового отчета изменился.

Ранее документ предоставлялся до 1-го апреля следующего за расчетным года. Теперь подавать форму нужно раньше на 1 месяц. Налоговые изменения уже утверждены Президентом в Законе № 325-ФЗ от 29.09.19 г.

Нововведения вступят в действие с 1-го января 2020 г. Таким образом, новые сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ за 4 квартал 2019 года – не позднее 2-го марта 2020 г.

Перенос на 1 день вызван тем, что 1-ое марта – это воскресенье.

Налоговые инспекторы сверяют показатели 6-НДФЛ и РСВ с помощью двух контрольных соотношений. Проверьте, выполняются ли они, прежде чем сдадите отчеты. Нестыковки не всегда означают, что вы допустили ошибку. Узнайте, из-за каких видов доходов могут возникнуть обоснованные расхождения.

Куда сдавать отчет и в каком виде

По общему регламенту отчет подается в налоговые органы по месту регистрации работодателя. Из этого правила есть исключения:

  • Предприниматели отчитываются по адресу своего проживания. Если форма подается ИП на ЕНВД или ПСН по работникам, которые заняты в такой деятельности, отчитываться необходимо в ИФНС по месту регистрации предпринимателя в связи с осуществлением вмененной или патентной деятельности.
  • Обособленные подразделения подают расчет по месту учета работников подразделения в части таких сотрудников.
  • Крупнейшие налогоплательщики сдают форму как по адресу учета головного предприятия, так и по месту учета подразделений (Письмо ФНС № БС-4-11/24349@ от 19.12.16 г.).

Способ сдачи зависит от численности физических лиц, то есть, получателей дохода. Отчитываться «на бумаге» вправе организации с численностью физлиц менее 25 чел. за 2019 год. Если количество получателей доходов составляет 25 чел. и более, допускается только электронный способ отправки расчета.

В настоящее время Минфин меняет порядок сдачи формы 6-НДФЛ. Планируется сократить порог численности до 10 чел. Если поправки утвердят, предоставлять документ электронно придется всем налоговым агентам при выплате доходов 10 и более физлицам. За нарушение обязательного электронного формата подачи отчета предусмотрен штраф в 200 руб. (стат. 119.1 НК).

 В каких случаях нужно сдать уточненный 6-НДФЛ

Правила заполнения 6-НДФЛ

Детальная инструкция по внесению данных содержится в Приказе ФНС № ММВ-7-11/450. Отчет состоит из титульника и двух разделов. Все листы являются обязательными к заполнению. При оформлении документа учитывайте следующие правила:

  • Сведения в бумажный бланк вносятся чернилами фиолетового, синего или черного цвета.
  • При заполнении отчета на компьютере рекомендуется использовать шрифт Courier New высотой в 16–18 пунктов, буквы – заглавные печатные.
  • Все страницы подлежат сквозной нумерации, начиная с «001» для титула.
  • Запрещены двусторонняя печать, применение корректоров и их аналогов, скрепление листов степлером.
  • Если отсутствуют цифровые показатели, в соответствующих полях проставляются не прочерки, а «0».
  • Данные в разд. 1 вносятся нарастающим итогом, то есть, с января по декабрь для отчета за 2019 г.
  • Данные в разд. 2 указываются только за три последние месяца периода: за октябрь-декабрь для расчета за 4 квартал 2019 г.
  • При выплате агентом вознаграждения, которое облагается разными ставками (в %) НДФЛ, на каждую из них формируется отдельный раздел 1.

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2019 года

Далее рассмотрим подробно, как заполнять отчет за 4 квартал 2019 г. Чтобы правильно внести данные по НДФЛ, используйте регистры налогового учета. Если сведения на одной странице не помещаются, заполните дополнительные листы. Итоговые показатели отражаются один раз на последней странице.

Титульный лист

На титуле расчета вносится информация о налоговом агенте. В числе обязательных реквизитов отражаются:

  • Коды ИНН и КПП (только для организаций) – приводятся наверху титула. Обособки юрлица вносят КПП подразделения.
  • Наименование (краткое по учредительным документам) налогового агента или ФИО (полностью) физлица.
  • Код ОКТМО – по каждому из кодов формируется отдельный документ.
  • Контактный телефон налогового агента для связи.

В поле № корректировки при представлении годовой формы в первый раз указывается «000». Если подаются уточненки, номер вносится по хронологии, начиная с «001» и далее.

В поле «Период представления» указывается код из Приложения 1 к Порядку заполнения расчета. При подаче годовой формы указывается значение «34». Отдельно отражается год «2019».

По графе «Представляется в налоговый орган» нужно внести код вашей ИФНС. А в гр. «По месту нахождения (учета)» отразите специальный код из Приложения 2. В 2019 г. действуют следующие основные значения:

  • 213 – для крупнейших налогоплательщиков.
  • 214 – для российских юрлиц.
  • 220 – для ОП российских юрлиц.
  • 120, 320 – для ИП в зависимости от основания подачи расчета.
Читайте также:  Расчет неустойки по ставке рефинансирования: формула и пример

Данные о реорганизации или ликвидации (код), ИНН и КПП вносятся только правопреемниками в случае предоставления формы за последний период за реорганизованное предприятие. Значения кодов приведены в Приложении 4 Порядка.

Удостоверяет подлинность документа подпись руководителя налогового агента. При подтверждении полномочий заверить форму вправе представитель. Дополнительно нужно отразить реквизиты доверенности.

6-НДФЛ: порядок заполнения, образец оформления формы в 2019-2020 годах, примеры за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год

Раздел 1

Первый раздел оформляется нарастающим итогом. При подаче расчета за 2019 г. здесь отражаются итоговые данные о начисленном, удержанном налоге, вычетах, доходах. Построчно строки раздела 1 заполняются так:

  • 010 – применяемая в расчетах ставка НДФЛ (в %). При использовании разных тарифов нужно заполнять по каждому из них отдельные блоки по гр. 010-050. В гр. 060-090 вносятся итоговые показатели по всем ставкам.
  • 020 – общая сумма доходов физлиц за 2019 год с НДФЛ. Дивиденды тоже учитываются.
  • 025 – совокупная величина дивидендов за 2019 год с НДФЛ.
  • 030 – сумма предоставленных в 2019 г. вычетов, включая стандартные, профессиональные, социальные, имущественные.
  • 040 – общая сумма начисленного НДФЛ по ставке из стр. 010. При этом должно выполняться равенство:

      • Стр. 040 = (Стр. 020 – стр. 030) х Ставка по стр. 010.
  • 045 – общая величина НДФЛ с дивидендов по стр. 025.
  • 050 – совокупная величина авансовых платежей (фиксированных) иностранцев, трудоустроенных в РФ по патенту.
  • 060 – итоговое число получателей доходов в 2019 г.
  • 070 – отражается общая величина удержанного в году налога. Если НДФЛ удерживается при выплате доходов в 1 кв. 2020 г., такой налог нужно отразить в расчете за 1 квартал 2020 года.
  • 080 – величина налога, который налоговый агент удержать не смог.
  • 090 – НДФЛ, возвращенный работодателю на основании требований стат. 231 НК.

Раздел 2

Второй раздел формируется только за октябрь-декабрь 2019 г. Операции здесь отражаются с разбивкой по блокам в гр. 100-140. Построчное оформление выглядит так:

  • 100/130 – указывается дата/сумма (в руб. и коп.) фактической выплаты вознаграждения физлицам. К примеру, при выдаче заработка это последняя календарная дата месяца расчетов.
  • 110/140 – приводится дата/сумма (в руб.) налога удержанного.
  • 120 – отражается нормативный срок для перечисления в бюджет подоходного налога. При заполнении этой графы руководствуйтесь положениями п. 6 стат. 226, п. 9 стат. 226.1 НК. Как правило, это следующая за расчетным днем дата. Но есть и исключения. К примеру, по отпускным выплатам и пособиям по нетрудоспособности это последнее число месяца расчетов. Когда нормативный срок выпадает на праздник или выходные, в стр. 120 указывается ближайший рабочий день.

Помните, если хотя бы одна из дат по гр. 100, 110 или 120 не совпадает, формируется отдельный блок из стр. 100-140. Общее число таких блоков не ограничивается.

Сервис, чтобы определить даты в 6-НДФЛ

Переходные выплаты в 6-НДФЛ за 4 квартал

Из-за того, что форма заполняется ежеквартально, при отражении данных могут образоваться так называемые переходящие выплаты. При этом доходы начисляются в одном периоде, а выдаются в другом.

Значит, налог начисляется и удерживается в разных кварталах. Обычно это происходит по зарплате за март, июнь, сентябрь и декабрь.

Приведем порядок отражения налога на примере заполнения переходящих выплат в 6-НДФЛ за 4 квартал 2019 года.

Декабрьская зарплата

В раздел 1 вносится зарплата, которая начислена персоналу за январь-декабрь включительно. Также здесь указываются используемые вычеты и налог с заработка за 2019 год. Алгоритм заполнения раздела 2 зависит от момента выплаты работникам вознаграждения за декабрь. Возможно 3 варианта:

  • Зарплата выплачивается в последний день работы в 2019 году, то есть, 31-го декабря.
  • Зарплата выдается в первый день работы в 2020 году, а именно, 9-го января.
  • Расчеты произведены в декабре 2019 года, но не в последний день работы, а раньше – к примеру, 30-го декабря или ранее.

В первых двух ситуациях декабрьский заработок попадет в расчет за 1 кв. 2020 г. Ведь нормативный срок для перечисления НДФЛ по зарплате установлен на день позже даты расчетов. Тогда в первом случае уплатить налог нужно 9-го января; а во втором – 10-го января.

Если же заработок выдается в декабре, но не в последний день занятости, а допустим 30-го декабря), такие выплаты попадают в раздел 2 расчета за 4 квартала 2019 г. Построчное отражение данных:

  • Гр. 100 – 31.12.2019.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/103397-qqq-10-24-6-ndfl-za-4-kvartal-2019-god-forma-i-obrazec

6 ндфл строка 100 какую ставить дату

6-НДФЛ: порядок заполнения, образец оформления формы в 2019-2020 годах, примеры за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год

Ежеквартально в течение года юр лица, выступающие в роли агентов по НДФЛ, обязаны формировать декларации. При заполнении руководствуются НК и приказом ФНС от 14 мая 2015 года. В отчете отражаются сведения о прибыли, начисленной за этот период. Кроме того, отражают сведения об НДФЛ. Первая часть заполняется нарастающим итогом с начала года. Для заполнения второго раздела используют сведения налоговых регистров отчетного квартала. Рассмотрим в обзоре особенности в 6 НДФЛ заполнения строки 100.

За какой период заполняют строку 100

Во вторую часть декларации вносят сведения только отчетного квартала:

  • Январь – март – в отчет за 1 квартал;
  • апрель – июнь – за 1 полугодие;
  • июль – сентябрь – за 3 квартал;
  • октябрь – декабрь – в годовой отчет.

Принцип формирования сведений в строке 100

Исходя из норм статьи 223 НК, БС 4-11-19829 и принципов формирования 6 НДФЛ, строка 100 в отчете 6 НДФЛ, отражает день получения прибыли физ. лицами. При этом неважно, перечисления произведены через кассу организации или расчетные счета сотрудников.

В зависимости от того, какая получена прибыль, признаются числа отражения в строке 100:

  • Заработная плата – последнее число месяца, за который начислена;
  • отпускные и выплаты по больничным листкам – день перечисления;
  • компенсация уволившихся работников – последний рабочий день сотрудника;
  • прибыль по договорам ГПХ – день перечисления;
  • прибыль, полученная в натуральном выражении – дата фактического получения дохода;
  • материальная выгода от экономии на процентах – ежемесячно последнее число месяца в течение периода пользования кредитом;
  • командировочные, где не было подтверждающих бумаг – последнее число месяца, в котором производилось утверждение авансового отчета;
  • и другие перечисления в пользу физ. лиц.

При помощи таблицы несложно определить порядок заполнения строки 100 в декларации 6 НДФЛ.

Последовательность действий по формированию показателей второго раздела

Чтобы правильно и последовательно заполнить вторую часть расчета, придерживайтесь следующего алгоритма действий:

  1. Подобрать платежные поручения передачи НДФЛ в казну.
  2. Подобрать платежные инструкции по перечислению денежных средств и РКО по выплате прибыли сотрудникам за отчетный период. Разложить их по порядку в хронологическом порядке.
  3. Составить таблицу с указанием:
  • Даты начисления и выплаты прибыли;
  • чисел, когда подоходный налог удержан и перечислен;
  • вида полученной прибыли;
  • сумм начисленных доходов, вычетов и подоходного налога.

[2]

Аналитическая таблица поможет определиться с датой отражения НДФЛ, дохода и сроками уплаты налога.

Пример заполнения строки 100 за 1 квартал декларации 6 НДФЛ

Заработная плата в организации до удержания НДФЛ –90 000 руб. Выплаты производятся дважды в месяц: 29 числа – аванс 40 000 руб. и зарплата за предыдущий месяц – 11 числа. Удержание НДФЛ производится при выплате заработка. На следующий день налог перечисляется в казну.

Аналитические регистры за январь – март будут заполнены следующим образом:

  • 11.01 – 50 000 – вторая часть заработной платы за декабрь, начисленной 31.12. Аванс сотрудники получили 29.12 в сумме 40000;
  • 29.01 – 40 000 – перечислены авансовые платежи за январь;
  • 05.02 – 8 500 – окончательный расчет при увольнении;
  • 10.02 – 50 000 – вторая часть заработной платы за январь выплачена заранее в связи с выходными днями;
  • 28.02 – 40 000 – выплачен аванс за февраль;
  • 09.03 – 50 000 – вторая часть заработной платы за февраль также выплачена раньше;
  • 29.03 – 40 000 – выплачен аванс за март.

Заработок за март начислен 31 числа в сумме 50 000 рублей, его перечислят 11.04. Это означает, что удержание и перечисление НДФЛ будет произведено в апреле.

Источник: https://otdel63.ru/6-ndfl-stroka-100-kakuyu-stavit-datu/

6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года: пример заполнения, алгоритм заполнения пошагово, сроки сдачи

Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года сдают до 31 октября. В статье — актуальный бланк и пример заполнения формы, которые можно скачать, а также бесплатные справочники и полезные ссылки.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Сдавать расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года должны налоговые агенты, начислившие физлицам облагаемые вознаграждения. Это могут быть выплаты по трудовым договорам – например, зарплата, производственные премии, отпускные и т.д., а также вознаграждения исполнителям по ГП договорам за оказанные услуги или сделанную работу.

Без проблем отчитаться по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года помогут следующие справочники, которые можно скачать:

В расчете налоговые агенты отражают не только величину доходов физлиц, но также обоснованно предоставленные им вычеты и суммы налога – рассчитанного и удержанного.  Далее в статье – подробно по 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года образец заполнения пошагово, а также готовый заполненный расчет для скачивания.

Другие справочники по расчетам с сотрудниками

Ознакомившись с 6-НДФЛ за 9 месяцев  2019 года, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут в работе:

Расчет 6-НДФЛ – онлайн

Налоговая отчетность изменяется вслед за корректировками законодательства о налогах и иных аналогичных платежах. Так, расчет по форме 6-НДФЛ, который был введен в действие с отчетности за 2017 год, уже претерпел первые изменения. Они коснулись фирм, в отношении которых осуществляется реорганизация, как правопреемников, так и правопредшественников.

Не исключено, что эти правки бланка 6-НДФЛ не последние, ведь нормы Налогового кодекса регулярно меняются, в том числе в части обложения доходов НДФЛ. Поэтому, чтобы не отслеживать все изменения, удобнее составлять отчетность по НДФЛ автоматически – в программе БухСофт.

Заполняйте форму 6-НДФЛ в программе БухСофт. Она использует актуальный бланк Расчета с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в ФНС расчет тестируются всеми проверочными программами налоговой службы.

Заполнить онлайн ⟶

Бланк по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года

Представлять ежеквартальный отчет по налогу с доходов физлиц – сотрудников, занятых по трудовым договорам, и исполнителей работ или услуг по ГП договорам – налоговые агенты обязаны на бланке из приказа ФНС от 14.10.15 г. № ММВ-7-11/450@. Актуальный бланк по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года представлен в окне ниже и доступен для скачивания:

Общие правила заполнения расчета

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ предполагает соблюдение следующих общих правил:

  • в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 примере заполнения каждый показатель вносится в одно поле;
  • все страницы нумеруются по сквозному принципу;
  • все поля числовых и текстовых показателей заполняются, начиная слева;
  • 6-НДФЛ за 9 месяцев пример заполнения оформляется синими, черными или фиолетовыми чернилами.

При оформлении расчета запрещается:

  • распечатывать отчет на обеих сторонах листа;
  • исправлять ошибки, затирая их корректором;
  • повреждать листы отчета при их скреплении.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/2320-6-ndfl-9-mesyatsev-2019-primer-zapolneniya

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector