Несмотря на то, что общие правила расчета отпускных из года в год остаются прежними, меняются нюансы, которые важно учитывать бухгалтеру, чтобы не допускать серьезных ошибок.
Вычисление отпускных является не самой простой задачей, поскольку каждая отдельная ситуация требует своего подхода: отработка расчетного периода, изменение окладов, начисление премий – все это непременно учитывается в расчетах.
О том, как производится расчет отпускных в 2019 году мы и поговорим далее, раскрывая существующие правила на конкретных примерах.
Расчет отпускных в 2019 году по новому пример расчета
Изменения в расчете отпускных за 2019 год
Многих сотрудников интересует вопрос о том, каким образом будут рассчитываться отпускные за 2019 год и какие изменения следует учитывать. Ответ очень прост: изменится расчетный период. Для того, чтобы определить средний заработок бухгалтеру требуется информация о зарплате за последние двенадцать месяцев, которые предшествуют началу отпуска.
Соответственно, если сотрудник написал заявление о выходе в отпуск в марте 2019 года, то расчетный период включает в себя временной промежуток с марта 2018 года по февраль 2019 года. В остальном – отпускные рассчитываются по тем же самым правилам, что и раньше – с опорой на 139 статью Трудового кодекса РФ.
Кстати! О том, каким образом оформляется заявление на оплачиваемый отпуск можно прочесть ниже.
Как оформить заявление на отпуск
Как рассчитываются отпускные
Перед тем, как приступать к обсуждению формул, рассмотрим в общих чертах порядок расчета отпускных, включающий в себя несколько несложных шагов.
Порядок расчета отпускных
Средний заработок
Под средним заработком понимается заработная плата сотрудника, взятая за фиксированный промежуток времени. Поскольку мы рассчитываем отпускные, нам требуется средний заработок за последний год. Для расчета среднего заработка используется следующая формула:
Формула для расчета среднего заработка
Соответственно, при высчитывании отпускных бухгалтеры обращаются ко второй формуле, учитывающей предыдущую:
Формула для расчета отпускных
Выплаты, включаемые в расчет отпускных
При расчете отпускных важно учитывать все выплаты, полученные за отрабатываемый временной промежуток. К таким выплатам можно отнести следующие:
- заработная плата, зачисляющаяся за отработанные часы;
- зарплата, выплаченная в недеженой форме;
- гонорары людей, работающий в средствах массовой информации и организациях, ориентированных на искусство;
- всевозможные доплаты, назначаемые за стаж работы, выслугу лет, обладание определенными ценными навыками и прочие заслуги, оказавшиеся полезными организации;
- надбавки за особые трудовые условия;
- премии и награды, предусматривающиеся порядком оплаты труда, принятым в конкретной компании.
Премии и награды включаются в расчет отпускных
Обращаем ваше внимание на то, что выше приведен неполный список выплат, которые учитываются при расчете отпускных.
Воспользуйтесь калькулятором расчета отпускных:
Перейти к расчётам
Выплаты, не включаемые в расчет отпускных
При высчитывании отпускных важно помнить о том, что не все выплаты нужно принимать во внимание. В первую очередь важно исключить выплаты, имеющие социальную направленность, не имеющие прямо отношения к оплате труда. Такая денежная поддержка рассчитана на погашение следующих затрат:
- покрывание расходов на питание;
- оплата проездов в общественном транспорте;
- помощь с оплатой обучения;
- погашение коммунальных платежей;
Также в средний заработок не включается любая помощь в материальной форме.
Любые социальные выплаты не учитываются при определении размера отпускных
Помимо социальной поддержки со стороны государства, в средний заработок не входят и выплаты, которые производились за неотработанные промежутки времени. К числу таких финансовых бонусов относятся:
- средняя зарплата за период командировок;
- оплата за простойный период;
- оплата дополнительных выходных дней.
Не следует забывать и о вознаграждениях, которые выплачиваются сверх обозначенной суммы по договорам подряда. Все подобные доплаты не предусматриваются системой оплаты труда, поскольку приводят к закономерному и нежелательному для компаний завышению сумм выплачиваемых отпускных.
Образец договора подряда
Что влияет на расчет отпускных?
Приступая к расчету отпускных, бухгалтер смотрит, прежде всего, на расчетный период, поскольку все дальнейшие вычисления определяются одной из следующих ситуаций:
- сотрудник отработал расчетный период полностью – данный случай является наиболее простым (и наименее частым) из всех, поскольку не требует дополнительных операций при вычислении.
- сотрудник отработал расчетный период частично – к сожалению, редкие сотрудники отрабатывают все двенадцать месяцев, предшествующих отпуску, поэтому бухгалтеру приходится учитывать пропуски. Отличным примером таких пропусков является командировка;
Если в предыдущем году сотрудник отлучался в командировки, то при расчете его отпускных следует применять особые формулы - сотрудник не отработал расчетный период – случается и так, что за последний год человек вовсе не появлялся на своем рабочем месте. В большей степени это характерно для матерей в декретных отпусках и в отпусках по уходу за ребенком. Также, такие ситуации распространяются и на людей, перенесших тяжелые травмы или болезни. Чтобы выйти из такой затруднительной ситуации, бухгалтер рассчитывает отпускные за другой временной промежуток, во время которого сотрудник выполнял свои обязанности.
Порядок расчета среднего заработка
К разбору всех указанных случаев мы и приступим в следующих разделах.
Расчетный период отработан целиком
Как уже говорилось, при расчете отпускных с отработанным расчетным периодом проблем не возникает, поскольку вычисления опираются на формулы и не имеют непредсказуемых моментов. Чтобы лучше закрепить формулы, рассмотрим данную ситуацию на конкретном примере.
Пример 1. Допустим, Николай собирается пойти в отпуск 18 февраля 2019 года на десять календарных дней. В предыдущем 2018 году Николай постоянно работал, не пробыв ни одного дня ни в отпуске, ни в командировке, ни на больничном.
В сумме за 2018 год Николай получил 910 тысяч рублей.
Полностью отработанный расчетный период облегчает расчет отпускных
Соответственно, мы сможем сосчитать средний заработок Николая, подставив все известные нам числовые коэффициенты в известную формулу. 910 000 : 12 :29,3 = 2 588, 16 рублей.
Чтобы узнать, каковы будут отпускные у Николая, полученную сумму следует умножить на количество дней, которые этот сотрудник будет находится в отпуске. 2 588 * 10 = 25 880 рублей.
Расчетный период отработан не полностью
Как правило, при расчете отпускных бухгалтеры сталкиваются с тем, что из стандартного расчетного периода приходится вычитать несколько дней, во время которых сотрудник отсутствовал. Это могут быть дни, потраченные на командировку, больничный и так далее. В связи с этим мы уже не можем воспользоваться прежними формулами – для корректного подсчета потребуются другие:
- для того, чтобы определить средний заработок, нужно будет взять два коэффициента: сумму выплат за двенадцать месяцев, предшествующих отпуску и общее количество дней в отработанном периоде. После этого сумму выплат потребуется поделить на количество дней;
Средний заработок определяется исходя из общего количества дней в отработанном периоде - чтобы определить количество календарных дней, необходимо воспользоваться следующей формулой: 29,3 * число месяцев, которые сотрудник полностью отработал + число дней в неполностью отработанных месяцах, которые сотрудник отработал;
- для определения календарных дней в месяцах, в период которых работник пропускал определенные дни, нужно руководствоваться такой формулой: количество отработанных дней за взятый месяц делится на общее количество дней в этом же месяце и умножается на 29,3.
Чтобы прояснить все вышесказанное еще раз обратимся к конкретному примеру.
Пример 2. Ангелина планирует пойти в отпуск продолжительностью в две недели с 5 февраля 2019 года. В 2018 году у Ангелины наблюдается два пробела:
- с первого по двадцать восьмое августа (включительно) она находилась в отпуске;
- с первого по пятое ноября находилась на больничном.
Все остальные дни Ангелина полностью отработала.
Если за предшествующий год работник был на больничном, эти дни надлежит вычесть при расчете отпускных
Источник: https://posobie-expert.com/raschet-otpusknyh-v-2019-godu-po-novomu-primer-rascheta-i-novye-pravila/
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск в 2019 году: как правильно рассчитать – порядок, формулы, примеры, подсчет при увольнении
За каждый неиспользованный день ежегодного отпуска при увольнении работодатель обязан выплатить средний дневной заработок, исходя из доходов за последний год.
Данная компенсация полагается всем сотрудникам, у которых есть неотгулянный отдых на дату расторжения трудового договора.
Пошаговый порядок и формулы
Процедура исчисления компенсации неиспользованных дней отпуска при увольнении включает в себя следующие шаги:
- Расчет отпускного стажа — как считать.
- Определение продолжительности отпуска, положенного за весь период работы.
- Расчет числа неиспользованных отпускных дней.
- Расчет среднедневного заработка.
- Определение суммы компенсации к выплате.
- Налогообложение компенсации — как удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы.
Рассчитать компенсацию в онлайн калькуляторе бесплатно.
Формула:
Компенсация при увольнении = Средний дневной заработок * Неиспользованные дни.
Формула:
Средний дневной заработок = Доход за расчетный период / Отработанные дни за расчетный период.
Формула:
Отработанные дни = 29.3 * Кол-во полных месяцев + Кол-во дней в неполных месяцах.
Формула:
Количество дней в неполном месяце = Отработанные календарные дни * 29.3 / Календарные дни в месяце.
Формула:
Неиспользованные дни = Общая продолжительность за отпускной стаж – Использованные дни.
Ниже подробно рассмотрен каждый шаг данной инструкции, а также приведен пример расчета.
Отпускной стаж
Отпускным стажем называют период, который дает право на ежегодный оплачиваемый отпуск (основную и дополнительную часть).
Каждый месяц стажа дает право на отпуск продолжительностью = Годовая длительность отпуска / 12 месяцев.
Важно правильно рассчитать отпускной стаж. В него включаются не все периоды работы.
Не учитываются:
- отгулы за свой счет продолжительностью более 14 дней за год;
- декрет по уходу за ребенком до 3 лет;
- отстранения от работы, которые сотруднику не начислялся доход;
Каждый рабочий год дает право на годовую продолжительность отпуска – минимум 28 дней.
Пример:
Если сотрудник принят на работу 15 июня 2019, то первый рабочий год его закончится 14 июня 2020.
Если в этот период попадают исключаемые дни, то они отодвигаются дату окончания рабочего года.
Пример:
Если работник принят 15 июня 2019, а в октябре брал 21 дней отпуска за свой счет, то его рабочий год закончится 21 июня 2020. Дни отгулов за свой счет свыше 14 исключаются, значит, дату окончания рабочего года нужно сдвинуть на 7 дней.
При расчете отпускного стажа считается количество рабочих лет, за каждый положено 28 дней (или более, если отпуск удлиненный или положены дополнительные дни).
Последний месяц будет неполным, если в нем отработана половина или более дней, то он считается полным и включается в отпускной стаж.
Количество неиспользованных дней
- Отпускной стаж должен быть выражен в полных месяцах, за каждый полагается отпуск = Годовая продолжительность / 12.
- Чтобы рассчитать количество неиспользованных дней, сначала нужно определить, сколько всего отпускных дней заработал сотрудник.
- Из общего числа нужно отнять уже использованные дни, результат разности – это количество неиспользованных дней, которые подлежат компенсации.
Подробнее о расчете дней неиспользованного отпуска с примерами смотрите здесь.
Нужно ли округление?
В итоге расчета обычно получается дробное число, например, 12.43. Нужно ли его округлять по закону?
ТК РФ не содержит на этот счет никаких рекомендаций, поэтому работодатель может либо не округлять, либо округлять в пользу работника.
В случае округления необходимо этот момент закрепить в локальных актах.
Средний заработок
Средний заработок определяется путем деления общего дохода за расчетный период на отработанные календарные дни за этот срок.- Расчетный период – это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения.
- Если отработано меньше – то фактическое время работы.
В доход включается оплата труда. Не включается оплата командировок, всех видов отпусков, пособия.
Отработанные дни берутся календарные. Если месяц полностью выработан, то считается, что в нем 29.3 дней.
Если месяц не полностью выработан (в нем были отпуска, отгулы, прогулы, командировки, декрет, простои), то для него нужно провести отдельный расчет отработанных дней.
Для этого нужно поделить отработанные календарные дни на общую продолжительность месяца и умножить на 29.3.
Формула для расчета среднего заработка:
Ср.дн.зар. = Доход за расч.период / 29.3 * Кол-во полных месяцев + Дни в неполных месяцах.
Для расчета компенсации средний дневной заработок умножается на число компенсируемых неиспользованных дней отпуска.
Пример для 2019 года
Исходные данные:
Источник: https://praktibuh.ru/kadrovyj-uchet/otpusk-ezhegodnyj/rascheta-kompensatsii.html
Пример расчета отпуска по новым правилам в 2019 году: пошаговая инструкция
Фактически стартовал сезон отпусков. А это значит, что бухгалтеры и кадровики много раз столкнутся с расчетом отпуска в 2019 году. Но на примере это делать намного проще. Вдобавок, каждый сможет проверить, правильно ли бухгалтерия рассчитала отпускные.
Общие правила
Основано то, как рассчитывается отпуск в 2019 году (пример будет далее), на нормах постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 под названием «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (далее – Положение № 922).
Чтобы у налоговиков и трудовой инспекции не возникло претензий к оплате отпусков в 2019 году, необходимо учитывать ряд важных нюансов:
- коэффициент среднего количества дней в месяце в 2019 году – 29,3 (т. е. за каждый полностью отработанный месяц берут 29,3 дня – это среднемесячное количество дней ((365 дн. – 14 праздн. дней в году) / 12 мес.).);
- при определении дохода сотрудника за год нужно учитывать коэффициент индексации, если повышение зарплаты затронуло весь коллектив;
- если работник трудится в организации менее 11 месяцев, то расчетный период для него – фактически отработанное время до 1-го числа месяца, в котором он идет в отпуск (т. е. трудовой стаж на других предприятиях не учитывают) (п. 4 и 10 Положения № 922);
- по общему правилу пойти в отпуск можно только отработав минимум 6 месяцев;
- крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных – последний день месяца, когда эти деньги перечислены работнику;
- больничные, пособия по уходу за ребенком, отпускные, оплату дней командировки, материальную помощь, выплаты во время простоев в расчет отпуска не берут (п. 3 и 5 Положения № 922).
Также см. «За сколько дней до отпуска выплачивают отпускные».
Алгоритм и формулы для расчета
Исходя из п. 9 Положения № 922 о среднем заработке, формула расчета отпускных выглядит так:
ОТПУСКНЫЕ = СРЕДНИЙ ДНЕВНОЙ ЗАРАБОТОК × КОЛИЧЕСТВО КАЛЕНДАРНЫХ ДНЕЙ ОТПУСКА СРЕДНИЙ ДНЕВНОЙ ЗАРАБОТОК = БАЗА ДЛЯ ОТПУСКНЫХ ЗА РАСЧЁТНЫЙ ПЕРИОД / КОЛИЧЕСТВО ОТРАБОТАННЫХ ДНЕЙ ЗА РАСЧЁТНЫЙ ПЕРИОД
Отметим, что в общую сумму зарплаты за расчетный период входят (п. 2 Положения № 922):В свою очередь, средний дневной заработок для отпуска считают так:
- оклад с надбавками и доплатами (выслуга лет, совмещение должностей, надбавки за сложность и интенсивность работы и пр.);
- премии и вознаграждения.
ИМЕЙТЕ В ВИДУ
Премии за месяц и за квартал учитывают в доходах целиком. А вот ежегодную рассчитывают относительно фактического числа отработанных дней в расчетный период.
Расчетный период для отпуска – это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.
Если отпуск начинается в июне 2019 года, значит, расчетный период – с 1 июня 2018 года по 31 мая включительно 2019 года (п. 4 Положения № 922).
Расчетный период надо заменить, если он целиком приходится:
- на декретный отпуск;
- отпуск по уходу за ребенком.
Новый российский МРОТ с 1 января 2019 года
Источник: https://buhguru.com/zp-i-kadri/kak-buhgalteriya-dolzhna-rasschitat-otpusk-v-2019-godu-primer.html
Расчет отпускных в 2019 году по-новому официальный пример расчета
Трудовое законодательство обязывает работодателя обеспечивать работнику ежегодный оплачиваемый отпуск с сохранением среднего заработка. При расчете отпускных, как и в любой другой области работы бухгалтера, есть нюансы. Мы подготовили примеры расчета отпускных в 2019 году, а также разместили в статье онлайн калькулятор.
Калькулятор отпускных на 2019 год
Для расчета отпускных дней в 2019 году используйте наш Калькулятор отпускных. Он предназначен для профессионального расчета отпускных выплат с точностью до копейки.
Как работает калькулятор отпускных
Шаг 1. Укажите дни, в которых работник берет отпуск (с…по…)
Шаг 2. Проверьте расчетный период. Он устанавливается калькулятором автоматически (это 12 месяцев, которые предшествуют месяцу отпуска). На этом этапе калькулятор предложит вам дополнительно указать:
- есть ли периоды, которые нужно исключить (например, дни отпуска беременности и родам)
- пустой расчетный период (когда не было заработка до отпуска)
Если исключаемых периодов и пустого периода нет, галочки не ставьте.
Шаг 3. Укажите выплаты за каждый месяц расчетного периода. Например, зарплату, премии и другие.
Шаг 4. Нажмите на кнопку «Далее«, и калькулятор выведет полный расчет с подробностями. Данные можно вывести на принтер, нажав «Распечатать расчет«.
Обратите внимание, что бухгалтеры должны с 1 января считать отпускные по новым правилам. К примеру, изменилось количество оплачиваемых дней отпуска работникам. Как считать отпускные по-новому читайте в статье журнала «Упрощенка».
Изменения в расчете отпускных
Вышел ли новый закон про расчет отпускных в 2019 году
В 2019 году правила подсчета отпускных не изменились. Дело в том, что поправки в ТК РФ последних лет никаких изменений, связанных с отпусками, не содержат.
И постановление Правительства РФ № 922, утвердившее Положение о расчете среднего заработка, встретило последние изменения еще 10.12.2016 года.
Поэтому порядок расчета выплат при уходе работников на отдых можно считать давно устоявшимся.
Считать отпускные вы можете в программе «Бухсофт». Все расчеты ведутся в автоматическом режиме с учетом изменений.
Рассчитать отпускные
Как оформить документы для отпускных
Ежегодный оплачиваемый отпуск может быть основным и дополнительным. Оформление документов по обоим видам этого отдыха идентично. Идентичен и порядок расчета таких отпускных.
По требованию трудового законодательства работодатель обязан ежегодно формировать график отпусков (ст. 123 ТК РФ). За полмесяца до начала отдыха в соответствии с графиком сотруднику необходимо напомнить в письменном виде о предстоящем оплачиваемом перерыве в работе.
При этом работник вправе обратиться к руководству с просьбой о переносе своего отдыха. И в данном случае работодатель ориентируется на то, не пострадает ли производственный процесс. Если новый срок нарушит работу предприятия, то сотруднику придется отдохнуть в уже согласованный графиком период.
Итак, если в соответствии с графиком сотрудник все-таки идет в отпуск, то оформляется приказ. Обычно используется унифицированная форма Т-6, хотя она давно не является обязательной, и работодатели вправе самостоятельно разрабатывать формы документов.
Результат расчета отпускных оформляется в виде справки-расчета (например, по форме Т-60), где указываются полный расчет среднедневного заработка, сумма начисления, сумма удержанного налога и сумма к выплате.
Как рассчитать отпускные в 2019 году, сроки выплаты
Для расчета суммы выплаты за отпуск руководствуйтесь следующим порядком:
- Определите продолжительность отпуска. Учтите, что официальные праздники не входят в оплачиваемые дни отпуска. То есть, если приказ составлен на отпуск с 04 по 10 марта 2019 года, то при фактической продолжительности 7 календарных дней, во всех документах и в расчете оплаты следует указывать 6 дней.
- Определите период для рассчета среднедневного заработка. В обычных случаях это будет 12 полных месяцев до наступления месяца ухода в отпуск. То есть, если человек в отпуск идет в июле 2019 года, расчетным периодом станет год с июля 2018 года по июнь 2019 года.
- Посмотрите, какие выплаты включаются в расчет среднедневного заработка, а какие нет. Включаемые начисления можно увидеть в п. 2 Постановления Правительства № 922. К ним относятся все выплаты в рамках системы оплаты труда. Обратите внимание, что, например, премии, которые в системе оплаты труда не упомянуты, в расчет среднего заработка не попадают.
- Посмотрите, какие выплаты и периоды работы включаться в расчет не будут. Это касается периода отпусков, больничных, простоев и т. п. Кроме того не учитывается в составе выплат материальная помощь, компенсации транспортных расходов, оплата обучения и т. п.
- Определите количество дней, на которые нужно разделить сумму включаемых в расчет доходов. Для расчета используется среднемесячное количество дней в месяце – 29,3. Именно эта цифра применяется в расчете, если месяц отработан полностью. Если какие-то дни выпали из расчетного периода (отпуска, больничные и т. д. – эти периоды мы уже определили на предыдущем этапе), то при расчете следует руководствоваться п. 10 Постановления № 922. Следует высчитать количество дней пропорционально отработанным по формуле «Дни не полностью отработанного месяца = Отработанные дни (календарные) / Фактическое количество календарных дней в месяце * 29,3».
- Определите среднедневной заработок, разделив все получившиеся доходы на сумму дней.
- Умножьте среднедневной заработок на продолжительность отдыха.
Вот вы и рассчитали отпускные. Не забудьте перед выплатой удержать НДФЛ.
Безусловно, есть и нюансы расчета. О них мы расскажем сразу на примерах в следующих разделах.
Коэффициент для расчета отпускных в 2019 году — 29,3.
Сумму отпускных рассчитайте по формуле:
Длительность расчетного периода составляет 12 календарных месяцев. Например, сотрудник трудится в компании с 2012 года. С 21 июля 2019 года он идет в отпуск, расчетным периодом в этом случае будет время с 1 июля 2018 года по 30 июня 2019 года. Чему равен расчетный период в разных ситуациях, см. таблицу ниже.
| Сотрудник работал в компании последние 12 календарных месяцев и за это время ему начисляли зарплату (прочие выплаты) | 12 календарных месяцев перед отпуском |
| Работник трудился в компании менее 12 календарных месяцев | С даты трудоустройства по месяц, предшествующий тому, в котором работник идет в отпуск |
| Сотрудник в течение последних 12 месяцев не работал и ему не начисляли зарплату | Последние 12 календарных месяцев, в течение которых сотруднику выдавали зарплату |
В расчет входят все начисления как в натуральной, так и в денежной форме (зарплата, премии) за расчетный период. Никаких ограничений по суммам нет. Перечень выплат, участвующих при расчете, указан в пункте 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922, и приведен нами в таблице.
Выплаты, которые входят в расчет среднего заработка
| 1 | Зарплата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время |
| 2 | Зарплата за выполненную работу по сдельным расценкам |
| 3 | Зарплата в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) или комиссионное вознаграждение |
| 4 | Зарплата, выданная в неденежной форме |
| 5 | Начисленные в редакциях СМИ и организациях искусства гонорары работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения |
| 6 | Зарплата, начисленная преподавателям учреждений начального и среднего профессионального образования за часы преподавательской работы сверх установленной и (или) уменьшенной годовой учебной нагрузки за текущий учебный год, независимо от времени начисления |
| 7 | Зарплата, окончательно рассчитанная по завершении предшествующего событию календарного года, обусловленная системой оплаты труда, независимо от времени начисления |
| 8 | Надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), ученую степень, ученое звание, знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и другие |
| 9 | Выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к зарплате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы |
| 10 | Премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда |
| 11 | Другие виды выплат по заработной плате, применяемые у соответствующего работодателя |
- Можно ли вместо отпускных платить зарплату, узнайте из статьи >>>
Когда выплачивается результат расчета отпускных в 2019 году
Последний абзац ст. 136 ТК РФ указывает на обязанность произвести выплату не позднее чем за 3 дня до начала отдыха работника. При этом Трудовой кодекс не уточняет, какие дни имеются в виду, а также включается ли день выплаты в эти три дня.
Роструд в письме от 30.07.2017 № 16936-1 разъяснил, что в данном случае срок исчисляется в календарных днях. Но если дата выплаты, рассчитанная таким образом, приходится на нерабочий день, то произвести платеж требуется накануне.
А вот относительно вопроса включения или невключения в подсчет дней самой даты выплаты, к сожалению, официальных разъяснений нет, а судебная практика противоречива. Поэтому рекомендуем во избежание возможных споров выплачивать отпускные так, чтобы между платежной датой и началом отпуска было три полных календарных дня.
Когда выплачивается НДФЛ с отпускных в 2019 году с учетом последних изменений
Налоговый кодекс (п. 6 ст. 226 НК РФ) содержит указание на крайнюю дату перечисления удержанного с отпускных НДФЛ – это последний день месяца, в котором состоялась выплата отпускных.
При этом, если последний день месяца выпадает на выходной день, то крайний срок платежа переносится на первый рабочий день следующего месяца. Учтите это и при заполнении отчета 6-НДФЛ.
Пример расчета отпускных в 2019 году
Менеджер по продажам ООО «Аврора» Васильев О. А. уходит в ежегодный основной отпуск продолжительностью 14 календарных дней с 8 по 21 апреля 2019 года. Рассмотрим начисления по оплате труда за предыдущие 12 месяцев:
| Апрель 2018 | 21 / 21 | 25 000 | 18 000 – ежегодная премия по итогам работы за 2017 год согласно утвержденной системе оплаты труда | 25 000 + 18 000 = 43 000 | 29,3 |
| Май 2018 | 20 / 20 | 25 000 | 25 000 | 29,3 | |
| Июнь 2018 | 20 / 20 | 25 000 | 25 000 | 29,3 | |
| Июль 2018 | 12 / 22 | 13 636 | 11 945 — отпуск со 2 по 15 июля 2018 | 13 636 | 17 / 31 * 29,3 = 16,07 |
| Август 2018 | 23 / 23 | 25 000 | 25 000 | 29,3 | |
| Сентябрь 2018 | 20 / 20 | 25 000 | 25 000 | 29,3 | |
| Октябрь 2018 | 18 / 23 | 19 565 | 3 480 — Больничный лист за период с 9 по 15 октября 2018 года | 19 565 | 24 / 31 * 29,3 = 22,68 |
| Ноябрь 2018 | 21 / 21 | 25 000 | 1 000 – Материальная помощь | 25 000 | 29,3 |
| Декабрь 2018 | 21 / 21 | 25 000 | 25 000 | 29,3 | |
| Январь 2019 | 17 / 17 | 25 000 | 2 400 – компенсация проезда | 25 000 | 29,3 |
| Февраль 2019 | 20 / 20 | 25 000 | 25 000 | 29,3 | |
| Март 2019 | 20 / 20 | 25 000 | 7 000 – разовая премия, не предусмотренная системой оплаты труда | 25 000 | 29,3 |
| Итого | 301 201 | 331,75 |
Среднедневной заработок составляет 301 201 / 331, 75 = 907,92 руб.
Сумма отпускных к начислению 907,92 * 14 = 12 710,88 руб.
4 апреля 2019 года отпускные в сумме 11 058,88 руб. перечислены работнику.
30 апреля 2019 года перечислен НДФЛ с отпускных в сумме 1 652 руб.
Пример расчета при повышении оклада
Пример 1: Менеджер по закупкам ООО «Аврора» Савельев О. А. уходит в ежегодный основной отпуск продолжительностью 14 календарных дней с 8 по 21 апреля 2019 года. За расчетный период с апреля 2018 года по март 2019 года его заработная плата составила:
- с апреля 2018 по декабрь 2018 года ежемесячный оклад составлял 23 000 руб.;
- с января по март 2019 года ежемесячный оклад составлял 25 000 руб.
Источник: https://www.26-2.ru/art/352313-otpusk-2019
Расчет количества дней отпуска в 2019 году — пример
- Как рассчитывается продолжительность отпуска: основные правила
- Подсчитываем отпускной стаж
- Как правильно рассчитать период отпуска, если на него выпадает праздник
- Как произвести расчет дней отпуска в 2019 году (пример)
- Расчет среднего дневного заработка
- Расчет отпуска в 2019 году: итоговая сумма отпускных
- Как высчитать отпускные, если дохода в расчетном периоде нет?
- Расчет отпуска: особенности
- Итоги
Как рассчитывается продолжительность отпуска: основные правила
Как рассчитать количество дней отпуска? Такой вопрос может возникнуть у работодателя, например:
- при отправке работника на отдых и выдаче ему отпускных;
- выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении или без него.
И в том и в другом случае расчет календарных дней отпуска происходит по общей схеме. Строится она на основном отпускном правиле, которое содержится в ст. 115 ТК РФ: за каждый год работы сотруднику полагается минимум 28 календарных дней основного оплачиваемого отпуска. Как правило, именно такой отрезок времени предоставляется для отдыха работникам большинства компаний.
Отпуск продлевается на дни болезни, исполнения государственных обязанностей и в некоторых иных случаях (ст. 124 ТК РФ).
Некоторым категориям работников положены удлиненные отпуска по закону. К ним относятся:
- работники, не достигшие 18-летнего возраста;
- муниципальные и госслужащие;
- сотрудники образовательной сферы;
- инвалиды;
- работники органов наркоконтроля;
- следователи и прокуроры, работающие в местностях с особым климатом;
- иные категории работников.
- Организация может установить и иную продолжительность отпуска, зафиксировав это в локальном документе.
- Изучайте нюансы предоставления дополнительных отпусков с помощью материалов нашего сайта:
- Таким образом, первое, что нужно сделать перед тем, как рассчитать календарные дни для расчета отпуска, — это определить стаж работы сотрудника в организации.
ВАЖНО! В общем случае отпуск за первый год работы на новом месте человек может взять, отработав полгода. Но по договоренности с работодателем уйти отдыхать можно и раньше. Отдых за последующие годы предоставляется в любое время согласно установленной у работодателя очередности отпусков.
После того как стаж посчитан, нужно определить, на какое количество дней по календарю отпуска вправе рассчитывать сотрудник. Исходить нужно из следующего: при общепринятом 28-дневном отпуске, предоставляемом в календарных днях, за каждый отработанный месяц сотруднику полагается 2,33 дня отпуска (28 дней / 12 месяцев).
Подсчитываем отпускной стаж
Отсчет стажа начинаем с даты приема отпускника на работу. Иными словами, расчет ведется не по календарным, а по так называемым рабочим годам.
Пример
Источник: https://nalog-nalog.ru/otpusk_i_vremya_otdyha/raschet_kolichestva_dnej_otpuska_-_primer/
Расчет отпускных в 2019 году: онлайн калькулятор
Калькулятор отпускных в 2019 году — это калькулятор-онлайн, воспользовавшись которым вы без проблем сможете рассчитать сумму отпускных в любой ситуации, когда отпуск работнику установлен в календарных днях.
Калькулятор отпускных производит расчет по правилам ст. 139 ТК РФ и Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.
Если в течение расчетного периода работнику был увеличен оклад или же выплачивалась премия, наш калькулятор поможет рассчитать отпускные онлайн, учитывая эти нюансы.
Инструкция по заполнению данных
В поле «Выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка» нужно указать все начисленные выплаты, включая премии, надбавки и т.д.
Заполнять поле «Для целей корректировки премий …» надо в 2-х случаях: — премия начислена без учета отработанного времени (например, сотрудник проболел один месяц в квартале, но ему все равно выплачена полная сумма премии за этот квартал, поскольку условия премирования выполнены); — премия начислена за период, который не полностью входит в расчетный период (например, расчетный период с 1 марта 2018 г. по 28 февраля 2019 г. и была выплачена премия за I квартал 2018 г.).
Такие премии при расчете среднего заработка корректируются с применением пропорции: фактическое количество рабочих дней, отработанных в расчетном периоде / количество рабочих дней в расчетном периоде по производственному календарю.
Поле «Для целей индексации …» надо заполнять, если в расчетном периоде было повышение зарплат и были премии, доплаты и надбавки, установленные в диапазоне значений (например, надбавка в размере от 10 до 15%), в твердой сумме (например, ежемесячная премия 5000 руб.) или выплаты, установленные как расчетная величина от какого-то показателя, но не оклада (например, процент от выручки). Эти суммы не индексируются в ситуации, когда в последующих периодах было повышение зарплат.
12 месяцев 11 месяцев 10 месяцев 9 месяцев 8 месяцев 7 месяцев 6 месяцев 5 месяцев 4 месяца 3 месяца 2 месяца 1 месяц
- Отпускные рассчитываются по следующей формуле:
- В общем случае средний дневной заработок рассчитывается таким образом:
- В отдельном материале вы можете прочитать о том, какой период признается расчетным, а также какие выплаты расчетного периода учитываются при расчете суммы среднего дневного заработка.
Важным моментом является то, что средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчетный период норму рабочего времени и выполнившего трудовые обязанности, не может быть меньше федерального МРОТ (п. 18 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922). Поэтому перед выплатой отпускных рассчитайте средний месячный заработок работника для сравнения его с МРОТ по следующей формуле.
Полученное значение сравните в действующим в период оплаты по среднему заработку МРОТ (сейчас он составляет 11280 руб.). Если средний месячный заработок получился меньше федерального МРОТ, то отпускные рассчитываются так.
Сроки выплаты отпускных
Работодатель должен выплатить отпускные работнику не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ).
Если же работодатель нарушит срок выплаты отпускных и об этом станет известно трудинспекции, то работодателю грозит штраф в размере (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):
— от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации;
— от 10000 руб. до 20000 руб. — для ее должностных лиц;
— от 1000 руб. до 5000 руб. — для работодателя-ИП.
Стоит отметить, что если работодателя ранее уже наказывали за данное нарушение, то размер штрафа будет больше (ч.7 ст.5.27 КоАП РФ).
Отпускные и НДФЛ
С начисленных работнику отпускных работодатель (как налоговый агент) должен удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.
НДФЛ с отпускных уплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором эти отпускные были выплачены работнику (п.6 ст.226 НК РФ).
Отпускные и страховые взносы
Источник: https://glavkniga.ru/calculators/otpusk
Начисление отпускных: порядок и примеры
- Как определить расчетный период для начисления отпускных?
- Что необходимо учитывать при расчете среднего дневного заработка?
- Как правильно рассчитать компенсационные выплаты при увольнении работника?
- Нестандартные ситуации при расчете компенсации за неиспользованный отпуск: как выйти из положения?
Порядок предоставления отпуска
Предоставляя работнику очередной отпуск, необходимо учитывать следующее:
- продолжительность отпуска должна быть не менее 28 календарных дней, без учета праздничных и нерабочих дней;
- при увольнении сотруднику полагается денежная компенсация за неиспользованный отпуск;
- после одного непрерывного года работы отпуск сотруднику можно предоставлять не выдерживая положенное по закону полугодие;
- начисленные отпускные выдаются работникам не позже трех дней до начала отпуска;
- при отказе работника от отпуска ему полагается компенсация (выдается по письменному заявлению работника). Она может быть начислена за несколько календарных периодов. Заменять денежной компенсацией основной очередной отпуск запрещается, а вот дополнительный можно — в установленных Трудовым кодексом РФ (далее — ТК РФ) случаях;
3 случая, когда замена отпуска компенсацией недопустима (ст. 126 ТК РФ):
-
работник — беременная женщина;
-
несовершеннолетний;
-
занят на работах с вредными или опасными условиями труда.
- отпуск может предоставляться в обязательном порядке каждые шесть месяцев на основании письменного заявления работающего;
- по заявлению работника отпуск можно перенести, но не более 2 раз подряд;
- отпуск можно разделить на несколько частей с условием, что одна часть в любом случае будет не менее 14 календарный дней подряд.
Право на первый ежегодный отпуск на новом месте работы возникает у сотрудника через шесть месяцев непрерывной работы в компании (ч. 2 ст. 122 ТК РФ). Однако по согласованию с руководством отпуск может быть предоставлен авансом.
Обратите внимание!
Право на отпуск при длительности трудовой деятельности менее 6 месяцев должно быть предоставлено:
- несовершеннолетним лицам (ст. 122, 267 ТК РФ);
- женщинам перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него или по окончанию отпуска, связанного с уходом за ребенком (ст. 122, 260 ТК РФ);
- работающим, усыновившим ребенка возрастом до 3 месяцев;
- в других случаях, предусмотренных законодательством.
Отпуска предоставляются на основании графика отпусков. В соответствии с требованиями законодательства в графике отпусков указываются порядок и время предоставления отпусков работникам на будущий год. Он должен быть утвержден не позже 17 декабря ежегодно.
Работник о времени начала предстоящего отпуска должен быть извещен под роспись не позднее чем за две недели до его начала (ч. 3 ст. 123 ТК РФ).
Формула начисления отпускных
Ситуация 1. Расчетный период отработан полностью
- В этом случае для расчета отпускных используется формула:
- Сумма отпускных = Среднедневной заработок × Количество календарных дней отпуска.
- Среднедневной заработок (ЗПср) рассчитывается по формуле:
- ЗПср = ЗПф / 12 / 29,3,
- где ЗПф — сумма фактически начисленной заработной платы за расчетный период;
- 12 — количество месяцев, которое надо брать при расчете отпускных;
- 29,3 — среднее количество дней в месяце.
- Коэффициент 29,3 применяется лишь в том месяце, который отработан полностью в расчетном периоде.
Пример 1
Источник: https://www.profiz.ru/se/3_2016/naschisl_otpusk/
Загрузка...
