Задолженность по налогам: причины возникновения, способы проверки и погашения, ответственность за неуплату

Граждане Российской Федерации, согласно законодательству страны, обязаны вносить в бюджет налоги. Невыполнение таких норм независимо от причины тянет за собой меру наказания, которая определена в разных размерах.

Виды налогов

Задолженность по налогам: причины возникновения, способы проверки и погашения, ответственность за неуплату

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) оплачивает работодатель.

К обязательным денежным отчислениям в казну державы выделяют такие:

  • на землю;
  • транспортный;
  • на имущество.

Каждый житель страны, который официально владеет недвижимой собственностью, обязан уплатить имущественный взнос. Для этого он обращается в Федеральную Налоговую Службу (ФНС) и на него регистрируется личный кабинет. Также открывается счет, на который он будет перечислять финансы. Уведомляют человека письменно, отправляя информацию почтой по месту регистрации.

В случае не обращения человека в государственные органы, ему сообщаться о начислении налогов не будут.

ИП, ООО и юридические лица вносят такие взносы:

  • НДФЛ на каждого сотрудника;
  • со всех поступлений;
  • на добавленную стоимость;
  • на транспорт;
  • земельный;
  • страховые взносы.

Штрафные санкции за уклонение от обязательной платы в пользу державы в этом году не увеличится, однако, контроль со стороны госслужбы останется строгим.

Законодательная база

Задолженность по налогам: причины возникновения, способы проверки и погашения, ответственность за неуплату

Юридическая ответственность лиц любого вида деятельности значительно отличается между собой. Зависит это от различного размера взносов, которые они вносят.

Налоговый Кодекс определяет такие понятия «неуплаты налогов»:

  • отказ от внесения суммы в полном объеме;
  • сдача отчета позже оговоренной даты;
  • частичная оплата;
  • ошибочный расчет платежа (самостоятельный);
  • уменьшение базовых ставок.

Виды наказания

Задолженность по налогам: причины возникновения, способы проверки и погашения, ответственность за неуплату

  • административная — в этом случае человек вынужден будет погасить задолженность и размер выставленной пени за неуплату налогов;
  • уголовная — применяется крайне редко, предусматривает лишение свободы за систематические уклонения от закона и при отказе от перечисления финансов в больших объемах;
  • налоговая — начисляются пени, штрафные санкции.

Виды ответственности за уклонение от уплаты налогов зависит от типа нарушения и оттого, кто его совершил.

Административная

Задолженность по налогам: причины возникновения, способы проверки и погашения, ответственность за неуплатуЧитать так же:  Когда платить НДФЛ с отпускных?

Наказания за неуплату налогов согласно Административному Кодексу выносятся за такие правонарушения:

  • невыполнение сроков отчетности — предусмотрено предупреждение или штрафы за неуплату налогов от 300 до 500 руб.(ст. 15.5 КоАП);
  • нарушение ведения бухгалтерского учета — денежные санкции в размере 5–10 000 руб. При повторном — от 10 до 20 тыс. руб.;
  • несвоевременная постановка на учет — отводится законом 10 суток после регистрации организации. В этом случае нужно будет компенсировать наказание от 500 до 1000 руб.

Отказ от предоставления необходимых документов сотруднику ИФНС будет стоить нарушителю от 500 до 1000 руб.

Статья 15.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях «Нарушение сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам)»

Налоговые обязательства

Задолженность по налогам: причины возникновения, способы проверки и погашения, ответственность за неуплату

  • глобальное искажения показанных сумм доходов и расходов (ст. 120 НК РФ) — предусмотрен штраф от 10 до 30 тыс. рублей;
  • отсутствие пояснений по НДФЛ и непроизведенные отчисления в условленное время — сумма штрафа за неуплату таких налогов составляет 20% от всех начислений (ст. 123 НК РФ);
  • частичная уплата из-за снижения налоговой базы;
  • деятельность ИП или организации без взятия на учет в ФНС — штраф за неуплату налогов ИП и юридическим лицам в этом случае полагается в размере 10% от дохода за неучтенный период, но не менее, чем 40 тыс. рублей;
  • непредставление декларации — налагается взыскание в размере 5% от суммы доходов;
  • Отказ от предоставления документов налоговой службе карается санкциями — 20% от объема налога.
  • Статья 120 Налогового кодекса РФ «Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)»
  • Статья 123 Налогового кодекса РФ «Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов»

Уголовное наказание

Согласно закону могут быть привлечены к строжайшим мерам воздействия за систематические нарушения.

Привлекаются лица, которые были уполномочены передать финансы за плательщика и не выполнили такие действия.

Статья 198 УК РФ

В этой статье указано, что в случае огромной задолженности штраф за неуплату таких налогов юридическим лицом составляет 100–300 тыс. или ограничение свободы на период до 12 мес.

Статья 198 Уголовного кодекса РФ «Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов»

Статья 199 УК РФ

Невнесение взноса в бюджет за прибыль или НДС согласно этой статьи касается главных бухгалтеров, директоров предприятий. Если в обязанности рядового персонала входит оформление бухучета, то он также будет отвечать перед законом.

Статья 199 Уголовного кодекса РФ «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов»

Ответственность физических лиц

Задолженность по налогам: причины возникновения, способы проверки и погашения, ответственность за неуплату

  • на прибыль — за трудоустроенных граждан перечисляют средства работодатели. Если доход за год не превышает 512 000 рублей, то ставка составляет 13%. При больших доходах — 23%. Сюда относится штрафы за неуплату налогов за сдачу квартиры, продажа автомобиля или недвижимости. До 1 апреля ежегодно необходимо подавать декларацию в государственные службы;
  • наказание за неуплату имущественного налога физических лиц, который должен быть оплачен до начала декабря будущего года, состоит из пени (умножается сумма долга на количество дней) и штрафных санкций (20% от задолженности);
  • штрафом за неуплату транспортного налога физическим лицом является пеня, которая пропорциональна количеству просроченных дней, а также налагается арест на имущество и транспорт;
  • ответственность за неуплату земельного налога физическим лицом зависит от региона державы. Ежедневно после просрочки стартует пеня и штраф 20-40% от объема задолженности.

Причины привлечения к ответу юридических лиц

Задолженность по налогам: причины возникновения, способы проверки и погашения, ответственность за неуплатуЧитать так же:  ​​Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

Существуют такие способы взыскания:

  • пени;
  • принудительные работы до 5 лет;
  • арест;
  • ограничение свободы до 6 лет;
  • штрафа за неуплату налога за НДФЛ в размере 20% от задолженности;
  • лишение возможности работать на руководящей должности.

Более жесткие меры применяются к группе лиц, чем к одному человеку.

Срок давности по налоговым преступлениям

Задолженность по налогам: причины возникновения, способы проверки и погашения, ответственность за неуплатуВ НК РФ обозначен период, в течение которого могут государственные службы удержать необходимые взносы. Этот срок составляем три года. По истечении этого времени, если не уплачены деньги и меры по их удержанию не приняты, то гражданин или организация от их возмещения освобождается.

Штрафы за неуплату налогов гражданами в 2019 году или юридическими лицами остаются в силе. Во избежание их нужно своевременно вносить финансы в бюджет государства.

Источник: https://zakonoved.su/otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov.html

Ответственность за неуплату налогов физическими лицами

Задолженность по налогам: причины возникновения, способы проверки и погашения, ответственность за неуплату

  1. Какие предусмотрены наказания и штрафы за неуплату налогов?
  2. Предусмотрена ли уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами?
  3. Какой размер налогов считается особо крупным, и какие последствия его неуплаты?

Как добропорядочные члены общества, мы, согласно законодательству нашей страны должны осуществлять обязательные платежи государству и в различные внебюджетные фонды в размерах и в сроки, установленные налоговым законом. Эта обязанность закреплена в Конституции РФ и регулируется Налоговым кодексом.

Неуплата налогов физическим лицом является правонарушением, а иногда и преступлением и подлежит ответственности и наказанию.

Разберем наиболее часто встречающиеся нам в жизни налоги и ответственность за их неуплату, либо несвоевременную уплату. Все цифры приведены с учетом изменений 2018 года.

Налог на прибыль

У физических лиц, то есть у нас с вами это — подоходный налог.

Это основной вид налога, который должны платить физические лица со всех видов дохода, полученного за год.

Налоговая ставка для граждан, годовой доход которых не превышает 512 тыс. руб., составляет 13%. Т.е., у кого доходы выше – обязаны заплатить 23%.

Если вы являетесь наемным работником, то подоходный налог за вас перечислит в соответствующие органы работодатель. Во всех остальных случаях (продажа автомобиля, недвижимости, сдача квартиры в аренду) бремя уплаты налога на свой доход ложится на вас.

В срок до 1 апреля следующего за отчетным года необходимо заполнить и передать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и до 1 декабря оплатить начисленную сумму налога.

Ответственность за неуплату

Если вы приняли решение не делиться полученным доходом с государством, то должны быть готовы к тому, что для этого случая у государства имеются меры реагирования:

  • Вы решили не подавать декларацию о доходе — за это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Следует помнить, что сведения о том, что вы продали квартиру, земельный участок, машину поступают в налоговую инспекцию от органов, которые участвовали в оформлении вашей сделки (нотариус, органы гос. регистрации, ГИБДД).
  • За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.

Налог за сдачу квартиры в аренду

Задолженность по налогам: причины возникновения, способы проверки и погашения, ответственность за неуплату

Гражданка Л. Сдавала в аренду квартиру за ежемесячную плату в размере 10 тыс. руб. (включая коммунальные платежи), начиная с февраля по ноябрь 2016 года включительно. Таким образом, за 2016 год она получила доход в сумме 100 тыс. руб. После получения от гражданки Л. декларации о полученном доходе (до 30 апреля следующего за отчетным года, т.е. 2017), налоговая инспекция начислила налог в сумме – 13 тыс. руб., который ей необходимо оплатить до 1 декабря 2017 года.

Следует отметить, что для иностранцев сдающих квартиру в аренду в РФ, подоходный налог будет составлять уже 30%.

Ответственность за неуплату

Теперь рассмотрим проблемы, которые возникнут у гражданина в случае неуплаты налога на доход, полученный от сдачи в наем квартиры:

  • В первую очередь, если вы вообще не подали декларацию о своих доходах, то совершили правонарушение. За это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки.
  • За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.

Возвращаясь к нашему примеру с гражданкой Л., несложно подсчитать, что в случае уклонения от уплаты налога за сдачу квартиры, сумма, которую может взыскать налоговая инспекция, вырастет практически вдвое.

Налог на имущество

Задолженность по налогам: причины возникновения, способы проверки и погашения, ответственность за неуплатуНалог на имущество физических лиц начисляется налоговой инспекцией, о чем направляется уведомление, к которому сразу прилагается квитанция на уплату налога. Налог на имущество необходимо уплатить до 1 декабря следующего года. Например, налог на имущество, исчисленный за 2017 год, вам необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года. Вы не обязаны платить налог до получения уведомления, которое будет вам направлено не позднее 30 дней до истечения срока уплаты.

Ответственность за неуплату

Неуплата, или несвоевременная уплата налога на имущество физических лиц подлежит ответственности:

  • За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.
  • Через 6 месяцев после истечения срока уплаты задолженности, составляющей более 3 тыс. руб. (включая пеню и штраф), налоговая инспекция может направить документы в суд с иском о взыскании, при этом может быть наложен арест на ваши денежные средства, имущество.

Кроме того налоговый орган может направить письмо вашему работодателю о том, что вы не исполняете обязанность по уплате налоговой задолженности.

Транспортный налог

Задолженность по налогам: причины возникновения, способы проверки и погашения, ответственность за неуплату

Не подлежат налогообложению:

  • весельные лодки, а также маломощные моторные лодки;
  • маломощные автомобили для инвалидов, полученные через органы соцзащиты;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда для пассажирских и грузовых перевозок;
  • сельскохозяйственная техника;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске;

Срок уплаты транспортного налога до 1 декабря следующего за отчетным года.

При этом направление налогового уведомления допускается не позднее 30 дней до истечения срока оплаты и не больше чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Читайте также:  Дочерняя компания и материнская: что это такое, определение и функции

Если вы не получили уведомление об уплате налога, во избежание последующих проблем необходимо обратиться в территориальный налоговый орган и выяснить ситуацию.

Ответственность за неуплату

Если владелец транспортного средства уклоняется от уплаты транспортного налога, либо производит несвоевременную его выплату, то налоговые органы вправе применить к нарушителю следующие санкции:

  • Пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога – 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.
  • Обращение в суд с иском о наложении ареста на ваши денежные средства и имущество.

Пример из практики. Гражданин Ч., имея в собственности автомобиль, более четырех лет не платил транспортный налог, при этом регулярно получая уведомления. Кроме того налоговая инспекция направила гражданину Ч. требование об уплате задолженности по налогу, а также начислила пеню. Гражданин Ч.

проигнорировал требования налоговой инспекции. После этого налоговая инспекция обратилась с иском в суд. По решению суда на автомобиль гражданина Ч. был наложен арест.

Судебные приставы продали автомобиль и за счет полученных средств задолженность по налогу, а также пеня и штраф за умышленное уклонение от уплаты налогов были погашены.

Земельный налог

Задолженность по налогам: причины возникновения, способы проверки и погашения, ответственность за неуплату

Земельный налог является местным налогом, и его ставка устанавливается органами муниципальных образований. Для физических лиц земельный налог рассчитывается налоговой инспекцией. Ежегодно налоговая инспекция не позднее 30 дней до 1 декабря последующего года направляет налоговые уведомления об уплате земельного налога. Вы не обязаны платить земельный налог до получения такого документа.

Следует отметить, что с 01.01.2015 физические лица обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить в налоговый орган об объекте, по которому не было получено налоговое уведомление.

Например, гражданин В. купил земельный участок в мае 2015 года. Если до 1 ноября 2016 года он не получит уведомление об уплате налога, то ему необходимо до 31 декабря 2016 г. сообщить в налоговую инспекцию о том, что в его владении имеется земельный участок. Если этого не сделать, то в последующем это может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов.

Ответственность за неуплату

Неуплата земельного налога физическими лицами является правонарушением и подлежит ответственности:

  • Начисление пени за несвоевременную уплату налога, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования;
  • Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога – 20% от неуплаченной суммы налога. Игнорирование уплаты налога ведет к штрафу в размере 40%.

Например, если размер земельного сбора 8 тыс. руб., то штраф составит 1600 руб., а за умышленные действия 3 тыс. 200 руб. Как правило, если вы получали налоговые уведомления, но игнорировали их, у налоговой инспекции есть повод предъявить вам претензии в умышленном уклонении от уплаты налога.

Необходимо отметить, что взыскать с физического лица долги по налогам, пеню и штраф налоговая инспекция может только по решению суда.

Если есть решение суда о взыскании задолженности по налогам, и оно не исполняется, то судебные приставы, в целях обеспечения исполнения решения суда, могут обратить взыскание на заработную плату должника, его имущество, запретить выезд за границу.

Уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами

Задолженность по налогам: причины возникновения, способы проверки и погашения, ответственность за неуплату

Уголовная ответственность за умышленную неуплату налогов наступает в случае крупного (более 600 тыс. руб.) и особо крупного (более 3 млн. руб) размера налоговой задолженности.

Наказание по этой статье достаточно суровое. Кроме полученной судимости, вам придется выплатить штраф от 100 тыс. рублей до 300 тыс. рублей. Также возможен арест на срок от 4 до 6 месяцев, или лишение свободы на срок до одного года. При особо крупном размере недоимки штраф возрастает до 200-500 тыс. рублей. Срок лишения свободы увеличивается до 3 лет.

Государство может освободить должника от уголовной ответственности, если причиненный ущерб будет полностью погашен. В этом случае даже возбужденное уголовное дело будет прекращено. Но такой вариант действует всего один раз, так как освобождается от уголовной ответственности лицо, впервые совершившее налоговое преступление.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по поводу неуплаты налогов физическим лицом, либо вы попали в неприятную ситуацию с судебными приставами, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

Источник: https://law03.ru/finance/article/neuplata-nalogov-fizicheskim-licom

Как узнать и проверить задолженность по налогам ИП: актуальные способы, проверка контрагента через интернет и оплата налоговых долгов

Задолженность по налогам: причины возникновения, способы проверки и погашения, ответственность за неуплату

Можно подробнее рассмотреть, как узнать задолженность по налогам ИП.

Как ИП узнать о долгах по налогам?

На сегодняшний день существует несколько способов того, как узнать, есть ли у предпринимателя задолженность по налогам? При этом существуют информационные порталы, которые за небольшое вознаграждение готовы предоставить все данные.

Если нет желания тратить деньги, можно попробовать все уточнить самостоятельно, отправив соответствующий запрос в ответственные ведомства. Стоит рассмотреть, как именно можно уточнить, есть ли у ИП долги по налогам.

В отделении ФНС

Самое логичное – лично обратиться в отделение ФНС по месту регистрации. Для этого требуется:

  • приехать в отделение ФНС;
  • предоставить паспорт и ИНН;
  • уточнить, есть ли долги.

Специалисты в режиме реального времени выполнят проверку и дадут распечатку счета с подробной информацией о неоплаченных счетах.

Основное преимущество личного обращения в ФНС заключается в том, что там можно уточнить, когда возникла задолженность. Если ранее были платежи, возможно предоставить соответствующие документы. Они могли быть не учтены в силу различных причин. Например, когда деньги отправили по неверным реквизитам.

В этом случае виноват плательщик. Он должен оформить возврат (обычно средства находятся на корреспондентском счету банка и возвращаются в течение пяти дней по заявлению). При этом потребуется погасить задолженность вместе с пеней.

Если деньги не были учтены по ошибке сотрудника ФНС, то долг списывается и выполняется исправление данных.

Это еще один простой способ узнать о наличии задолженности в режиме онлайн. В этом случае не нужно выходить из дома, но сначала придется получить логин и пароль для доступа к личному кабинету на сайте ФНС.

Пошаговая инструкция того, как уточнить информацию о наличии долгов:

  1. Зайти на портал ФНС, ввести логин и пароль. Их можно получить в отделении налоговой по месту регистрации.
  2. Ввести ИНН.
  3. Уточнить, есть ли долги.

Важно. Очень удобно обладать доступом в личный кабинет. Дело в том, что сведения всегда можно уточнить в режиме онлайн.

Также сайт позволяет отправлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Если предприниматель работает не по ЕНВД или УСН, то ему необходимо оплачивать этот налог. А данный способ – отличная возможность предоставлять ее, не посещая отделения ФНС в каждый отчетный период.

Госуслуги

Через этот портал тоже можно получить всю интересующую информацию. Его преимущество заключается в том, что есть возможность проверки наличия долгов в нескольких структурах одновременно:

Для получения информации необходимо выполнить несколько действий:

  1. Зарегистрироваться. Для этого понадобится указать персональные и паспортные данные, а также привязать СНИЛС.
  2. Пройти верификацию личности. Для этого надо будет ввести проверочный код, который придет на указанный телефон или электронную почту.
  3. Войти в личный кабинет.
  4. Выбрать интересующую услугу и нажать на кнопку проверки.
  5. Дождаться ответа.

Далее откроется информация о наличии задолженностей сразу во всех государственных структурах. Это довольно удобно, потому что не придется отправлять запросы в разные ведомства поочередно.

Важно. Все проверки совершаются совершенно бесплатно. Однако есть возможность использовать специализированные порталы, которые сами проверят все сведения за небольшую плату. Но не стоит им доверять – некоторые сайты-мошенники работают ради денег, присылая неподтвержденные данные.

Существует несколько способов оплаты налога. В зависимости от выбранного метода, деньги могут идти несколько дней. Также за данную операцию взимается комиссия.

Как можно оплатить налог:

  1. Лично в отделении банка. Для этого требуется получить реквизиты для оплаты. Деньги вносятся наличными через оператора. Комиссия может составлять до 2%. Средства зачисляются в течение 3-5 дней. Таким образом, если есть просрочка, вносить средства лучше с учетом текущей пени + пять дней.
  2. Через портал Госуслуги. Тут возможно произвести оплату с помощью банковской карты без комиссии. Транзакции осуществляются по картам платежных систем МИР, VISA, MasterCard, Maestro и UnionPay.
  3. С помощью онлайн-банка, мобильного банка или электронных кошельков. Тут надо быть осторожным с реквизитами. Они вводятся самостоятельно. Важно не ошибиться, чтобы деньги дошли до получателя. Комиссия в банках до 2%, в электронных кошельках до 8%.
  4. Через специальные терминалы. Тут преимущество состоит в том, что все реквизиты уже забиты. Требуется ввести только ФИО плательщика. После этого внести нужную сумму. Деньги зачисляются в течение суток. Однако комиссия может быть около 10%.
  5. Наличными в отделении ФНС. В некоторых отделениях есть касса, где возможно сразу произвести оплату. Комиссии нет, деньги зачисляются мгновенно.

Это все возможные способы оплаты налогов. При этом необходимо учитывать, что при безналичной оплате нужно отправлять деньги с рублевого счета. В противном случае платеж может не пройти или увеличится время ожидания поступления средств (их транзакция) по курсу банка.

Плюсы онлайн-сервисов

В интернете есть немало порталов, через которые возможно проверить наличие задолженности у предпринимателя. Вот их основные достоинства:

  • быстрая проверка;
  • нет необходимости нигде регистрироваться;
  • стоимость услуги до 1 000 рублей;
  • возможность проверить данные не только на себя.

Таким образом, многие пользуются услугами посредников, чтобы осуществить проверку задолженности.

Как проверить контрагента?

Задолженность по налогам: причины возникновения, способы проверки и погашения, ответственность за неуплату

Вот что для этого требуется сделать:

  • обратиться к услугам информационного портала;
  • ввести ИНН или иные данные, необходимые по подстрочнику;
  • произвести оплату;
  • дождаться результата.

Сведения проверяются быстро и полностью законно.

Справка. Необходимо использовать трастовые сервисы, чтобы гарантированно получать точный результат.

Есть еще несколько методов уточнить, есть ли долги по налогам, а именно:

  • обратиться к услугам специализированных порталов;
  • позвонить по телефону горячей линии интересующей государственной структуры;
  • узнать о наличии просрочки во время попытки выехать за границу;
  • получить судебное уведомление.

Важно. Если дело дошло до суда и судебный пристав возбудил исполнительное производство, то придется оплачивать еще 7% в виде исполнительного сбора.

Самые распространенные причины возникновения задолженности по налогам у предпринимателя. К ним относят:

  • отсутствие денежных средств;
  • ошибка при подаче декларации;
  • осуществление транзакции на неверный счет;
  • забывчивость.

Однако чаще всего основными причинами являются именно отсутствие денег и ошибка при сдаче финансовых отчетов.

Что грозит ИП за неуплату?

Существует несколько видов ответственности за просрочку по налогам:

  1. Налоговая. В этом случае могут взыскать до 40% от размера задолженности в виде штрафа. Если дело доходит до суда, то сумма увеличивается на 7%. Столько составляет размер исполнительного сбора. Если нарушения незначительные, то штраф будет всего 10% от суммы долга за рассматриваемый период. Необходимо учитывать, что пеня начисляется ежедневно.
  2. Административная ответственность предполагает штраф до 3 000 рублей. Также допускается привлечение к принудительным работам и арест. Последнее применяется в исключительных случаях.
  3. Уголовная ответственность предполагает уклонение гражданина от оплаты налогов, а сумма задолженности довольно большая (более 900 000 рублей). В этом случае предусмотрен штраф до 300 000 рублей или тюремное заключение сроком до 6 лет.

Таким образом, необходимо своевременно оплачивать задолженность, чтобы не возникло подобных проблем.

Можно ли списать?

Теоретически такое возможно, но случается это крайне редко. Когда предприниматель не скрывается, а ведет активную экономическую деятельность, он будет вынужден отреагировать на действия государственных служащих. Однако списание может произойти, если в течение трех лет скрываться от уплаты.

Читайте также:  Как начать правильно участвовать в тендерах

Важно. Если сотрудники ФНС успели подать в суд до истечения срока исковой давности и предприниматель проиграл дело, то придется произвести оплату в установленные законом сроки. В противном случае дело передается сотруднику ФССП. Он возбуждает исполнительное производство. Закроют его только после исполнения финансовых обязательств или смерти должника.

Она предоставляется отделением ФНС по требованию. Выдается бесплатно во время обращения.

Что для этого нужно:

  • обратиться к сотруднику ФНС;
  • предоставить ИНН и паспорт;
  • получить справку.

Образец справки об отсутствии задолженности

Ее предоставляют по месту требования. А еще её могут потребовать перед вылетом за границу.

Можно ли закрыть ИП с долгами?

Как ни странно, сегодня такое возможно. То есть, справку об отсутствии задолженности предоставлять не придется. Можно предоставить документы на закрытие ИП с действующими долгами. Однако предприниматель отвечает личным имуществом по всем долгам.

После закрытия ИП погасить задолженность нужно в течение одного месяца. В противном случае будет начисляться пеня, согласно положениям НК РФ, КоАП РФ и УК РФ.

Всегда нужно следить за тем, чтобы не возникало долгов по налогам. Если таковые имеются, их нужно срочно закрывать, иначе можно оказаться на скамье подсудимых за злостное уклонение от оплаты налогов. Далее придется заплатить крупный штраф, и, возможно, отбыть наказание в тюрьме. При этом долг не списывается. В любом случае его придется погасить в полном объеме.

Источник: https://ur03.net/nalogi/grazhdan/kak-uznat-o-zadolzhennosti-ip.html

Что такое недоимка по налогам физических лиц

Задолженность по налогам: причины возникновения, способы проверки и погашения, ответственность за неуплату

Обнаружив недоимку, уплатите ее вместе с пенями. Если недоимка возникла из-за ошибки в расчете налога, после ее уплаты подайте уточненную декларацию. Так вы избежите штрафа за неуплату налога ст. 81 НК РФ .

Получив из инспекции требование об уплате налога, исполните его. Если сумма недоимки вызывает у вас вопросы, пройдите сверку расчетов с бюджетом.

Если недоимка не уплачена в срок, указанный в требовании, ИФНС может заблокировать счет и взыскать задолженность в бесспорном порядке ст. ст. 46, 47, 76 НК РФ .

Недоимка по налогам

О возникновении и прекращении обязанности по уплате налогов и сборов мы рассказывали в нашей консультации и указывали, что обязанность уплаты законно установленных налогов – одна из основных обязанностей налогоплательщика (пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ). В случае, если налогоплательщик не оплатит в установленные сроки свои налоги, у него возникает недоимка.

Недоимка по налогам – это…

НК РФ дает следующее определение недоимки. Недоимка – это сумма налога или сбора или страховых взносов, которая не уплачена в установленный законодательством о налогах и сборах срок (ст. 11 НК РФ). Это значит, что задолженность по уплате пеней или штрафа за нарушение налогового законодательства недоимкой с точки зрения НК РФ не является.

За неуплату налогов в установленный законом срок в результате занижения базы или иных неправомерных действий организации несут ответственность, которую мы рассматривали в нашем материале.

А у налоговых органов, в свою очередь, появляется право это недоимку взыскивать с учетом пеней, а иногда и штрафов за неисполнение налоговой обязанности (пп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ).

Для взыскания недоимки налоговая направляет налогоплательщику требование об уплате налога. В этом документе будет содержаться информация о неуплаченной сумме налога и об обязанности погасить ее в установленный срок (п. 1 ст. 69 НК РФ). Подробнее о налоговом требовании мы рассказывали в нашей консультации и приводили образец такого документа.

Налоговая инспекция будет предпринимать все доступные законные средства для взыскания недоимки по налогам с физических лиц или организаций, в т.ч. путем обращения взыскания на иное имущество налогоплательщика-должника.

В исключительных случаях недоимка может быть признана безнадежной и списана налоговым органом (ст. 59 НК РФ).

Это возможно, например, в случае ликвидации организации (в части недоимки, не погашенной за счет имущества организации и средств учредителей), или смерти налогоплательщика – физического лица, когда налоговая задолженность по транспортному, земельному налогу или налогу на имущество физлиц превышает стоимость наследственного имущества.

Списание задолженности по налогам

Случаи, когда задолженность по налогам признается безнадежной к взысканию и списывается, установлены НК РФ. К таким случаям, в частности, относятся (ст. 59 НК РФ):

  • ликвидация организации;
  • признание ИП банкротом;
  • смерть физлица;
  • принятие судом акта об утрате налоговым органом права взыскать недоимку в связи с истечением срока взыскания.

Однако в 2018 году, в связи с принятием ряда законодательных актов, ожидается списание налоговой задолженности и по иным основаниям. Подробнее об этом напомним в нашем материале.

Списание задолженности по имущественным налогам физлиц

Источник: https://upbizn.ru/chto-takoe-nedoimka-po-nalogam-fizicheskih-lits/

Долги ООО: когда участникам общества придется лично заплатить за свою фирму

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСПРОВЕРКИ И САНКЦИИЗадолженность по налогам: причины возникновения, способы проверки и погашения, ответственность за неуплату

  • Новости
  • Проверки и санкции

Долги ООО: когда участникам общества придется лично заплатить за свою фирму 18 января 2018 Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

По общему правилу, физические лица — участники ООО никакой ответственности по долгам этого юрлица не несут. Именно ограничение ответственности и привело к популярности данной организационно-правовой формы. Однако из этого правила есть исключения. Причем, налоговики весьма активно пользуются этими исключениями для взыскания с участников налоговых долгов компании. О том в каких случаях и при каких условиях физлицам-учредителям придется оплатить долги ООО по налогам, читайте в нашей сегодняшней статье.

Бизнесмены нередко задаются вопросами: кто отвечает по долгам ООО? Могут ли долги ООО быть взысканы с его участников — физических лиц? Ответы на эти вопросы вряд ли обрадуют недобросовестных коммерсантов.

Да, участники организации могут быть привлечены к оплате ее долгов рамках трех процедур. Первая из них предусмотрена гражданским, а вторая — налоговым законодательством.

А третья процедура связана с возмещением вреда, причиненного преступлением, и предусматривает взыскание с лиц, осужденных за уклонение от уплаты налогов сумм этих самых налогов.

Чем грозит банкротство ООО с долгами

Согласно ст. 56 ГК РФ, учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечает по обязательствам юридического лица, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) или собственника. Но это общее правило, из которого предусмотрены исключения.

Одним из них является случай банкротства компании, к которому привели действия и решения лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия (п. 3 ст. 3 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

А если мы заглянем в закон о банкротстве (Федеральный закон от 26.10.02 № 127-ФЗ), то увидим, что там эта ответственность расширена и распространяется не только на действующих участников, но и на тех, кто мог давать подобные обязательные указания в течение трех лет, предшествующих появлению признаков банкротства (п. 1 ст. 61.

10 Закона).

Причем, как указывается в постановлении Президиума ВАС РФ от 06.11.12 № 9127/12, Гражданским кодексом и Законом о банкротстве установлены два различных вида ответственности. В частности, для взыскания задолженности компании с учредителей на основании Закона о банкротстве не нужно дожидаться собственно факта банкротства (т.е. вынесения арбитражным судом соответствующего решения).

Кроме того, в этом случае действует презумпция виновности. То есть, не налоговый орган должен доказать, что банкротство наступило в результате действий и решений участников, а последние должны доказать, что это не так. Причем, в ст. 61.

11 Закона о банкротстве прямо приведены ситуации, когда предполагается, что расплатиться по долгам организация не может именно из-за действий контролирующих лиц.

Например, если совершались сделки с активами на сумму, эквивалентную 20-25% общей балансовой стоимости имущества организации или меньшую, если это привело к невозможности осуществлять нормальную хозяйственную деятельность (письмо ФНС России от 16.08.17 № СА-4-18/16148@). Или если утрачены либо неверно составлены документы бухучета (пп. 2 п. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве).

В случае же с ответственностью, предусмотренной статьей 56 ГК РФ, все чуть сложнее (п. 22 постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 01.07.1996 № 6/8).

Тут должна прослеживаться причинно-следственная связь между указаниями или действиями каждого конкретного участника и фактом банкротства организации, доказать которую должны инициаторы иска о привлечении участников к ответственности.

Необходим и сам факт банкротства организации, т.е. признание этого факта арбитражным судом, или добровольное объявление о несостоятельности.

Тем не менее, и тот, и другой путь взыскания долгов организации с ее участников, руководства и учредителей, как показывает практика, весьма распространены.

Причем этими возможностями активно пользуются как управляющие, действующие в интересах кредиторов, так и налоговые органы при взыскании налогов с учредителей и руководителей компаний-банкротов (см., например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 07.05.

14 № А19-15646/2012, АС Западно-Сибирского округа от 12.08.15 № Ф04-254/2007 и от 15.09.15 № Ф04-14477/2014, АС Поволжского округа от 26.02.15 № Ф06-20495/2013 (оставлено в силе определением ВС РФ от 05.05.15 № 306-ЭС15-4383), ФАС Западно-Сибирского округа от 29.07.14 № А27-7188/2010).

То есть, это вполне себе «живые» нормы, которые активно применяются для взыскания долгов организации с ее участников, учредителей и руководства.

С кого могут взыскать налоговые долги ооо

По общему правилу, каждый налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога. Однако в НК РФ имеются положения, позволяющие взыскивать налоговую задолженность ООО не только с самого налогоплательщика, но и с иных лиц.

Если первоначально в Кодексе речь шла только о взыскании налоговых долгов зависимых и дочерних обществ с материнских организаций, то впоследствии этот перечень сильно расширился. Последняя редакция ст.

 45 НК РФ позволяет взыскивать налоговую задолженность с любых лиц, признанных судом каким-либо образом зависимыми с налогоплательщиком (редакция введена Федеральным законом от 30.11.16 № 401-ФЗ).  

Итак, согласно текущей редакции ст. 45 НК РФ, налоговики имеют право взыскать налоги абсолютно с любого взаимозависимого лица: будь то организация, предприниматель или простое физическое лицо. Более того, это могут быть не только российские лица, но и иностранцы, в т. ч. не являющиеся налоговыми резидентами РФ (п. 2 ст.

 45, п. 2 ст. 11 НК РФ, письмо ФНС России от 19.12.16 № СА-4-7/24347@). А раз так, то никто не мешает налоговикам предъявить подобные требования и к участникам, учредителям или руководству компании, как физическим лицам. Поэтому давайте разбираться в каких случаях им могут быть предъявлены требования об уплате налоговых долгов.

Поможет нам в этом уже упомянутое письмо ФНС России от 19.12.16 № СА-4-7/24347@. В нем проанализирован как сам текст п. 2 ст.

 45 НК РФ, так и судебная практика по его применению (тут, кстати, заметим, что принудительно взыскать «чужие» налоги можно только через суд — об этом прямо сказано в ст. 45 НК РФ).

Анализ позволяет выделить следующие критерии, когда требование о погашении налоговой недоимки может быть адресовано участникам, учредителям и руководству компании.

Когда налоги ООО могут взыскать с учредителей

Во-первых, взыскиваемая задолженность должна быть выявлена исключительно в рамках налоговой проверки. Так как статья 45 НК РФ не ограничивает проверки исключительно выездными, то, выходит, подойдет и камеральная.

А значит, данному критерию будет соответствовать бо́льшая часть выявляемой задолженности, т.к. камеральные проверки сегодня — основной способ налогового контроля.

Во-вторых, данная задолженность должна числиться за организацией более трех месяцев.

Если перечисленные условия выполняются, инспекторы могут попробовать взыскать недоимку с третьих лиц, которые являются взаимозависимыми с организацией. Причем, в данном случае термин «взаимозависимость» используется в значительно более широком смысле, чем тот, которым оперирует ст. 105.1 НК РФ (определение Верховного Суда РФ от 16.09.16 № 305-КГ16-6003). Дело в том, что в п.

 2 ст. 45 НК РФ есть термин «иная зависимость», который явно шире термина «взаимозависимость». Поэтому для целей взыскания налогов лица могут признаваться зависимыми даже если отношения между ними не соответствуют критериям ст. 105.1 НК РФ, но носят согласованный (зависимый друг от друга) характер и приводят к невозможности исполнения обязанности по уплате налогов их плательщиком.

Вместе с тем, для целей ст. 45 НК РФ применяются и признаки взаимозависимости, прямо зафиксированные в Налоговом кодексе. Как следует из определения Верховного Суда РФ от 14.09.15 № 306-КГ15-10508, положения п. 2 ст. 105.

1 НК РФ применяются не только для целей контроля за рыночными ценами, но и для определения права налоговиков на взыскание налогов со взаимозависимого лица.

То есть оснований для признания компании и ее учредителей (участников) или руководства зависимыми для целей ст. 45 НК РФ предостаточно.

Впрочем, одного лишь факта зависимости не хватит, чтобы налоговики могли предъявить такому лицу претензии по «чужим» налоговым долгам. В силу прямого указания в п. 2 ст. 45 НК РФ, подобное требование допускается только если эти лица совершали действия, направленные на уклонение от уплаты налогов.

Некоторые из таких действий поименованы непосредственно в ст.

 45 НК РФ: поступление выручки за товары, работы или услуги, реализуемые налогоплательщиком, на счета взаимозависимого лица, или совершение между взаимозависимыми лицами сделок, направленных на передачу денег и другого имущества после того, как стало известно о проведении в отношении налогоплательщика проверки (как выездной, так и камеральной).

При этом не важно носят ли данные сделки возмездный или безвозмездный характер, а также предполагают ли возврат имущества. То есть суд вполне может признать действием, направленным на уклонение от уплаты налогов, заключение договора займа, по которому в пользу участника выводятся денежные средства после того, как стало ясно, что проверка обернется доначисленями. И тому уже есть реальные примеры: см., например, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 28.01.16 № 09АП-55725/2015.

Читайте также:  Особенности перехода с УСН на ОСНО: проводки, сроки и условия перехода

Обратите внимание: при наличии указанных выше оснований налоговая задолженность компании может быть взыскана с участников и учредителей даже после того, как компания-должник была признана банкротом (постановление АС Уральского округа от 03.02.2016 № А60-11984/2015).

Добровольная ликвидация организации также не спасет зависимых лиц от необходимости расплатиться по ее налоговым долгам. Даже несмотря на то, что ст. 44 НК РФ говорит: обязанность по уплате налогов юридическим лицом прекращается при ликвидации этого юридического лица.

Имеются примеры судебных решений, где налоговикам удалось убедить суд, что ст. 44 Кодекса не действует, если установлен факт уклонения от уплаты налогов при помощи взаимозависимого лица. В этом случае применяются специальная норма — п. 2 ст.

 45 НК РФ, которая не содержит положения о том, что со взаимозависимого лица можно взыскать задолженность только «живого» юрлица (постановление АС Поволжского округа от 04.07.16 № А06-6687/2015).

Сроки давности

Не действуют в данном случае и сроки давности взыскания недоимки, установленные ст. 47 НК РФ (постановления АС Северо-Западного округа от 21.09.15 № Ф07-7120/2015, АС Поволжского округа от 04.07.16 № Ф06-10110/2016).

Правда, за кадром остается вопрос о том, сколько же времени есть у налоговиков для подобного взыскания «чужих» налогов. На наш взгляд, в данном случае применимы выводы, сделанные в Постановлении Президиума ВАС РФ от 18.03.08 № 13084/07.

Там сказано, что в силу универсальности воли законодателя, системного толкования и сравнительного анализа пп. 8 п. 1 ст. 23, пп. 1, 2 п. 3 ст. 44, п. 8 ст. 78, ч. 1 ст. 87, ст. 113 НК РФ окончательный срок для взыскания недоимки по налогам составляет три года с момента ее образования.

В случае пропуска этого срока давности принудительного исполнения обязанности по уплате налога налоговый орган право на взыскание недоимок утрачивает полностью, в т. ч. и с зависимых лиц.

Преступление и возмещение вреда

По общему правилу, вред, причиненный преступлением, подлежит возмещению лицом, признанным виновным в совершении такого преступления.

Также подобное взыскание возможно при прекращении уголовного преследования по нереабилитирующим основаниям (к примеру, по амнистии или в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности).

Соответственно, в случае с налоговыми преступлениями вред — это сумма неуплаченного налога и начисленные на нее пени. Именно их можно взыскать с преступника. Примечательно, что порядок взыскания этих сумм регулируется нормами не уголовного, а гражданского права (ст. 1064 и 1068 ГК РФ).

Взыскание происходит на основании решения суда, которое может быть вынесено по соответствующему иску, заявленному либо в рамках уголовного дела (ст. 54 УПК РФ), либо отдельно, уже после вынесения приговора или прекращения уголовного дела (пп. 14 п. 1 ст. 31 НК РФ).

В конце 2017 года о такой ответственности высказался Конституционный суд. Постановлением от 08.12.17 № 39-П высокий суд подтвердил правомерность взыскания налоговых платежей (недоимки и пеней), начисленных налогоплательщику-организации, с физических лиц, по вине которых эти платежи не попали в бюджет.

При этом судьи отдельно указали на то, что вред можно взыскать как при вынесении приговора судом, так и при прекращении дела на любой предыдущей стадии, если таковое произошло по нереабилитирующим основаниям. Также КС РФ обратил внимание на недопустимость взыскания с физлиц налоговых штрафов, начисленных организации в связи с неуплатой налогов, т.к.

такие суммы, по мнению КС РФ, не относятся к категории «вред, причиненный преступлением».

Одновременно КС РФ сделал несколько важных уточнений, которые обязательно должны учитываться судами при рассмотрении исков налоговиков (или прокурора) о взыскании ущерба в виде неуплаченных налогов и пеней с виновных физических лиц. Во-первых, такое взыскание возможно лишь при наличии доказательств окончательной невозможности исполнения соответствующих обязанностей самой организацией-налогоплательщиком. То есть сначала инспекторы (прокурор) должны попытаться взыскать неуплаченные суммы с организации. Только если это невозможно сделать по объективным причинам (ликвидация организации или фактическое прекращение деятельности, отсутствие имущества и т.п.), можно говорить о предъявлении иска к физическим лицам. Во-вторых, предъявлять иски к фигурантам уголовного дела можно лишь после того, как предприняты попытки взыскания налоговой задолженности с контролирующих лиц в порядке, предусмотренном ГК и НК РФ (их мы детально описали выше). Единственным исключением из этих двух правил является ситуация, когда установлено, что юридическое лицо служит лишь «прикрытием» для действий контролирующего его физического лица (т.е. фактически организация не является самостоятельным участником экономической деятельности). В таком случае вред, причиненный бюджету в связи с совершением преступления, можно взыскивать с виновного контролирующего физлица сразу, без установления факта невозможности исполнения юридическим лицом соответствующих налоговых обязательств самостоятельно. В-третьих, Конституционный суд постановил обязательно учитывать размеры налоговых обязательств юрлица, вменяемых физическому лицу в рассматриваемом порядке. При этом судьи отметили, что целью в данном случае является не финансовое наказание физического лица, а возмещение ущерба бюджету. Поэтому суд, решая вопрос о взыскании ущерба, обязательно должен учитывать имущественное положение физического лица, в том числе — факт его личного обогащения в результате совершения преступления, степень вины и степень влияния на поведение организации, а также иные имеющие значение обстоятельства.

Проще говоря, величина ответственности за вред, причиненный единственным участником — генеральным директором, имеющим возможность полностью контролировать поведение компании, должна быть выше, чем, к примеру, у наемного менеджера, обязанного отчитываться перед учредителями либо предварительно согласовывать с ними свои действия. А лицо, которое совершило преступление не с целью личного обогащения, должно возмещать вред бюджету в меньшем размере чем тот, кто пустил сэкономленные на налогах средства на личные нужды.

В-четвертых, КС РФ высказал свою точку зрения в отношении доказывания вины при взыскании ущерба с лиц, уголовное преследование которых было прекращено по нереабилитирующим основаниям. Тут судьи указали, что материалы прекращенного уголовного дела для целей дальнейшего взыскания ущерба являются обычным письменным доказательством и никакого приоритета для суда не имеют.

Поэтому суд, рассматривающий иск о взыскании ущерба, ни в коей мере не связан решением о прекращении уголовного дела в части установленности состава гражданского правонарушения. Поэтому в таком случае суд обязан произвести всестороннее и полное исследование всех имеющихся доказательств по делу и дать им оценку.

То есть, в этом случае мы, по сути, имеем дело с обычным гражданским процессом.

Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2018/1/13096

Неуплата налогов в Москве

Согласно требованиям действующего законодательства, физические и юридические лица обязаны оплачивать налоги в установленные сроки.  Следовательно, неуплата налогов является длящимся правонарушением, за которое грозит ответственность.

При этом в пределах уголовного права, она может наступать только для физических лиц, а административная – распространяться на должностные, физические или юридические лица. Стоит отметить, что меры ответственности напрямую зависит от суммы неоплаченного налога.

Уклонение от уплаты налогов, как и другие виды правонарушений, может совершаться умышленно или по неосторожности. Разница заключается только в осознании лицом незаконности своих действий. При этом налоговый кодекс предусматривает ряд обстоятельств, которые позволяют исключить вину неплательщика.

К таковым относятся:

  • стихийные бедствия или чрезвычайные ситуации;
  • болезненное состояние физического лица;
  • действие согласно разъяснениям и рекомендациям налоговых органов.

Освобождение от ответственности возможно в любом из этих случаев.

Но если же плательщик все же привлекается, вопрос о назначении наказания остается открытым. При этом влияние могут оказывать как смягчающие, так и отягчающие факторы.

Например, если правонарушение было совершено в результате тяжелых личных обстоятельств, под угрозами или принуждением, штрафы могут уменьшиться минимум в два раза.

Зато нарушители, совершившие преступление повторно, должны заплатить, в свою очередь, вдвое больший штраф.

В случае выявления факта уклонения, государство заинтересовано не только в наказании правонарушителя, но и в возращении недоплаченных средств в бюджет.

Кроме того, нарушитель будет вынужден заплатить штрафы, что также увеличивает поток поступления средств в казну.

С другой стороны, наказания составляются таким образом, чтобы предотвратить факты повторного уклонения, поэтому злостных нарушителей могут даже наказать в форме тюремного заключения сроком на 3 года.

Уклонение может рассматриваться как административное или налоговое правонарушение. Следовательно, и санкции за него могут быть разными.

При этом привлечение к ответственности возможно одновременно по требованиям Налогового и Уголовного кодекса или Кодекса об административных правонарушениях РФ.

К примеру, если фирму уличили в уклонении, на нее будут наложены штрафные санкции, а на должностных лиц компании – уголовная ответственность, если их действия будут содержать признаки такого преступления.

Налогоплательщиками могут быть как физические, так и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели.

При этом неуплата налогов физическим лицом наказывается по такой же строгости, что и у организаций. Но для этого потребуется доказанный факт уклонения – соответствующее решение налогового органа.

И только после того, как оно вступит в силу, по отношению к правонарушителю могут быть применены санкции.

Налоговое наказание предполагает взыскание штрафов. Оно увеличивает поступления средств в бюджет, что особенно важно для государства. В случае уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, предполагается уголовная ответственность, однако штрафы не отменяются. В Налоговом кодексе РФ есть две статьи, регулирующие данные санкции:

  • ст. 119 Налогового кодекса РФ, устанавливающая размер штрафов за непредставление декларации – они равняются 5% от суммы налога (но не менее 1 тыс. руб. и не более 30% от суммы налога);
  • ст. 122 Налогового кодекса РФ, в которой предусматривается размер санкций в случае сознательного уменьшения налогооблагаемой базы или неправильного расчета суммы налога – за это предполагается штраф от 20 до 40% от этого налога.

Что касается административной ответственности, то она накладывается только за несвоевременно поданную декларацию. В соответствии со ст. 15.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ, штрафные санкции могут насчитываться в размере от 300 до 500 руб.

Уголовное право также содержит нормы наказаний за уклонение от налогов. Они накладываются за неподачу декларации или включение в нее заведомо неправдивых сведений. За такие нарушения физические лица и уполномоченные сотрудники фирм несут разное наказание. При этом состав преступления возникает только в тех ситуациях, когда неуплата была зафиксирована в крупных или особо крупных размерах.

Предполагаются следующие санкции:

  • за неуплату физическим лицом в крупных размерах накладывается штраф до 300 тыс. руб. или лишение свободы до 1 года;
  • за неуплату физическим лицом в особо крупных размерах накладывается штраф до 500 тыс. руб. или лишение свободы до 3 лет;
  • за неуплату организацией в крупных размерах могут наложить штраф до 300 тыс. руб. или лишение свободы ответственного лица до 2 лет (ему могут также запретить занимать определенные должности);
  • если преступление по неуплате в особо крупных размерах совершили по сговору или группа лиц, штраф вырастает до 500 тыс. руб., а срок тюремного заключения – до 3 лет.

Выбор тех или иных санкций осуществляет суд. При этом во внимание принимается убыток для бюджета, смягчающие или отягчающие обстоятельства, а также степень вины обвиняемого или группы обвиняемых.

В Налоговом кодексе РФ вопросы о возможности наказания рассматриваются с учетом двух видов сроков давности – для привлечения к ответственности или взыскания штрафов. Так, привлечь к ответственности можно только в течение 3-летнего периода после завершения налогового периода, в котором было совершено нарушение.

Следовательно, проверки для установления этого факта могут проводиться только за последние 3 года. Однако   Федеральная налоговая служба РФ  имеет свои инструменты для приостановления сроков давности. Они могут задействоваться тогда, когда временные рамки подходят к концу, а нарушитель все еще уклоняется. Для этого достаточно просто составить соответствующий акт.

Что касается сроков давности по взысканию штрафных санкций, то они начисляются с того момента, когда  Федеральная налоговая служба РФ выносит решение о привлечении нарушителя к ответственности. Изначально налогоплательщик получает требования об оплате штрафов, где прописываются сроки их исполнения.

В случае неисполнения этой резолюции, налоговая служба может поступить следующим образом – в течение 60 дней принять самостоятельное решение о взыскании штрафных санкций или на протяжении 6 месяцев обратиться в суд с заявкой о взыскании. Эти сроки начинают отсчитываться с момента истечения предельного требования.

Чтобы получить исчерпывающую консультацию по всем вопросам, касающимся налогового законодательства, обращайтесь в Компанию «Правовое решение».  Мы не только предоставим актуальную информацию по всем вопросам, но и поможем собрать документацию, а также подберем наиболее рациональное решение.

Задайте вопрос нашему специалисту

Воронин Сергей Анатольевич

Профессионал с положительной практикой решениясложных проблем, награжден золотым знаком адвоката.

Источник: https://lawr.ru/services/nalogi-sbory/nalogovye-pravonarushenija/neuplata-nalogov

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector