Нулевая РСВ-1: образец заполнения и какие разделы сдавать в ПФР

Введена ли новая форма расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года? Когда и какие изменения внесены в форму последний раз? Кто и когда должен сдавать РСВ? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму? 

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года: форма

Федеральная налоговая служба утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и электронный формат (приказ ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@). Впервые применить измененный бланк нужно при сдаче отчетности за первый квартал 2020 года. Об этом указано в п.3 Приказа.

Поэтому сдавать расчет надо по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (т.е. по старой форме, по которой сдавали отчет за предыдущий период).

• Расчет сдается нарастающим итогом с начала года.
• При заполнении формы обращаем внимание на то, что в ней необходимо указывать КБК, установленные на 2019 год.
• Ниже подробно рассмотрен расчет и порядок его заполнения с использованием примера.

Порядок и способы сдачи РСВ

Пункт 7 статьи 431 Налогового Кодекса обязывает предоставлять отчетность по страховым взносам после окончания отчетного периода. Отчетным периодом признается квартал, полугодие, девять месяцев и год. Обязанность возлагается на тех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые в отчетном периоде осуществили выплаты доходов физическим лицам.

Если юридические лица или предприниматели не выплачивали доходов или иных вознаграждений физическим лицам, то сдавать единый расчет им все равно придется. В этом случае расчет будет содержать нулевые показатели.

Исключением являются главы фермерских хозяйств, которые должны сдавать отчет по истечении каждого года (п. 3 ст. 432 НК РФ) и до завершения года, если они прекращают фермерскую деятельность (п. 4 ст. 432 НК РФ).

Последним днем подачи единого расчета за  Ⅲ квартал является 30 октября 2019 года.

Акцентируем внимание ещё на том, что срок подачи расчета является единым и не зависит от того, сдается он в электронном виде или на «бумаге».

Налоговики считают, что расчет не является сданным, если сумма пенсионных взносов по каждому работнику не совпадает с итоговой величиной пенсионных взносов. Если страхователь получил уведомление из налоговой о не предоставлении отчета, то у него есть пять дней на устранение выявленных ошибок. Иначе — штраф.

Как заполнить расчет страховых взносов

В состав единого расчета входят титульный лист и три раздела. Первый раздел включает в себя 10 приложений, а второй — только одно. В обязательный набор документов, которые должны предоставить все страхователи входят:

• Титульный лист,
• Раздел 1 — сводные данные,
• Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – пенсионные взносы,
• Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – взносы в ОМС,
• Приложение № 2 раздела 1 – взносы по соцстраху на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
• Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Раздел 2 и другие подразделы и приложения представляются в случае наличия исходных данных для их заполнения.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года: образец заполнения

Далее приведен расчет страховых взносов за 3 квартал 2019 года. Образец заполнения призван помочь при заполнении расчета с использованием следующего примера.

Исходные данные:Общество с ограниченной ответственностью «Омега» , которое применяет упрощенную систему налогообложения и использует основной тариф страховых взносов.Общество имеет одного работника: Иванова Ивана Ивановича, который является его директором.

За 3 месяца выплаты Иванову И.И составили 180 тыс. руб. и с этих выплат сотруднику начислено страховых взносов:

1. ПФР — 39 600 руб.
2. Обязательное медицинское страхование — 9 180 руб.
3. Социальное страхование — 5 220 руб.

Организация начислила страховые взносы с выплат Иванову И.И.

Выплаты, которые облагаются взносами, составили:

• 1 месяц квартала — 60 000 руб.
• 2 месяц квартала — 60 000руб
• 3 месяц квартала — 60 000 руб.

С выплат Иванову И.И. начислены страховые взносы:

1. Пенсионный фонд
   • первый месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
   • второй месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
   • третий месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
2. Обязательное медицинское страхование:
   • первый месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
   • второй месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
   • третий месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
3. Социальное страхование
   • 1 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
   • 2 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
   • 3 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.

При заполнении расчета в приведенном примере воспользуемся наиболее удобной последовательностью заполнения форм:

• В первую очередь надлежит заполнить сведения третьего раздела, который заполняется на всех застрахованных лиц и включает сведения за последние три месяца. Кроме того, в примере заполняются сведения только на одного работника, но если количество застрахованных лиц отличается от одного, то и количество листов, содержащих сведения в Расчете, должно соответствовать численности застрахованных работников.
• Во вторую очередь заполним подраздел 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: рассчитаем и включим данные персонифицированного учета из раздела 3.
• В третью очередь подлежит заполнению подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на Обязательное медицинское страхование.
• В четвертую очередь заполняем соцстрах. Показатели рассчитываются в приложении 2 раздела 1. В том случае, если в расчетном периоде были расходы по больничным листам или выплаты пособий, то их необходимо отразить это в приложении 3 к разделу 1. Т.е. надлежит заполнить строку 070 приложения 2 раздела 1. Поскольку Иванов И.И. в отчетном периоде не болел, поэтому заполнять приложение 3 нет необходимости.
• В пятую очередь надлежит заполнить раздел 1. В нем указывается сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет.
  По каждому виду страховых взносов в первом разделе расчета нужно указывать свои коды бюджетной классификации, утвержденные на 2019 год. Классификация КБК позволяет налоговикам правильно отразить финансовые поступления на лицевом счете компании или индивидуального предпринимателя.
  КБК указываются в строках 020, 040, 060, 080 и 100. Уточнить новые кбк по страховым взносам на 2019 год можно здесь.
• В самую последнюю очередь проведем нумерацию всех заполненных листов документа , укажем их число на титульном листе. После чего, подпишем каждый раздел у Иванова И.И. и поставим дату.

РСВ: образец заполнения за 3 квартал 2019 года

Если расчет заполняется на компьютере, то при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест.

Код, указывающий за какой период представляется расчет по страховым взносам, отражается на титульном листе, а также в поле 020 раздела 3 расчета в соответствии с Приложением № 3 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@:

Период	Код
I квартал	21
Полугодие	31
9 месяцев	33
Год	34
I квартал при реорганизации или ликвидации	51
Полугодие при реорганизации или ликвидации	52
9 месяцев при реорганизации или ликвидации	53
Год при реорганизации или ликвидации	90

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном расчете за расчетный (отчетный) период проставляется «0—«, в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период — указывается номер корректировки (например, «1—«, «2—» и так далее).

Код плательщика взносов по месту нахождения приведен в таблице:

Плательщик	Код
Организация	214
Индивидуальный предприниматель (по месту жительства)	120
Физическое лицо, не ИП (по месту жительства)	112
Фермеры	124
Обособленное подразделение	222
Обособленное подразделение иностранной фирмы	335
Адвокат	121
Нотариус	122

Полный перечень кодов места представления в налоговый орган указан в Приложения № 4 к Порядку заполнения расчета (утв. приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551)

Титульный лист расчета по страховым взносам в 2019 году

Код вида экономической деятельности заполняется из ОКВЭД2. Если у организации (или ИП) несколько видов деятельности, то указывается код основного вида деятельности по ОКВЭД2.

При заполнении строки «Номер контактного телефона» между цифрой «8» и кодом города, а также между кодом города и номером телефона необходимо оставить пробелы (п. 3.14 Инструкции по заполнению расчета).

При заполнении расчета вручную надо следовать указанию п.2.20 Инструкции по заполнению: «В случае отсутствия какого-либо показателя, количественные и суммовые показатели заполняются значением «0» («ноль»), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Все страницы расчета нумеруются сквозным образом, начиная с титульного листа. В поле «Расчет составлен на ___ страницах» указывается общее количество страниц расчета.

При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ____ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика (в случае представления указанного расчета представителем плательщика).

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов

В стоке 010 указывается код ОКТМО того муниципального образования, где уплачиваются страховые взносы.

В строке 030 отражается сумма исчисленных взносов с начала года. Она равна сумме строк 031, 032, 033 плюс сумме исчисленных взносов за предыдущий отчетный период.

Раздел 1 расчета по страховым взносам в 2019 году

В строке 050 отражается сумма исчисленных взносов за 3 месяца на обязательное медицинское страхование. Она равна сумме строк 051, 052, 053 плюс сумме исчисленных взносов за предыдущий отчетный период.

Поскольку пенсионные взносы по дополнительному тарифу и взносы на дополнительное социальное обеспечение в рассматриваемом примере не предусмотрены, соответствующие строки оставляем пустыми.

При заполнении «Приложения 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1» код тарифа плательщика берем из таблицы (Приложение N 5 к приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@):

Наименование тарифа	Код тарифа плательщика
Общий режим	01
Плательщики применяющие УСН	02
Плательщики переведенные на ЕНВД	03

Рассчитываем и заполняем суммы взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В стр. 020 указываем код периода.

В стр. 040 указываем порядковый номер сведений.

В стр. 050 указывается дата представления сведений в налоговый орган.

В строке 150 указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица (серия и номер документа). Знак «№» не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком » » («пробел»).

В строке 200 указывается код категории застрахованного лица, в нашем случае это «НР».

Этот код устанавливается для лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы.

В иных случаях код застрахованного лица выбирается из Приложение N 8 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@

В статье Форма КНД 1151111 : пример заполнения приведен пример заполнения расчета по страховым взносам для организации, которая применяет общую систему налогообложения.

Источник: https://www.yourbuhg.ru/strah-vznosy/rsv-1-kvartal-2017.html

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года: сроки сдачи, образец заполнения

До 30 октября 2019 года каждый работодатель должен сдать Расчет по страховым взносам за 3 квартал. Сроки сдачи, бланк, образец заполнения, пошаговая инструкция – все вы найдете в нашей статье.

С 2017 года Расчет по страховым взносам принимают налоговики. Еще с 2018 года они предпринимают попытки внести изменения в форму Расчета. В начале 2019 года даже публиковали проект приказа об изменениях. Утверждена ли новая форма? Изменились ли сроки сдачи? Где взять актуальный бланк и как его заполнить? Ответы на все вопросы вы найдете ниже.

Кто сдает Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам сдают все работодатели. И не только они. РСВ сдают лица, которые заключают с физлицами гражданско-правовые договоры на выполнение работ или оказание услуг.

Все организации «по умолчанию» обязаны ежеквартально сдавать РСВ. Предприниматели по взносам «за себя» РСВ не сдают. Но как только ИП наймет первого работника, у него появляется обязанность отчитываться по страховым взносам.

Обязанность сдавать РСВ может быть и у обособленного подразделения. Но только если одновременно выполняются условия:

• Обособка выделена на самостоятельный баланс,
• Подразделение само начисляет и выплачивает зарплату своему персоналу,
• Обособка имеет свой расчетный счет.

В этом случае в ИФНС по месту нахождения филиала направьте форму КНД 1112536. Это сообщение о наделении филиала полномочиями по начислению зарплаты. После этого филиал будет сам отправлять РСВ по платежам за своих работников.

Соцстрах взял на особый контроль детские пособия. Ревизоры внимательно смотрят, не создает ли компания искусственную ситуацию, чтобы получить деньги из фонда. При малейшем подозрении снимают расходы. И судьи теперь их все чаще поддерживают.

Журнал «Российский налоговый курьер» рассмотрел пять ситуаций, когда фонд отказывается возмещать затраты на пособия. Рекомендации помогут вам противостоять контролерам, чтобы у вас не возникла недоимка по взносам.

РСВ за 3 квартал 2019 года: сроки сдачи

Расчет по страховым взносам отправляется в ИФНС по месту регистрации работодателя. Крайний срок – 30 число месяца, следующего за отчетным кварталом. РСВ за 3 квартал успейте сдать до 30 октября. Не имеет значения, как составлен отчет: на бумаге или в электронном виде. Срок для всех один – 30 октября.

За опоздание компании придется заплатить штраф в размере 5% от недоимки за каждый месяц просрочки. Минимальный штраф – 1 000 рублей, максимальный – 30% от суммы недоимки. Кроме штрафа, налоговики заблокируют расчетный счет работодателя. Это произойдет через 10 дней после крайней даты.

Расчет по страховым взносам

Бланк Расчета по страховым взносам утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016г. № ММВ-7-11/551@. В начале 2019 года чиновники планировали внести изменения в бланк.

Дело в том, что форма «отстала» от законодательства. С 1 января 2019 года отменены льготные тарифы для некоторых категорий работодателей.

В итоге новую форму не утвердили, а ограничились разъяснениями, как поступать бывшим льготникам на спецрежимах:

• Указывать код тарифа «01»,
• Выбирать коды категорий из списка: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»,
• не заполнять приложения 6 и 8.

Поскольку новую форму не утвердили, используйте прежний бланк РСВ.

Как заполнить РСВ за 3 квартал

Правила заполнения РСВ утверждены Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Перечислим основные положения:

• Подготовить отчет можно на бумаге или в электронном виде:
  • При численности персонала до 25 человек отчитаться можно на бумаге или электронно – на выбор работодателя,
  • При численности персонала больше 25 человек отправить РСВ можно только по электронным каналам,
• РСВ можно заполнить от руки или на компьютере. При ручном заполнении пишите заглавными печатными буквами,
• Подчистки и помарки, использование корректора запрещено, а исправления должны быть заверенными. Если допустили ошибку, проще перезаполнить весь лист. При подготовке отчета на компьютере такой проблемы не возникает,
• Бумажный отчет можно сдать одним из способов:
  • Принести в инспекцию лично,
  • Передать через представителя по доверенности,
  • Отправить почтой.

Совет: если вы выбрали почту, отправляйте РСВ ценным письмом с описью. Тогда почтовая квитанция подтвердит дату отправки, а опись – содержимое конверта. Ценное письмо надежнее дойдет до инспекции, а вы сможете отследить его доставку на сайте Почты России.

Расчет включает титульный лист и три раздела. К первому разделу идет большое количество приложений. Но заполнять нужно не все листы.

Например, второй раздел заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств. Если ваша компания не является фермерской, то и второй раздел заполнять не нужно.

Включать пустые листы в состав отчета тоже не нужно. Соберите только заполненные страницы, скрепите и пронумеруйте их.

Расчет по страховым взносам составляется в два этапа:

• Сначала в первом и втором разделах указываются данные нарастающим итогом с начала года,
• Затем в третьем разделе приводятся сведения только за отчетный квартал.

В журнале «Российский налоговый курьер» опубликована подробная статья Шесть правил, которые помогут сдать расчет по взносам с первого раза Рекомендуем прочитать, чтобы подготовиться к отчетности.

Порядок заполнения Расчета по страховым взносам

Расскажем и покажем, как заполнить РСВ за 9 месяцев:

Титульный лист

На титульном листе укажите установочные данные работодателя:

• ИНН и КПП (у предпринимателей КПП не заполняется),
• Полное название компании или ФИО предпринимателя,
• Код ОКВЭД,
• Контактный телефон.

Часть информации проставляется в виде кодов, например, отчетный период или место нахождения.

Раздел 1. Сводные данные

В первый раздел собираются итоговые данные из других разделов. Для каждого взноса отведено по пять строк:

• КБК,
• Сумма нарастающим итогом с начала года,
• Платежи за первый месяц отчетного квартала,
• Платежи за второй месяц отчетного квартала,
• Платежи за третий месяц отчетного квартала.

Приложение 1 к Разделу 1. Взносы в ПФР и ФОМС

Первое приложение включает два подраздела:

• Подраздел 1.1 – платежи на обязательное пенсионное страхование,
• Подраздел 1.2 – платежи на обязательное медицинское страхование.

В начале каждого подраздела укажите количество застрахованных лиц и количество лиц, получавших доход. Эти данные могут не совпадать. Например, если работник находится в отпуске по уходу за ребенком, в количестве застрахованных лиц он учитывается. Но доходов от компании не получает.

В строке 030 укажите выплаты в пользу физических лиц:

• Данные нарастающим итогом с начала года,
• Сумма за отчетный квартал,
• Отдельно – суммы за каждый из трех месяцев отчетного квартала.

Далее укажите выплаты, не облагаемые страховыми взносами. А затем базу для исчисления взносов. Для этого из общей суммы начислений отнимите необлагаемые выплаты (строка 030 – строка 040). Значение проставьте в строку 050. В строке 060 укажите сумму взносов. В подразделе 1.1 взносы нужно дополнительно разбить на:

• Взносы с базы, не превышающей предельную,
• Взносы со сверхлимитной базы.

По взносам в ФОМС такого деления нет, поскольку взносы в медстрах не лимитируются.

Приложение 2 к Разделу 1. Взносы в ФСС

Во втором приложении отражаются взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства. Взносы на травматизм, которые тоже идут в ФСС, здесь отражать не нужно. Эти взносы по-прежнему администрирует ФСС, и для них есть отдельный отчет.

В поле «001» укажите признак выплат:

1	Прямые выплаты	Работодатели в регионах-участниках пилотного проекта ФСС
2	Зачетная система	Работодатели в регионах, которые еще не вошли в систему «Прямые выплаты»

Далее укажите:

• Суммы выплат в пользу физлиц,
• Суммы, необлагаемые взносами на случай нетрудоспособности и материнства,
• Суммы выплат сверх предельной базы,
• База для исчисления страховых взносов.

Далее укажите выплаты по больничным листам. Но только если в поле «001» у вас указан код «2». Если ваш регион уже вошел в пилотный проект, пособия работники получают напрямую от ФСС.

В строке 090 укажите конечную сумму взносов к перечислению в ФСС:

Раздел 3. Персонифицированные сведения

В третьем разделе отражаются сведения о заработке каждого работника. На каждого сотрудника заполняется отельный раздел 3. Например, если у вас числится пять работников, то придется заполнить пять разделов. Причем заполнять их нужно и на тех сотрудников, которые не получали доходов. Например, на работников, находящихся в отпуске по уходу за ребенком.

Третий раздел включает шапку и два подраздела:

Шапка	Номер корректировки, отчетный период, отчетный год, дата заполнения
3.1 – данные о физлице	ИНН и СНИЛС, полные ФИО, дата рождения, гражданство и паспортные данные
3.2 – сведения о доходах	Данные о выплатах за каждый из трех месяцев отчетного квартала: База для начисления взносов, В том числе выплаты по ГПХ-договорам, Начисленные взносы в ПФР

Важно: ИНН работников заполняйте, если он вам известен, это не обязательные данные. А вот СНИЛС является обязательным реквизитом, без него налоговики не примут весь отчет.

Нулевой расчет по страховым взносам: нужно ли сдавать

Пока компания существует, она обязана сдавать Расчет по страховым взносам. Эта обязанность прекращается только после внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации юрлица. За непредставление нулевого РСВ налоговики заблокируют расчетный счет компании. А затем начислят штраф за опоздание – по 1 000 рублей за каждый месяц просрочки.

Нулевой РСВ обязана сдавать и обособка, по которой отправляли уведомление КНД 1112536. Об этом уведомлении мы рассказывали выше. Даже если все сотрудники уволены, филиал обязан сдавать нулевки РСВ. Избавиться об этой обязанности можно одним способом – подать ту же форму КНД 1112536. Только теперь сообщить о снятии полномочий по начислению зарплаты.

В нулевой РСВ за 3 квартал заполните:

• Титульный лист,
• Раздел 1,
• Приложение 1 к Разделу 1,
• Приложение 2 к Разделу 1.

Все сроки отчетности «Российский налоговый курьер» разместил в удобном календаре для бухгалтера. Внутри разбивка по месяцам и удобные напоминания. Есть ссылки на формы и образцы отчетов. А также, кто должен сдавать отчет.

Календарь бухгалтера

Источник: https://www.RNK.ru/article/216768-raschet-po-strahovym-vznosam-za-3-kvartal-2019-sroki-sdachi-obrazets-zapolneniya

Изменения в РСВ-1 ПФР в 2019 году: нулевой образец заполнения

Один из основных отчетных документов любого работодателя – это расчет по начисленным и уплаченным взносам (сокращенный вариант РСВ). Некоторые разделы формы РСВ-1, подаваемой в ПФР, в 2019 году могут измениться.

Соответствующий проект приказа уже представлен Федеральной налоговой службой. От правильного заполнения бланков зависит итог ежеквартальной отчетности, поэтому каждому работодателю необходимо быть в курсе всех последних изменений по этому вопросу.

Форма РСВ-1 и кто ее сдает?

Согласно закону, каждому работодателю необходимо отчитываться по форме РСВ-1, при этом выбранный налоговый режим принципиальной роли не играет. В документе отражаются все те взносы, которые уплачивались за работников в ПФР.

Что касается Пенсионного фонда, то в РСВ-1 указываются взносы, идущие на накопительную и страховую части пенсии каждого официально трудоустроенного сотрудника.

В список тех, кто должен регулярно предоставлять форму, входят:

• физические лица, заключившие договор с другим человеком;
• предприниматели, имеющие штат наемных работников;
• организации и частные фирмы.

Изменения в 2019 году

В 2019 году ожидаются некоторые изменения в документе, проект которых уже опубликован ФНС.

Если приказ будет принят, то следует иметь в виду, что:

• появится новое поле, обозначенное как «тип плательщика» (две категории – те, кто выплачивал доходы за три последних месяца, и те, кто этого не делал);
• в первом разделе начисления будут указываться не по нарастающей, а за последний месяц;
• в подразделах 1.1 и 1.2 появятся поля, посвященные вычетам из облагаемой налоговой базы;
• подраздел 1.4 превратится в приложение номер 1.1;
• в приложении 2.2 исчезнут строки, посвященные льготируемым видам деятельности и иностранным работникам;
• в том же приложении появится строка 055, необходимая для указания выплат гражданам стран Евразийского экономического союза;
• изменится приложение, посвященное льготникам.

Когда сдавать отчетность?

Отчет по форме РСВ-1 должен сдаваться в Пенсионный фонд один раз в квартал (каждые три месяца). Соответственно, периодами для предоставления отчетности являются: первый квартал, 6 месяцев после начала года, 9 месяцев и, наконец, закрывающий отчетный период (годовой).

Как заполнить РСВ-1?

Документ заполняется работодателем, поэтому каждый решает самостоятельно, какие именно разделы будут заполнены в текущий отчетный период. Стандартом принято считать заполнение титульника (первого листа), разделов 1 и 6, а также подраздела 2.1.

В случае осуществления доначислений по страховым взносам заполнению подлежат другие разделы РСВ-1.

Титул

Внесению сведений в основные разделы предшествует заполнение титульного листа.

Здесь указываются:

• ФИО страхователя;
• ИНН и КПП работодателя;
• выданный в Пенсионном фонде регистрационный номер;
• код вида экономической деятельности (из списка ОКВЭД);
• телефонный номер;
• период отчетности (по каждому есть код, его можно увидеть в третьем приложении), год;
• количество официально трудоустроенных сотрудников;

В конце ставится дата и подпись. Все поля на титульном листе обязательно должны быть заполнены.

Важно! Пропуск какого-либо поля чреват тем, что это будет считаться нарушением. Поэтому документ нужно заполнять неспешно.

Данные о сотрудниках

Форма РСВ-1 содержит раздел со сведениями о лицах, которые застрахованы. Здесь указываются персональная информация по каждому сотруднику. В бланке обязательно должны быть ФИО все застрахованных лиц, СНИЛС каждого работника, данные по взносам за каждого трудящегося, суммы, которые вносились за сотрудника.

Листов расчета может оказаться много, все они должны быть подписаны руководителем предприятия или компании.

Приложение к разделу 1

Детально вопрос о том, каким образом заполняется приложение, разбирается в соответствующем нормативном акте – Приказе ФНС России № ММВ-7-11/551@.

Каждое из приложений заполняется только в случае соответствия определенной категории:

• 1 и 2 приложения – ИП и юридические лица, делавшие выплаты физическим лицам, предприятия, осуществлявшие взносы по дополнительным тарифам;
• 3 и 4 приложения – ИП и организации, проводившие выплаты по больничным листам, детским пособиям;
• с 5 по 8 – нужны тем, кто работает по упрощенной системе налогообложения;
• 9-е – понадобится тем, кто делал взносы за иностранных граждан и работников без гражданства;
• 10-е приложение – тем, кто платил за работников стройотрядов.

Штрафные санкции за несвоевременную сдачу отчета

Если в компании работает больше 25 человек, то документы можно сдать в электронном виде, если меньше – на бумажном носителе. Если сроки сдачи (15 число последнего месяца отчетного квартала) нарушены, это влечет за собой штрафные санкции, размер которых равен 5% от подлежащей уплате по взносам суммы.

Несоблюдение формы отчетности (бумажный/электронный варианты) также карается штрафом в размере 300 рублей. Стоит отметить, что при нарушении сроков сдачи заполненной отчетности сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей.

Источник: https://pfrf-kabinet.ru/rabotodatelyam/izmeneniya-v-rsv-1-pfr.html

Расчет по страховым взносам нулевой — бланк и образец заполнения, сроки, инструкция

В письме Минфина от 2018 года № 03-15-05/41578 разъясняется, что, если предприятием не велась деятельность за определенный отчетный период, появляется обязанность сдать относительно страховых взносов нулевую отчетность. При этом такая обязанность наступает даже если за ним числится только один человек в качестве директора.

Что такое нулевой расчет по взносам

Нужна подобная мера для того чтобы дать обстоятельные доказательства налоговой относительно отсутствия деятельности, показать, что налогоплательщик не уклоняется от своих обязанностей относительно уплаты налогов, а просто не работал.

Сдавать такую отчетную форму обязаны:

• предприятия, включая иностранные, действующие на территории РФ, а также подразделения;
• предприниматели, совершающие оплату работы гражданам.

В данном случае статус подчиненного, состоящего в численности штата не играет роли, то есть это могут быть:

• трудящиеся согласно контракту;
• гендиректор в качестве единственного лица на предприятии;
• заключившие с предприятием гражданско-правовой договор.

Кроме этого застрахованное лицо может быть, как обычным исполнителем / рабочим, так и гендиректором предприятия.

Важно: при этом организации обязаны отчитываться всегда, даже при отсутствии в штате работников и деятельности, а вот предприниматели вправе отчитываться только в случае наличия штата.

Инструкция заполнения расчета по страховым взносам на примере конкретной организации:

• Для ИП существует следующий нюанс, когда нулевая отчетность все же применима – это наличие в штате даже одного работника который временно не трудится.

Тогда при отсутствии деятельности в строке 010 подраздела 1.1 и 1.2 приложения 2 указывается численность штата, например, 1, все остальные строки прочеркиваются.

Сроки для предоставления формы не имеют никаких особенностей, необходима сдача отчета в стандартные даты обязательные для данного варианта отчетности:

• 1 квартал – до 3 мая;
• полугодие – до 30 июля;
• 9 месяцев – до 30 октября;
• 12 месяцев – до 30 января будущего года.

Расчет сдается руководителем компании или его доверенным лицом, а также можно отослать в электронном формате или почтой.

Особенности нулевого расчета за 9 месяцев

Данный расчет, как и за прочие периоды обязателен к заполнению всеми субъектами, при этом также нет различия в наличии или отсутствии трудовой деятельности. Сдать его следует до 30 октября.

1. Важно: информацию по этому варианту расчета необходимо брать за 9 месяцев, начиная с 1 января и заканчивая 30 сентябрям, а не за последний квартал.
2. В этом случае отчетным периодом являются 9 месяцев и необходимо его сдать не позже чем через месяц с момента окончания периода.
3. При формировании к расчету за 9 месяцев приложений 1 к 1-му разделу, необходимо их создать в таком объеме, сколько применялось тарифов за истекшее время, подлежащее фиксированию документом.

Актуальный состав нулевой РСВ

Согласно данной инструкции при простое предприятия в расчетном периоде нужно вносить информацию в следующие пункты:

• Титульный лист
• Раздел 1
• Подраздел 1.1 приложения № 1 к 1-му разделу
• Подраздел 1.2 приложения № 1 к 1-му разделу
• Раздел 3

Кроме этого в третьем разделе:

• строки 160 – 180 обозначение признаков;
• подраздел 3.2 следует оставить пустым, то есть с прочерками;
• заполнение каждой ячейки, начиная с левой крайней выполняется слева направо, внутри каждой подлежащей заполнению ставится 0.

Детальный инструктаж по заполнению

Заполнение должно производиться с учетом всех требований и правил, разработанных на основании Письма ФНС.

Пример заполнения титульного листа.

Титульный лист

Его заполняют на общих правилах при любых обстоятельствах:

• ИНН / КПП;
• код корректировки, период отчета, календарный год;
• указать номер налоговой и ее расположение;
• название организации;
• ОКВЭД. Тут вы узнаете, что такое ОКВЭД2 и где он используется;
• контактные данные и количество заполненных лист;
• при использовании услуг доверенного лица, его ФИО и реквизиты доверенности, подпись.

Раздел 1 – сводная информация относительно обязательств плательщика

В процессе составления нулевки в данном разделе в графах по указании данных относительно деятельности проставляются 0. При этом:

• значение ОКТМО обозначается по графе 010;
• КБК по строке 020, 040, 060, 080, 100;
• в полях для обозначения начисленных взносов 0.

Раздел 1.1 приложения 1 к разделу 1

Заполняется для обозначения сумм на страхование по пенсионным выплатам в следующем порядке:

• по строке 001 код страхователя, для плательщиков ОСН – 01, УСН – 02, ЕНВД – 03 и далее. Какой установлен лимит доходов при УСН и где он используется – читайте по ссылке;
• в строку 010 вносится количество застрахованных лиц;
• в строках для указания данных по начислениям 0.

Подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1

Расчет по обязательному медицинскому страхованию обозначается в таком порядке:

• в данном случае действия производятся согласно предыдущему подразделу – все заполняется нулями, а в строке 010 указывается численность застрахованных лиц вместе с директором.

Приложение 2 к разделу 1

Производится расчет сумм на обязательное социальное страхование, при нулевом отчете заполняются:

• строка 001 – признаки, указывается 1 для прямых и 2 для зачетных;
• строка 010 – количество лиц со страхованием;
• в остальных 0.

Раздел 3 относительно персонифицированных сведений о застрахованных лицах

В данном случае необходимо указание всей информации за минусом подраздела 3.2, в разделе 3 необходимо указать:

• ФИО
• ИНН
• СНИЛС
• Год рождения
• Гражданство
• Пол
• Код документа и его данные

Все данные по работникам, с которыми существуют официальные договора.

Бланк расчета по страховым взносам.

Особенности заполнения РСВ

При заполнении расчетного документа важно учитывать все нюансы его формирования:

• сдача документа в электронном виде обязательна для предприятий, на которых численность рабочих перевесила 25 человек или они только созданы, при этом количество работников не имеет значения;
• сдача по выбору налогоплательщика, если численность рабочих не достигла 25 человек.

Важно: формирование отчетного документа на компьютере допускает отсутствие прочерков в пустых графах и обрамления.

При этом следует помнить, что недопустима сдача в налоговую инспекцию пустого отчета, необходимо заполнение хотя бы нескольких граф.

Ответственность

Владелец бизнеса обязан сдавать отчетность при любом обстоятельстве дел на производстве вне зависимости от того была деятельность или нет, если за ним числится хотя бы один подчиненный. А предприятие даже при отсутствии штата обязано сдавать отчетные документы.

В противном случае наступает ответственность для налогоплательщика, решившего проигнорировать свои обязанности:

1. В качестве блокирования расчетного счета, данная мера не совсем выгодная как для плательщика налогов, так и для государства. Кроме этого Минфин также против ее использования в связи с чем в отделения ФНС было направлено письмо относительно запрета на блокировку счета для налогоплательщиков, которые допустили просрочку по платежам.
2. На основании ст. 119 НК РФ для налогоплательщиков не предоставивших нулевой отчет предусмотрен минимальный штраф в размере 1 000 рублей. Конечно такая сумму небольшая и фиксированная, так как нет взаимосвязи с количеством не сданных листов, однако ее можно избежать, сдав своевременно отчет.

Заключение

1. Отчет по страховым взносам при отсутствии деятельности предприятия обязаны сдавать вне зависимости от наличия или отсутствия полноценного штата, достаточно директора как единственного участника трудовой деятельности, чтобы появилась обязанность его сдавать.
2. Своевременная сдача обеспечит возможность избежать возможных проверок со стороны налоговой, которая может заподозрить скрытие актуальной информации относительно деятельности предприятия.

Источник: http://FBM.ru/bukhgalteriya/dokumenty/zapolnit-nulevoy-raschet.html

Нулевой расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года: как и когда сдавать

Страхователи обязаны сдать в налоговую нулевой расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года, даже если не было выплат сотрудникам. Расскажем, как в этом случае заполнять форму, и приведем образец.

Надо ли сдавать расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года, если компания не выплачивала вознаграждения работникам в этом периоде? Такой вопрос сейчас — не редкость, так как отчетность новая и сложная.

Кто сдает нулевой расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Абсолютно все работодатели-страхователи должны сдавать отчетность по страховым взносам в налоговую. Первый отчетный период в 2019 году — 1 квартал.

Даже если компания не начисляла в отчетном периоде выплаты работникам, она все равно сдает расчет по страховым взносам, но за 1 квартал в таком случае он будет нулевым. Исключений на этот случай Налоговый кодекс не предусматривает.

Сотрудники, с которыми действует трудовой договор, остаются застрахованными, даже если компания не начисляла выплаты. Это правило касается и директора — единственного учредителя.

Напомним, форма расчета введена приказом ФНС от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. В бланке более 20 страниц.

Появился новый способ снизить взносы

У компаний появился еще один аргумент в споре с ФСС. Верховный суд отменил решения судей, которые разрешали ФСС начислять взносы головной организации по более высокому тарифу филиала. Корреспондент газеты «УНП» узнал подробности на заседании.

Кто и какие разделы заполняет в нулевом расчете по взносам за 1 квартал 2019 года

В нулевом расчете заполняйте все обязательные разделы (см. таблицу).

Включите в нулевой расчет по страховым взносам 2019:

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2;
• приложение 2 к разделу 1;
• подраздел 3.1 на каждого работника.

Смотрите пример заполнения расчета по страховым взносам в 2019 году.

В разделе 1 запишите строки с КБК, в полях с начислениями поставьте нули. В подразделах 1.1 и 1.2 отразите количество застрахованных, то есть численность работников, с которыми компания заключила трудовой договор или договор подряда. Как минимум в компании будет один застрахованный сотрудник — директор.

Далее вы найдете разъяснения, которые помогут не запутаться при заполнении отчета.

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Включите в расчет выплаты, которые освобождены от взносов. В строке 030 подраздела 1.1 отразите все доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам (п. 1, 2 ст. 420 НК РФ). В том числе выплаты, которые кодекс освобождает от страховых взносов.

Ниже в строке 040 отразите также необлагаемые доходы, которые перечислены в статье 422 НК РФ. Например, больничные и детские пособия. В строке 050 рассчитайте базу по взносам — разницу между строками 030 и 040.

Если компания забыла отразить необлагаемые выплаты в расчете — это ошибка. Но она не приводит к занижению базы, поэтому оштрафовать за такое нарушение инспекторы не вправе. Подавать уточненку тоже не обязательно (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Сравните сумму пенсионных взносов. Инспекторы пришлют уведомление, если не совпадет сумма пенсионных взносов.

Взносы в разделе 1 за каждый месяц и в пределах облагаемой базы должны совпасть до копейки с суммой взносов за каждый месяц из раздела 3, которые заполняют на каждого работника (п. 7 ст. 431 НК РФ).

То есть графа 3 строки 061 подраздела 1.1 должна быть равна сумме строк 240 раздела 3 по каждому работнику за январь, графа 4 — сумме строк 240 за февраль и т. д.

Чтобы не ошибиться, строку 061 заполняйте на основании раздела 3. Если компания просто умножит общую базу по взносам в пределах норм на ставку, из-за округлений могут возникнуть расхождения. Тогда инспекторы не примут расчет.

В разделе 3 расчета правильно запишите фамилии с буками Е и Ё. В разделе 3 расчета надо заполнить Ф. И. О., СНИЛС, ИНН (при наличии) и реквизиты паспорта сотрудника. Стоит обратить внимание на такие фамилии, как Гринёв, Муравьёв и т. д. Если компания вместо буквы Ё напишет Е, инспекторы не примут расчет.

Налоговая вышлет компании уведомление о том, что расчет по взносам не представлен (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если компания сдавала отчет в электронном виде, то на исправление отводится пять рабочих дней.

Чтобы поправить расчет на бумаге, у компании будет 10 рабочих дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если страхователь уложится в срок, то днем представления отчета будет дата, когда компания сдала форму впервые.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Помните, за 1 квартал 2019 года компаниям предстоит сдать нулевой отчет не позднее 30 апреля. Если компания не сдаст отчет с нулями, инспекторы выпишут минимальный штраф в 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51814-nulevoy-raschet-po-strahovym-vznosam-za-1-kvartal-2019-goda

Нулевой РСВ за 1 квартал 2019 года: заполнение и срок предоставления — Evle

Расчет по страховым взносам – обязательный документ, который необходимо сдать в налоговую службу к определенному сроку. Бумага предоставляется раз в квартал. Она отражает сведения о сумме страховых взносов, выплаченных работникам.

Но существуют ситуации, когда компания не начисляла взносы: при отсутствии деятельности с заработком у организации, нулевом количестве работников или взятии отпуска сотрудниками за свой счет.

В таком случае заполняется нулевой РСВ за 1 квартал 2019 года.

Для чего необходим РСВ

Единый расчет по страховым взносам требуется ФНС России для проверки деятельности налогоплательщиков. На основании данной бумаги проверяется, начислялись ли все необходимые взносы, а также каков их размер. Организации, которые не оформили бланк в рамках ежеквартальной отчетности, считаются недобросовестными налогоплательщиками.

Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам 2019? Да, как и в прошлом году. Нулевой расчет поможет ФНС отделить недобросовестный налогоплательщиков от тех, у кого нет начисленных страховых средств в связи с прекращением деятельности организации. В дальнейшем это оградит компанию от необоснованных штрафов и проверок исчислений со стороны налоговой службы.

Кто обязан отчитываться налоговой службе о взносах

Расчет по страховым взносам – кто сдает данный документ в обязательном порядке? ФНС предусматривает следующие типы юридических лиц, которым необходимо предоставить бумагу:

• головным организациям;
• подразделениям крупных компаний (обособленные филиалы сдают отчеты отдельно от головного офиса);
• иностранные компании, которые осуществляют деятельность в пределах Российской Федерации;
• индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники для начисления взносов.

Причем организации должны предоставлять расчет даже в том случае, если в них не числится ни один наемный застрахованный работник. Они тем более обязаны оформить РСВ, если за отчетный период страховые взносы не начислялись, но один из работников находился в самостоятельно оплачиваемом отпуске.

Для ИП требования более мягкие. Индивидуальные предприниматели должны оформить расчет только в том случае, если у него есть наемные работники с зарплатой.

Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам 2018-2019 года, если сотрудники с зарплатой у ИП не числятся? В таком случае он освобождается от составления документа.

Образец бланка

Современный вид расчета по РСВ был изменен приказом Федеральной Налоговой службы 10 октября 2016 года. Документ состоит из 3 разделов, не все из пунктов которых подлежат заполнению в случае нулевого расчета.

Нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году (образец). Данный документ представляет собой пример правильного заполнения.

Алгоритм заполнения нулевого РСВ

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам 2018 года – 2019 года, указано в письме Федеральной Налоговой службы от 12 апреля 2018 года о форме РСВ. Всего надо внести информацию в 6 листах:

1. Титульная страница. В данный лист вносится наименование организации, дата составления, указывается, за какой квартал оформляется нулевой РСВ. Заполнителю необходимо указать подразделение налоговой службы и его код, вписать коды и номера своей организации: ОКВЭД2, ИНН, КПП. Вносится ФИО составителя, внизу страницы ставится его подпись.
2. Раздел 1, приложение 1.1. Включает сведения о количестве застрахованных по пенсионной программе работников. В случае отсутствия прописываются нули.
3. Раздел 1, приложение 1.2. Сведения о медицинской страховке работников.
4. Подраздел 1, приложение 2. Информация о социальном страховании.
5. Раздел 3, подраздел бланка 3.1. Сведения о сотрудниках: паспортные данные (имя), СНИЛС, ИНН. Застрахованными считаются не только наемные работники, но и люди, с которыми есть гражданско-правовой договор. В строках 160-180 необходимо обозначить, застрахованы перечисленные лица или нет.

Чтобы у налоговой службы не возникли дополнительные вопросы, желательно сдать с формой пояснение, что начислений нет, так как ООО не вела деятельность в течение отчетного периода. Если такое пояснение не составлено, это не является ошибкой, но может быть основанием для дополнительных разбирательств со стороны ФНС.

Способы и особенности предоставления РСВ

ФНС требует предоставлять нулевой РСВ в электронном виде или бумажном. Вид отличается в зависимости от размера организации.

Небольшие ООО с количеством работников до 25 (включительно) должны оформить документ в бумажном виде. Он может быть вручен лично в региональное отделение ФНС по адресу регистрации ООО или отправлен почтовым переводом.

Если используется второй способ предоставления информации, обязательно надо сделать опись содержимого письма и вложить уведомление о получении. Время сдачи письма с показателями нужно рассчитать таким образом, чтобы оно успело прийти в налоговую до окончания сроков сдачи документов.

Иначе встанет проблема решения вопроса о штрафе. Для его полного расчета существует калькулятор.

Если в организации более 25 застрахованных сотрудников, нулевой РСВ оформляется в электронном виде. У такого документа есть особенности заполнения. В графах о сумме страховых отчислений, где в нулевом бумажном отчете ставится 0 или прочерк, можно ничего не ставить. То же самое касается и граф о застрахованных сотрудниках, если их нет. Аналогичные строки просто остаются пустыми.

Ответственные за составление РСВ

Нулевой расчет по страховым взносам: кто из сотрудников сдает данную бумагу? Заполнить ее может бухгалтер или генеральный директор. Подпись должна быть со стороны главы компании. Бумажный отчет предоставляется:

• генеральным директором;
• сотрудником, обладающим официальной доверенностью на совершение данного рода действий.

При пересылке страхового учета по почте или электронной почте отправителем также должен быть главный представитель ООО или его доверенный.

Санкции за просрочку и не предоставление РСВ

ФНС требует своевременного предоставления расчетных документов в федеральное отделение по надзору за налогами. Если документы не поступают в отделение в необходимый срок, применяются санкции: для ИП или ООО согласно НК РФ оформляется штраф в размере 1000 рублей. Налоговая служба не может заблокировать расчетный счет, как это происходит при просрочке других отчетных документов.

Документация сдается в течение месяца с момента окончания квартала и рассчитывается за 90 дней. При сдаче отчета за 1 квартал заполнять форму нужно было до 3.05.

Чтобы правильно заполнить документ о платежах и избежать штрафов, нужен пример. Он представлен выше.

Источник: https://evle.ru/strahovye-vznosy/nulevoj-rsv-za-1-kvartal