Отчётность по патенту: преимущества ПСН, общие положения и отчётность ИП

Государственная система социальной защиты населения включает в себя различные виды страхования граждан: пенсионное, медицинское, социальное. Отчётность по патенту: преимущества ПСН, общие положения, отчётность ИП с сотрудниками и ИП без сотрудников, подача отчётности, уплата фиксированных взносов, последние изменения

Регистрация в ПФР: нужна или нет

Лица, которые должны быть включены в программу ОПС (обязательное пенсионное страхование), в соответствии со ст. 7 закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 это граждане страны, легально проживающие иностранцы и лица без гражданства:

  • трудоустроенные по законодательству (есть трудовой договор);
  • самозанятые и частнопрактикующие лица (ИП, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие);
  • главы и члены КФХ;
  • представители родовых общин малых народностей, занятые традиционным народным промыслом (оленеводы, охотники, рыбаки Севера и Дальнего Востока);
  • служители церкви.

Таким образом, правовые основания регистрации в ПФР вытекают из положений этого нормативного акта. А в соответствии со ст. 419 НК, бизнесмены признаются плательщиками страховых взносов как за себя, так и за своих сотрудников при их наличии.

Важно! При регистрации деятельности предприниматель, не предполагающий использовать наёмный труд, проходить дополнительную постановку на учёт в ПФР не должен. Налоговый орган автоматически передаёт его данные в фонды. Необходимость зарегистрироваться в ПФР возникает только после вступления в трудовые отношения с работником.

Когда ИП работает один

Отчётность, связанная со страховыми начислениями, может представляться в три инстанции: ФНС, ПФР, ФСС. Однако это касается только бизнесменов нанимателей, если в отчётном периоде на них работали люди и за них уплачивались страховые взносы.

Важно! Если ИП работает один без сотрудников, то отчётность по взносам за свою персону он не делает и не сдаёт. Такой вывод следует из положений п. 1 ст. 11 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 «О персонифицированном учете в системе ОПС». Формирование и подача отчётности в ПФР касается только страхователей, то есть предпринимателей, которые приняли на работу сотрудников.

То же самое касается расчётов по страховым взносам для налоговых инспекций, которые с 2017 года администрируют эти начисления. Ежеквартальный расчёт подают только работодатели и главы КФХ, бизнесмены без сотрудников освобождены от него.

Отчётность по патенту: преимущества ПСН, общие положения, отчётность ИП с сотрудниками и ИП без сотрудников, подача отчётности, уплата фиксированных взносов, последние изменения

Обязательные взносы

Пока бизнесмен находится в статусе действующего предпринимателя и работает без привлечения наёмного труда, он должен по итогам года уплатить обязательные взносы за своё страхование по старости и болезням (ОПС и ОМС). Это касается всех категорий самозанятых граждан, даже тех, кто уже вышел на пенсию.

Внимание! Для предпринимателей без работников обязательными являются только взносы на ОПС и ОМС. Уплата фиксированных взносов на ОСС для них происходит на добровольной основе. Расчёт таких платежей связан со стоимостью страхового года, которая пропорциональна ежегодному МРОТ и тарифной ставке.

Сумма обязательных страховых начислений тоже рассчитывается в зависимости от размера МРОТ и зафиксирована для всех плательщиков как единая.

Это означает, что все предприниматели, независимо от выбранных режимов налогообложения, получали ли они доходы за прошедший год или потерпели убытки, должны заплатить одну и ту же сумму за себя.

Если бизнесмен ещё нанял сотрудника, то он отдельно рассчитывает и уплачивает сумму за себя и за него.

Фиксированная сумма взносов за себя в 2018-2020 годах регламентирована ст. 430 НК РФ. На 2018 года установлены такие значения:

  • 26545 рублей на ОПС, если ИП заработал менее 300 тыс. рублей;
  • дополнительная прибавка к фиксированной сумме в 26545 рублей на ОПС в виде 1 процента от дохода, который превысил порог в 300 тыс. рублей;
  • 5840 рублей на ОМС вне зависимости от доходов.

Важно! Максимальная сумма страховых начислений по итогам года для рассматриваемой категории лиц равен: 26545х8=212360 рублей. ИП, который заработает меньше 300 тыс. рублей, до конца 2018 года должен сделать платёж на сумму обязательных взносов 26545+5840=32385 рублей. Не стоит забывать, что страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя свыше 300 тыс. рублей делаются по отдельному КБК, а срок их уплаты продлён до начала второго полугодия 2019 года.

В соответствии с п. 7 ст. 430 НК на основании заявления освободить от фиксированных взносов могут плательщиков по уважительным причинам. К обстоятельствам, освобождающим от выплат на определённый период, относится:

  • пребывание на срочной армейской службе;
  • уход за ребёнком до полутора лет, за недееспособными детьми и инвалидами или пожилым человеком, старше 80 лет;
  • проживание за границей супругов дипломатов или проживание в отдалённых или закрытых населённых пунктах супругов военнослужащих, где невозможно было заниматься деятельностью (срок периода освобождения не более 5 лет).

К заявлению на освобождение от уплаты страховых взносам по перечисленным обстоятельствам необходимо приложить копии подтверждающих документов: свидетельства о рождении детей, о браке, об инвалидности, военные билеты, справки с места прохождения службы и т. д.

Подаем отчет в ПФР

Как ранее было указано, персонифицированную отчётность в ПФР формируют только предприниматели работодатели, поэтому задаваться вопросом, как подать отчет, нужно только им. Состав и сроки подачи отчетов для ИП страхователей таковы:

  • ежемесячные сведения СЗВ-М до 15 числа после отчётного месяца;
  • один раз в год СЗВ-СТАЖ до 01.03.

Также не стоит забывать о ФСС, куда сдаётся отчёт «по травматизму» 4-ФСС каждые 3 месяца до 20 числа на бумаге или до 25-го в электронном виде.

При формировании отчётов следует учесть, что старые бланки устарели. Новые формы введены:

Заполненный отчёт СЗВ-М выглядит так:

Отчётность по патенту: преимущества ПСН, общие положения, отчётность ИП с сотрудниками и ИП без сотрудников, подача отчётности, уплата фиксированных взносов, последние изменения

Заполненный отчёт СЗВ-СТАЖ выглядит так:

Отчётность по патенту: преимущества ПСН, общие положения, отчётность ИП с сотрудниками и ИП без сотрудников, подача отчётности, уплата фиксированных взносов, последние изменения

Государственные структуры стараются перейти на электронные способы взаимодействия с гражданами, поэтому работодателям, которые содержат штат работников более 25 человек, вменили в обязанность представлять персонифицированную отчётность в электронной форме с подписью. ИП с меньшим количеством сотрудников могут печатать отчёты на бумаге, однако использовать электронные сервисы им никто не запрещает.

Меры ответственности за просрочку в представлении персонифицированных отчётов или представлении их не в той форме установлены ст. 17 закона № 27-ФЗ:

  • 500 рублей за каждого рабочего за нарушение сроков или за подачу недостоверных данных;
  • 1 тыс. рублей за сдачу отчёта на бумаге, если страхователь должен подавать его в электронном виде.

В качестве основания для штрафа могут ещё применяться положения ст. 15.33.2 КоАП РФ. В этом случае нужно будет заплатить от 300 до 500 рублей.

Заключение

Таким образом, наличие нанятых сотрудников накладывает на бизнесмена обязанности работодателя и страхователя. Он должен платить за них взносы в фонды в зависимости от их зарплаты, и дополнительно регистрироваться в ПФР и подавать туда отчётность.

ИП без сотрудников в этом плане легче: ему не нужно никуда отчитываться, ни в ПФР, ни в налоговую. Однако он должен ежегодно платить фиксированную сумму обязательных взносов за своё страхование, даже если у него низкие доходы или даже убытки по итогам года.

Источник: https://newfranchise.ru/baza_znaniy/nuzhno-li-sdavat-otchet-v-pfr-dlya-ip-bez-rabotnikov

Налоги ИП на патенте с работниками и без

Патентная система налогообложения (ПСН) была принята на законодательном уровне относительно недавно, в 2013 году. В 2017 году в нее внесли ряд изменений, которые в чем-то упростили ее, но добавили и некоторых сложностей. Перед переходом на эту схему уплаты налогов следует тщательно изучить, какие налоги платит ИП на патенте в 2019 году без работников, с работниками.

Отчётность по патенту: преимущества ПСН, общие положения, отчётность ИП с сотрудниками и ИП без сотрудников, подача отчётности, уплата фиксированных взносов, последние изменения

Какие налоги платят предприниматели на ПСН

Предприниматели на ПСН, независимо от присутствия работников, не платят:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • налог на недвижимое имущество.

Также не заполняются обязательные декларации, а ведется лишь книга учета доходов. Для их работы нет необходимости вести бухучет и использовать кассовые аппараты, как при системе на УСН.

Размеры и виды других отчислений напрямую зависят от наличия/отсутствия работников у ИП.

С 2017 года все обязательные платежи принимает налоговая служба, которой эти функции передал занимавшийся этим ранее ПФР.

Какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на патенте без работников

При отсутствии рабочих ИП на ПСН должен уплатить только обязательные платежи:

ИП также может оплатить 2,9% в ФСС на случай нетрудоспособности. Этот платеж не является обязательным при отсутствии работников. Его уплата производится по желанию предпринимателя.

Кроме того, если реальные доходы ИП превысили 300000 руб., для него предусмотрен еще один необходимый платеж, равный 1% от суммы превышения.

Какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на патенте с работниками

Для ИП на ПСН в 2019 году действуют пониженные ставки отчислений за работников. Если на предприятии помимо ИП работают и другие люди, число которых должно быть в пределах 15 чел., то закон обязывает его выплачивать страховые взносы лишь в Пенсионный Фонд в размере 20%. Отчисления в ФСС/ФФОМС за работников не производятся.

Помимо выплат за сотрудников, предпринимателю нужно выплатить обязательные платежи за себя в ПФ, ФФОМС, а также однопроцентный платеж с дохода свыше 300 тыс. рублей.

Как рассчитываются обязательные платежи

При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2019 году достигло значения 7,5 тыс. рублей, и количество месяцев действия патента. Максимальное значение обязательных платежей видно из таблицы:

Максимальный размер (руб.)
1 Медицинское 5,1 12*МРОТ(7500)*0,051 4590
2 Пенсионное 26 12*МРОТ(7500)*0,26 23400
3 По нетрудоспособности 2,9 12*МРОТ(7500)*0,029 2610

Налоговые каникулы

Независимо от того, какие налоги платит ИП на патенте в 2019 году с работниками или без них, если он впервые оформил свой бизнес, он имеет право на 2-х летние налоговые каникулы.

Но вопрос о предоставлении такого льготного режима решается на региональном уровне. В этот период ИП не платит никаких обязательных взносов, за исключением налогов, которые обязаны платить все физ. лица, и социальных взносов.

Воспользоваться этим правом могут только ИП, работающие в следующих сферах:

  • научной;
  • бытовых услуг;
  • производственной;
  • социальной.

Отчётность по патенту: преимущества ПСН, общие положения, отчётность ИП с сотрудниками и ИП без сотрудников, подача отчётности, уплата фиксированных взносов, последние изменения

Расчет стоимости патента

Ставка патента разная, но не всегда низкая.

Стоимость его вычисляется на основе потенциально возможного дохода (ПВГД), который рассчитывается региональными властями на своей территории для всех видов деятельности.

Ежегодно производится уточнение ПВГД с использованием коэффициента-дефлятора, отражающего изменение цен в стране за предыдущий период. Каждый регион устанавливает новый ПВГД самостоятельно и может увеличить его в 3-10 раз.

Размер предполагаемой прибыли берется за налоговую базу. Стоимость патента составляет 6% от этой величины, но не более 1 млн. руб. Нижняя ценовая граница позднее 2015 года не устанавливается.

Сроки оплаты ПСН

Если документ оформляется на срок менее полугода, оплату надо произвести в период его действия. Если он взят на более долгий срок, то в течение первых 90 дней его действия ИП оплачивает одну третью часть стоимости, а остаток нужно заплатить до его окончания.

На кого рассчитана патентная система

Эта система рассчитана именно на представителей малого бизнеса с работниками/без работников, имеющих достаточно большой доход. Для ИП с низкой годовой прибылью эта схема неэффективна.

Читайте также:  Оформление возврата госпошлины: период и порядок полной или частичной компенсации

Работают по ПСН только индивидуальные предприниматели. Сфера возможной деятельности ИП определяется региональными документами, и может быть различной даже у соседних российских регионов.

Но почти во всех регионах ИП на ПСН могут заниматься оказанием таких услуг:

  • экскурсионных;
  • прачечных;
  • по ремонту обуви;
  • по автотранспортным перевозкам пассажиров.

Вообще список видов деятельности на ПСН состоит из 63 наименований (статья 346.43 НК РФ). Он остался неизменным с 2016 года. Но с 2017 года рассматривается возможность распространения этой схемы на все виды деятельности. А власти регионов могут производить самостоятельное пополнение этого списка на свое усмотрение.

Отчётность по патенту: преимущества ПСН, общие положения, отчётность ИП с сотрудниками и ИП без сотрудников, подача отчётности, уплата фиксированных взносов, последние изменения

Требования, предъявляемые к бизнесу

В каждом регионе также имеются свои нюансы, связанные с работой на ПСН, но основные требования общие:

  • предельный размер годового дохода не должен превышать 60 миллионов рублей. При превышении этой суммы патент становится недействительным и ИП переводится на ОСН;
  • средняя численность сотрудников при использовании наемного труда не более 15 человек;
  • патент берется на срок от одного месяца до 12-ти, но только в течение календарного года;
  • патент не подлежит продлению, а каждый раз оформляется заново;
  • ПСН не применяется при действии договоров доверительного управления либо товарищества.

Когда ИП занимаются торговлей либо общепитом, они также могут работать на патенте, если площадь их торгового/обслуживаемого зала ограничена 50 кв. м.

Возможность брать патент на короткое время дает экономическую выгоду и упрощает ведение учета представителям мелкого бизнеса, чья деятельность привязана к сезонам и ведется лишь несколько месяцев в году.

Они могут более точно спланировать свой бизнес и получить максимальную прибыль. Например, сдача жилья либо предоставление курортных услуг.

Законодательство обязывает ИП заполнять книгу учета доходов, но это абсолютно не влияет на размер налоговых платежей.

Как приобрести патент

Для приобретения патента лицо, собирающееся заняться предпринимательской деятельностью по такой системе, за 10 дней до ее начала подает соответствующее заявление по форме №26.5-1 в ФНС.

После этого бизнесмен определяется с периодом действия патента, и приобретает его на выбранный срок, который должен приходиться на один календарный год.

Где действует ПСН

Патентная налоговая система всех видов разрешенной при этом деятельности, за исключением автоперевозок и выездной розничной продажи, действует лишь на территории, где был получен патент. Это позволят оптимально рассчитать его стоимость, что очень выгодно для начинающих бизнесменов.

Так чем же хорош патент

Из всего вышеописанного следует, что ПСН подойдет для бизнесменов, только собирающихся начать свой бизнес, для ИП, работающих сезонно. Он также подойдет для среднедоходных предприятий с доходом менее 60 млн. руб./год. Но для слишком мелкого бизнеса придется выбирать другую систему налогообложения, потому что стоимость патента может оказаться высокой.

Налоги ИП на патенте без работников в 2019 году остались прежними по формуле расчета, но немного выросли за счет увеличения МРОТ. Все обязательные платежи с этого года нужно отправлять в ФНС. Налоги ИП на патенте с работниками в 2019 году подразумевают, помимо выплат за себя, еще 20% взнос за работников в ПФ. В другие фонды отчисления для ИП на ПНС не производятся.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/patent/nalogi-ip-na-patente-s-rabotnikami-i-bez

Как открыть ИП на патенте?

Отчётность по патенту: преимущества ПСН, общие положения, отчётность ИП с сотрудниками и ИП без сотрудников, подача отчётности, уплата фиксированных взносов, последние изменения

Патентная система налогообложения – самый простой налоговый режим для индивидуальных предпринимателей в России. Самостоятельно рассчитывать налог и сдавать декларации здесь не требуется, а стоимость патента на определенный вид деятельности известна заранее.

Из нашей статьи вы узнаете только самые необходимые сведения про ПСН, без лишней информации из Налогового кодекса, в которой трудно разобраться неспециалисту.

Что такое патент ИП

Патент ИП – это разрешение налоговой инспекции заниматься определенными видами деятельности какое-то количество месяцев. Например, частный парикмахер может купить патент на 2-3 месяца, чтобы понять востребованность своих услуг.

Патент выдается только на виды деятельности, указанные в статье 346.43 НК РФ. Это разные бытовые и персональные услуги, автоперевозки, розничная торговля на площади менее 50 кв.м, общепит, мелкое производство.

Чтобы купить патент ИП, надо подать заявление в налоговую инспекцию по месту деятельности. В заявлении указывают вид деятельности и срок, на который оформляется патент – от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

Заявление подается за 10 рабочих дней до начала действия патента. Если вы хотите продолжать работать на ПСН, не забывайте вовремя подавать новое заявление. Продлить уже выданный патент нельзя.

Действие патента ограничено не только его сроком, но и территорией муниципального образования, которое указывается в документе. Причем, стоимость патента для одного и того же вида деятельность в разных населенных пунктах будет различаться.

Сколько стоит патент

Особенность патентной системы в том, что налог на ней не зависит от реальных доходов предпринимателя. Вместо этого используется другое понятие – потенциально возможный годовой доход, который устанавливают законы субъектов РФ. Налоговая ставка на ПСН составляет 6% от этого возможного дохода.

Стоимость патента для ИП легко рассчитать на калькуляторе Федеральной налоговой службы.

Отчётность по патенту: преимущества ПСН, общие положения, отчётность ИП с сотрудниками и ИП без сотрудников, подача отчётности, уплата фиксированных взносов, последние измененияСначала выберите период использования патента в месяцах, затем регион, муниципальное образование и вид деятельности. Еще один показатель для расчета патента зависит от направления бизнеса, поэтому это может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала.

Например, стоимость патента на один месяц 2019 года для ремонта и пошива обуви в г. Брянск для ИП без работников составит всего лишь 650 рублей. А такой же патент, но в Московской области будет стоить почти в два раза дороже – 1044 рублей.

Выгодно ли работать на ПСН

Чтобы понять, будет ли ИП на ПСН платить минимально возможный налог, надо рассчитать налоговую нагрузку на разных режимах.

Возьмем для примера предпринимателя из Брянска, оказывающего услуги по ремонту обуви. В среднем за день он получает за свои услуги 2 500 рублей, т.е. его доход за месяц (20 рабочих дней) составит 50 000 рублей.

На режиме УСН Доходы с такой выручки он должен заплатить за месяц налог, равный (50 000 * 6%)  = 3 000 рублей. На первый взгляд, патент оказывается выгоднее (650 рублей), но на упрощенной системе рассчитанный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов ИП за себя. Причем, если работников нет, то налог может быть уменьшен полностью, а на ПСН налог на уплаченные взносы не уменьшается.

Сравним эти цифры в таблице, предварительно рассчитав страховые взносы ИП за себя. На упрощенной системе для расчета дополнительного 1%-го взноса учитывают реальные доходы предпринимателя, в нашем примере годовой доход составит 600 000 рублей (12 месяцев по 50 000).

Итого:

  • страховые взносы ИП на патенте (потенциальный годовой доход меньше 300 000 рублей) составят 36 238 рублей;
  • страховые взносы ИП на УСН составят 36 238 + (600 000 – 300 000) * 1%) = 39 238 рублей.
Налоговый режим Налог за год Взносы за год Всего в бюджет
ИП на патенте 7 800 рублей 36 238 рублей 44 038 рублей
ИП на УСН 36 000 рублей 39 238 рублей 39 238 рублей

Получилась парадоксальная ситуация – хотя стоимость патента в несколько раз меньше, чем налог на УСН, но в данном случае предпринимателю выгоднее работать на упрощенной системе.

Причина как раз в том, что рассчитанный налог на УСН предприниматель может полностью уменьшить за счет уплаченных за себя взносов. То есть, налога к уплате вообще не будет (36 000 – 39 238) > 0 рублей, а вся налоговая нагрузка составит 39 238 рублей вместо 44 038 рублей на ПСН.

Но ситуация не всегда складывается в пользу УСН. Если, например, сравнить налоговую нагрузку для розничного магазина, то очень часто как раз патент ИП окажется выгоднее.

Отчетность ИП на ПСН

Декларация на патентной системе не сдается, но надо вести налоговый учет в специальной книге учета доходов (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н).

В книгу заносят записи о всех полученных доходах предпринимателя. В налоговую инспекцию сдавать КуД не надо, но при проверке инспектор может запросить ее для контроля. Книга ведется для того, чтобы отслеживать реальный доход предпринимателя, потому что на ПСН установлен лимит доходов – не более 60 млн рублей за год.

В любом случае, данные книги не влияют на стоимость патента ИП, налог рассчитывается только на основании потенциального годового дохода, установленного законами субъектов РФ.

Оплата патента

Особенность патентной системы еще и в том, что платить налог надо до окончания налогового периода, т.е. срока действия патента. Порядок оплаты зависит от количества месяцев, на которые выдан патент:

  • если срок до шести месяцев, то одной суммой не позднее срока действия;
  • если срок от шести до двенадцати месяцев, то 1/3 стоимости оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а еще 2/3 до окончания срока действия патента.

Реквизиты для оплаты патента надо узнавать в налоговой инспекции по месту его выдачи.

За опоздание с оплатой стоимости патента начисляют пени, однако ИП не теряет права на патентную систему налогообложения, как это было раньше. Что касается штрафа по статье 122 НК РФ (20% от неуплаченного налога), то здесь Минфин и ФНС выдают противоречивую информацию:

Источник: https://ipnalogi.ru/kak-otkryt-ip-na-patente/

Что должен знать ИП без работников? Вопросы о налогах и взносах, отчетности, пенсии

Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, прошедшее государственную регистрацию на право заниматься предпринимательством в соответствии с требованиями законодательства.

Может ли ИП работать без работников?

Хозяйственная деятельность ИП осуществляется им практически на таких же нормативных условиях, как и деятельность юридических лиц. Существуют определенные различия:

  • занятие некоторыми видами деятельности разрешается только юридическим лицам;
  • для предпринимателей разрешены несколько вариантов упрощенного налогообложения.

В отличие от юридических лиц ИП может проводить свою деятельность самостоятельно, осуществлять бухучет без привлечения наемных сотрудников. Обычно такую форму существования предпочитают лица, получающие прибыль от оказанных услуг, например бухгалтерские операции, IT обслуживание, юридические консультации, обучение и так далее.

С другой стороны, если ИП все-таки привлекает работников, но не оформляет их, то он несет ответственность аналогичную юридическим лицам. Размер штрафа может колебаться от 1 до 5 тысяч рублей за каждого работника, с которым в течение 3 дней не заключен трудовой договор. Кроме того, контролирующие органы могут приостановить деятельность на срок до 3 месяцев.

Налоги

Если деятельность осуществляется непосредственно самим предпринимателем, то и сборы соответственно уменьшаются, так как не приходится оплачивать налоги с заработной платы.

Какие налоги платят ИП без работников?

Перечень уплачиваемых налогов и подаваемой отчетности зависит от выбранной схемы налогообложения.

УСН 

Читайте также:  Счет 66 в бухгалтерском учете: активный или пассивный, план счетов и проводки

При упрощенной системе налогообложения (УСН) ИП без работников обязаны уплачивать налог на доход и страховые взносы. При наличии облагаемых объектов дополнительно взимаются:

  • налог на имущество с собственности, входящей в региональный перечень;
  • НДС на импорт.

Ставка налога на доход зависит от того, что именно выбрано в качестве базы для расчета.

  • со всего дохода взимается 6 процентов;
  • если доход уменьшается на суммы подтвержденных расходов, то ставка составляет 15%.

При расчете необходимо учитывать нюансы для каждого варианта:

6% налог рассчитывается с общей суммы дохода, но при уплате он уменьшается на фиксированный размер страховых взносов. Таким образом:

  • если налог на доход меньше или равен страховому платежу, то он не оплачивается;
  • если налог больше, то в бюджет перечисляется разница после вычитания фиксированной суммы.

15% налог начисляется на сумму доходов за минусом расходов, включая страховые взносы. Но такая формула применяется только для предпринимателей, которые декларируют прибыль, т.е. превышение доходов над расходами. При заявленном убытке или минимальном доходе возможны два варианта начисления налога на доход:

  • при убытке – оплачивается 1% от общей суммы дохода;
  • при прибыли, не превышающей 1% от дохода, оплачивается минимальный налог в размере 1%.

Важно! Как начисляется НДФЛ для ИП на УСН без работников? Если ИП работает один на УСН, он освобождается от НДФЛ, поскольку налог как бы включен в единый платеж с прибыли по упрощенке, ежегодно перечисляемый в бюджет.

При этом от обязательных взносов на ОМС и ОПС освобождения нет. Кроме того, если доход превысит 300 тысяч рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1% с превышающей суммы.

Следовательно, для таких ИП вопрос подачи декларации по форме 3-НДФЛ не актуален, так как назначение данной декларации заключается в отражении уплаты данного налога.

ЕНВД для ИП без работников

Предприниматели могут выбирать единый налог на вмененный доход, если занимаются деятельностью, которую местные власти включили в специальный перечень.

В этом случае налог начисляется не на фактический доход, а на предполагаемую сумму, которую может получить представитель бизнеса в данной сфере. Ставка налога определяется местными органами и может составлять от 7,5 до 15% от базовой суммы дохода.

Система вмененного дохода существует не во всех регионах и полностью регулируется решениями муниципальными органами.

Патент

Упрощенная система в виде приобретения патента распространяется на предпринимателей, занимающихся деятельностью, включенной в соответствующий список.

На уровне РФ принятый перечень содержит более 60 позиций, в основном это услуги, оказываемые населению, и розничная торговля.

Органы власти муниципального уровня могут добавлять виды деятельности, которые считают актуальными в регионе, но не имеют право исключать установленные государством. Приобретение патента освобождает предпринимателя от уплаты других налогов, в том числе налога на доходы.

ИП на патенте без работников должен учитывать, что стоимость патента зависит от региона и занятия. Ежегодно местные органы публикуют перечень с указанием стоимости.

ОСНО

Общая система налогообложения предусматривает уплату налога на доходы физических лиц в размере 13% от суммы полученного дохода, скорректированного на величину подтвержденных расходов или на 20% от дохода, если расходы нечем подтвердить. Также ИП имеет право использовать другие виды вычетов, предусмотренных законодательством.

Такая система обычно предусматривает уплату НДС и применяется при работе с юридическими лицами.

Важно знать! Для получения льгот от государства по социальным направлениям, материальной помощи от федеральных или муниципальных органов, получения кредита физлицам требуется предоставить справку об имеющихся доходах, так как сумма помощи напрямую зависит от размера дохода заявителя. С целью подтверждения полученных доходов граждане РФ представляют справки, выданные и оформленные работодателями по утвержденной законом форме 2-НДФЛ. ИП также может воспользоваться данным правилом.

Сколько составляют обязательные взносы

Все предприниматели обязаны уплачивать ежегодные страховые взносы за себя и наемных сотрудников. Если ИП работает один, то он платит обязательный фиксированный размер страховых взносов. В 2019 году это сумма 36 238 р. Т.е.

если сумма годового дохода не превышает 603966 рубля, то налог на доходы равен нулю и придется заплатить только в фонд страхования.

Для ИП, годовой доход которых превышает 300 тысяч рублей, размер увеличивается на 1% от величины превышения.

Фиксированные страховые взносы оплачиваются ИП в любом случае, независимо от наличия деятельности. Предприниматель может получить отсрочку, если в отчетном году он служил в армии, ухаживал за ребенком до 1,5 лет, пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом.

Каким образом необходимо отчитаться перед налоговой

Основной вид отчетности перед налоговой службой – это декларация о доходах. Ее форма может отличаться для различных систем налогообложения и утверждается ФНС.

Сроки подачи декларации для отчетности по кварталам для ИП без сотрудников

Отчётность по патенту: преимущества ПСН, общие положения, отчётность ИП с сотрудниками и ИП без сотрудников, подача отчётности, уплата фиксированных взносов, последние изменения

Отчетность ИП на УСН без работников

ИП и на УСН подают декларацию после окончания налогового периода (календарного года), а также при решении прекратить официальную деятельность и перед закрытием ИП.

Декларация за год подается в следующем году в срок до 30 апреля.

Отсутствие хозяйственной деятельности не освобождает от обязанности предоставлять декларацию и от штрафов за ее отсутствие или несвоевременную подачу.

ЕНВД

Особенность отчетности для ИП без работников по вмененке (вмененному налогу) – квартальный базисный период. Т.е. в течение года необходимо подать 4 декларации до 20 числа в апреле, июле, октябре и январе.

Штрафные санкции предусмотрены в том же размере, что и для других форм отчетности.

Патент

Если предприниматель оплачивает патент и не ведет других видов деятельности, то декларация им не подается. Исключением являются случаи, если доходы за год превышают максимальный рубеж, предусмотренный для этой системы налогообложения (60 млн рублей).

Отчетность ИП на ОСНО без работников

При общей системе налогообложения декларация о доходах предоставляется ежеквартально, но сведения в ней указываются нарастающим итогом, начиная с начала года. При расчете налога можно учитывать расходы и убытки предыдущих периодов.

Источник: https://promdevelop.ru/chto-dolzhen-znat-ip-bez-rabotnikov-voprosy-o-nalogah-i-vznosah-otchetnosti-pensii/

ИП на патенте отчетность

Начиная с 2013 года в нашей стране появилось понятие патента. Эта налоговая система была специально разработана для облегчения работы индивидуальных предпринимателей (ИП). Для них уже были льготные режимы работы, такие как УСН и ЕНВД. Теперь, когда появился патент, у ИП есть выбор, использовать только его либо совмещать с УСН или ЕНВД.

Переходить на патент, пользоваться другими системами или совмещать их — этот вопрос ИП решает самостоятельно (ст. 346.44 НК РФ).

Обязанность выдавать патент лежит на налоговой инспекции (НИ). Срок действия документа может колебаться от 1 до 12 месяцев, но обязательно в пределах календарного года.

К сожалению, перейти на ПСН могут только ИП, занимающиеся деятельностью, перечисленной в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Местные власти могут расширить перечень, указанный в этой статье, относительно бытовых услуг.

Коды этих видов услуг перечислены в ОКВЭД.

Чтобы получить патент, ИП заполняет заявление и подает его в НИ. Сделать это нужно за 10 дней до начала предполагаемой деятельности (бланк заявления приведен в приказе ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@). Налоговый инспектор имеет право рассматривать заявление от 1 до 5 дней. И он принимает решение, выдавать патент или нет.

Срок действия патента и как его оплатить

ПСН можно использовать только на территориях, которые указаны в документе. При возникновении желания или необходимости расширить деятельность на другие территории ИП имеет право получить патент в других субъектах РФ.

Патент не может действовать более 1 календарного года. Если ИП решит продолжить свой бизнес, ему придется снова подавать документы на получение патента для работы в новом году. Это нужно сделать до 20.12.2018.

Чтобы пользоваться патентом, нужно уплатить налог в связи с его применением. Конечные сроки оплаты патента указываются в самом документе.

Срок действия патента 1-й платеж 2-й платеж
До 6 месяцев Вся сумма должна быть оплачена до последнего дня действия патента
От 6 до 12 месяцев Треть суммы нужно оплатить не позднее 90 дней с начала действия патента Оставшуюся сумму оплатить до окончания действия патента

Если в текущем году деятельность ИП перестала соответствовать полученному патенту, он теряет право работать по нему. Но может получить новый в следующем календарном году.

Если налог по патенту не будет уплачен вовремя, налоговая обязана направить ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа (п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ).

Налоговый период и налоговая база

Срок действия патента определяет величину налогового периода.

Сумма налога по патенту и подробности его расчета будут указаны в выданном патенте.

Чтобы понимать природу происхождения этой суммы, рассмотрим, из чего она складывается.

За налоговую базу (НБ) берется максимально возможный доход предпринимателя по выбранному виду деятельности за год. По каждому виду будет свой показатель, но эта сумма не может быть более 1 млн руб., умноженного на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый каждый год (ст. 346.47, 346.48 НК РФ). В текущем году он составляет 1,481 (приказ Минэкономразвития России «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год» от 30.10.2017 № 579).

НБ умножаем на срок действия патента (СДП) и на 6% (ставка по налогу), получаем сумму налога.

Источник: https://rebuko.ru/ip-na-patente-otchetnost/

Отчетность по патенту

Налоговая отчетность предпринимателей, применяющих патентую систему налогообложения будет зависеть от наличия или отсутствия наемного персонала. В статье рассмотрим, какая отчетность предусмотрена для предпринимателей на ПСН с работниками и без них.

Отчетность по патенту ИП без работников

Если предприниматель на патенте осуществляет свою деятельность без привлечения наемного персонала, то его обязательной отчетностью будет следующая:

  • Книга учета доходов;
  • Отчетность в Росстат в тех случаях, когда это предусмотрено законодательством.

Книгу учета доходов предприниматели обязаны заполнять в течение всего срока, который действует патент, причем по каждому из них. При этом в книге указывают только доходы предпринимателя, а расходы указывать не требуется. По окончании срока, на который выдан патент, ИП сдает книгу учета доходов в ФНС, который в свою очередь осуществляет ее проверку.

Важно! Предприниматель на ПСН не отчитывается за себя ни в ФНС, ни в ПФР, ни в ФСС.

Отчетность по патенту ИП с работниками

Что касается предпринимателей на ПСН с наемными работниками, то перечень отчетности для них уже будет более внушительным:

Отчетность Срок подачи в 2019 году Пояснение
В ИФНС
Справка 2-НДФЛ За год – до 1 апреля Заполняется при наличии доходов, выплачиваемых сотрудникам
Сведения о среднесписочной численности До 20 января Производится расчет среднесписочного числа работников
Расчет 6-НДФЛ По итогам первого квартала – до 30 апреля

  • По итогам полугодия – до 31 июля
  • По итогам 9 месяцев – до 31 октября
  • По итогам года – до 1 апреля (следующего года)
Заполняются сведения об доходах сотрудников, а также удержанном налоге
Расчет по страховым взносам По итогам 1 квартала – до 30 апреля

  1. По итогам полугодия – до 30 июля
  2. По итогам 9 месяцев – до 30 октября
  3. По итогам года – до 30 января (следующего года)
Содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику
В ПФР
СЗВ-М Ежемесячно – до 15 числа Сведения по каждому сотруднику
В ФСС
4-ФСС (на бумаге или в электронном виде)

  • За первый квартал – 20 или 25 апреля
  • За второй квартал – 20 или 25 июля
  • За третий квартал – 20 или 25 октября
  • За четвертый квартал – 20 или 25 января 2020
Сведения о взносах на страхование от НС и профзаболеваний
Читайте также:  Как открыть комиссионный магазин детских товаров с нуля

Важно! Отдельная декларация по патенту предпринимателем не подается, ему необходимо только оплачивать стоимость патента.

Если у ИП имеются объекты налогообложения или они получили налоговое уведомление, то оплачивать также нужно такие налоги, как земельный, транспортный и налог на имущество.

Однако составлять и сдавать отчетность по этим налогам в ФНС не потребуется. Такая обязанность предусматриваться только для организаций. Предприниматели на ПСН освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).

Исключение составляет НДС, уплачиваемый при ввозе товаров, либо при импорте товаров и т.д.

Поэтом, к наиболее удобной для предпринимателя форме налогообложения можно отнести ПСН, когда нет работников. В этом случае предполагается только обязательное ведение книги доходов, а также сдача ее в налоговый орган для проверки. Исходя из вида деятельности ИП может также потребоваться подача отчета в Росстат.

Какую отчетность сдает ИП, если он совмещает спецрежимы

Законодательство не обязывает предпринимателей вести бухагалтерский учет. Но при совмещении спецрежимов ему предстоит вести раздельный налоговый учет. Например, если ИП совмещает два режима – ПСН и УСН, то он обязан вести:

  • Книгу доходов и расходов отдельно по УСН;
  • Книгу доходов отдельно по ПСН.

Предприниматель должен будет относить доход к одному или второму виду деятельности. С доходами обычно все понятно и вопросов не возникает, но с расходами могут возникнуть вопросы.

Иногда предприниматель не может отнести конкретный вид расхода на конкретный вид деятельности (зарплата работников, аренда офиса).

Такой вид расхода придется распределять пропорционально доходу, полученному от каждого вида деятельности в отдельности.

Важно! Если предприниматель совмещает два спецрежима УСН и ПСН, то помимо прочей отчетности ему нужно будет сдавать декларацию по УСН.

Отдельно следует обратить внимание на порядок уменьшения налога на страховые взносы, которые ИП без работников перечисляют за себя. Налога при ПСН уменьшить на уплаченные страховые взносы предприниматель не вправе. Но он может на всю сумму страховых взносов уменьшить налог по УСН (Письмо Минфина России №03-11-11/19849 от 07.04.2016).

Книга доходов ИП на ПСН

Порядок, по которому предприниматель должен вести книгу доходов на ПСН, предусмотрен приказом Минфина 135н. Книга доходов оформляется должным образом, то есть на титульном листе указывается наименование ИП, все листы книги должны быть пронумерованы, прошиты и на последнем листе указана информация об общем количестве листов.

Книгу доходов можно заполнять в электронном виде или на бумаге. В первом случае перед сдачей книги в ИНФС ее распечатывают как положено. Исправления в книге доходов не допускается. Если избежать их не удается, то рядом с исправлением необходимо отметить подтверждающий документ.

Условия применения ПСН

Предприниматель имеет право применять ПСН только в том случае, если одновременно выполняются следующие условия:

  • вид деятельности предпринимателя есть в п.2 статьи 346.43 НК РФ;
  • деятельность предприниматель ведет своими силами, либо нанимает сотрудников, общая численность которых не более 15 человек;
  • деятельность ИП ведет не по договору доверительного управления имуществом (или товарищества).

В случае нарушения одного из приведенных условий в течение периода действия патента, ИП должен перейти на ОСНО (общую систему налогообложения).

Когда ИП лишается патента

В некоторых случаях предприниматель может лишиться права применения ПСН. К ним относят следующие:

  1. Если средняя численность работников превысила 15 человек. В том числе учитывается персонал, привлекаемый по договорам гражданско-правового характера.
  2. Доход предпринимателя превысил 60 млн. рублей за календарный год. Причем не будет иметь значение число патентов ИП. В расчете учитываются только доходы ИП, полученные при реализации товаров (услуг).

Особенностью расчета общего дохода предпринимателя является то, что к учету принимают доходы со всех спецрежимов ИП. Например, ИП одновременно с ПСН применяет УСН, тогда вся сумма по этим режимам суммируется и сравниваться с лимитом в 60 млн. рублей.

Начало применения ПСН

Чтобы предпринимателю перейти на ПСН, ему потребуется подать заявление по специальной установленной форме в налоговый орган. Если деятельность уже предпринимателем ведется, то о переходе на ПСН сообщить необходимо как минимум за 10 дней до начала применения.

Заявление подается одним из предложенных способов:

  • лично в ФНС;
  • через представителя;
  • по почте;
  • через интернет на сайте ФНС.

Когда решение о ПСН физлицо принимает сразу при регистрации ИП, заявление на патент подается вместе с регистрационными документами. Выдан патент будет в 5-дневный срок или вместе с регистрационными документами.

Срок действия патента

Начать применять ПСН предприниматель может в любое время. Все что для этого потребуется – только приобрести патент. Купить его необходимо на определенный срок, который может варьироваться от одного месяца до года. Налоговый период на ПСН ограничен одним календарным годом, он не начинается в одном году, а заканчивается в другом.

За дату начала применения такого спецрежима считают ту, что указана в патенте. Начало периода может не всегда совпадать с началом месяца. это может быть и другое число месяца.

Исходя из даты начала будет установлена и дата окончания срока. Если в патенте указана дата начала 15 апреля, а срок его действия составляет 6 месяцев, то работать на данном режиме можно до 15 октября.

Ответственность предпринимателя

Если налоговый орган выяснит, что предпринимателем допущены нарушения или неточности при заполнении книги доходов, то ему может грозить штраф:

  • 10 000 рублей, при однократном выявлении нарушения;
  • 30 000 рублей, если нарушения были неоднократными.

Законодательная база

Нормативными документами, регламентирующими порядок применения патентной системы налогообложения, а также представление отчетности по ней, являются следующие:

  1. Глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения».
  2. Письмо Минфина России №03-11-11/19849 «Об уменьшении налогов на страховые взносы ИП, совмещающим УСН и ПСН».
  3. Приказ Минфина России №135н «Об утверждении формы Книги учета доходов ИП, применяющих ПСН, и Порядок ее заполнения».

Ответы на распространенные вопросы

  1. Вопрос: Если предприниматель не является резидентом РФ, то может ли он применять ПСН?
  2. Ответ: Данный спецрежим имеют право применять все предприниматели, независимо от того, какой статус они имеют – резидента или нерезидента РФ.
  3. Вопрос: Можно ли отказаться от применения патента?

Ответ: Если заявление в ФНС вы уже подали, а патент еще не получен, то отказаться от него можно. Для этого нужно написать в произвольном виде заявление в ФНС. Но успеть необходимо до даты постановки на учет на ПСН.

Если патент уже получен, то отказаться от него не получится.

Источник: https://buhland.ru/otchetnost-po-patentu/

Отчетность ИП на патенте

ПСН – еще одна система налогообложения, призванная упростить жизнь предпринимателям и не кошмарить их налогами и отчетами. У ИП на патенте отчетность еще проще, чем на остальных спецрежимах. Но обрадовать вас и сказать, что ее нет совсем мы не можем, покорпеть над бумажками иногда приходится и с патентом.

Итак, вы приобрели или планируете приобрести патент на ведение какой-либо деятельности из списка в статье 346.43 НК РФ. Как и на других режимах, набор отчетности будет зависеть от того, есть ли у вас наемные работники.

Тут все довольно просто. НДФЛ, НДС, налог на имущество не платятся (за редкими исключениями), а значит и отчитываться по ним не нужно.

Никаких деклараций – красота!

Только на радостях не забудьте, что вести книгу учета доходов и расходов вы все-таки обязаны. Сдавать ее специально никуда не нужно, но по требованию налоговой надо быть готовым представить КУДиР в любой момент.

Если у вас несколько патентов на разные работы, то по каждому нужна отдельная книга. Предупреждение для тех, кто совмещает разные режимы: ни в коем случае не заносите в книгу доходы и расходы, которые не связаны с ПСН.

Какую еще отчетность сдает ИП на патенте без работников?

Статистическую, если попадет в выборку Росстата. Список предпринимателей, которыми в этом году заинтересовались органы статистики, можно посмотреть на их региональном сайте. Также они рассылают уведомления ИП, включенным в ежегодную выборку.

Заполнить и отправить статистическую форму можно в сервисе «Моё дело».

Кстати, если вы еще не знали, то с 1 июля 2018 года все ИП на патенте должны будут перейти на онлайн-кассы. Есть призрачная надежда, что час икс отодвинут до 2021 года, по крайней мере в Думу в 2017 году внесли в соответствующий законопроект.

Радоваться пока рано. Счетная палата, к примеру, законопроект не поддержала. Но и сегодня некоторым предпринимателям на патенте онлайн-кассы не грозят, если они есть в списке особо удаленных от цивилизации и интернета районов.

Обязанности есть у работодателей на любом режиме и ПСН не исключение.

Если есть сотрудники, прежде всего нужно отчитываться по налогу на доходы физлиц и сдавать:

  • форму 2-НДФЛ на каждого сотрудника раз в год до 1 апреля;
  • одну на всех форму 6-НДФЛ ежеквартально в течение месяца после отчетного периода и годовую до 1 апреля.

Также в налоговую раз в год до 20 января подаются сведения о среднесписочной численности.

Отчетность по патенту для ИП в 2017 году в части страховых взносов претерпела изменения из-за того, что их теперь администрирует ФНС. В связи с этим расчет по страховым взносам теперь нужно сдавать тоже в налоговую – ежеквартально в течение 30 дней после окончания отчетного периода.

Два отчета нужно будет отправлять в ПФР:

  • СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах) – до 15 числа ежемесячно;
  • СЗВ-стаж вместе с ОДВ-1 – раз в год до 1 марта.

В ФСС остались взносы на травматизм, туда отчитываемся по форме 4-ФСС в течение 20 дней после окончания каждого квартала.

Это все про отчетность ИП на патенте в 2017 году. Мы следим за изменениями и, если появится новая информация, обязательно выпустим свежий материал на эту тему.

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/otcetnost-ip-na-patente

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector