Нулевая справка 2-НДФЛ: основные сведения, порядок и сроки предоставления

Субъекты хозяйствования, а также предприниматели, у которых в штате наемные работники, обязаны подавать в ИМНС по месту регистрации ежегодные показатели в декларации 2. В них отражают заработную плату и удержанный подоходный налог.

Не всегда бухгалтерам понятно, нужно ли представлять 2 НДФЛ справку, сформированную с нулевыми показателями, если в отчетном периоде прибыль в пользу физ. лиц не начислена и налог соответственно не удерживали и не перечисляли в казну.

Нулевая справка 2-НДФЛ: основные сведения, порядок и сроки предоставления, инструкция по заполнению и подача, ответственность

В таблице указано, куда подают декларацию НДФЛ 2.

Нулевая справка 2-НДФЛ: основные сведения, порядок и сроки предоставления, инструкция по заполнению и подача, ответственность

Нулевая справка 2-НДФЛ: основные сведения, порядок и сроки предоставления, инструкция по заполнению и подача, ответственность

Порядок заполнения нулевой 2 НДФЛ

При необходимости, формируют нулевую справку по форме 2 НДФЛ следующим образом:

  • Титул в нулевом отчете заполняется привычным способом;
  • в расчете подаются сведения о физ. лице без указания информации о прибыли и подоходном налоге;
  • руководитель подписывает нулевой расчет и заверяет печатью.

Пример заполнения нулевого отчета:

Нулевая справка 2-НДФЛ: основные сведения, порядок и сроки предоставления, инструкция по заполнению и подача, ответственность

Сроки подачи справки 2 НДФЛ

Субъекты хозяйствования, которые в течение отчетного года начисляли прибыль, удерживали и передавали подоходный налог в казну, обязаны представлять бланк формы 2 НДФЛ в сроки, установленные законодательством.

Напомним, когда сдавать декларацию за 2017:

  • Для декларации с признаком 1 срок подачи – 1 апреля 2018 года;
  • для отчета с признаком 2, когда удержать подоходный налог невозможно, срок подачи – 1 марта 2018 года;

с 2017 года и до дня реорганизации или ликвидации субъекта хозяйствования, если приняли такое решение, декларацию формируют за период времени, где заработок начисляли, и удерживали НДФЛ.

Надо ли сдавать нулевую 2 НДФЛ

Декларация 2 НДФЛ заполняется единожды по итогам календарного года на каждого сотрудника организации. Это делается для учета налогообложения, когда при необходимости налог возвращают физ. лицу по заявлению.

Если в течение отчетного периода выплаты работнику не перечислялись, соответственно не было базы для начисления, удержания подоходного налога. В таком случае, субъект хозяйствования не налоговый агент и представлять нулевую декларацию 2 НДФЛ не должен. Эта норма регламентирована в статье 230 п. 2.

Кроме того, нулевую справку подавать не нужно в следующих случаях:

  • При приобретении субъектом хозяйствования имущества или прав на него у физ. лиц;
  • если прибыль получает индивидуальный предприниматель.

В обоих вариантах подоходный налог взимается с тех, кто получил прибыль. Это лицо самостоятельно подает сведения в фискальные органы.

Если в штате организации нет наемных работников, следовательно, начисления прибыли также не совершались за отчетный период. Поскольку 2 НДФЛ справка с нулевым доходом оформляется на каждое физ. лицо, при отсутствии заработка в декларации указывать просто некого, отсюда следует, что нулевую справку подавать не нужно.

Тем не менее такая ситуация заинтересует фискальные службы. Чтобы избежать вопросов инспектора, отправьте в налоговую справку в свободной форме с указанием причин непредставления декларации 2 НДФЛ, с другой стороны это вовсе не обязательное требование. В НК не предусмотрено заполнение расчета с нулевыми показателями.

Нулевая справка 2-НДФЛ: основные сведения, порядок и сроки предоставления, инструкция по заполнению и подача, ответственность

Инструкция по заполнению нулевой справки 2 НДФЛ

Чтобы правильно сформировать расчет, воспользуйтесь сведениями из регистров налогового учета.

Показатели по доходам и вычетам отражаются с точностью до копеек, суммы подоходного налога указываются в «целых» числах согласно правилам округления.

Декларация 2 НДФЛ на каждого сотрудника содержит 5 разделов, где отражают:

  • Сведения о субъекте хозяйствования, где произведено удержание и отражение подоходного налога;
  • информацию о физ. лице, получившем доходы;
  • сведения о видах прибыли, которая облагается подоходным налогом по «разным» ставкам;
  • сумму примененных в отчетном периоде вычетов, участвующих в «порядке» начисления налога;
  • сведения о сумме прибыли и начисленного подоходного налога.

Декларация заполняется следующим образом:

  1. В первой части указывают период представления показателей. Кроме того, номер отчетности и код фискального органа, в который будет подана декларация.
  2. В ячейке «Признак» следует отметить соответственно, цифрой 1 или 2 сведения удержан ли подоходный налог или это выполнить невозможно.
  3. Затем внести сведения о субъекте хозяйствования, наименование согласно уставным актам, ИНН. Для представления отчета физ. лицами указывается паспортная информация.

Заполнение второй части отчета:

  1. Заполняют сведения о физ. лице, которому начислена прибыль в отчетном году с указанием ИНН и статуса. Если работник не в статусе резидента, в нужной графе ставят цифру 2, для резидента – указать 1.
  2. Также здесь указывают сведения о гражданстве работника, код страны и паспортные сведения.

В 3-й части справки 2 НДФЛ отражается прибыль физ. лица с разбивкой по месяцам и по ставам подоходного налога.

В 4-й части расчета формируется информация о налоговых вычетах, примененных в отчетном периоде. Если сотрудник представил заявление и уведомление на получение имущественной льготы, а также, если выдавалось подтверждение этого права фискальными органами, в декларации 2 НДФЛ отражают эту информацию и указывают сведения об ИМНС, которая выдала уведомление.

В 5-й части формируются суммы начисленной прибыли физ. лицу, предоставленные вычеты и сведения о подоходном налоге, переданном в казну.

Декларации 2 НДФЛ утверждаются руководителем субъекта хозяйствования и заверяются печатью.

Образец заполнения декларации 2 НДФЛ, если начислена заработная плата:

Нулевая справка 2-НДФЛ: основные сведения, порядок и сроки предоставления, инструкция по заполнению и подача, ответственность

Обязательство

Сдавать 2 расчет если не было начислений, с нулевыми показателями нет необходимости, однако фискальные органы заинтересуются субъектом хозяйствования, зарегистрированным, но не работающим.

Специальному контролю подлежат компании, у которых в штате нет сотрудников, соответственно отсутствуют доходы. В таком случае в адрес юр лица направляется проверка, которая на месте просмотрит счета.

При отражении убытков инспекторы проверят законность формирования, ввиду чего примут решение о приостановлении работы субъекта хозяйствования. Кроме того, налоговики предложат стратегию по выходу из кризисной ситуации и ликвидации убытков.

Обязательство по 2 НДФЛ следующее:

  • Если субъект хозяйствования вовремя не уведомил фискальные органы о невозможности удержать подоходный налог, это грозит санкциями в пользу юр лица в сумме 200-500 рублей. Кроме того, если эту ошибку обнаружит ИМНС, начислят пеню;
  • за ошибки в справке накажут ответственное лицо за каждую недостоверную цифру на сумму 500 рублей. Однако если работник самостоятельно обнаружит отклонения и подаст «уточненку», наказание не последует.

Когда 2 НДФЛ возможен нулевой

Иногда работа фирмы складывается плачевно, вместо прибыли компания получает убытки. Руководство принимает решение не выплачивать заработок в пользу физ. лиц и оформить отпуск без сохранения оплаты труда. Такая ситуация возможна и в начале работы, пока нарабатывается опыт и база.

Для таких случаев фискальные органы дают пояснение, что субъект хозяйствования не выступает в роли налогового агента и справку 2 НДФЛ по физ. лицам с нулевыми показателями представлять не следует.

Иными словами, пустой расчет не формируется. Но компании заполняют нулевую декларацию и вместе с пояснительной запиской о причинах отсутствия сведений передают инспектору.

Заключение

Порядок заполнения данной справки регламентирован налоговым кодексом. Подать отчет разрешается на бумажном носителе, если на предприятии прибыль получало до 25 человек, в ином случае представление сведений дозволено только в электронном виде.

Перед тем, как сдать отчет, компании или индивидуальные предприниматели самостоятельно проверяют контрольные соотношения, при обнаружении расхождений сразу исправляют, чтобы избежать применения штрафных санкций.

Источник: https://ndflexpert.ru/2/spravka-nulevaya.html

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ

В 2018 году ФНС внесла изменения в форму 2-НДЛФ. В ней появились новые поля для заполнения. Теперь документ нужно оформлять по новым правилам, которые указаны в Приказе ФНС №ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 г. Также были установлены новые сроки предоставления ежегодной отчетности:

  • До 01.04 года, следующего за отчетным в том случае, если подоходный налог был начислен и удержан.
  • До 01.03 года, следующего за отчетным, если налог не был удержан.

Согласно Налоговому Кодексу РФ ст.126 п. 1 за несвоевременное предоставление отчета 2-НДФЛ предусмотрены штрафные санкции в размере 200 руб. Если же в отчетности были допущены ошибки — 500 руб. (согласно НК РФ ст.126 п.1).

Нулевая справка 2-НДФЛ: основные сведения, порядок и сроки предоставления, инструкция по заполнению и подача, ответственность

Правила заполнения 2-НДФЛ

ФНС установила четкие требования к указанию данных. Информацию заносят в бланк печатными символами. Если при заполнении знакомест показатель или информация отсутствует, в поле проставляют прочерк или значение «0».

Порядок заполнения 2-НДФЛ

На титульной странице документа есть поле, которое предназначено для указания, за какой период предоставляется документ. Например, налоговый агент предоставляет отчет за 2018 год. Соответственно, в поле «за___год» он должен проставить 2018. Затем необходимо указать порядковый номер предоставляемой справка и ее дату составления. Проставляют номер страницы.

В поле «Признак» указывают один из следующих кодов:

  • 1 — если налоговый агент подает отчетность, которая подтверждает получение доходов физическим лицом, а также суммы начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ.
  • 2 — если налоговый агент предоставляет отчетность, в которой указано, что доходы физическим лицом были получены, но налог с них не удерживался (например, сотруднику был выдан подарок в натуральной форме).
  • 3 — если налоговую отчетность предоставляет правопреемник организации, и в ней указано, что доходы физическим лицом были получены и с них удержан подоходный налог.
  • 4 — если справку предоставляет правопреемник организации, и в ней указаны доходы, полученные физическим лицом, а также то, что удержать НДФЛ с них не удалось.

Далее заполняют поле «номер корректировки». Если отчетность предоставляют впервые, в нем проставляют код «00», при составлении корректирующей справки — «01», «02», …Если необходимо аннулировать предоставленную отчетность, в поле указывают код «99».

Необходимо помнить, что за несвоевременную сдачу отчета и указание в нем неправдивой информации предусмотрены штрафные санкции. Поэтому корректирующий отчет лучше подать до даты, которая является последней отчетной.

После заполнения поля «Номер корректировки» указывают код ИФНС, в которую подают отчет.

После этого переходят к заполнению поля ИНН. В нем проставляют индивидуальный налоговый номер предприятия (согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе).

Затем указывают КПП:

  • КПП главного отделения, если доходы физическому лицу выплачивает именного оно.
  • КПП обособленного подразделения, если доходы физическим лицам выплачивает оно.
  • КПП по месту учета территориального ФНС, если у организации нет подразделений.
Читайте также:  Стоимость госпошлины за выписку из ЕГРЮЛ в 2019 году: образец квитанции и способы оплаты

Потом указывают наименование налогового агента. Если отчетность подает правопреемник организации, прописывают название реорганизованной фирмы или ее обособленного подразделения.

Затем указывают форму реорганизации (проставляют соответствующий код):

  • 0 — ликвидация;
  • 1 — преобразование;
  • 2 — слияние;
  • 3 — разделение;
  • 5 — присоединение;
  • 6 — разделение с одновременным присоединением.

Указывают код ОКТМО главного отделения, обособленного подразделения или фирмы, которая является основным налогоплательщиком (если у предприятия нет подразделений). Затем прописывают контактный номер телефона. На этом заполнение начальной части бланка завершается.

Раздел 1 в 2-НДФЛ: инструкция по заполнению

Первое поле предназначено для указания ИНН физического лица — сотрудника. Если у него нет ИНН, его не нужно прописывать. Это не считается ошибкой. Такое правило принято ФНС РФ.

Затем указывают ФИО сотрудника (как в документе, удостоверяющего личность). Стоит учесть, что у иностранных граждан, которые работают по патенту или на основании других документов, может не быть отчества. В таком случае поле «отчество» не заполняют.

Далее, налоговый агент указывает код статуса налогоплательщика:

  • 1 — резидент РФ;
  • 2 — нерезидент РФ;
  • 3 — нерезидент РФ, который является высококвалифицированным специалистом;
  • 4 — нерезидент РФ, являющийся участником государственной программы по добровольному переселению соотечественников, которые проживают за рубежем, или член экипажа, плавающего под флагом РФ;
  • 5 — нерезидент РФ, который признан беженцем, и получил временное убежище на территории России;
  • 6 — иностранный гражданин, который работает по патенту;

Если сотрудник во время отчетного периода изменил свой статус, не нужно подавать разные отчеты.

Затем указывают дату рождения сотрудника в формате ДД.ММ.ГГГГ. После этого — код страны, чьим гражданином является физическое лицо. Для россиян код «643», для белорусов — «112» и так далее. Если сотрудник является лицом без гражданство, проставляют код страны, которая выдала документ, удостоверяющий его личность.

Затем заполняют код вида документа, который подтверждает личность. Например, паспорт — код 21, военный билет — код 07. Такое правило указано в Приложении 1 к Приказу №ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 г. Также указывают серию и номер указанного документа. В новой форме отсутствуют поля для указания адреса проживания или регистрации физического лица.

Правила заполнения справки 2-НДФЛ: Раздел 2

В этом разделе отображают информацию о суммах начисленного и фактически полученного дохода, а также исчисленного и удержанного подоходного налога.

Раздел 2 заполняют отдельно для каждой ставки налогообложения.

Ставки могут быть такими:

  • 9% — доходы резидентов РФ, полученные в виде дивидендов от долевого участия или операций с ЦБ, ипотечного кредитования.
  • 13% — доходы резидентов, полученные в виде заработной платы, дивидентов, или от продажи имущества, а также прибыль ИП.
  • 13% — доходы нерезидентов в виде заработной платы безвизовых иммигрантов, квалифицированных специалистов, беженцев, граждан ЕС.
  • 15% — доходы нерезидентов от продажи имущества или полученные в виде дивидентов.
  • 30% — доходы нерезидентов, прибыль ИП, проценты по депозиту свыше 13,25%, призы, выигрыши, экономия на процентах по займам.
  • 35% — доходы резидентов, полученные в виде выигрышей и призов свыше 4000 руб., проценты по депозиту свыше 13,25% и экономия на процентах по займам.

Затем указывают общую сумму дохода без учета вычетов. После этого заполняют поле «Налоговая база». В ней отражают сумму доходов за вычетом полагающихся сотруднику социальных налоговых вычетов.

Если суммы вычетов превышают сумму налоговый базы, в графе проставляют «00,0».

Далее, указывают сумму налога исчисленную:

  • сумму НДФЛ, исчисленную с налоговой базы;
  • суммы НДФЛ, исчисленного с доходов, полученных иностранными гражданами, работающих по патенту (уменьшена на сумму фиксированных авансовых платежей).

Затем указывают удержанную сумму подоходного налога. Если удержать налог не удалось, поле не заполняют или проставляют прочерк. После этого указывают сумму фиксированных авансовых платежей с доходов иностранных граждан, трудящихся по патенту.

Если налоговый агент излишне удержал НДФЛ с доходов физического лица, указывают сумму переплаты, которая не была ему возвращена.

Правила заполнения Раздела 3 в справке 2-НДФЛ

В этом разделе отражают информация о стандартных, социальных и имущественных вычетах. Указывают код вычета согласно Приложению 2 к Приказу ФНС РФ №ММВ-7-11/387 от 10.09.2015 г., а также его сумму. Если вычеты сотруднику не предоставлялись, поля не заполняют.

Затем указывают код вида уведомления:

  • 1 — документ, подтверждающий право на имущественный вычет;
  • 2 — документ, подтверждающий право на социальный вычет;
  • 3 — документ, который подтверждает право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Также прописывают номер уведомления и дату его выдачи, код органа, выдавшего документ.

Пример заполнения разделов 1-3 в справке 2-НДФЛ

Нулевая справка 2-НДФЛ: основные сведения, порядок и сроки предоставления, инструкция по заполнению и подача, ответственность

Заполнение Приложения в справке 2-НДФЛ

Этот раздел предназначен для отражения сумм доходов, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной/натуральной формах или в виде материальной выгоды каждый месяц.

В полях указывают следующее:

  • ИНН, КПП предприятия (как в общей части бланка);
  • номер страницы (первая — «001», вторая — «002» и так далее);
  • номер справки;
  • отчетный период — год;
  • налоговую ставку.

Все доходы должны быть указаны с разбивкой по месяцам. Не стоит забывать, что каждому виду дохода соответствует определенный код. Его проставляют напротив полученной суммы дохода. Например, заработная плата — код дохода 2000, отпускные — 2012 и так далее. Затем указывают сумму дохода, код вычета, если сотрудник в отчетном периоде получал его

В заключительной части проставляют код, который отражает, кто подает отчет. Если его сдает налоговый агент или его правопреемник, ставят код «1». Если отчет сдает представитель налогового агента или правопреемника — «2».

Указывают ФИО уполномоченного лица, которое подписывает документ. Проставлять печать не надо. ФНС упростила порядок применения именных штампов.

Но если предприятие приняло решение на общем собрании акционеров, что на отчетах, предоставляемых в Налоговую Инспекцию, должна стоять печать, она действительно должна там быть.

Пример заполнения Приложения к справке 2-НДФЛ

Нулевая справка 2-НДФЛ: основные сведения, порядок и сроки предоставления, инструкция по заполнению и подача, ответственность

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/2-ndfl/poryadok-zapolneniya-spravki-2-ndfl.html

Для чего нужна справка 2 НДФЛ: может ли быть нулевой, срок сдачи, образец заполнения отчета

Для документального подтверждения доходов лица нужно сделать справку по форме 2-НДФЛ. Законом оговорено, для чего создаётся такой документ. В справке содержатся сведения о финансовых поступлениях в пользу сотрудника и указана сумма оплаченного работодателем подоходного налога. Заполнить документ может только ответственное лицо.

Что такое справка 2-НДФЛ, зачем и когда она нужна

Это официальный документ, в котором указан доход сотрудника и сумма выплаченного подоходного налога за определённый период.

Документ составляют с учётом следующих сведений:

  1. Наименование компании-работодателя.
  2. Личные данные сотрудника.
  3. Ежемесячный доход, на который начисляется базовая ставка налога в размере 13%.
  4. Налоговые вычеты (стандартные, имущественные, социальные).
  5. Итоговая сумма удержанных налогов, вычетов и общий доход.

Для чего потребуется сдать 2-НДФЛ и как выглядит документ

При смене работы на новом предприятии могут затребовать рассматриваемый документ. А также при оформлении кредита. Во многих организациях принято выдавать его при расчёте автоматически либо по просьбе увольняемого.

Без справки 2-НДФЛ не обойтись при получении налоговых вычетов. Это касается, например, родителей студентов, обучающихся в вузах на условиях контракта. Важность каждой ситуации обуславливает, зачем тщательно заполнять отчёт.

Такой документ нужно взять для проведения судебных разбирательств, усыновления детей, показывать при начислении пенсии.

Нулевая справка 2-НДФЛ: основные сведения, порядок и сроки предоставления, инструкция по заполнению и подача, ответственность

Пример заполнения бланка 2-НДФЛ

При оформлении визы кроме стандартной справки с работы могут потребовать форму 2-НДФЛ. Перечислить все случаи проблематично.

Нулевая справка 2-НДФЛ: основные сведения, порядок и сроки предоставления, инструкция по заполнению и подача, ответственность

Приложение к форме 2-НДФЛ

Таким образом, справка может понадобиться в следующих учреждениях:

  1. Налоговая служба. Сумма вычета не может быть выше суммы налога на доход, начисляемого работнику за определённый период.
  2. Учреждения банковской системы. Кредитор должен быть уверен в платёжеспособности заёмщика.
  3. Пенсионный фонд — для расчёта и начисления пенсии.
  4. Управление социальной защиты (при назначении денежного пособия малообеспеченным категориям населения).
  5. Органы опеки и попечительства, чтобы убедиться в реальном уровне доходов опекунов, родителей приёмных детей.
  6. Судебные органы — при разборе трудовых споров, назначении алиментов.
  7. Государственный центр занятости — для расчёта пособия при отсутствии трудоустройства.
  8. Посольство, если сотрудник для себя оформляет визу.
  9. Руководитель предприятия, на который принят новый работник, чтобы сориентироваться в начислении ему зарплаты.

Кто в организации может выдать справку работнику

Этот документ выдаёт бухгалтерия предприятия сотрудникам в течение трёх дней со дня обращения.

Сведения представляют налоговые агенты — российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, в налоговый орган по месту своего учёта.

Источник: https://sb-advice.com/nalogi/3107-spravka-2-ndfl-dlya-chego-nuzhna-kak-zapolnit-i-kogda-sdavat.html

Аннулирующая справка 2-НДФЛ: как заполнить и сдать

Справки 2-НДФЛ, которые сданы по ошибке, надо аннулировать. Например, если сведения представлены на другого «физика» или не в ту инспекцию. Смотрите образец аннулирующей справки 2-НДФЛ.

Нулевая справка 2-НДФЛ: основные сведения, порядок и сроки предоставления, инструкция по заполнению и подача, ответственность

Когда сдают аннулирующую 2-НДФЛ

Если компания сдала справки по ошибке, надо подготовить аннулирующие справки 2-НДФЛ (по новой форме 2019). Например, отменить справки требуется, если они представлены на другое физлицо или сданы не в ту ИФНС.

ВАЖНО!

Кроме того, иногда, чтобы исправить сведения, сдают не уточненку, а аннулирующий документ. Например, если компания сдала справки 2-НДФЛ за 2018 год, но выяснилось, что неправильно заполнила ОКТМО, надо уточнить сведения. Уточняют ОКТМО в особом порядке.

Если сдать справки с номером корректировки «01», то в базе налоговиков отразится двойной доход: по верному и ошибочному ОКТМО. Чтобы исправить ошибку, сдать надо аннулирующие сведения с теми же номерами справок, но с номером корректировки «99». В них заполняют данные компании и работника в разделах 1 и 2, остальные сведения не указывают. В справках пишут неверный ОКТМО.

После того как справки отменены, надо сдать 2-НДФЛ с верным кодом. Номер корректировки — «01». Раньше программа налоговиков выдавала ошибки, но сейчас таких проблем нет (письмо ФНС России от 10.06.16 № БС-4-11/10398).

Читайте также:  Расчет декретных выплат в 2019 году: как рассчитать больничный и срок декрета

Аннулирующая справка 2-НДФЛ: как заполнить

Чтобы аннулировать справки, в поле «Номер корректировки» надо поставить значение «99» и заполнить только разделы 1 и 2 со сведениями о компании и физлице.

Остальные разделы для аннулирующей справки 2-НДФЛ заполнять не надо. Оставьте их пустыми (см. образец ниже).

Обратите внимание!

Ранее, чтобы обнулить справки, налоговики требовали письмо в произвольной форме (письмо ФНС России от 29.01.13 № ЕД-4-3/1224). Теперь такой документ не принимают. Подать уточненку с нулевыми показателями вместо аннулирующей справки тоже нельзя. Могут запросить пояснения.

В аннулирующей справке 2-НДФЛ должен быть тот же признак, что и в первоначальной. Например, если компания удержала налог, но по ошибке сдала справку с признаком 2, тот же признак надо записать, чтобы аннулировать неверные сведения.

В справке надо заполнить только данные о компании и физлице в разделе 1 и 2. Разделы 3-5 — оставить пустыми.

Образец аннулирующей 2-НДФЛ за 2018 год

Внимание! Заполняйте только новую форму 2-НДФЛ 2019 (бланк), образец заполнения>>.

Нулевая справка 2-НДФЛ: основные сведения, порядок и сроки предоставления, инструкция по заполнению и подача, ответственность

Соблюдайте сроки сдачи справок>>. Несвоевременное представление отчетности грозит налоговому агенту штрафом в размере 200 рублей за каждую справку.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/41589-annuliruyushchaya-spravka-2-ndfl

Нулевая справка 2 НДФЛ образец

Нулевая справка 2-НДФЛ: основные сведения, порядок и сроки предоставления, инструкция по заполнению и подача, ответственность

Практически каждому работнику требуется справка по форме 2-НДФЛ. Как ее правильно заполнить, и в какие сроки передать, если у работника не было доходов или он работает в обособленном подразделении? Как рассчитать стандартные налоговые вычеты при нулевых доходах? Рассмотрим эти ситуации подробно.

Справку 2-НДФЛ оформляет работодатель для представления в налоговую инспекцию при сдаче отчетности, а также для выдачи работнику по его заявлению (п. 3 cт. 230 НК РФ).

Работодатель не имеет права отказывать сотруднику в выдаче справки. Но сроков выдачи справки и ответственности за отказ в ее выдаче в законодательстве пока нет. При отказе вас могут привлечь только к административной ответственности на основании ст. 5.27 и 5.39 КоАП РФ.

Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-3/611@.от 17.11.2010.

Случаи, когда работнику нужна справка 2-НДФЛ:

  • при смене места работы, если такое произошло в течение года, а не с января текущего года (абз. 2 п. 3 cт. 218 НК РФ);
  • при получении кредита в банке;
  • при заполнении декларации форме 3-НДФЛ (для получения вычетов, при продаже имущества, обучении, покупке медикаментов, благотворительности и пр.);
  • в других случаях по заявлению работника.

Заполнение справки 2-НДФЛ по нулевым доходам или Как выдать справку 2-НДФЛ, если у работника нет доходов?

Такое может произойти, если женщина была в отпуске по уходу за ребенком, и, как известно, пособие по нему не облагается НДФЛ (п. 1 cт. 217 НК). А, поскольку в справке 2-НДФЛ отражаются только облагаемые НДФЛ доходы, то суммы пособия в ней не отражаются.

Еще один случай с нулевыми доходами – когда работник находился в отпуске без содержания в течение всего налогового периода.

Например, машинистка Петренко И.П. 21 мая 2013 выходит на работу из отпуска по уходу за ребенком, в котором была до 20 мая 2013. Она пишет заявление с просьбой выдать ей справку 2-НДФЛ для получения кредита. Нужно ли Петренко И.П. выдать справку 2-НДФЛ и как ее заполнить?

Справка по форме 2-НДФЛ гражданам с нулевыми доходами выдается, только заполнена она будет следующим образом. Поскольку доходов никаких не было, то заполняются лишь реквизиты работодателя, сведения о работнике, ставятся подпись работодателя и его печать. Все остальные поля останутся пустыми.

К тому же, помимо справки 2-НДФЛ, сотруднице может понадобиться справка о том, что она трудилась у данного работодателя, но заработная плата за такой-то период не начислялась в связи с нахождением сотрудницы в отпуске по уходу за ребенком (либо без содержания). Она пишется в произвольной форме.

Заявление на «детский» вычет работница подала позже, чем вышла из отпуска по уходу за ребенком

В мае 2013 работница Петренко И.П. выходит на работу после завершения по уходу за ребенком. У нее девочка трехлетнего возраста. Заявление на детский вычет она написала в июне 2013. С какого времени ей предоставлять вычет на ребенка: с мая, когда она вышла на работу, с июня, когда написано было заявление или с начала года?

По НДФЛ определен налоговый период — год (cт. 216 НК РФ).

Предоставление работнику стандартных налоговых вычетов на основании п. 3 ст. 210 и ст. 218 НК РФ возможно за каждый месяц налогового периода только по доходам, облагаемым по ставке 13%.

Источник: http://sudsistema.ru/category-7/nulevaya-spravka-2-ndfl-obrazets.php

Нулевая справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ является документом, который ежегодно подается в налоговый орган компаниями и предпринимателями, имеющими в своем штатам сотрудников и выступающими в роли налоговых агентов.

Роль налогового агента подразумевает, что работодатель с выплат работнику удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет. Все эти сведения указываются в справке и представляются в налоговый орган.

Но что делать налоговому агенту, когда он в течение налогового периода не производил выплат своим работникам. Подается ли в таком случае нулевая справка 2-НДФЛ, рассмотрим в настоящей статье.

Справка 2-НДФЛ

Каждая организация и ИП, имеющие в своем штате работников, должны исполнять обязанности налогового агента и удерживать с выплачиваемого дохода работника налог, а затем перечислять его в бюджет.

При этом следует помнить, что существует перечень доходов, освобожденных от обложения НДФЛ. К ним относят различные пособия (кроме больничных) и компенсационные выплаты.

То есть налогообложению не подлежат следующие виды выплат:

  • в связи с увольнением, кроме компенсации за неиспользованный отпуск;
  • связанные с командировочными расходами.

Но для определенных командировочных расходов устанавливаются ограничения на возможность принятия к учету полностью. К примеру, от налогообложения освобождены суточные в размере до 700 рублей для поездок по РФ и до 2500 рублей для поездок за границу.

В зависимости от того, какой статус у работника, для него предусматриваются следующие налоговые ставки:

  • для резидентов РФ – 13% и 35%;
  • для нерезидентов – 13%, 15% и 30%.
13% ставка налога используется 35% ставка налога используется
Для всех доходов, связанных с исполнением трудовых функций (включая отпускные) и выплачиваемые работодателем

  • Для доходов предпринимателей, которые уплачивают НДФЛ вместо налога на прибыль
  • В случае получения дохода от реализации некоторых видов имущества
  • При получении дивидендов
В случае уплаты выигрыша, сумма которого превышает 4000 рублей
В случае получения экономической выгоды при экономии на процентах
Для доходов по процентам по вкладам

Порядок представления справки 2-НДФЛ в налоговую

Предоставление формы 2-НДФЛ налоговыми агентами происходит в следующих случаях:

  1. Справка предоставляется в соответствии с п.5 ст. 226 НК РФ, когда нет возможности удержать налог.
  2. Справка является подтверждением доходов физлица и предоставляется в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.

Представляя справку в налоговый орган, работодатели тем самым информируют о том, какой доход имеет каждый работник. Расчетный период, указываемый в справке равен одному году.

Сведения за прошедший календарный год в справке 2-НДФЛ работодатель подает в ИФНС в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным.

При нарушении данного срока, работодатель будет привлечен к ответственности.

В процессе хозяйственной деятельности компании могут возникать такие ситуации, когда по итогам налогового периода был получен убыток и выплаты работникам просто не производились. Это вынуждает работодателей направлять своих работников в отпуск без содержания.

В этом случае у бухгалтера компании может возникнуть вопрос о необходимость представления за этот период нулевой справки 2-НДЛФ.

Если обратиться к действующему законодательству и мнению налоговиков, то можно сделать вывод, что в случае отсутствия у работника дохода, работодатель уже не выступает в роли налогового агента, а значит и необходимости в представлении справки 2-НДФЛ нет.

Однако, во избежание недоразумений, многие бухгалтеры стараются информировать об этом налоговый орган путем составления нулевой справки 2-НДФЛ и приложением к ней пояснительной записки. В пояснении они описывают сложившуюся ситуацию и объясняют причину отсутствия выплат сотрудникам.

Конечно, организации, которые достаточно длительное время не ведут деятельность и не выплачивают зарплату работникам, привлекают внимание налоговых органов.

А это приводит к внеплановым камеральным и выездным налоговым проверкам. В таком случае налоговики затребуют от компании предоставить документы, подтверждающие убыток, полученный в ходе деятельности.

Таким образом они смогут определить, насколько реальной является картина, описанная налогоплательщиком.

Как заполнить справку 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ представлена пятью разделами, в которых содержится информация:

  1. Организации, выступающей в роли налогового агента, удерживающей с дохода работника налог и перечисляющей его в бюджет.
  2. О физлице, с дохода которого удерживается НДФЛ.
  3. О доходах, выплаченных физлицу, с которых удержан налог по разным ставкам НДФЛ.
  4. О вычетах, предоставляемых по различным основаниям физическому лицу.
  5. Об общей сумме дохода физлица и общей сумме НДФЛ.

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ следующий:

Разделы справки 2-НДФЛ Порядок заполнения
Первый раздел Указывается год, за который заполняется справка, порядковый номер документа, код налоговой, в которой подается справка.
Поле «Признак» указывается был ли удержан НДФЛ (1) или сделать это невозможно (2).
Указываются сведения об организации (наименование, ИНН).
Второй раздел Сведения о физлице, которому компания выплачивала доход. Указывается его ИНН и статус (для резидентов -1, для нерезидентов – 2).
Отражается информация о гражданстве работника, код страны и паспортные данные.
Третий раздел Указываются данные о доходах физлица в разбивкой в зависимости от налоговой ставки. По каждому месяцу доход отражается отдельно.
Четвертый раздел Указываются сведения о налоговых вычетах физлица. Если он вправе получить имущественный вычет, то в справке 2-НДФЛ отражается информация о соответствующем уведомлении налогового органа.
Пятый раздел Отражается обобщенная информация о доходах, предоставленных вычетах и перечисленном в бюджет НДФЛ.
Читайте также:  Акт приема-передачи оборудования: образец word, скачать форму ос-14 и другие, заполнение

Справка 2-НДФЛ подписывается руководителем компании.Что касается печати на документе, то следует помнить, то согласно закона 82-ФЗ, компании в настоящее время вправе работать без печати. Бланк справки 2-НДФЛ также не содержит теперь данный реквизит («М.П.

» место печати). Это поле теперь просто не предусматривается. Таким образом, если компания сохранила печать и применяет ее, то она ставит печать в справке и какой-либо штраф за это взиматься не будет.

Однако, и без печати справка будет считаться действительной.

Важно! Согласно требованиям законодательства, при отсутствии функции налогового агента у работодателя (работникам не выплачивали зарплату, деятельность не велась), обязанности по формировании и представлению в ИФНС справки 2-НДФЛ у компании нет.

Ответственность налогового агента

Важно! Если у налогового агента нет возможности удержать с доходов работников НДФЛ, то они обязаны сообщить об этом в налоговый орган, а также поставить в известность самого работника. Непредставлении такой информации грозит для компании штрафов в сумме от 200 до 500 рублей.

За прошедший календарный год справки 2-НДФЛ в налоговый орган подает работодатель в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным. Например, справки за 2018 год в налоговую необходимо представить в срок до 1 апреля 2019 года.

В случае нарушения данного срока, работодатель будет привлечен к ответственности. За каждый непредставленный документ ему будет грозить штраф в размере 200 рублей для организации. Таким образом, если справки не предоставлены в большом количестве, то сумма штрафа для компании может оказаться внушительной.

Что касается должностных лиц, то штраф для них составляет от 300 до 500 рублей.

Заключение

Таким образом, если выплаты работникам не начислялись и, соответственно, налог с них не удерживался, то у работодателя нет обязанности по представлению справок 2-НДФЛ. Однако, многие работодатели стараются сдать нулевые справки и приложить к ним объяснительную записку, поясняющую сложившуюся ситуацию в компании и отсутствие выплат физлицам.

Источник: https://buhland.ru/nulevaya-spravka-2-ndfl/

Справка 2-НДФЛ: особенности заполнения, образец, ответственность

До сдачи формы 2-НДФЛ остается не так много времени. Если компания планирует отчитаться по обычным справкам, а не о невозможности удержать налог, то сделать это нужно до 1 апреля.

В этом году подавать 2-НДФЛ предстоит по обновленной форме. Причем, для подачи в ИФНС предусмотрена одна форма, а для работников — другая.  Справка, предназначенная для отчета в налоговую сохранила свое название 2-НДФЛ, сотрудникам на руки предстоит выдавать бланк с новым названием «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Особенностям заполнения обновленных форм 2-НДФЛ и посвящена статья.

Кто сдает 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ обязаны сдавать все организации и ИП, выплачивающие доходы физлицам (пп. 1, 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Срок сдачи справки 2-НДФЛ в налоговый орган зависит от того, какой код указан в поле «Признак» в заголовке.

Этот реквизит может принимать следующие значения (гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):

  •  признак 1 — это обычная справка 2-НДФЛ, в которой показывается, какие доходы выплачены физлицу, сколько налога с них начислено, удержано и перечислено в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  •  признак 2 означает, что справка 2-НДФЛ подается как сообщение о невозможности удержания налога (п. 5 ст. 226 НК РФ);
  •  признак 3 указывает, что справку за реорганизованную организацию подает правопреемник. В справке отражаются доходы, выплаченные налоговым агентом, и суммы налога, начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  •  признак 4 — это справка, которую подает организация-правопреемник в случае, когда налоговый агент выплатил физлицу доход, с которого не смог удержать
  • налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Если последний день срока выпадет на выходной день, то последним днем представления справки 2-НДФЛ будет ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, в этом году последним днем представления формы будет 1 апреля.

Источник: http://www.v2b.ru/articles/spravka-2-ndfl-osobennosti-zapolneniya-obrazets-otvetstvennost/

2-НДФЛ при нулевом доходе

Как заполнять справку 2-НДФЛ при нулевом доходе? Некоторые компании и ИП боятся показывать инспектору отчетность по подоходному налогу с нулевыми показателями. Насколько это оправдано?

Денег нет

Задача бухгалтера состоит в своевременном заполнении и сдаче отчетности с учетом всех изменений, вносимых в законодательство. Поскольку регулярно выходят поправки в Налоговый кодекс, бухгалтеру важно оперативно реагировать на их принятие.

Если организация (ИП) была недавно зарегистрирована или по каким-либо причинам не вела деятельность, у бухгалтера может возникнуть вопрос: нужно ли показывать нулевой доход в 2-НДФЛ налоговым органам.

Нулевая отчетность может получиться в том случае, если в течение года работникам не начисляли заработную плату или в штате организации нет ни одного сотрудника. Также выход на нулевую отчетность возможен, если все работники фирмы в силу экономических обстоятельств были отправлены на отдых без сохранения заработной платы на длительный срок.

Обычно нулевой доход персонала свидетельствует о бесперспективности существования компании, что является сигналом к прекращению бизнеса для налоговых инспекторов. Также см. «Сдача нулевой отчетности ООО».

Объект налога

Для составления отчетности по форме 2-НДФЛ необходимо корректно рассчитать налог. А для этого, в первую очередь, следует правильно определить объект налогообложения по подоходному налогу.

Закон признает объектом доход, который был получен физлицом – налогоплательщиком. Для резидентов РФ объектом выступает любое обогащение. Для нерезидентов – только тот, который получен от источников в России. Вообще, платить налоги следует лишь с тех доходов, которые являются объектами налогообложения. См. «Вычисляем подоходный налог».

Какие доходы облагать

Налоговым кодексом определен перечень доходов, которые выступают объектом налогообложения. К ним относят:

  • вознаграждения за выполненную работу или оказанные услуги;
  • проценты и дивиденды, полученные физлицом;
  • доходы от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от продажи имущества.

Ежегодный оплачиваемый отпуск

Перечень доходов может быть дополнен, так как является открытым.

Не подпадают под НДФЛ такие доходы:

  • материальная помощь, сумма которой не превышает 4000 рублей в год;
  • материальная помощь, выплаченная при рождении ребенка, если ее сумма не превышает 50 000 рублей;
  • пособия по беременности и родам;
  • подарки, стоимостью не более 4000 рублей в год;
  • компенсации работникам за труд в опасных и вредных условиях;
  • возмещение процентов за пользование кредитом для работников, оформивших заем на приобретение или строительство жилья.

Следует понимать, что доходом может быть только экономическая выгода, которую можно оценить. Например, если работнику компенсированы затраты на проезд в командировке, данную сумму нельзя отнести к доходу

Заполнять ли пустые справки

Организации, которые являются налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны ежегодно сдавать в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ. В них отражают суммы начисленного, а также фактически полученного людьми дохода. В справках указывают сведения о суммах налога: рассчитанного, удержанного и отданного в казну. Таким образом, справка 2-НДФЛ содержит сведения о начислении налога за физических лиц.

Если организация не перечисляла человеку доход, она не является налоговым агентом. Значит, нет необходимости передавать сведения и подавать нулевые справки.

Кроме того, нет необходимости и в сдаче пустой 2-НДФЛ с признаком 2. В итоге, 2-НДФЛ при нулевом доходе можно не заполнять.

Сдавать ли пустые справки

Если у организации нет наемных работников, ей не нужно сдавать нулевые справки. Это объясняется тем, что в данном случае организация не выступает в роли налогового агента. Важно отметить, что при отсутствии наемных лиц заполнить справку 2-НДФЛ невозможно в принципе. Аналогичный подход и в случае в нулевой СЗВ-М (см. «Нулевая СЗВ-М: нужно ли её сдавать и как заполнить»).

Угроза налоговых проверок

Следует понимать, что инспекторы могут заинтересоваться организацией, которая длительный период времени не ведет деятельность или не начисляет работникам заработную плату. В этом случае не исключена внеплановая камеральная и (или) выездная проверки. В ходе них придется предоставить ряд документов.

Налоговики вправе затребовать материалы, подтверждающие убыточность деятельности, вследствие чего было принято решение приостановить работу компании.

Зачастую, в таких ревизиях проверяют большой объем информации. Инспекторы стараются выяснить причину такого развития компании.

Иногда руководителю предлагают выбрать другую стратегию развития бизнеса, хотя это уже выходит за грань налогового контроля.

Нужно ли объяснять инспекторам отсутствие справок о доходах

Среди бухгалтеров бытует мнение, что при наличии только нулевых справок по форме 2-НДФЛ уже по итогам года необходимо сдать специальное заявление. И в нем отобразить причины, почему организация не предоставила справки по форме 2-НДФЛ и отсутствовали выплаты в пользу физлиц.

Учтите: Налоговым кодексом не предусмотрена обязанность по сдаче такой отчетности, поэтому предоставлять подобные заявления в налоговые органы не нужно.

Источник: https://buhguru.com/ndfl/2ndfl-nulevoi-dohod.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector